Calendário fiscal de 2027 da Itália

O Redditi PF é a declaração de imposto de renda completa, obrigatória para quem tem partita IVA ou renda empresarial, para quem não era residente no ano da renda ou no da entrega, ou para quem aluga por temporada mais de dois apartamentos (mais de quatro para a renda de 2025); é nele que se opta pelo imposto fixo dos novos residentes. Qualquer pessoa pode usá-lo no lugar do 730. Entregue online com SPID, CIE ou CNS (existe uma versão pré-preenchida) ou por meio de um CAF ou contador. Entregar a declaração não quita o imposto.

Todo ano: Online de 15 de abril a 31 de outubro do ano seguinte ao da renda, ou no dia útil seguinte.

Bom saber: Com até 90 dias de atraso (1º de fevereiro de 2027 para a renda de 2025), a declaração é válida, com multas; depois disso, é considerada não entregue. Até o prazo, um “correttivo” corrige um 730 ou um Redditi PF já enviado; depois dele, um “integrativo”. Entrega em papel em uma agência dos Correios: só de 15 de abril a 30 de junho.

O canone RAI é cobrado uma vez por ano por residência com TV, na conta de luz, em dez parcelas de janeiro a outubro: você não precisa fazer nada. Se ninguém na sua casa tem TV, uma declaração sob as penas da lei suspende a cobrança por um ano: online com SPID, CIE ou CNS, por meio de um CAF ou contador, por carta registrada ou por PEC. Com um contrato novo e nenhum outro, entregue-a até o fim do mês seguinte à ativação para ficar isento desde o início.

Todo ano: De 1º de julho a 31 de janeiro, para todo o ano seguinte; de 1º de fevereiro a 30 de junho, para o segundo semestre do ano.

Bom saber: € 90 por ano, a menos que a lei orçamentária de 2027 o altere. Maiores de 75 anos com renda, somada à do cônjuge, de no máximo € 8.000 por ano são isentos por meio de outra declaração, sem prazo. O canone nunca é cobrado em um contrato de luz de não residente: um proprietário no exterior que mantém uma TV no imóvel paga diretamente.

Se você mora no exterior e teve renda italiana, como aluguel, entrega o Redditi PF (o 730 não está disponível para você). Um imóvel não alugado é coberto pelo IMU no lugar do imposto de renda: se for sua única renda italiana, você não precisa declarar; o aluguel tributado pela cedolare secca precisa ser declarado mesmo assim. Entregue online (você mesmo, com uma identidade digital eIDAS da UE, ou por meio de um contador ou CAF italiano) ou por carta registrada ao Centro Operativo di Venezia da Agenzia.

Todo ano: Até 31 de outubro do ano seguinte ao da renda, ou no dia útil seguinte.

Bom saber: Você precisa de um codice fiscale, que se obtém no consulado italiano. Não residentes não têm a dedução da moradia principal, a menos que obtenham pelo menos 75% da sua renda na Itália e não tenham benefício semelhante no país onde moram. Os adicionais regional e municipal do IRPEF também se aplicam a eles.

Se você transferir sua residência fiscal para a Itália depois de pelo menos nove dos últimos dez anos como não residente, pode pagar um valor fixo anual no lugar do IRPEF sobre a renda do exterior: € 300.000 para mudanças a partir de 1º de janeiro de 2026, mais € 50.000 por familiar incluído. Faça a opção no Redditi PF do ano em que se mudou ou do seguinte; a lei exige antes uma resposta favorável a uma consulta (interpello), que a Agenzia considera opcional. Dura até 15 anos.

Todo ano: Na declaração do ano da mudança ou do ano seguinte.

Bom saber: Mudanças de 11 de agosto de 2024 até o fim de 2025: € 200.000; antes disso: € 100.000; € 25.000 por familiar antes de 2026. Enquanto isso, não há quadro RW, IVIE nem IVAFE. Participações qualificadas vendidas nos primeiros cinco anos, e a renda dos países que você excluir, são tributadas normalmente.

Se você recebe uma aposentadoria do exterior e transfere sua residência fiscal para uma cidade de até 30.000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzzo, Molise ou Apúlia, ou para uma cidade atingida pelos terremotos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre toda a sua renda do exterior no lugar do IRPEF, naquele ano e nos nove seguintes. Você não pode ter sido residente na Itália nos cinco anos anteriores e precisa vir de um país que tenha acordo de cooperação administrativa com a Itália.

Todo ano: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano da mudança.

Bom saber: O limite era de 20.000 habitantes até 6 de abril de 2026. A renda dos países que você excluir é tributada normalmente; mudar-se para uma cidade fora do regime, ou para o exterior, encerra o regime.

Se você transferir sua residência fiscal para a Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% da sua renda italiana de trabalho assalariado ou de atividade profissional é tributada, até € 600.000 por ano, naquele ano e nos quatro seguintes. Você não pode ter sido residente aqui nos três anos anteriores e precisa se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente na Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, o empregador aplica o benefício no seu salário; caso contrário, ou se você for autônomo, solicite-o na sua declaração.

Todo ano: Peça ao seu empregador quando começar; caso contrário, solicite na declaração daquele ano.

