Olaszország adónaptára 2027

A Redditi PF a teljes jövedelemadó-bevallás, amely kötelező, ha partita IVA-d vagy vállalkozási jövedelmed van, ha a jövedelem évében vagy a bevallás évében nem voltál rezidens, vagy ha kettőnél több lakást adsz ki rövid távra (a 2025-ös jövedelemnél négynél többet); ebben lehet választani az új rezidensek fix összegű adóját. Bárki használhatja a 730 helyett. Add be online SPID, CIE vagy CNS használatával (előre kitöltött változata is van), vagy egy CAF-on vagy könyvelőn keresztül. A bevallás beadásával még nem fizetted meg az adót.

Minden évben: A jövedelem évét követő évben online április 15-től október 31-ig, vagy a következő munkanapig.

Jó tudni: Legfeljebb 90 nap késéssel (a 2025-ös jövedelemnél 2027. február 1-jéig) a bevallás érvényes, bírsággal; később be nem adottnak számít. A határidőig egy „correttivo” javítja a már elküldött 730-ast vagy Redditi PF-et, utána egy „integrativo”. Papíron, postahivatalban: csak április 15. és június 30. között.

A canone RAI-t évente egyszer számítják fel minden háztartásnak, ahol van tévé, a villanyszámlán, tíz részletben januártól októberig: nincs teendőd. Ha a háztartásodban senkinek nincs tévéje, egy eskü alatti nyilatkozat egy évre leállítja: online SPID, CIE vagy CNS használatával, CAF-on vagy könyvelőn keresztül, ajánlott levélben vagy PEC-en. Új szerződésnél, ha nincs másik, az aktiválást követő hónap végéig add be, hogy kezdettől mentes legyél.

Minden évben: Július 1. és január 31. között a teljes következő évre; február 1. és június 30. között az év második felére.

Jó tudni: Évi 90 €, hacsak a 2027-es költségvetési törvény nem módosítja. A 75 év felettiek, akiknek a házastársukéval együtt számított jövedelme legfeljebb évi 8000 €, egy másik nyilatkozattal mentesülnek, határidő nélkül. A canone-t soha nem számlázzák nem rezidens villanyszerződésre: a külföldön élő tulajdonos, aki tévét tart a lakásban, közvetlenül fizeti.

Ha külföldön élsz, és olaszországi jövedelmed volt, például bérleti díj, Redditi PF-et adsz be (a 730 nem elérhető számodra). A ki nem adott lakás után jövedelemadó helyett IMU-t fizetsz: ha ez az egyetlen olaszországi jövedelmed, nem kell bevallást beadnod; a cedolare secca szerint adózó bérleti díjat azonban be kell vallani. Add be online (magad, uniós eIDAS-azonosítással, vagy olasz könyvelőn vagy CAF-on keresztül), vagy ajánlott levélben az Agenzia Centro Operativo di Venezia nevű központjának.

Minden évben: A jövedelem évét követő év október 31-ig, vagy a következő munkanapig.

Jó tudni: Ehhez codice fiscale kell, amelyet az olasz konzulátuson kaphatsz. A nem rezidensek nem kapják meg a fő lakóhelyre járó levonást, kivéve, ha jövedelmük legalább 75%-át Olaszországban szerzik, és ott, ahol élnek, nem kapnak hasonló kedvezményt. A regionális és önkormányzati IRPEF-pótadók rájuk is vonatkoznak.

Ha az elmúlt tíz évből legalább kilencben nem voltál rezidens, és Olaszországba helyezed az adóügyi illetőségedet, a külföldi jövedelem utáni IRPEF helyett évente fix összeget fizethetsz: a 2026. január 1-jétől történő költözéseknél 300 000 €-t, plusz 50 000 €-t minden bevont családtag után. A költözés évének vagy a következő évnek a Redditi PF-bevallásában választhatod; a jogszabály előbb kedvező állásfoglalást (interpello) ír elő, amelyet az Agenzia választhatónak tekint. Legfeljebb 15 évig tart.

Minden évben: A költözés évére vagy a következő évre szóló bevallásban.

Jó tudni: A 2024. augusztus 11. és 2025 vége közötti költözéseknél: 200 000 €; korábban: 100 000 €; 2026 előtt családtagonként 25 000 €. Közben nincs quadro RW, IVIE és IVAFE. Az első öt évben eladott minősített részesedések és a kizárt országokból származó jövedelem a szokásos módon adózik.

Ha külföldi nyugdíjat kapsz, és adóügyi illetőségedet egy Szicíliában, Calabriában, Szardínián, Campaniában, Basilicatában, Abruzzóban, Moliséban vagy Pugliában lévő, legfeljebb 30 000 lakosú településre, vagy a 2009-es vagy a 2016-os földrengés sújtotta településre helyezed, az IRPEF helyett 7%-ot fizethetsz az összes külföldi jövedelmed után, arra az évre és a következő kilencre. Az előző öt évben nem lehettél olaszországi rezidens, és olyan országból kell érkezned, amelynek közigazgatási együttműködési megállapodása van Olaszországgal.

Minden évben: Csak a költözés évére szóló bevallásban (730 vagy Redditi PF).

Jó tudni: A határ 2026. április 6-ig 20 000 lakos volt. A kizárt országokból származó jövedelem a szokásos módon adózik; ha a rendszerbe nem tartozó településre vagy külföldre költözöl, a rendszer megszűnik.

Ha munkavégzés céljából (2024-től) Olaszországba helyezed az adóügyi illetőségedet, az olaszországi munkaviszonyból vagy szakmai tevékenységből származó jövedelmednek csak 50%-a adózik, évi 600 000 €-ig, arra az évre és a következő négyre. Az előző három évben nem lehettél itt rezidens, vállalnod kell, hogy négy évig maradsz, főként Olaszországban kell dolgoznod, és magasan képzettnek vagy szakosodottnak kell lenned. A munkáltatók általában a fizetésedben alkalmazzák; ha nem, vagy ha egyéni vállalkozó vagy, a bevallásodban igényeld.

Minden évben: Kérd a munkáltatódtól, amikor kezdesz; ha nem alkalmazza, igényeld az arra az évre szóló bevallásban.

Jó tudni: Csak 40% adózik, ha kiskorú gyermekkel költözöl, vagy ha a rendszer ideje alatt gyermeked születik, illetve örökbe fogadsz egyet. A három évből hat vagy hét lesz, ha ugyanannak a munkáltatónak vagy csoportnak dolgozol, mint külföldön. Ha négy éven belül távozol, kamattal együtt vissza kell fizetned.

Az adóügyi rezidensek a bevallásukban felsorolják az év során külföldön tartott számláikat, befektetéseiket, ingatlanaikat és egyéb vagyonukat, valamint a kriptoeszközeiket, bárhol is tartják őket (kivéve, ha egy olasz közvetítő forrásnál adóztatja), akkor is, ha december 31-ig megszüntették vagy eladták őket: a quadro RW-ben (Redditi PF) vagy a quadro W-ben (730), amelyek az IVIE-t, az IVAFE-t és a kripto értékadóját is kiszámítják. Kimaradnak a betétek és folyószámlák, amelyek együttes összege az év során soha nem haladta meg a 15 000 €-t, hacsak nem fizetendő utánuk IVAFE.

Minden évben: A bevallásoddal együtt: 730 esetén szeptember 30-ig, Redditi PF esetén október 31-ig.

Jó tudni: A mulasztás bírsága a be nem vallott összegek 3–15%-a (adóparadicsomokban 6–30%), illetve 258 €, ha a bevallást 90 napon belül beadják. A társtulajdonosok a teljes vagyonelemet és a saját részüket vallják be, akárcsak az, aki egy számla felett rendelkezhet. A változatlan külföldi ingatlant nem kell újra felsorolni; az IVIE-je ettől még fizetendő.

Ha egy beadott 730-ast javítani kell, és a változás nagyobb visszatérítést, kevesebb adót vagy semmilyen változást nem jelent, adj be 730 integrativo bevallást egy CAF-on vagy egy erre jogosult szakemberen keresztül. Ha több adót jelent, a Redditi PF-et használd: a határidejéig „correttivo”, utána „integrativo” formában. Ha a munkáltatód nem tudja rendezni a 730-asodat, mert munkahelyet váltottál vagy elvesztetted az állásodat, nevezd meg az újat, vagy jelezd, hogy nincs, egy online „2-es típusú” 730 integrativo bevallásban.

Minden évben: A beadás évének október 25-ig (2026-ban október 26-ig, mert 25-e vasárnapra esett).

Jó tudni: Ha egy Redditi correttivo növeli az adódat, vele együtt fizeted be a többletadót, a kamatot és egy csökkentett bírságot (ravvedimento operoso).

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

Az INPS-nél biztosított artigiani (kézművesek) és commercianti (kereskedők) a minimumjövedelem után fix éves járulékot fizetnek, akármennyit keresnek: 2026-ra az artigiani 4521,36 €-t, a commercianti 4611,64 €-t (a 18 808 € 24%-a, illetve 24,48%-a, plusz havi 0,62 € az anyaságra), négy részletben, F24-gyel, online. Az INPS a kész F24 nyomtatványokat a Cassetto previdenziale felületeden teszi elérhetővé. A minimum feletti jövedelem utáni járulékot a jövedelemadóval együtt fizetik.

Minden évben: Május 16., augusztus 20., november 16. és február 16.

