Italia verokalenteri 2027

Redditi PF on täydellinen tuloveroilmoitus. Se on pakollinen, jos sinulla on partita IVA tai elinkeinotuloja, jos et ollut asukas tulojen saamisvuonna tai ilmoituksen jättämisvuonna tai jos vuokraat lyhytaikaisesti yli kahta asuntoa (vuoden 2025 tuloista yli neljää); uusien asukkaiden kiinteä vero valitaan siinä. Kuka tahansa voi käyttää sitä 730-ilmoituksen sijaan. Jätä se verkossa SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella (saatavilla on myös esitäytetty versio) tai CAF-keskuksen tai kirjanpitäjän kautta. Ilmoituksen jättäminen ei vielä maksa veroa.

Joka vuosi: Verkossa tulovuotta seuraavan vuoden 15. huhtikuuta – 31. lokakuuta, tai seuraavaan arkipäivään.

Hyvä tietää: Enintään 90 päivää myöhässä (vuoden 2025 tuloista 1. helmikuuta 2027 asti) jätetty ilmoitus on pätevä, seuraamuksin; sen jälkeen se katsotaan jättämättä jääneeksi. Määräaikaan asti 'correttivo' korjaa jo lähetetyn 730- tai Redditi PF -ilmoituksen; sen jälkeen 'integrativo'. Paperilla postitoimistossa: vain 15. huhtikuuta – 30. kesäkuuta.

TV-lupamaksu canone RAI peritään kerran vuodessa jokaiselta kotitaloudelta, jolla on televisio, sähkölaskun yhteydessä kymmenessä erässä tammikuusta lokakuuhun: sinun ei tarvitse tehdä mitään. Jos kenelläkään kotitaloudessasi ei ole televisiota, vakuutuksenomainen ilmoitus lopettaa maksun vuodeksi: verkossa SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella, CAF-keskuksen tai kirjanpitäjän kautta, kirjattuna kirjeenä tai PEC-sähköpostilla. Jos sinulla on uusi sähkösopimus eikä muuta, jätä ilmoitus liittymän aktivointia seuraavan kuukauden loppuun mennessä, niin olet vapautettu alusta alkaen.

Joka vuosi: 1. heinäkuuta – 31. tammikuuta koko seuraavaksi vuodeksi; 1. helmikuuta – 30. kesäkuuta vuoden jälkimmäiseksi puoliskoksi.

Hyvä tietää: 90 € vuodessa, ellei vuoden 2027 budjettilaki muuta sitä. Yli 75-vuotiaat, joiden tulot yhdessä puolison tulojen kanssa ovat enintään 8 000 € vuodessa, on vapautettu toisella ilmoituksella, jolla ei ole määräaikaa. Maksua ei koskaan laskuteta ulkomailla asuvan sähkösopimuksella: ulkomailla asuva omistaja, joka pitää asunnossa televisiota, maksaa sen suoraan.

Jos asut ulkomailla ja sinulla oli Italiasta tuloja, kuten vuokraa, jätät Redditi PF -ilmoituksen (730 ei ole käytettävissäsi). Vuokraamattomasta asunnosta maksetaan tuloveron sijaan IMU-veroa: jos se on ainoa Italian tulosi, ilmoitusta ei tarvitse jättää; cedolare secca -veron alainen vuokra on silti ilmoitettava. Jätä ilmoitus verkossa (itse EU:n eIDAS-tunnistautumisella tai italialaisen kirjanpitäjän tai CAF-keskuksen kautta) tai kirjattuna kirjeenä veroviranomaisen Centro Operativo di Venezia -keskukselle.

Joka vuosi: Tulovuotta seuraavan vuoden 31. lokakuuta mennessä tai seuraavana arkipäivänä.

Hyvä tietää: Tarvitset codice fiscale -numeron, jonka saat Italian konsulaatista. Ulkomailla asuvat eivät saa vakituisen asunnon vähennystä, elleivät he ansaitse vähintään 75 % tuloistaan Italiassa eivätkä saa vastaavaa huojennusta asuinmaassaan. IRPEF:n alueellinen ja kunnallinen lisävero koskevat myös heitä.

Jos siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi Italiaan oltuasi vähintään yhdeksän edellisistä kymmenestä vuodesta ulkomailla asuva, voit maksaa ulkomaisista tuloista IRPEF-veron sijaan kiinteän vuotuisen summan: 300 000 € 1. tammikuuta 2026 alkaen muuttaneille sekä 50 000 € jokaista mukaan otettua perheenjäsentä kohden. Valinta tehdään muuttovuoden tai sitä seuraavan vuoden Redditi PF -ilmoituksessa; laki edellyttää ensin myönteistä ennakkoratkaisua (interpello), jota veroviranomainen pitää vapaaehtoisena. Järjestelmä kestää enintään 15 vuotta.

Joka vuosi: Muuttovuoden tai sitä seuraavan vuoden veroilmoituksessa.

Hyvä tietää: Muutot 11. elokuuta 2024 – vuoden 2025 loppu: 200 000 €; aiemmat: 100 000 €; ennen vuotta 2026 25 000 € perheenjäsentä kohden. Järjestelmän aikana ei quadro RW -liitettä eikä IVIE- tai IVAFE-veroa. Ensimmäisten viiden vuoden aikana myydyt huomattavat osakeomistukset sekä tulot maista, jotka jätät järjestelmän ulkopuolelle, verotetaan tavalliseen tapaan.

Jos saat ulkomaista eläkettä ja siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi enintään 30 000 asukkaan kuntaan Sisiliassa, Calabriassa, Sardiniassa, Campaniassa, Basilicatassa, Abruzzossa, Molisessa tai Pugliassa tai vuosien 2009 tai 2016 maanjäristyksistä kärsineeseen kuntaan, voit maksaa kaikista ulkomaisista tuloistasi 7 % IRPEF-veron sijaan sinä vuonna ja yhdeksänä seuraavana. Et saa olla ollut Italian asukas edellisten viiden vuoden aikana, ja sinun on tultava maasta, jolla on Italian kanssa hallinnollista yhteistyötä koskeva sopimus.

Joka vuosi: Vain muuttovuoden veroilmoituksessa (730 tai Redditi PF).

Hyvä tietää: Raja oli 20 000 asukasta 6. huhtikuuta 2026 asti. Tulot maista, jotka jätät järjestelmän ulkopuolelle, verotetaan tavalliseen tapaan; muutto järjestelmään kuulumattomaan kuntaan tai ulkomaille päättää järjestelmän.

Jos siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi Italiaan (vuodesta 2024) työn vuoksi, vain 50 % italialaisista palkka- tai ammattituloistasi verotetaan, enintään 600 000 €:n tuloihin vuodessa, sinä vuonna ja neljänä seuraavana. Et saa olla ollut täällä asukas edellisten kolmen vuoden aikana, ja sinun on sitouduttava asumaan täällä neljä vuotta, työskenneltävä pääosin Italiassa ja oltava korkeasti koulutettu tai erikoistunut. Työnantajat soveltavat sitä yleensä palkkaasi; muuten, tai jos olet yrittäjä, hae sitä veroilmoituksessasi.

Joka vuosi: Pyydä työnantajaltasi, kun aloitat; muuten hae sitä kyseisen vuoden veroilmoituksessa.

Hyvä tietää: Vain 40 % verotetaan, jos muutat alaikäisen lapsen kanssa tai saat tai adoptoit lapsen järjestelmän aikana. Kolmesta vuodesta tulee kuusi tai seitsemän, jos työskentelet saman työnantajan tai konsernin palveluksessa kuin ulkomailla. Jos lähdet neljän vuoden kuluessa, maksat edun takaisin korkoineen.

Verotukselliset asukkaat luettelevat veroilmoituksessaan tilit, sijoitukset, kiinteistöt ja muun omaisuuden, joka heillä oli ulkomailla vuoden aikana, sekä kryptovaransa missä tahansa niitä säilytetään (ellei italialainen välittäjä verota niitä lähteellä), vaikka ne olisi suljettu tai myyty 31. joulukuuta mennessä: quadro RW -liitteessä (Redditi PF) tai quadro W -liitteessä (730), joissa lasketaan myös IVIE, IVAFE ja kryptovarojen arvovero. Talletuksia ja käyttötilejä, joiden yhteissumma ei koskaan ylittänyt 15 000 € vuoden aikana, ei ilmoiteta, ellei IVAFE-veroa ole maksettava.

Joka vuosi: Veroilmoituksesi yhteydessä: 30. syyskuuta mennessä 730-ilmoituksella, 31. lokakuuta mennessä Redditi PF -ilmoituksella.

Hyvä tietää: Puutteista määrätään sakko, joka on 3–15 % ilmoittamatta jääneistä summista (veroparatiiseissa 6–30 %), tai 258 €, jos ilmoitus jätetään 90 päivän kuluessa. Yhteisomistajat ilmoittavat koko omaisuuden ja osuutensa, samoin jokainen, jolla on tilinkäyttöoikeus. Muuttumatonta ulkomaista kiinteistöä ei tarvitse luetella uudelleen; sen IVIE on silti maksettava.

Jos jättämäsi 730-ilmoitus on korjattava ja muutos tarkoittaa suurempaa palautusta, pienempää veroa tai ei muutosta, jätä 730 integrativo CAF-keskuksen tai valtuutetun ammattilaisen kautta. Jos se tarkoittaa suurempaa veroa, käytä Redditi PF -ilmoitusta: 'correttivo' sen määräaikaan mennessä, 'integrativo' sen jälkeen. Jos työnantajasi ei voi hoitaa 730-ilmoituksesi tilitystä, koska vaihdoit työpaikkaa tai menetit työsi, nimeä uusi työnantaja, tai ei ketään, verkossa jätettävässä 'tyypin 2' 730 integrativo -ilmoituksessa.

Joka vuosi: Ilmoitusvuoden 25. lokakuuta mennessä (vuonna 2026 26. lokakuuta, koska 25. päivä oli sunnuntai).

Hyvä tietää: Veroa korottavan Redditi correttivo -ilmoituksen yhteydessä maksetaan lisävero, korko ja alennettu seuraamusmaksu (ravvedimento operoso).

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

INPS:ssä vakuutetut artigiani (käsityöläiset) ja commercianti (kauppiaat) maksavat kiinteän vuotuisen maksun vähimmäistulon perusteella tuloistaan riippumatta: vuonna 2026 artigiani 4 521,36 € ja commercianti 4 611,64 € (24 % ja 24,48 % 18 808 €:sta, lisäksi 0,62 € kuukaudessa äitiysturvaan), neljässä erässä F24-lomakkeella verkossa. INPS laittaa valmiit F24-lomakkeet Cassetto previdenziale -palveluusi. Vähimmäistulon ylittävien tulojen maksut maksetaan tuloveron yhteydessä.

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta, 16. marraskuuta ja 16. helmikuuta.

