Calendrier fiscal 2027 en Italie

Le Redditi PF est la déclaration de revenus complète, obligatoire si vous avez une partita IVA ou des revenus d’entreprise, si vous n’étiez pas résident l’année des revenus ou celle de la déclaration, ou si vous louez plus de deux appartements en location courte (plus de quatre pour les revenus de 2025) ; c’est dans cette déclaration que l’on opte pour la flat tax des nouveaux résidents. Tout le monde peut l’utiliser à la place du 730. Déposez-la en ligne avec SPID, CIE ou CNS (une version préremplie existe) ou par un CAF ou un comptable. Déposer la déclaration ne paie pas l’impôt.

Chaque année : En ligne du 15 avril au 31 octobre de l’année suivant celle des revenus, ou le jour ouvrable suivant.

Bon à savoir : Jusqu’à 90 jours de retard (le 1er février 2027 pour les revenus de 2025), une déclaration reste valable, avec des pénalités ; au-delà, elle est considérée comme non déposée. Jusqu’à l’échéance, un « correttivo » corrige un 730 ou un Redditi PF déjà envoyé ; après, un « integrativo ». Dépôt papier dans un bureau de poste : du 15 avril au 30 juin uniquement.

Le canone RAI est facturé une fois par an par foyer possédant une télévision, sur la facture d’électricité, en dix mensualités de janvier à octobre : vous n’avez rien à faire. Si personne dans votre foyer n’a de télévision, une déclaration sur l’honneur le supprime pour un an : en ligne avec SPID, CIE ou CNS, par un CAF ou un comptable, par lettre recommandée ou par PEC. Avec un nouveau contrat et aucun autre, déposez-la au plus tard à la fin du mois suivant l’activation pour être exonéré dès le début.

Chaque année : Du 1er juillet au 31 janvier pour toute l’année suivante ; du 1er février au 30 juin pour le second semestre de l’année.

Bon à savoir : 90 € par an, sauf si la loi de finances 2027 le modifie. Les plus de 75 ans dont le revenu, avec celui de leur conjoint, ne dépasse pas 8 000 € par an en sont exonérés par une autre déclaration, sans date limite. Le canone n’est jamais facturé sur un contrat d’électricité de non-résident : un propriétaire vivant à l’étranger qui garde une télévision dans le logement le paie directement.

Si vous vivez à l’étranger et avez eu des revenus italiens, comme des loyers, vous déposez un Redditi PF (le 730 ne vous est pas ouvert). Un logement non loué relève de l’IMU et non de l’impôt sur le revenu : si c’est votre seul revenu italien, vous n’avez pas à déclarer ; les loyers sous cedolare secca doivent quand même être déclarés. Déposez en ligne (vous-même avec une identité électronique européenne eIDAS, ou par un comptable italien ou un CAF) ou par lettre recommandée au Centro Operativo di Venezia de l’Agenzia.

Chaque année : Au plus tard le 31 octobre de l’année suivant celle des revenus, ou le jour ouvrable suivant.

Bon à savoir : Il vous faut un codice fiscale, délivré par le consulat d’Italie. Les non-résidents n’ont pas droit à la déduction pour résidence principale, sauf s’ils perçoivent au moins 75 % de leurs revenus en Italie et ne bénéficient d’aucun allègement similaire là où ils vivent. Les surtaxes régionale et communale de l’IRPEF s’appliquent aussi à eux.

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie après avoir été non-résident au moins neuf des dix dernières années, vous pouvez payer un montant annuel fixe au lieu de l’IRPEF sur vos revenus étrangers : 300 000 € pour les installations à partir du 1er janvier 2026, plus 50 000 € par membre de la famille inclus. Optez dans le Redditi PF de l’année de votre installation ou de la suivante ; la loi exige d’abord une réponse favorable à une demande de rescrit (interpello), que l’Agenzia présente comme facultative. Le régime dure jusqu’à 15 ans.

Chaque année : Dans la déclaration de l’année de votre installation ou de la suivante.

Bon à savoir : Installations du 11 août 2024 à fin 2025 : 200 000 € ; avant : 100 000 € ; 25 000 € par membre de la famille avant 2026. Pas de quadro RW, d’IVIE ni d’IVAFE pendant ce temps. Les participations qualifiées cédées au cours des cinq premières années, et les revenus des pays que vous excluez, sont imposés normalement.

Si vous percevez une pension étrangère et transférez votre résidence fiscale dans une commune de 30 000 habitants au plus en Sicile, en Calabre, en Sardaigne, en Campanie, en Basilicate, dans les Abruzzes, au Molise ou dans les Pouilles, ou dans une commune touchée par les séismes de 2009 ou de 2016, vous pouvez payer 7 % sur l’ensemble de vos revenus étrangers au lieu de l’IRPEF, pour cette année et les neuf suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des cinq années précédentes et devez venir d’un pays lié à l’Italie par un accord de coopération administrative.

Chaque année : Uniquement dans la déclaration (730 ou Redditi PF) de l’année de votre installation.

Bon à savoir : La limite était de 20 000 habitants jusqu’au 6 avril 2026. Les revenus des pays que vous excluez sont imposés normalement ; vous installer dans une commune hors du dispositif, ou à l’étranger, met fin au régime.

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie (à partir de 2024) pour y travailler, seuls 50 % de vos revenus italiens d’activité salariée ou libérale sont imposés, jusqu’à 600 000 € par an, pour cette année et les quatre suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des trois années précédentes, devez vous engager à y rester quatre ans, travailler principalement en Italie et être hautement qualifié ou spécialisé. L’employeur l’applique normalement sur votre paie ; sinon, ou si vous êtes indépendant, demandez-le dans votre déclaration.

Chaque année : Demandez-le à votre employeur dès votre embauche ; sinon, dans la déclaration de cette année-là.

Bon à savoir : Seuls 40 % sont imposés si vous vous installez avec un enfant mineur, ou si vous en avez ou en adoptez un pendant le régime. Les trois ans deviennent six ou sept si vous travaillez pour le même employeur ou groupe qu’à l’étranger. Si vous partez avant quatre ans, vous remboursez l’avantage avec intérêts.

Les résidents fiscaux indiquent dans leur déclaration les comptes, placements, biens immobiliers et autres avoirs qu’ils ont détenus à l’étranger dans l’année, ainsi que leurs cryptos où qu’elles soient détenues (sauf si un intermédiaire italien les impose à la source), même s’ils ont été clôturés ou vendus avant le 31 décembre : dans le quadro RW (Redditi PF) ou W (730), qui servent aussi à calculer l’IVIE, l’IVAFE et l’impôt sur la valeur des cryptos. Les dépôts et comptes courants qui, ensemble, n’ont jamais dépassé 15 000 € dans l’année n’y figurent pas, sauf si l’IVAFE est due.

Chaque année : Avec votre déclaration de revenus : au plus tard le 30 septembre avec un 730, le 31 octobre avec un Redditi PF.

Bon à savoir : Les omissions sont sanctionnées d’une amende de 3 % à 15 % des montants non déclarés (6 % à 30 % dans les paradis fiscaux), 258 € si la déclaration est déposée dans les 90 jours. Les copropriétaires déclarent le bien entier et leur quote-part, de même que toute personne pouvant opérer sur un compte. Un bien immobilier étranger inchangé n’a pas à être déclaré de nouveau ; son IVIE reste due.

Si un 730 que vous avez déposé doit être corrigé et que la modification vous donne un remboursement plus élevé, moins d’impôt ou ne change rien, déposez un 730 integrativo par un CAF ou un professionnel habilité. Si elle augmente l’impôt, utilisez le Redditi PF : un « correttivo » jusqu’à son échéance, un « integrativo » après. Si votre employeur ne peut pas régler votre 730 parce que vous avez changé d’emploi ou perdu le vôtre, indiquez le nouveau, ou aucun, dans un 730 integrativo « de type 2 » en ligne.

Chaque année : Au plus tard le 25 octobre de l’année de la déclaration (le 26 octobre en 2026, le 25 tombant un dimanche).

Bon à savoir : Un Redditi correttivo qui augmente votre impôt s’accompagne du supplément d’impôt, des intérêts et d’une pénalité réduite (ravvedimento operoso).

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Les artigiani (artisans) et commercianti (commerçants) assurés à l’INPS paient une cotisation annuelle fixe sur un revenu minimal, quels que soient leurs gains : pour 2026, 4 521,36 € pour les artigiani et 4 611,64 € pour les commercianti (24 % et 24,48 % de 18 808 €, plus 0,62 € par mois pour la maternité), en quatre versements par F24 en ligne. L’INPS met les F24 préremplis à disposition dans votre Cassetto previdenziale. Les cotisations sur les revenus supérieurs au minimum se paient avec l’impôt sur le revenu.

Chaque année : 16 mai, 20 août, 16 novembre et 16 février.

