איך להשקיע בספרד כזר בשנת 2026: עלויות, מיסים ודרישות
בקצרה
ספרד נותרת פתוחה להון זר וסגורה לרעיון של רכישת תושבות באמצעות הון. זו היא המגמה העיקרית, והיא נכנסה לתוקף בדיוק ב-
זרים עדיין יכולים להשקיע בספרד ללא הגבלה כללית ברכישת נכסים, מניות או קרנות. מה שהשתנה הוא שההשקעה כבר אינה מזכה באשרת מגורים, מאחר שספרד ביטלה את ה-Golden Visa ב-03-04-2025. הדיווחים הנרחבים על מס של 100% לקונים שאינם תושבי האיחוד האירופי נותרו הצעה בלבד, שלא נדונה מעולם או הועמדה להצבעה בפרלמנט.
עתה ניצבות זו לצד זו שתי עובדות: ספרד פתוחה לכספך וסגורה לרעיון שכספך ירכוש לך מקום לחיות בו. כל החלטת תכנון נגזרת מהחזקת שתי העובדות הללו יחדיו.
לפני שמזיזים הון כלשהו, נדרש מספר זיהוי מס ספרדי. NIE אם אתה משקיע כיחיד, NIF ספרדי אם אתה משקיע באמצעות חברה. אף נוטריון לא יחתום על מסמך ולא בנק לא יפתח חשבון ללא מספר זה.
מדריך זה סוקר את מצבה הנוכחי של הכלכלה הספרדית ואת הגורמים שהופכים אותה למושכת להשקעות זרות, כיצד פעלה אשרת ה-Golden Visa ומה הביטול שלה שינה, את המצב האמיתי של הצעת המס של 100%, את תהליך ההשקעה בספרד כולו ואת המקומות שבהם הממשלה הספרדית תומכת בך בפועל, את המסמכים הנדרשים לפני שתוכל לבצע עסקה, את סדר הפעולות ברכישת נכס ומה העלויות בכל אזור, את אפשרויות ההשקעה העיקריות ואת המגזרים המושכים הון, את שלושת המבחנים שמגדירים אותך כתושב מס ספרדי, מה אתה חייב כבעלים שאינו תושב ומה אתה חייב כבעלים שהוא תושב, את חוק ה-Beckham Law ותקופת השישה חודשים שלו, ואת מסלולי האשרה שעדיין קיימים.
תוכן העניינים20
- מה פירוש הביטוי „השקעה בספרד” בשנת 2026
- מהו המצב הכלכלי הנוכחי בספרד?
- מהם היתרונות של השקעה בספרד?
- האם עדיין אפשר לקבל מעמד תושבות באמצעות השקעה בספרד?
- האם קונים של נכסים בספרד שאינם אזרחי האיחוד האירופי חייבים במס בשיעור 100%?
- מהו תהליך ההשקעה בספרד?
- איך להשקיע בספרד כגולה?
- מה דרוש לפני שכל כסף מתחיל לעבור
- קניית נכס בספרד: השלבים בפועל
- מה באמת עולה רכישת נכס בספרד
- מהן אפשרויות ההשקעה הטובות ביותר בספרד?
- תושבות מס: שלושת המבחנים שמכריעים הכול
- מה עליכם לשלם כבעלי נכס שאינם תושבים
- מהן חובותיך כתושבי מס בספרד
- חוק בקהאם בספרד
- נתיבי התושבות שעדיין קיימים
- מה שגולים אמריקאים צריכים לדעת במיוחד
- טעויות נפוצות
- ספקות מרכזיים בנוגע להשקעה בספרד
- כיצד יכולה AnchorLess לסייע לך?
מה פירוש הביטוי „השקעה בספרד” בשנת 2026
השקעה בספרד פירושה השקעת הון בנכסים ספרדיים: נדל״ן, מניות הנסחרות בבורסה, קרנות השקעה קולקטיביות, חוב ממשלתי או חברה שהקמתם שם. כיום מדובר בפעולה כלכלית בלבד, שאין לה כל השפעה על הגירה.
ההפרדה הזאת חדשה. במשך שתים עשרה שנים, רכישת נכס בשווי 500,000 אירו כללה גם היתר שהייה. הקשר הזה נעלם, ורוב המדריכים שעדיין מופיעים בראש תוצאות החיפוש בנושא לא התעדכנו.
אנשים רבים מערבבים בין ארבעה דברים שונים, ולכן כדאי להבחין ביניהם לפני כל דבר אחר.
השקעה
רכישת נכס ספרדי: נדל״ן, מניות, קרנות, איגרות חוב או עסק. אין הגבלה על רכישה על בסיס אזרחות, למעט חריג מצומצם הנוגע לקרקע באזורים צבאיים או באזורי חוף אסטרטגיים מוגדרים, שלרכישתה נדרש אישור ממשרד ההגנה.
תושבות
הזכות החוקית שלכם לחיות בספרד. מאז 03-04-2025, שום סכום כסף אינו מקנה זכות זו ישירות. ניתן לקבל אותה באמצעות מסלול של עבודה, עבודה עצמאית, עבודה מרחוק, שהייה ללא זכות לעבודה, איחוד משפחות או לימודים. המדריך שלנו לקבלת מעמד תושב חוקי בספרד מפרט את כל התהליך.
תושבות מס
זהו עניין נפרד לחלוטין ממעמד ההגירה. אפשר להיות תושב חוקי אך לא תושב מס. אפשר גם להיות תושב מס בלי היתר שהייה ספרדי כלל, דבר שמפתיע אנשים המבלים זמן רב במדינה עם חותמת תייר.
מספרי זיהוי
ה־NIE ליחידים זרים וה־NIF הספרדי לחברות זרות. אלה המפתחות למערכת כולה. בלעדיהם, שום נוטריון לא יחתום על שטר המכר שלכם ושום בנק לא יפתח לכם חשבון.
מהו המצב הכלכלי הנוכחי בספרד?
כלכלת ספרד צומחת מהר יותר מהממוצע בגוש האירו, אך הצמיחה מאטה בהדרגה. בנק ספרד צופה צמיחה של 2.3% בתמ״ג בשנת 2026 ושל 1.7% בשנת 2027, לצד אינפלציה בשיעור של 3.6% השנה וירידה של החוב הציבורי אל מתחת ל־99% מהתמ״ג.
התחזיות נותרו ללא שינוי בתחזית הרבעונית של בנק ספרד מיוני 2026, שפורסמה לצד הדוח השנתי שלו. הכלכלה צמחה ב־0.6% ברבעון הראשון של 2026, לאחר צמיחה של 0.8% ברבעון האחרון של 2025.
נגיד הבנק, חוסה לואיס אסקריבה, ייחס את ההתרחבות הנוכחית לשלושה גורמים: דינמיות בתעסוקה, זרמי הגירה והיעדר חוסר איזון מקרו־פיננסי משמעותי. הנקודה האחרונה היא החשובה ביותר למי שבוחנים את הסיכון במדינה, משום שהיא עומדת בניגוד ישיר למצב שקדם ל־2008.
הנתונים במבט חטוף
| מדד | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| צמיחת התמ״ג | 2.3% | 1.7% |
| אינפלציה | 3.6% | 2.6% |
| הגירעון הציבורי (כשיעור מהתמ״ג) | 2.4% | 2.3% |
| החוב הציבורי (כשיעור מהתמ״ג) | 98.9% | 97.9% |
מקור: תחזיות מקרו־כלכליות של בנק ספרד, יוני 2026.
מה עדיין אפשר ללמוד מהמשבר הפיננסי
המשבר בספרד ב־2008 היה משבר בנקאי שהונע בידי שוק הנדל״ן, והשלכותיו מעצבות את השוק שבו אתם עומדים לרכוש נכס כיום. ענף הבנייה קרס, למחירים באזורים רבים נדרשו יותר מעשר שנים להתאושש, והיקף הפרויקטים החדשים לא חזר לרמות שלפני המשבר.
המחסור הנוכחי בדיור נובע ישירות מכך. זו גם הסיבה שמדיניות הדיור הפכה לתחום הפעילות הפוליטית המרכזי בחקיקה הספרדית, ושקונה זר צריך לעקוב אחר סיכוני חקיקה ולא רק אחר המחירים.