Jó tudni: A már INPS-nyugdíjat kapó 65 év feletti nyugdíjasok a felét fizetik. A forfettario szerint adózók 35%-os csökkentést kérhetnek, a 2025-ben először biztosítottak pedig 50%-ot kérhettek. Az INPS a 2027-es összegeket 2027 elején állapítja meg.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha a tavalyi árbevételed legfeljebb 500 000 € (szabad foglalkozások és szolgáltatások) vagy 800 000 € (egyéb tevékenységek) volt, az áfát (IVA) negyedévente is rendezheted: az első három negyedév mindegyikét az azt követő második hónap 16-ig, plusz 1% kamattal, F24-gyel, online; a negyediket az éves egyenleggel március 16-ig. A legfeljebb 100 €-t a következő negyedévre viszed át (legkésőbb november 16-ig fizetendő).

Minden évben: Május 16., augusztus 20. és november 16.; a negyedik negyedév a következő év március 16-ig.

Jó tudni: Az 1% kamatot nem kell hozzáadni a decemberi áfaelőleghez.

November 30-ig F24-gyel fizeted be az idei IRPEF második előlegét: a fennmaradó 60%-ot (50%-ot, ha az ISA hatálya alá tartozol), vagy a teljes előleget, ha az 257,52 € alatt van. Ha a 730-asodat a munkáltatód vagy a nyugdíjfolyósítód rendezi, a novemberi fizetésedből vonják le. Kevesebbet is fizethetsz, ha idén kevesebb adóra számítasz.

Minden évben: November 30.

Jó tudni: Részletekben nem fizethető. Ha a munkáltatód rendezi a 730-asodat, október 10-ig írásban kérd, hogy kevesebbet vonjon le, vagy semmit. Csak 2023-ra és 2024-re fizethették a legfeljebb 170 000 € árbevételű partita IVA-tulajdonosok január 16-ig vagy öt havi részletben; 2026-ra nincs ilyen jogszabály.

Az adóügyi rezidensek IVIE-t fizetnek a külföldi ingatlanok után (az érték 1,06%-a; a fő lakóhely mentes, kivéve, ha luxusingatlan), és IVAFE-t a külföldi pénzügyi termékek (0,2%, adóparadicsomokban 0,4%) és számlák után (évi 34,20 €, és semmi, ha az egy banknál vezetett átlagos egyenleg legfeljebb 5000 €). Az olasz bélyegilletéket nem viselő kripto után az értéke 0,2%-át kell fizetni. Mindegyiket a quadro RW-ben vagy W-ben számítják ki, és F24-gyel fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az előleg megegyezik a tavalyi adóval: 52 € alatt nincs, 257,52 € alatt az egészet novemberben fizeted. A legfeljebb 200 €-s IVIE-t nem kell megfizetni, ahogy a legfeljebb 12 €-s adót sem. A vagyonelem után külföldön fizetett vagyon- vagy ingatlanadó levonható; az EU-ban vagy az EGT-ben lévő ingatlant a helyi kataszteri értéken értékelik. A fix összegű adót és a 7%-os adót választók egyiket sem fizetik.

2025-ben a kriptotulajdonosok minden eszköz 2025. január 1-jei értékét vehették adóügyi bekerülési értéknek, ha 2025. december 1-jéig 18%-ot fizettek rá, vagy legfeljebb három egyenlő éves részletben, a másodikra és a harmadikra évi 3% kamattal. Ha a részletfizetést választottad, a további részletek F24-gyel esedékesek a következő évek november 30-áig.

Minden évben: Éves részletek 2025. november 30-tól.

Jó tudni: Csak azoknak, akik 2025-ben éltek a lehetőséggel és a részletfizetést választották. Az átértékelt bekerülési érték nem eredményezhet levonható veszteséget.

Minden vállalkozás, amely január 1-jén szerepel a Registro delle imprese nyilvántartásban vagy a REA-ban, éves díjat fizet a kereskedelmi kamarájának, az egyéni vállalkozók is, például az artigiani és a commercianti; a nyilvántartáson kívüli szabadfoglalkozásúak nem. Az egyéni vállalkozók 44 €-t (különleges szekció: kisvállalkozók, artigiani, mezőgazdasági termelők) vagy 100 €-t (rendes szekció) fizetnek, ahol megengedett, legfeljebb 20%-kal többet, plusz telephelyenként ennek egyötödét, F24-gyel, online.

Minden évben: Az IRPEF-egyenleggel (június 30., vagy július 30. 0,40%-kal), a halasztásokat is beleértve; az új vállalkozások 30 napon belül.

Jó tudni: Az összegek és az emelés a kamarádtól függenek: nézd meg a honlapját. 2026-ban a forfettario szerint adózók és az ISA hatálya alá tartozó vállalkozások július 20-i halasztása erre is vonatkozott. Ahol a 20%-os emelés 2026-ban kezdődött, azok, akik 2026. április 28. előtt nélküle fizettek, november 30-ig kiegészítik.

A saját nyugdíjpénztár (cassa) nélküli önálló szabadfoglalkozásúak a szakmai jövedelmük után járulékot fizetnek az INPS Gestione separata rendszerébe: 2026-ban 26,07%-ot, vagy 24%-ot, ha már van nyugdíjuk vagy más kötelező biztosításuk. A járulékot a jövedelemadó-bevallásban számítják ki, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain, 2026-ban legfeljebb 122 295 € jövedelemig.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: 2026-ban egy teljes év nyugdíjjogosultsághoz legalább 4903,25 € járulék kell (a 18 808 €-s minimumjövedelem 26,07%-a). Az INPS a 2027-es kulcsokat 2027 elején állapítja meg.

A minimumjövedelem (2026-ban 18 808 €) felett az artigiani a többlet után 24%-ot, a commercianti 24,48%-ot is fizetnek, 56 224 € felett 25%-ot, illetve 25,48%-ot, egy éves felső határig (2026: 93 707 €, vagy 122 295 €, ha 1996-tól biztosították őket először). Ezek a járulékok a teljes vállalkozási jövedelmeden alapulnak, nem csak a bejegyzett tevékenységen; a jövedelemadó-bevallásban számítják ki őket, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: A júniusi befizetés részletekre osztható, amelyeket december 16-ig mind meg kell fizetni.

Minden 77,47 € feletti, áfa nélküli e-számla (a forfettario szerint adózók számlái vagy az áfamentes szolgáltatások számlái) után 2 € bélyegilleték jár, amelyet a fájlban jelölnek. Az Agenzia minden negyedévben felsorolja ezeket a „Fatture e corrispettivi” portálján, hozzáadva azokat is, amelyekről hiányzik a jelölés; a végösszeget ott fizeted, csoportos beszedéssel vagy F24-gyel. Az 5000 € alatti első negyedév a másodikkal, az 5000 € alatti első félév a harmadikkal együtt is fizethető.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február 28. (szökőévben 29.).

Jó tudni: A negyedévet követő hónap végéig eltávolíthatsz a listáról egy számlát, amelyről úgy gondolod, hogy nem illetékköteles. Ha késve vagy egyáltalán nem fizetsz, az Agenzia a PEC-címedre küldi az illetéket, a bírságot és a kamatot, amelyet 30 napon belül kell megfizetni.

A rendes rendszerben minden negyedévben online elküldöd az Agenziának az áfaelszámolásaid (IVA) összesítőjét, a negyedévet követő második hónap utolsó napjáig (a másodikat szeptember 30-ig). A negyediket helyette az éves áfabevallásba is beleteheted, ha február végéig elküldöd. Akkor is küldd el, ha áthozott követelésed van, de ne, ha nincs mit jelenteni. A forfettario szerint adózók nem küldik.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február vége.

Az olaszországi bérleti díj adója, az IRPEF vagy a cedolare secca, a rezidensekével azonos dátumokon esedékes: egy egyenleg és két előleg (40% és 60%; a cedolare esetén az előleg a tavalyi adó 100%-a). Fizess F24-gyel egy olasz bankban, a postán vagy online; olasz számla nélkül euróban, átutalással az olasz államkincstárnak, feltüntetve a codice fiscale számodat, az adó befizetési kódját és az évet.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az Agenzia minden befizetési kódhoz megadja a számlaszámot; őrizd meg a bizonylatot. Az első évben nem kell cedolare-előleget fizetni.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Az IMU az ingatlantulajdon utáni éves adó, amelyet annak a comune-nak fizetsz, ahol az ingatlan található. A fő lakóhelyed (ahol be vagy jelentve és élsz) mentes, kivéve, ha luxusingatlan (A/1, A/8, A/9); a többi lakás adóköteles, akár kiadott, akár üres, a külföldön élő tulajdonosoké is. Számold ki a comune-od kulcsai alapján a pénzügyminisztérium honlapján, és fizesd be a felét június 16-ig, a többit december 16-ig, vagy az egészet június 16-ig, F24-gyel vagy postai befizetési lappal (külföldről, ha nem tudod használni az F24-et, banki átutalással a comune-nak).

Minden évben: Minden évben június 16. és december 16.

Jó tudni: Június: az éves adó fele a tavalyi kulcsokkal; december: a maradék, a comune által október 28-ig közzétett kulcsokkal. A concordato szerződéssel kiadott lakás 75%-ot fizet; a gyermeknek vagy szülőnek ingyen kölcsönadott lakás, ahol ő lakik, bizonyos feltételekkel a felét. Az AIRE-ben nyilvántartott olasz állampolgároknak 2020 óta nincs fő lakóhelyre vonatkozó mentességük.