Hyvä tietää: Yli 65-vuotiaat eläkeläiset, jotka jo saavat INPS-eläkettä, maksavat puolet. Forfettario-yrittäjät voivat hakea 35 %:n alennusta, ja vuonna 2025 ensimmäistä kertaa vakuutetut saattoivat hakea 50 %:n alennusta. INPS vahvistaa vuoden 2027 summat alkuvuodesta 2027.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos edellisen vuoden liikevaihtosi oli enintään 500 000 € (ammatit ja palvelut) tai 800 000 € (muut toiminnot), voit tilittää ALV:n (IVA) neljännesvuosittain: kunkin kolmen ensimmäisen neljänneksen sitä seuraavan toisen kuukauden 16. päivään mennessä, 1 %:n korolla, F24-lomakkeella verkossa; neljännen vuosisaldon yhteydessä 16. maaliskuuta mennessä. Enintään 100 € siirretään seuraavalle neljännekselle (maksetaan viimeistään 16. marraskuuta).

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta ja 16. marraskuuta; neljäs neljännes seuraavan vuoden 16. maaliskuuta mennessä.

Hyvä tietää: 1 %:n korkoa ei lisätä joulukuun ALV-ennakkoon.

Maksat 30. marraskuuta mennessä F24-lomakkeella toisen ennakon kuluvan vuoden IRPEF-verosta: jäljellä olevat 60 % (50 %, jos kuulut ISA-järjestelmän piiriin) tai koko ennakon, jos se on alle 257,52 €. Jos työnantajasi tai eläkelaitoksesi tilittää 730-ilmoituksesi, ennakko vähennetään marraskuun palkastasi. Voit maksaa vähemmän, jos odotat kuluvan vuoden veron olevan pienempi.

Joka vuosi: 30. marraskuuta.

Hyvä tietää: Sitä ei voi maksaa erissä. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä siltä kirjallisesti 10. lokakuuta mennessä pienempää pidätystä tai ettei pidätystä tehdä. Vain vuosina 2023 ja 2024 partita IVA -yrittäjät, joiden liikevaihto oli enintään 170 000 €, saivat maksaa sen 16. tammikuuta mennessä tai viidessä kuukausierässä; vuodelle 2026 tällaista lakia ei ole.

Verotukselliset asukkaat maksavat IVIE-veroa ulkomailla olevasta kiinteistöstä (1,06 % sen arvosta; vakituinen asunto on vapautettu, ellei se ole luksusasunto) ja IVAFE-veroa ulkomaisista rahoitustuotteista (0,2 %, veroparatiiseissa 0,4 %) ja tileistä (34,20 € vuodessa, ei mitään, jos keskisaldo yhdessä pankissa on enintään 5 000 €). Kryptovaroista, joista ei peritä Italian leimaveroa, maksetaan 0,2 % niiden arvosta. Kaikki lasketaan quadro RW- tai W-liitteessä ja maksetaan F24-lomakkeella IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ennakko on edellisen vuoden veron suuruinen: alle 52 €:sta ei ennakkoa, alle 257,52 €:sta kaikki marraskuussa. Enintään 200 €:n IVIE-veroa ei makseta, eikä enintään 12 €:n veroa. Ulkomailla omaisuudesta maksettu varallisuus- tai kiinteistövero vähennetään; EU- tai ETA-maissa oleva kiinteistö arvostetaan sen paikallisen katasteriarvon mukaan. Kiinteän veron ja 7 %:n järjestelmän valinneet eivät maksa kumpaakaan.

Vuonna 2025 kryptovarojen omistajat saivat käyttää kunkin varan 1. tammikuuta 2025 arvoa sen verotuksellisena hankintamenona maksamalla siitä 18 % 1. joulukuuta 2025 mennessä tai enintään kolmessa yhtä suuressa vuotuisessa erässä, joista toiseen ja kolmanteen lisätään 3 %:n vuotuinen korko. Jos valitsit erämaksun, muut erät maksetaan F24-lomakkeella seuraavien vuosien 30. marraskuuta mennessä.

Joka vuosi: Vuotuiset erät 30. marraskuuta 2025 alkaen.

Hyvä tietää: Vain niille, jotka tekivät valinnan vuonna 2025 ja valitsivat erämaksun. Korotetusta hankintamenosta ei voi syntyä vähennyskelpoista tappiota.

Jokainen yritys, joka on 1. tammikuuta merkitty Registro delle imprese -rekisteriin tai REA-rekisteriin, maksaa kauppakamarilleen vuosimaksun, myös yksityiset elinkeinonharjoittajat kuten artigiani ja commercianti; rekisterin ulkopuoliset itsenäiset ammatinharjoittajat eivät maksa. Yksityiset elinkeinonharjoittajat maksavat 44 € (erityisosasto: pienyrittäjät, artigiani, maanviljelijät) tai 100 € (tavallinen osasto), missä se on sallittua enintään 20 % enemmän, sekä viidesosan jokaisesta paikallisyksiköstä, F24-lomakkeella verkossa.

Joka vuosi: IRPEF-saldon yhteydessä (30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), lykkäykset mukaan lukien; uudet yritykset 30 päivän kuluessa.

Hyvä tietää: Summat ja korotus riippuvat kauppakamaristasi: katso sen verkkosivut. Vuonna 2026 forfettario-yrittäjien ja ISA-yritysten lykkäys 20. heinäkuuta asti koski myös tätä maksua. Kauppakamareissa, joissa 20 %:n korotus alkoi vuonna 2026, ne, jotka maksoivat ennen 28. huhtikuuta 2026 ilman korotusta, maksavat erotuksen 30. marraskuuta mennessä.

Itsenäiset ammatinharjoittajat, joilla ei ole omaa eläkekassaa (cassa), maksavat INPS:n Gestione separata -järjestelmään maksuja ammattituloistaan: 26,07 % vuonna 2026 tai 24 %, jos heillä on jo eläke tai muu pakollinen vakuutus. Maksut lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä, vuonna 2026 enintään 122 295 €:n tuloista.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Täysi vuoden eläkekertymä vuonna 2026 edellyttää vähintään 4 903,25 € maksuja (26,07 % 18 808 €:n vähimmäistulosta). INPS vahvistaa vuoden 2027 maksuprosentit alkuvuodesta 2027.

Vähimmäistulon (18 808 € vuonna 2026) ylittävältä osalta artigiani maksavat lisäksi 24 % ja commercianti 24,48 %, 56 224 €:n ylittävältä osalta 25 % tai 25,48 %, vuotuiseen enimmäismäärään asti (2026: 93 707 € tai 122 295 €, jos ensimmäinen vakuutus vuodesta 1996 alkaen). Nämä maksut perustuvat kaikkiin elinkeinotuloihisi, ei vain rekisteröityyn toimintaan, ja ne lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kesäkuun maksun voi jakaa eriin, jotka kaikki maksetaan 16. joulukuuta mennessä.

Jokaisesta yli 77,47 €:n sähköisestä laskusta ilman ALV:tä (forfettario-yrittäjän laskut tai ALV-vapaat palvelut) maksetaan 2 € leimaveroa, joka merkitään tiedostoon. Joka neljännesvuosi veroviranomainen luettelee ne 'Fatture e corrispettivi' -portaalissaan ja lisää ne, joista merkintä puuttuu; maksa kokonaissumma siellä suoraveloituksella tai F24-lomakkeella. Jos ensimmäisen neljänneksen summa on alle 5 000 €, sen voi maksaa toisen neljänneksen yhteydessä, ja jos ensimmäisen vuosipuoliskon summa on alle 5 000 €, kolmannen yhteydessä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja 28. helmikuuta (karkausvuonna 29.).

Hyvä tietää: Neljännesvuotta seuraavan kuukauden loppuun asti voit poistaa luettelosta laskun, joka ei mielestäsi ole leimaveron alainen. Jos maksat myöhässä tai et lainkaan, veroviranomainen lähettää PEC-osoitteeseesi vaatimuksen leimaverosta, seuraamusmaksusta ja korosta, maksettavaksi 30 päivän kuluessa.

Tavallisessa järjestelmässä lähetät veroviranomaiselle joka neljännesvuosi verkossa yhteenvedon ALV-tilityksistäsi (IVA) neljännestä seuraavan toisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä (toiselta neljännekseltä 30. syyskuuta). Neljännen voi sen sijaan sisällyttää vuotuiseen ALV-ilmoitukseen, jos se lähetetään helmikuun loppuun mennessä. Lähetä yhteenveto myös silloin, kun siirrät hyvitystä eteenpäin, mutta et silloin, kun ilmoitettavaa ei ole. Forfettario-yrittäjät eivät lähetä sitä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja helmikuun loppu.

Italian vuokratulojen vero, IRPEF tai cedolare secca, erääntyy samoina päivinä kuin asukkailla: saldo ja kaksi ennakkoa (40 % ja 60 %; cedolare-veron ennakko on 100 % edellisen vuoden verosta). Maksa F24-lomakkeella italialaisen pankin tai postin kautta tai verkossa; jos sinulla ei ole italialaista tiliä, euromääräisellä tilisiirrolla Italian valtiokonttorille, viitteenä codice fiscale -numerosi, veron maksukoodi ja vuosi.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Veroviranomainen ilmoittaa kunkin maksukoodin tilin; säilytä kuitti. Ensimmäisenä vuonna cedolare-ennakkoa ei makseta.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

IMU on vuotuinen kiinteistön omistamisesta maksettava vero, joka maksetaan sille kunnalle (comune), jossa kiinteistö sijaitsee. Vakituinen asuntosi (jossa olet kirjoilla ja asut) on vapautettu, ellei se ole luksusasunto (A/1, A/8, A/9); muita asuntoja verotetaan, olivatpa ne vuokrattuja tai tyhjillään, myös ulkomailla asuvien omistajien. Laske vero kuntasi verokantojen mukaan valtiovarainministeriön sivustolla ja maksa puolet 16. kesäkuuta mennessä ja loput 16. joulukuuta mennessä tai kaikki 16. kesäkuuta mennessä F24-lomakkeella tai postin maksulomakkeella (ulkomailta, jos et voi käyttää F24-lomaketta, tilisiirrolla kunnalle).

Joka vuosi: 16. kesäkuuta ja 16. joulukuuta joka vuosi.

Hyvä tietää: Kesäkuu: puolet vuoden verosta edellisen vuoden verokannoilla; joulukuu: loput niillä verokannoilla, jotka kuntasi julkaisi 28. lokakuuta mennessä. Concordato-vuokrasopimuksella vuokratusta asunnosta maksetaan 75 %; lapselle tai vanhemmalle maksutta lainatusta asunnosta, jossa tämä asuu, maksetaan tietyin ehdoin puolet. AIRE-rekisteriin merkityillä italialaisilla ei ole ollut vakituisen asunnon vapautusta vuodesta 2020.

