كيف تستثمر في إسبانيا ك Foreigner في 2026: التكاليف والضرائب والمتطلبات
باختصار
لا تزال إسبانيا مفتوحة لرؤوس الأموال الأجنبية، لكنها مغلقة أمام فكرة شراء الإقامة مقابل رأس المال. هذا هو التغيير الرئيسي، والذي بدأ تحديدًا في 03-04-2025، عندما ألغت Ley Orgánica 1/2025 جميع مسارات الاستثمار في آنٍ واحد، بما في ذلك العقارات، والسندات الحكومية، والأسهم، والصناديق، والإيداعات، والمشاريع التجارية. لم يعد Golden Visa سوى ذكرى تاريخية، محميًا فقط للمسموحات والمتقدمين الذين قدموا طلباتهم بالفعل.
يمكن للأجانب الاستثمار في إسبانيا دون أي قيود عامة على شراء العقارات أو الأسهم أو الصناديق. ما تغير هو أن الاستثمار لم يعد يمنح حق الإقامة، وذلك بعد إلغاء إسبانيا لـ Golden Visa في 03-04-2025. остается الاقتراح الذي تم تداوله على نطاق واسع بشأن فرض ضريبة بنسبة 100% على المشتريين من خارج الاتحاد الأوروبي، وهو اقتراح لم تناقشه البرلمان مطلقًا ولم يصوت عليه.
هناكNow there are two realities coexist side by side. إسبانيا مفتوحة أمام أموالك، لكنها مغلقة أمام فكرة أن تشتري أموالك لك مكانًا تعيش فيه. كل قرار تخطيط يأتي من خلال الجمع بين الاثنين في آن واحد.
قبل نقل أي رأس مال، تحتاج إلى رقم هوية ضريبي إسباني. NIE إذا كنت تستثمر كفرد، وNIF إسباني إذا كنت تستثمر من خلال شركة. لن يوقع أي كاتب عدل على عقد ولن تفتح أي بنك حسابًا بدون أحدهما.
يتناول هذا الدليل الحالة الحالية للاقتصاد الإسباني وما يجعله جذابًا للاستثمار الأجنبي، وكيف عمل Golden Visa وما تغير بعد إلغائه، والحالة الحقيقية للاقتراح الضريبي بنسبة 100%، والخطوات الكاملة للاستثمار في إسبانيا والأماكن التي تدعمك فيها الحكومة الإسبانية، والمستندات التي تحتاجها قبل إجراء أي معاملة، وتسلسل شراء العقارات وما يكلفك حسب المنطقة، وأهم خيارات الاستثمار والقطاعات التي تجذب رأس المال، والاختبارات الثلاثة التي تجعلك مقيمًا ضريبيًا إسبانيًا، وما تدين به كمالك غير مقيم وما تدين به كمقيم، وBeckham Law ومهلة الستة أشهر الخاصة بها، والمسارات التي لا تزال متاحة للحصول على الإقامة.
المحتويات20
- ما المقصود بـ«الاستثمار في إسبانيا» في عام 2026
- ما الوضع الاقتصادي الراهن في إسبانيا؟
- ما فوائد الاستثمار في إسبانيا؟
- هل لا يزال بإمكانك الحصول على الإقامة من خلال الاستثمار في إسبانيا؟
- هل توجد ضريبة بنسبة 100% على مشتري العقارات من خارج الاتحاد الأوروبي في إسبانيا؟
- ما إجراءات الاستثمار في إسبانيا؟
- كيف تستثمر في إسبانيا بصفتك مغتربًا؟
- ما الذي تحتاج إليه قبل تحريك أي أموال
- شراء عقار في إسبانيا: التسلسل الفعلي
- ما التكلفة الحقيقية لشراء عقار في إسبانيا؟
- ما أفضل خيارات الاستثمار في إسبانيا؟
- الإقامة الضريبية: الاختبارات الثلاثة التي تحسم كل شيء
- ما عليك سداده بصفتك مالكًا غير مقيم
- ما الذي يتعين عليك دفعه بصفتك مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا
- قانون بيكهام الإسباني
- مسارات الإقامة المتاحة حاليًا
- ما يجب على الأمريكيين معرفته تحديدًا
- الأخطاء الشائعة
- أبرز الشكوك حول الاستثمار في إسبانيا
- كيف يمكن لـ AnchorLess مساعدتك؟
ما المقصود بـ«الاستثمار في إسبانيا» في عام 2026
يعني الاستثمار في إسبانيا توظيف رأس المال في أصول إسبانية: العقارات، والأسهم المدرجة، وصناديق الاستثمار الجماعي، والدين الحكومي، أو شركة تؤسسها هناك. إنه الآن فعل اقتصادي بحت، ولا تترتب عليه أي آثار تتعلق بالهجرة.
هذا الفصل أمر جديد. فعلى مدى اثني عشر عامًا، كان شراء عقار بقيمة 500,000 يورو يأتي مصحوبًا بتصريح إقامة. انتهت هذه الصلة، ومع ذلك لم تواكب معظم الأدلة التي لا تزال تتصدر نتائج البحث حول هذا الموضوع هذا التغيير.
يخلط كثيرون بين أربعة أمور مختلفة، لذا يجدر التمييز بينها قبل أي شيء آخر.
الاستثمار
شراء أصل إسباني، سواء كان عقارًا أو أسهمًا أو صناديق أو سندات أو مشروعًا تجاريًا. لا تنطبق قيود الجنسية على الشراء نفسه، باستثناء ضيق واحد يتعلق بالأراضي الواقعة في مناطق عسكرية أو ساحلية استراتيجية محددة، إذ يتطلب شراؤها ترخيصًا من وزارة الدفاع.
الإقامة
حقك القانوني في العيش في إسبانيا. ومنذ 03-04-2025، لم يعد بإمكان أي مبلغ من المال أن يمنحك هذا الحق مباشرةً. بل تحصل عليه عبر مسار العمل أو العمل لحسابك الخاص أو العمل عن بُعد أو الإقامة غير الربحية أو لمّ شمل الأسرة أو الدراسة. يتناول دليلنا حول كيفية الحصول على الإقامة القانونية في إسبانيا جميع الخطوات.
الإقامة الضريبية
مسألة منفصلة تمامًا عن وضعك من ناحية الهجرة. يمكنك أن تكون مقيمًا قانونيًا وغير مقيم ضريبيًا. كما يمكنك أن تكون مقيمًا ضريبيًا من دون أي تصريح إقامة إسباني، وهو ما يفاجئ من يمضون وقتًا طويلًا في البلاد بتأشيرة سياحية.
أرقام الهوية
NIE للأفراد الأجانب، والرقم الضريبي الإسباني NIF للشركات الأجنبية. وهذان الرقمان مفتاحا النظام بأكمله. فمن دونهما، لن يوقّع أي موثق على سند ملكيتك، ولن يفتح أي بنك حسابًا لك.
ما الوضع الاقتصادي الراهن في إسبانيا؟
ينمو اقتصاد إسبانيا بوتيرة أسرع من متوسط منطقة اليورو، فيما يتباطأ تدريجيًا. ويتوقع بنك إسبانيا نمو الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 2.3% في 2026 و1.7% في 2027، مع بلوغ التضخم 3.6% هذا العام، وانخفاض الدين العام إلى ما دون 99% من الناتج المحلي الإجمالي.
أُبقيت هذه التوقعات دون تغيير في التقييم الفصلي لبنك إسبانيا في يونيو 2026، الذي نُشر بالتزامن مع تقريره السنوي. نما الاقتصاد بنسبة 0.6% في الربع الأول من 2026، بعد نموه بنسبة 0.8% في الربع الأخير من 2025.
وعزا المحافظ خوسيه لويس إسكريفا التوسع الحالي إلى ثلاثة عوامل: حيوية سوق العمل، وتدفقات الهجرة، وغياب الاختلالات المالية الكلية الكبرى. وهذه النقطة الأخيرة هي الأهم لمن يقيّم مخاطر البلد، لأنها تمثل النقيض المباشر للوضع الذي سبق عام 2008.
الأرقام في لمحة
| المؤشر | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| نمو الناتج المحلي الإجمالي | 2.3% | 1.7% |
| التضخم | 3.6% | 2.6% |
| العجز العام (نسبة من الناتج المحلي الإجمالي) | 2.4% | 2.3% |
| الدين العام (نسبة من الناتج المحلي الإجمالي) | 98.9% | 97.9% |
المصدر: التوقعات الاقتصادية الكلية لبنك إسبانيا، يونيو 2026.
ما الذي لا تزال الأزمة المالية تفسّره؟
كانت انهيارات إسبانيا في 2008 أزمة مصرفية قادها قطاع العقارات، ولا تزال تداعياتها تؤثر في السوق التي تشتري فيها اليوم. انهار نشاط البناء، واستغرق تعافي الأسعار في مناطق كثيرة أكثر من عقد، ولم تعد وتيرة المعروض إلى مستويات ما قبل الأزمة.
ويعود النقص الحالي في المساكن مباشرةً إلى تلك الأزمة. وهذا يفسر أيضًا سبب تحوّل سياسة الإسكان إلى أكثر مجالات التشريع الإسباني نشاطًا سياسيًا، وضرورة أن يتابع المشتري الأجنبي المخاطر التشريعية، لا الأسعار فحسب.