בנק ספרד מצביע על שלושה אתגרים מבניים לצד נתוני הצמיחה: החוב הציבורי, הפריון והדיור. ההתפתחות הכלכלית בספרד ממשית, והבנק המרכזי עצמו מציין בגלוי את המגבלות.
מהם היתרונות של השקעה בספרד?
היתרונות של השקעה בספרד הם כלכלה צומחת בגוש האירו, שוק מקומי של יותר מ־48 מיליון צרכנים עם גישה לשווקים באירופה, במזרח התיכון ובאפריקה ובאמריקה הלטינית, תמיכה פעילה של ממשלת ספרד בהשקעות זרות באמצעות תוכניות מענקים וייעוץ, ויוקר מחיה ואיכות חיים המשתווים לטובה לאלה שבצפון אירופה ובארצות הברית.
נבחן אותם לפי הסדר, משום שמשקלם משתנה בהתאם למה שאתם קונים בפועל.
פיתוח כלכלי וגישה לשווקים. ספרד צמחה ב־3.2% בשנת 2024, הרבה מעל גוש האירו, וממשיכה לצמוח בקצב גבוה מהממוצע בגוש. מיקומה הגאוגרפי והמסחרי מאפשר לחברה שהתבססה בה לפעול באירופה, במזרח התיכון, בצפון אפריקה ובאמריקה הלטינית. זו הטענה ש־ICEX מציגה בפני משקיעים תאגידיים, ויש בה ממש.
תמיכה ממשלתית שקיימת בפועל. ממשלת ספרד מממנת תוכניות ייעודיות להשקעות זרות, ולא רק מצהירה על פתיחות להשקעות. פרטים מופיעים בהמשך, בחלק העוסק בתהליך.
הזדמנויות המרוכזות בענפים מוגדרים. אנרגיה מתחדשת, רכב וניידות, טכנולוגיות מידע ותקשורת, מדעי החיים, תעופה וחלל וחקלאות ומזון הם הענפים שאליהם מופנים בפועל הון ציבורי ופרטי. בחלק העוסק בענפים מוסבר מה עומד מאחורי כל אחד מהם.
איכות חיים, עם הסתייגות כנה. שירותי הבריאות, האוכל, האקלים, הערים הנוחות להליכה ויוקר המחיה הנמוך מזה שברוב צפון אירופה ובחלקים נרחבים מארצות הברית הם הסיבות לכך שרבים מהרוכשים הזרים בוחרים בספרד על פני שווקים דומים. זהו יתרון אמיתי, אך גם היתרון שאנשים נוטים לייחס לו משקל מופרז. איכות החיים אינה משנה את חבות המס שלכם, את סכום מס ההעברה שתשלמו או את העובדה שבעל נכס שאינו תושב האיחוד האירופי משלם 24% על שכר הדירה ברוטו. תיהנו מהראשון ותכננו בהתאם לשני.
מה כבר אינו יתרון. תושבות. במשך שתים עשרה שנים זה היה היתרון המרכזי של השקעה בספרד, והוא הסתיים באפריל 2025.
האם עדיין אפשר לקבל מעמד תושבות באמצעות השקעה בספרד?
לא. ספרד ביטלה את כל המסלולים לקבלת תושבות למשקיעים ב-03-04-2025.
Golden Visa בוטלה מכוח Ley Orgánica 1/2025, de 2 de enero (פורסם ב-BOE ב-03-01-2025 כ-BOE-A-2025-76), וההוראה הסופית העשרים ואחת לחוק הסירה את התוכן מסעיפים 63 עד 67 של Ley 14/2013. הביטול נכנס לתוקף שלושה חודשים לאחר הפרסום.
איך פעלה ויזת הזהב בספרד?
היא כבר אינה פועלת. ויזת הזהב הספרדית הייתה מסלול לקבלת תושבות באמצעות השקעה, שנוצר ב-2013 והעניק למשקיע זר מעמד תושבות חוקי בתמורה להשקעת הון שעומדת בתנאים, וכל גרסאותיה נסגרו ב-03-04-2025.
עדיין חשוב להבין כיצד היא פעלה, משום שהיא עיצבה את השוק שאליו אתם נכנסים ברכישה ומשום שחומרים רבים שפורסמו עדיין מתארים אותה בלשון הווה.
מה היו התנאים לוויזת הזהב
משקיע זר שאינו תושב עמד בתנאים אם ביצע ״השקעת הון משמעותית״ באחת מהקטגוריות הבאות. השקעה בנכס בספרד בסכום של €500,000 הייתה האפשרות המוכרת ביותר, אך מעולם לא הייתה היחידה.
| מסלול השקעה שנסגר | רף מינימלי |
|---|---|
| נדל״ן | €500,000 |
| איגרות חוב ממשלתיות ספרדיות | €2,000,000 |
| מניות או אחזקות בחברות | €1,000,000 |
| קרנות השקעה או הון סיכון | €1,000,000 |
| פיקדונות בנקאיים במוסדות ספרדיים | €1,000,000 |
| מיזמים עסקיים בעלי עניין כללי | הערכה פרטנית לכל מקרה |
הנכס היה צריך להיות נקי מכל משכנתה עד לרף של €500,000 ולהיות רשום במרשם המקרקעין. ההיתר הראשוני ניתן לשלוש שנים וחודש לתקופות של חמש שנים כל אחת, כל עוד ההשקעה נשמרה. הוא מעולם לא העניק אזרחות ישירות, אך השתלב בלוחות הזמנים הרגילים לקבלת תושבות קבע לאחר חמש שנים והתאזרחות לאחר עשר שנים.
מה קורה למי שכבר מחזיק בו
לצד הביטול נוספו ל-Ley 14/2013 שתי הוראות מעבר, והן הבסיס המשפטי לבעלי היתרים קיימים. בקשות שהוגשו לפני 03-04-2025 מטופלות לפי הכללים שהיו בתוקף במועד הגשתן. היתרים שכבר ניתנו נשארים בתוקף למשך כל תקופתם, ובקשות לחידוש מטופלות לפי הכללים שחלו בעת מתן ההיתר המקורי.
המשמעות המעשית לכל מי שמתחיל היום פשוטה. קנו כל מה שתרצו, ואז הגישו בקשה לתושבות בנפרד, במסלול שאינו קשור כלל לרכישה.
האם קונים של נכסים בספרד שאינם אזרחי האיחוד האירופי חייבים במס בשיעור 100%?
לא. נכון ל-22-07-2026, מדובר בהצעה שמעולם לא נדונה ולא הועמדה להצבעה, והיא אינה חוק.
זהו הפריט שעליו דווח בצורה השגויה ביותר בקטגוריה, ולכן הנה ציר הזמן עם התאריכים.
ב-13-01-2025, ראש הממשלה פדרו סנצ'ס הכריז על חבילת צעדים לדיור שכללה מס של ״עד 100%״ על נכסים שנרכשו בידי קונים שאינם תושבי המדינה ואינם אזרחי האיחוד האירופי. ההצעה הוצגה כ״מס מדינתי משלים על העברות נדל״ן״ והוצדקה באמצעות הפניה לדנמרק ולקנדה.
ב-22-05-2025, הממשלה הגישה לפרלמנט טיוטת הצעת חוק.
ב-27-03-2026, רויטרס דיווחה כי הצעת החוק עדיין לא נדונה, תוך ציטוט רישומי הפרלמנט. מקור בכיר בממשלה מסר לרויטרס כי מיסים חדשים הם בין הצעדים הקשים ביותר לגבש עבורם רוב בפרלמנט הנוכחי. מפלגת Junts, שהממשלה נשענת על קולותיה, מתנגדת להצעה.
חבילת הדיור של הממשלה עצמה מינואר 2026 לא כללה אותה כצעד מרכזי.
מה נאמר בפועל בטיוטה, למען הסדר הטוב. היא הייתה חלה על יחידים ועל ישויות שאינם תושבי האיחוד האירופי, כחיוב נוסף על מס ההעברה האזורי הקיים. היא לא הייתה חלה על רכישת דירות חדשות, הכפופות למע״מ ולכן מתואמות ברמת האיחוד האירופי ונמצאות מחוץ לתחום סמכותה של הצעת חוק מקומית. מעולם לא הוכרע אם אזרחי האזור הכלכלי האירופי מנורווגיה, מאיסלנד ומליכטנשטיין נכללו בנוסח או הוחרגו ממנו.