Tavallisen järjestelmän ALV-velvolliset (IVA) maksavat 27. joulukuuta mennessä F24-lomakkeella verkossa ennakon joulukuun ALV:stä (kuukausimaksajat) tai neljännen neljänneksen ALV:stä (neljännesvuosimaksajat): 88 % edellisen vuoden saman jakson summasta, 88 % kuluvan vuoden arvioidusta summasta, jos se on pienempi, tai 1.–20. joulukuuta tehtyjen liiketoimien ALV (neljännesvuosimaksajilla 1. lokakuuta – 20. joulukuuta). Alle 103,29 €:n ennakkoa ei makseta.

Joka vuosi: Joka vuosi 27. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Vuonna 2025 ennakko erääntyi 29. joulukuuta, koska 27. joulukuuta oli lauantai.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jokainen forfettario-järjestelmän ulkopuolinen partita IVA -numeron haltija jättää vuotuisen ALV-ilmoituksen (IVA) vuoden myynneistä, ostoista, maksetusta ALV:stä ja mahdollisesta hyvityksestä: vain verkossa, itse tai välittäjän kautta, 1. helmikuuta – 30. huhtikuuta. Jos ilmoitus lähetetään helmikuun loppuun mennessä, se voi sisältää neljännen neljänneksen ALV-yhteenvedon (LIPE), jota ei silloin tarvitse lähettää erikseen.

Joka vuosi: Seuraavan vuoden 1. helmikuuta – 30. huhtikuuta.

Hyvä tietää: Enintään 90 päivää myöhässä jätetty ilmoitus on yhä pätevä, ja siitä määrätään 250 €:n seuraamusmaksu, jonka ravvedimento alentaa 25 euroon; sen jälkeen se katsotaan jättämättä jääneeksi.

INPS:ssä vakuutetut artigiani (käsityöläiset) ja commercianti (kauppiaat) maksavat kiinteän vuotuisen maksun vähimmäistulon perusteella tuloistaan riippumatta: vuonna 2026 artigiani 4 521,36 € ja commercianti 4 611,64 € (24 % ja 24,48 % 18 808 €:sta, lisäksi 0,62 € kuukaudessa äitiysturvaan), neljässä erässä F24-lomakkeella verkossa. INPS laittaa valmiit F24-lomakkeet Cassetto previdenziale -palveluusi. Vähimmäistulon ylittävien tulojen maksut maksetaan tuloveron yhteydessä.

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta, 16. marraskuuta ja 16. helmikuuta.

Hyvä tietää: Yli 65-vuotiaat eläkeläiset, jotka jo saavat INPS-eläkettä, maksavat puolet. Forfettario-yrittäjät voivat hakea 35 %:n alennusta, ja vuonna 2025 ensimmäistä kertaa vakuutetut saattoivat hakea 50 %:n alennusta. INPS vahvistaa vuoden 2027 summat alkuvuodesta 2027.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Artigiani ja commercianti, jotka ovat forfettario-järjestelmässä, voivat hakea INPS:ltä 35 %:n alennusta maksuihinsa. Jos toiminta on jo käynnissä, hae sitä verkossa Cassetto previdenziale -palvelussa 28. helmikuuta mennessä kyseiselle vuodelle (myöhemmin haettuna seuraavasta vuodesta); uudet yritykset heti, kun INPS rekisteröi ne. Alennus jatkuu, kunnes luovut siitä tai et enää täytä forfettario-järjestelmän ehtoja; kun siitä on kerran luovuttu, sitä ei voi koskaan saada uudelleen.

Joka vuosi: 28. helmikuuta mennessä samalle vuodelle; uudet yritykset heti rekisteröinnin jälkeen.

Hyvä tietää: Jos luovut alennuksesta 28. helmikuuta mennessä, tavalliset maksut palaavat kyseisen vuoden 1. tammikuuta alkaen; myöhemmin luovuttaessa seuraavasta vuodesta.

Jokaisesta yli 77,47 €:n sähköisestä laskusta ilman ALV:tä (forfettario-yrittäjän laskut tai ALV-vapaat palvelut) maksetaan 2 € leimaveroa, joka merkitään tiedostoon. Joka neljännesvuosi veroviranomainen luettelee ne 'Fatture e corrispettivi' -portaalissaan ja lisää ne, joista merkintä puuttuu; maksa kokonaissumma siellä suoraveloituksella tai F24-lomakkeella. Jos ensimmäisen neljänneksen summa on alle 5 000 €, sen voi maksaa toisen neljänneksen yhteydessä, ja jos ensimmäisen vuosipuoliskon summa on alle 5 000 €, kolmannen yhteydessä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja 28. helmikuuta (karkausvuonna 29.).

Hyvä tietää: Neljännesvuotta seuraavan kuukauden loppuun asti voit poistaa luettelosta laskun, joka ei mielestäsi ole leimaveron alainen. Jos maksat myöhässä tai et lainkaan, veroviranomainen lähettää PEC-osoitteeseesi vaatimuksen leimaverosta, seuraamusmaksusta ja korosta, maksettavaksi 30 päivän kuluessa.

Tavallisessa järjestelmässä lähetät veroviranomaiselle joka neljännesvuosi verkossa yhteenvedon ALV-tilityksistäsi (IVA) neljännestä seuraavan toisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä (toiselta neljännekseltä 30. syyskuuta). Neljännen voi sen sijaan sisällyttää vuotuiseen ALV-ilmoitukseen, jos se lähetetään helmikuun loppuun mennessä. Lähetä yhteenveto myös silloin, kun siirrät hyvitystä eteenpäin, mutta et silloin, kun ilmoitettavaa ei ole. Forfettario-yrittäjät eivät lähetä sitä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja helmikuun loppu.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos vuotuinen ALV-ilmoituksesi (IVA) osoittaa enemmän maksettavaa ALV:tä kuin maksoit vuoden aikana, maksa erotus F24-lomakkeella verkossa 16. maaliskuuta mennessä; neljännesvuosimaksajat lisäävät neljännen neljänneksensä 1 %:n korolla. Voit sen sijaan maksaa IRPEF-saldosi yhteydessä (30. kesäkuuta mennessä) lisäämällä 0,40 % jokaiselta 16. maaliskuuta jälkeiseltä kuukaudelta tai sen osalta, tai kuukausierissä kunkin kuukauden 16. päivänä korkoineen.

Joka vuosi: 16. maaliskuuta mennessä tai 30. kesäkuuta tuloveron määräpäivään mennessä 0,40 %:n kuukausikorolla.

Redditi PF on täydellinen tuloveroilmoitus. Se on pakollinen, jos sinulla on partita IVA tai elinkeinotuloja, jos et ollut asukas tulojen saamisvuonna tai ilmoituksen jättämisvuonna tai jos vuokraat lyhytaikaisesti yli kahta asuntoa (vuoden 2025 tuloista yli neljää); uusien asukkaiden kiinteä vero valitaan siinä. Kuka tahansa voi käyttää sitä 730-ilmoituksen sijaan. Jätä se verkossa SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella (saatavilla on myös esitäytetty versio) tai CAF-keskuksen tai kirjanpitäjän kautta. Ilmoituksen jättäminen ei vielä maksa veroa.

Joka vuosi: Verkossa tulovuotta seuraavan vuoden 15. huhtikuuta – 31. lokakuuta, tai seuraavaan arkipäivään.

Hyvä tietää: Enintään 90 päivää myöhässä (vuoden 2025 tuloista 1. helmikuuta 2027 asti) jätetty ilmoitus on pätevä, seuraamuksin; sen jälkeen se katsotaan jättämättä jääneeksi. Määräaikaan asti 'correttivo' korjaa jo lähetetyn 730- tai Redditi PF -ilmoituksen; sen jälkeen 'integrativo'. Paperilla postitoimistossa: vain 15. huhtikuuta – 30. kesäkuuta.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Joka kevät Agenzia delle Entrate -virasto esitäyttää veroilmoituksesi hallussaan olevilla tiedoilla: työnantajasi tai eläkelaitoksesi Certificazione Unica (CU), sairauskulut, asuntolainan korot, vakuutukset ja muuta. Avaa se SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella, tarkista tai täydennä se ja lähetä se, tai anna työnantajasi, CAF-keskuksen tai ammattilaisen hoitaa se. Palkansaajat ja eläkeläiset saavat 730-ilmoituksen, forfettario-järjestelmässä olevat (forfettari) Redditi PF -ilmoituksen.

Joka vuosi: Verkossa viimeistään 30. huhtikuuta (730) ja 20. toukokuuta (Redditi PF); vuonna 2026 lähettäminen avautui 14. ja 27. toukokuuta.

Hyvä tietää: Kun lähetät esitäytetyn 730-ilmoituksen muuttamattomana, itse tai työnantajasi kautta, säästyt muiden ilmoittamien kulujen kuittien tarkastuksilta. CU-todistuksesi määräaika on 16. maaliskuuta. Vaikka sinusta ei olisi tietoja, voit silti täyttää ilmoituksen verkossa.

INPS:ssä vakuutetut artigiani (käsityöläiset) ja commercianti (kauppiaat) maksavat kiinteän vuotuisen maksun vähimmäistulon perusteella tuloistaan riippumatta: vuonna 2026 artigiani 4 521,36 € ja commercianti 4 611,64 € (24 % ja 24,48 % 18 808 €:sta, lisäksi 0,62 € kuukaudessa äitiysturvaan), neljässä erässä F24-lomakkeella verkossa. INPS laittaa valmiit F24-lomakkeet Cassetto previdenziale -palveluusi. Vähimmäistulon ylittävien tulojen maksut maksetaan tuloveron yhteydessä.

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta, 16. marraskuuta ja 16. helmikuuta.

Hyvä tietää: Yli 65-vuotiaat eläkeläiset, jotka jo saavat INPS-eläkettä, maksavat puolet. Forfettario-yrittäjät voivat hakea 35 %:n alennusta, ja vuonna 2025 ensimmäistä kertaa vakuutetut saattoivat hakea 50 %:n alennusta. INPS vahvistaa vuoden 2027 summat alkuvuodesta 2027.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos edellisen vuoden liikevaihtosi oli enintään 500 000 € (ammatit ja palvelut) tai 800 000 € (muut toiminnot), voit tilittää ALV:n (IVA) neljännesvuosittain: kunkin kolmen ensimmäisen neljänneksen sitä seuraavan toisen kuukauden 16. päivään mennessä, 1 %:n korolla, F24-lomakkeella verkossa; neljännen vuosisaldon yhteydessä 16. maaliskuuta mennessä. Enintään 100 € siirretään seuraavalle neljännekselle (maksetaan viimeistään 16. marraskuuta).

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta ja 16. marraskuuta; neljäs neljännes seuraavan vuoden 16. maaliskuuta mennessä.