يشير بنك إسبانيا إلى ثلاثة تحديات هيكلية إلى جانب أرقام النمو: الدين العام، والإنتاجية، والإسكان. فالتنمية الاقتصادية في إسبانيا حقيقية، والقيود التي تواجهها يصرّح بها البنك المركزي نفسه بوضوح.
ما فوائد الاستثمار في إسبانيا؟
تتمثل فوائد الاستثمار في إسبانيا في اقتصاد نامٍ داخل منطقة اليورو، وسوق محلية تضم أكثر من 48 مليون مستهلك وتتيح الوصول إلى أسواق أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا وأمريكا اللاتينية، ودعم نشط من الحكومة الإسبانية للاستثمار الأجنبي عبر برامج المنح والاستشارات، إضافة إلى تكلفة معيشة وجودة حياة تنافسان نظيرتيهما في شمال أوروبا والولايات المتحدة.
لنستعرض هذه النقاط بالترتيب، إذ تختلف أهميتها بحسب طبيعة ما تشتريه فعليًا.
التنمية الاقتصادية والوصول إلى الأسواق. نما الاقتصاد الإسباني بنسبة 3.2% في عام 2024، متجاوزًا منطقة اليورو بفارق كبير، ولا يزال نموه أعلى من متوسط التكتل. ويوفر موقع إسبانيا الجغرافي والتجاري للشركات التي تؤسس فيها منفذًا إلى أوروبا والشرق الأوسط وشمال أفريقيا وأمريكا اللاتينية، وهذا ما تطرحه ICEX على المستثمرين من الشركات، وهو طرح واقعي.
دعم حكومي قائم على أرض الواقع. تموّل الحكومة الإسبانية برامج محددة للاستثمار الأجنبي بدلًا من الاكتفاء بالإعلان عن انفتاحها. وترد التفاصيل في قسم الإجراءات أدناه.
فرص تتركز في قطاعات محددة. تُوجَّه الاستثمارات العامة والخاصة فعليًا إلى الطاقة المتجددة، وصناعة السيارات والتنقل، وتكنولوجيا المعلومات والاتصالات، وعلوم الحياة، والفضاء، والصناعات الزراعية والغذائية. ويتناول قسم القطاعات العوامل الكامنة وراء كل منها.
جودة الحياة، مع ملاحظة صريحة. الرعاية الصحية، والطعام، والمناخ، والمدن الملائمة للمشي، وتكلفة المعيشة الأقل من معظم مناطق شمال أوروبا وأجزاء كبيرة من الولايات المتحدة، هي أسباب اختيار نسبة كبيرة من المشترين الأجانب إسبانيا بدلًا من أسواق مماثلة. وهي ميزة حقيقية، لكنها أيضًا الميزة التي يبالغ الناس في تقديرها. فجودة الحياة لا تغيّر التزاماتك الضريبية، ولا فاتورة ضريبة نقل الملكية، ولا حقيقة أن مالك العقار من خارج الاتحاد الأوروبي يدفع 24% من إجمالي الإيجار. استمتع بالميزة الأولى وخطّط للثانية.
ما لم يعد ميزة. الإقامة. فقد كانت الميزة الأبرز للاستثمار في إسبانيا لمدة اثني عشر عامًا، وانتهت في أبريل 2025.
هل لا يزال بإمكانك الحصول على الإقامة من خلال الاستثمار في إسبانيا؟
لا. ألغت إسبانيا جميع مسارات الإقامة للمستثمرين في 03-04-2025.
أُلغيت Golden Visa بموجب Ley Orgánica 1/2025, de 2 de enero (المنشور في الجريدة الرسمية الإسبانية في 03-01-2025 تحت الرقم BOE-A-2025-76)، حيث جرّد الحكم الختامي الحادي والعشرون المواد من 63 إلى 67 من Ley 14/2013 من مضمونها. ودخل الإلغاء حيز التنفيذ بعد ثلاثة أشهر من النشر.
كيف تعمل التأشيرة الذهبية في إسبانيا؟
لم تعد تعمل. كانت التأشيرة الذهبية الإسبانية مسارًا للحصول على الإقامة عن طريق الاستثمار، أُنشئ عام 2013 ومنح المستثمر الأجنبي إقامة قانونية مقابل استثمار رأسمالي مستوفٍ للشروط، وقد أُغلق هذا المسار بجميع أشكاله في 03-04-2025.
ولا يزال فهم آلية عملها مهمًا، لأنها شكّلت السوق الذي تدخل إليه عند الشراء، ولأن قدرًا كبيرًا من المواد المنشورة لا يزال يصفها بصيغة الحاضر.
شروط التأشيرة الذهبية
كان المستثمر الأجنبي غير المقيم مؤهلًا من خلال إجراء «استثمار رأسمالي كبير» ضمن إحدى الفئات التالية. وكان الاستثمار في عقار بإسبانيا بقيمة 500,000 € هو الخيار الأشهر، لكنه لم يكن الخيار الوحيد قط.
| مسار المستثمرين المُغلق | الحد الأدنى |
|---|---|
| العقارات | 500,000 € |
| الدين العام الإسباني | 2,000,000 € |
| الأسهم أو حصص الشركات | 1,000,000 € |
| صناديق الاستثمار أو رأس المال المخاطر | 1,000,000 € |
| الودائع المصرفية لدى مؤسسات إسبانية | 1,000,000 € |
| مشاريع تجارية ذات مصلحة عامة | تُقيّم كل حالة على حدة |
كان يجب أن يكون العقار خاليًا من أي رهن عقاري حتى حد 500,000 €، وأن يكون مسجلًا في السجل العقاري. وكانت مدة التصريح الأولي ثلاث سنوات، ويُجدَّد على فترات من خمس سنوات ما دام الاستثمار قائمًا. ولم يمنح هذا المسار الجنسية مباشرة قط، لكنه أتاح التقدم إلى الإقامة الدائمة المعتادة بعد خمس سنوات، وإلى التجنس بعد عشر سنوات.
ما مصير من يحملونها بالفعل؟
أُدرج حكمان انتقاليان في Ley 14/2013 إلى جانب الإلغاء، وهما الأساس القانوني لحاملي التصاريح الحاليين. وتُعالَج الطلبات المقدّمة قبل 03-04-2025 وفق القواعد السارية في تاريخ تقديمها. وتظل التصاريح الممنوحة بالفعل سارية طوال مدتها، وتُعالَج طلبات التجديد وفق القواعد التي كانت سارية عند منح التصريح الأصلي.
والأثر العملي لمن يبدأ اليوم بسيط. اشترِ ما تشاء، ثم تقدّم بطلب الإقامة بشكل منفصل عبر مسار لا علاقة له بالشراء.
هل توجد ضريبة بنسبة 100% على مشتري العقارات من خارج الاتحاد الأوروبي في إسبانيا؟
لا. حتى 22-07-2026، لا يزال الأمر مقترحًا لم يُناقش أو يُصوَّت عليه قط، وليس قانونًا.
هذا أكثر موضوع أُسيء الإبلاغ عنه في هذه الفئة، لذا إليك التسلسل الزمني بالتواريخ.
في 13-01-2025، أعلن رئيس الوزراء بيدرو سانشيز عن حزمة إسكان تضمنت ضريبة «تصل إلى 100%» على العقارات التي يشتريها مشترون غير مقيمين وغير أوروبيين. وصيغ المقترح على أنه «ضريبة حكومية تكميلية على نقل ملكية العقارات»، وبُرّر بالاستشهاد بالدنمارك وكندا.
في 22-05-2025، قدمت الحكومة مشروع قانون إلى البرلمان.
في 27-03-2026، أفادت رويترز بأن مشروع القانون لم يُناقش بعد، مستندةً إلى سجلات البرلمان. وقال مصدر حكومي رفيع لرويترز إن الضرائب الجديدة من أصعب التدابير التي يمكن حشد أغلبية لدعمها في البرلمان الحالي. ويعارضها حزب جونتس، الذي تحتاج الحكومة الأقلية إلى أصواته.
لم تُدرجها حزمة الإسكان الصادرة عن الحكومة في يناير 2026 ضمن التدابير الرئيسية.
ما الذي نص عليه مشروع القانون فعليًا، للتوضيح. كان سيُطبَّق على الأفراد والكيانات غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي، كرسوم إضافية فوق ضريبة نقل الملكية الإقليمية القائمة. ولم يكن سيُطبَّق على مشتريات العقارات الجديدة، الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والمنسقة بالتالي على مستوى الاتحاد الأوروبي، وخارج نطاق مشروع قانون محلي. ولم يُحسم قط ما إذا كان مواطنو المنطقة الاقتصادية الأوروبية من النرويج وآيسلندا وليختنشتاين مشمولين بصياغة المشروع أم مستثنين منها.
كيفية التعامل مع الأمر. لا تضعه في ميزانيتك، لكن لا تتجاهله أيضًا. فهو لا يزال قيد النظر في البرلمان، وقد يتقدم إذا تغيرت الحسابات السياسية. وسجلت الإحصاءات الرسمية الإسبانية لعام 2025 عدد 51,411 عملية شراء أجراها مشترون أجانب غير مقيمين، بانخفاض يقارب 10% على أساس سنوي، لتصل إلى أدنى مستوى لها منذ أربع سنوات. وتعزو تحليلات القطاع جزءًا ملموسًا من هذا الانخفاض إلى إلغاء Golden Visa، لا إلى الإعلان عن الضريبة.