December 27-ig a rendes rendszerben áfát (IVA) fizetők F24-gyel, online előleget fizetnek a decemberi áfára (havi fizetők) vagy a negyedik negyedév áfájára (negyedéves fizetők): a tavalyi, ugyanerre az időszakra vonatkozó összeg 88%-át, az idei várható összeg 88%-át, ha az alacsonyabb, vagy a december 1. és 20. közötti ügyletek áfáját (negyedéves fizetőknél az október 1. és december 20. közöttiekét). 103,29 € alatt nem kell fizetni.

Minden évben: Minden évben december 27-ig.

Jó tudni: 2025-ben az előleg december 29-én volt esedékes, mivel december 27. szombatra esett.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Minden forfettario rendszeren kívüli partita IVA-tulajdonos éves áfabevallást (IVA) nyújt be az év eladásairól, beszerzéseiről, a befizetett áfáról és az esetleges követelésről: csak online, magad vagy közvetítőn keresztül, február 1. és április 30. között. Ha február végéig elküldöd, tartalmazhatja a negyedik negyedév áfaösszesítőjét (LIPE), amelyet így nem kell külön elküldeni.

Minden évben: A következő év február 1. és április 30. között.

Jó tudni: A legfeljebb 90 nap késéssel beadott bevallás még érvényes, 250 € bírsággal, amelyet a ravvedimento 25 €-ra csökkent; ezután be nem adottnak számít.

Az INPS-nél biztosított artigiani (kézművesek) és commercianti (kereskedők) a minimumjövedelem után fix éves járulékot fizetnek, akármennyit keresnek: 2026-ra az artigiani 4521,36 €-t, a commercianti 4611,64 €-t (a 18 808 € 24%-a, illetve 24,48%-a, plusz havi 0,62 € az anyaságra), négy részletben, F24-gyel, online. Az INPS a kész F24 nyomtatványokat a Cassetto previdenziale felületeden teszi elérhetővé. A minimum feletti jövedelem utáni járulékot a jövedelemadóval együtt fizetik.

Minden évben: Május 16., augusztus 20., november 16. és február 16.

Jó tudni: A már INPS-nyugdíjat kapó 65 év feletti nyugdíjasok a felét fizetik. A forfettario szerint adózók 35%-os csökkentést kérhetnek, a 2025-ben először biztosítottak pedig 50%-ot kérhettek. Az INPS a 2027-es összegeket 2027 elején állapítja meg.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

A forfettario rendszerben lévő artigiani és commercianti kérhetik az INPS-től, hogy 35%-kal csökkentse a járulékaikat. Ha már működik a vállalkozásod, az adott évre február 28-ig kérd online a Cassetto previdenziale felületén (később kérve a következő évtől); az új vállalkozások azonnal, amint az INPS nyilvántartásba veszi őket. Addig tart, amíg le nem mondasz róla, vagy már nem felelsz meg a forfettario feltételeinek; ha egyszer kikerültél belőle, soha többé nem kaphatod meg.

Minden évben: Február 28-ig ugyanarra az évre; az új vállalkozások a nyilvántartásba vételük után azonnal.

Jó tudni: Ha február 28-ig lemondasz róla, az adott év január 1-jétől visszaállnak a rendes járulékok; ha később, a következő évtől.

Minden 77,47 € feletti, áfa nélküli e-számla (a forfettario szerint adózók számlái vagy az áfamentes szolgáltatások számlái) után 2 € bélyegilleték jár, amelyet a fájlban jelölnek. Az Agenzia minden negyedévben felsorolja ezeket a „Fatture e corrispettivi” portálján, hozzáadva azokat is, amelyekről hiányzik a jelölés; a végösszeget ott fizeted, csoportos beszedéssel vagy F24-gyel. Az 5000 € alatti első negyedév a másodikkal, az 5000 € alatti első félév a harmadikkal együtt is fizethető.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február 28. (szökőévben 29.).

Jó tudni: A negyedévet követő hónap végéig eltávolíthatsz a listáról egy számlát, amelyről úgy gondolod, hogy nem illetékköteles. Ha késve vagy egyáltalán nem fizetsz, az Agenzia a PEC-címedre küldi az illetéket, a bírságot és a kamatot, amelyet 30 napon belül kell megfizetni.

A rendes rendszerben minden negyedévben online elküldöd az Agenziának az áfaelszámolásaid (IVA) összesítőjét, a negyedévet követő második hónap utolsó napjáig (a másodikat szeptember 30-ig). A negyediket helyette az éves áfabevallásba is beleteheted, ha február végéig elküldöd. Akkor is küldd el, ha áthozott követelésed van, de ne, ha nincs mit jelenteni. A forfettario szerint adózók nem küldik.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február vége.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha az éves áfabevallásod (IVA) több fizetendő áfát mutat, mint amennyit az évben befizettél, a különbözetet F24-gyel, online fizesd be március 16-ig; a negyedéves fizetők hozzáadják a negyedik negyedévüket, 1% kamattal. Ehelyett az IRPEF-egyenleggel együtt is fizethetsz (június 30-ig), március 16. után minden megkezdett hónapra 0,40%-ot hozzáadva, vagy havi részletekben, minden hónap 16-án, kamattal.

Minden évben: Március 16-ig, vagy a június 30-i jövedelemadó-határidőig havi 0,40% kamattal.

A Redditi PF a teljes jövedelemadó-bevallás, amely kötelező, ha partita IVA-d vagy vállalkozási jövedelmed van, ha a jövedelem évében vagy a bevallás évében nem voltál rezidens, vagy ha kettőnél több lakást adsz ki rövid távra (a 2025-ös jövedelemnél négynél többet); ebben lehet választani az új rezidensek fix összegű adóját. Bárki használhatja a 730 helyett. Add be online SPID, CIE vagy CNS használatával (előre kitöltött változata is van), vagy egy CAF-on vagy könyvelőn keresztül. A bevallás beadásával még nem fizetted meg az adót.

Minden évben: A jövedelem évét követő évben online április 15-től október 31-ig, vagy a következő munkanapig.

Jó tudni: Legfeljebb 90 nap késéssel (a 2025-ös jövedelemnél 2027. február 1-jéig) a bevallás érvényes, bírsággal; később be nem adottnak számít. A határidőig egy „correttivo” javítja a már elküldött 730-ast vagy Redditi PF-et, utána egy „integrativo”. Papíron, postahivatalban: csak április 15. és június 30. között.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Az Agenzia delle Entrate minden tavasszal előre kitölti a bevallásodat a nála lévő adatokkal: a munkáltatódtól vagy nyugdíjfolyósítódtól kapott Certificazione Unica (CU), az orvosi költségek, a jelzáloghitel-kamatok, a biztosítások és egyebek. Nyisd meg SPID, CIE vagy CNS használatával, ellenőrizd vagy egészítsd ki, és küldd el, vagy bízd ezt a munkáltatódra, egy CAF-ra vagy egy szakemberre. Az alkalmazottak és a nyugdíjasok 730-as bevallást kapnak, a forfettario szerint adózók Redditi PF-et.

Minden évben: Április 30-ig (730), illetve május 20-ig (Redditi PF) kerül fel online; 2026-ban a beküldés május 14-én, illetve 27-én nyílt meg.

Jó tudni: Ha változtatás nélkül küldöd el, akár magad, akár a munkáltatódon keresztül, az előre kitöltött 730-asnál nem ellenőrzik a mások által jelentett kiadások bizonylatait. A CU-dat március 16-ig kell megkapnod. Ha rólad nincsenek adatok, a bevallást akkor is kitöltheted online.

Az INPS-nél biztosított artigiani (kézművesek) és commercianti (kereskedők) a minimumjövedelem után fix éves járulékot fizetnek, akármennyit keresnek: 2026-ra az artigiani 4521,36 €-t, a commercianti 4611,64 €-t (a 18 808 € 24%-a, illetve 24,48%-a, plusz havi 0,62 € az anyaságra), négy részletben, F24-gyel, online. Az INPS a kész F24 nyomtatványokat a Cassetto previdenziale felületeden teszi elérhetővé. A minimum feletti jövedelem utáni járulékot a jövedelemadóval együtt fizetik.

Minden évben: Május 16., augusztus 20., november 16. és február 16.

Jó tudni: A már INPS-nyugdíjat kapó 65 év feletti nyugdíjasok a felét fizetik. A forfettario szerint adózók 35%-os csökkentést kérhetnek, a 2025-ben először biztosítottak pedig 50%-ot kérhettek. Az INPS a 2027-es összegeket 2027 elején állapítja meg.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha a tavalyi árbevételed legfeljebb 500 000 € (szabad foglalkozások és szolgáltatások) vagy 800 000 € (egyéb tevékenységek) volt, az áfát (IVA) negyedévente is rendezheted: az első három negyedév mindegyikét az azt követő második hónap 16-ig, plusz 1% kamattal, F24-gyel, online; a negyediket az éves egyenleggel március 16-ig. A legfeljebb 100 €-t a következő negyedévre viszed át (legkésőbb november 16-ig fizetendő).

Minden évben: Május 16., augusztus 20. és november 16.; a negyedik negyedév a következő év március 16-ig.

Jó tudni: Az 1% kamatot nem kell hozzáadni a decemberi áfaelőleghez.

