在 2026 年，「投资西班牙」的含义
投资西班牙即将资金投入西班牙资产：房产、上市股票、集合投资基金、政府债务或您在当地创立的公司。这如今纯粹是一项经济行为，不附带任何移民效应。
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Brenda.L
After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.
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投资
西班牙
22/07/2026
2026年外籍人士在西班牙投资指南：成本、税务与要求
外籍人士仍可在西班牙投资，购买房产、股票或基金等资产并无普遍限制。但投资不再赋予居留权，因西班牙已于2025年4月3日废除Golden Visa。广为流传的"非欧盟买家需缴纳100%税"提案仍未经议会辩论或表决。
西班牙当前的经济状况如何？
西班牙经济增速高于欧元区平均水平，但增速逐渐放缓。西班牙银行预测2026年GDP增长率为2.3%，2027年为1.7%，今年通胀率为3.6%，公共债务占GDP比重降至99%以下。
上述预测在西班牙银行2026年6月季度报告中保持稳定，该报告与年度报告同时发布。2026年第一季度经济增长0.6%，而2025年第四季度为0.8%。
行长何塞·路易斯·埃斯克里瓦将当前扩张归因于三个因素：就业活力、移民流动以及宏观金融失衡的缺失。最后一点对任何评估国家风险的人而言最为重要，因为它与2008年前的状况形成鲜明对比。
关键数据一览
| 指标 | 2026年 | 2027年 |
|---|---|---|
| GDP增长率 | 2.3% | 1.7% |
| 通胀率 | 3.6% | 2.6% |
| 公共赤字（占GDP比重） | 2.4% | 2.3% |
| 公共债务（占GDP比重） | 98.9% | 97.9% |
数据来源：西班牙银行宏观经济预测报告，2026年6月。
2008年金融危机的余波
西班牙2008年的崩盘是一场由房地产引发的银行业危机，其后果至今仍影响着您今日所投资的市场。建筑业崩溃，多个地区的房价用了十余年才得以恢复，供应链也未能回到危机前的水平。
当前的住房短缺直接源于此。这也是为何住房政策已成为西班牙立法最活跃的领域之一，并使外国买家需关注立法风险而非仅关注价格。
西班牙银行在增长数据之外还指出了三大结构性挑战：公共债务、生产率及住房。西班牙的经济发展势头真实存在，而这些制约因素也由央行公开指出。
投资西班牙的优势
投资西班牙的优势包括：欧元区内的经济增长、4800万以上的国内消费市场（可通达EMEA及拉丁美洲市场）、西班牙政府通过补贴与咨询计划对外国投资的积极支持，以及与北欧及美国相比具有竞争力的生活成本与生活质量。
请按顺序逐一考量这些优势，因为它们对不同投资标的的重要性各异。
经济发展与市场准入。西班牙2024年经济增长率达3.2%，显著高于欧元区平均水平，且持续领先于欧元区整体。其地理与商业位置为在当地设立的企业提供通往欧洲、中东、北非及拉丁美洲的渠道——这正是西班牙对外投资国际化促进局（ICEX）向企业投资者推介的核心论据之一，且具有实际意义。
政府在实践中提供的支持。西班牙政府不仅口头宣示对外国投资的开放，更通过资金支持具体计划。详情请见下方流程部分。
机会集中于可识别的细分领域。可再生能源、汽车与移动出行、信息通信技术、生命科学、航空航天及农业食品是公私资本实际流入的重点领域。细分领域部分将逐一解析各领域背后的驱动因素。
生活质量——附带诚实提醒。医疗、食品、气候、步行友好型城市，以及与大多数北欧地区及美国大部分地区相比更低的生活成本，是众多外国买家选择西班牙而非其他可比市场的重要原因。生活质量诚然是一大优势，但人们往往过度重视这一因素。生活质量不会改变您的税务负担、不动产转让税账单，也不会改变非欧盟房东需按毛租金的24%缴税的事实。请享受生活质量带来的便利，同时为第二项成本做好规划。
不再是优势的因素。居留权。这是西班牙投资在过去12年间的核心优势，却已于2025年4月终止。