ما إجراءات الاستثمار في إسبانيا؟
تمر إجراءات الاستثمار في إسبانيا بخمس مراحل: الحصول على رقم الهوية الضريبية الإسباني، وفتح حساب مصرفي إسباني، وإجراء العناية الواجبة القانونية بشأن الأصل، والتوقيع أمام كاتب العدل، وتسجيل عملية الاستحواذ. ويمكن للمشاريع التجارية ومشاريع الشركات الاستفادة من الدعم الاستشاري المجاني من ICEX-Invest in Spain، وهي الوكالة الحكومية للاستثمار الأجنبي.
الترتيب ثابت. ولا يمكن البدء بأي مرحلة قبل إكمال المرحلة السابقة، والخطأ الأكثر شيوعًا هو البدء بالمرحلة الثالثة.
| المرحلة | ما الذي يحدث | ما الذي يتعذر دون |
|---|---|---|
| 1. رقم الهوية | NIE للأفراد، وNIF الإسباني للشركات | لا يمكن البدء بأي إجراء آخر |
| 2. الحساب المصرفي | حساب إسباني، مع إثبات مصدر الأموال | رقم الهوية |
| 3. العناية الواجبة القانونية | مراجعة مستقلة لسند الملكية والديون والتراخيص | لا شيء، لكن تجاوز هذه المرحلة هو ما يؤدي إلى خسارة الأموال |
| 4. سند كاتب العدل | التوقيع، وسداد الرصيد، واستحقاق الضرائب | رقم الهوية وتوافر الأموال |
| 5. التسجيل | القيد في السجل العقاري أو السجل التجاري | السند الموقّع |
ما الذي تقدمه ICEX-Invest in Spain، وما الذي لا تقدمه
ICEX-Invest in Spain هي الإدارة التنفيذية التابعة لـ ICEX Spain Trade and Investment، وهي هيئة مملوكة للدولة وتتبع وزارة الاقتصاد والتجارة والأعمال. وتتمثل مهمتها في استقطاب الاستثمار الأجنبي المباشر ودعمه.
ما تقدمه خدمات عملية وليست ترويجية:
- خدمات استشارية ومعلوماتية مجانية لمشاريع الاستثمار الأجنبي التي تؤسس أعمالها في إسبانيا
- Rising UP in Spain، التي تختار ما يصل إلى 50 شركة ناشئة أجنبية سنويًا وفق معايير الابتكار وقابلية التوسع، وتقدم لها باقة مجانية من خدمات التأسيس
- Innova Invest، وهو برنامج منح لمشاريع البحث والتطوير التي تنفذها شركات مملوكة للأجانب بنسبة لا تقل عن 50%، وتصل قيمة المنحة إلى 800,000 يورو لكل مستفيد
- دليل ممارسة الأعمال في إسبانيا، الذي يُحدّث سنويًا، ويعرض الشروط القانونية والتنظيمية الناظمة للاستثمار الأجنبي في نحو 500 صفحة
وهنا أمر لا يقوله أحد صراحةً. تدعم ICEX الاستثمار التجاري واستثمارات الشركات. إذا كنت فردًا تشتري شقة في فالنسيا، فهذه الوكالة ليست موجهة إليك، ولن تساعدك قراءة موادها مهما طالت على إصدار NIE الخاص بك. تمر الإجراءات القانونية والإدارية للمشتري الفرد عبر كاتب العدل ومصلحة الضرائب والسجل العقاري، وتبدأ برقم هويتك.
كيف تستثمر في إسبانيا بصفتك مغتربًا؟
للاستثمار في إسبانيا بصفتك مغتربًا، احسم ثلاثة أسئلة بالترتيب: وضع إقامتك، ووضع إقامتك الضريبية، ثم اختر الأصل الذي ستستثمر فيه. يُعد شراء عقار أولًا ثم تحديد الوضع الضريبي لاحقًا الخطأ الأكثر شيوعًا والأعلى كلفة في هذا المجال.
والسبب هو أن عملية الشراء نفسها تترتب عليها نتائج مختلفة بحسب وضعك، كما أن تحديد الإقامة الضريبية يستند إلى الوقائع لا إلى النوايا.
حدّد مسار إقامتك أولًا
إذا كنت تخطط للعيش في إسبانيا، فإن مسار الإقامة يحدد ما يمكنك فعله هناك قانونيًا. فالمسار غير الربحي يحظر العمل بكل أنواعه. ويتطلب مسار البدوي الرقمي دخلًا من مصادر خارج إسبانيا. أما مسار رواد الأعمال فيتطلب تقييمًا للمشروع. ولا يمنحك الاستثمار مسارًا للإقامة، لذا ينبغي اتخاذ هذا القرار بصورة مستقلة تمامًا.
حدّد ما إذا كنت ستصبح مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا
هذه هي المسألة الحاسمة. فالمستثمر غير المقيم يدفع ضريبة إسبانية على الدخل ذي المصدر الإسباني فقط. أما المقيم ضريبيًا فيدفعها على دخله وأصوله في جميع أنحاء العالم، بما يشمل ضريبة الثروة التي تختلف اختلافًا كبيرًا من منطقة إلى أخرى. وترد الاختبارات الثلاثة أدناه، ولا يسأل أي منها عمّا كنت تنويه.
بعد ذلك، اختر الأصل
عند هذه المرحلة فقط يمكن الإجابة عن سؤال العقار أو المحفظة الاستثمارية، لأن المعاملة الضريبية للأصل نفسه تتغير بحسب وضعك. فالمغترب من خارج الاتحاد الأوروبي الذي يؤجّر شقة في إسبانيا يدفع ضريبة بنسبة 24% على إجمالي الإيجار من دون خصومات. أما مالك العقار المقيم في الاتحاد الأوروبي، فيدفع 19% على صافي الإيجار مع إمكانية خصم النفقات. الشقة نفسها والمستأجر نفسه.
شروط تستهدف المغتربين على وجه الخصوص
شراء العقار لا يمدد حقك في الإقامة. فامتلاك عقار لا يمنحك أيامًا إضافية في منطقة شنغن، كما أن نظام الدخول والخروج يفرض الآن رقميًا حد الإقامة البالغ 90 يومًا عند الحدود.
جودة الحياة سبب وجيه، لكنها ليست خطة جيدة. فالمناخ والرعاية الصحية وتكاليف المعيشة هي ما يدفع معظم المغتربين إلى اختيار إسبانيا، ولا يرد أي منها في قانون الضرائب. خطط لأموالك وفقًا للقواعد، واستمتع ببقية جوانب الحياة على نحو منفصل.
بلدك الأصلي لا يعفيك من الالتزامات. ويواصل المواطنون الأمريكيون، على وجه الخصوص، تقديم إقراراتهم الضريبية بصرف النظر عن مكان إقامتهم، كما هو موضح في قسم مستقل أدناه.
ما الذي تحتاج إليه قبل تحريك أي أموال
يعتمد النظام في إسبانيا على أرقام الهوية. ولا يمكنك إتمام أي خطوة أدناه قبل الحصول على رقم الهوية المناسب.
إذا كنت تستثمر بصفتك فردًا: NIE
إن NIE (Número de Identidad de Extranjero) هو رقم تعريفك بصفتك أجنبيًا. تحتاج إليه لتوقيع سند أمام كاتب العدل، وفتح حساب مصرفي، وتسجيل عقار باسمك، ودفع ضريبة نقل الملكية، وتقديم أي إقرار ضريبي إسباني.
إنه رقم تعريف لا أكثر. امتلاك NIE لا يجعلك مقيمًا ولا يمنحك الحق في العمل. يوضح دليلنا حول الفرق بين NIE وTIE المواضع التي يلتبس فيها الأمر على الناس.
يحصل غير المقيمين على «NIE الأبيض»، الذي يُصدر في شهادة ورقية بدلًا من بطاقة.
إذا كنت تستثمر من خلال شركة: NIF الإسباني
تحتاج الشركة الأجنبية التي تستحوذ على أصول في إسبانيا، أو تصدر فواتير فيها، أو تسجل للوفاء بالتزامات الامتثال، إلى NIF إسباني، وتخصصه Agencia Tributaria. وهو ما يتيح للسلطة الضريبية التعرف على شركتك في إسبانيا من دون مكتب محلي أو شركة تابعة.
حساب مصرفي إسباني
يُطلب عمليًا لتوقيع سند الملكية، ودفع ضرائب نقل الملكية، وتسديد الرسوم الدورية اللاحقة: IBI، ورسوم اتحاد الملاك، والخدمات، والتأمين.
توقع تدقيقًا. بموجب قواعد مكافحة غسل الأموال، تطلب المصارف الإسبانية مستندات موثقة ومترجمة، ومصدقة بختم الأبوستيل عند الاقتضاء، لإثبات مصدر الأموال. وعادةً ما تشمل المستندات المطلوبة الإقرارات الضريبية، أو كشوف الرواتب، أو حسابات الشركة. وبموجب معيار الإبلاغ المشترك، تتبادل المؤسسات الإسبانية تلقائيًا بيانات الحسابات مع السلطة الضريبية في بلدك. وبموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، تبلغ تلك المؤسسات مباشرةً مصلحة الضرائب الأمريكية IRS عن أصحاب الحسابات الأمريكيين.