איך להתייחס לכך. אל תכללו את המס בתקציב. אך גם אל תתעלמו ממנו. ההצעה מונחת בפרלמנט וייתכן שתתקדם אם יחול שינוי במאזן הפוליטי. לפי הנתונים הרשמיים של ספרד, בשנת 2025 בוצעו 51,411 רכישות בידי קונים זרים שאינם תושבים, ירידה של כמעט 10% לעומת השנה הקודמת, לשפל של ארבע שנים. ניתוח הענף מייחס חלק ניכר מהירידה לביטול ה-Golden Visa, ולא להכרזה על המס.
מהו תהליך ההשקעה בספרד?
תהליך ההשקעה בספרד כולל חמישה שלבים: קבלת מספר זהות לצורכי מס בספרד, פתיחת חשבון בנק ספרדי, ביצוע בדיקת נאותות משפטית לנכס, חתימה בפני נוטריון ורישום הרכישה. מיזמים עסקיים וחברות יכולים לקבל ייעוץ חינם מ-ICEX-Invest in Spain, הסוכנות הממשלתית להשקעות זרות.
סדר השלבים קבוע. אי אפשר להתקדם לשלב כלשהו לפני השלמת השלב הקודם, והטעות הנפוצה ביותר היא להתחיל בשלב השלישי.
| שלב | מה מתרחש | אי אפשר להתקדם בלעדיו |
|---|---|---|
| 1. מספר זהות | NIE ליחידים, מספר NIF ספרדי לחברות | אי אפשר להתחיל שום דבר אחר |
| 2. חשבון בנק | חשבון ספרדי, בצירוף אסמכתאות למקור הכספים | מספר זהות |
| 3. בדיקת נאותות משפטית | בדיקה עצמאית של הבעלות, החובות והרישיונות | שום דבר, ודילוג על הבדיקה הוא המקום שבו מפסידים כסף |
| 4. שטר נוטריוני | חתימה, תשלום יתרת הסכום וחיוב במסים | מספר זהות והכספים הנדרשים |
| 5. רישום | רישום בפנקס המקרקעין או במרשם החברות | שטר חתום |
מה עושה ICEX-Invest in Spain, ומה לא
ICEX-Invest in Spain היא החטיבה המבצעת של ICEX Spain Trade and Investment, גוף בבעלות ציבורית הכפוף למשרד הכלכלה, המסחר והעסקים. תפקידה למשוך השקעות זרות ישירות ולתמוך בהן.
השירותים שהיא מציעה מעשיים ולא נועדו רק לקידום תדמיתי:
- שירותי ייעוץ ומידע בחינם למיזמי השקעות זרות המבקשים להתבסס בספרד
- Rising UP in Spain, תכנית שבוחרת עד 50 חברות הזנק זרות בשנה על סמך קריטריונים של חדשנות ויכולת צמיחה, ומעניקה להן חבילת שירותי הקמה בחינם
- Innova Invest, תכנית מענקים למיזמי מחקר ופיתוח המנוהלים בידי חברות שלפחות 50% מהבעלות בהן זרה, עם מענקים של עד 800,000 אירו לכל מוטב
- המדריך לעשיית עסקים בספרד, המתעדכן מדי שנה ומפרט את התנאים המשפטיים והרגולטוריים החלים על השקעות זרות בכ-500 עמודים
הנה מה שאיש אינו אומר בקול רם. ICEX תומכת בהשקעות עסקיות ותאגידיות. אם אתם אנשים פרטיים שרוכשים דירה בוולנסיה, הסוכנות הזאת אינה מיועדת לכם, ושום כמות של קריאת החומרים שלה לא תעזור לכם לקבל NIE. התהליך המשפטי והמנהלי לרכישה בידי אדם פרטי מתנהל מול נוטריון, משרד המס ופנקס המקרקעין, והוא מתחיל במספר הזהות שלכם.
איך להשקיע בספרד כגולה?
כדי להשקיע בספרד כגולה, הכריעו בשלוש שאלות לפי הסדר: מעמד התושבות שלכם, מעמד תושבות המס שלכם, ורק לאחר מכן הנכס. משקיע זר שרוכש נכס תחילה ומברר את השלכות המס אחר כך עושה את הטעות הנפוצה והיקרה ביותר בתחום הזה.
הסיבה לכך היא שאותה רכישה מובילה לתוצאות שונות בהתאם למצבכם, ואת שאלת תושבות המס מכריעים על סמך עובדות ולא על סמך כוונות.
תחילה, החליטו על מסלול התושבות שלכם
אם אתם מתכננים להתגורר בספרד, מסלול התושבות קובע מה מותר לכם לעשות שם מבחינה חוקית. המסלול ללא כוונת רווח אוסר על עבודה מכל סוג. מסלול הנווד הדיגיטלי מחייב הכנסה ממקורות מחוץ לספרד. מסלול היזמות מחייב הערכה עסקית. השקעה אינה יוצרת מסלול, ולכן ההחלטה הזאת עומדת בפני עצמה.
בררו אם תהפכו לתושבי מס בספרד
זוהי נקודת המפנה. משקיע שאינו תושב משלם מס בספרד רק על הכנסה שמקורה בספרד. תושב מס משלם מס על הכנסות ונכסים ברחבי העולם, לרבות מס עושר ששיעורו משתנה במידה ניכרת בין האזורים. שלושת המבחנים מפורטים בהמשך, ואף אחד מהם אינו בוחן מה הייתה כוונתכם.
לאחר מכן, בחרו את הנכס
רק בשלב הזה אפשר להשיב על השאלה אם לבחור בנכס או בתיק השקעות, משום שמיסוי אותו נכס משתנה בהתאם למעמד שלכם. גולה שאינו תושב האיחוד האירופי ומשכיר דירה בספרד משלם 24% על שכר הדירה ברוטו, ללא ניכויים. בעל נכס תושב האיחוד האירופי משלם 19% על שכר הדירה נטו, לאחר ניכוי הוצאות. אותה דירה, אותו שוכר.
התנאים שמציבים אתגרים מיוחדים לגולים
רכישת נכס אינה מאריכה את זכותכם לשהות במדינה. בעלות על נכס אינה מקנה לכם ימים נוספים באזור שנגן, ומערכת הכניסה והיציאה אוכפת כעת את מגבלת 90 הימים באופן דיגיטלי בגבול.
איכות חיים היא סיבה מוצדקת, אך תוכנית גרועה. האקלים, שירותי הבריאות ויוקר המחיה הם הסיבות שבגללן רוב הגולים בוחרים בספרד, ואינם מוזכרים כלל בחוקי המס. תכננו את ההיבט הכספי בהתאם לכללים, ותיהנו משאר הדברים בנפרד.
מדינת המוצא שלכם אינה פוטרת אתכם. אזרחי ארצות הברית, בפרט, ממשיכים להגיש דוחות מס ללא קשר למקום מגוריהם; הנושא מוסבר בחלק נפרד בהמשך.
מה דרוש לפני שכל כסף מתחיל לעבור
בספרד הכול מתנהל לפי מספרי זיהוי. כל אחד מהשלבים שלהלן חסום עד שיש ברשותכם את המספר המתאים.
אם אתם משקיעים כיחידים: NIE
NIE (Número de Identidad de Extranjero) הוא מספר הזיהוי שלכם כזרים. אתם זקוקים לו כדי לחתום על שטר בפני נוטריון, לפתוח חשבון בנק, לרשום נכס על שמכם, לשלם מס העברה ולהגיש כל דוח מס ספרדי.
זהו מספר זיהוי ולא יותר. החזקת NIE אינה הופכת אתכם לתושבים ואינה מקנה לכם זכות לעבוד. במדריך שלנו על ההבדל בין NIE ל-TIE מוסבר היכן אנשים טועים בעניין הזה.
מי שאינם תושבים מקבלים את ה-NIE הלבן, המונפק באישור נייר ולא ככרטיס.