通过投资是否仍可获得西班牙居留权？
不能。西班牙已于2025年4月3日废除所有投资者居留途径。
《组织法1/2025号》（2025年1月2日颁布，同日刊登于《BOE》官方公报，编号BOE-A-2025-76）的第二十一条最终条款删除了《2013年第14号法》第63至67条的内容。该废除令自公布之日起三个月后生效。
西班牙Golden Visa曾如何运作？
现已不复存在。西班牙Golden Visa原为2013年推出的投资居留途径，外国投资者通过符合条件的资本投资即可获得合法居留权，但所有版本的Golden Visa均已于2025年4月3日关闭。
了解其运作机制仍有意义，因为它塑造了当前的投资市场，且大量已发布资料仍以现在时态描述其运作方式。
Golden Visa的原条件
非居民外国投资者需通过以下任一方式进行“重大资本投资”以获得资格。其中，购置西班牙房产（50万欧元起）是最为人熟知的投资方式，但并非唯一选择。
| 已关闭的投资者途径 | 投资门槛 |
|---|---|
| 房地产 | 50万欧元 |
| 西班牙公债 | 200万欧元 |
| 股票或公司股权 | |
| 投资或风险投资基金 | 100万欧元 |
| 西班牙机构银行存款 | 100万欧元 |
| 符合公共利益的商业项目 | 按个案评估 |
房产必须在50万欧元门槛内无抵押且已登记于土地登记处。初始授权有效期为3年，在投资持续的情况下可每5年续期。该签证从未直接授予公民身份，但可计入标准5年永久居留及10年入籍的时间线。
已持有Golden Visa者将如何处理？
《2013年第14号法》在废除条款中纳入了两项过渡条款，作为现有持有人的法律依据。在2025年4月3日前提交的申请将按提交当日适用的规则处理。已获批的Permesso di Soggiorno在其有效期内继续有效，续期申请则按原授权时适用的规则办理。
对于今日开始投资者而言，实际影响简单明了：您可购买任何资产，随后通过与购买无关的途径申请居留权。
西班牙是否对非欧盟房产买家征收100%的税？
不会。截至2026年7月22日，该提案从未被正式讨论或表决，且尚未成为法律。
这是该类别中被误传最严重的项目之一，因此以下为其时间线及具体日期。
2025年1月13日，西班牙首相佩德罗·桑切斯宣布一揽子住房政策，其中包含对非居民且非欧盟买家购置房产征收“高达100%”的税费。该提案被定性为“房地产转让补充国家税”，并以丹麦和加拿大为例进行了合理性说明。
2025年5月22日，政府向议会提交了该法案草案。
2026年3月27日，路透社报道称，该法案仍未被议会讨论，并援引议会记录为证。一位政府高级消息人士对路透社表示，新税种是议会中最难以获得多数支持的措施之一。少数党政府所依赖的“Junts”党派对此持反对态度。
政府在2026年1月发布的住房政策中，未将该提案列为重点措施。
草案原文要点（供参考）。该提案将适用于非欧盟居民的个人及实体，作为对现有地区转让税的额外征收。新建房购置不在此范围内，因其适用增值税且属于欧盟层面的统一税种，不受国内法案约束。挪威、冰岛及列支敦士登等欧洲经济区（EEA）国家的国民是否适用该提案，其界定从未明确。
如何对待该提案。无需将其纳入预算考量，但也不可完全忽视。该提案仍在议会审议中，若政治算术发生变化，可能重新提上议程。西班牙官方2025年统计数据显示，非居民外籍买家购房51,411套，同比下降近10%，创下四年新低。行业分析认为，此下降部分归因于“Golden Visa”废除，而非税收公告本身。
投资西班牙的流程
投资西班牙的流程分为五个阶段：获取西班牙税务身份号码、开立西班牙银行账户、完成资产的法律尽职调查、在公证处签署文件，以及完成收购登记。企业或商业项目可通过西班牙投资贸易局（ICEX-Invest in Spain）获得政府外国投资机构提供的免费咨询支持。
流程顺序固定。每个阶段需在前一阶段完成后方可进行，最常见的失败原因是直接从第三阶段开始。
| 阶段 | 具体操作 | 缺少条件时无法进行 |
|---|---|---|
| 1. 身份号码 | 个人需办理NIE，公司需办理西班牙NIF | 其他步骤均无法启动 |