شهادة رقمية
تتيح لك certificado digital استخدام الخدمات الإلكترونية للإدارة الإسبانية فعليًا: تقديم Modelo 210، والتحقق من حالة ملفك، وتلقي الإشعارات الرسمية. ومن دونها، ستعتمد على المواعيد وعلى جدول شخص آخر.
شراء عقار في إسبانيا: التسلسل الفعلي
التسلسل ثابت، ولكل خطوة تبعات قانونية. تخطّي الخطوة الثانية هو ما يؤدي إلى خسارة المال.
الخطوة 1: اتفاق الحجز
يُخرج documento de reserva العقار من السوق. وتتراوح قيمة العربون عادةً بين €3,000 و€10,000، ويُحتفظ به في حساب ضمان أو لدى الممثل القانوني للبائع.
الخطوة 2: الفحص القانوني النافي للجهالة
يتحقق محامٍ مستقل من سند الملكية والديون المستحقة والرهون، والمتأخرات المستحقة لاتحاد الملاك، وشهادة صلاحية السكن، ومن صلاحية تراخيص البناء.
هذه هي الخطوة التي يتخطاها الناس لتوفير المال، وهي نفسها التي يؤدي تخطيها إلى تكبّد أكبر التكاليف. فالديون في إسبانيا تظل مرتبطة بالعقار، لا بالبائع. وتصبح رسوم اتحاد الملاك غير المدفوعة ومتأخرات ضريبة العقارات البلدية (IBI) مسؤوليتك عند إتمام البيع.
الخطوة 3: عقد العربون
يتضمن contrato de arras عادةً عربونًا بنسبة 10% من السعر. وبموجب المادة 1454 من القانون المدني الإسباني، يخسر المشتري العربون إذا عدل عن الشراء، بينما يعيد البائع ضعفه إذا عدل عن البيع.
الخطوة 4: تحرير سند رسمي لدى كاتب العدل
ينقل escritura pública الملكية، ويحين موعد سداد المبلغ المتبقي وضرائب المعاملة عند التوقيع. ويتحقق كاتب العدل من الهوية، لذا يجب أن يكون لديك NIE بحلول هذه المرحلة.
الخطوة 5: السجل العقاري
التسجيل في Registro de la Propiedad هو ما يحمي سند ملكيتك من مطالبات الأطراف الثالثة. يجعلك توقيع السند مالكًا في مواجهة البائع، أما التسجيل فيجعلك مالكًا في مواجهة الجميع.
ما التكلفة الحقيقية لشراء عقار في إسبانيا؟
خصص ميزانية تزيد بنسبة 10% إلى 15% على سعر الشراء، واعلم أن المنطقة التي تشتري فيها هي العامل الأكبر تفاوتًا.
الوعاء الضريبي ليس هو السعر الذي دفعته
منذ 01-01-2022، تُحتسب ضريبة نقل الملكية ورسوم التوثيق على القيمة المرجعية المساحية (valor de referencia catastral)، التي تحددها Catastro باستخدام خوارزمياتها الخاصة استنادًا إلى الموقع والمعاملات العقارية المماثلة.
إذا تجاوزت القيمة المرجعية السعر الوارد في سند الملكية، فستدفع الضريبة على أساس القيمة المرجعية. وإذا لم تكن للعقار قيمة مرجعية محددة، يصبح السعر المصرّح به هو الوعاء الضريبي. وقد يفاجأ بذلك المشترون الذين تفاوضوا على خصم جيد، ثم تلقوا مطالبة ضريبية محسوبة على مبلغ لم يدفعوه قط.
العقارات الجديدة مقابل العقارات المعاد بيعها
عقار جديد: ضريبة القيمة المضافة (IVA) بنسبة 10% على الوحدات السكنية في جميع أنحاء البلاد، إضافة إلى رسوم التوثيق (AJD) التي تحددها كل منطقة. وفي جزر الكناري، تُطبّق IGIC بنسبة 7% بدلًا من IVA.
عقار معاد بيعه: ضريبة نقل الملكية (ITP) بدلًا من ضريبة القيمة المضافة ورسوم التوثيق، وتحددها بالكامل الحكومة الإقليمية ذاتية الحكم.
ضريبة نقل الملكية حسب المنطقة
تم التحقق في 22-07-2026. تتغير المعدلات الإقليمية، وأحيانًا في منتصف العام. تحقّق من المعدل الساري لدى الحكومة الإقليمية ذاتية الحكم المعنية قبل التوقيع.
| المنطقة | ضريبة ITP على العقارات المعاد بيعها | رسوم AJD على العقارات الجديدة |
|---|---|---|
| مدريد | 6% | 0.75% |
| الأندلس | 7% | 1.2% |
| فالنسيا | 10% | 1.5% |
| كتالونيا | تصاعدية، من 10% إلى 13% | 1.5% |
التغيير في كتالونيا هو أكثر ما تخطئ فيه الأدلة الإرشادية حتى الآن. منذ 27-06-2025، وبموجب Decret llei 5/2025 de 25 de març، تطبق كتالونيا شرائح ضريبية بدلًا من معدل ثابت:
| شريحة قيمة العقار | المعدل المطبق على الشريحة |
|---|---|
| حتى €600,000 | 10% |
| من €600,000 إلى €900,000 | 11% |
| من €900,000 إلى €1,500,000 | 12% |
| أكثر من €1,500,000 | 13% |
تُطبّق الشرائح تصاعديًا، لذا لا يخضع للضريبة بكل معدل إلا الجزء الذي يقع ضمن الشريحة المعنية. فعند شراء عقار بقيمة €700,000، تُحتسب ضريبة بنسبة 10% على أول €600,000، وبنسبة 11% على المئة ألف المتبقية، ما يجعل المعدل الفعلي قريبًا من 10.14%.
كما استحدثت كتالونيا معدلًا بنسبة 20% لكبار الملاك (ويُقصد بهم عمومًا مالكو أكثر من عشرة عقارات سكنية، أو خمسة عقارات في منطقة محددة تعاني من ضغط سكني)، ولشراء المباني السكنية بالكامل.
تعمل مقاطعات الباسك ونافارا بأنظمة ضريبية إقليمية مستقلة، لكل منها قواعدها الخاصة.
التكاليف المهنية والإدارية
أضف نحو 1% إلى 2% فوق الضرائب:
- رسوم كاتب العدل: تُحدّد وفق تعرفة وطنية تستند إلى سعر الشراء، وتتراوح عادةً بين 0.2% و0.5%
- رسوم السجل العقاري: تُحتسب أيضًا وفق التعرفة، وتتراوح عادةً بين 0.1% و0.25%
- الرسوم القانونية المستقلة: تبلغ عادةً 1% إلى 2%
- Gestoría: نحو €300 لتولي الإقرارات الضريبية ومعالجة المستندات
- عمولة الوكالة: يدفعها البائع عادةً، لكن ذلك يختلف باختلاف العقود
التمويل
يحصل غير المقيمين عادةً على رهن عقاري بنسبة 60% إلى 70% من قيمة العقار، ما يعني ضرورة دفع دفعة أولى نقدًا بنسبة 30% إلى 40% قبل الضرائب. وتتراوح رسوم التقييم المصرفي بين €250 و€600، وتكون صالحة عمومًا لمدة ستة أشهر. وقد تصل رسوم ترتيب القرض إلى 2% من قيمته.
ما أفضل خيارات الاستثمار في إسبانيا؟
لا توجد طريقة واحدة هي الأفضل للاستثمار في إسبانيا، لأن خيار الاستثمار المناسب يعتمد على إقامتك الضريبية، وأفقك الزمني، وما إذا كنت تحتاج إلى أن يكون الأصل قابلاً للتسييل. وتشمل الفئات الرئيسية المتاحة للاستثمار الأجنبي العقارات، والأسهم المدرجة، وصناديق الاستثمار الجماعي، والمنتجات التأمينية الاستثمارية، وتأسيس الشركات.
فيما يلي وصف لكيفية هيكلة كل خيار وفرض الضرائب عليه في إسبانيا. هذا ليس توصية بأي منتج، ولا تقدم AnchorLess المشورة بشأن الاستثمارات.
تخضع أسواق الأوراق المالية الإسبانية لإشراف CNMV (اللجنة الوطنية لسوق الأوراق المالية). وينبغي أن يكون أي مزوّد تتعامل معه مدرجاً في سجلها.
العقارات والممتلكات في إسبانيا
هذه أكبر فئة من حيث حجم الاستثمار الأجنبي، وهي الأقل سيولة. وقد تناولناها بالكامل أعلاه: تخضع للضرائب الإقليمية عند الشراء، وتترتب عليها التزامات سنوية سواء أجّرتها أم لا، كما تتأثر بسياسة الإسكان، وهي حالياً المجال الأكثر نشاطاً في التشريعات الإسبانية.
تختلف عوائد الإيجار كثيراً بحسب المدينة وما إذا كان التأجير طويل الأجل أو مرخصاً للسياحة. وقد تشددت تراخيص الإيجار قصير الأجل بشدة؛ إذ تتجه برشلونة إلى إلغاء تراخيص الإيجار السياحي الجديدة، وأصبح التسجيل مطلوباً الآن على مستوى البلاد. لذلك، يجب التحقق من وضع الترخيص قبل تقديم العرض إذا كان نموذج العائد يعتمد على التأجير لقضاء العطلات.