Az Agenzia delle Entrate minden tavasszal előre kitölti a bevallásodat a nála lévő adatokkal: a munkáltatódtól vagy nyugdíjfolyósítódtól kapott Certificazione Unica (CU), az orvosi költségek, a jelzáloghitel-kamatok, a biztosítások és egyebek. Nyisd meg SPID, CIE vagy CNS használatával, ellenőrizd vagy egészítsd ki, és küldd el, vagy bízd ezt a munkáltatódra, egy CAF-ra vagy egy szakemberre. Az alkalmazottak és a nyugdíjasok 730-as bevallást kapnak, a forfettario szerint adózók Redditi PF-et.

Minden évben: Április 30-ig (730), illetve május 20-ig (Redditi PF) kerül fel online; 2026-ban a beküldés május 14-én, illetve 27-én nyílt meg.

Jó tudni: Ha változtatás nélkül küldöd el, akár magad, akár a munkáltatódon keresztül, az előre kitöltött 730-asnál nem ellenőrzik a mások által jelentett kiadások bizonylatait. A CU-dat március 16-ig kell megkapnod. Ha rólad nincsenek adatok, a bevallást akkor is kitöltheted online.

Minden 77,47 € feletti, áfa nélküli e-számla (a forfettario szerint adózók számlái vagy az áfamentes szolgáltatások számlái) után 2 € bélyegilleték jár, amelyet a fájlban jelölnek. Az Agenzia minden negyedévben felsorolja ezeket a „Fatture e corrispettivi” portálján, hozzáadva azokat is, amelyekről hiányzik a jelölés; a végösszeget ott fizeted, csoportos beszedéssel vagy F24-gyel. Az 5000 € alatti első negyedév a másodikkal, az 5000 € alatti első félév a harmadikkal együtt is fizethető.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február 28. (szökőévben 29.).

Jó tudni: A negyedévet követő hónap végéig eltávolíthatsz a listáról egy számlát, amelyről úgy gondolod, hogy nem illetékköteles. Ha késve vagy egyáltalán nem fizetsz, az Agenzia a PEC-címedre küldi az illetéket, a bírságot és a kamatot, amelyet 30 napon belül kell megfizetni.

A rendes rendszerben minden negyedévben online elküldöd az Agenziának az áfaelszámolásaid (IVA) összesítőjét, a negyedévet követő második hónap utolsó napjáig (a másodikat szeptember 30-ig). A negyediket helyette az éves áfabevallásba is beleteheted, ha február végéig elküldöd. Akkor is küldd el, ha áthozott követelésed van, de ne, ha nincs mit jelenteni. A forfettario szerint adózók nem küldik.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február vége.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Az IMU az ingatlantulajdon utáni éves adó, amelyet annak a comune-nak fizetsz, ahol az ingatlan található. A fő lakóhelyed (ahol be vagy jelentve és élsz) mentes, kivéve, ha luxusingatlan (A/1, A/8, A/9); a többi lakás adóköteles, akár kiadott, akár üres, a külföldön élő tulajdonosoké is. Számold ki a comune-od kulcsai alapján a pénzügyminisztérium honlapján, és fizesd be a felét június 16-ig, a többit december 16-ig, vagy az egészet június 16-ig, F24-gyel vagy postai befizetési lappal (külföldről, ha nem tudod használni az F24-et, banki átutalással a comune-nak).

Minden évben: Minden évben június 16. és december 16.

Jó tudni: Június: az éves adó fele a tavalyi kulcsokkal; december: a maradék, a comune által október 28-ig közzétett kulcsokkal. A concordato szerződéssel kiadott lakás 75%-ot fizet; a gyermeknek vagy szülőnek ingyen kölcsönadott lakás, ahol ő lakik, bizonyos feltételekkel a felét. Az AIRE-ben nyilvántartott olasz állampolgároknak 2020 óta nincs fő lakóhelyre vonatkozó mentességük.

Ha Redditi PF-et adsz be, vagy olyan 730-ast, amelyet egyetlen munkáltató sem rendez, F24-gyel fizeted be a tavalyi IRPEF egyenlegét (saldo) és pótadóit, az idei IRPEF első előlegét és az önkormányzati pótadó 30%-os előlegét. Az első előleg a fizetendő előleg 40%-a (50%, ha az ISA hatálya alá tartozol); a 257,52 € alatti előleget novemberben fizeted. Fizess online (partita IVA esetén kötelező), vagy bankban, illetve postán.

Minden évben: Június 30., vagy július 30. 0,40% kamattal.

Jó tudni: Az előlegek a tavalyi adóhoz igazodnak: ha a jövedelmedet nem forrásnál adóztatják, rezidensként az első évedben általában nincs előleg, és a következő júniusban annak az évnek a teljes adóját plusz egy előleget fizetsz. A legfeljebb 12 €-s adót nem kell befizetni. 2026-ban a forfettario szerint adózóknak és az ISA hatálya alá tartozó vállalkozásoknak július 20-ig volt idejük.

Minden év fix összegű adóját egy összegben fizeted F24-gyel, az IRPEF-egyenleg határidejéig (a következő év június 30-a); minden bevont családtag a sajátját fizeti. A késedelmes fizetés utólag nem rendezhető (nincs ravvedimento operoso): ha nem fizeted meg időben a teljes összeget, a rendszer attól az évtől megszűnik.

Minden évben: Egy összegben, az IRPEF-egyenleg határidejéig (június 30.).

Jó tudni: A 2026. január 1-jétől történő költözéseknél évi 300 000 € (családtagonként 50 000 €), a korábbi költözéseknél kevesebb. Ha az adott évre való befizetés után visszavonod a választást, az összeg visszaigényelhető vagy beszámítható.

Ha a 7%-os rendszert választottad, minden év külföldi jövedelmének 7%-át egy összegben fizeted F24-gyel, az IRPEF-egyenleg határidejéig: a következő év június 30-ig, vagy július 30-ig 0,40% kamattal. Ha nem fizetsz, vagy csak egy részét fizeted meg, a rendszer megszűnik, hacsak a következő év egyenleg-határidejéig meg nem fizeted, bírsággal és kamattal.

Minden évben: Egy összegben, az IRPEF-egyenleg határidejéig (június 30.).

Az adóügyi rezidensek IVIE-t fizetnek a külföldi ingatlanok után (az érték 1,06%-a; a fő lakóhely mentes, kivéve, ha luxusingatlan), és IVAFE-t a külföldi pénzügyi termékek (0,2%, adóparadicsomokban 0,4%) és számlák után (évi 34,20 €, és semmi, ha az egy banknál vezetett átlagos egyenleg legfeljebb 5000 €). Az olasz bélyegilletéket nem viselő kripto után az értéke 0,2%-át kell fizetni. Mindegyiket a quadro RW-ben vagy W-ben számítják ki, és F24-gyel fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az előleg megegyezik a tavalyi adóval: 52 € alatt nincs, 257,52 € alatt az egészet novemberben fizeted. A legfeljebb 200 €-s IVIE-t nem kell megfizetni, ahogy a legfeljebb 12 €-s adót sem. A vagyonelem után külföldön fizetett vagyon- vagy ingatlanadó levonható; az EU-ban vagy az EGT-ben lévő ingatlant a helyi kataszteri értéken értékelik. A fix összegű adót és a 7%-os adót választók egyiket sem fizetik.

A kriptonyereség és a kriptoeszközök tartásából származó jövedelem az IRPEF helyett 26%-kal adózik, ha 2025-ig keletkezett, és 33%-kal 2026. január 1-jétől, 2025 óta adómentes összeg nélkül. Az euróalapú elektronikuspénz-tokenek (teljes egészében euróval fedezett stablecoinok) 26%-on maradnak, és az euró ezekre, majd vissza euróra való, névértéken történő váltása nem minősül elidegenítésnek. A nyereséget a quadro RT-ben (Redditi PF) vagy T-ben (730) vallod be, és F24-gyel fizeted az IRPEF-egyenleggel együtt; előleg nincs.

Minden évben: Az IRPEF-egyenleggel: a nyereséget követő év június 30-ig (vagy július 30-ig 0,40%-kal).

Jó tudni: A kulcs a nyereség dátumához igazodik: a régen vett és 2026-ban eladott kripto után 33% jár. A veszteség a következő négy év nyereségével szemben beszámítható, ha a keletkezése évében bevallod. Az olasz közvetítő által adóztatott nyereséget nem kell újra bevallani. A külföldön vagy saját tárcában tartott kripto a quadro RW-be vagy W-be is bekerül.

Minden vállalkozás, amely január 1-jén szerepel a Registro delle imprese nyilvántartásban vagy a REA-ban, éves díjat fizet a kereskedelmi kamarájának, az egyéni vállalkozók is, például az artigiani és a commercianti; a nyilvántartáson kívüli szabadfoglalkozásúak nem. Az egyéni vállalkozók 44 €-t (különleges szekció: kisvállalkozók, artigiani, mezőgazdasági termelők) vagy 100 €-t (rendes szekció) fizetnek, ahol megengedett, legfeljebb 20%-kal többet, plusz telephelyenként ennek egyötödét, F24-gyel, online.

Minden évben: Az IRPEF-egyenleggel (június 30., vagy július 30. 0,40%-kal), a halasztásokat is beleértve; az új vállalkozások 30 napon belül.

Jó tudni: Az összegek és az emelés a kamarádtól függenek: nézd meg a honlapját. 2026-ban a forfettario szerint adózók és az ISA hatálya alá tartozó vállalkozások július 20-i halasztása erre is vonatkozott. Ahol a 20%-os emelés 2026-ban kezdődött, azok, akik 2026. április 28. előtt nélküle fizettek, november 30-ig kiegészítik.