| 2. 银行账户 | 需开立西班牙银行账户，并提供资金来源证明 | 需先完成身份号码办理 |
| 3. 法律尽职调查 | 独立审查产权、债务及许可证情况 | 无需条件，但跳过此步骤是资金损失的主要原因 |
| 4. 公证文书 | 签署文件、支付余款、触发税费 | 需完成身份号码办理且资金到位 |
| 5. 登记 | 在土地登记处或商业登记处完成登记 | 需完成公证文书签署 |
西班牙投资贸易局（ICEX-Invest in Spain）的职能与局限
西班牙投资贸易局（ICEX-Invest in Spain）是西班牙对外贸易与投资局（ICEX Spain Trade and Investment）的执行部门，隶属于经济、贸易与企业部。其职责是吸引并支持外国直接投资。
该机构提供的服务以具体实用为导向，而非仅限于宣传推广：
- 为在西班牙设立的外国投资项目提供免费咨询及信息服务
- Rising UP in Spain：每年遴选最多50家外国创业公司，基于其创新性与可扩展性，并为其提供一揽子免费设立服务
- Innova Invest：针对外资占股至少50%的企业，提供研发项目补助，单个受益者最高可获80万欧元
- 《西班牙经商指南》（每年更新），约500页，详细阐述外国投资的法律与监管条件
这里有一个大家都不愿明说的事实。西班牙投资贸易局主要支持企业与商业投资。如果您是个人购买瓦伦西亚的公寓，该机构并不适用于您，且无论阅读其多少资料，也无法帮您办理NIE。个人买家的法律与行政流程需通过公证处、税务局及土地登记处完成，且需从身份号码办理开始。
如何作为外籍人士在西班牙投资？
作为外籍人士在西班牙投资，需依序解决三个问题：您的居留身份、税务居民身份，最后才是资产选择。一名先购置房产再补税的外国投资者，往往是此类投资中最常见且代价最高的错误。
原因在于，同一笔购置在不同身份下会产生截然不同的结果，而税务居民身份的判定依据是事实而非意图。
优先确定居留路径
若您计划在西班牙长居，居留路径将决定您在当地的合法行为。非营利性居留路径禁止任何形式的工作；数字游民路径要求收入来源于境外；创业者路径则需通过商业评估。投资行为本身并不构成居留路径，因此这一决策需独立考量。
判定是否将成为西班牙税务居民
这是关键所在。非居民投资者仅需就西班牙境内收入缴税；而税务居民则需就全球收入及资产缴税，包括各地区差异巨大的财富税。下文将列出三项判定标准，且均不考虑您的主观意图。
最后选择资产
唯有在此阶段，房产或投资组合的问题才能得到明确答案，因为同一资产的税务处理方式会随您的身份变化而改变。一名非欧盟外籍人士若出租西班牙公寓，需按毛租金的24%缴税且无抵扣；而欧盟居民业主则按净租金的19%缴税且可扣除费用。同一套公寓，同一租客，税负却截然不同。
专门针对外籍人士的条件
购房并不延长您的停留权利。房产所有权不会为您在申根区增加额外停留天数，且入境/出境系统现已在边境数字化执行90天限制。
生活质量是合理理由，却非可行计划。气候、医疗及生活成本是大多数外籍人士选择西班牙的原因，但这些因素均未出现在税法条款中。请将资金规划与税务规则挂钩，而生活品质则另作考量。
您的祖国不会为您“解套”。尤其是美国公民，无论居住何处均需继续申报纳税，详见下文专门章节。
资金入场前的必备条件
西班牙的一切交易均以身份识别号码为基础。若缺少正确的号码，以下所有步骤均无法推进。
若您以个人身份投资：请先办理 NIE
NIE（Número de Identidad de Extranjero，外国人身份识别号码）是您在西班牙的外籍身份识别号。您需持此号码在公证处签署不动产交易文书、开立银行账户、登记以您名义持有的房产、缴纳不动产转让税，以及申报任何西班牙税务。 NIE 仅为一项身份识别号码，不具备其他功能。持有 NIE 并不意味着您已成为西班牙税务居民，也不赋予您在西班牙工作的权利。我们的《NIE 与 TIE 差异指南》将详解大众常见的误解。 非居民将获得“白色 NIE”，即以纸质证书形式签发，而非实体卡片。
若您通过公司投资：请先办理西班牙 NIF