Bon à savoir : Les retraités de plus de 65 ans percevant déjà une pension de l’INPS paient la moitié. Les forfettari peuvent demander une réduction de 35 %, et ceux assurés pour la première fois en 2025 pouvaient demander 50 %. L’INPS fixe les montants de 2027 début 2027.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si votre chiffre d’affaires de l’année dernière ne dépassait pas 500 000 € (professions libérales et services) ou 800 000 € (autres activités), vous pouvez liquider la TVA (IVA) chaque trimestre : chacun des trois premiers trimestres au plus tard le 16 du deuxième mois qui suit, plus 1 % d’intérêts, par F24 en ligne ; le quatrième avec le solde annuel au plus tard le 16 mars. 100 € ou moins sont reportés au trimestre suivant (et payés au plus tard le 16 novembre).

Chaque année : 16 mai, 20 août et 16 novembre ; le quatrième trimestre au plus tard le 16 mars de l’année suivante.

Bon à savoir : Les 1 % d’intérêts ne s’ajoutent pas à l’acompte de TVA de décembre.

Au plus tard le 30 novembre, vous payez par F24 le second acompte de l’IRPEF de cette année : les 60 % restants (50 % si vous êtes soumis aux ISA), ou la totalité de l’acompte s’il est inférieur à 257,52 €. Avec un 730 réglé par votre employeur ou votre organisme de retraite, il est prélevé sur votre paie de novembre. Vous pouvez payer moins si vous prévoyez moins d’impôt cette année.

Chaque année : Le 30 novembre.

Bon à savoir : Il ne peut pas être payé en plusieurs fois. Si votre employeur règle votre 730, demandez-lui par écrit, au plus tard le 10 octobre, de prélever moins, ou rien. Pour 2023 et 2024 seulement, les titulaires d’une partita IVA dont le chiffre d’affaires ne dépassait pas 170 000 € pouvaient le payer au plus tard le 16 janvier ou en cinq mensualités ; aucune loi de ce type n’existe pour 2026.

Les résidents fiscaux paient l’IVIE sur l’immobilier à l’étranger (1,06 % de sa valeur ; la résidence principale est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe) et l’IVAFE sur les produits financiers étrangers (0,2 %, 0,4 % dans les paradis fiscaux) et les comptes (34,20 € par an, rien si le solde moyen auprès d’une banque est de 5 000 € ou moins). Les cryptos non soumises au droit de timbre italien supportent 0,2 % de leur valeur. Tout est calculé dans le quadro RW ou W et payé par F24 aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’acompte est égal à l’impôt de l’année précédente : aucun en dessous de 52 €, tout en novembre en dessous de 257,52 €. Pas d’IVIE de 200 € ou moins, pas d’impôt de 12 € ou moins. L’impôt sur la fortune ou l’impôt foncier payé à l’étranger sur le bien est déduit ; l’immobilier situé dans l’UE ou l’EEE est évalué à sa valeur cadastrale locale. Ceux qui ont opté pour la flat tax ou les 7 % ne paient ni l’une ni l’autre.

En 2025, les détenteurs de cryptos pouvaient retenir la valeur de chaque actif au 1er janvier 2025 comme coût fiscal en payant 18 % de celle-ci au plus tard le 1er décembre 2025, ou en trois tranches annuelles égales au maximum, avec 3 % d’intérêts annuels sur la deuxième et la troisième. Si vous avez choisi l’échelonnement, les tranches suivantes sont dues par F24 le 30 novembre des années suivantes.

Chaque année : Tranches annuelles à partir du 30 novembre 2025.

Bon à savoir : Uniquement pour les personnes qui ont opté en 2025 et choisi l’échelonnement. Un coût réévalué ne peut pas générer de moins-value déductible.

Toute entreprise inscrite au Registro delle imprese ou au REA au 1er janvier paie un droit annuel à sa chambre de commerce, y compris les entrepreneurs individuels comme les artigiani et commercianti ; les professions libérales hors registre ne le paient pas. Les entrepreneurs individuels paient 44 € (section spéciale : petits entrepreneurs, artigiani, agriculteurs) ou 100 € (section ordinaire), jusqu’à 20 % de plus là où c’est autorisé, plus un cinquième par unité locale, par F24 en ligne.

Chaque année : Avec le solde de l’IRPEF (30 juin, ou 30 juillet avec 0,40 %), reports compris ; les nouvelles entreprises dans les 30 jours.

Bon à savoir : Les montants et la majoration dépendent de votre chambre : consultez son site. En 2026, le report au 20 juillet pour les forfettari et les entreprises soumises aux ISA s’appliquait aussi. Là où la majoration de 20 % a commencé en 2026, ceux qui ont payé sans elle avant le 28 avril 2026 versent le complément au plus tard le 30 novembre.

Les professionnels indépendants sans caisse de retraite propre (cassa) versent des cotisations à la Gestione separata de l’INPS sur leurs revenus professionnels : 26,07 % en 2026, ou 24 % s’ils ont déjà une pension ou une autre assurance obligatoire. Elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF, sur les revenus jusqu’à 122 295 € en 2026.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Une année complète de droits à la retraite en 2026 exige au moins 4 903,25 € de cotisations (26,07 % du revenu minimal de 18 808 €). L’INPS fixe les taux de 2027 début 2027.

Au-delà du revenu minimal (18 808 € en 2026), les artigiani paient aussi 24 % et les commercianti 24,48 % sur l’excédent, 25 % ou 25,48 % au-delà de 56 224 €, jusqu’à un plafond annuel (2026 : 93 707 €, ou 122 295 € si assuré pour la première fois à partir de 1996). Ces cotisations portent sur l’ensemble de vos revenus d’entreprise, pas seulement sur l’activité inscrite ; elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Le paiement de juin peut être fractionné en mensualités, toutes payées au plus tard le 16 décembre.

Toute facture électronique de plus de 77,47 € sans TVA (les factures d’un forfettario, ou des prestations exonérées de TVA) supporte 2 € de droit de timbre, signalé dans le fichier. Chaque trimestre, l’Agenzia les recense dans son portail « Fatture e corrispettivi », en ajoutant celles où la mention manque ; payez le total sur ce portail par prélèvement ou par F24. Un premier trimestre inférieur à 5 000 € peut être payé avec le deuxième, et un premier semestre inférieur à 5 000 € avec le troisième trimestre.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et 28 février (29 les années bissextiles).

Bon à savoir : Jusqu’à la fin du mois suivant le trimestre, vous pouvez retirer de la liste une facture que vous estimez non soumise au droit de timbre. Si vous payez en retard ou pas du tout, l’Agenzia vous écrit sur votre PEC en indiquant le droit, une pénalité et des intérêts, à payer dans les 30 jours.

Au régime ordinaire, vous envoyez chaque trimestre à l’Agenzia, en ligne, un récapitulatif de vos liquidations de TVA (IVA), au plus tard le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre (le 30 septembre pour le deuxième). Le quatrième peut figurer à la place dans la déclaration annuelle de TVA, si celle-ci est envoyée au plus tard fin février. Envoyez-le même pour un crédit reporté, mais pas quand il n’y a rien à déclarer. Les forfettari ne l’envoient pas.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et fin février.

L’impôt sur les loyers italiens, IRPEF ou cedolare secca, est dû aux mêmes dates que pour les résidents : un solde et deux acomptes (40 % et 60 % ; pour la cedolare, l’acompte est de 100 % de l’impôt de l’année précédente). Payez par F24 via une banque italienne, la poste ou en ligne ; sans compte italien, par virement en euros au Trésor italien, en indiquant votre codice fiscale, le code de paiement de l’impôt et l’année.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’Agenzia indique le compte pour chaque code de paiement ; conservez le justificatif. Aucun acompte de cedolare n’est dû la première année.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

L’IMU est la taxe annuelle sur la propriété immobilière, payée au comune où se trouve le bien. Votre résidence principale (là où vous êtes inscrit et vivez) est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe (A/1, A/8, A/9) ; les autres logements sont imposés, qu’ils soient loués ou vides, propriétaires à l’étranger compris. Calculez-la d’après les taux de votre comune sur le site du ministère des Finances, et payez la moitié au plus tard le 16 juin et le reste au plus tard le 16 décembre, ou la totalité au plus tard le 16 juin, par F24 ou bulletin postal (depuis l’étranger, si vous ne pouvez pas utiliser le F24, par virement bancaire au comune).

Chaque année : 16 juin et 16 décembre, chaque année.

Bon à savoir : Juin : la moitié de l’impôt de l’année aux taux de l’année précédente ; décembre : le reste, aux taux publiés par votre comune au plus tard le 28 octobre. Un bail concordato paie 75 % ; un logement prêté gratuitement à un enfant ou à un parent qui y vit paie la moitié, sous conditions. Les Italiens inscrits à l’AIRE n’ont plus d’exonération pour résidence principale depuis 2020.