A saját nyugdíjpénztár (cassa) nélküli önálló szabadfoglalkozásúak a szakmai jövedelmük után járulékot fizetnek az INPS Gestione separata rendszerébe: 2026-ban 26,07%-ot, vagy 24%-ot, ha már van nyugdíjuk vagy más kötelező biztosításuk. A járulékot a jövedelemadó-bevallásban számítják ki, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain, 2026-ban legfeljebb 122 295 € jövedelemig.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: 2026-ban egy teljes év nyugdíjjogosultsághoz legalább 4903,25 € járulék kell (a 18 808 €-s minimumjövedelem 26,07%-a). Az INPS a 2027-es kulcsokat 2027 elején állapítja meg.

A minimumjövedelem (2026-ban 18 808 €) felett az artigiani a többlet után 24%-ot, a commercianti 24,48%-ot is fizetnek, 56 224 € felett 25%-ot, illetve 25,48%-ot, egy éves felső határig (2026: 93 707 €, vagy 122 295 €, ha 1996-tól biztosították őket először). Ezek a járulékok a teljes vállalkozási jövedelmeden alapulnak, nem csak a bejegyzett tevékenységen; a jövedelemadó-bevallásban számítják ki őket, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: A júniusi befizetés részletekre osztható, amelyeket december 16-ig mind meg kell fizetni.

Ha az éves áfabevallásod (IVA) több fizetendő áfát mutat, mint amennyit az évben befizettél, a különbözetet F24-gyel, online fizesd be március 16-ig; a negyedéves fizetők hozzáadják a negyedik negyedévüket, 1% kamattal. Ehelyett az IRPEF-egyenleggel együtt is fizethetsz (június 30-ig), március 16. után minden megkezdett hónapra 0,40%-ot hozzáadva, vagy havi részletekben, minden hónap 16-án, kamattal.

Minden évben: Március 16-ig, vagy a június 30-i jövedelemadó-határidőig havi 0,40% kamattal.

Ha külföldön élsz, egy olyan (nem olaszországi) országban, ahol biztosított voltál, és Olaszországgal kötött nemzetközi társadalombiztosítási egyezmény alapján szerzett nyugdíjat kapsz, egy olaszországi, a tulajdonodban lévő, sem ki nem adott, sem kölcsön nem adott lakásod IMU-ja a felére csökken, a TARI pedig kétharmaddal. Az IMU-bevallásban igényeld, az első jogosultságod évét követő év június 30-ig; addig érvényes, amíg semmi nem változik.

Minden évben: IMU-bevallás az első jogosultságod évét követő év június 30-ig.

Jó tudni: A Szenátus előtt lévő törvényjavaslat (S.1736) 2026-tól felváltaná: azoknak, akik távozásuk előtt legalább öt évig Olaszországban éltek, egy ki nem adott lakásra az utolsó comune-jukban, ha annak kevesebb mint 5000 lakosa van; az IMU elengedve vagy a kataszteri jövedelem szerint csökkentve, a TARI a felére csökkentve. Külföldről az IMU banki átutalással is befizethető a comune-nak.

Csak akkor kell beadnod, ha olyasmi változott az IMU-dban, amiről a comune a nyilvános nyilvántartásokból nem értesülhet: például egy általad igényelt kedvezmény (gyermeknek vagy szülőnek ingyen kölcsönadott lakás, lakhatatlan épület, műemlék épület, a külföldön élő nyugdíjasok kedvezménye) vagy egy építési telek és annak értéke. A comune-hoz kell beadni a változást követő év június 30-ig, és addig érvényes, amíg semmi nem változik. A concordato bérleti szerződéshez már nem kell.

Minden évben: A változást követő év június 30-ig.

Jó tudni: A 2026-os reform (D.Lgs. 147/2026) csak online teszi lehetővé, egy még jóváhagyásra váró nyomtatványon; addig a jelenlegi nyomtatványt használják. A jelenlegi útmutató a comune-nál történő leadást, az ajánlott levelet és a PEC-et is megengedte: kérdezd meg a comune-odat, mit fogad el 2027-ben.

A canone RAI-t évente egyszer számítják fel minden háztartásnak, ahol van tévé, a villanyszámlán, tíz részletben januártól októberig: nincs teendőd. Ha a háztartásodban senkinek nincs tévéje, egy eskü alatti nyilatkozat egy évre leállítja: online SPID, CIE vagy CNS használatával, CAF-on vagy könyvelőn keresztül, ajánlott levélben vagy PEC-en. Új szerződésnél, ha nincs másik, az aktiválást követő hónap végéig add be, hogy kezdettől mentes legyél.

Minden évben: Július 1. és január 31. között a teljes következő évre; február 1. és június 30. között az év második felére.

Jó tudni: Évi 90 €, hacsak a 2027-es költségvetési törvény nem módosítja. A 75 év felettiek, akiknek a házastársukéval együtt számított jövedelme legfeljebb évi 8000 €, egy másik nyilatkozattal mentesülnek, határidő nélkül. A canone-t soha nem számlázzák nem rezidens villanyszerződésre: a külföldön élő tulajdonos, aki tévét tart a lakásban, közvetlenül fizeti.

Az olaszországi bérleti díj adója, az IRPEF vagy a cedolare secca, a rezidensekével azonos dátumokon esedékes: egy egyenleg és két előleg (40% és 60%; a cedolare esetén az előleg a tavalyi adó 100%-a). Fizess F24-gyel egy olasz bankban, a postán vagy online; olasz számla nélkül euróban, átutalással az olasz államkincstárnak, feltüntetve a codice fiscale számodat, az adó befizetési kódját és az évet.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az Agenzia minden befizetési kódhoz megadja a számlaszámot; őrizd meg a bizonylatot. Az első évben nem kell cedolare-előleget fizetni.

Sok comune éjszakánkénti idegenforgalmi adót számít fel a vendégeknek, egy törvényes maximumig, saját kulcsokkal és mentességekkel. Rövid távú bérbeadásnál az, aki a bérleti díjat beszedi vagy részt vesz a fizetésben, te vagy a platform, felszámítja, befizeti a comune-nak a szabályzata szerinti dátumokon, és június 30-ig éves bevallást nyújt be az év tartózkodásairól, kizárólag online, az Agenzia delle Entrate felületén.

Minden évben: Fizesd be a comune-nak a szabályzata szerinti dátumokon; éves bevallás június 30-ig.

Jó tudni: A bevallás elmulasztása vagy a hibás bevallás a jelenlegi szabályok szerint az adó 100–200%-ának megfelelő bírsággal jár. Rómában helyette contributo di soggiorno van; Valle d'Aostának, Friuli Venezia Giuliának, Trentónak és Bolzanónak saját adója van.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha Redditi PF-et adsz be, vagy olyan 730-ast, amelyet egyetlen munkáltató sem rendez, F24-gyel fizeted be a tavalyi IRPEF egyenlegét (saldo) és pótadóit, az idei IRPEF első előlegét és az önkormányzati pótadó 30%-os előlegét. Az első előleg a fizetendő előleg 40%-a (50%, ha az ISA hatálya alá tartozol); a 257,52 € alatti előleget novemberben fizeted. Fizess online (partita IVA esetén kötelező), vagy bankban, illetve postán.

Minden évben: Június 30., vagy július 30. 0,40% kamattal.

Jó tudni: Az előlegek a tavalyi adóhoz igazodnak: ha a jövedelmedet nem forrásnál adóztatják, rezidensként az első évedben általában nincs előleg, és a következő júniusban annak az évnek a teljes adóját plusz egy előleget fizetsz. A legfeljebb 12 €-s adót nem kell befizetni. 2026-ban a forfettario szerint adózóknak és az ISA hatálya alá tartozó vállalkozásoknak július 20-ig volt idejük.

Minden év fix összegű adóját egy összegben fizeted F24-gyel, az IRPEF-egyenleg határidejéig (a következő év június 30-a); minden bevont családtag a sajátját fizeti. A késedelmes fizetés utólag nem rendezhető (nincs ravvedimento operoso): ha nem fizeted meg időben a teljes összeget, a rendszer attól az évtől megszűnik.

Minden évben: Egy összegben, az IRPEF-egyenleg határidejéig (június 30.).

Jó tudni: A 2026. január 1-jétől történő költözéseknél évi 300 000 € (családtagonként 50 000 €), a korábbi költözéseknél kevesebb. Ha az adott évre való befizetés után visszavonod a választást, az összeg visszaigényelhető vagy beszámítható.

Ha a 7%-os rendszert választottad, minden év külföldi jövedelmének 7%-át egy összegben fizeted F24-gyel, az IRPEF-egyenleg határidejéig: a következő év június 30-ig, vagy július 30-ig 0,40% kamattal. Ha nem fizetsz, vagy csak egy részét fizeted meg, a rendszer megszűnik, hacsak a következő év egyenleg-határidejéig meg nem fizeted, bírsággal és kamattal.

Minden évben: Egy összegben, az IRPEF-egyenleg határidejéig (június 30.).