外国公司若需在西班牙购置资产、开具西班牙发票或履行合规义务，则必须向 Agencia Tributaria（西班牙税务局）申领 西班牙 NIF。该号码使税务机关无需当地办事处或子公司即可在西班牙境内识别您的公司。
西班牙银行账户
在实践中，不动产交易签署、转让税缴纳及后续固定费用（如 IBI、社区费、公共事业费及保险费）均需以西班牙银行账户为基础。
银行审查严格。根据反洗钱规定，西班牙银行要求客户提供经认证、翻译（如有需要）且（如适用）附有使领馆认证的资金来源证明。常见材料包括纳税申报单、工资单或公司账目。根据《共同报告标准》（CRS），西班牙金融机构会自动与您的原籍国税务机关交换账户数据；根据《FATCA 协议》，西班牙机构会直接向美国国税局（IRS）报告美国账户持有人信息。
数字证书
certificado digital（数字证书）是您使用西班牙政府在线服务的关键：申报 Modelo 210、查询档案状态、接收官方通知。若无此证书，您将依赖预约制服务及他人的时间安排。
在西班牙购置房产：实际流程
整个流程固定且每一步均具有法律效力。跳过第二步可能导致资金损失。
第一步：预订协议
一份 documento de reserva 可将房产从市场上移除。定金通常在 3,000 至 10,000 欧元之间，并由第三方托管机构或卖方的法律代表保管。
第二步：法律尽职调查
独立律师将核查产权证书、未偿债务与抵押、业主委员会欠款、居住证书以及建筑许可证的有效性。
正是这一步被许多人为了节省费用而跳过，而跳过它所付出的代价往往最为高昂。西班牙的债务附着于房产而非卖方。未缴纳的业主委员会费用与房产税（IBI）欠款在交易完成后将由买方承担。
第三步：定金合同
contrato de arras 通常需支付相当于房价 10% 的定金。根据《西班牙民法典》第 1454 条，买方若违约将丧失定金；卖方若违约则需双倍返还定金。
第四步：公证人面前的公证契据
escritura pública 将房产所有权转移，余款及交易税款在签署时到期。公证人将核实身份，因此在此之前您的 NIE 必须已办妥。
第五步：土地登记
在 Registro de la Propiedad 进行登记是保护您的产权免受第三方主张的关键。签署契据后，您即成为相对于卖方的房产所有人；而登记后，您则成为对全世界而言的房产所有人。
购买西班牙房产的真实成本
需预算为购房价格的 10% 至 15%，且最大的可变因素是您选择在哪个地区购买。
在西班牙，最佳投资选择取决于什么？
在西班牙，并不存在单一最佳投资方式，因为最适合的投资选择取决于您的税务居民身份、投资期限以及是否需要资产具备流动性。外国投资者可选择的主要类别包括房地产、上市股票、集合投资基金、保险包装产品及企业设立。
以下内容将介绍每种投资选择在西班牙的架构与税务处理方式。本内容不构成任何产品推荐，AnchorLess亦不提供投资建议。
西班牙证券市场由CNMV（西班牙证券市场监管委员会）监管。任何您选择合作的服务提供商均应在其注册名单内。
西班牙房地产与不动产
按外国投资者投资规模计算，房地产是最大的投资类别，同时也是流动性最差的选择。相关内容已在上文详细阐述：房产在购置时需缴纳区域税费，无论是否出租，每年均需承担相关义务，且面临西班牙当前最为活跃的住房政策立法影响。
租金收益率在不同城市及租赁类型（长租或旅游许可租赁）间差异显著。短期租赁许可政策收紧，巴塞罗那已逐步取消新增旅游租赁许可，且全国范围内现已要求强制登记。因此，若投资模型基于假日租赁，需在出价前核实许可状态。
上市股票
西班牙股票在BME交易所交易。对于税务居民，资本利得与股息计入储蓄税基；对于非居民，股息需缴纳19%的西班牙预扣税，但可根据适用的双重征税协定减免。
集合投资基金与ETF：关键差异
这是在西班牙税务体系中影响投资结果最为显著的结构性差异。
西班牙及欧盟注册的共同基金适用于《个人所得税法》第94条中的递延征税制度。在合格基金间进行资金转移（即traspaso）不会触发应税收益。仅在最终从基金系统中提取资金时，才需缴纳税款。
递延征税需满足三项条件：您必须是西班牙IRPF纳税人，因为非居民无法递延IRPF；两只基金均需为合格集合投资机构；外国基金仅在已在CNMV注册且通过西班牙分销商合作时方可适用。