Au plus tard le 27 décembre, les assujettis à la TVA (IVA) au régime ordinaire paient par F24 en ligne un acompte sur la TVA de décembre (payeurs mensuels) ou du quatrième trimestre (payeurs trimestriels) : 88 % du montant de l’année dernière pour cette période, 88 % du montant prévu cette année s’il est inférieur, ou la TVA sur les opérations du 1er au 20 décembre (du 1er octobre au 20 décembre pour les payeurs trimestriels). Rien n’est dû en dessous de 103,29 €.

Chaque année : Au plus tard le 27 décembre de chaque année.

Bon à savoir : En 2025, l’acompte était dû le 29 décembre, le 27 décembre tombant un samedi.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Tout titulaire d’une partita IVA hors forfettario dépose une déclaration annuelle de TVA (IVA) récapitulant les ventes, les achats, la TVA payée et le crédit éventuel de l’année : uniquement en ligne, vous-même ou par un intermédiaire, du 1er février au 30 avril. Envoyée au plus tard fin février, elle peut inclure le récapitulatif de TVA du quatrième trimestre (LIPE), qui n’a alors pas à être envoyé séparément.

Chaque année : Entre le 1er février et le 30 avril de l’année suivante.

Bon à savoir : Une déclaration déposée avec jusqu’à 90 jours de retard reste valable, avec une pénalité de 250 € que le ravvedimento ramène à 25 € ; au-delà, elle est considérée comme non déposée.

Les artigiani (artisans) et commercianti (commerçants) assurés à l’INPS paient une cotisation annuelle fixe sur un revenu minimal, quels que soient leurs gains : pour 2026, 4 521,36 € pour les artigiani et 4 611,64 € pour les commercianti (24 % et 24,48 % de 18 808 €, plus 0,62 € par mois pour la maternité), en quatre versements par F24 en ligne. L’INPS met les F24 préremplis à disposition dans votre Cassetto previdenziale. Les cotisations sur les revenus supérieurs au minimum se paient avec l’impôt sur le revenu.

Chaque année : 16 mai, 20 août, 16 novembre et 16 février.

Bon à savoir : Les retraités de plus de 65 ans percevant déjà une pension de l’INPS paient la moitié. Les forfettari peuvent demander une réduction de 35 %, et ceux assurés pour la première fois en 2025 pouvaient demander 50 %. L’INPS fixe les montants de 2027 début 2027.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Les artigiani et commercianti au forfettario peuvent demander à l’INPS de réduire leurs cotisations de 35 %. Si vous êtes déjà en activité, faites la demande en ligne depuis le Cassetto previdenziale au plus tard le 28 février pour l’année en cours (plus tard, pour l’année suivante) ; les nouvelles entreprises, dès que l’INPS les enregistre. La réduction se poursuit jusqu’à ce que vous y renonciez ou ne remplissiez plus les conditions du forfettario ; une fois quittée, elle ne peut plus jamais être obtenue.

Chaque année : Au plus tard le 28 février pour l’année en cours ; les nouvelles entreprises dès leur enregistrement.

Bon à savoir : Y renoncer au plus tard le 28 février rétablit les cotisations ordinaires à partir du 1er janvier de cette année ; plus tard, à partir de l’année suivante.

Toute facture électronique de plus de 77,47 € sans TVA (les factures d’un forfettario, ou des prestations exonérées de TVA) supporte 2 € de droit de timbre, signalé dans le fichier. Chaque trimestre, l’Agenzia les recense dans son portail « Fatture e corrispettivi », en ajoutant celles où la mention manque ; payez le total sur ce portail par prélèvement ou par F24. Un premier trimestre inférieur à 5 000 € peut être payé avec le deuxième, et un premier semestre inférieur à 5 000 € avec le troisième trimestre.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et 28 février (29 les années bissextiles).

Bon à savoir : Jusqu’à la fin du mois suivant le trimestre, vous pouvez retirer de la liste une facture que vous estimez non soumise au droit de timbre. Si vous payez en retard ou pas du tout, l’Agenzia vous écrit sur votre PEC en indiquant le droit, une pénalité et des intérêts, à payer dans les 30 jours.

Au régime ordinaire, vous envoyez chaque trimestre à l’Agenzia, en ligne, un récapitulatif de vos liquidations de TVA (IVA), au plus tard le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre (le 30 septembre pour le deuxième). Le quatrième peut figurer à la place dans la déclaration annuelle de TVA, si celle-ci est envoyée au plus tard fin février. Envoyez-le même pour un crédit reporté, mais pas quand il n’y a rien à déclarer. Les forfettari ne l’envoient pas.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et fin février.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si votre déclaration annuelle de TVA (IVA) fait apparaître plus de TVA due que vous n’en avez payé dans l’année, payez la différence par F24 en ligne au plus tard le 16 mars ; les payeurs trimestriels y ajoutent leur quatrième trimestre, avec 1 % d’intérêts. Vous pouvez aussi payer avec votre solde d’IRPEF (au plus tard le 30 juin), en ajoutant 0,40 % par mois ou fraction de mois après le 16 mars, ou en mensualités le 16 de chaque mois, avec intérêts.

Chaque année : Au plus tard le 16 mars, ou à l’échéance de l’impôt sur le revenu du 30 juin avec 0,40 % d’intérêts par mois.

Le Redditi PF est la déclaration de revenus complète, obligatoire si vous avez une partita IVA ou des revenus d’entreprise, si vous n’étiez pas résident l’année des revenus ou celle de la déclaration, ou si vous louez plus de deux appartements en location courte (plus de quatre pour les revenus de 2025) ; c’est dans cette déclaration que l’on opte pour la flat tax des nouveaux résidents. Tout le monde peut l’utiliser à la place du 730. Déposez-la en ligne avec SPID, CIE ou CNS (une version préremplie existe) ou par un CAF ou un comptable. Déposer la déclaration ne paie pas l’impôt.

Chaque année : En ligne du 15 avril au 31 octobre de l’année suivant celle des revenus, ou le jour ouvrable suivant.

Bon à savoir : Jusqu’à 90 jours de retard (le 1er février 2027 pour les revenus de 2025), une déclaration reste valable, avec des pénalités ; au-delà, elle est considérée comme non déposée. Jusqu’à l’échéance, un « correttivo » corrige un 730 ou un Redditi PF déjà envoyé ; après, un « integrativo ». Dépôt papier dans un bureau de poste : du 15 avril au 30 juin uniquement.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Chaque printemps, l’Agenzia delle Entrate préremplit votre déclaration avec les données dont elle dispose : la Certificazione Unica (CU) de votre employeur ou de votre organisme de retraite, les frais médicaux, les intérêts d’emprunt immobilier, les assurances et bien d’autres. Ouvrez-la avec SPID, CIE ou CNS, vérifiez-la ou complétez-la et envoyez-la, ou confiez-la à votre employeur, à un CAF ou à un professionnel. Les salariés et les retraités reçoivent un 730, les forfettari un Redditi PF.

Chaque année : En ligne au plus tard le 30 avril (730) et le 20 mai (Redditi PF) ; en 2026, l’envoi a ouvert les 14 et 27 mai.

Bon à savoir : Envoyé sans modification, par vous-même ou par votre employeur, le 730 prérempli vous épargne les contrôles sur les justificatifs des dépenses déclarées par des tiers. Votre CU doit vous être remise au plus tard le 16 mars. Même si l’Agenzia n’a aucune donnée sur vous, vous pouvez remplir la déclaration en ligne.

Les artigiani (artisans) et commercianti (commerçants) assurés à l’INPS paient une cotisation annuelle fixe sur un revenu minimal, quels que soient leurs gains : pour 2026, 4 521,36 € pour les artigiani et 4 611,64 € pour les commercianti (24 % et 24,48 % de 18 808 €, plus 0,62 € par mois pour la maternité), en quatre versements par F24 en ligne. L’INPS met les F24 préremplis à disposition dans votre Cassetto previdenziale. Les cotisations sur les revenus supérieurs au minimum se paient avec l’impôt sur le revenu.

Chaque année : 16 mai, 20 août, 16 novembre et 16 février.

Bon à savoir : Les retraités de plus de 65 ans percevant déjà une pension de l’INPS paient la moitié. Les forfettari peuvent demander une réduction de 35 %, et ceux assurés pour la première fois en 2025 pouvaient demander 50 %. L’INPS fixe les montants de 2027 début 2027.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si votre chiffre d’affaires de l’année dernière ne dépassait pas 500 000 € (professions libérales et services) ou 800 000 € (autres activités), vous pouvez liquider la TVA (IVA) chaque trimestre : chacun des trois premiers trimestres au plus tard le 16 du deuxième mois qui suit, plus 1 % d’intérêts, par F24 en ligne ; le quatrième avec le solde annuel au plus tard le 16 mars. 100 € ou moins sont reportés au trimestre suivant (et payés au plus tard le 16 novembre).

Chaque année : 16 mai, 20 août et 16 novembre ; le quatrième trimestre au plus tard le 16 mars de l’année suivante.