Hyvä tietää: 1 %:n korkoa ei lisätä joulukuun ALV-ennakkoon.

Joka kevät Agenzia delle Entrate -virasto esitäyttää veroilmoituksesi hallussaan olevilla tiedoilla: työnantajasi tai eläkelaitoksesi Certificazione Unica (CU), sairauskulut, asuntolainan korot, vakuutukset ja muuta. Avaa se SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella, tarkista tai täydennä se ja lähetä se, tai anna työnantajasi, CAF-keskuksen tai ammattilaisen hoitaa se. Palkansaajat ja eläkeläiset saavat 730-ilmoituksen, forfettario-järjestelmässä olevat (forfettari) Redditi PF -ilmoituksen.

Joka vuosi: Verkossa viimeistään 30. huhtikuuta (730) ja 20. toukokuuta (Redditi PF); vuonna 2026 lähettäminen avautui 14. ja 27. toukokuuta.

Hyvä tietää: Kun lähetät esitäytetyn 730-ilmoituksen muuttamattomana, itse tai työnantajasi kautta, säästyt muiden ilmoittamien kulujen kuittien tarkastuksilta. CU-todistuksesi määräaika on 16. maaliskuuta. Vaikka sinusta ei olisi tietoja, voit silti täyttää ilmoituksen verkossa.

Jokaisesta yli 77,47 €:n sähköisestä laskusta ilman ALV:tä (forfettario-yrittäjän laskut tai ALV-vapaat palvelut) maksetaan 2 € leimaveroa, joka merkitään tiedostoon. Joka neljännesvuosi veroviranomainen luettelee ne 'Fatture e corrispettivi' -portaalissaan ja lisää ne, joista merkintä puuttuu; maksa kokonaissumma siellä suoraveloituksella tai F24-lomakkeella. Jos ensimmäisen neljänneksen summa on alle 5 000 €, sen voi maksaa toisen neljänneksen yhteydessä, ja jos ensimmäisen vuosipuoliskon summa on alle 5 000 €, kolmannen yhteydessä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja 28. helmikuuta (karkausvuonna 29.).

Hyvä tietää: Neljännesvuotta seuraavan kuukauden loppuun asti voit poistaa luettelosta laskun, joka ei mielestäsi ole leimaveron alainen. Jos maksat myöhässä tai et lainkaan, veroviranomainen lähettää PEC-osoitteeseesi vaatimuksen leimaverosta, seuraamusmaksusta ja korosta, maksettavaksi 30 päivän kuluessa.

Tavallisessa järjestelmässä lähetät veroviranomaiselle joka neljännesvuosi verkossa yhteenvedon ALV-tilityksistäsi (IVA) neljännestä seuraavan toisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä (toiselta neljännekseltä 30. syyskuuta). Neljännen voi sen sijaan sisällyttää vuotuiseen ALV-ilmoitukseen, jos se lähetetään helmikuun loppuun mennessä. Lähetä yhteenveto myös silloin, kun siirrät hyvitystä eteenpäin, mutta et silloin, kun ilmoitettavaa ei ole. Forfettario-yrittäjät eivät lähetä sitä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja helmikuun loppu.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

IMU on vuotuinen kiinteistön omistamisesta maksettava vero, joka maksetaan sille kunnalle (comune), jossa kiinteistö sijaitsee. Vakituinen asuntosi (jossa olet kirjoilla ja asut) on vapautettu, ellei se ole luksusasunto (A/1, A/8, A/9); muita asuntoja verotetaan, olivatpa ne vuokrattuja tai tyhjillään, myös ulkomailla asuvien omistajien. Laske vero kuntasi verokantojen mukaan valtiovarainministeriön sivustolla ja maksa puolet 16. kesäkuuta mennessä ja loput 16. joulukuuta mennessä tai kaikki 16. kesäkuuta mennessä F24-lomakkeella tai postin maksulomakkeella (ulkomailta, jos et voi käyttää F24-lomaketta, tilisiirrolla kunnalle).

Joka vuosi: 16. kesäkuuta ja 16. joulukuuta joka vuosi.

Hyvä tietää: Kesäkuu: puolet vuoden verosta edellisen vuoden verokannoilla; joulukuu: loput niillä verokannoilla, jotka kuntasi julkaisi 28. lokakuuta mennessä. Concordato-vuokrasopimuksella vuokratusta asunnosta maksetaan 75 %; lapselle tai vanhemmalle maksutta lainatusta asunnosta, jossa tämä asuu, maksetaan tietyin ehdoin puolet. AIRE-rekisteriin merkityillä italialaisilla ei ole ollut vakituisen asunnon vapautusta vuodesta 2020.

Jos jätät Redditi PF -ilmoituksen tai 730-ilmoituksen, jota mikään työnantaja ei tilitä, maksat F24-lomakkeella edellisen vuoden IRPEF-saldon (saldo) ja sen lisäverot, ensimmäisen ennakon kuluvan vuoden IRPEF-verosta sekä 30 %:n ennakon kunnallisesta lisäverosta. Ensimmäinen ennakko on 40 % maksettavasta ennakosta (50 %, jos kuulut ISA-järjestelmän piiriin); alle 257,52 €:n ennakko maksetaan marraskuussa. Maksa verkossa (pakollista, jos sinulla on partita IVA) tai pankissa tai postitoimistossa.

Joka vuosi: 30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla.

Hyvä tietää: Ennakot perustuvat edellisen vuoden veroon: jos tulojasi ei veroteta lähteellä, ensimmäisenä asukasvuotenasi ennakoita ei yleensä ole, ja seuraavana kesäkuuna maksat sen vuoden koko veron sekä ennakon. Enintään 12 €:n veroa ei makseta. Vuonna 2026 forfettario-järjestelmässä olevilla ja ISA-yrityksillä oli aikaa 20. heinäkuuta asti.

Maksat kunkin vuoden kiinteän veron kerralla F24-lomakkeella IRPEF-saldon eräpäivään mennessä (seuraavan vuoden 30. kesäkuuta); jokainen mukaan otettu perheenjäsen maksaa omansa. Myöhästynyttä maksua ei voi oikaista (ravvedimento operoso ei ole mahdollinen): jos et maksa täysimääräisesti ajallaan, järjestelmä päättyy siitä vuodesta alkaen.

Joka vuosi: Yhdellä maksulla IRPEF-saldon eräpäivään (30. kesäkuuta) mennessä.

Hyvä tietää: 300 000 € vuodessa (50 000 € perheenjäsentä kohden) 1. tammikuuta 2026 alkaen muuttaneille, vähemmän aiemmin muuttaneille. Jos peruutat valinnan maksettuasi sen vuoden veron, summan voi hakea takaisin tai kuitata muita veroja vastaan.

Jos valitsit 7 %:n järjestelmän, maksat 7 % kunkin vuoden ulkomaisista tuloista kerralla F24-lomakkeella IRPEF-saldon eräpäivään mennessä: seuraavan vuoden 30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla. Jos et maksa tai maksat vain osan, järjestelmä päättyy, ellet maksa seuraavan vuoden saldon eräpäivään mennessä seuraamusmaksuineen ja korkoineen.

Joka vuosi: Yhdellä maksulla IRPEF-saldon eräpäivään (30. kesäkuuta) mennessä.

Verotukselliset asukkaat maksavat IVIE-veroa ulkomailla olevasta kiinteistöstä (1,06 % sen arvosta; vakituinen asunto on vapautettu, ellei se ole luksusasunto) ja IVAFE-veroa ulkomaisista rahoitustuotteista (0,2 %, veroparatiiseissa 0,4 %) ja tileistä (34,20 € vuodessa, ei mitään, jos keskisaldo yhdessä pankissa on enintään 5 000 €). Kryptovaroista, joista ei peritä Italian leimaveroa, maksetaan 0,2 % niiden arvosta. Kaikki lasketaan quadro RW- tai W-liitteessä ja maksetaan F24-lomakkeella IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ennakko on edellisen vuoden veron suuruinen: alle 52 €:sta ei ennakkoa, alle 257,52 €:sta kaikki marraskuussa. Enintään 200 €:n IVIE-veroa ei makseta, eikä enintään 12 €:n veroa. Ulkomailla omaisuudesta maksettu varallisuus- tai kiinteistövero vähennetään; EU- tai ETA-maissa oleva kiinteistö arvostetaan sen paikallisen katasteriarvon mukaan. Kiinteän veron ja 7 %:n järjestelmän valinneet eivät maksa kumpaakaan.

Kryptovoitot ja kryptovarojen hallussapidosta saadut tulot verotetaan IRPEF-veron sijaan 26 %:lla, jos ne on saatu vuoteen 2025 asti, ja 33 %:lla 1. tammikuuta 2026 alkaen, eikä verovapaata määrää ole ollut vuodesta 2025. Euromääräiset sähkörahatokenit (täysin euroilla katetut vakaakolikot) pysyvät 26 %:ssa, eikä eurojen vaihtaminen niihin ja takaisin nimellisarvoon ole luovutus. Ilmoita voitot quadro RT -liitteessä (Redditi PF) tai quadro T -liitteessä (730) ja maksa F24-lomakkeella IRPEF-saldon yhteydessä; ennakkoa ei ole.

Joka vuosi: IRPEF-saldon yhteydessä: voittoa seuraavan vuoden 30. kesäkuuta (tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla).

Hyvä tietää: Verokanta määräytyy voiton saamispäivän mukaan: kauan sitten ostetuista ja vuonna 2026 myydyistä kryptovaroista maksetaan 33 %. Tappiot vähennetään seuraavien neljän vuoden voitoista, jos ne ilmoitetaan syntymisvuonnaan. Italialaisen välittäjän verottamia voittoja ei ilmoiteta uudelleen. Ulkomailla tai omassa lompakossasi säilytettävät kryptovarat ilmoitetaan myös quadro RW- tai W-liitteessä.

Jokainen yritys, joka on 1. tammikuuta merkitty Registro delle imprese -rekisteriin tai REA-rekisteriin, maksaa kauppakamarilleen vuosimaksun, myös yksityiset elinkeinonharjoittajat kuten artigiani ja commercianti; rekisterin ulkopuoliset itsenäiset ammatinharjoittajat eivät maksa. Yksityiset elinkeinonharjoittajat maksavat 44 € (erityisosasto: pienyrittäjät, artigiani, maanviljelijät) tai 100 € (tavallinen osasto), missä se on sallittua enintään 20 % enemmän, sekä viidesosan jokaisesta paikallisyksiköstä, F24-lomakkeella verkossa.

Joka vuosi: IRPEF-saldon yhteydessä (30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), lykkäykset mukaan lukien; uudet yritykset 30 päivän kuluessa.