الأسهم المدرجة
تُتداول الأسهم الإسبانية في بورصات BME. وتُدرج الأرباح الرأسمالية والتوزيعات ضمن الوعاء الضريبي للمدخرات للمقيمين. أما غير المقيمين، فتُقتطع من توزيعاتهم ضريبة إسبانية بنسبة 19%، مع مراعاة أي تخفيض بموجب اتفاقية سارية لتجنب الازدواج الضريبي.
صناديق الاستثمار الجماعي وصناديق المؤشرات المتداولة، والفرق المهم
هذا هو الفارق الهيكلي الذي يؤثر في النتائج أكثر من أي فارق آخر في النظام الإسباني.
تستفيد صناديق الاستثمار الإسبانية والأوروبية المسجلة من نظام تأجيل الضريبة المنصوص عليه في المادة 94 من قانون ضريبة الدخل الشخصي. فنقل أموالك من صندوق مؤهل إلى آخر (عملية traspaso) لا يؤدي إلى تحقيق ربح خاضع للضريبة. ولا تستحق الضريبة إلا عند سحب الأموال نهائياً من منظومة الصناديق.
تُطبق ثلاثة شروط. يجب أن تكون خاضعاً لضريبة IRPF الإسبانية، إذ لا يملك غير المقيم ضريبة IRPF يمكن تأجيلها. ويجب أن يكون الصندوقان من مؤسسات الاستثمار الجماعي المؤهلة. ولا يكون الصندوق الأجنبي مؤهلاً إلا إذا كان مسجلاً لدى CNMV وتم الاشتراك فيه عبر موزع إسباني.
صناديق المؤشرات المتداولة مستثناة من هذا النظام. وقد حسمت الوزارة المسألة صراحةً، موسعةً الاستثناء ليشمل الصناديق المدرجة، بصرف النظر عما إذا كانت تُتداول في سوق إسبانية أو أجنبية. ويُعد كل بيع لصندوق مؤشرات متداول حدثاً خاضعاً للضريبة، حتى إذا أعدت استثمار العائدات في اليوم نفسه.
لكي يكون هيكل SICAV مؤهلاً لتأجيل الضريبة، يجب أن يضم 500 مساهم على الأقل، وألا يكون المستثمر قد امتلك أكثر من 5% من رأس المال في أي وقت خلال الأشهر الاثني عشر السابقة.
وثائق التأمين على الحياة المرتبطة بوحدات استثمارية
هي فئة من المنتجات التأمينية الاستثمارية تصدرها شركات تأمين على الحياة في الاتحاد الأوروبي، وتُدار أصولها الأساسية من قبل مدير تقديري، وتتراكم عوائدها داخل الوثيقة بدلاً من إخضاعها للضريبة سنوياً. وتعتمد المعاملة الضريبية الإسبانية على استيفاء الوثيقة شروطاً هيكلية محددة، وهي شروط تقنية بما يكفي لتقييمها كل حالة على حدة. ينبغي أن يُترك أي قرار في هذا الشأن لمستشار ضرائب إسباني مرخص، لا لمنشور في مدونة.
تأسيس شركة
إن تأسيس شركة SL (شركة محدودة المسؤولية) أو التسجيل بصفة autónomo يُدخلك في إطار مختلف تماماً، يشمل ضريبة الشركات، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومساهمات الضمان الاجتماعي، وإمكانية الحصول على مسار للإقامة. ويتطلب كلا الخيارين NIF إسبانياً، وقد تناولناهما في دليلنا عن NIF الإسباني.
ما القطاعات الجاذبة للاستثمار في إسبانيا؟
تشمل القطاعات الجاذبة للاستثمار في إسبانيا الطاقة المتجددة، وصناعة السيارات والتنقل، وتكنولوجيا المعلومات والاتصالات، وعلوم الحياة، والفضاء، والصناعات الزراعية والغذائية. وتتركز في هذه القطاعات فرص النمو الاقتصادي الإسباني والتمويل المشترك الحكومي، وهي القطاعات التي تعطيها ICEX الأولوية للاستثمار التجاري الأجنبي.
الطاقة المتجددة
يُعد نظام الكهرباء في إسبانيا من أقل الأنظمة اعتماداً على الكربون في أوروبا، والأرقام التي تدعم ذلك جيدة على نحو لافت.
أنتجت مصادر الطاقة المتجددة 55.5% من الكهرباء الإسبانية في عام 2025، وارتفعت النسبة إلى 56.6% عند احتساب الاستهلاك الذاتي، مسجلةً رقماً قياسياً بلغ 150.8 تيراواط ساعة. وتصدرت طاقة الرياح مزيج الطاقة للعام الثالث على التوالي بنسبة 21.6%، تلتها الطاقة النووية بنسبة 19%، والطاقة الشمسية الكهروضوئية بنسبة 18.4%، والغاز بدورة مركبة بنسبة 16.8%. وخلال العام، دخلت الخدمة قدرة جديدة تقارب 10 غيغاواط من الطاقة الشمسية وطاقة الرياح، لترتفع القدرة المركبة الإجمالية إلى 142.5 غيغاواط.
وتعرض Red Eléctrica المبرر الاستراتيجي بوضوح: إن الطلب المتزايد الناجم عن الاستهلاك الصناعي والرقمي الجديد، والذي تلبيه شبكة أنظف، هو ما يعزز مكانة إسبانيا في أوروبا. وبالنسبة إلى الشركات كثيفة الاستهلاك للطاقة في إسبانيا، فهذا مبرر يتعلق بالتكلفة والامتثال، لا بالمواقف الأيديولوجية.
صناعة السيارات
إسبانيا هي ثاني أكبر مُصنّع للسيارات في أوروبا والتاسع عالمياً، كما أنها ثاني أكبر منتج أوروبي للمركبات التجارية. وتشغّل شركات التصنيع العالمية مصانع إنتاج في أنحاء البلاد، وهي من بين الأكثر اعتماداً على الأتمتة في أوروبا.
يشهد القطاع تحولاً في منتصف مساره، وتموّل الحكومة الإسبانية هذا التحول مباشرةً. ففي ديسمبر 2025، أعلنت عن دعم يقارب 1.3 مليار يورو لسوق المركبات الكهربائية وصناعتها، يشمل 400 مليون يورو إعانات للمستهلكين في عام 2026، و580 مليون يورو للاستثمار الصناعي، و300 مليون يورو للبنية التحتية للشحن، مع استهداف أن تكون 95% من الإنتاج الإسباني كهربائية بحلول عام 2035.
وقد بدأ رأس المال الأجنبي يتدفق بالفعل إلى هذا المجال. ويمثل مصنع بطاريات CATL بالتعاون مع Stellantis استثماراً بنحو 4 مليارات يورو.
بقية القطاعات
وتكتمل قائمة القطاعات ذات الأولوية بتكنولوجيا المعلومات والاتصالات، والفضاء، والصناعات الكيميائية، وعلوم الحياة، والصناعات الزراعية والغذائية، والقطاع السمعي البصري، والنقل والخدمات اللوجستية. ويتيح موقع إسبانيا للشركات المؤسسة فيها الوصول إلى أسواق الاتحاد الأوروبي والشرق الأوسط وشمال أفريقيا وأمريكا اللاتينية، إلى جانب سوق محلية تضم أكثر من 48 مليون مستهلك.
ملاحظة بشأن النطاق. إن جاذبية القطاعات تمثل مبرراً للاستثمار التجاري المباشر وللتعرض للأسهم، لكنها لا تؤثر في مدى ملاءمة شراء شقة في مالقة. أبقِ المسألتين منفصلتين.
الإقامة الضريبية: الاختبارات الثلاثة التي تحسم كل شيء
تُصبح مقيماً ضريبياً في إسبانيا إذا استوفيت أيّاً من ثلاثة اختبارات، ولا تعتمد إسبانيا سنة ضريبية مقسّمة. ويجعلك استيفاء أحد الاختبارات مقيماً طوال السنة الميلادية.
وهنا تكمن المشكلة: لا توجد سنة ضريبية مقسّمة. فقد يؤدي وصولك في أكتوبر وبقاؤك إلى إخضاع السنة بأكملها للنظام الضريبي.
الاختبار الأول: عدد الأيام
183 يوماً أو أكثر من الوجود الفعلي في الأراضي الإسبانية خلال سنة ميلادية. وتُحتسب أجزاء الأيام. كما تُحتسب رحلات الاستطلاع. وتُضاف فترات الغياب المؤقت إلى عدد أيامك في إسبانيا، ما لم تتمكن من إثبات إقامتك الضريبية في بلد آخر بشهادة رسمية صادرة عن السلطة الضريبية في ذلك البلد.
الاختبار الثاني: مركز المصالح الاقتصادية
يكون نشاطك المهني أو استثماراتك أو قاعدتك الاقتصادية متمركزة أساساً في إسبانيا. ولا يعتمد هذا الاختبار على عدد الأيام إطلاقاً، وهو ما يفاجئ من يفترضون أن قضاء 182 يوماً يُعدّ ملاذاً آمناً.