Bon à savoir : Les 1 % d’intérêts ne s’ajoutent pas à l’acompte de TVA de décembre.

Chaque printemps, l’Agenzia delle Entrate préremplit votre déclaration avec les données dont elle dispose : la Certificazione Unica (CU) de votre employeur ou de votre organisme de retraite, les frais médicaux, les intérêts d’emprunt immobilier, les assurances et bien d’autres. Ouvrez-la avec SPID, CIE ou CNS, vérifiez-la ou complétez-la et envoyez-la, ou confiez-la à votre employeur, à un CAF ou à un professionnel. Les salariés et les retraités reçoivent un 730, les forfettari un Redditi PF.

Chaque année : En ligne au plus tard le 30 avril (730) et le 20 mai (Redditi PF) ; en 2026, l’envoi a ouvert les 14 et 27 mai.

Bon à savoir : Envoyé sans modification, par vous-même ou par votre employeur, le 730 prérempli vous épargne les contrôles sur les justificatifs des dépenses déclarées par des tiers. Votre CU doit vous être remise au plus tard le 16 mars. Même si l’Agenzia n’a aucune donnée sur vous, vous pouvez remplir la déclaration en ligne.

Toute facture électronique de plus de 77,47 € sans TVA (les factures d’un forfettario, ou des prestations exonérées de TVA) supporte 2 € de droit de timbre, signalé dans le fichier. Chaque trimestre, l’Agenzia les recense dans son portail « Fatture e corrispettivi », en ajoutant celles où la mention manque ; payez le total sur ce portail par prélèvement ou par F24. Un premier trimestre inférieur à 5 000 € peut être payé avec le deuxième, et un premier semestre inférieur à 5 000 € avec le troisième trimestre.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et 28 février (29 les années bissextiles).

Bon à savoir : Jusqu’à la fin du mois suivant le trimestre, vous pouvez retirer de la liste une facture que vous estimez non soumise au droit de timbre. Si vous payez en retard ou pas du tout, l’Agenzia vous écrit sur votre PEC en indiquant le droit, une pénalité et des intérêts, à payer dans les 30 jours.

Au régime ordinaire, vous envoyez chaque trimestre à l’Agenzia, en ligne, un récapitulatif de vos liquidations de TVA (IVA), au plus tard le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre (le 30 septembre pour le deuxième). Le quatrième peut figurer à la place dans la déclaration annuelle de TVA, si celle-ci est envoyée au plus tard fin février. Envoyez-le même pour un crédit reporté, mais pas quand il n’y a rien à déclarer. Les forfettari ne l’envoient pas.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et fin février.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

L’IMU est la taxe annuelle sur la propriété immobilière, payée au comune où se trouve le bien. Votre résidence principale (là où vous êtes inscrit et vivez) est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe (A/1, A/8, A/9) ; les autres logements sont imposés, qu’ils soient loués ou vides, propriétaires à l’étranger compris. Calculez-la d’après les taux de votre comune sur le site du ministère des Finances, et payez la moitié au plus tard le 16 juin et le reste au plus tard le 16 décembre, ou la totalité au plus tard le 16 juin, par F24 ou bulletin postal (depuis l’étranger, si vous ne pouvez pas utiliser le F24, par virement bancaire au comune).

Chaque année : 16 juin et 16 décembre, chaque année.

Bon à savoir : Juin : la moitié de l’impôt de l’année aux taux de l’année précédente ; décembre : le reste, aux taux publiés par votre comune au plus tard le 28 octobre. Un bail concordato paie 75 % ; un logement prêté gratuitement à un enfant ou à un parent qui y vit paie la moitié, sous conditions. Les Italiens inscrits à l’AIRE n’ont plus d’exonération pour résidence principale depuis 2020.

Si vous déposez un Redditi PF, ou un 730 qu’aucun employeur ne règle, vous payez par F24 le solde (saldo) de l’IRPEF de l’année dernière et de ses surtaxes, le premier acompte de l’IRPEF de cette année et un acompte de 30 % de la surtaxe communale. Le premier acompte représente 40 % de l’acompte dû (50 % si vous êtes soumis aux ISA) ; un acompte inférieur à 257,52 € se paie en novembre. Payez en ligne (obligatoire avec une partita IVA) ou dans une banque ou un bureau de poste.

Chaque année : Le 30 juin, ou le 30 juillet avec 0,40 % d’intérêts.

Bon à savoir : Les acomptes suivent l’impôt de l’année précédente : si vos revenus ne sont pas imposés à la source, votre première année de résidence n’en comporte généralement aucun, et le mois de juin suivant vous payez tout l’impôt de cette année plus un acompte. Un impôt de 12 € ou moins ne se paie pas. En 2026, les forfettari et les entreprises soumises aux ISA avaient jusqu’au 20 juillet.

Vous payez la flat tax de chaque année en une seule fois par F24, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (le 30 juin de l’année suivante) ; chaque membre de la famille inclus paie la sienne. Un paiement en retard ne peut pas être régularisé (pas de ravvedimento operoso) : si vous ne payez pas la totalité à temps, le régime prend fin à partir de cette année-là.

Chaque année : En un seul paiement, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (30 juin).

Bon à savoir : 300 000 € par an (50 000 € par membre de la famille) pour les installations à partir du 1er janvier 2026, moins pour les installations antérieures. Si vous révoquez l’option après avoir payé pour l’année, le montant peut être remboursé ou compensé.

Si vous avez opté pour le régime des 7 %, vous payez 7 % des revenus étrangers de chaque année en une seule fois par F24, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF : le 30 juin de l’année suivante, ou le 30 juillet avec 0,40 % d’intérêts. Si vous ne payez pas, ou seulement en partie, le régime prend fin, sauf si vous payez au plus tard à la date du solde de l’année suivante, avec pénalités et intérêts.

Chaque année : En un seul paiement, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (30 juin).

Les résidents fiscaux paient l’IVIE sur l’immobilier à l’étranger (1,06 % de sa valeur ; la résidence principale est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe) et l’IVAFE sur les produits financiers étrangers (0,2 %, 0,4 % dans les paradis fiscaux) et les comptes (34,20 € par an, rien si le solde moyen auprès d’une banque est de 5 000 € ou moins). Les cryptos non soumises au droit de timbre italien supportent 0,2 % de leur valeur. Tout est calculé dans le quadro RW ou W et payé par F24 aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’acompte est égal à l’impôt de l’année précédente : aucun en dessous de 52 €, tout en novembre en dessous de 257,52 €. Pas d’IVIE de 200 € ou moins, pas d’impôt de 12 € ou moins. L’impôt sur la fortune ou l’impôt foncier payé à l’étranger sur le bien est déduit ; l’immobilier situé dans l’UE ou l’EEE est évalué à sa valeur cadastrale locale. Ceux qui ont opté pour la flat tax ou les 7 % ne paient ni l’une ni l’autre.

Les plus-values sur cryptos, et les revenus tirés de leur détention, sont imposés à 26 % s’ils ont été réalisés jusqu’en 2025 et à 33 % à partir du 1er janvier 2026, au lieu de l’IRPEF, sans montant exonéré depuis 2025. Les jetons de monnaie électronique en euros (stablecoins entièrement adossés à l’euro) restent à 26 %, et échanger des euros contre ces jetons, et inversement, à leur valeur nominale n’est pas une cession. Déclarez les plus-values dans le quadro RT (Redditi PF) ou T (730) et payez par F24 avec votre solde d’IRPEF ; il n’y a pas d’acompte.

Chaque année : Avec le solde de l’IRPEF : le 30 juin (ou le 30 juillet avec 0,40 %) de l’année suivant la plus-value.

Bon à savoir : Le taux dépend de la date de la plus-value : des cryptos achetées il y a longtemps et vendues en 2026 paient 33 %. Les moins-values s’imputent sur les plus-values des quatre années suivantes si elles sont déclarées l’année où elles apparaissent. Les plus-values imposées par un intermédiaire italien ne sont pas déclarées une seconde fois. Les cryptos détenues à l’étranger ou dans votre propre portefeuille figurent aussi dans le quadro RW ou W.

Toute entreprise inscrite au Registro delle imprese ou au REA au 1er janvier paie un droit annuel à sa chambre de commerce, y compris les entrepreneurs individuels comme les artigiani et commercianti ; les professions libérales hors registre ne le paient pas. Les entrepreneurs individuels paient 44 € (section spéciale : petits entrepreneurs, artigiani, agriculteurs) ou 100 € (section ordinaire), jusqu’à 20 % de plus là où c’est autorisé, plus un cinquième par unité locale, par F24 en ligne.

Chaque année : Avec le solde de l’IRPEF (30 juin, ou 30 juillet avec 0,40 %), reports compris ; les nouvelles entreprises dans les 30 jours.