אם אתם משקיעים באמצעות חברה: NIF ספרדי
חברה זרה הרוכשת נכסים בספרד, מוציאה חשבוניות בספרד או נרשמת לצורך עמידה בחובות ציות זקוקה ל-NIF ספרדי, המוקצה על ידי Agencia Tributaria. כך רשות המסים יכולה לזהות את החברה שלכם בשטח ספרד, גם ללא משרד או חברת בת מקומית.
חשבון בנק ספרדי
בפועל, הוא נדרש לחתימה על השטר, לתשלום מסי ההעברה ולתשלומים השוטפים שיבואו בעקבותיהם: IBI, דמי ועד הבית, חשבונות שירות וביטוח.
צפו לבדיקה קפדנית. בהתאם לכללים למניעת הלבנת הון, הבנקים בספרד מבקשים מסמכים מאושרים ומתורגמים, ובמקרים הנדרשים גם מאומתים באפוסטיל, המעידים על מקור הכסף. דוחות מס, תלושי שכר או דוחות חשבונאיים של החברה הם המסמכים הנפוצים. במסגרת תקן הדיווח המשותף, מוסדות בספרד מעבירים באופן אוטומטי נתוני חשבונות לרשות המס במדינת התושבות שלכם. בהתאם ל-FATCA, הם מדווחים ישירות ל-IRS על בעלי חשבונות אמריקאים.
אישור דיגיטלי
ה-certificado digital מאפשר לכם להשתמש בפועל בשירותי הממשל הספרדי המקוונים: להגיש את Modelo 210, לבדוק את מצב התיק ולקבל הודעות רשמיות. בלעדיו תהיו תלויים בקביעת תורים ובלוח הזמנים של מישהו אחר.
קניית נכס בספרד: השלבים בפועל
רצף השלבים קבוע, ולכל שלב יש השלכות משפטיות. דילוג על השלב השני הוא המקום שבו מאבדים כסף.
שלב 1: הסכם הזמנה
documento de reserva מוציא את הנכס מהשוק. הפיקדון נע בדרך כלל בין €3,000 ל-€10,000 ומוחזק בנאמנות או אצל הנציג המשפטי של המוכר.
שלב 2: בדיקת נאותות משפטית
עורך דין עצמאי בודק את שטר הבעלות, חובות ושעבודים שטרם סולקו, חובות לוועד הבית, תעודת האכלוס והאם היתרי הבנייה תקפים.
זהו השלב שעליו אנשים מדלגים כדי לחסוך כסף, והוא זה שעולה הכי הרבה כשמדלגים עליו. חובות בספרד צמודים לנכס, ולא למוכר. דמי ועד בית שלא שולמו וחובות IBI עוברים אליכם עם השלמת העסקה.
שלב 3: חוזה דמי רצינות
contrato de arras כולל בדרך כלל פיקדון בגובה 10% מהמחיר. לפי סעיף 1454 של הקוד האזרחי הספרדי, קונה שחוזר בו מאבד את הפיקדון, ואילו מוכר שחוזר בו מחזיר סכום כפול.
שלב 4: שטר ציבורי בפני נוטריון
escritura pública מעביר את הבעלות, והיתרה וכן מסי העסקה מגיעים לתשלום במעמד החתימה. הנוטריון מאמת את הזהות, ולכן ה-NIE שלכם חייב להיות מונפק עד לשלב הזה.
שלב 5: רישום המקרקעין
הרישום ב-Registro de la Propiedad הוא שמגן על זכות הבעלות שלכם מפני תביעות של צדדים שלישיים. חתימה על השטר הופכת אתכם לבעלים מול המוכר. הרישום הופך אתכם לבעלים כלפי כולם.
מה באמת עולה רכישת נכס בספרד
הקצו 10% עד 15% מעל מחיר הרכישה, וקחו בחשבון שהגורם המשתנה העיקרי הוא האזור שבו אתם קונים.
בסיס המס אינו המחיר ששילמתם
מאז 01-01-2022, מס העברת בעלות ומס בולים מחושבים לפי ערך הייחוס הקדסטרלי (valor de referencia catastral), שנקבע על ידי ה-Catastro באמצעות אלגוריתמים משלו, המבוססים על מיקום ועל עסקאות דומות.
אם ערך הייחוס גבוה מהמחיר שמופיע בשטר המכר שלכם, תשלמו מס לפי ערך הייחוס. אם לנכס לא נקבע ערך ייחוס, המחיר המוצהר יהיה בסיס המס. הדבר עלול להפתיע קונים שניהלו משא ומתן והשיגו הנחה משמעותית, ואז קיבלו חשבון מס שחושב לפי סכום שמעולם לא שילמו.
בנייה חדשה לעומת נכס יד שנייה
בנייה חדשה: מע״מ (IVA) בשיעור 10% על יחידות דיור בכל רחבי המדינה, בתוספת מס בולים (AJD) ששיעורו נקבע בכל אזור. באיים הקנריים חל IGIC בשיעור 7% במקום IVA.
נכס יד שנייה: מס העברת בעלות (ITP) במקום מע״מ ומס בולים, ששיעורו נקבע כולו על ידי הקהילה האוטונומית.
מס העברת בעלות לפי אזור
נבדק ב-22-07-2026. שיעורי המס האזוריים משתנים, לעיתים גם באמצע השנה. ודאו את השיעור העדכני מול הקהילה האוטונומית הרלוונטית לפני החתימה.
| אזור | ITP לנכס יד שנייה | AJD לבנייה חדשה |
|---|---|---|
| מדריד | 6% | 0.75% |
| אנדלוסיה | 7% | 1.2% |
| ולנסיה | 10% | 1.5% |
| קטלוניה | מדורג, 10% עד 13% | 1.5% |
השינוי בקטלוניה הוא הנקודה שרוב המדריכים עדיין טועים בה. מאז 27-06-2025, בהתאם ל-Decret llei 5/2025 de 25 de març, קטלוניה מחילה מדרגות מס במקום שיעור אחיד:
| מדרגת שווי הנכס | השיעור החל על אותה מדרגה |
|---|---|
| עד €600,000 | 10% |
| €600,000 עד €900,000 | 11% |
| €900,000 עד €1,500,000 | 12% |
| מעל €1,500,000 | 13% |
המדרגות חלות באופן מדורג, כך שרק החלק הנכלל בכל מדרגה מחויב בשיעור שלה. ברכישה בסך €700,000, יחול שיעור של 10% על €600,000 הראשונים ו-11% על €100,000 הנותרים, כך שהשיעור האפקטיבי יהיה קרוב ל-10.14%.
קטלוניה הנהיגה גם שיעור של 20% לבעלי נכסים בהיקף גדול (באופן כללי, בעלים של יותר מעשרה נכסי מגורים, או חמישה באזור שהוכרז כאזור מצוקת דיור) ולרכישת בנייני מגורים שלמים.
במחוזות חבל הבסקים ובנווארה פועלות מערכות מס פוראליות נפרדות, שלכל אחת מהן כללים משלה.
עלויות מקצועיות ומנהליות
הוסיפו בערך 1% עד 2% מעבר למסים:
- שכר טרחת נוטריון: נקבע לפי תעריף ארצי ובהתאם למחיר הרכישה, ובדרך כלל עומד על 0.2% עד 0.5%
- עמלות רישום מקרקעין: גם הן מחושבות לפי תעריף, ובדרך כלל עומדות על 0.1% עד 0.25%
- שכר טרחה משפטי עצמאי: בדרך כלל 1% עד 2%
- Gestoría: כ-€300 לטיפול בדיווחי מס ובעיבוד מסמכים
- עמלת תיווך: בדרך כלל משולמת על ידי המוכר, אך הדבר משתנה בהתאם לחוזה
מימון
תושבי חוץ מקבלים בדרך כלל משכנתה בגובה 60% עד 70% משווי הנכס, כלומר יש צורך במקדמה של 30% עד 40% במזומן, לפני תשלום המסים. עמלות שמאות של הבנק נעות בין €250 ל-€600, ובדרך כלל תקפות למשך שישה חודשים. עמלות הקמה עשויות להגיע ל-2% מסכום ההלוואה.
מהן אפשרויות ההשקעה הטובות ביותר בספרד?