ETF不适用该递延制度。西班牙税务总局已明确排除此类产品，并将排除范围扩展至在西班牙或外国市场交易的上市基金。每次ETF出售均构成应税事件，即使当日将收益再投资亦同。
对于SICAV结构，若要适用递延征税，需满足至少500名股东，且投资者在前12个月内持股比例不超过5%。
联结保险包装产品
这是由欧盟寿险公司发行的保险类产品，其底层资产由受托管理人管理，资产增值在保单内累积而非每年征税。西班牙税务处理取决于保单是否满足特定结构条件，且这些条件技术性较强，需逐案评估。此类决策应由持牌西班牙税务顾问作出，而非博客文章。
企业设立
设立SL（有限公司）或注册为autónomo（个体工商户）将您置于完全不同的税务框架下：需缴纳企业税、增值税登记、社会保障缴费，并可能附带居留路径。两者均需西班牙NIF，且已在我们的西班牙NIF指南中详细介绍。
西班牙投资的热门行业
西班牙投资热门行业包括可再生能源、汽车与移动出行、信息通信技术、生命科学、航空航天及农食产业。这些行业集中了西班牙经济增长与公共共同资金投入，也是西班牙对外贸易与投资促进局（ICEX）重点推荐的外国企业投资领域。
可再生能源
西班牙的电力系统是欧洲最具脱碳化的系统之一，相关数据表现优异。
2025年，可再生能源发电量占西班牙电力总量的55.5%（含自用发电则为56.6%），创下150.8太瓦时的历史新高。风能连续第三年领跑发电结构，占比21.6%，领先核能（19%）、太阳能光伏（18.4%）及联合循环燃气（16.8%）。当年新增近10吉瓦太阳能与风能装机容量，使总装机容量达到142.5吉瓦。
西班牙电网公司（Red Eléctrica）明确指出：新兴工业与数字化消费需求的增长，通过更清洁的电网满足，正是西班牙在欧洲中占据强势地位的关键。对于西班牙的能源密集型企业而言，这不仅是合规问题，更是成本优势的论据。
汽车产业
西班牙是欧洲第二大、全球第九大汽车制造国，同时也是欧洲第二大商用车生产国。全球制造商在西班牙设有生产基地，自动化程度位居欧洲前列。
该行业正处于转型中期，西班牙政府直接资助这一转型。2025年12月，西班牙宣布近13亿欧元的支持计划，涵盖2026年消费者补贴4亿欧元、工业投资5.8亿欧元及充电基础设施3亿欧元，目标是在2035年前实现95%的西班牙汽车产量电动化。
外国资本已开始布局。宁德时代与Stellantis合作的电池工厂投资约40亿欧元。
其他重点行业
信息通信技术、航空航天、化工、生命科学、农食产业、视听产业及交通物流共同构成西班牙的优先投资清单。西班牙的地理位置为当地企业提供通往欧盟、中东、北非及拉丁美洲市场的通道，同时拥有超过4800万的国内消费者。
注意范围限定。行业吸引力是直接企业投资与股权投资的论据，与“马拉加的一套公寓是否是好投资”无关。请将两个问题区分开来。
税务居民身份：决定一切的三大测试
您若满足以下任一测试，即成为西班牙税务居民；西班牙无分割税务年度。一旦通过测试，您将在整个日历年度内被认定为税务居民。
无分割税务年度的设计正是陷阱所在。若您在10月抵达并停留至年底，全年收入均可能被纳入征税范围。
测试一：居住天数
在日历年度内于西班牙境内实际停留满183天或以上。零星停留日、考察行程均计入。临时离境天数将被重新计入西班牙停留天数，除非您能出示该国税务当局签发的正式税务居民证明，证明您在该国拥有税务居民身份。
测试二：经济利益中心
您的职业活动、投资或经济基础主要位于西班牙。该测试不计算天数，这正是让许多人误以为182天是安全港的原因。
测试三：家庭推定
您的配偶（法律上未分居）及未成年子女通常居住于西班牙。此为可反驳推定，即您需承担举证责任以推翻该推定。
非税务居民房产所有者的应缴税项
即使西班牙房产空置，作为非税务居民所有者仍需履行义务。以下所有申报均通过 Modelo 210 完成。
空置房产的推定收入
西班牙对房产的理论租赁价值征税，即使您从未出租该房产。计税基数为 房产登记价值的2%，若房产登记价值在过去十年内进行过更新，则降为 1.1%。该基数随后按 19% 的税率征收（适用于欧盟及欧洲经济区居民），或 24% 的税率征收（适用于其他所有人）。