Bom saber: Só 40% são tributados se você se mudar com um filho menor de idade, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se você trabalhar para o mesmo empregador ou grupo que no exterior. Se você sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais informam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e outros bens que tiveram no exterior durante o ano, e suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (a menos que um intermediário italiano as tribute na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Depósitos e contas-correntes que, somados, nunca passaram de € 15.000 durante o ano ficam de fora, a menos que o IVAFE seja devido.

Todo ano: Com sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Bom saber: As omissões são punidas com multas de 3% a 15% dos valores não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de € 258 se a declaração for entregue em até 90 dias. Os coproprietários declaram o bem inteiro e sua participação, assim como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no exterior sem alterações não precisa ser informado de novo; o IVIE continua devido.

Se um 730 que você entregou precisa de correção e a mudança resulta em uma restituição maior, em menos imposto ou em nenhuma diferença, entregue um 730 integrativo por meio de um CAF ou de um profissional habilitado. Se resultar em mais imposto, use o Redditi PF: um “correttivo” até o prazo dele, um “integrativo” depois. Se seu empregador não puder fazer o acerto do seu 730 porque você mudou de emprego ou o perdeu, indique o novo, ou nenhum, em um 730 integrativo “tipo 2” online.

Todo ano: Até 25 de outubro do ano da entrega (26 de outubro em 2026, porque o dia 25 caiu num domingo).

Bom saber: Um Redditi correttivo que aumenta seu imposto é acompanhado do imposto adicional, dos juros e de uma multa reduzida (ravvedimento operoso).

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre uma renda mínima, independentemente do quanto ganham: para 2026, € 4.521,36 para os artigiani e € 4.611,64 para os commercianti (24% e 24,48% de € 18.808, mais € 0,62 por mês para a maternidade), em quatro parcelas pelo F24 online. O INPS disponibiliza os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre a renda acima do mínimo são pagas com o imposto de renda.

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Bom saber: Aposentados com mais de 65 anos que já recebem aposentadoria do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS define os valores de 2027 no início de 2027.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o faturamento do ano anterior foi de no máximo € 500.000 (profissões e serviços) ou € 800.000 (outras atividades), você pode apurar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até o dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, pelo F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. € 100 ou menos passam para o trimestre seguinte (pagos até 16 de novembro, no máximo).

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Bom saber: Os juros de 1% não são somados à antecipação do IVA de dezembro.

Até 30 de novembro, você paga pelo F24 a segunda antecipação do IRPEF deste ano: os 60% restantes (50% se estiver sujeito aos ISA), ou a antecipação inteira, se for abaixo de € 257,52. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador ou pela entidade que paga sua aposentadoria, ela é descontada do seu salário ou aposentadoria de novembro. Você pode pagar menos se espera ter menos imposto este ano.

Todo ano: 30 de novembro.

Bom saber: Não pode ser parcelada. Se seu empregador faz o acerto do seu 730, peça a ele por escrito, até 10 de outubro, que retenha menos, ou nada. Só em 2023 e 2024 quem tinha partita IVA com receita de até € 170.000 pôde pagá-la até 16 de janeiro ou em cinco parcelas mensais; não existe lei assim para 2026.

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre imóveis no exterior (1,06% do valor; a moradia principal é isenta, a menos que seja de luxo) e o IVAFE sobre produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e contas (€ 34,20 por ano, nada se o saldo médio em um banco for de € 5.000 ou menos). Criptomoedas não sujeitas ao imposto de selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago pelo F24 nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A antecipação é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de € 52, tudo em novembro abaixo de € 257,52. Não há IVIE de € 200 ou menos, nem imposto de € 12 ou menos. O imposto sobre patrimônio ou sobre imóveis pago no exterior sobre o bem é deduzido; imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Em 2025, quem tinha criptomoedas podia adotar o valor de cada ativo em 1º de janeiro de 2025 como custo fiscal, pagando 18% sobre esse valor até 1º de dezembro de 2025, ou em até três parcelas anuais iguais, com juros de 3% ao ano sobre a segunda e a terceira. Se você escolheu parcelar, as demais parcelas são pagas pelo F24 nos dias 30 de novembro seguintes.

Todo ano: Parcelas anuais a partir de 30 de novembro de 2025.

Bom saber: Só para quem optou em 2025 e escolheu parcelar. Um custo reavaliado não pode gerar uma perda dedutível.

Toda empresa inscrita no Registro delle imprese ou no REA em 1º de janeiro paga uma taxa anual à sua Câmara de Comércio, inclusive empresários individuais como os artigiani e os commercianti; profissionais autônomos fora do registro não pagam. Os empresários individuais pagam € 44 (seção especial: pequenos empresários, artigiani, agricultores) ou € 100 (seção ordinária), com até 20% a mais onde permitido, mais um quinto por unidade local, pelo F24 online.

Todo ano: Com o saldo do IRPEF (30 de junho, ou 30 de julho com 0,40%), prorrogações incluídas; empresas novas em até 30 dias.