אין דרך אחת שהיא הטובה ביותר להשקיע בספרד, משום שאפשרות ההשקעה המתאימה תלויה בתושבות המס שלכם, באופק ההשקעה שלכם ובשאלה אם אתם זקוקים לנכס נזיל. הקטגוריות העיקריות הפתוחות להשקעות זרות הן נדל״ן, מניות הנסחרות בבורסה, קרנות השקעה קולקטיביות, מוצרים המבוססים על ביטוח והקמת עסק.
בהמשך מתואר המבנה של כל אפשרות ואופן המיסוי שלה בספרד. המידע אינו המלצה על מוצר כלשהו, ו-AnchorLess אינה מייעצת בנושאי השקעות.
שוקי ניירות הערך בספרד מפוקחים על ידי CNMV (Comisión Nacional del Mercado de Valores). כל ספק שתעבדו מולו צריך להופיע במרשם שלה.
נדל״ן ונכסים בספרד
זוהי הקטגוריה הגדולה ביותר מבחינת היקף ההשקעות הזרות, וגם הפחות נזילה. הנושא כוסה במלואו לעיל: המיסוי בעת הרכישה משתנה לפי אזור, חלות חובות שנתיות גם אם הנכס אינו מושכר, וההשקעה חשופה למדיניות דיור שהיא כיום התחום הפעיל ביותר בחקיקה הספרדית.
התשואות מהשכרה משתנות מאוד בין ערים ובהתאם לשאלה אם מדובר בהשכרה לטווח ארוך או בהשכרה לתיירים ברישיון. התנאים לקבלת רישיון להשכרה לטווח קצר הוחמרו במידה ניכרת; ברצלונה מפסיקה בהדרגה לאשר השכרות תיירותיות חדשות, וכעת נדרש רישום כלל-ארצי. לכן, לפני הגשת הצעה, יש לבדוק אם יש רישיון מתאים למודל תשואה המבוסס על השכרה לנופשים.
מניות הנסחרות בבורסה
מניות ספרדיות נסחרות בבורסות BME. עבור תושבים, רווחי הון ודיבידנדים נכללים בבסיס המס על הכנסות מחיסכון. עבור תושבי חוץ, דיבידנדים כפופים לניכוי מס במקור בשיעור של 19% בספרד, בכפוף להפחתה מכוח אמנת מס רלוונטית למניעת כפל מס.
קרנות השקעה קולקטיביות ותעודות סל, וההבדל החשוב ביניהן
זהו ההבדל המבני שמשפיע על התוצאות יותר מכל הבדל אחר במערכת הספרדית.
קרנות נאמנות הרשומות בספרד ובאיחוד האירופי זכאיות להסדר דחיית המס שבסעיף 94 לחוק מס הכנסה אישי. העברת כספים מקרן זכאית אחת לאחרת (traspaso) אינה יוצרת רווח חייב במס. המס חל רק בעת משיכת הכספים ממערכת הקרנות.
חלים שלושה תנאים. עליכם להיות חייבים במס IRPF בספרד, שכן לתושב חוץ אין חבות IRPF שאפשר לדחות. שתי הקרנות צריכות להיות מוסדות השקעה קולקטיבית זכאים. קרן זרה זכאית רק אם היא רשומה ב-CNMV ונרכשת באמצעות מפיץ ספרדי.
תעודות סל אינן נכללות בהסדר הזה. המשרד הבהיר את הסוגיה במפורש והרחיב את ההחרגה לקרנות הנסחרות בבורסה, בין שהן נסחרות בספרד ובין שהן נסחרות בשוק זר. כל מכירה של תעודת סל היא אירוע מס, גם אם משקיעים מחדש את התמורה באותו יום.
כדי שמבנה SICAV יהיה זכאי לדחיית מס, עליו לכלול לפחות 500 בעלי מניות, והמשקיע לא החזיק ביותר מ-5% מההון בכל שלב במהלך שנים עשר החודשים הקודמים.
פוליסות ביטוח חיים צמודות ליחידות
זוהי קטגוריה של מוצר ביטוחי המונפק על ידי חברות ביטוח חיים באיחוד האירופי, שבה מנהל השקעות בעל שיקול דעת מנהל את נכסי הבסיס, והתשואה מצטברת בתוך הפוליסה במקום להיות ממוסה מדי שנה. הטיפול לצורכי מס בספרד תלוי בכך שהפוליסה עומדת בתנאים מבניים מסוימים, ותנאים אלה מורכבים דיים כדי להיבחן בכל מקרה לגופו. כל החלטה בנושא צריכה להתקבל בסיוע יועץ מס מורשה בספרד, ולא על סמך פוסט בבלוג.
הקמת עסק
הקמת SL (חברה בערבון מוגבל) או הרשמה כ-autónomo מכניסות אתכם למסגרת אחרת לחלוטין: מס חברות, רישום למע״מ, תשלומים לביטוח הלאומי ואפשרות למסלול לקבלת תושבות. בשני המקרים נדרש NIF ספרדי, ושניהם מכוסים במדריך שלנו ל-NIF הספרדי.
אילו ענפים אטרקטיביים להשקעה בספרד?
הענפים האטרקטיביים להשקעה בספרד הם אנרגיה מתחדשת, תעשיית הרכב והניידות, טכנולוגיות מידע ותקשורת, מדעי החיים, תעופה וחלל ותעשיית המזון והחקלאות. אלה התחומים שבהם מתרכזים הצמיחה הכלכלית בספרד והמימון הציבורי המשותף, ובהם ICEX נותנת עדיפות להשקעות עסקיות זרות.
אנרגיה מתחדשת
מערכת החשמל של ספרד היא מהנקיות ביותר מבחינת פליטות באירופה, והנתונים שמאחורי ההישג טובים במיוחד.
מקורות מתחדשים סיפקו 55.5% מהחשמל בספרד בשנת 2025, ונתון זה עלה ל-56.6% כולל צריכה עצמית, שיא של 150.8 TWh. אנרגיית הרוח הובילה את תמהיל מקורות החשמל זו השנה השלישית ברציפות, עם 21.6%, לפני אנרגיה גרעינית עם 19%, אנרגיה סולארית פוטו-וולטאית עם 18.4% וגז במחזור משולב עם 16.8%. במהלך השנה הופעלו כמעט 10 GW של קיבולת חדשה מאנרגיית שמש ורוח, והקיבולת המותקנת הכוללת הגיעה ל-142.5 GW.
Red Eléctrica מציגה את הטיעון האסטרטגי בפשטות: הביקוש הגובר מצד צריכה תעשייתית ודיגיטלית חדשה, שנענה באמצעות רשת חשמל נקייה יותר, הוא שמציב את ספרד בעמדה חזקה באירופה. עבור עסקים עתירי אנרגיה בספרד, מדובר בשיקול של עלויות ועמידה בדרישות, לא בטיעון אידאולוגי.
תעשיית הרכב
ספרד היא יצרנית הרכב השנייה בגודלה באירופה והתשיעית בגודלה בעולם, והיצרנית השנייה בגודלה באירופה של כלי רכב מסחריים. יצרניות גלובליות מפעילות מפעלי ייצור ברחבי המדינה, מהאוטומטיים ביותר באירופה.
הענף נמצא בעיצומו של מעבר, וממשלת ספרד מממנת את המעבר הזה ישירות. בדצמבר 2025 היא הכריזה על תמיכה בסך קרוב ל-1.3 מיליארד אירו בשוק כלי הרכב החשמליים ובתעשייה, ובה 400 מיליון אירו בסובסידיות לצרכנים לשנת 2026, 580 מיליון אירו להשקעות תעשייתיות ו-300 מיליון אירו לתשתיות טעינה, לצד יעד שלפיו 95% מהייצור בספרד יהיה חשמלי עד 2035.
הון זר כבר זורם לענף. מפעל הסוללות של CATL עם Stellantis מייצג השקעה של כ-4 מיליארד אירו.