此项申报每年一次，也是美国及英国房产所有者最常忽略的义务之一。
租赁收入
欧盟及欧洲经济区居民按净租赁收入的19%纳税，且可扣除费用：社区费用、IBI（房产税）、保险、维修及折旧。
非欧盟居民按毛租赁收入的24%纳税，且不得扣除任何费用。对于美国及英国（脱欧后）房产所有者而言，这是整个税制中最为不利的差异之一。同一房产、同一租户，却产生截然不同的税单。
出售房产
非税务居民出售房产的资本利得按固定19%征税，无论您居住在欧盟内外。许多公开指南在这一点上存在错误。19%与24%的分类适用于非税务居民的一般税率，而转让所得则适用其自身的固定税率（依据非税务居民所得税法）。
买方有法定义务在 一个月内 从售价中 预扣3% 并通过 Modelo 211 向税务机关缴纳，作为您税款的预付款。随后，您需在三个月内提交 Modelo 210，申报实际收益，即从出售之日起总共四个月的时间。若预扣的3%超过您的实际应缴税额，可申请退还差额，退款通常需6至12个月。
还有一项限制常令拥有多套房产的投资者措手不及：非税务居民无法将一处房产的收益抵扣另一处房产的损失，即使在同一纳税年度内，甚至同一天亦然。
西班牙税务居民需缴纳的税项
税务居民身份意味着西班牙将对您的全球收入和资产征税。
所得税
IRPF分为两个税基。
综合税基（雇佣收入、个体经营收入、大部分租金收入）适用国家级累进税率，加上地区级累进税率，最高可达约47%，部分地区更高。
储蓄税基（股息、利息、资本收益）采用统一的国家级税率：
| 储蓄税基 | 税率 |
|---|---|
| 最高€6,000 | 19% |
| €6,000至€50,000 | 21% |
| €50,000至€200,000 | 23% |
| €200,000至€300,000 | 27% |
| 超过€300,000 | 30% |
根据《2024年12月20日第7/2024号法律》，最高税率从28%提升至30%，自2025纳税年度起实施。任何仍显示28%税率的指南均已过时。巴斯克省和纳瓦拉地区适用其自身的地方税率。
财富税
以12月31日的全球净资产为征税基础。国家级最低免税额为€700,000，加上主要居所最多€300,000。各地区可调整三个杠杆：免税额、税率表及减免幅度。
| 地区 | 免税额 | 实际政策 |
|---|---|---|
| 马德里 | €700,000 | 100%减免 |
| 安达卢西亚 | €700,000 | 100%减免 |
| 加泰罗尼亚 | €500,000 | 无减免，税率最高3.48% |
| 巴伦西亚 | €1,000,000 | 无减免，自定税率表 |
| 巴利阿里群岛 | €3,000,000 | 自定税收制度 |
巴伦西亚自2025年5月30日《第5/2025号法律》起，将免税额从€500,000提升至€1,000,000，自2025年6月1日起生效。仍显示巴伦西亚€500,000免税额的资料均为过时信息。
大额财富团结税
一项国家级税种，地区无法减免，由《第38/2022号法律》创设并无限期延长。适用于净财富超过€3,000,000的情况，扣除€700,000免税额后，约相当于€370万。
| 净财富区间 | 税率 |
|---|---|
| €3,000,000至€5,347,998 | 1.7% |
| €5,347,998至€10,695,996 | 2.1% |
| 超过€10,695,996 | 3.5% |
地区财富税可抵扣该税。结果出人意料：在马德里和安达卢西亚，地区减免将财富税降至零，却无抵扣可用，因此大额财富需全额向国家缴纳团结税。地区减免在财富规模最大时反而无法提供帮助。
境外资产申报
西班牙税务居民需通过Modelo 720申报境外账户、证券及单项资产超过€50,000的情况，通过Modelo 721申报境外加密资产（同样门槛），截止日期为3月31日。
房产门槛以购置成本为准，而非现值。例如，2010年以€60,000购入、现值€45,000的房产仍需申报。