Bon à savoir : Les montants et la majoration dépendent de votre chambre : consultez son site. En 2026, le report au 20 juillet pour les forfettari et les entreprises soumises aux ISA s’appliquait aussi. Là où la majoration de 20 % a commencé en 2026, ceux qui ont payé sans elle avant le 28 avril 2026 versent le complément au plus tard le 30 novembre.

Les professionnels indépendants sans caisse de retraite propre (cassa) versent des cotisations à la Gestione separata de l’INPS sur leurs revenus professionnels : 26,07 % en 2026, ou 24 % s’ils ont déjà une pension ou une autre assurance obligatoire. Elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF, sur les revenus jusqu’à 122 295 € en 2026.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Une année complète de droits à la retraite en 2026 exige au moins 4 903,25 € de cotisations (26,07 % du revenu minimal de 18 808 €). L’INPS fixe les taux de 2027 début 2027.

Au-delà du revenu minimal (18 808 € en 2026), les artigiani paient aussi 24 % et les commercianti 24,48 % sur l’excédent, 25 % ou 25,48 % au-delà de 56 224 €, jusqu’à un plafond annuel (2026 : 93 707 €, ou 122 295 € si assuré pour la première fois à partir de 1996). Ces cotisations portent sur l’ensemble de vos revenus d’entreprise, pas seulement sur l’activité inscrite ; elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Le paiement de juin peut être fractionné en mensualités, toutes payées au plus tard le 16 décembre.

Si votre déclaration annuelle de TVA (IVA) fait apparaître plus de TVA due que vous n’en avez payé dans l’année, payez la différence par F24 en ligne au plus tard le 16 mars ; les payeurs trimestriels y ajoutent leur quatrième trimestre, avec 1 % d’intérêts. Vous pouvez aussi payer avec votre solde d’IRPEF (au plus tard le 30 juin), en ajoutant 0,40 % par mois ou fraction de mois après le 16 mars, ou en mensualités le 16 de chaque mois, avec intérêts.

Chaque année : Au plus tard le 16 mars, ou à l’échéance de l’impôt sur le revenu du 30 juin avec 0,40 % d’intérêts par mois.

Si vous vivez à l’étranger, dans un pays (autre que l’Italie) où vous avez été assuré, et percevez une pension acquise dans le cadre d’une convention internationale de sécurité sociale avec l’Italie, l’IMU sur un logement italien dont vous êtes propriétaire, ni loué ni prêté, est réduite de moitié et la TARI de deux tiers. Demandez-la dans la déclaration IMU au plus tard le 30 juin de l’année suivant celle où vous remplissez les conditions pour la première fois ; elle reste valable tant que rien ne change.

Chaque année : Déclaration IMU au plus tard le 30 juin de l’année suivant celle où vous remplissez les conditions pour la première fois.

Bon à savoir : Un projet de loi au Sénat (S.1736) la remplacerait à partir de 2026 : pour les personnes ayant vécu en Italie au moins cinq ans avant de partir, un logement non loué dans leur dernier comune s’il compte moins de 5 000 habitants ; IMU supprimée ou réduite selon le revenu cadastral, TARI réduite de moitié. Depuis l’étranger, l’IMU peut être payée par virement bancaire au comune.

Ne la déposez que si votre IMU a changé pour une raison que le comune ne peut pas connaître par les registres publics : par exemple une réduction que vous demandez (un logement prêté gratuitement à un enfant ou à un parent, un bâtiment inhabitable, un bâtiment classé, la réduction pour pension à l’étranger) ou un terrain à bâtir et sa valeur. Elle est adressée au comune au plus tard le 30 juin de l’année suivant le changement et reste valable tant que rien ne change. Un bail concordato n’en exige plus.

Chaque année : Au plus tard le 30 juin de l’année suivant le changement.

Bon à savoir : La réforme de 2026 (D.Lgs. 147/2026) la rend uniquement électronique, sur un formulaire encore à approuver ; en attendant, le formulaire actuel est utilisé. Les instructions actuelles permettaient aussi le dépôt au comune, l’envoi recommandé ou la PEC : demandez à votre comune ce qu’il accepte en 2027.

Le canone RAI est facturé une fois par an par foyer possédant une télévision, sur la facture d’électricité, en dix mensualités de janvier à octobre : vous n’avez rien à faire. Si personne dans votre foyer n’a de télévision, une déclaration sur l’honneur le supprime pour un an : en ligne avec SPID, CIE ou CNS, par un CAF ou un comptable, par lettre recommandée ou par PEC. Avec un nouveau contrat et aucun autre, déposez-la au plus tard à la fin du mois suivant l’activation pour être exonéré dès le début.

Chaque année : Du 1er juillet au 31 janvier pour toute l’année suivante ; du 1er février au 30 juin pour le second semestre de l’année.

Bon à savoir : 90 € par an, sauf si la loi de finances 2027 le modifie. Les plus de 75 ans dont le revenu, avec celui de leur conjoint, ne dépasse pas 8 000 € par an en sont exonérés par une autre déclaration, sans date limite. Le canone n’est jamais facturé sur un contrat d’électricité de non-résident : un propriétaire vivant à l’étranger qui garde une télévision dans le logement le paie directement.

L’impôt sur les loyers italiens, IRPEF ou cedolare secca, est dû aux mêmes dates que pour les résidents : un solde et deux acomptes (40 % et 60 % ; pour la cedolare, l’acompte est de 100 % de l’impôt de l’année précédente). Payez par F24 via une banque italienne, la poste ou en ligne ; sans compte italien, par virement en euros au Trésor italien, en indiquant votre codice fiscale, le code de paiement de l’impôt et l’année.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’Agenzia indique le compte pour chaque code de paiement ; conservez le justificatif. Aucun acompte de cedolare n’est dû la première année.

De nombreux comuni font payer aux hôtes une taxe de séjour par nuit, dans la limite d’un plafond légal, avec leurs propres tarifs et exonérations. Pour une location courte, celui qui encaisse le loyer ou intervient dans le paiement, vous ou la plateforme, la perçoit, la reverse au comune aux dates prévues par son règlement et dépose une déclaration annuelle des séjours de l’année, uniquement en ligne via l’Agenzia delle Entrate, au plus tard le 30 juin.

Chaque année : La reverser au comune aux dates prévues par son règlement ; déclaration annuelle au plus tard le 30 juin.

Bon à savoir : L’absence de déclaration, ou une déclaration erronée, est sanctionnée d’une amende de 100 % à 200 % de la taxe selon les règles actuelles. Rome applique un contributo di soggiorno à la place ; le Val d’Aoste, le Frioul-Vénétie Julienne, Trente et Bolzano ont leurs propres taxes.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si vous déposez un Redditi PF, ou un 730 qu’aucun employeur ne règle, vous payez par F24 le solde (saldo) de l’IRPEF de l’année dernière et de ses surtaxes, le premier acompte de l’IRPEF de cette année et un acompte de 30 % de la surtaxe communale. Le premier acompte représente 40 % de l’acompte dû (50 % si vous êtes soumis aux ISA) ; un acompte inférieur à 257,52 € se paie en novembre. Payez en ligne (obligatoire avec une partita IVA) ou dans une banque ou un bureau de poste.

Chaque année : Le 30 juin, ou le 30 juillet avec 0,40 % d’intérêts.

Bon à savoir : Les acomptes suivent l’impôt de l’année précédente : si vos revenus ne sont pas imposés à la source, votre première année de résidence n’en comporte généralement aucun, et le mois de juin suivant vous payez tout l’impôt de cette année plus un acompte. Un impôt de 12 € ou moins ne se paie pas. En 2026, les forfettari et les entreprises soumises aux ISA avaient jusqu’au 20 juillet.

Vous payez la flat tax de chaque année en une seule fois par F24, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (le 30 juin de l’année suivante) ; chaque membre de la famille inclus paie la sienne. Un paiement en retard ne peut pas être régularisé (pas de ravvedimento operoso) : si vous ne payez pas la totalité à temps, le régime prend fin à partir de cette année-là.

Chaque année : En un seul paiement, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (30 juin).

Bon à savoir : 300 000 € par an (50 000 € par membre de la famille) pour les installations à partir du 1er janvier 2026, moins pour les installations antérieures. Si vous révoquez l’option après avoir payé pour l’année, le montant peut être remboursé ou compensé.

Si vous avez opté pour le régime des 7 %, vous payez 7 % des revenus étrangers de chaque année en une seule fois par F24, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF : le 30 juin de l’année suivante, ou le 30 juillet avec 0,40 % d’intérêts. Si vous ne payez pas, ou seulement en partie, le régime prend fin, sauf si vous payez au plus tard à la date du solde de l’année suivante, avec pénalités et intérêts.

Chaque année : En un seul paiement, au plus tard à la date du solde de l’IRPEF (30 juin).