שאר התחומים
טכנולוגיות מידע ותקשורת, תעופה וחלל, כימיקלים, מדעי החיים, תעשיית המזון והחקלאות, תעשיית האודיו-ויזואל והתחבורה והלוגיסטיקה משלימים את רשימת העדיפויות. מיקומה של ספרד מעניק לעסק שהוקם בה גישה לשווקים באיחוד האירופי, במזרח התיכון, בצפון אפריקה ובאמריקה הלטינית, לצד שוק מקומי של יותר מ-48 מיליון צרכנים.
הערה לגבי היקף הדברים. האטרקטיביות של ענף היא טיעון בעד השקעה ישירה בעסקים ובעד חשיפה למניות. אין לכך כל קשר לשאלה אם רכישת דירה במאלגה היא השקעה טובה. חשוב להפריד בין שתי השאלות.
תושבות מס: שלושת המבחנים שמכריעים הכול
אתם נחשבים לתושבי מס בספרד אם אתם עומדים באחד משלושת המבחנים, ובספרד אין שנת מס מפוצלת. עמידה במבחן הופכת אתכם לתושבי מס במשך כל השנה הקלנדרית.
היעדר שנת מס מפוצלת הוא המלכודת. הגעה באוקטובר והישארות בספרד עלולות להכניס את השנה כולה לתחולת הכללים.
מבחן 1: ספירת הימים
183 ימים או יותר של נוכחות פיזית בשטח ספרד במהלך שנה קלנדרית. גם חלקי ימים נחשבים. גם נסיעות לצורכי בדיקה נחשבות. ימי היעדרות זמניים מתווספים בחזרה לספירת הימים שלכם בספרד, אלא אם תוכלו להוכיח תושבות מס במדינה אחרת באמצעות אישור רשמי מרשות המסים של אותה מדינה.
מבחן 2: מרכז האינטרסים הכלכליים
הפעילות המקצועית, ההשקעות או הבסיס הכלכלי שלכם נמצאים בעיקר בספרד. במבחן הזה כלל לא סופרים ימים, ולכן הוא תופס את מי שמניחים ש־182 ימים הם מרווח ביטחון.
מבחן 3: חזקת המשפחה
בן או בת הזוג שלכם, שאינכם פרודים מהם על פי דין, וילדיכם הקטינים התלויים בכם מתגוררים דרך קבע בספרד. זו חזקה שניתן לסתור, כלומר נטל ההוכחה מוטל עליכם להפריך אותה.
מה עליכם לשלם כבעלי נכס שאינם תושבים
בעלות על נכס בספרד כתושבי חוץ כרוכה בחובות, גם אם הנכס עומד ריק. כל הדיווחים שלהלן מוגשים באמצעות Modelo 210.
הכנסה רעיונית מנכס ריק
ספרד מטילה עליכם מס על שווי שכירות תאורטי, גם אם אינכם משכירים את הנכס כלל. הבסיס לחישוב הוא 2% מהערך הקדסטרלי, והוא מופחת ל־1.1% אם הערך הקדסטרלי עודכן בעשר השנים האחרונות. על בסיס זה מוטל מס בשיעור 19% לתושבי האיחוד האירופי והאזור הכלכלי האירופי, או 24% לכל היתר.
את הדיווח מגישים פעם בשנה, וזוהי החובה שהבעלים האמריקאים והבריטים מחמיצים בתדירות הגבוהה ביותר.
הכנסה מהשכרה
תושבי האיחוד האירופי והאזור הכלכלי האירופי משלמים מס בשיעור 19% על ההכנסה נטו מהשכרה, וניתן לנכות הוצאות: דמי ועד, IBI, ביטוח, תיקונים ופחת.
תושבים מחוץ לאיחוד האירופי משלמים מס בשיעור 24% על ההכנסה ברוטו מהשכרה, ללא ניכויים כלל. לבעלי נכסים מארצות הברית ומבריטניה לאחר הברקזיט, זהו החיסרון הבולט ביותר במערכת כולה. אותו נכס, אותו שוכר, אך חשבון המס שונה במידה ניכרת.
מכירת הנכס
רווחי הון ממכירת נכס בידי תושב חוץ ממוסים בשיעור אחיד של 19%, בין אם אתם מתגוררים באיחוד האירופי ובין אם מחוצה לו. כאן הרבה מהמידע המתפרסם שגוי. החלוקה בין 19% ל־24% חלה על שיעור המס הכללי לתושבי חוץ, ולרווחים מהעברת נכסים נקבע שיעור קבוע נפרד במסגרת חוק מס ההכנסה לתושבי חוץ.
על פי חוק, הקונה חייב לעכב 3% ממחיר המכירה ולהעביר אותם לרשות המס באמצעות Modelo 211 בתוך חודש, כמקדמה על חשבון המס שלכם. לאחר מכן עומדים לרשותכם שלושה חודשים נוספים להגשת Modelo 210 עם הרווח בפועל, כך שבסך הכול יש לכם ארבעה חודשים ממועד המכירה. אם הסכום של 3% עולה על חבות המס בפועל, תוכלו לקבל את ההפרש בחזרה; החזרים נמשכים בדרך כלל בין שישה לשנים עשר חודשים.
הגבלה נוספת שכדאי למשקיעים שבבעלותם כמה נכסים להכיר: תושבי חוץ אינם יכולים לקזז רווח ממכירת נכס אחד כנגד הפסד ממכירת נכס אחר, אפילו באותה שנת מס ואפילו באותו יום.
מהן חובותיך כתושבי מס בספרד
תושבות מס פירושה שספרד מטילה מס על ההכנסות והנכסים שלך ברחבי העולם.
מס הכנסה
IRPF מחולק לשני בסיסים. הבסיס הכללי (הכנסה מעבודה, מעבודה עצמאית ומרבית ההכנסות משכירות) כפוף למדרגות מס מדינתיות ואזוריות, המגיעות לכ־47% במדרגה העליונה ואף גבוהות יותר בחלק מהקהילות. בסיס החיסכון (דיבידנדים, ריבית ורווחי הון) כפוף למדרגות מס ארציות אחידות:
| בסיס החיסכון | שיעור המס |
|---|---|
| עד €6,000 | 19% |
| €6,000 עד €50,000 | 21% |
| €50,000 עד €200,000 | 23% |
| €200,000 עד €300,000 | 27% |
| מעל €300,000 | 30% |
שיעור המס במדרגה העליונה עלה מ־28% ל־30% מכוח Ley 7/2024, de 20 de diciembre, החל משנת המס 2025. כל מדריך שעדיין מציג 28% אינו מעודכן. המחוזות הבסקיים ונווארה מחילים מדרגות מס פוראליות משלהם.
מס עושר
המס מוטל על הנכסים נטו ברחבי העולם נכון ל־31 בדצמבר. סכום הפטור המינימלי ברמת המדינה הוא €700,000, ובנוסף ניתן לקבל פטור של עד €300,000 עבור דירת מגורים עיקרית. לאחר מכן, האזורים יכולים לשנות שלושה מרכיבים: סכום הפטור המינימלי, מדרגות המס וההנחה.
| אזור | סכום הפטור המינימלי | המצב בפועל |
|---|---|---|
| מדריד | €700,000 | הנחה של 100% |
| אנדלוסיה | €700,000 | הנחה של 100% |
| קטלוניה | €500,000 | ללא הנחה, מדרגות מס משלה עד 3.48% |
| ולנסיה | €1,000,000 | ללא הנחה, מדרגות מס משלה |
| האיים הבלאריים | €3,000,000 | משטר משלהם |
ולנסיה העלתה את סכום הפטור המינימלי מ־€500,000 ל־€1,000,000 מכוח Ley 5/2025 de 30 de mayo, החל מ־01-06-2025. מקורות שעדיין מציינים סכום של €500,000 עבור ולנסיה מתארים את המצב הקודם.
מס סולידריות על הון גדול
זהו מס ארצי שהאזורים אינם יכולים לבטל באמצעות הנחה. הוא נוצר מכוח Ley 38/2022 והוארך ללא הגבלת זמן. המס חל על הון נטו העולה על €3,000,000, כלומר על כ־€3.7 מיליון לאחר החלת הפטור בסך €700,000.
| מדרגת הון נטו | שיעור המס |
|---|---|
| €3,000,000 עד €5,347,998 | 1.7% |
| €5,347,998 עד €10,695,996 | 2.1% |
| מעל €10,695,996 | 3.5% |
מס העושר ששולם לאזור מקוזז כנגד מס זה. התוצאה מנוגדת לאינטואיציה: במדריד ובאנדלוסיה, שבהן ההנחה האזורית מפחיתה את מס העושר לאפס, אין סכום לקיזוז, ולכן עיזבונות גדולים משלמים את מלוא מס הסולידריות למדינה. ההנחה האזורית מפסיקה להועיל בדיוק כשהסכום לתשלום הוא הגדול ביותר.