欧盟法院于2022年1月27日对C-788/19号案裁定，废除了150%罚款及无限追溯期。随后《第5/2022号法律》重新制定了框架，但申报义务仍然保留。
离境税
若您在离境前过去15年中至少有10年为西班牙税务居民，则您的全球股权未实现收益可能在离境时被征税。当投资组合总市值超过€4,000,000，或单一公司持股超过25%且价值超过€1,000,000时，适用该税。未实现收益按储蓄税率征税。
西班牙《贝克汉姆法案》
《贝克汉姆法案》允许符合条件的新移民在六年内按修订后的非税务居民框架纳税：对最高60万欧元的西班牙雇佣收入适用24%的统一税率，超过部分适用47%，而外国被动收入通常不在西班牙税务范围内。
其法定名称是《第35/2006号法》第93条项下的“被调动至西班牙领土的工作者特别税收制度”。
覆盖范围及常见误解
三项优惠长期被忽视：无需填报Modelo 720，从而免除西班牙税务居民最繁重的申报义务；仅对西班牙境内资产征收财富税，因此海外投资组合不计入征税基础；仅对西班牙资产征收团结税，逻辑同前。
最常见的误解是认为24%的税率适用于所有收入。事实并非如此：西班牙储蓄收入仍适用储蓄税率表，而股息、利息及资本利得需单独分析。
申请截止期限
选择通过Modelo 149申报，需在六个月内完成。时钟通常从社会保障登记开始计算，而非抵达西班牙之日。混淆两者会导致永久失去该税收制度，因为错过窗口意味着当年需按标准IRPF纳税，且五年内无法再次申请。
后续申报则通过Modelo 151进行。
资格要求
您在迁居前五个纳税年度内不得为西班牙税务居民。该回溯期在2022年底前为十年，后因《第28/2022号法》缩短。
该制度并非自动适用于数字游民签证持有者。自由职业者通常需获得ENISA认证，证明其业务属高技能或创新型，且西班牙来源收入不得超过总开票额的20%，同时仍需按时提交Modelo 149。
2025年值得关注的一次发展：在第00/03697/2025号决议中，中央经济行政法庭（TEAC）确认《贝克汉姆法案》受益人需就其在西班牙的自住房产缴纳视同租金收入税。在标准西班牙税务居民制度下，自住房产免征视同租金收入税；而在该制度下则不适用免税。
现有居留途径
投资移民路径已取消，以下是现存的居留类别。详情请参阅我司《西班牙签证指南》。
数字游民签证
适用于为西班牙境外公司远程工作的申请人。收入门槛为最低工资标准（SMI）的200%，根据《皇家法令126/2026》，单身申请人月收入约为2,849欧元。
| 申请人 | 月收入要求 |
|---|---|
| 主申请人 | 2,849欧元 |
| 首位共同申请人（配偶或伴侣） | +1,069欧元 |
| 每位额外共同申请人 | +356欧元 |
此外，申请人需具备学位或三年相关专业经验，并购买无自付额的私人医疗保险。若以自由职业者身份申请，西班牙境内收入应不超过总收入的20%。
非营利性居留签证
适用于退休人士及依赖被动收入生活者。要求为IPREM标准的400%，即主申请人年收入28,800欧元，每位家庭成员另需7,200欧元。
非营利性居留签证（NLV）不允许任何形式的工作。此外，申请人需每年在西班牙境内实际停留至少183天以维持及续签居留，这将自动触发西班牙税务居民身份，需就全球收入及资产纳税。
创业签证
适用于在西班牙创业的创始人，依据《法律14/2013》。财务要求为主申请人起始34,200欧元，配偶另需12,820欧元，每位额外亲属4,275欧元。
项目需获得西班牙国家创新局（ENISA）的积极评估报告（informe favorable），方可启动居留申请。ENISA的评估标准涵盖创新性、可扩展性、市场及财务状况、团队能力等维度。
常见被拒原因包括：无自主技术的现成平台、仅通过增加员工实现规模化的收入模式、缺乏竞争分析支撑的预测，以及技术能力薄弱的团队。
高技能专业人士及就业居留
适用于由西班牙雇主或企业内部调动发起的居留。通常由雇主在西班牙境内先启动授权流程。
美国外籍人士需特别注意的事项
有三个要点超出西班牙税务规则范畴，却常被忽视。
您的美国税务申报义务不会终止。无论居住何处，美国公民及绿卡持有者均需就全球收入进行申报。美西条约及外国税收抵免机制是避免双重征税的核心工具，但需主动运用而非被动依赖。