الاختبار الثالث: افتراض الإقامة العائلية
يقيم زوجك أو زوجتك، الذي لم يحدث انفصال قانوني بينكما، وأطفالك القاصرون المعالون عادةً في إسبانيا. وهذا افتراض قابل للدحض، ما يعني أن عبء إثبات خلاف ذلك يقع عليك.
ما عليك سداده بصفتك مالكًا غير مقيم
يترتب على امتلاك عقار في إسبانيا بصفتك غير مقيم التزامات، حتى إذا ظل العقار خاليًا. تُقدَّم جميع الإقرارات الواردة أدناه باستخدام Modelo 210.
الدخل المفترض عن عقار خالٍ
تفرض إسبانيا عليك ضريبة على قيمة إيجارية افتراضية، حتى إذا لم تؤجّر العقار قط. ويُحتسب الأساس الضريبي بنسبة 2% من القيمة المساحية، وتُخفَّض النسبة إلى 1.1% إذا أُعيد تقييم القيمة المساحية خلال السنوات العشر الماضية. ثم تُفرض ضريبة على هذا الأساس بنسبة 19% للمقيمين في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو 24% لغيرهم.
يُقدَّم هذا الإقرار مرة واحدة سنويًا، وهو الالتزام الذي يغفل عنه المالكون الأمريكيون والبريطانيون أكثر من غيره.
دخل الإيجار
يدفع المقيمون في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية ضريبة بنسبة 19% على صافي دخل الإيجار، مع إمكانية خصم النفقات، مثل رسوم المجتمع السكني، وضريبة العقارات البلدية (IBI)، والتأمين، والإصلاحات، والاستهلاك.
يدفع غير المقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي ضريبة بنسبة 24% على إجمالي دخل الإيجار، من دون أي خصومات. وبالنسبة إلى المالكين الأمريكيين والبريطانيين بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، يُعدّ هذا أكبر عيب في النظام بأكمله. فالعقار نفسه والمستأجر نفسه، لكن فاتورة الضريبة مختلفة اختلافًا ملموسًا.
البيع
تُفرض ضريبة ثابتة بنسبة 19% على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع غير المقيم، بصرف النظر عما إذا كان يقيم داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه. وهنا يخطئ كثير من الإرشادات المنشورة. إذ ينطبق تقسيم النسبتين، 19% و24%، على المعدل العام لغير المقيمين، بينما تخضع الأرباح الناتجة عن نقل الملكية لمعدل ثابت خاص بها بموجب قانون ضريبة دخل غير المقيمين.
يلتزم المشتري قانونًا باستقطاع 3% من سعر البيع ودفعها إلى مصلحة الضرائب باستخدام Modelo 211 خلال شهر واحد، كدفعة مقدمة من ضريبتك. وبعد ذلك، تكون أمامك ثلاثة أشهر إضافية لتقديم Modelo 210 موضحًا فيه الربح الفعلي، أي إن لديك أربعة أشهر إجمالًا من تاريخ البيع. وإذا تجاوزت نسبة 3% قيمة الضريبة المستحقة عليك فعليًا، يمكنك استرداد الفرق، وعادةً ما يستغرق رد المبالغ من ستة إلى اثني عشر شهرًا.
وهناك قيد آخر يطال المستثمرين الذين يملكون عدة عقارات. لا يمكن لغير المقيمين مقاصة ربح عقار بخسارة عقار آخر، حتى لو كان ذلك في السنة الضريبية نفسها أو في اليوم نفسه.
ما الذي يتعين عليك دفعه بصفتك مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا
تعني الإقامة الضريبية أن إسبانيا تفرض الضرائب على دخلك وأصولك في جميع أنحاء العالم.
ضريبة الدخل
تنقسم IRPF إلى قاعدتين. تخضع القاعدة العامة (العمل، والعمل لحسابك الخاص، ومعظم إيرادات الإيجار) لمعدل على مستوى الدولة، إضافةً إلى معدل إقليمي، وقد يصل المعدل إلى نحو 47% في أعلى شريحة، وإلى أكثر من ذلك في بعض الأقاليم. أما قاعدة المدخرات (أرباح الأسهم، والفوائد، والأرباح الرأسمالية) فتخضع لمعدل وطني موحّد:
| قاعدة المدخرات | المعدل |
|---|---|
| حتى €6,000 | 19% |
| من €6,000 إلى €50,000 | 21% |
| من €50,000 إلى €200,000 | 23% |
| من €200,000 إلى €300,000 | 27% |
| أكثر من €300,000 | 30% |
ارتفع المعدل في الشريحة العليا من 28% إلى 30% بموجب Ley 7/2024, de 20 de diciembre، اعتبارًا من السنة الضريبية 2025. وأي دليل لا يزال يذكر نسبة 28% هو دليل قديم. تطبق مقاطعات الباسك ونافارا معدلاتها الإقليمية الخاصة.
ضريبة الثروة
تُفرض على صافي الأصول في جميع أنحاء العالم في 31 ديسمبر. ويبلغ الحد الأدنى المعفى على مستوى الدولة €700,000، إضافةً إلى إعفاء يصل إلى €300,000 للسكن الرئيسي. ثم تتحكم الأقاليم في ثلاثة جوانب: الحد الأدنى المعفى، ومعدلات الضريبة، والتخفيض.
| الإقليم | الحد الأدنى المعفى | الوضع الفعلي |
|---|---|---|
| مدريد | €700,000 | تخفيض بنسبة 100% |
| الأندلس | €700,000 | تخفيض بنسبة 100% |
| كاتالونيا | €500,000 | لا يوجد تخفيض، ومعدل خاص يصل إلى 3.48% |
| فالنسيا | €1,000,000 | لا يوجد تخفيض، ومعدل خاص |
| جزر البليار | €3,000,000 | نظام خاص |
رفعت فالنسيا الحد الأدنى المعفى من €500,000 إلى €1,000,000 بموجب Ley 5/2025 de 30 de mayo، اعتبارًا من 01-06-2025. والمصادر التي لا تزال تذكر €500,000 لفالنسيا تصف الوضع السابق.
ضريبة التضامن على الثروات الكبيرة
ضريبة وطنية لا يمكن للأقاليم إلغاؤها بتقديم تخفيضات، أُنشئت بموجب Ley 38/2022 ومُدّد العمل بها إلى أجل غير مسمى. وتُطبق على صافي الثروة الذي يتجاوز €3,000,000، أي ما يعادل نحو 3.7 مليون يورو بعد احتساب الإعفاء البالغ €700,000.
| شريحة صافي الثروة | المعدل |
|---|---|
| من €3,000,000 إلى €5,347,998 | 1.7% |
| من €5,347,998 إلى €10,695,996 | 2.1% |
| أكثر من €10,695,996 | 3.5% |
تُحتسب ضريبة الثروة الإقليمية المدفوعة ضمن هذه الضريبة. والنتيجة غير المتوقعة هي أنه في مدريد والأندلس، حيث يخفض التخفيض الإقليمي ضريبة الثروة إلى الصفر، لا يوجد مبلغ يُحتسب، لذا تدفع الثروات الكبيرة ضريبة التضامن كاملةً للدولة. ويتوقف أثر التخفيض الإقليمي عن المساعدة عند النقطة التي تكون فيها المبالغ أكبر ما يمكن.
الإبلاغ عن الأصول الأجنبية
يقدّم المقيمون ضريبيًا في إسبانيا Modelo 720 للإفصاح عن الحسابات والأوراق المالية والعقارات الأجنبية التي تتجاوز قيمتها €50,000 لكل فئة، وModelo 721 للإفصاح عن الأصول المشفرة المحتفظ بها في الخارج والتي تتجاوز القيمة نفسها، وذلك في الحالتين بحلول 31 مارس.
يُحتسب الحد الخاص بالعقارات على أساس تكلفة الشراء، لا القيمة السوقية الحالية. فالعقار الذي اشتُري بمبلغ €60,000 في عام 2010 وتبلغ قيمته الآن €45,000 لا يزال يستوجب الإبلاغ.
أبطلت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي في القضية C-788/19 (27-01-2022) الجوانب العقابية لهذا النظام، وألغت الغرامة البالغة 150% ومدة التقادم غير المحدودة. وأعادت Ley 5/2022 صياغة الإطار القانوني. لكن واجب تقديم الإقرار لا يزال قائمًا.
ضريبة المغادرة
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا لمدة 10 سنوات على الأقل من أصل 15 سنة قبل مغادرتها، فقد تُفرض ضريبة عند المغادرة على المكاسب غير المحققة من حصصك العالمية. وتنطبق هذه الضريبة عندما تتجاوز القيمة السوقية الإجمالية للمحفظة €4,000,000، أو عندما تتجاوز حصة في شركة واحدة 25% وتزيد قيمتها على €1,000,000. وتُفرض الضريبة على المكاسب غير المحققة وفق معدلات قاعدة المدخرات.
قانون بيكهام الإسباني
يتيح قانون بيكهام للمغتربين الجدد المؤهلين خضوعهم لنظام ضريبي معدل للمقيمين غير الدائمين لمدة ست سنوات ضريبية: 24% ثابتة على الدخل الوظيفي الإسباني المشمول حتى 600,000 يورو، و47% فوق هذا المبلغ، بينما يبقى الدخل السلبي الأجنبي خارج نطاق الضريبة الإسبانية عمومًا.