Az adóügyi rezidensek IVIE-t fizetnek a külföldi ingatlanok után (az érték 1,06%-a; a fő lakóhely mentes, kivéve, ha luxusingatlan), és IVAFE-t a külföldi pénzügyi termékek (0,2%, adóparadicsomokban 0,4%) és számlák után (évi 34,20 €, és semmi, ha az egy banknál vezetett átlagos egyenleg legfeljebb 5000 €). Az olasz bélyegilletéket nem viselő kripto után az értéke 0,2%-át kell fizetni. Mindegyiket a quadro RW-ben vagy W-ben számítják ki, és F24-gyel fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az előleg megegyezik a tavalyi adóval: 52 € alatt nincs, 257,52 € alatt az egészet novemberben fizeted. A legfeljebb 200 €-s IVIE-t nem kell megfizetni, ahogy a legfeljebb 12 €-s adót sem. A vagyonelem után külföldön fizetett vagyon- vagy ingatlanadó levonható; az EU-ban vagy az EGT-ben lévő ingatlant a helyi kataszteri értéken értékelik. A fix összegű adót és a 7%-os adót választók egyiket sem fizetik.

A kriptonyereség és a kriptoeszközök tartásából származó jövedelem az IRPEF helyett 26%-kal adózik, ha 2025-ig keletkezett, és 33%-kal 2026. január 1-jétől, 2025 óta adómentes összeg nélkül. Az euróalapú elektronikuspénz-tokenek (teljes egészében euróval fedezett stablecoinok) 26%-on maradnak, és az euró ezekre, majd vissza euróra való, névértéken történő váltása nem minősül elidegenítésnek. A nyereséget a quadro RT-ben (Redditi PF) vagy T-ben (730) vallod be, és F24-gyel fizeted az IRPEF-egyenleggel együtt; előleg nincs.

Minden évben: Az IRPEF-egyenleggel: a nyereséget követő év június 30-ig (vagy július 30-ig 0,40%-kal).

Jó tudni: A kulcs a nyereség dátumához igazodik: a régen vett és 2026-ban eladott kripto után 33% jár. A veszteség a következő négy év nyereségével szemben beszámítható, ha a keletkezése évében bevallod. Az olasz közvetítő által adóztatott nyereséget nem kell újra bevallani. A külföldön vagy saját tárcában tartott kripto a quadro RW-be vagy W-be is bekerül.

Az olaszországi bérleti díj adója, az IRPEF vagy a cedolare secca, a rezidensekével azonos dátumokon esedékes: egy egyenleg és két előleg (40% és 60%; a cedolare esetén az előleg a tavalyi adó 100%-a). Fizess F24-gyel egy olasz bankban, a postán vagy online; olasz számla nélkül euróban, átutalással az olasz államkincstárnak, feltüntetve a codice fiscale számodat, az adó befizetési kódját és az évet.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az Agenzia minden befizetési kódhoz megadja a számlaszámot; őrizd meg a bizonylatot. Az első évben nem kell cedolare-előleget fizetni.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

Az INPS-nél biztosított artigiani (kézművesek) és commercianti (kereskedők) a minimumjövedelem után fix éves járulékot fizetnek, akármennyit keresnek: 2026-ra az artigiani 4521,36 €-t, a commercianti 4611,64 €-t (a 18 808 € 24%-a, illetve 24,48%-a, plusz havi 0,62 € az anyaságra), négy részletben, F24-gyel, online. Az INPS a kész F24 nyomtatványokat a Cassetto previdenziale felületeden teszi elérhetővé. A minimum feletti jövedelem utáni járulékot a jövedelemadóval együtt fizetik.

Minden évben: Május 16., augusztus 20., november 16. és február 16.

Jó tudni: A már INPS-nyugdíjat kapó 65 év feletti nyugdíjasok a felét fizetik. A forfettario szerint adózók 35%-os csökkentést kérhetnek, a 2025-ben először biztosítottak pedig 50%-ot kérhettek. Az INPS a 2027-es összegeket 2027 elején állapítja meg.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha a tavalyi árbevételed legfeljebb 500 000 € (szabad foglalkozások és szolgáltatások) vagy 800 000 € (egyéb tevékenységek) volt, az áfát (IVA) negyedévente is rendezheted: az első három negyedév mindegyikét az azt követő második hónap 16-ig, plusz 1% kamattal, F24-gyel, online; a negyediket az éves egyenleggel március 16-ig. A legfeljebb 100 €-t a következő negyedévre viszed át (legkésőbb november 16-ig fizetendő).

Minden évben: Május 16., augusztus 20. és november 16.; a negyedik negyedév a következő év március 16-ig.

Jó tudni: Az 1% kamatot nem kell hozzáadni a decemberi áfaelőleghez.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

A 730 az egyszerű bevallás alkalmazottaknak, nyugdíjasoknak és másoknak, akiknek nincs partita IVA-juk (bérbeadás, tőkejövedelem, alkalmi munka). Ha megnevezed a munkáltatódat vagy a nyugdíjfolyósítódat, ők rendezik a fizetéseden keresztül: a visszatérítés általában júliustól érkezik (nyugdíjasoknál augusztustól vagy szeptembertől), vagy levonják az adót. Ha „senza sostituto” (nélkülük) adod be, a visszatérítést decembertől az Agenzia fizeti, az adót pedig F24-gyel fizeted a Redditi PF dátumain.

Minden évben: A jövedelem évét követő év szeptember 30-ig.

Jó tudni: Nem kell beadnod például akkor, ha egyetlen jövedelmed egy munkáltató vagy nyugdíjfolyósító által forrásnál adóztatott fizetés vagy nyugdíj volt, plusz a fő lakóhelyed, vagy ha a nettó adód legfeljebb 10,33 €. Akkor is be kell adnod, ha egyetlen jövedelmed cedolare secca szerint adózó bérleti díj volt, vagy ha a pótadóidat nem vonták le.

Ha külföldi nyugdíjat kapsz, és adóügyi illetőségedet egy Szicíliában, Calabriában, Szardínián, Campaniában, Basilicatában, Abruzzóban, Moliséban vagy Pugliában lévő, legfeljebb 30 000 lakosú településre, vagy a 2009-es vagy a 2016-os földrengés sújtotta településre helyezed, az IRPEF helyett 7%-ot fizethetsz az összes külföldi jövedelmed után, arra az évre és a következő kilencre. Az előző öt évben nem lehettél olaszországi rezidens, és olyan országból kell érkezned, amelynek közigazgatási együttműködési megállapodása van Olaszországgal.

Minden évben: Csak a költözés évére szóló bevallásban (730 vagy Redditi PF).

Jó tudni: A határ 2026. április 6-ig 20 000 lakos volt. A kizárt országokból származó jövedelem a szokásos módon adózik; ha a rendszerbe nem tartozó településre vagy külföldre költözöl, a rendszer megszűnik.

Ha munkavégzés céljából (2024-től) Olaszországba helyezed az adóügyi illetőségedet, az olaszországi munkaviszonyból vagy szakmai tevékenységből származó jövedelmednek csak 50%-a adózik, évi 600 000 €-ig, arra az évre és a következő négyre. Az előző három évben nem lehettél itt rezidens, vállalnod kell, hogy négy évig maradsz, főként Olaszországban kell dolgoznod, és magasan képzettnek vagy szakosodottnak kell lenned. A munkáltatók általában a fizetésedben alkalmazzák; ha nem, vagy ha egyéni vállalkozó vagy, a bevallásodban igényeld.

Minden évben: Kérd a munkáltatódtól, amikor kezdesz; ha nem alkalmazza, igényeld az arra az évre szóló bevallásban.

Jó tudni: Csak 40% adózik, ha kiskorú gyermekkel költözöl, vagy ha a rendszer ideje alatt gyermeked születik, illetve örökbe fogadsz egyet. A három évből hat vagy hét lesz, ha ugyanannak a munkáltatónak vagy csoportnak dolgozol, mint külföldön. Ha négy éven belül távozol, kamattal együtt vissza kell fizetned.

Az adóügyi rezidensek a bevallásukban felsorolják az év során külföldön tartott számláikat, befektetéseiket, ingatlanaikat és egyéb vagyonukat, valamint a kriptoeszközeiket, bárhol is tartják őket (kivéve, ha egy olasz közvetítő forrásnál adóztatja), akkor is, ha december 31-ig megszüntették vagy eladták őket: a quadro RW-ben (Redditi PF) vagy a quadro W-ben (730), amelyek az IVIE-t, az IVAFE-t és a kripto értékadóját is kiszámítják. Kimaradnak a betétek és folyószámlák, amelyek együttes összege az év során soha nem haladta meg a 15 000 €-t, hacsak nem fizetendő utánuk IVAFE.

Minden évben: A bevallásoddal együtt: 730 esetén szeptember 30-ig, Redditi PF esetén október 31-ig.

Jó tudni: A mulasztás bírsága a be nem vallott összegek 3–15%-a (adóparadicsomokban 6–30%), illetve 258 €, ha a bevallást 90 napon belül beadják. A társtulajdonosok a teljes vagyonelemet és a saját részüket vallják be, akárcsak az, aki egy számla felett rendelkezhet. A változatlan külföldi ingatlant nem kell újra felsorolni; az IVIE-je ettől még fizetendő.

Minden 77,47 € feletti, áfa nélküli e-számla (a forfettario szerint adózók számlái vagy az áfamentes szolgáltatások számlái) után 2 € bélyegilleték jár, amelyet a fájlban jelölnek. Az Agenzia minden negyedévben felsorolja ezeket a „Fatture e corrispettivi” portálján, hozzáadva azokat is, amelyekről hiányzik a jelölés; a végösszeget ott fizeted, csoportos beszedéssel vagy F24-gyel. Az 5000 € alatti első negyedév a másodikkal, az 5000 € alatti első félév a harmadikkal együtt is fizethető.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február 28. (szökőévben 29.).

