Onko Portugalissa perintöveroa?
Ei tällä nimellä: perintönä saatu omaisuus verotetaan varainsiirtoverolla, imposto do selo, jonka määrä on 10% kunkin perillisen saamasta osuudesta. Useimmat perheet eivät maksa mitään:
- Verovapaita: puoliso tai avopuoliso, lapset ja lapsenlapset, vanhemmat ja isovanhemmat.
- Verotetaan 10%: kaikki muut: veljet ja sisaret, veljen- ja sisarentyttäret ja -pojat, serkut, ystävät.
Vero koskee Portugalissa sijaitsevaa omaisuutta riippumatta siitä, kuka perii ja missä hän asuu: taloa tai maata, rahaa ja portugalilaisessa pankissa säilytettävää kryptovaluuttaa, siellä rekisteröityä autoa. Kiinteistön arvo määräytyy sen verotusarvon mukaan (verotiedoissa ilmoitettu valor patrimonial tributário), ei markkinahinnan perusteella, ja vainajan velat vähennetään. Henkilökohtaista omaisuutta ja koti-irtaimistoa, henkivakuutusta ja sosiaaliturvan kuolemantapausavustuksia ei veroteta.
Veroviranomainen lähettää laskun ilmoituksen jälkeen; se on maksettava kahden ilmoitusta seuraavan kuukauden loppuun mennessä tai, jos summa on yli €1,000, enintään 10 erässä, joiden suuruus on vähintään €200 ja jotka maksetaan kuuden kuukauden välein.
Verovapaus ei tarkoita, ettei mitään tarvitse tehdä
Vaikka kaikki perilliset olisivat verovapaita, kuolemantapaus on silti ilmoitettava (participação lomakkeella Modelo 1) ja ilmoituksessa on lueteltava kaikki kiinteistöt, tilit ja autot. Siksi myös veroa maksamattomalla lapsella on oltava portugalilainen NIF, ja ilmoitukselle on silti määräaika.
Tarvitseeko jokainen perillinen portugalilaisen NIF-numeron?
Kyllä. Kuolinpesällä on oma veronumeronsa, herança indivisan NIF (herança indivisa; se alkaa numerolla 7), ja sen rekisterissä mainitaan vainaja, cabeça de casal sekä jokainen perillinen ja hänen NIF-numeronsa. Verotoimiston omassa ohjeessa sanotaan selvästi: ilmoituksen voi tehdä vasta, kun kuolinpesällä on NIF, ja sen mukana on toimitettava vainajan ja kaikkien perillisten NIF-numerot ja henkilöllisyystodistukset. IRN pyytää myös jokaisen perillisen NIF-numeroa, ja kiinteistörekisteriin merkitään se, kun talo siirtyy nimillenne.
- Yksi NIF jokaiselle perilliselle: kolme talon perivää lasta tarvitsee kolme NIF-numeroa.
- Hanki se ensin. 1. heinäkuuta 2025 alkaen henkilöt, joilla ei ole Portugalin kansalaiskorttia, hakevat NIF-numeroa verotoimiston verkkopalvelussa (e-balcão), edustajan välityksellä tai paikan päällä ajanvarauksella. Ulkomailta haettaessa tämä vaihe kestää pisimpään.
- Portugalilaisten siirtolaisten lapset: Portugalin kansalaiskortin mukana saa NIF-numeron. Jos sinulla ei ole koskaan ollut kansalaiskorttia, tarvitset oman NIF-numeron, sillä vanhemman NIF ei käy sinulle.
Näin hankit NIF-numeron ulkomailta
- Portugalissa verotoimistossa ajanvarauksella, passin ja ulkomailla olevan osoitteesi todistuksen kanssa.
- Edustajan välityksellä valtakirjallasi verotoimiston e-balcão-palvelussa.
- Tai anna meidän hoitaa se: hankimme sinulle NIF-tunnuksen verkossa jokaiselle perilliselle yhteistyökumppaninamme toimivien asianajajien kautta. Alkaen 99 eurosta.
Entä veroedustaja?