דיווח על נכסים בחו״ל
תושבי מס בספרד מגישים את Modelo 720 עבור חשבונות, ניירות ערך ונכסי מקרקעין בחו״ל ששווים עולה על €50,000 בכל קטגוריה, ואת Modelo 721 עבור נכסי קריפטו המוחזקים בחו״ל ושוויים עולה על אותו סף. את שני הטפסים יש להגיש עד 31 במרץ.
סף השווי של נכסי מקרקעין מחושב לפי עלות הרכישה, ולא לפי שווי השוק הנוכחי. נכס שנרכש תמורת €60,000 בשנת 2010 ושוויו כיום €45,000 עדיין מחייב דיווח.
ההיבטים המחמירים של משטר זה נפסלו על ידי בית הדין לצדק של האיחוד האירופי בתיק C-788/19 (27-01-2022), שביטל את הקנס בשיעור 150% ואת תקופת ההתיישנות הבלתי מוגבלת. Ley 5/2022 שינתה את המסגרת. חובת הדיווח עצמה נותרה בתוקף.
מס יציאה
אם היית תושב מס בספרד במשך לפחות 10 מתוך 15 השנים שקדמו לעזיבה, ניתן לחייב במס בעת העזיבה רווחים שטרם מומשו מהחזקותיך במניות ברחבי העולם. המס חל כאשר שווי השוק הכולל של התיק עולה על €4,000,000, או כאשר שיעור ההחזקה בחברה אחת עולה על 25% ושוויה עולה על €1,000,000. הרווח שטרם מומש ממוסה לפי שיעורי המס של בסיס החיסכון.
חוק בקהאם בספרד
חוק בקהאם מאפשר לעולים חדשים זכאים להיות ממוסים במסגרת שונה מזו של תושבי קבע למשך שש שנות מס: שיעור קבוע של 24% על הכנסה מעבודה בספרד עד ל-600,000 אירו, ו-47% מעל לסכום זה, בעוד הכנסה פסיבית מחוץ לספרד אינה ממוסה בדרך כלל במס הספרדי.
שמו הרשמי הוא "המשטר המיוחד לעובדים המועסקים בשטח הספרדי", בהתאם לסעיף 93 בחוק 35/2006.
מה הוא מכסה, ומה אנשים מפרשים באופן שגוי
שלושה הטבות זוכות לפחות תשומת לב ממה שהן ראויות. אין הגשת טופס 720, מה שמסיר את נטל הדיווח הכבד ביותר של תושבות בספרד. מס עושר חל רק על נכסים הממוקמים בספרד, כך שפורטפוליו זר נותר מחוץ לבסיס המס. מס הסולידריות חל רק על נכסים בספרד, על פי אותה היגיון.
הפירוש השגוי הנפוץ ביותר הוא הנחה ששיעור של 24% חל על הכול. זה לא המצב. הכנסות חיסכון ספרדיות ממשיכות להשתמש במדרגת החיסכון, ודיבידנדים, ריבית ורווחי הון דורשים ניתוח נפרד.
המועד האחרון לסיום הגשת הבקשות
הבחירה מתבצעת באמצעות טופס 149 תוך שישה חודשים. השעון מתחיל בדרך כלל ברישום לביטוח הלאומי, ולא בתאריך הנחיתה בספרד. בלבול בין השניים הוא הגורם העיקרי לאובדן המשטר לצמיתות, שכן החמצת חלון הזמן משמעה תשלום במס ה-IRPF הרגיל באותה שנה ואין הזדמנות שנייה עד לאחר חמש שנים מחוץ לספרד.
הדיווח השוטף מתבצע באמצעות טופס 151.
זכאות
עליך שלא להיות תושב מס בספרד בחמש שנות המס שקדמו למעבר. מבחן ההסתכלות לאחור היה עשר שנים עד סוף 2022, וקוצר באמצעות חוק 28/2022.
המשטר אינו אוטומטי עבור בעלי אשרת נווד דיגיטלי. עצמאי בדרך כלל נדרש לקבל אישור מ-ENISA המאשר כי הפעילות היא בעלת אופי חדשני או בעלת הסמכה גבוהה, חייב לשמור על הכנסה ממקור ספרדי מתחת ל-20% מהכנסותיו הכוללות, ועדיין נדרש להגיש את טופס 149 במועד.
פיתוח משמעותי לשנת 2025 שכדאי להכיר. בהתאם להחלטה 00/03697/2025, בית המשפט הכלכלי-מנהלי המרכזי (TEAC) אישר כי נהני חוק בקהאם חייבים במס על הכנסה מדמי שכירות מוטלים על מגוריהם העיקריים בספרד. במסגרת תושבות מס ספרדית רגילה, מגורים עיקריים פטורים ממס זה. במסגרת משטר זה הם אינם פטורים.
נתיבי התושבות שעדיין קיימים
עם ביטול מסלול המשקיעים, אלו הן הקטגוריות שנותרו. פרטים מלאים במדריך שלנו לאפשרויות הוויזה בספרד.
ויזת נווד דיגיטלי
לעובדים מרחוק שמרוויחים מחברות מחוץ לספרד. סף ההכנסה הנדרש הוא 200% מהשכר המינימום, אשר על פי צו מלכותי 126/2026 עומד על 2,849 יורו לחודש עבור מועמד יחיד.
| סוג מועמד | הכנסה חודשית נדרשת |
|---|---|
| מועמד ראשי | 2,849 יורו |
| תלוי ראשון (בן/בת זוג או שותף) | +1,069 יורו |
| כל תלוי נוסף | +356 יורו |
נדרש גם תואר אקדמי או שלוש שנות ניסיון מקצועי רלוונטי, וכן ביטוח בריאות פרטי ללא השתתפות עצמית. אם אתם עובדים כפרילנסרים, הכנסה ממקור ספרדי צריכה להישאר מתחת ל-20% מהכנסותיכם הכוללות.
ויזת לא-לוצרטיבית
לפנסיונרים ולמי שחיים על הכנסה פסיבית. הדרישה היא 400% מה-IPREM, אשר עומד על 28,800 יורו לשנה עבור המועמד הראשי ועוד 7,200 יורו לכל בן משפחה.
הויזה הלא-לוצרטיבית אינה מאפשרת עבודה מכל סוג שהוא. היא גם דורשת נוכחות פיזית של לפחות 183 ימים בשנה כדי לשמור עליה ולחדש אותה, מה שגורר באופן אוטומטי תושבות מס בספרד על הכנסות ונכסים כלל עולמיים.
ויזת יזם
למייסדים הבונים עסק בספרד, על פי חוק 14/2013. הדרישות הכספיות מתחילות ב-34,200 יורו עבור המועמד הראשי, בתוספת 12,820 יורו לבן/בת זוג ו-4,275 יורו לכל קרוב משפחה נוסף.
הפרויקט נדרש לקבל דו"ח חיובי (informe favorable) מ-ENISA, סוכנות המדינה לחדשנות, לפני שהבקשה לרישיון התושבות תטופל. ENISA מעריכה את הפרויקט לפי חדשנות, יכולת קנייה, שוק ומימון, וצוות.
מה שנדחה באופן עקבי: בניית פלטפורמות מוכנות מראש ללא טכנולוגיה ייחודית, מודלים עסקיים שמתרחבים רק באמצעות גיוס עובדים נוספים, תחזיות ללא ניתוח תחרותי מאחוריהן, וצוותים ללא יכולת טכנית.
נתיבי מקצוענים בכירים ועובדים באמצעות מעסיק
כאשר מעסיק ספרדי או העברה תאגידית עומדים מאחורי המעבר. בדרך כלל המעסיק מתחיל את התהליך האישורי בתוך ספרד קודם לכן.