Les résidents fiscaux paient l’IVIE sur l’immobilier à l’étranger (1,06 % de sa valeur ; la résidence principale est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe) et l’IVAFE sur les produits financiers étrangers (0,2 %, 0,4 % dans les paradis fiscaux) et les comptes (34,20 € par an, rien si le solde moyen auprès d’une banque est de 5 000 € ou moins). Les cryptos non soumises au droit de timbre italien supportent 0,2 % de leur valeur. Tout est calculé dans le quadro RW ou W et payé par F24 aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’acompte est égal à l’impôt de l’année précédente : aucun en dessous de 52 €, tout en novembre en dessous de 257,52 €. Pas d’IVIE de 200 € ou moins, pas d’impôt de 12 € ou moins. L’impôt sur la fortune ou l’impôt foncier payé à l’étranger sur le bien est déduit ; l’immobilier situé dans l’UE ou l’EEE est évalué à sa valeur cadastrale locale. Ceux qui ont opté pour la flat tax ou les 7 % ne paient ni l’une ni l’autre.

Les plus-values sur cryptos, et les revenus tirés de leur détention, sont imposés à 26 % s’ils ont été réalisés jusqu’en 2025 et à 33 % à partir du 1er janvier 2026, au lieu de l’IRPEF, sans montant exonéré depuis 2025. Les jetons de monnaie électronique en euros (stablecoins entièrement adossés à l’euro) restent à 26 %, et échanger des euros contre ces jetons, et inversement, à leur valeur nominale n’est pas une cession. Déclarez les plus-values dans le quadro RT (Redditi PF) ou T (730) et payez par F24 avec votre solde d’IRPEF ; il n’y a pas d’acompte.

Chaque année : Avec le solde de l’IRPEF : le 30 juin (ou le 30 juillet avec 0,40 %) de l’année suivant la plus-value.

Bon à savoir : Le taux dépend de la date de la plus-value : des cryptos achetées il y a longtemps et vendues en 2026 paient 33 %. Les moins-values s’imputent sur les plus-values des quatre années suivantes si elles sont déclarées l’année où elles apparaissent. Les plus-values imposées par un intermédiaire italien ne sont pas déclarées une seconde fois. Les cryptos détenues à l’étranger ou dans votre propre portefeuille figurent aussi dans le quadro RW ou W.

L’impôt sur les loyers italiens, IRPEF ou cedolare secca, est dû aux mêmes dates que pour les résidents : un solde et deux acomptes (40 % et 60 % ; pour la cedolare, l’acompte est de 100 % de l’impôt de l’année précédente). Payez par F24 via une banque italienne, la poste ou en ligne ; sans compte italien, par virement en euros au Trésor italien, en indiquant votre codice fiscale, le code de paiement de l’impôt et l’année.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’Agenzia indique le compte pour chaque code de paiement ; conservez le justificatif. Aucun acompte de cedolare n’est dû la première année.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Les artigiani (artisans) et commercianti (commerçants) assurés à l’INPS paient une cotisation annuelle fixe sur un revenu minimal, quels que soient leurs gains : pour 2026, 4 521,36 € pour les artigiani et 4 611,64 € pour les commercianti (24 % et 24,48 % de 18 808 €, plus 0,62 € par mois pour la maternité), en quatre versements par F24 en ligne. L’INPS met les F24 préremplis à disposition dans votre Cassetto previdenziale. Les cotisations sur les revenus supérieurs au minimum se paient avec l’impôt sur le revenu.

Chaque année : 16 mai, 20 août, 16 novembre et 16 février.

Bon à savoir : Les retraités de plus de 65 ans percevant déjà une pension de l’INPS paient la moitié. Les forfettari peuvent demander une réduction de 35 %, et ceux assurés pour la première fois en 2025 pouvaient demander 50 %. L’INPS fixe les montants de 2027 début 2027.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si votre chiffre d’affaires de l’année dernière ne dépassait pas 500 000 € (professions libérales et services) ou 800 000 € (autres activités), vous pouvez liquider la TVA (IVA) chaque trimestre : chacun des trois premiers trimestres au plus tard le 16 du deuxième mois qui suit, plus 1 % d’intérêts, par F24 en ligne ; le quatrième avec le solde annuel au plus tard le 16 mars. 100 € ou moins sont reportés au trimestre suivant (et payés au plus tard le 16 novembre).

Chaque année : 16 mai, 20 août et 16 novembre ; le quatrième trimestre au plus tard le 16 mars de l’année suivante.

Bon à savoir : Les 1 % d’intérêts ne s’ajoutent pas à l’acompte de TVA de décembre.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Le 730 est la déclaration simplifiée des salariés, des retraités et des autres contribuables sans partita IVA (loyers, revenus de capitaux, travail occasionnel). Indiquez votre employeur ou votre organisme de retraite, et il la règle sur votre paie : un remboursement généralement à partir de juillet (août ou septembre pour les retraités), ou l’impôt prélevé. Si vous la déposez « senza sostituto » (sans eux), le remboursement vient de l’Agenzia à partir de décembre, et l’impôt éventuel se paie par F24 aux dates du Redditi PF.

Chaque année : Au plus tard le 30 septembre de l’année suivant celle des revenus.

Bon à savoir : Pas besoin de déclarer si, par exemple, votre seul revenu était un salaire ou une pension imposés à la source par un seul employeur ou organisme de retraite, plus votre résidence principale, ou si votre impôt net est de 10,33 € ou moins. Vous devez déclarer même si votre seul revenu était un loyer sous cedolare secca, ou si vos surtaxes n’ont pas été prélevées.

Si vous percevez une pension étrangère et transférez votre résidence fiscale dans une commune de 30 000 habitants au plus en Sicile, en Calabre, en Sardaigne, en Campanie, en Basilicate, dans les Abruzzes, au Molise ou dans les Pouilles, ou dans une commune touchée par les séismes de 2009 ou de 2016, vous pouvez payer 7 % sur l’ensemble de vos revenus étrangers au lieu de l’IRPEF, pour cette année et les neuf suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des cinq années précédentes et devez venir d’un pays lié à l’Italie par un accord de coopération administrative.

Chaque année : Uniquement dans la déclaration (730 ou Redditi PF) de l’année de votre installation.

Bon à savoir : La limite était de 20 000 habitants jusqu’au 6 avril 2026. Les revenus des pays que vous excluez sont imposés normalement ; vous installer dans une commune hors du dispositif, ou à l’étranger, met fin au régime.

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie (à partir de 2024) pour y travailler, seuls 50 % de vos revenus italiens d’activité salariée ou libérale sont imposés, jusqu’à 600 000 € par an, pour cette année et les quatre suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des trois années précédentes, devez vous engager à y rester quatre ans, travailler principalement en Italie et être hautement qualifié ou spécialisé. L’employeur l’applique normalement sur votre paie ; sinon, ou si vous êtes indépendant, demandez-le dans votre déclaration.

Chaque année : Demandez-le à votre employeur dès votre embauche ; sinon, dans la déclaration de cette année-là.

Bon à savoir : Seuls 40 % sont imposés si vous vous installez avec un enfant mineur, ou si vous en avez ou en adoptez un pendant le régime. Les trois ans deviennent six ou sept si vous travaillez pour le même employeur ou groupe qu’à l’étranger. Si vous partez avant quatre ans, vous remboursez l’avantage avec intérêts.

Les résidents fiscaux indiquent dans leur déclaration les comptes, placements, biens immobiliers et autres avoirs qu’ils ont détenus à l’étranger dans l’année, ainsi que leurs cryptos où qu’elles soient détenues (sauf si un intermédiaire italien les impose à la source), même s’ils ont été clôturés ou vendus avant le 31 décembre : dans le quadro RW (Redditi PF) ou W (730), qui servent aussi à calculer l’IVIE, l’IVAFE et l’impôt sur la valeur des cryptos. Les dépôts et comptes courants qui, ensemble, n’ont jamais dépassé 15 000 € dans l’année n’y figurent pas, sauf si l’IVAFE est due.

Chaque année : Avec votre déclaration de revenus : au plus tard le 30 septembre avec un 730, le 31 octobre avec un Redditi PF.

Bon à savoir : Les omissions sont sanctionnées d’une amende de 3 % à 15 % des montants non déclarés (6 % à 30 % dans les paradis fiscaux), 258 € si la déclaration est déposée dans les 90 jours. Les copropriétaires déclarent le bien entier et leur quote-part, de même que toute personne pouvant opérer sur un compte. Un bien immobilier étranger inchangé n’a pas à être déclaré de nouveau ; son IVIE reste due.

Toute facture électronique de plus de 77,47 € sans TVA (les factures d’un forfettario, ou des prestations exonérées de TVA) supporte 2 € de droit de timbre, signalé dans le fichier. Chaque trimestre, l’Agenzia les recense dans son portail « Fatture e corrispettivi », en ajoutant celles où la mention manque ; payez le total sur ce portail par prélèvement ou par F24. Un premier trimestre inférieur à 5 000 € peut être payé avec le deuxième, et un premier semestre inférieur à 5 000 € avec le troisième trimestre.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et 28 février (29 les années bissextiles).