Jó tudni: A negyedévet követő hónap végéig eltávolíthatsz a listáról egy számlát, amelyről úgy gondolod, hogy nem illetékköteles. Ha késve vagy egyáltalán nem fizetsz, az Agenzia a PEC-címedre küldi az illetéket, a bírságot és a kamatot, amelyet 30 napon belül kell megfizetni.

A rendes rendszerben minden negyedévben online elküldöd az Agenziának az áfaelszámolásaid (IVA) összesítőjét, a negyedévet követő második hónap utolsó napjáig (a másodikat szeptember 30-ig). A negyediket helyette az éves áfabevallásba is beleteheted, ha február végéig elküldöd. Akkor is küldd el, ha áthozott követelésed van, de ne, ha nincs mit jelenteni. A forfettario szerint adózók nem küldik.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február vége.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha egy beadott 730-ast javítani kell, és a változás nagyobb visszatérítést, kevesebb adót vagy semmilyen változást nem jelent, adj be 730 integrativo bevallást egy CAF-on vagy egy erre jogosult szakemberen keresztül. Ha több adót jelent, a Redditi PF-et használd: a határidejéig „correttivo”, utána „integrativo” formában. Ha a munkáltatód nem tudja rendezni a 730-asodat, mert munkahelyet váltottál vagy elvesztetted az állásodat, nevezd meg az újat, vagy jelezd, hogy nincs, egy online „2-es típusú” 730 integrativo bevallásban.

Minden évben: A beadás évének október 25-ig (2026-ban október 26-ig, mert 25-e vasárnapra esett).

Jó tudni: Ha egy Redditi correttivo növeli az adódat, vele együtt fizeted be a többletadót, a kamatot és egy csökkentett bírságot (ravvedimento operoso).

Ha külföldön élsz, és olaszországi jövedelmed volt, például bérleti díj, Redditi PF-et adsz be (a 730 nem elérhető számodra). A ki nem adott lakás után jövedelemadó helyett IMU-t fizetsz: ha ez az egyetlen olaszországi jövedelmed, nem kell bevallást beadnod; a cedolare secca szerint adózó bérleti díjat azonban be kell vallani. Add be online (magad, uniós eIDAS-azonosítással, vagy olasz könyvelőn vagy CAF-on keresztül), vagy ajánlott levélben az Agenzia Centro Operativo di Venezia nevű központjának.

Minden évben: A jövedelem évét követő év október 31-ig, vagy a következő munkanapig.

Jó tudni: Ehhez codice fiscale kell, amelyet az olasz konzulátuson kaphatsz. A nem rezidensek nem kapják meg a fő lakóhelyre járó levonást, kivéve, ha jövedelmük legalább 75%-át Olaszországban szerzik, és ott, ahol élnek, nem kapnak hasonló kedvezményt. A regionális és önkormányzati IRPEF-pótadók rájuk is vonatkoznak.

Ha az elmúlt tíz évből legalább kilencben nem voltál rezidens, és Olaszországba helyezed az adóügyi illetőségedet, a külföldi jövedelem utáni IRPEF helyett évente fix összeget fizethetsz: a 2026. január 1-jétől történő költözéseknél 300 000 €-t, plusz 50 000 €-t minden bevont családtag után. A költözés évének vagy a következő évnek a Redditi PF-bevallásában választhatod; a jogszabály előbb kedvező állásfoglalást (interpello) ír elő, amelyet az Agenzia választhatónak tekint. Legfeljebb 15 évig tart.

Minden évben: A költözés évére vagy a következő évre szóló bevallásban.

Jó tudni: A 2024. augusztus 11. és 2025 vége közötti költözéseknél: 200 000 €; korábban: 100 000 €; 2026 előtt családtagonként 25 000 €. Közben nincs quadro RW, IVIE és IVAFE. Az első öt évben eladott minősített részesedések és a kizárt országokból származó jövedelem a szokásos módon adózik.

Ha külföldi nyugdíjat kapsz, és adóügyi illetőségedet egy Szicíliában, Calabriában, Szardínián, Campaniában, Basilicatában, Abruzzóban, Moliséban vagy Pugliában lévő, legfeljebb 30 000 lakosú településre, vagy a 2009-es vagy a 2016-os földrengés sújtotta településre helyezed, az IRPEF helyett 7%-ot fizethetsz az összes külföldi jövedelmed után, arra az évre és a következő kilencre. Az előző öt évben nem lehettél olaszországi rezidens, és olyan országból kell érkezned, amelynek közigazgatási együttműködési megállapodása van Olaszországgal.

Minden évben: Csak a költözés évére szóló bevallásban (730 vagy Redditi PF).

Jó tudni: A határ 2026. április 6-ig 20 000 lakos volt. A kizárt országokból származó jövedelem a szokásos módon adózik; ha a rendszerbe nem tartozó településre vagy külföldre költözöl, a rendszer megszűnik.

Ha munkavégzés céljából (2024-től) Olaszországba helyezed az adóügyi illetőségedet, az olaszországi munkaviszonyból vagy szakmai tevékenységből származó jövedelmednek csak 50%-a adózik, évi 600 000 €-ig, arra az évre és a következő négyre. Az előző három évben nem lehettél itt rezidens, vállalnod kell, hogy négy évig maradsz, főként Olaszországban kell dolgoznod, és magasan képzettnek vagy szakosodottnak kell lenned. A munkáltatók általában a fizetésedben alkalmazzák; ha nem, vagy ha egyéni vállalkozó vagy, a bevallásodban igényeld.

Minden évben: Kérd a munkáltatódtól, amikor kezdesz; ha nem alkalmazza, igényeld az arra az évre szóló bevallásban.

Jó tudni: Csak 40% adózik, ha kiskorú gyermekkel költözöl, vagy ha a rendszer ideje alatt gyermeked születik, illetve örökbe fogadsz egyet. A három évből hat vagy hét lesz, ha ugyanannak a munkáltatónak vagy csoportnak dolgozol, mint külföldön. Ha négy éven belül távozol, kamattal együtt vissza kell fizetned.

Az adóügyi rezidensek a bevallásukban felsorolják az év során külföldön tartott számláikat, befektetéseiket, ingatlanaikat és egyéb vagyonukat, valamint a kriptoeszközeiket, bárhol is tartják őket (kivéve, ha egy olasz közvetítő forrásnál adóztatja), akkor is, ha december 31-ig megszüntették vagy eladták őket: a quadro RW-ben (Redditi PF) vagy a quadro W-ben (730), amelyek az IVIE-t, az IVAFE-t és a kripto értékadóját is kiszámítják. Kimaradnak a betétek és folyószámlák, amelyek együttes összege az év során soha nem haladta meg a 15 000 €-t, hacsak nem fizetendő utánuk IVAFE.

Minden évben: A bevallásoddal együtt: 730 esetén szeptember 30-ig, Redditi PF esetén október 31-ig.

Jó tudni: A mulasztás bírsága a be nem vallott összegek 3–15%-a (adóparadicsomokban 6–30%), illetve 258 €, ha a bevallást 90 napon belül beadják. A társtulajdonosok a teljes vagyonelemet és a saját részüket vallják be, akárcsak az, aki egy számla felett rendelkezhet. A változatlan külföldi ingatlant nem kell újra felsorolni; az IVIE-je ettől még fizetendő.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

Az INPS-nél biztosított artigiani (kézművesek) és commercianti (kereskedők) a minimumjövedelem után fix éves járulékot fizetnek, akármennyit keresnek: 2026-ra az artigiani 4521,36 €-t, a commercianti 4611,64 €-t (a 18 808 € 24%-a, illetve 24,48%-a, plusz havi 0,62 € az anyaságra), négy részletben, F24-gyel, online. Az INPS a kész F24 nyomtatványokat a Cassetto previdenziale felületeden teszi elérhetővé. A minimum feletti jövedelem utáni járulékot a jövedelemadóval együtt fizetik.

Minden évben: Május 16., augusztus 20., november 16. és február 16.

Jó tudni: A már INPS-nyugdíjat kapó 65 év feletti nyugdíjasok a felét fizetik. A forfettario szerint adózók 35%-os csökkentést kérhetnek, a 2025-ben először biztosítottak pedig 50%-ot kérhettek. Az INPS a 2027-es összegeket 2027 elején állapítja meg.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Ha a tavalyi árbevételed legfeljebb 500 000 € (szabad foglalkozások és szolgáltatások) vagy 800 000 € (egyéb tevékenységek) volt, az áfát (IVA) negyedévente is rendezheted: az első három negyedév mindegyikét az azt követő második hónap 16-ig, plusz 1% kamattal, F24-gyel, online; a negyediket az éves egyenleggel március 16-ig. A legfeljebb 100 €-t a következő negyedévre viszed át (legkésőbb november 16-ig fizetendő).

Minden évben: Május 16., augusztus 20. és november 16.; a negyedik negyedév a következő év március 16-ig.

Jó tudni: Az 1% kamatot nem kell hozzáadni a decemberi áfaelőleghez.