Hyvä tietää: Summat ja korotus riippuvat kauppakamaristasi: katso sen verkkosivut. Vuonna 2026 forfettario-yrittäjien ja ISA-yritysten lykkäys 20. heinäkuuta asti koski myös tätä maksua. Kauppakamareissa, joissa 20 %:n korotus alkoi vuonna 2026, ne, jotka maksoivat ennen 28. huhtikuuta 2026 ilman korotusta, maksavat erotuksen 30. marraskuuta mennessä.

Itsenäiset ammatinharjoittajat, joilla ei ole omaa eläkekassaa (cassa), maksavat INPS:n Gestione separata -järjestelmään maksuja ammattituloistaan: 26,07 % vuonna 2026 tai 24 %, jos heillä on jo eläke tai muu pakollinen vakuutus. Maksut lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä, vuonna 2026 enintään 122 295 €:n tuloista.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Täysi vuoden eläkekertymä vuonna 2026 edellyttää vähintään 4 903,25 € maksuja (26,07 % 18 808 €:n vähimmäistulosta). INPS vahvistaa vuoden 2027 maksuprosentit alkuvuodesta 2027.

Vähimmäistulon (18 808 € vuonna 2026) ylittävältä osalta artigiani maksavat lisäksi 24 % ja commercianti 24,48 %, 56 224 €:n ylittävältä osalta 25 % tai 25,48 %, vuotuiseen enimmäismäärään asti (2026: 93 707 € tai 122 295 €, jos ensimmäinen vakuutus vuodesta 1996 alkaen). Nämä maksut perustuvat kaikkiin elinkeinotuloihisi, ei vain rekisteröityyn toimintaan, ja ne lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kesäkuun maksun voi jakaa eriin, jotka kaikki maksetaan 16. joulukuuta mennessä.

Jos vuotuinen ALV-ilmoituksesi (IVA) osoittaa enemmän maksettavaa ALV:tä kuin maksoit vuoden aikana, maksa erotus F24-lomakkeella verkossa 16. maaliskuuta mennessä; neljännesvuosimaksajat lisäävät neljännen neljänneksensä 1 %:n korolla. Voit sen sijaan maksaa IRPEF-saldosi yhteydessä (30. kesäkuuta mennessä) lisäämällä 0,40 % jokaiselta 16. maaliskuuta jälkeiseltä kuukaudelta tai sen osalta, tai kuukausierissä kunkin kuukauden 16. päivänä korkoineen.

Joka vuosi: 16. maaliskuuta mennessä tai 30. kesäkuuta tuloveron määräpäivään mennessä 0,40 %:n kuukausikorolla.

Jos asut ulkomailla maassa (et Italiassa), jossa olit vakuutettuna, ja saat eläkettä, joka on karttunut Italian kanssa tehdyn kansainvälisen sosiaaliturvasopimuksen nojalla, yhden omistamasi italialaisen asunnon, jota ei ole vuokrattu eikä lainattu, IMU-vero puolitetaan ja TARI-veroa alennetaan kahdella kolmasosalla. Hae alennusta IMU-ilmoituksessa sitä vuotta seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä, jona täytit ehdot ensimmäisen kerran; se on voimassa niin kauan kuin mikään ei muutu.

Joka vuosi: IMU-ilmoitus sitä vuotta seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä, jona täytit ehdot ensimmäisen kerran.

Hyvä tietää: Senaatin käsittelyssä oleva lakiesitys (S.1736) korvaisi sen vuodesta 2026: henkilöille, jotka asuivat Italiassa vähintään viisi vuotta ennen lähtöään, yksi vuokraamaton asunto heidän viimeisessä kunnassaan (comune), jos siinä on alle 5 000 asukasta; IMU poistettaisiin tai sitä alennettaisiin katasteritulon perusteella, TARI puolitettaisiin. Ulkomailta IMU-veron voi maksaa tilisiirrolla kunnalle.

Jätä ilmoitus vain, kun IMU-veroosi vaikutti muutos, josta kunta (comune) ei saa tietoa julkisista rekistereistä: esimerkiksi hakemasi alennus (lapselle tai vanhemmalle maksutta lainattu asunto, asuinkelvoton rakennus, suojeltu rakennus, ulkomaisen eläkkeen alennus) tai rakennuskelpoinen tontti ja sen arvo. Ilmoitus jätetään kunnalle muutosta seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä, ja se on voimassa niin kauan kuin mikään ei muutu. Concordato-vuokrasopimuksesta ilmoitusta ei enää tarvita.

Joka vuosi: Muutosta seuraavan vuoden 30. kesäkuuta mennessä.

Hyvä tietää: Vuoden 2026 uudistus (D.Lgs. 147/2026) tekee siitä vain verkossa jätettävän lomakkeella, jota ei ole vielä hyväksytty; sillä välin käytetään nykyistä lomaketta. Nykyiset ohjeet sallivat myös toimittamisen kuntaan, kirjattuna kirjeenä tai PEC-sähköpostilla: kysy kunnaltasi, mitä se hyväksyy vuonna 2027.

TV-lupamaksu canone RAI peritään kerran vuodessa jokaiselta kotitaloudelta, jolla on televisio, sähkölaskun yhteydessä kymmenessä erässä tammikuusta lokakuuhun: sinun ei tarvitse tehdä mitään. Jos kenelläkään kotitaloudessasi ei ole televisiota, vakuutuksenomainen ilmoitus lopettaa maksun vuodeksi: verkossa SPID-, CIE- tai CNS-tunnistautumisella, CAF-keskuksen tai kirjanpitäjän kautta, kirjattuna kirjeenä tai PEC-sähköpostilla. Jos sinulla on uusi sähkösopimus eikä muuta, jätä ilmoitus liittymän aktivointia seuraavan kuukauden loppuun mennessä, niin olet vapautettu alusta alkaen.

Joka vuosi: 1. heinäkuuta – 31. tammikuuta koko seuraavaksi vuodeksi; 1. helmikuuta – 30. kesäkuuta vuoden jälkimmäiseksi puoliskoksi.

Hyvä tietää: 90 € vuodessa, ellei vuoden 2027 budjettilaki muuta sitä. Yli 75-vuotiaat, joiden tulot yhdessä puolison tulojen kanssa ovat enintään 8 000 € vuodessa, on vapautettu toisella ilmoituksella, jolla ei ole määräaikaa. Maksua ei koskaan laskuteta ulkomailla asuvan sähkösopimuksella: ulkomailla asuva omistaja, joka pitää asunnossa televisiota, maksaa sen suoraan.

Italian vuokratulojen vero, IRPEF tai cedolare secca, erääntyy samoina päivinä kuin asukkailla: saldo ja kaksi ennakkoa (40 % ja 60 %; cedolare-veron ennakko on 100 % edellisen vuoden verosta). Maksa F24-lomakkeella italialaisen pankin tai postin kautta tai verkossa; jos sinulla ei ole italialaista tiliä, euromääräisellä tilisiirrolla Italian valtiokonttorille, viitteenä codice fiscale -numerosi, veron maksukoodi ja vuosi.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Veroviranomainen ilmoittaa kunkin maksukoodin tilin; säilytä kuitti. Ensimmäisenä vuonna cedolare-ennakkoa ei makseta.

Monet kunnat (comuni) perivät vierailta yöpymiskohtaista turistiveroa lakisääteiseen enimmäismäärään asti omin verokannoin ja vapautuksin. Lyhytaikaisessa vuokrauksessa se, joka perii vuokran tai osallistuu maksuun, sinä tai alusta, perii veron, tilittää sen kunnalle sen säännöstön mukaisina päivinä ja jättää vuotuisen ilmoituksen vuoden yöpymisistä, vain verkossa Agenzia delle Entrate -viraston kautta, 30. kesäkuuta mennessä.

Joka vuosi: Tilitä se kunnalle sen säännöstön mukaisina päivinä; vuosi-ilmoitus 30. kesäkuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ilmoituksen jättämättä jättämisestä tai virheellisestä ilmoituksesta määrätään nykyisten sääntöjen mukaan seuraamusmaksu, joka on 100–200 % verosta. Roomassa on sen sijaan contributo di soggiorno; Valle d'Aostalla, Friuli Venezia Giulialla, Trentolla ja Bolzanolla on omat veronsa.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos jätät Redditi PF -ilmoituksen tai 730-ilmoituksen, jota mikään työnantaja ei tilitä, maksat F24-lomakkeella edellisen vuoden IRPEF-saldon (saldo) ja sen lisäverot, ensimmäisen ennakon kuluvan vuoden IRPEF-verosta sekä 30 %:n ennakon kunnallisesta lisäverosta. Ensimmäinen ennakko on 40 % maksettavasta ennakosta (50 %, jos kuulut ISA-järjestelmän piiriin); alle 257,52 €:n ennakko maksetaan marraskuussa. Maksa verkossa (pakollista, jos sinulla on partita IVA) tai pankissa tai postitoimistossa.

Joka vuosi: 30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla.

Hyvä tietää: Ennakot perustuvat edellisen vuoden veroon: jos tulojasi ei veroteta lähteellä, ensimmäisenä asukasvuotenasi ennakoita ei yleensä ole, ja seuraavana kesäkuuna maksat sen vuoden koko veron sekä ennakon. Enintään 12 €:n veroa ei makseta. Vuonna 2026 forfettario-järjestelmässä olevilla ja ISA-yrityksillä oli aikaa 20. heinäkuuta asti.

Maksat kunkin vuoden kiinteän veron kerralla F24-lomakkeella IRPEF-saldon eräpäivään mennessä (seuraavan vuoden 30. kesäkuuta); jokainen mukaan otettu perheenjäsen maksaa omansa. Myöhästynyttä maksua ei voi oikaista (ravvedimento operoso ei ole mahdollinen): jos et maksa täysimääräisesti ajallaan, järjestelmä päättyy siitä vuodesta alkaen.

Joka vuosi: Yhdellä maksulla IRPEF-saldon eräpäivään (30. kesäkuuta) mennessä.

Hyvä tietää: 300 000 € vuodessa (50 000 € perheenjäsentä kohden) 1. tammikuuta 2026 alkaen muuttaneille, vähemmän aiemmin muuttaneille. Jos peruutat valinnan maksettuasi sen vuoden veron, summan voi hakea takaisin tai kuitata muita veroja vastaan.

Jos valitsit 7 %:n järjestelmän, maksat 7 % kunkin vuoden ulkomaisista tuloista kerralla F24-lomakkeella IRPEF-saldon eräpäivään mennessä: seuraavan vuoden 30. kesäkuuta tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla. Jos et maksa tai maksat vain osan, järjestelmä päättyy, ellet maksa seuraavan vuoden saldon eräpäivään mennessä seuraamusmaksuineen ja korkoineen.

Joka vuosi: Yhdellä maksulla IRPEF-saldon eräpäivään (30. kesäkuuta) mennessä.