Bon à savoir : Jusqu’à la fin du mois suivant le trimestre, vous pouvez retirer de la liste une facture que vous estimez non soumise au droit de timbre. Si vous payez en retard ou pas du tout, l’Agenzia vous écrit sur votre PEC en indiquant le droit, une pénalité et des intérêts, à payer dans les 30 jours.

Au régime ordinaire, vous envoyez chaque trimestre à l’Agenzia, en ligne, un récapitulatif de vos liquidations de TVA (IVA), au plus tard le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre (le 30 septembre pour le deuxième). Le quatrième peut figurer à la place dans la déclaration annuelle de TVA, si celle-ci est envoyée au plus tard fin février. Envoyez-le même pour un crédit reporté, mais pas quand il n’y a rien à déclarer. Les forfettari ne l’envoient pas.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et fin février.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si un 730 que vous avez déposé doit être corrigé et que la modification vous donne un remboursement plus élevé, moins d’impôt ou ne change rien, déposez un 730 integrativo par un CAF ou un professionnel habilité. Si elle augmente l’impôt, utilisez le Redditi PF : un « correttivo » jusqu’à son échéance, un « integrativo » après. Si votre employeur ne peut pas régler votre 730 parce que vous avez changé d’emploi ou perdu le vôtre, indiquez le nouveau, ou aucun, dans un 730 integrativo « de type 2 » en ligne.

Chaque année : Au plus tard le 25 octobre de l’année de la déclaration (le 26 octobre en 2026, le 25 tombant un dimanche).

Bon à savoir : Un Redditi correttivo qui augmente votre impôt s’accompagne du supplément d’impôt, des intérêts et d’une pénalité réduite (ravvedimento operoso).

Si vous vivez à l’étranger et avez eu des revenus italiens, comme des loyers, vous déposez un Redditi PF (le 730 ne vous est pas ouvert). Un logement non loué relève de l’IMU et non de l’impôt sur le revenu : si c’est votre seul revenu italien, vous n’avez pas à déclarer ; les loyers sous cedolare secca doivent quand même être déclarés. Déposez en ligne (vous-même avec une identité électronique européenne eIDAS, ou par un comptable italien ou un CAF) ou par lettre recommandée au Centro Operativo di Venezia de l’Agenzia.

Chaque année : Au plus tard le 31 octobre de l’année suivant celle des revenus, ou le jour ouvrable suivant.

Bon à savoir : Il vous faut un codice fiscale, délivré par le consulat d’Italie. Les non-résidents n’ont pas droit à la déduction pour résidence principale, sauf s’ils perçoivent au moins 75 % de leurs revenus en Italie et ne bénéficient d’aucun allègement similaire là où ils vivent. Les surtaxes régionale et communale de l’IRPEF s’appliquent aussi à eux.

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie après avoir été non-résident au moins neuf des dix dernières années, vous pouvez payer un montant annuel fixe au lieu de l’IRPEF sur vos revenus étrangers : 300 000 € pour les installations à partir du 1er janvier 2026, plus 50 000 € par membre de la famille inclus. Optez dans le Redditi PF de l’année de votre installation ou de la suivante ; la loi exige d’abord une réponse favorable à une demande de rescrit (interpello), que l’Agenzia présente comme facultative. Le régime dure jusqu’à 15 ans.

Chaque année : Dans la déclaration de l’année de votre installation ou de la suivante.

Bon à savoir : Installations du 11 août 2024 à fin 2025 : 200 000 € ; avant : 100 000 € ; 25 000 € par membre de la famille avant 2026. Pas de quadro RW, d’IVIE ni d’IVAFE pendant ce temps. Les participations qualifiées cédées au cours des cinq premières années, et les revenus des pays que vous excluez, sont imposés normalement.

Si vous percevez une pension étrangère et transférez votre résidence fiscale dans une commune de 30 000 habitants au plus en Sicile, en Calabre, en Sardaigne, en Campanie, en Basilicate, dans les Abruzzes, au Molise ou dans les Pouilles, ou dans une commune touchée par les séismes de 2009 ou de 2016, vous pouvez payer 7 % sur l’ensemble de vos revenus étrangers au lieu de l’IRPEF, pour cette année et les neuf suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des cinq années précédentes et devez venir d’un pays lié à l’Italie par un accord de coopération administrative.

Chaque année : Uniquement dans la déclaration (730 ou Redditi PF) de l’année de votre installation.

Bon à savoir : La limite était de 20 000 habitants jusqu’au 6 avril 2026. Les revenus des pays que vous excluez sont imposés normalement ; vous installer dans une commune hors du dispositif, ou à l’étranger, met fin au régime.

Si vous transférez votre résidence fiscale en Italie (à partir de 2024) pour y travailler, seuls 50 % de vos revenus italiens d’activité salariée ou libérale sont imposés, jusqu’à 600 000 € par an, pour cette année et les quatre suivantes. Vous ne devez pas avoir été résident en Italie au cours des trois années précédentes, devez vous engager à y rester quatre ans, travailler principalement en Italie et être hautement qualifié ou spécialisé. L’employeur l’applique normalement sur votre paie ; sinon, ou si vous êtes indépendant, demandez-le dans votre déclaration.

Chaque année : Demandez-le à votre employeur dès votre embauche ; sinon, dans la déclaration de cette année-là.

Bon à savoir : Seuls 40 % sont imposés si vous vous installez avec un enfant mineur, ou si vous en avez ou en adoptez un pendant le régime. Les trois ans deviennent six ou sept si vous travaillez pour le même employeur ou groupe qu’à l’étranger. Si vous partez avant quatre ans, vous remboursez l’avantage avec intérêts.

Les résidents fiscaux indiquent dans leur déclaration les comptes, placements, biens immobiliers et autres avoirs qu’ils ont détenus à l’étranger dans l’année, ainsi que leurs cryptos où qu’elles soient détenues (sauf si un intermédiaire italien les impose à la source), même s’ils ont été clôturés ou vendus avant le 31 décembre : dans le quadro RW (Redditi PF) ou W (730), qui servent aussi à calculer l’IVIE, l’IVAFE et l’impôt sur la valeur des cryptos. Les dépôts et comptes courants qui, ensemble, n’ont jamais dépassé 15 000 € dans l’année n’y figurent pas, sauf si l’IVAFE est due.

Chaque année : Avec votre déclaration de revenus : au plus tard le 30 septembre avec un 730, le 31 octobre avec un Redditi PF.

Bon à savoir : Les omissions sont sanctionnées d’une amende de 3 % à 15 % des montants non déclarés (6 % à 30 % dans les paradis fiscaux), 258 € si la déclaration est déposée dans les 90 jours. Les copropriétaires déclarent le bien entier et leur quote-part, de même que toute personne pouvant opérer sur un compte. Un bien immobilier étranger inchangé n’a pas à être déclaré de nouveau ; son IVIE reste due.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Les artigiani (artisans) et commercianti (commerçants) assurés à l’INPS paient une cotisation annuelle fixe sur un revenu minimal, quels que soient leurs gains : pour 2026, 4 521,36 € pour les artigiani et 4 611,64 € pour les commercianti (24 % et 24,48 % de 18 808 €, plus 0,62 € par mois pour la maternité), en quatre versements par F24 en ligne. L’INPS met les F24 préremplis à disposition dans votre Cassetto previdenziale. Les cotisations sur les revenus supérieurs au minimum se paient avec l’impôt sur le revenu.

Chaque année : 16 mai, 20 août, 16 novembre et 16 février.

Bon à savoir : Les retraités de plus de 65 ans percevant déjà une pension de l’INPS paient la moitié. Les forfettari peuvent demander une réduction de 35 %, et ceux assurés pour la première fois en 2025 pouvaient demander 50 %. L’INPS fixe les montants de 2027 début 2027.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

Si votre chiffre d’affaires de l’année dernière ne dépassait pas 500 000 € (professions libérales et services) ou 800 000 € (autres activités), vous pouvez liquider la TVA (IVA) chaque trimestre : chacun des trois premiers trimestres au plus tard le 16 du deuxième mois qui suit, plus 1 % d’intérêts, par F24 en ligne ; le quatrième avec le solde annuel au plus tard le 16 mars. 100 € ou moins sont reportés au trimestre suivant (et payés au plus tard le 16 novembre).

Chaque année : 16 mai, 20 août et 16 novembre ; le quatrième trimestre au plus tard le 16 mars de l’année suivante.

Bon à savoir : Les 1 % d’intérêts ne s’ajoutent pas à l’acompte de TVA de décembre.

Au plus tard le 30 novembre, vous payez par F24 le second acompte de l’IRPEF de cette année : les 60 % restants (50 % si vous êtes soumis aux ISA), ou la totalité de l’acompte s’il est inférieur à 257,52 €. Avec un 730 réglé par votre employeur ou votre organisme de retraite, il est prélevé sur votre paie de novembre. Vous pouvez payer moins si vous prévoyez moins d’impôt cette année.