November 30-ig F24-gyel fizeted be az idei IRPEF második előlegét: a fennmaradó 60%-ot (50%-ot, ha az ISA hatálya alá tartozol), vagy a teljes előleget, ha az 257,52 € alatt van. Ha a 730-asodat a munkáltatód vagy a nyugdíjfolyósítód rendezi, a novemberi fizetésedből vonják le. Kevesebbet is fizethetsz, ha idén kevesebb adóra számítasz.

Minden évben: November 30.

Jó tudni: Részletekben nem fizethető. Ha a munkáltatód rendezi a 730-asodat, október 10-ig írásban kérd, hogy kevesebbet vonjon le, vagy semmit. Csak 2023-ra és 2024-re fizethették a legfeljebb 170 000 € árbevételű partita IVA-tulajdonosok január 16-ig vagy öt havi részletben; 2026-ra nincs ilyen jogszabály.

Az adóügyi rezidensek IVIE-t fizetnek a külföldi ingatlanok után (az érték 1,06%-a; a fő lakóhely mentes, kivéve, ha luxusingatlan), és IVAFE-t a külföldi pénzügyi termékek (0,2%, adóparadicsomokban 0,4%) és számlák után (évi 34,20 €, és semmi, ha az egy banknál vezetett átlagos egyenleg legfeljebb 5000 €). Az olasz bélyegilletéket nem viselő kripto után az értéke 0,2%-át kell fizetni. Mindegyiket a quadro RW-ben vagy W-ben számítják ki, és F24-gyel fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az előleg megegyezik a tavalyi adóval: 52 € alatt nincs, 257,52 € alatt az egészet novemberben fizeted. A legfeljebb 200 €-s IVIE-t nem kell megfizetni, ahogy a legfeljebb 12 €-s adót sem. A vagyonelem után külföldön fizetett vagyon- vagy ingatlanadó levonható; az EU-ban vagy az EGT-ben lévő ingatlant a helyi kataszteri értéken értékelik. A fix összegű adót és a 7%-os adót választók egyiket sem fizetik.

2025-ben a kriptotulajdonosok minden eszköz 2025. január 1-jei értékét vehették adóügyi bekerülési értéknek, ha 2025. december 1-jéig 18%-ot fizettek rá, vagy legfeljebb három egyenlő éves részletben, a másodikra és a harmadikra évi 3% kamattal. Ha a részletfizetést választottad, a további részletek F24-gyel esedékesek a következő évek november 30-áig.

Minden évben: Éves részletek 2025. november 30-tól.

Jó tudni: Csak azoknak, akik 2025-ben éltek a lehetőséggel és a részletfizetést választották. Az átértékelt bekerülési érték nem eredményezhet levonható veszteséget.

A saját nyugdíjpénztár (cassa) nélküli önálló szabadfoglalkozásúak a szakmai jövedelmük után járulékot fizetnek az INPS Gestione separata rendszerébe: 2026-ban 26,07%-ot, vagy 24%-ot, ha már van nyugdíjuk vagy más kötelező biztosításuk. A járulékot a jövedelemadó-bevallásban számítják ki, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain, 2026-ban legfeljebb 122 295 € jövedelemig.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: 2026-ban egy teljes év nyugdíjjogosultsághoz legalább 4903,25 € járulék kell (a 18 808 €-s minimumjövedelem 26,07%-a). Az INPS a 2027-es kulcsokat 2027 elején állapítja meg.

A minimumjövedelem (2026-ban 18 808 €) felett az artigiani a többlet után 24%-ot, a commercianti 24,48%-ot is fizetnek, 56 224 € felett 25%-ot, illetve 25,48%-ot, egy éves felső határig (2026: 93 707 €, vagy 122 295 €, ha 1996-tól biztosították őket először). Ezek a járulékok a teljes vállalkozási jövedelmeden alapulnak, nem csak a bejegyzett tevékenységen; a jövedelemadó-bevallásban számítják ki őket, és F24-gyel, online fizetik az IRPEF dátumain.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: A júniusi befizetés részletekre osztható, amelyeket december 16-ig mind meg kell fizetni.

Minden 77,47 € feletti, áfa nélküli e-számla (a forfettario szerint adózók számlái vagy az áfamentes szolgáltatások számlái) után 2 € bélyegilleték jár, amelyet a fájlban jelölnek. Az Agenzia minden negyedévben felsorolja ezeket a „Fatture e corrispettivi” portálján, hozzáadva azokat is, amelyekről hiányzik a jelölés; a végösszeget ott fizeted, csoportos beszedéssel vagy F24-gyel. Az 5000 € alatti első negyedév a másodikkal, az 5000 € alatti első félév a harmadikkal együtt is fizethető.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február 28. (szökőévben 29.).

Jó tudni: A negyedévet követő hónap végéig eltávolíthatsz a listáról egy számlát, amelyről úgy gondolod, hogy nem illetékköteles. Ha késve vagy egyáltalán nem fizetsz, az Agenzia a PEC-címedre küldi az illetéket, a bírságot és a kamatot, amelyet 30 napon belül kell megfizetni.

A rendes rendszerben minden negyedévben online elküldöd az Agenziának az áfaelszámolásaid (IVA) összesítőjét, a negyedévet követő második hónap utolsó napjáig (a másodikat szeptember 30-ig). A negyediket helyette az éves áfabevallásba is beleteheted, ha február végéig elküldöd. Akkor is küldd el, ha áthozott követelésed van, de ne, ha nincs mit jelenteni. A forfettario szerint adózók nem küldik.

Minden évben: Május 31., szeptember 30., november 30. és február vége.

Az olaszországi bérleti díj adója, az IRPEF vagy a cedolare secca, a rezidensekével azonos dátumokon esedékes: egy egyenleg és két előleg (40% és 60%; a cedolare esetén az előleg a tavalyi adó 100%-a). Fizess F24-gyel egy olasz bankban, a postán vagy online; olasz számla nélkül euróban, átutalással az olasz államkincstárnak, feltüntetve a codice fiscale számodat, az adó befizetési kódját és az évet.

Minden évben: Egyenleg és első előleg június 30-ig (július 30-ig 0,40%-kal), második előleg november 30-ig.

Jó tudni: Az Agenzia minden befizetési kódhoz megadja a számlaszámot; őrizd meg a bizonylatot. Az első évben nem kell cedolare-előleget fizetni.

A júniusi egyenleget és első előleget egyenlő havi részletekre oszthatod: az elsőt a szokásos határidőn, a többit minden hónap 16-án, mindet december 16-ig. Az első utáni részletekre évi 4% kamat jár (havi 0,33%), amelyet az F24-en külön fizetsz. Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi, a részletfizetést a bevallásban kérd; a fizetésedből vonják le.

Minden évben: Az első fizetés után minden hónap 16-án; az utolsót december 16-ig.

Jó tudni: Ha a 730-asodat a munkáltatód rendezi: 2–6 részlet (nyugdíjasoknál legfeljebb 5); ha nem, 2–7. A novemberi előleg soha nem osztható részletekre.

A rendes rendszerben áfát (IVA) számítasz fel, és levonod a vállalkozási beszerzéseid áfáját. Minden hónap 16-ig az előző hónap különbözetét F24-gyel, online fizeted be; a legfeljebb 100 €-t áthozod (legkésőbb december 16-ig fizetendő). A szabadfoglalkozásúak és a kisvállalkozások ehelyett negyedéves fizetést választhatnak. A forfettario szerint adózók nem fizetnek időszakos áfát.

Minden évben: Minden hónap 16-ig az előző hónapra (a decemberi áfát január 16-ig).

Jó tudni: A december 27-ig befizetett előleg beszámít a decemberi áfába.

Az IMU az ingatlantulajdon utáni éves adó, amelyet annak a comune-nak fizetsz, ahol az ingatlan található. A fő lakóhelyed (ahol be vagy jelentve és élsz) mentes, kivéve, ha luxusingatlan (A/1, A/8, A/9); a többi lakás adóköteles, akár kiadott, akár üres, a külföldön élő tulajdonosoké is. Számold ki a comune-od kulcsai alapján a pénzügyminisztérium honlapján, és fizesd be a felét június 16-ig, a többit december 16-ig, vagy az egészet június 16-ig, F24-gyel vagy postai befizetési lappal (külföldről, ha nem tudod használni az F24-et, banki átutalással a comune-nak).

Minden évben: Minden évben június 16. és december 16.

Jó tudni: Június: az éves adó fele a tavalyi kulcsokkal; december: a maradék, a comune által október 28-ig közzétett kulcsokkal. A concordato szerződéssel kiadott lakás 75%-ot fizet; a gyermeknek vagy szülőnek ingyen kölcsönadott lakás, ahol ő lakik, bizonyos feltételekkel a felét. Az AIRE-ben nyilvántartott olasz állampolgároknak 2020 óta nincs fő lakóhelyre vonatkozó mentességük.

December 27-ig a rendes rendszerben áfát (IVA) fizetők F24-gyel, online előleget fizetnek a decemberi áfára (havi fizetők) vagy a negyedik negyedév áfájára (negyedéves fizetők): a tavalyi, ugyanerre az időszakra vonatkozó összeg 88%-át, az idei várható összeg 88%-át, ha az alacsonyabb, vagy a december 1. és 20. közötti ügyletek áfáját (negyedéves fizetőknél az október 1. és december 20. közöttiekét). 103,29 € alatt nem kell fizetni.

Minden évben: Minden évben december 27-ig.

Jó tudni: 2025-ben az előleg december 29-én volt esedékes, mivel december 27. szombatra esett.