اسمه القانوني هو النظام الخاص للعاملين المنقولين إلى الأراضي الإسبانية، بموجب المادة 93 من القانون 35/2006.
ما الذي يغطيه، وما الذي يُساء فهمه
هناك ثلاث مزايا تحظى باهتمام أقل مما تستحقه. عدم تقديم النموذج 720، مما يزيل أكبر عبء تقريري في الإقامة الإسبانية. ضريبة الثروة على الأصول الإسبانية فقط، لذا تظل المحافظ الأجنبية خارج نطاق الضريبة. ضريبة التضامن على الأصول الإسبانية فقط، وفقًا لنفس المنطق.
أكثر سوء فهم شيوعًا هو افتراض أن نسبة 24% تنطبق على كل شيء. هذا غير صحيح. يظل دخل التوفير الإسباني خاضعًا لسلم التوفير، وتحتاج أرباح الأسهم والفوائد ورأس المال إلى تحليل منفصل.
الموعد النهائي لإنهاء التقديمات
يتم الاختيار عبر النموذج 149 خلال ستة أشهر. يبدأ العدادة عادةً من تسجيل الضمان الاجتماعي، وليس من تاريخ وصولك إلى إسبانيا. الخلط بين الاثنين هو كيف يفقد الأشخاص النظام بشكل دائم، إذ أن فوات الأوان يعني الخضوع للضريبة الإسبانية العادية (IRPF) للسنة المعنية وعدم وجود فرصة ثانية حتى تقضي خمس سنوات أخرى خارج إسبانيا.
بعد ذلك، يتم تقديم الإقرارات الضريبية عبر النموذج 151.
شروط الأهلية
يجب ألا تكون قد كنت مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا خلال الخمس سنوات الضريبية السابقة قبل الانتقال. كان هذا الإطار الزمني عشر سنوات حتى نهاية عام 2022، ثم تم تقليصه بموجب القانون 28/2022.
النظام ليس تلقائيًا لم holders فيزا البدوي الرقمي.一般而言، يحتاج العامل الحر إلى شهادة ENISA تؤكد أن النشاط مؤهل أو مبتكر بدرجة عالية، ويجب أن يحافظ على دخله من المصادر الإسبانية دون 20% من إجمالي الفواتير، ولا يزال يتعين عليه تقديم النموذج 149 في الوقت المحدد.
تطور مهم يستحق المعرفة لعام 2025. في القرار 00/03697/2025، أكدت المحكمة الاقتصادية الإدارية المركزية (TEAC) أن مستفيدي قانون بيكهام مدينون بضريبة الدخل المفترض على سكنهم الأساسي في إسبانيا. في ظل نظام الإقامة الضريبية الإسبانية العادي، يكون السكن الأساسي معفيًا من الدخل المفترض. أما بموجب هذا النظام، فلا يكون كذلك.
مسارات الإقامة المتاحة حاليًا
بعد إلغاء مسار المستثمر، لا تزال الفئات التالية متاحة. للحصول على تفاصيل كاملة، راجع دليلنا حول خيارات التأشيرات الإسبانية.
البدوي الرقمي
للموظفين عن بعد الذين يتقاضون رواتبهم من شركات خارج إسبانيا. الحد الأدنى للدخل هو 200% من الحد الأدنى للأجور الإسباني (SMI)، والذي وفقًا للقرار الملكي 126/2026 يصل إلى 2,849 يورو شهريًا للمتقدم الرئيسي.
| المتقدم | الدخل الشهري المطلوب |
|---|---|
| المتقدم الرئيسي | 2,849 يورو |
| المعال الأول (الزوج/الزوجة أو الشريك) | +1,069 يورو |
| كل معال إضافي | +356 يورو |
كما تحتاج إلى شهادة جامعية أو ثلاث سنوات من الخبرة المهنية ذات الصلة، وتأمين صحي خاص بدون أي مدفوعات مشتركة. إذا كنت تعمل كمستقل، يجب ألا يتجاوز الدخل من مصادر إسبانية 20% من إجمالي الفواتير.
تأشيرة غير الربحية
للمتقاعدين وللأشخاص الذين يعيشون على دخل سلبي. المتطلب هو 400% من الحد الأدنى للإعالة (IPREM)، والذي يصل إلى 28,800 يورو سنويًا للمتقدم الرئيسي، بالإضافة إلى 7,200 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة.
تأشيرة غير الربحية لا تسمح بأي نوع من أنواع العمل. كما تتطلب الحضور الفعلي لمدة 183 يومًا على الأقل سنويًا للحفاظ على التجديد، مما يؤدي تلقائيًا إلى الإقامة الضريبية الإسبانية على الدخل والأصول العالمية.
تأشيرة رائد الأعمال
للمؤسسين الذين يباشرون أعمالًا في إسبانيا، بموجب القانون 14/2013. تبدأ المتطلبات المالية من 34,200 يورو للمتقدم الرئيسي، بالإضافة إلى 12,820 يورو للزوج/الزوجة و4,275 يورو لكل فرد إضافي من أفراد الأسرة.
يحتاج المشروع إلى تقرير إيجابي (informe favorable) من ENISA، وكالة الابتكار الحكومية، قبل معالجة طلب الإقامة. تقوم ENISA بتقييم المشروع بناءً على الابتكار، والقابلية للتوسع، والسوق، والتمويل، والفريق.
ما يتم رفضه بشكل متكرر يشمل: المشاريع الجاهزة بدون تكنولوجيا خاصة، نماذج الإيرادات التي تعتمد فقط على زيادة عدد الموظفين، التوقعات بدون تحليل للمنافسين، والفرق بدون قدرات تقنية.
مسارات المهنيين المؤهلين للغاية ومسارات التوظيف
عندما يكون صاحب العمل الإسباني أو النقل المؤسسي هو السبب وراء الانتقال. عادةً ما يبدأ صاحب العمل إجراءات الترخيص داخل إسبانيا أولاً.
ما يجب على الأمريكيين معرفته تحديدًا
هناك ثلاثة نقاط خارج قواعد الضرائب الإسبانية وغالبًا ما يتم تجاهلها.
إلزامك بالإبلاغ الضريبي في الولايات المتحدة لا يتوقف. يتوجب على المواطنين الأمريكيين وحاملي البطاقة الخضراء تقديم إقراراتهم عن الدخل العالمي بغض النظر عن مكان إقامتهم. يشكل كل من المعاهدة الأمريكية الإسبانية والائتمانات الضريبية الأجنبية الآلية لتجنب الازدواج الضريبي، ويجب تشغيلهما بشكل واعٍ وليس بناءً على افتراضات.
قانون بيكهام يعفيك من تقديم النموذج 720، وليس من أي التزام أمريكي آخر. يستمر تقديم FBAR وأي إقرارات FATCA الأخرى وفقًا لجدولها الزمني الخاص.
البنوك الإسبانية تبلغ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مباشرة عنك. هذا هو نظام FATCA يعمل كما صُمم، وهو سبب وجيه لإعداد جانبك الأمريكي من الإقرارات الضريبية قبل فتح الحساب، وليس بعده.
يجب على أي شخص في هذا الوضع العمل مع محترف يتولى الجانبين القانوني والضريبي. فالمستشار الإسباني وحده قد يغفل الجانب الأمريكي، والمستشار الأمريكي وحده قد يغفل الجانب الإسباني.
الأخطاء الشائعة
الميزانية بناءً على سعر الشراء. القاعدة الضريبية هي القيمة المرجعية المساحية عندما تكون هذه القيمة أعلى، لذا فإن التفاوض الجيد لا يخفض ضريبة النقل.
افتراض أن قاعدة 183 يومًا هي الاختبار الوحيد. مركز المصالح الاقتصادية لا يعتمد على عدد الأيام على الإطلاق.
معاملة السجل المدني (padrón) على أنه وضع إقامة. السجل المدني يسجل عنوانك لدى البلدية. إنه مفيد لكنه ليس تصريح إقامة.
تخطي إجراءات العناية الواجبة لتوفير رسوم. متأخرات الجمعية وضريبة IBI غير المسددة تنتقل مع العقار.
تفويت تقديم دخل العقار المفترض. امتلاك عقار إسباني فارغ يفرض التزامًا سنويًا، وقد يكتشف الناس ذلك بعد سنوات مع تراكم الفوائد.
احتساب فترة الستة أشهر في قانون بيكهام من تاريخ الوصول. عادةً ما تبدأ من تسجيل الضمان الاجتماعي.
شراء صناديق الاستثمار المتداولة (ETF) متوقعًا تأجيل الضرائب. الصناديق المدرجة خارج نظام المادة 94 بالكامل.
بناء نموذج العائد على الإيجارات السياحية. تراخيص الإيجارات السياحية قد تشددت، وقد لا تجدد الرخصة الحالية لاحقًا.
تقديم طلب الحصول على NIE بعد التوقيع على أي شيء.يتطلب Notary الحصول عليه عند التوقيع على العقد، وتتطلب البنوك الحصول عليه قبل ذلك.
أبرز الشكوك حول الاستثمار في إسبانيا
هل لا يزال بإمكان الأجانب شراء عقارات في إسبانيا؟
نعم، لا توجد قيود عامة بناءً على الجنسية. تحتاج إلى NIE، كما تتطلب المشتريات في المناطق الساحلية العسكرية أو الاستراتيجية موافقة وزارة الدفاع.