מה שגולים אמריקאים צריכים לדעת במיוחד
שלושה נושאים יוצאים אל מחוץ לתקנון הספרדי ונוטים להיחשב כמובנים מאליהם.
חובת הדיווח שלכם לארה"ב לא נפסקת. אזרחי ארה"ב ובעלי גרין קארד מחויבים בדיווח על הכנסותיהם מכל העולם, ללא קשר למקום מגוריהם. האמנה בין ארה"ב לספרד וכן זיכויי המס הזרים הם המנגנון המונע כפל מס, והם חייבים להיות מופעלים באופן מכוון ולא מתוך הנחה.
חוק בקהאם פוטר אתכם מדיווחי המודל 720, אך לא מכל חובותיכם האמריקאיות. דיווחי FBAR ודיווחי FATCA אחרים ממשיכים להתנהל בלוח הזמנים שלהם.
בנקים ספרדיים מדווחים עליכם ישירות ל-IRS. זוהי פעולת FATCA כפי שתוכננה, וסיבה טובה לוודא שהצד האמריקאי של הדיווחים שלכם מסודר לפני פתיחת החשבון ולא אחריה.
כל מי שנמצא במצב זה צריך לעבוד עם איש מקצוע שמטפל בשתי המדינות. יועץ ספרדי בלבד עלול להחמיץ את הצד האמריקאי, ומי שמכין דוחות מס בארה"ב בלבד עלול להחמיץ את הצד הספרדי.
טעויות נפוצות
תכנון תקציב לפי מחיר הרכישה. בסיס המס הוא ערך הייחוס הקדסטרלי כאשר ערך זה גבוה יותר, ולכן משא ומתן מוצלח אינו מפחית את מס ההעברה.
הנחה כי כלל 183 הימים הוא המבחן היחיד. מרכז האינטרסים הכלכלי אינו נספר כלל ביום.
התייחסות ל-padrón כאל מעמד הגירה. ההרשמה ב-padrón היא רישום כתובתך ברשות המקומית. היא שימושית, אך אינה מהווה היתר שהייה.
התעלמות מביצוע בדיקת נאותות כדי לחסוך בעמלה. חובות לקהילה ו-IBI שלא שולמו עוברים ביחד עם הנכס.
החמצת הגשת דוח ההכנסה המדומה. בעלות על נכס ריק בספרד יוצרת חובה שנתית, ואנשים מגלים זאת שנים מאוחר יותר עם ריבית נוספת.
ספירת ששת החודשים של חוק בקהאם ממועד ההגעה. בדרך כלל תקופת החוק נמדדת ממועד הרישום בביטוח הלאומי.
רכישת קרן סל תוך ציפייה לדחיית מס. קרנות סל רשומות נמצאות מחוץ לתחום תקנה 94 לחלוטין.
בניית מודל תשואה על השכרת תיירים. הרישוי התהדק, ורישיון הקיים כיום עשוי שלא להתחדש.
הגשת בקשה ל-NIE לאחר חתימה על מסמך כלשהו. הנוטריון זקוק לו בעת החתימה על החוזה, והבנק זקוק לו לפני כן.
ספקות מרכזיים בנוגע להשקעה בספרד
האם זרים עדיין יכולים לרכוש נכס בספרד?
כן, ללא הגבלה כללית על בסיס לאום. נדרש
האם חייב להיות תושב כדי להשקיע בספרד?
לא. לא תושבים יכולים לרכוש נכסים, להחזיק מניות ולפתוח חשבונות. נדרש
כמה כסף צריך להשקיע בספרד כדי לקבל תושבות?
אין עוד סכום כזה. כל מסלולי התושבות למשקיעים בוטלו ב-
האם מס ה-100% על רוכשים זרים הוא אמיתי?
הוא הוכרז ב-
אילו מיסים אני משלם אם קניתי נכס והשארתי אותו ריק?
מס הכנסה מדומה בדוח
כמה זמן לוקח לקבל NIE ?
זמני הטיפול תלויים במסלול ובקונסוליה או בתחנת המשטרה המטפלת. דיווחים מאנשים העוברים במסלול האישי בספרד מתארים המתנות ארוכות לתורים שאינן תמיד זמינות. המסלול מרחוק באמצעות עורך דין עם ייפוי כוח נמנע לחלוטין מהתור לתור.
האם בקשת NIE שלי יכולה להידחות?
האם נדרש נציג מס בספרד?
לא תושבים מחויבים באופן רשמי למנות נציג כאשר הם פועלים באמצעות מוסד קבע או כאשר רשות המס מבקשת זאת. מחוץ למקרים אלה, זהו עניין וולונטרי עבור יחידים, ובפועל הוא מונע החמצת מועדי הגשה והתעלמות מהתראות רשמיות.
איזו מחוז ספרדי היא הזולה ביותר לרכישה?
במס רכישה, מדריד בשיעור של 6% היא בין הנמוכות ביותר, ואילו קטלוניה וולנסיה בשיעור של 10% ומעלה הן בין הגבוהות ביותר. על נכס בשווי
כיצד יכולה AnchorLess לסייע לך?
AnchorLess מטפלת בשכבת הניהול המנהלית שצריכה להתקיים לפני שכל דבר אחר יכול לקרות.
NIE לנוסעים דיגיטליים ליחידים. ניתן להגישו באופן מקוון תוך כחמש דקות, כאשר עורך הדין שלנו מזמין עבורך ומגיע לפגישה במקומך. כולל דמי נוטריון, מסירה בדואר אלקטרוני, עם אחריות החזר כספי.
NIF לספינות לחברות. מוגש ישירות ל-Agencia Tributaria ללא ניירת, נוטריון או תרגומים מצידך.
חשבון בנק בספרד, מאורגן ללא צורך בנוכחותך במדינה.
תעודה דיגיטלית, כך שתוכל להגיש ולא לקבל התראות באופן מקוון.
AnchorLess אינה בנק, רואה חשבון, יועץ מס, יועץ השקעות או משרד עורכי דין, ואינה גוף ממשלתי. אנו פועלים כמתווכים, מחברים אותך תוך טיפול בתהליך המנהלי.
מעוניין/ת לראות את התמונה המלאה לפני התחייבות? AnchorMove מציגה לך את רשימת המטלות המלאה שלך ללא תשלום, ואתה יכול לשוחח עם אחד המומחים שלנו ללא עלות.
ספרד נותרת פתוחה להון זר וסגורה לרעיון של רכישת תושבות באמצעות הון. זו היא המגמה העיקרית, והיא נכנסה לתוקף בדיוק ב-
הרקע הכלכלי יציב אך מאט. הבנק המרכזי של ספרד צופה צמיחה של
המס של
בהיבט של עלויות, המספר החשוב אינו המחיר שאתם מסכימים עליו. מדובר בערך הייחוס הקדסטרלי, שקובע את בסיס המס מאז ינואר
בהיבט המס, הקו המפריד הוא תושבות. לא תושבים משלמים רק על הכנסות ממקורות ספרדיים, חייבים במס על הכנסה מדומה מנכס ריק, ועומדים בפני שיעור גולמי של
בהיבט אפשרויות ההשקעה, נדל"ן נותר הקטגוריה הגדולה ביותר בהיקף ההשקעות הזרות והנזילה ביותר, בעוד שהמגזרים שמושכים השקעות עסקיות משמעותיות הם אנרגיה מתחדשת — שיותר ממחצית החשמל בספרד מגיע ממקורות מתחדשים כיום — ותעשיית הרכב, שבה ספרד היא יצרנית הרכב השנייה בגודלה באירופה והממשלה התחייבה להשקיע קרוב ל-
עבור גולה, הסדר הנכון הוא מה שמגן עליך. ראשית תושבות, שנית תושבות מס, ושלישית נכסים. החלפת הסדר זה היא הטעות היקרה ביותר בקטגוריה זו.
הכול תלוי בדבר אחד שצריך להתקיים קודם לכן. השיגו את ה-NIE אם אתם משקיעים כיחידים, ואת ה-NIF הספרדי אם אתם משקיעים כחברה. שום דבר במאמר זה אינו זמין עבורכם עד לקבלת המספר הזה.
שתפו את המאמר הזה