Beckham Law 仅豁免您免除 Modelo 720 申报义务，却无法豁免任何美国税务义务。FBAR 及所有 FATCA 相关申报仍需按时完成。
西班牙银行会直接向 IRS 报告您的信息。这是 FATCA 机制正常运作的结果，也是提醒您：在开户前而非开户后，应先理顺美国税务申报事宜。
处于此类情况的外籍人士应寻求同时精通两国税务体系的专业人士协助。仅依赖西班牙顾问可能忽略美国税务细节，而仅依赖美国税务师则可能错过西班牙税务要求。
常见误区
以购房价格预算税费。当地籍参考价值高于购房价格时，税基按当地籍参考价值计算，因此再好的议价也无法降低过户税。
仅以183天规则作为判断标准。经济利益中心无需计算天数。
将户籍登记（padrón）视为移民身份。户籍登记仅向市政府登记您的居住地址，虽有用但并非居留许可。
为节省费用而忽略尽职调查。房产的业主欠费及未缴纳的不动产税（IBI）将随房产转移。
忽略虚拟收益申报义务。空置西班牙房产每年需申报虚拟收益，不少人多年后才发现并需缴纳滞纳金。
将贝克汉姆法则的6个月期限从抵达之日开始计算。该期限通常从社会保障登记之日开始计算。
购买ETF并期待递延纳税。上市基金完全不适用第94条税收递延规定。
以旅游出租模式构建收益模型。许可政策已收紧，今日存在的许可未来可能无法续期。
在签署文件后再申请NIE。公证员在办理契约时需要NIE，银行在此之前也需要该号码。
在西班牙投资的主要疑问
外国人是否仍可在西班牙购买房产？
可以，购买房产并无基于国籍的普遍限制。您需要办理 NIE，且在指定军事或战略沿海区域购买需获得国防部授权。
投资西班牙是否需要成为居民？
无需。非居民可购买房产、持有股份并开立账户。您需要办理 NIE，并在实践中开立西班牙银行账户。非居民身份会改变您的税务处理方式，而非投资能力。
在西班牙投资多少金额才能获得居留权？
如今已无此金额要求。所有投资者居留路径已于 2025 年 4 月 3 日被废除。现居留权通过工作、自雇、远程工作、非营利、家庭或学习类别获得。
针对外国买家的"100% 税"是否属实？
该政策于 2025 年 1 月 13 日被宣布，并于 2025 年 5 月 22 日作为草案提交。截至 2026 年 7 月，该政策尚未被审议或表决，尚未成为法律。
购买房产后若空置，需缴纳哪些税？
需缴纳《模型 210》中的推定收入税，按房产登记价值的 2%（若十年内进行过评估则为 1.1%）计算，EU 及 EEA 居民适用 19% 税率，其他人士适用 24% 税率。此外还需缴纳市政 IBI 及社区费用。
办理 NIE 需要多长时间？
办理时长取决于办理渠道及负责领事馆或警察局。通过亲自办理渠道在西班牙办理的人士反映，预约等待时间长且并不总是可预约。通过持有授权书的律师办理的远程渠道则完全避免了预约排队问题。
NIE 申请会被拒绝吗？
NIE 是一项行政识别号码，因此正确完整的申请材料不会像签证那样进行实质性审核。导致问题的原因通常是材料不完整或未正确公证。
在西班牙是否需要税务代表？
非居民在通过常设机构运营或税务机关要求时，需正式指定税务代表。除此类情况外，对个人而言该要求为可选项，实践中可避免错过申报截止日期及未回复官方通知的情况。
西班牙哪个地区购房最便宜？
以购置税为例，马德里为 6%（属最低水平），而加泰罗尼亚及巴伦西亚则为 10% 及以上（属最高水平）。以 30 万欧元的二手房为例，仅此差异就达约 12,000 欧元。而财富税则会令大型投资组合的计算结果再次出现相反方向的变化。
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关键要点
西班牙仍对外国资本开放，但对资本购买居留权的想法持封闭态度。这是自2025年4月3日《组织法1/2025》一举取消所有投资类居留路径（包括房产、公共债务、股份、基金、存款及商业项目）后的核心变化。Golden Visa现已成为历史，仅对已获批及已申请者保留。
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