NIF-tunnuksen hankkimista varten sitä ei tarvita. Mutta kun sinulla on verosuhde Portugaliin esimerkiksi omissa nimissäsi olevan talon tai auton kautta, EU:n ja ETA:n ulkopuolella asuvan perillisen on nimettävä veroedustaja tai otettava käyttöön verotoimiston sähköiset ilmoitukset 15 päivän kuluessa. EU:ssa tai ETA:ssa asuvien perillisten ei tarvitse tehdä niin koskaan. Ulkomailla asuva cabeça de casal hakee kuolinpesälle NIF-tunnuksen edustajansa kautta. Lue lisää veroedustajan tehtävistä.
Perintöasiat Portugalissa ulkomailta käsin: 8 vaihetta
Järjestyksellä on merkitystä: NIF-tunnukset hankitaan ennen ilmoitusta, ja pankki luovuttaa varat vasta ilmoituksen jälkeen. Suurin osa vaiheista voidaan hoitaa puolestasi valtakirjalla.
1
Hanki kuolintodistus
Portugalissa tapahtunut kuolema tai ulkomailla kuolleen Portugalin kansalaisen kuolema sen jälkeen, kun se on rekisteröity Portugalin väestörekisteriin (konsulaatissa tai missä tahansa rekisteritoimistossa): tilaa todistus verkossa. Jos joku muu on kuollut ulkomailla, käytä ulkomaista todistusta käännöksen kanssa.
Viikko 1Verkossa
Tilaa kuolintodistus2
Hanki portugalilainen NIF jokaiselle perilliselle
Jokainen perillinen tarvitsee sen ennen kuin kuolinpesä voidaan ilmoittaa. Ensimmäisenä NIF:n tarvitsee cabeça de casal. Ulkomailta käsin tämä vaihe kestää pisimpään, joten aloita nyt.
Viikot 1–2Yksi jokaiselle perilliselle
Hanki NIF3
Cabeça de casal hakee kuolinpesälle NIF:n
Cabeça de casal hoitaa kuolinpesän asioita sen jakamiseen asti: hän on eloonjäänyt puoliso, tai jos sellaista ei ole, testamentin toimeenpanija tai lähin perillinen. Vain hän voi hakea kuolinpesälle NIF:n verotoimiston portaalissa tai veroedustajansa kautta, jos hän asuu ulkomailla.
Viikot 2–4
4
Ilmoita kuolemasta verotoimistolle
Osallistumisilmoitus (Modelo 1), kuolintodistus, mahdollinen testamentti, vainajan ja jokaisen perillisen NIF sekä henkilöllisyystodistukset ja luettelo vainajan Portugalissa omistamasta omaisuudesta. Vaikka kukaan ei olisi verovelvollinen.
3. kuukauden loppuun mennessäMyös vapautuksen yhteydessä
5
Selvitä pankkitilit
Banco de Portugal kertoo perillisille maksutta, missä pankeissa vainajalla oli tilejä. Pankit vapauttavat varat, kun ilmoitus on jätetty tai vero maksettu.
1. kuukaudesta alkaenMaksutta
6
Todista, ketkä ovat perillisiä
Habilitação de herdeiros hankitaan notaarilta tai IRN:n Balcão das Heranças -palvelusta. Tätä asiakirjaa pankit, rekisterit ja ostajat pyytävät. IRN:ssä siihen voidaan sisällyttää omaisuuden jako ja kiinteistörekisteriin merkitseminen 425 €:n hintaan.
NIF-tunnusten jälkeen425 € IRN:ssä
7
Jaa ja rekisteröi
Perilliset jakavat jäämistön (partilha) ja rekisteröivät kunkin kiinteistön uusien omistajien nimiin kahden kuukauden kuluessa jaosta: sen jälkeen rekisteröintimaksu kaksinkertaistuu.
Kaksi kuukautta jaon jälkeen
8
Pidä kuolinpesän asiat järjestyksessä
Jakamiseen asti kuolinpesä vastaa asunnon IMI-maksusta, jättää vainajan viimeisen tuloveroilmoituksen ja ilmoittaa mahdolliset vuokratulot. Myydäänkö asunto myöhemmin? Myyntivoitto ilmoitetaan seuraavan vuoden veroilmoituksessa.
Joka vuosi
Jätä IRS-ilmoitukseni
- Päivä 0kuolema
- Viikot 1–2todistus, kunkin perillisen NIF
- Viikot 2–4kuolinpesän NIF
- Kolmannen kuukauden loppuun mennessäilmoitus ja IRN:n menettely olivat alkaneet
- Ilmoituksen jälkeenkahden kuukauden kuluessa maksettavat verot
- Sen jälkeenhabilitação, jako ja kiinteistörekisteri
Hoidatko asian ulkomailta käsin? Useimmat vaiheet hoidetaan valtakirjalla: katso ilman Portugaliin matkustamista.
