Mitä verovaikutuksia digitaalisen nomadin viisumilla on?
Viettämällä yli 183 päivää kalenterivuodesta Espanjassa sinusta tulee verotuksellinen kotipaikka, mikä tarkoittaa, että Espanjan verotus koskee maailmanlaajuista tuloveropohjaasi progressiivisin veroastein, jotka nousevat jopa 47 prosenttiin. Beckhamin verosääntely on vaihtoehto, ja se tarjoaa todellisia verohyötyjä oikeutetuille henkilöille.
Verotuksellisen kotipaikan muodostuminen Espanjassa
Verotuksellisen kotipaikan muodostuminen tapahtuu automaattisesti eikä edellytä minkään asiakirjan jättämistä. Viettämällä yli 183 päivää Espanjan alueella kalenterivuoden aikana sinusta tulee verotuksellinen kotipaikka riippumatta passistasi.
Sama koskee, jos pääasiallinen taloudellisen toimintasi keskus sijaitsee Espanjassa. Koska tämä viisumi edellyttää, että asut todella maassa, useimmat viisumin haltijat muodostavat verotuksellisen kotipaikan ensimmäisenä täytenä vuotenaan. Tämä on oletusarvo, ja alla kuvatut asiat ovat poikkeuksia, joihin voit halutessasi osallistua.
Mitä Beckhamin laki käytännössä tarkoittaa
Työntekijöiden erityissäännös Ley 35/2006:n 93 artiklassa mahdollistaa sen, että oikeutetut henkilöt voidaan verottaa ei-verotuksellisen aseman säännösten mukaan säilyttäen kuitenkin verotuksellisen kotipaikan. Pääperiaate on 24 prosentin kiinteä veroprosentti ansiotuloihin asti 600 000 euroon sekä 47 prosenttia tämän ylittävästä määrästä.
Nyt osa, jota kuvataan lähes kaikkialla väärin, mukaan lukien omassa Espanjan viisumioppaassamme, jonka korjaamme tässä.
Beckham ei vapauta ulkomaista palkkaasi Espanjan verotuksesta. Artiklan 93.2.a mukaan kaikki työntekijän palkkatulot, jotka ansaitaan tämän säännön aikana, katsotaan saaduksi Espanjan alueella. Yhdysvaltojen tai Ison-Britannian palkkasi on siis verotettava 24 prosentilla ensimmäisestä eurosta lähtien.
Sääntö suojaa puolestaan ulkomaisen tulon, joka ei ole työstä peräisin. Ulkomaiset osingot, korot, pääomatulot sekä ulkomaisen kiinteistön vuokratulot jäävät Espanjan verotuksen ulkopuolelle, kun olet säännön piirissä. Myös Modelo 720 -ilmoitusvelvollisuus ei koske sinua, ja varallisuusvero koskee ainoastaan Espanjassa olevia varoja.
Näin ollen verohyödyt ovat todellisia. Ne ovat erilaisia kuin mitä useimmat oppaat kuvaavat.
Kuka voi valita tämän säännön ja kuka ei
Sinun on oltava verotuksellisesti ei-kotipaikkainen Espanjassa viiden verovuoden ajan ennen muuttoa, ja muutto on aiheutettava oikeutettua toimintaa harjoittamalla.
| Profiili |
Beckham käytettävissä? |
| Ulkomaisen yrityksen työntekijä tällä viisumilla |
Yleensä kyllä |
| Yrityksen johtaja, jonka osuus alle 25 prosenttia varallisuusyhtiössä |
Kyllä, ehtojen mukaisesti |
| Perustaja, jonka ENISA-sertifioima innovaatioprojekti |
Kyllä |
| Korkeasti koulutettu ammattilainen sertifioiduissa startup-yrityksissä tai tutkimus- ja kehittämistoiminnassa |
Kyllä, tulovaatimusten mukaisesti |
| Tavallinen yksityisyrittäjä, vakiintunut freelancer-rekisteröinti |
Ei |
Viimeinen rivi on ansa. Itse asiassa itsenäisen ammatinharjoittajan reitti, joka ratkaisee monien amerikkalaisten sosiaaliturvahaittoja, sulkee pois kiinteän veroprosentin. Tavalliset freelancerit maksavat progressiivista tuloveroa IRPF-asteikon mukaan sekä itsenäisen ammatinharjoittajan maksuja.
Kukaan ei saisi valita maahanmuuttoreittiään harkitsematta tätä vaihtokauppaa.
Määräaika, jota ei voi pidentää
Valitset verosäännön jättämällä Modelo 149 -ilmoituksen kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun olet rekisteröitynyt Espanjan sosiaaliturvaan tai kun olet saanut asiakirjat, jotka mahdollistavat alkuperäisen vakuutuksesi säilyttämisen.
Määräaika ei ala sinun saapumispäivästäsi, työsuhteen alkamisesta tai ensimmäisen työpäiväsi ajankohdasta. Hallinnollinen käytäntö on vakiinnuttanut, että määräaika alkaa rekisteröitymispäivästä. Tämä on tärkeää freelancereille, joiden RETA-rekisteröinti voi tapahtua viikkoja saapumisen jälkeen.
Määräaika on ehdoton. Sitä ei voi pidentää, eikä poikkeusolosuhteet vaikuta siihen. Yhden päivän myöhästyminen Modelo 149 -ilmoituksen jättämisessä katsotaan siten, että ilmoitusta ei ole koskaan tehty. Kun olet valinnut säännön, jätät vuosittain Modelo 151 -ilmoituksen tavallisen tuloveroilmoituksen sijaan.
Seitsemäs vuosi
Sääntö koskee sinua saapumisvuoden lisäksi viiden seuraavan vuoden ajan, eli yhteensä kuusi verovuotta. 1. tammikuuta seitsemäntenä vuonna sinusta tulee tavallinen verotuksellinen kotipaikka, jolloin maailmanlaajuinen tulo, varallisuusvero sekä Modelo 720 -ilmoitusvelvollisuus astuvat voimaan samanaikaisesti.
Jos tämä vaikuttaa sinuun, se on asia, josta kannattaa keskustella neljäntenä vuotena.
Jos olet Yhdysvaltain kansalainen
Jätät edelleen Yhdysvaltain liittovaltion veroilmoituksen riippumatta siitä, missä asut. Ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen ja ulkomaisen veron hyvitys ovat hankalassa vuorovaikutuksessa Espanjan kiinteän veroprosentin kanssa, ja väärin tehtynä se on kallista kumpaankin suuntaan. Keskustele Yhdysvaltain CPA:n kanssa, joka käsittelee ulkosuomalaisten veroasioita.