Verotukselliset asukkaat maksavat IVIE-veroa ulkomailla olevasta kiinteistöstä (1,06 % sen arvosta; vakituinen asunto on vapautettu, ellei se ole luksusasunto) ja IVAFE-veroa ulkomaisista rahoitustuotteista (0,2 %, veroparatiiseissa 0,4 %) ja tileistä (34,20 € vuodessa, ei mitään, jos keskisaldo yhdessä pankissa on enintään 5 000 €). Kryptovaroista, joista ei peritä Italian leimaveroa, maksetaan 0,2 % niiden arvosta. Kaikki lasketaan quadro RW- tai W-liitteessä ja maksetaan F24-lomakkeella IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ennakko on edellisen vuoden veron suuruinen: alle 52 €:sta ei ennakkoa, alle 257,52 €:sta kaikki marraskuussa. Enintään 200 €:n IVIE-veroa ei makseta, eikä enintään 12 €:n veroa. Ulkomailla omaisuudesta maksettu varallisuus- tai kiinteistövero vähennetään; EU- tai ETA-maissa oleva kiinteistö arvostetaan sen paikallisen katasteriarvon mukaan. Kiinteän veron ja 7 %:n järjestelmän valinneet eivät maksa kumpaakaan.

Kryptovoitot ja kryptovarojen hallussapidosta saadut tulot verotetaan IRPEF-veron sijaan 26 %:lla, jos ne on saatu vuoteen 2025 asti, ja 33 %:lla 1. tammikuuta 2026 alkaen, eikä verovapaata määrää ole ollut vuodesta 2025. Euromääräiset sähkörahatokenit (täysin euroilla katetut vakaakolikot) pysyvät 26 %:ssa, eikä eurojen vaihtaminen niihin ja takaisin nimellisarvoon ole luovutus. Ilmoita voitot quadro RT -liitteessä (Redditi PF) tai quadro T -liitteessä (730) ja maksa F24-lomakkeella IRPEF-saldon yhteydessä; ennakkoa ei ole.

Joka vuosi: IRPEF-saldon yhteydessä: voittoa seuraavan vuoden 30. kesäkuuta (tai 30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla).

Hyvä tietää: Verokanta määräytyy voiton saamispäivän mukaan: kauan sitten ostetuista ja vuonna 2026 myydyistä kryptovaroista maksetaan 33 %. Tappiot vähennetään seuraavien neljän vuoden voitoista, jos ne ilmoitetaan syntymisvuonnaan. Italialaisen välittäjän verottamia voittoja ei ilmoiteta uudelleen. Ulkomailla tai omassa lompakossasi säilytettävät kryptovarat ilmoitetaan myös quadro RW- tai W-liitteessä.

Italian vuokratulojen vero, IRPEF tai cedolare secca, erääntyy samoina päivinä kuin asukkailla: saldo ja kaksi ennakkoa (40 % ja 60 %; cedolare-veron ennakko on 100 % edellisen vuoden verosta). Maksa F24-lomakkeella italialaisen pankin tai postin kautta tai verkossa; jos sinulla ei ole italialaista tiliä, euromääräisellä tilisiirrolla Italian valtiokonttorille, viitteenä codice fiscale -numerosi, veron maksukoodi ja vuosi.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Veroviranomainen ilmoittaa kunkin maksukoodin tilin; säilytä kuitti. Ensimmäisenä vuonna cedolare-ennakkoa ei makseta.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

INPS:ssä vakuutetut artigiani (käsityöläiset) ja commercianti (kauppiaat) maksavat kiinteän vuotuisen maksun vähimmäistulon perusteella tuloistaan riippumatta: vuonna 2026 artigiani 4 521,36 € ja commercianti 4 611,64 € (24 % ja 24,48 % 18 808 €:sta, lisäksi 0,62 € kuukaudessa äitiysturvaan), neljässä erässä F24-lomakkeella verkossa. INPS laittaa valmiit F24-lomakkeet Cassetto previdenziale -palveluusi. Vähimmäistulon ylittävien tulojen maksut maksetaan tuloveron yhteydessä.

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta, 16. marraskuuta ja 16. helmikuuta.

Hyvä tietää: Yli 65-vuotiaat eläkeläiset, jotka jo saavat INPS-eläkettä, maksavat puolet. Forfettario-yrittäjät voivat hakea 35 %:n alennusta, ja vuonna 2025 ensimmäistä kertaa vakuutetut saattoivat hakea 50 %:n alennusta. INPS vahvistaa vuoden 2027 summat alkuvuodesta 2027.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos edellisen vuoden liikevaihtosi oli enintään 500 000 € (ammatit ja palvelut) tai 800 000 € (muut toiminnot), voit tilittää ALV:n (IVA) neljännesvuosittain: kunkin kolmen ensimmäisen neljänneksen sitä seuraavan toisen kuukauden 16. päivään mennessä, 1 %:n korolla, F24-lomakkeella verkossa; neljännen vuosisaldon yhteydessä 16. maaliskuuta mennessä. Enintään 100 € siirretään seuraavalle neljännekselle (maksetaan viimeistään 16. marraskuuta).

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta ja 16. marraskuuta; neljäs neljännes seuraavan vuoden 16. maaliskuuta mennessä.

Hyvä tietää: 1 %:n korkoa ei lisätä joulukuun ALV-ennakkoon.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

730 on yksinkertainen veroilmoitus palkansaajille, eläkeläisille ja muille, joilla ei ole partita IVA -numeroa (vuokra, pääomatulot, satunnainen työ). Jos nimeät työnantajasi tai eläkelaitoksesi, se hoitaa tilityksen palkkasi yhteydessä: palautus tulee yleensä heinäkuusta alkaen (eläkeläisillä elo- tai syyskuussa), tai vero pidätetään. Jos ilmoitus jätetään 'senza sostituto' (ilman heitä), palautukset tulevat veroviranomaiselta joulukuusta alkaen, ja mahdollinen vero maksetaan F24-lomakkeella Redditi PF -ilmoituksen maksupäivinä.

Joka vuosi: Tulovuotta seuraavan vuoden 30. syyskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ilmoitusta ei tarvitse jättää esimerkiksi, jos ainoa tulosi oli yhden työnantajan tai eläkelaitoksen lähteellä verottama palkka tai eläke sekä vakituinen asuntosi, tai jos nettoverosi on enintään 10,33 €. Ilmoitus on jätettävä, vaikka ainoa tulosi olisi cedolare secca -veron alainen vuokra, tai jos lisäveroja ei pidätetty.

Jos saat ulkomaista eläkettä ja siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi enintään 30 000 asukkaan kuntaan Sisiliassa, Calabriassa, Sardiniassa, Campaniassa, Basilicatassa, Abruzzossa, Molisessa tai Pugliassa tai vuosien 2009 tai 2016 maanjäristyksistä kärsineeseen kuntaan, voit maksaa kaikista ulkomaisista tuloistasi 7 % IRPEF-veron sijaan sinä vuonna ja yhdeksänä seuraavana. Et saa olla ollut Italian asukas edellisten viiden vuoden aikana, ja sinun on tultava maasta, jolla on Italian kanssa hallinnollista yhteistyötä koskeva sopimus.

Joka vuosi: Vain muuttovuoden veroilmoituksessa (730 tai Redditi PF).

Hyvä tietää: Raja oli 20 000 asukasta 6. huhtikuuta 2026 asti. Tulot maista, jotka jätät järjestelmän ulkopuolelle, verotetaan tavalliseen tapaan; muutto järjestelmään kuulumattomaan kuntaan tai ulkomaille päättää järjestelmän.

Jos siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi Italiaan (vuodesta 2024) työn vuoksi, vain 50 % italialaisista palkka- tai ammattituloistasi verotetaan, enintään 600 000 €:n tuloihin vuodessa, sinä vuonna ja neljänä seuraavana. Et saa olla ollut täällä asukas edellisten kolmen vuoden aikana, ja sinun on sitouduttava asumaan täällä neljä vuotta, työskenneltävä pääosin Italiassa ja oltava korkeasti koulutettu tai erikoistunut. Työnantajat soveltavat sitä yleensä palkkaasi; muuten, tai jos olet yrittäjä, hae sitä veroilmoituksessasi.

Joka vuosi: Pyydä työnantajaltasi, kun aloitat; muuten hae sitä kyseisen vuoden veroilmoituksessa.

Hyvä tietää: Vain 40 % verotetaan, jos muutat alaikäisen lapsen kanssa tai saat tai adoptoit lapsen järjestelmän aikana. Kolmesta vuodesta tulee kuusi tai seitsemän, jos työskentelet saman työnantajan tai konsernin palveluksessa kuin ulkomailla. Jos lähdet neljän vuoden kuluessa, maksat edun takaisin korkoineen.

Verotukselliset asukkaat luettelevat veroilmoituksessaan tilit, sijoitukset, kiinteistöt ja muun omaisuuden, joka heillä oli ulkomailla vuoden aikana, sekä kryptovaransa missä tahansa niitä säilytetään (ellei italialainen välittäjä verota niitä lähteellä), vaikka ne olisi suljettu tai myyty 31. joulukuuta mennessä: quadro RW -liitteessä (Redditi PF) tai quadro W -liitteessä (730), joissa lasketaan myös IVIE, IVAFE ja kryptovarojen arvovero. Talletuksia ja käyttötilejä, joiden yhteissumma ei koskaan ylittänyt 15 000 € vuoden aikana, ei ilmoiteta, ellei IVAFE-veroa ole maksettava.

Joka vuosi: Veroilmoituksesi yhteydessä: 30. syyskuuta mennessä 730-ilmoituksella, 31. lokakuuta mennessä Redditi PF -ilmoituksella.

Hyvä tietää: Puutteista määrätään sakko, joka on 3–15 % ilmoittamatta jääneistä summista (veroparatiiseissa 6–30 %), tai 258 €, jos ilmoitus jätetään 90 päivän kuluessa. Yhteisomistajat ilmoittavat koko omaisuuden ja osuutensa, samoin jokainen, jolla on tilinkäyttöoikeus. Muuttumatonta ulkomaista kiinteistöä ei tarvitse luetella uudelleen; sen IVIE on silti maksettava.

Jokaisesta yli 77,47 €:n sähköisestä laskusta ilman ALV:tä (forfettario-yrittäjän laskut tai ALV-vapaat palvelut) maksetaan 2 € leimaveroa, joka merkitään tiedostoon. Joka neljännesvuosi veroviranomainen luettelee ne 'Fatture e corrispettivi' -portaalissaan ja lisää ne, joista merkintä puuttuu; maksa kokonaissumma siellä suoraveloituksella tai F24-lomakkeella. Jos ensimmäisen neljänneksen summa on alle 5 000 €, sen voi maksaa toisen neljänneksen yhteydessä, ja jos ensimmäisen vuosipuoliskon summa on alle 5 000 €, kolmannen yhteydessä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja 28. helmikuuta (karkausvuonna 29.).