هل يجب أن أكون مقيمًا للاستثمار في إسبانيا؟
لا. يمكن للمقيمين من غير المقيمين شراء عقارات، وحفظ الأسهم، وفتح حسابات مصرفية. تحتاج إلى NIE، وإلى حساب بنكي إسباني في الممارسة العملية. يؤثر عدم الإقامة على معاملة الضرائب الخاصة بك بدلاً من قدرتك على الاستثمار.
كم يجب أن أستثمر في إسبانيا للحصول على الإقامة؟
لم يعد هناك أي مبلغ محدد. تم إلغاء جميع مسارات الإقامة الاستثمارية في 03-04-2025. تأتي الإقامة الآن من خلال فئات العمل، والعمل الحر، والعمل عن بعد، وغير الربحي، والعائلة، أو الدراسة.
هل الضريبة بنسبة 100% على المشترين الأجانب حقيقية؟
تم الإعلان عنها في 13-01-2025 وتم تقديمها كمشروع قانون في 22-05-2025. اعتبارًا من يوليو 2026، لم تتم مناقشتها أو التصويت عليها، وهي ليست قانونًا بعد.
ما هي الضرائب التي أدفعها إذا اشتريت عقارًا وتركته فارغًا؟
ضريبة الدخل المفترضة في Modelo 210، المحسوبة على 2% من القيمة الكاداسترالية (1.1% إذا تم مراجعتها خلال السنوات العشر الماضية)، بمعدل 19% للمقيمين في الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية أو 24% للآخرين. بالإضافة إلى ضريبة البلدية IBI ورسوم المجتمع.
كم يستغرق الحصول على NIE؟
تختلف المهل الزمنية حسب المسار والمكتب القنصلي أو قسم الشرطة الذي يتعامل معه. تصف تقارير الأشخاص الذين يمرون بالطريق الشخصي في إسبانيا انتظارًا طويلاً للمواعيد التي لا تكون متاحة دائمًا. يتجنب المسار عن بعد من خلال محامٍ مفوض تمامًا انتظار المواعيد.
هل يمكن رفض طلب NIE؟
NIE هو رقم تعريف إداري، لذا فإن الطلب الذي يحتوي على الوثائق الكاملة لا يتم تقييمه بناءً على الجدارة مثل التأشيرة. ما يسبب المشاكل هو الوثائق غير المكتملة أو غير القانونية بشكل صحيح.
هل أحتاج إلى ممثل ضريبي في إسبانيا؟
يُطلب رسميًا من غير المقيمين تعيين ممثل عندما يعملون من خلال منشأة دائمة أو عندما تطلب السلطة الضريبية ذلك. خارج هذه الحالات، يكون الأمر اختياريًا للأفراد، ويمنع في الممارسة العملية عدم الرد علىDeadlines الإشعارات الرسمية.
أي منطقة إسبانية هي الأرخص للشراء فيها؟
على ضريبة الاستحواذ، تعتبر مدريد بنسبة 6% من بين الأدنى، بينما تعتبر كاتالونيا وبلنسية بنسبة 10% أو أكثر من بين الأعلى. على عقار إعادة بيع بقيمة 300,000 يورو، فإن هذا الاختلاف وحده يصل إلى حوالي 12,000 يورو. ثم تحرك ضريبة الثروة الحساب في الاتجاه المعاكس للمحفظة الأكبر.
كيف يمكن لـ AnchorLess مساعدتك؟
تعمل AnchorLess على معالجة الطبقة الإدارية التي يجب أن توجد قبل حدوث أي شيء آخر.
NIE الإسباني للأفراد. يتم تقديمه عبر الإنترنت في غضون خمس دقائق تقريبًا، مع حجز الموعد من قبل محامينا وحضوره نيابة عنك. تشمل رسوم الكاتب العدل، ويتم تسليمه عبر البريد الإلكتروني، مع ضمان استرداد الأموال.
NIF الإسباني للشركات. يتم تقديمه مباشرة إلى Agencia Tributaria، دون أي أوراق أو كاتب عدل أو ترجمات من جانبك.
حساب بنكي في إسبانيا، يتم ترتيبه دون الحاجة إلى وجودك في البلد.
الشهادة الرقمية، حتى تتمكن من تقديم الاستمارات واستلام الإشعارات عبر الإنترنت.
AnchorLess ليست مصرفًا، أو محاسبًا، أو مستشارًا ضريبيًا، أو مستشارًا استثماريًا، أو مكتب محاماة، ولا هي جهة حكومية. نحن نعمل كوسيط، نربطك بينما نتولى عملية الإدارة الإدارية.
هل تريد رؤية الصورة الكاملة قبل الالتزام بأي شيء؟ يضع لك AnchorMove قائمة مرجعية كاملة مجانًا، ويمكنك التحدث إلى أحد خبرائنا دون أي تكلفة.
لا تزال إسبانيا مفتوحة لرؤوس الأموال الأجنبية، لكنها مغلقة أمام فكرة شراء الإقامة مقابل رأس المال. هذا هو التغيير الرئيسي، والذي بدأ تحديدًا في 03-04-2025، عندما ألغت Ley Orgánica 1/2025 جميع مسارات الاستثمار في آنٍ واحد، بما في ذلك العقارات، والسندات الحكومية، والأسهم، والصناديق، والإيداعات، والمشاريع التجارية. لم يعد Golden Visa سوى ذكرى تاريخية، محميًا فقط للمسموحات والمتقدمين الذين قدموا طلباتهم بالفعل.
الخلفية الاقتصادية قوية ولكنها تتجه نحو التباطؤ. يتوقع البنك المركزي الإسباني نموًا بنسبة 2.3% في عام 2026 و1.7% في عام 2027، مع انخفاض الدين العام إلى أقل من 99% من الناتج المحلي الإجمالي، وارتفاع التضخم إلى 3.6%. ويشير المحافظ إسكريفا إلى نقاط القوة المتمثلة في العمالة، والهجرة، وغياب الاختلالات التي أدت إلى الأزمة المالية لعام 2008، في حين يشير إلى القيود المتمثلة في الدين، والإنتاجية، والسكن.
لم يصبح الضريبة بنسبة 100% التي هيمنت على التغطية الدولية قانونًا قط. فقد تم الإعلان عنها في يناير 2025، وصياغتها في مايو 2025، وحتى اليوم لم يتم مناقشتها في البرلمان. لذا، تعامل معها كمخاطرة يجب مراقبتها وليس ككلفة يجب احتسابها في الميزانية.
أما بالنسبة للتكلفة، فإن الرقم المهم ليس السعر الذي تتفق عليه، بل هو القيمة المرجعية المساحية، التي حددت أساس الضريبة منذ يناير 2022، والضريبة الإقليمية على التحويل، التي تتراوح من 6% في مدريد إلى نطاق يصل إلى 13% في كاتالونيا بعد الإصلاح الذي تم في يونيو 2025. أضف إلى ذلك 1% إلى 2% مقابل أعمال الكاتب العدل، والسجل العقاري، والمستندات القانونية، وتوقع إجماليًا 10% إلى 15% فوق سعر الشراء.
أما بالنسبة للضريبة، فإن الخط الفاصل هو الإقامة. فغير المقيمين يدفعون ضريبة على الدخل الإسباني المصدر فقط، ويدفعون دخلًا مفترضًا عن العقار الفارغ، ويتعرضون لسعر إجمالي قدره 24% على دخل الإيجار إذا كانوا خارج الاتحاد الأوروبي. أما المقيمون فيدفعون ضريبة على الدخل والأصول العالمية، مع سلم ضريبي للادخار يصل إلى 30%، ووضع ضريبة الثروة التي تتراوح من الصفر في مدريد إلىFull payable في كاتالونيا. يمكن أن يعيد Beckham Law ضبط هذه الحسابات لمدة ست سنوات، مع مهلة ستة أشهر تبدأ من تسجيل الضمان الاجتماعي.
أما بالنسبة لخيار الاستثمار، فلا يزال العقار هو الفئة الأكبر من حيث حجم الاستثمار الأجنبي والأقل سيولة، بينما القطاعات التي تجذب استثمارات الأعمال الجادة هي الطاقة المتجددة، حيث أصبحت أكثر من نصف الكهرباء الإسبانية الآن متجددة، والسيارات، حيث تعد إسبانيا ثاني أكبر مصنع في أوروبا، وقد تعهدت الحكومة بمبلغ يقارب 1.3 مليار يورو للتحول الكهربائي. وهناك حقيقة هيكلية تستحق الذكر: تسمح الصناديق الإسبانية والأوروبية المسجلة بتحويل الضرائب المؤجلة بموجب المادة 94، بينما لا تفعل صناديق الاستثمار المتداولة (ETFs).
بالنسبة للمغترب، فإن الترتيب هو ما يحميك. الطريق إلى الإقامة أولاً، ثم الإقامة الضريبية ثانيًا، ثم الأصول ثالثًا. إن عكس هذا الترتيب هو أغلى خطأ في هذه الفئة.
كل هذا يعتمد على وجود شيء واحد مسبقًا. احصل على NIE إذا كنت تستثمر كشخص، وNIF الإسباني إذا كنت تستثمر كشركة. لا شيء في هذه المقالة متاح لك حتى يتم إصدار هذا الرقم.
شارك هذا المقال