Kolmen kuukauden määräaika päivämäärinä
Ilmoitus on tehtävä kuolemaa seuraavan kolmannen kuukauden loppuun mennessä. Ilmoituksen tekee cabeça de casal sekä jokainen perillinen, joka on saanut jotakin, verovapaata tai ei. Kun cabeça de casal ilmoittaa kaikki perilliset, muiden ei tarvitse tehdä ilmoitusta uudelleen.
- Kuolema 15. maaliskuuta 2026: määräaika on 30. kesäkuuta 2026.
- Kuolema 28. lokakuuta 2026: määräaika on 31. tammikuuta 2027, joka on sunnuntai, joten maanantai 1. helmikuuta 2027.
Verotoimisto voi myöntää enintään 60 päivää lisäaikaa vain perustellusta syystä, jonka voit osoittaa. IRN:n yksinkertaistettu menettely (Balcão das Heranças) on myös aloitettava kyseisen kolmannen kuukauden loppuun mennessä.
Jos myöhästyt määräajasta
- 150–3 750 euron sakko myöhässä tehdystä tai tekemättä jätetystä ilmoituksesta.
- Rahat pysyvät jäädytettyinä: pankit eivät välttämättä vapauta vainajan talletuksia, osakkeita tai kryptovaroja ennen kuin ilmoitus on tehty tai vero maksettu.
- Verotoimisto toimii oma-aloitteisesti: se antaa sinulle 10–30 päivää aikaa tehdä ilmoituksen ja arvioi sen jälkeen kuolinpesän itse; varat voidaan tällöin katsoa salatuiksi.
Minkä maan laki ratkaisee, ketkä perivät?
Se, kuka perii ja missä osuuksissa, on eri asia kuin verotus. Jos kuolema tapahtuu 17 August 2015 tai sen jälkeen, EU:n perintöasetus määrää sovellettavaksi sen maan lain, jossa vainaja asui viimeksi, kaikkeen hänen omaisuuteensa, myös Portugalissa sijaitsevaan taloon, ellei hän ole testamentissaan valinnut kansalaisuusvaltionsa lakia. Tätä päivämäärää ennen Portugali sovelsi vainajan kansalaisuusvaltion lakia.
- Portugalilainen siirtolainen, joka asui Ranskassa ja kuoli elokuun 2015 jälkeen valitsematta sovellettavaa lakia: Ranskan laki määrää, ketkä perivät talon Portugalissa. Siihen sovelletaan silti Portugalin vero- ja paperityövaatimuksia.
- Vainaja asui EU:n ulkopuolella (Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Yhdysvalloissa): kyseisen maan omat säännöt tulevat sovellettaviksi, ja ne voivat johtaa siihen, että taloon sovelletaan jälleen Portugalin lakia. Kysy neuvoa asianajajalta ennen kuin toimit.
- Portugalin laki suojaa soveltuessaan lähisukulaisia: jos vainajalla on puoliso ja lapsia, kaksi kolmasosaa jäämistöstä kuuluu heille testamentin sisällöstä riippumatta.
Portugalin kansalaisen ulkomailla tekemä testamentti hyväksytään Portugalissa vain, jos se on tehty juhlallisessa muodossa (esimerkiksi notaarin edessä). Käytettäväksi muissa EU-maissa eurooppalainen perintötodistus osoittaa, ketkä ovat perillisiä; sen hankkiminen on vapaaehtoista. Asetus ei koske verotusta, eikä sitä sovelleta Tanskassa eikä Irlannissa.
Vainajan pankkitilit Portugalissa
Etkö tiedä, missä rahat ovat? Banco de Portugal kertoo perillisille maksutta, missä portugalilaisissa pankeissa vainajalla oli tilejä. Tee pyyntö henkilökohtaisesti tai postitse ja liitä mukaan habilitação, verotoimiston todistus, jossa nimetään cabeça de casal, tai lapsen tapauksessa kuolintodistus ja oma syntymätodistuksesi.
- Jäädytetty, kunnes ilmoitettu: pankit voivat vapauttaa talletukset vasta, kun leimavero on maksettu tai vapautettujen perillisten tapauksessa ilmoitus on jätetty.