Hyvä tietää: Neljännesvuotta seuraavan kuukauden loppuun asti voit poistaa luettelosta laskun, joka ei mielestäsi ole leimaveron alainen. Jos maksat myöhässä tai et lainkaan, veroviranomainen lähettää PEC-osoitteeseesi vaatimuksen leimaverosta, seuraamusmaksusta ja korosta, maksettavaksi 30 päivän kuluessa.

Tavallisessa järjestelmässä lähetät veroviranomaiselle joka neljännesvuosi verkossa yhteenvedon ALV-tilityksistäsi (IVA) neljännestä seuraavan toisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä (toiselta neljännekseltä 30. syyskuuta). Neljännen voi sen sijaan sisällyttää vuotuiseen ALV-ilmoitukseen, jos se lähetetään helmikuun loppuun mennessä. Lähetä yhteenveto myös silloin, kun siirrät hyvitystä eteenpäin, mutta et silloin, kun ilmoitettavaa ei ole. Forfettario-yrittäjät eivät lähetä sitä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja helmikuun loppu.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos jättämäsi 730-ilmoitus on korjattava ja muutos tarkoittaa suurempaa palautusta, pienempää veroa tai ei muutosta, jätä 730 integrativo CAF-keskuksen tai valtuutetun ammattilaisen kautta. Jos se tarkoittaa suurempaa veroa, käytä Redditi PF -ilmoitusta: 'correttivo' sen määräaikaan mennessä, 'integrativo' sen jälkeen. Jos työnantajasi ei voi hoitaa 730-ilmoituksesi tilitystä, koska vaihdoit työpaikkaa tai menetit työsi, nimeä uusi työnantaja, tai ei ketään, verkossa jätettävässä 'tyypin 2' 730 integrativo -ilmoituksessa.

Joka vuosi: Ilmoitusvuoden 25. lokakuuta mennessä (vuonna 2026 26. lokakuuta, koska 25. päivä oli sunnuntai).

Hyvä tietää: Veroa korottavan Redditi correttivo -ilmoituksen yhteydessä maksetaan lisävero, korko ja alennettu seuraamusmaksu (ravvedimento operoso).

Jos asut ulkomailla ja sinulla oli Italiasta tuloja, kuten vuokraa, jätät Redditi PF -ilmoituksen (730 ei ole käytettävissäsi). Vuokraamattomasta asunnosta maksetaan tuloveron sijaan IMU-veroa: jos se on ainoa Italian tulosi, ilmoitusta ei tarvitse jättää; cedolare secca -veron alainen vuokra on silti ilmoitettava. Jätä ilmoitus verkossa (itse EU:n eIDAS-tunnistautumisella tai italialaisen kirjanpitäjän tai CAF-keskuksen kautta) tai kirjattuna kirjeenä veroviranomaisen Centro Operativo di Venezia -keskukselle.

Joka vuosi: Tulovuotta seuraavan vuoden 31. lokakuuta mennessä tai seuraavana arkipäivänä.

Hyvä tietää: Tarvitset codice fiscale -numeron, jonka saat Italian konsulaatista. Ulkomailla asuvat eivät saa vakituisen asunnon vähennystä, elleivät he ansaitse vähintään 75 % tuloistaan Italiassa eivätkä saa vastaavaa huojennusta asuinmaassaan. IRPEF:n alueellinen ja kunnallinen lisävero koskevat myös heitä.

Jos siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi Italiaan oltuasi vähintään yhdeksän edellisistä kymmenestä vuodesta ulkomailla asuva, voit maksaa ulkomaisista tuloista IRPEF-veron sijaan kiinteän vuotuisen summan: 300 000 € 1. tammikuuta 2026 alkaen muuttaneille sekä 50 000 € jokaista mukaan otettua perheenjäsentä kohden. Valinta tehdään muuttovuoden tai sitä seuraavan vuoden Redditi PF -ilmoituksessa; laki edellyttää ensin myönteistä ennakkoratkaisua (interpello), jota veroviranomainen pitää vapaaehtoisena. Järjestelmä kestää enintään 15 vuotta.

Joka vuosi: Muuttovuoden tai sitä seuraavan vuoden veroilmoituksessa.

Hyvä tietää: Muutot 11. elokuuta 2024 – vuoden 2025 loppu: 200 000 €; aiemmat: 100 000 €; ennen vuotta 2026 25 000 € perheenjäsentä kohden. Järjestelmän aikana ei quadro RW -liitettä eikä IVIE- tai IVAFE-veroa. Ensimmäisten viiden vuoden aikana myydyt huomattavat osakeomistukset sekä tulot maista, jotka jätät järjestelmän ulkopuolelle, verotetaan tavalliseen tapaan.

Jos saat ulkomaista eläkettä ja siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi enintään 30 000 asukkaan kuntaan Sisiliassa, Calabriassa, Sardiniassa, Campaniassa, Basilicatassa, Abruzzossa, Molisessa tai Pugliassa tai vuosien 2009 tai 2016 maanjäristyksistä kärsineeseen kuntaan, voit maksaa kaikista ulkomaisista tuloistasi 7 % IRPEF-veron sijaan sinä vuonna ja yhdeksänä seuraavana. Et saa olla ollut Italian asukas edellisten viiden vuoden aikana, ja sinun on tultava maasta, jolla on Italian kanssa hallinnollista yhteistyötä koskeva sopimus.

Joka vuosi: Vain muuttovuoden veroilmoituksessa (730 tai Redditi PF).

Hyvä tietää: Raja oli 20 000 asukasta 6. huhtikuuta 2026 asti. Tulot maista, jotka jätät järjestelmän ulkopuolelle, verotetaan tavalliseen tapaan; muutto järjestelmään kuulumattomaan kuntaan tai ulkomaille päättää järjestelmän.

Jos siirrät verotuksellisen asuinpaikkasi Italiaan (vuodesta 2024) työn vuoksi, vain 50 % italialaisista palkka- tai ammattituloistasi verotetaan, enintään 600 000 €:n tuloihin vuodessa, sinä vuonna ja neljänä seuraavana. Et saa olla ollut täällä asukas edellisten kolmen vuoden aikana, ja sinun on sitouduttava asumaan täällä neljä vuotta, työskenneltävä pääosin Italiassa ja oltava korkeasti koulutettu tai erikoistunut. Työnantajat soveltavat sitä yleensä palkkaasi; muuten, tai jos olet yrittäjä, hae sitä veroilmoituksessasi.

Joka vuosi: Pyydä työnantajaltasi, kun aloitat; muuten hae sitä kyseisen vuoden veroilmoituksessa.

Hyvä tietää: Vain 40 % verotetaan, jos muutat alaikäisen lapsen kanssa tai saat tai adoptoit lapsen järjestelmän aikana. Kolmesta vuodesta tulee kuusi tai seitsemän, jos työskentelet saman työnantajan tai konsernin palveluksessa kuin ulkomailla. Jos lähdet neljän vuoden kuluessa, maksat edun takaisin korkoineen.

Verotukselliset asukkaat luettelevat veroilmoituksessaan tilit, sijoitukset, kiinteistöt ja muun omaisuuden, joka heillä oli ulkomailla vuoden aikana, sekä kryptovaransa missä tahansa niitä säilytetään (ellei italialainen välittäjä verota niitä lähteellä), vaikka ne olisi suljettu tai myyty 31. joulukuuta mennessä: quadro RW -liitteessä (Redditi PF) tai quadro W -liitteessä (730), joissa lasketaan myös IVIE, IVAFE ja kryptovarojen arvovero. Talletuksia ja käyttötilejä, joiden yhteissumma ei koskaan ylittänyt 15 000 € vuoden aikana, ei ilmoiteta, ellei IVAFE-veroa ole maksettava.

Joka vuosi: Veroilmoituksesi yhteydessä: 30. syyskuuta mennessä 730-ilmoituksella, 31. lokakuuta mennessä Redditi PF -ilmoituksella.

Hyvä tietää: Puutteista määrätään sakko, joka on 3–15 % ilmoittamatta jääneistä summista (veroparatiiseissa 6–30 %), tai 258 €, jos ilmoitus jätetään 90 päivän kuluessa. Yhteisomistajat ilmoittavat koko omaisuuden ja osuutensa, samoin jokainen, jolla on tilinkäyttöoikeus. Muuttumatonta ulkomaista kiinteistöä ei tarvitse luetella uudelleen; sen IVIE on silti maksettava.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

INPS:ssä vakuutetut artigiani (käsityöläiset) ja commercianti (kauppiaat) maksavat kiinteän vuotuisen maksun vähimmäistulon perusteella tuloistaan riippumatta: vuonna 2026 artigiani 4 521,36 € ja commercianti 4 611,64 € (24 % ja 24,48 % 18 808 €:sta, lisäksi 0,62 € kuukaudessa äitiysturvaan), neljässä erässä F24-lomakkeella verkossa. INPS laittaa valmiit F24-lomakkeet Cassetto previdenziale -palveluusi. Vähimmäistulon ylittävien tulojen maksut maksetaan tuloveron yhteydessä.

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta, 16. marraskuuta ja 16. helmikuuta.

Hyvä tietää: Yli 65-vuotiaat eläkeläiset, jotka jo saavat INPS-eläkettä, maksavat puolet. Forfettario-yrittäjät voivat hakea 35 %:n alennusta, ja vuonna 2025 ensimmäistä kertaa vakuutetut saattoivat hakea 50 %:n alennusta. INPS vahvistaa vuoden 2027 summat alkuvuodesta 2027.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

Jos edellisen vuoden liikevaihtosi oli enintään 500 000 € (ammatit ja palvelut) tai 800 000 € (muut toiminnot), voit tilittää ALV:n (IVA) neljännesvuosittain: kunkin kolmen ensimmäisen neljänneksen sitä seuraavan toisen kuukauden 16. päivään mennessä, 1 %:n korolla, F24-lomakkeella verkossa; neljännen vuosisaldon yhteydessä 16. maaliskuuta mennessä. Enintään 100 € siirretään seuraavalle neljännekselle (maksetaan viimeistään 16. marraskuuta).

Joka vuosi: 16. toukokuuta, 20. elokuuta ja 16. marraskuuta; neljäs neljännes seuraavan vuoden 16. maaliskuuta mennessä.

Hyvä tietää: 1 %:n korkoa ei lisätä joulukuun ALV-ennakkoon.

Maksat 30. marraskuuta mennessä F24-lomakkeella toisen ennakon kuluvan vuoden IRPEF-verosta: jäljellä olevat 60 % (50 %, jos kuulut ISA-järjestelmän piiriin) tai koko ennakon, jos se on alle 257,52 €. Jos työnantajasi tai eläkelaitoksesi tilittää 730-ilmoituksesi, ennakko vähennetään marraskuun palkastasi. Voit maksaa vähemmän, jos odotat kuluvan vuoden veron olevan pienempi.