Chaque année : Le 30 novembre.

Bon à savoir : Il ne peut pas être payé en plusieurs fois. Si votre employeur règle votre 730, demandez-lui par écrit, au plus tard le 10 octobre, de prélever moins, ou rien. Pour 2023 et 2024 seulement, les titulaires d’une partita IVA dont le chiffre d’affaires ne dépassait pas 170 000 € pouvaient le payer au plus tard le 16 janvier ou en cinq mensualités ; aucune loi de ce type n’existe pour 2026.

Les résidents fiscaux paient l’IVIE sur l’immobilier à l’étranger (1,06 % de sa valeur ; la résidence principale est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe) et l’IVAFE sur les produits financiers étrangers (0,2 %, 0,4 % dans les paradis fiscaux) et les comptes (34,20 € par an, rien si le solde moyen auprès d’une banque est de 5 000 € ou moins). Les cryptos non soumises au droit de timbre italien supportent 0,2 % de leur valeur. Tout est calculé dans le quadro RW ou W et payé par F24 aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’acompte est égal à l’impôt de l’année précédente : aucun en dessous de 52 €, tout en novembre en dessous de 257,52 €. Pas d’IVIE de 200 € ou moins, pas d’impôt de 12 € ou moins. L’impôt sur la fortune ou l’impôt foncier payé à l’étranger sur le bien est déduit ; l’immobilier situé dans l’UE ou l’EEE est évalué à sa valeur cadastrale locale. Ceux qui ont opté pour la flat tax ou les 7 % ne paient ni l’une ni l’autre.

En 2025, les détenteurs de cryptos pouvaient retenir la valeur de chaque actif au 1er janvier 2025 comme coût fiscal en payant 18 % de celle-ci au plus tard le 1er décembre 2025, ou en trois tranches annuelles égales au maximum, avec 3 % d’intérêts annuels sur la deuxième et la troisième. Si vous avez choisi l’échelonnement, les tranches suivantes sont dues par F24 le 30 novembre des années suivantes.

Chaque année : Tranches annuelles à partir du 30 novembre 2025.

Bon à savoir : Uniquement pour les personnes qui ont opté en 2025 et choisi l’échelonnement. Un coût réévalué ne peut pas générer de moins-value déductible.

Les professionnels indépendants sans caisse de retraite propre (cassa) versent des cotisations à la Gestione separata de l’INPS sur leurs revenus professionnels : 26,07 % en 2026, ou 24 % s’ils ont déjà une pension ou une autre assurance obligatoire. Elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF, sur les revenus jusqu’à 122 295 € en 2026.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Une année complète de droits à la retraite en 2026 exige au moins 4 903,25 € de cotisations (26,07 % du revenu minimal de 18 808 €). L’INPS fixe les taux de 2027 début 2027.

Au-delà du revenu minimal (18 808 € en 2026), les artigiani paient aussi 24 % et les commercianti 24,48 % sur l’excédent, 25 % ou 25,48 % au-delà de 56 224 €, jusqu’à un plafond annuel (2026 : 93 707 €, ou 122 295 € si assuré pour la première fois à partir de 1996). Ces cotisations portent sur l’ensemble de vos revenus d’entreprise, pas seulement sur l’activité inscrite ; elles sont calculées dans la déclaration de revenus et payées par F24 en ligne aux dates de l’IRPEF.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : Le paiement de juin peut être fractionné en mensualités, toutes payées au plus tard le 16 décembre.

Toute facture électronique de plus de 77,47 € sans TVA (les factures d’un forfettario, ou des prestations exonérées de TVA) supporte 2 € de droit de timbre, signalé dans le fichier. Chaque trimestre, l’Agenzia les recense dans son portail « Fatture e corrispettivi », en ajoutant celles où la mention manque ; payez le total sur ce portail par prélèvement ou par F24. Un premier trimestre inférieur à 5 000 € peut être payé avec le deuxième, et un premier semestre inférieur à 5 000 € avec le troisième trimestre.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et 28 février (29 les années bissextiles).

Bon à savoir : Jusqu’à la fin du mois suivant le trimestre, vous pouvez retirer de la liste une facture que vous estimez non soumise au droit de timbre. Si vous payez en retard ou pas du tout, l’Agenzia vous écrit sur votre PEC en indiquant le droit, une pénalité et des intérêts, à payer dans les 30 jours.

Au régime ordinaire, vous envoyez chaque trimestre à l’Agenzia, en ligne, un récapitulatif de vos liquidations de TVA (IVA), au plus tard le dernier jour du deuxième mois suivant le trimestre (le 30 septembre pour le deuxième). Le quatrième peut figurer à la place dans la déclaration annuelle de TVA, si celle-ci est envoyée au plus tard fin février. Envoyez-le même pour un crédit reporté, mais pas quand il n’y a rien à déclarer. Les forfettari ne l’envoient pas.

Chaque année : 31 mai, 30 septembre, 30 novembre et fin février.

L’impôt sur les loyers italiens, IRPEF ou cedolare secca, est dû aux mêmes dates que pour les résidents : un solde et deux acomptes (40 % et 60 % ; pour la cedolare, l’acompte est de 100 % de l’impôt de l’année précédente). Payez par F24 via une banque italienne, la poste ou en ligne ; sans compte italien, par virement en euros au Trésor italien, en indiquant votre codice fiscale, le code de paiement de l’impôt et l’année.

Chaque année : Solde et premier acompte au plus tard le 30 juin (30 juillet avec 0,40 %), second acompte au plus tard le 30 novembre.

Bon à savoir : L’Agenzia indique le compte pour chaque code de paiement ; conservez le justificatif. Aucun acompte de cedolare n’est dû la première année.

Vous pouvez fractionner le solde et le premier acompte de juin en mensualités égales : la première à l’échéance normale, les autres le 16 de chaque mois, toutes au plus tard le 16 décembre. Chacune après la première porte un intérêt de 4 % par an (0,33 % par mois), payé séparément sur le F24. Avec un 730 réglé par votre employeur, demandez l’échelonnement dans la déclaration ; les mensualités sont prélevées sur votre paie.

Chaque année : Le 16 de chaque mois après le premier paiement ; la dernière au plus tard le 16 décembre.

Bon à savoir : Avec un 730 réglé par votre employeur : de 2 à 6 mensualités (jusqu’à 5 pour les retraités) ; sans, de 2 à 7. L’acompte de novembre ne peut jamais être fractionné.

Au régime ordinaire, vous facturez la TVA (IVA) et déduisez la TVA sur vos achats professionnels. Au plus tard le 16 de chaque mois, vous payez la différence du mois précédent par F24 en ligne ; 100 € ou moins sont reportés (et payés au plus tard le 16 décembre). Les professions libérales et les petites entreprises peuvent choisir à la place des paiements trimestriels. Les forfettari n’effectuent aucun paiement périodique de TVA.

Chaque année : Au plus tard le 16 de chaque mois pour le mois précédent (la TVA de décembre au plus tard le 16 janvier).

Bon à savoir : L’acompte payé au plus tard le 27 décembre s’impute sur la TVA de décembre.

L’IMU est la taxe annuelle sur la propriété immobilière, payée au comune où se trouve le bien. Votre résidence principale (là où vous êtes inscrit et vivez) est exonérée, sauf s’il s’agit d’un logement de luxe (A/1, A/8, A/9) ; les autres logements sont imposés, qu’ils soient loués ou vides, propriétaires à l’étranger compris. Calculez-la d’après les taux de votre comune sur le site du ministère des Finances, et payez la moitié au plus tard le 16 juin et le reste au plus tard le 16 décembre, ou la totalité au plus tard le 16 juin, par F24 ou bulletin postal (depuis l’étranger, si vous ne pouvez pas utiliser le F24, par virement bancaire au comune).

Chaque année : 16 juin et 16 décembre, chaque année.

Bon à savoir : Juin : la moitié de l’impôt de l’année aux taux de l’année précédente ; décembre : le reste, aux taux publiés par votre comune au plus tard le 28 octobre. Un bail concordato paie 75 % ; un logement prêté gratuitement à un enfant ou à un parent qui y vit paie la moitié, sous conditions. Les Italiens inscrits à l’AIRE n’ont plus d’exonération pour résidence principale depuis 2020.

Au plus tard le 27 décembre, les assujettis à la TVA (IVA) au régime ordinaire paient par F24 en ligne un acompte sur la TVA de décembre (payeurs mensuels) ou du quatrième trimestre (payeurs trimestriels) : 88 % du montant de l’année dernière pour cette période, 88 % du montant prévu cette année s’il est inférieur, ou la TVA sur les opérations du 1er au 20 décembre (du 1er octobre au 20 décembre pour les payeurs trimestriels). Rien n’est dû en dessous de 103,29 €.

Chaque année : Au plus tard le 27 décembre de chaque année.

Bon à savoir : En 2025, l’acompte était dû le 29 décembre, le 27 décembre tombant un samedi.