- Yhteistilit: vainajan osuus erotetaan; muut tilinhaltijat voivat edelleen käyttää omia osuuksiaan.
- Älä jätä asiaa hoitamatta: 15 vuotta käyttämättöminä olleet talletukset siirtyvät valtiolle.
Kun perilliset ovat eri mieltä, kun pesällä on velkoja tai haluat luopua perinnöstä
Eri mieltä olevat perilliset
Kuka tahansa perillinen voi pyytää perinnönjakoa milloin tahansa. Kun kaikki ovat samaa mieltä, jako tehdään rekisteritoimistossa tai notaarilla; jos he eivät ole samaa mieltä, se tehdään inventário-menettelyssä notaarilla tai tuomioistuimessa sen mukaan, kumman menettelyn asian vireille paneva perillinen valitsee. Siihen asti kuolinpesä pysyy jakamattomana ja vastaa edelleen veroistaan. Elokuussa 2026 annettu laki antaa hallitukselle mahdollisuuden järjestää tuomioistuimen kautta myynti omaisuudesta, joka on pysynyt jakamattomana yli kaksi vuotta; 28. lokakuuta 2026 laki ei ollut vielä tullut voimaan.
Velat
Kuolinpesä maksaa ensin hautajaiskulut ja vainajan velat. Perilliset vastaavat veloista vain perimänsä omaisuuden arvon määrään asti.
Perinnöstä luopuminen
Voit luopua perinnöstä (repúdio), mutta vain kokonaan, ehdoitta ja lopullisesti. Jos kuolinpesään kuuluu kiinteistö, luopuminen tehdään kauppakirjalla tai oikeaksi todistetulla asiakirjalla; ulkomailta käsin se onnistuu valtakirjalla tai Portugalin konsulaatissa. Omat lapsesi voivat tällöin periä sijastasi. Oikeus ottaa perintö vastaan raukeaa kymmenen vuoden kuluttua.
Perityn talon myynti
Portugalissa talon myyvä henkilö, joka ei asu maassa, ilmoittaa luovutusvoiton Portugalin tuloveroilmoituksessa seuraavana vuonna huhti–kesäkuussa. Puolet luovutusvoitosta verotetaan progressiivisten tuloveroprosenttien mukaan. Perityn talon osalta:
- Ostohinta on kuolinpäivän arvo: leimaverotuksessa käytetty verotusarvo, vaikka olisit ollut verosta vapautettu, ei se summa, jonka vanhempasi maksoivat.
- Ostopäivä on kuolinpäivä: vanhempiesi 1970-luvulla ostaman talon luovutusvoittoa verotetaan heidän kuolinhetkestään lähtien.
- Jakamatonta kuolinpesää koskevan osuutesi myynti toiselle perilliselle talon itsensä sijaan ei ole verotettavaa luovutusvoittoa verotoimiston mukaan heinäkuusta 2025 alkaen.
Katso veroilmoitusta varten palvelumme Portugalin tuloveroilmoituksen laatimiseen, jonka tekee auktorisoitu tilintarkastaja. Jos haluat suunnitella ennen myyntiä, varaa veroneuvonta. Oletko sen sijaan ostamassa asuntoa Portugalista? Katso talon ostaminen Portugalista ulkomaalaisena.
Verottaako myös oma maasi perintöä?
Usein kyllä: Portugali verottaa Portugalissa sijaitsevaa omaisuutta, ja maa, jossa vainaja asui tai jossa sinä asut, voi verottaa samaa perintöä omien sääntöjensä mukaan. Portugalilla ei ole perintöverosopimusta Ranskan eikä Alankomaiden kanssa.
- Ranska: jos vainaja asui Ranskassa, Ranska verottaa kaikkea hänen omistamaansa omaisuutta, myös Portugalissa sijaitsevaa taloa, ja vähentää ulkomaille maksetun veron. Lapsella, joka ei maksanut Portugalissa varainsiirtoveroa, ei ole mitään vähennettävää.
- Alankomaat: Alankomaiden kansalaisen, joka kuolee 10 vuoden kuluessa Alankomaista lähtemisestä, katsotaan asuvan siellä edelleen.
Peritkö myös Espanjassa? Katso oppaamme aiheesta perintövero Espanjassa.
Portugalista
MUUTTO EUROOPAN SISÄLLÄ