Joka vuosi: 30. marraskuuta.

Hyvä tietää: Sitä ei voi maksaa erissä. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä siltä kirjallisesti 10. lokakuuta mennessä pienempää pidätystä tai ettei pidätystä tehdä. Vain vuosina 2023 ja 2024 partita IVA -yrittäjät, joiden liikevaihto oli enintään 170 000 €, saivat maksaa sen 16. tammikuuta mennessä tai viidessä kuukausierässä; vuodelle 2026 tällaista lakia ei ole.

Verotukselliset asukkaat maksavat IVIE-veroa ulkomailla olevasta kiinteistöstä (1,06 % sen arvosta; vakituinen asunto on vapautettu, ellei se ole luksusasunto) ja IVAFE-veroa ulkomaisista rahoitustuotteista (0,2 %, veroparatiiseissa 0,4 %) ja tileistä (34,20 € vuodessa, ei mitään, jos keskisaldo yhdessä pankissa on enintään 5 000 €). Kryptovaroista, joista ei peritä Italian leimaveroa, maksetaan 0,2 % niiden arvosta. Kaikki lasketaan quadro RW- tai W-liitteessä ja maksetaan F24-lomakkeella IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Ennakko on edellisen vuoden veron suuruinen: alle 52 €:sta ei ennakkoa, alle 257,52 €:sta kaikki marraskuussa. Enintään 200 €:n IVIE-veroa ei makseta, eikä enintään 12 €:n veroa. Ulkomailla omaisuudesta maksettu varallisuus- tai kiinteistövero vähennetään; EU- tai ETA-maissa oleva kiinteistö arvostetaan sen paikallisen katasteriarvon mukaan. Kiinteän veron ja 7 %:n järjestelmän valinneet eivät maksa kumpaakaan.

Vuonna 2025 kryptovarojen omistajat saivat käyttää kunkin varan 1. tammikuuta 2025 arvoa sen verotuksellisena hankintamenona maksamalla siitä 18 % 1. joulukuuta 2025 mennessä tai enintään kolmessa yhtä suuressa vuotuisessa erässä, joista toiseen ja kolmanteen lisätään 3 %:n vuotuinen korko. Jos valitsit erämaksun, muut erät maksetaan F24-lomakkeella seuraavien vuosien 30. marraskuuta mennessä.

Joka vuosi: Vuotuiset erät 30. marraskuuta 2025 alkaen.

Hyvä tietää: Vain niille, jotka tekivät valinnan vuonna 2025 ja valitsivat erämaksun. Korotetusta hankintamenosta ei voi syntyä vähennyskelpoista tappiota.

Itsenäiset ammatinharjoittajat, joilla ei ole omaa eläkekassaa (cassa), maksavat INPS:n Gestione separata -järjestelmään maksuja ammattituloistaan: 26,07 % vuonna 2026 tai 24 %, jos heillä on jo eläke tai muu pakollinen vakuutus. Maksut lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä, vuonna 2026 enintään 122 295 €:n tuloista.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Täysi vuoden eläkekertymä vuonna 2026 edellyttää vähintään 4 903,25 € maksuja (26,07 % 18 808 €:n vähimmäistulosta). INPS vahvistaa vuoden 2027 maksuprosentit alkuvuodesta 2027.

Vähimmäistulon (18 808 € vuonna 2026) ylittävältä osalta artigiani maksavat lisäksi 24 % ja commercianti 24,48 %, 56 224 €:n ylittävältä osalta 25 % tai 25,48 %, vuotuiseen enimmäismäärään asti (2026: 93 707 € tai 122 295 €, jos ensimmäinen vakuutus vuodesta 1996 alkaen). Nämä maksut perustuvat kaikkiin elinkeinotuloihisi, ei vain rekisteröityyn toimintaan, ja ne lasketaan tuloveroilmoituksessa ja maksetaan F24-lomakkeella verkossa IRPEF-veron maksupäivinä.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kesäkuun maksun voi jakaa eriin, jotka kaikki maksetaan 16. joulukuuta mennessä.

Jokaisesta yli 77,47 €:n sähköisestä laskusta ilman ALV:tä (forfettario-yrittäjän laskut tai ALV-vapaat palvelut) maksetaan 2 € leimaveroa, joka merkitään tiedostoon. Joka neljännesvuosi veroviranomainen luettelee ne 'Fatture e corrispettivi' -portaalissaan ja lisää ne, joista merkintä puuttuu; maksa kokonaissumma siellä suoraveloituksella tai F24-lomakkeella. Jos ensimmäisen neljänneksen summa on alle 5 000 €, sen voi maksaa toisen neljänneksen yhteydessä, ja jos ensimmäisen vuosipuoliskon summa on alle 5 000 €, kolmannen yhteydessä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja 28. helmikuuta (karkausvuonna 29.).

Hyvä tietää: Neljännesvuotta seuraavan kuukauden loppuun asti voit poistaa luettelosta laskun, joka ei mielestäsi ole leimaveron alainen. Jos maksat myöhässä tai et lainkaan, veroviranomainen lähettää PEC-osoitteeseesi vaatimuksen leimaverosta, seuraamusmaksusta ja korosta, maksettavaksi 30 päivän kuluessa.

Tavallisessa järjestelmässä lähetät veroviranomaiselle joka neljännesvuosi verkossa yhteenvedon ALV-tilityksistäsi (IVA) neljännestä seuraavan toisen kuukauden viimeiseen päivään mennessä (toiselta neljännekseltä 30. syyskuuta). Neljännen voi sen sijaan sisällyttää vuotuiseen ALV-ilmoitukseen, jos se lähetetään helmikuun loppuun mennessä. Lähetä yhteenveto myös silloin, kun siirrät hyvitystä eteenpäin, mutta et silloin, kun ilmoitettavaa ei ole. Forfettario-yrittäjät eivät lähetä sitä.

Joka vuosi: 31. toukokuuta, 30. syyskuuta, 30. marraskuuta ja helmikuun loppu.

Italian vuokratulojen vero, IRPEF tai cedolare secca, erääntyy samoina päivinä kuin asukkailla: saldo ja kaksi ennakkoa (40 % ja 60 %; cedolare-veron ennakko on 100 % edellisen vuoden verosta). Maksa F24-lomakkeella italialaisen pankin tai postin kautta tai verkossa; jos sinulla ei ole italialaista tiliä, euromääräisellä tilisiirrolla Italian valtiokonttorille, viitteenä codice fiscale -numerosi, veron maksukoodi ja vuosi.

Joka vuosi: Saldo ja ensimmäinen ennakko 30. kesäkuuta mennessä (30. heinäkuuta 0,40 %:n korolla), toinen ennakko 30. marraskuuta mennessä.

Hyvä tietää: Veroviranomainen ilmoittaa kunkin maksukoodin tilin; säilytä kuitti. Ensimmäisenä vuonna cedolare-ennakkoa ei makseta.

Voit jakaa kesäkuun saldon ja ensimmäisen ennakon yhtä suuriin kuukausieriin: ensimmäinen normaalina eräpäivänä, loput kunkin kuukauden 16. päivänä, kaikki 16. joulukuuta mennessä. Jokaiseen ensimmäisen jälkeiseen erään lisätään 4 %:n vuotuinen korko (0,33 % kuukaudessa), joka maksetaan F24-lomakkeella erikseen. Jos työnantajasi tilittää 730-ilmoituksesi, pyydä eriä ilmoituksessa; ne vähennetään palkastasi.

Joka vuosi: Ensimmäisen maksun jälkeen kunkin kuukauden 16. päivänä; viimeinen 16. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Kun työnantaja tilittää 730-ilmoituksesi: 2–6 erää (eläkeläisillä enintään 5); muuten 2–7. Marraskuun ennakkoa ei voi koskaan jakaa eriin.

Tavallisessa järjestelmässä veloitat ALV:n (IVA) ja vähennät liiketoiminnan ostojen ALV:n. Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä maksat edellisen kuukauden erotuksen F24-lomakkeella verkossa; enintään 100 € siirretään eteenpäin (maksetaan viimeistään 16. joulukuuta). Ammatinharjoittajat ja pienyritykset voivat valita sen sijaan neljännesvuosimaksut. Forfettario-yrittäjät eivät tee jaksoittaisia ALV-maksuja.

Joka vuosi: Kunkin kuukauden 16. päivään mennessä edelliseltä kuukaudelta (joulukuun ALV 16. tammikuuta mennessä).

Hyvä tietää: 27. joulukuuta mennessä maksettu ennakko luetaan joulukuun ALV:hen.

IMU on vuotuinen kiinteistön omistamisesta maksettava vero, joka maksetaan sille kunnalle (comune), jossa kiinteistö sijaitsee. Vakituinen asuntosi (jossa olet kirjoilla ja asut) on vapautettu, ellei se ole luksusasunto (A/1, A/8, A/9); muita asuntoja verotetaan, olivatpa ne vuokrattuja tai tyhjillään, myös ulkomailla asuvien omistajien. Laske vero kuntasi verokantojen mukaan valtiovarainministeriön sivustolla ja maksa puolet 16. kesäkuuta mennessä ja loput 16. joulukuuta mennessä tai kaikki 16. kesäkuuta mennessä F24-lomakkeella tai postin maksulomakkeella (ulkomailta, jos et voi käyttää F24-lomaketta, tilisiirrolla kunnalle).

Joka vuosi: 16. kesäkuuta ja 16. joulukuuta joka vuosi.

Hyvä tietää: Kesäkuu: puolet vuoden verosta edellisen vuoden verokannoilla; joulukuu: loput niillä verokannoilla, jotka kuntasi julkaisi 28. lokakuuta mennessä. Concordato-vuokrasopimuksella vuokratusta asunnosta maksetaan 75 %; lapselle tai vanhemmalle maksutta lainatusta asunnosta, jossa tämä asuu, maksetaan tietyin ehdoin puolet. AIRE-rekisteriin merkityillä italialaisilla ei ole ollut vakituisen asunnon vapautusta vuodesta 2020.

Tavallisen järjestelmän ALV-velvolliset (IVA) maksavat 27. joulukuuta mennessä F24-lomakkeella verkossa ennakon joulukuun ALV:stä (kuukausimaksajat) tai neljännen neljänneksen ALV:stä (neljännesvuosimaksajat): 88 % edellisen vuoden saman jakson summasta, 88 % kuluvan vuoden arvioidusta summasta, jos se on pienempi, tai 1.–20. joulukuuta tehtyjen liiketoimien ALV (neljännesvuosimaksajilla 1. lokakuuta – 20. joulukuuta). Alle 103,29 €:n ennakkoa ei makseta.

Joka vuosi: Joka vuosi 27. joulukuuta mennessä.

Hyvä tietää: Vuonna 2025 ennakko erääntyi 29. joulukuuta, koska 27. joulukuuta oli lauantai.