Bom saber: Os valores e o aumento dependem da sua Câmara: consulte o site dela. Em 2026, o adiamento para 20 de julho dos forfettari e das empresas sujeitas aos ISA também valeu. Onde o aumento de 20% começou em 2026, quem pagou antes de 28 de abril de 2026 sem ele paga a diferença até 30 de novembro.

Os profissionais autônomos sem fundo de previdência próprio (cassa) pagam contribuições à Gestione separata do INPS sobre sua renda profissional: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem aposentadoria ou outro seguro obrigatório. Elas são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF, sobre a renda de até € 122.295 em 2026.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: Um ano inteiro de contribuição para a aposentadoria em 2026 exige pelo menos € 4.903,25 de contribuições (26,07% da renda mínima de € 18.808). O INPS define as alíquotas de 2027 no início de 2027.

Acima da renda mínima (€ 18.808 em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de € 56.224, até um teto anual (2026: € 93.707, ou € 122.295 para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Essas contribuições incidem sobre toda a sua renda empresarial, não só a da atividade registrada, são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: O pagamento de junho pode ser parcelado, com todas as parcelas pagas até 16 de dezembro.

Toda fatura eletrônica acima de € 77,47 sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) tem € 2 de imposto de selo, indicado no arquivo. A cada trimestre, a Agenzia as lista no seu portal “Fatture e corrispettivi”, acrescentando as que estão sem a indicação; pague o total ali, por débito automático ou pelo F24. Um primeiro trimestre abaixo de € 5.000 pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de € 5.000 com o terceiro trimestre.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 em ano bissexto).

Bom saber: Até o fim do mês seguinte ao trimestre, você pode tirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se você pagar com atraso ou não pagar, a Agenzia escreve para sua PEC com o imposto, uma multa e juros, a pagar em até 30 dias.

No regime comum, você envia à Agenzia a cada trimestre, online, um resumo das suas apurações de IVA, até o último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). O do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se ela for enviada até o fim de fevereiro. Envie mesmo com um crédito transportado, mas não quando não houver nada a informar. Os forfettari não o enviam.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

O imposto sobre aluguéis italianos, IRPEF ou cedolare secca, é devido nas datas dos residentes: um saldo e duas antecipações (40% e 60%; na cedolare, a antecipação é 100% do imposto do ano anterior). Pague pelo F24 por meio de um banco italiano, dos Correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, informando seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A Agenzia informa a conta de cada código de pagamento; guarde o comprovante. No primeiro ano da cedolare não há antecipação.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde o imóvel fica. Sua moradia principal (onde você está registrado e mora) é isenta, a menos que seja de luxo (A/1, A/8, A/9); os outros imóveis residenciais são tributados, alugados ou vazios, inclusive os de proprietários no exterior. Calcule-o com as alíquotas do seu comune no site do Ministério da Economia e Finanças e pague metade até 16 de junho e o restante até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, pelo F24 ou por boleto postal (do exterior, se não puder usar o F24, por transferência bancária ao comune).

Todo ano: 16 de junho e 16 de dezembro, todo ano.

Bom saber: Junho: metade do imposto do ano, às alíquotas do ano anterior; dezembro: o restante, às alíquotas que seu comune publicou até 28 de outubro. Uma locação concordato paga 75%; um imóvel emprestado de graça a um filho ou a um dos pais que mora nele paga metade, sob certas condições. Italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da moradia principal desde 2020.

Até 27 de dezembro, quem paga IVA no regime comum paga pelo F24 online uma antecipação do IVA de dezembro (quem paga mensalmente) ou do quarto trimestre (quem paga trimestralmente): 88% do valor do ano anterior para esse período, 88% do valor previsto deste ano, se for menor, ou o IVA das operações de 1º a 20 de dezembro (de 1º de outubro a 20 de dezembro para quem paga trimestralmente). Nada é devido abaixo de € 103,29.

Todo ano: Até 27 de dezembro de cada ano.

Bom saber: Em 2025, a antecipação venceu em 29 de dezembro, porque 27 de dezembro caiu num sábado.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Todos que têm partita IVA fora do forfettario entregam uma declaração anual de IVA com as vendas, as compras, o IVA pago e eventual crédito do ano: só online, você mesmo ou por meio de um intermediário, de 1º de fevereiro a 30 de abril. Se enviada até o fim de fevereiro, pode incluir o resumo das apurações de IVA do quarto trimestre (LIPE), que então não precisa ser enviado separadamente.

Todo ano: Entre 1º de fevereiro e 30 de abril do ano seguinte.

Bom saber: Uma declaração com até 90 dias de atraso continua válida, com multa de € 250 que o ravvedimento reduz para € 25; depois disso, é considerada não entregue.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre uma renda mínima, independentemente do quanto ganham: para 2026, € 4.521,36 para os artigiani e € 4.611,64 para os commercianti (24% e 24,48% de € 18.808, mais € 0,62 por mês para a maternidade), em quatro parcelas pelo F24 online. O INPS disponibiliza os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre a renda acima do mínimo são pagas com o imposto de renda.

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Bom saber: Aposentados com mais de 65 anos que já recebem aposentadoria do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS define os valores de 2027 no início de 2027.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Os artigiani e os commercianti no forfettario podem pedir ao INPS que reduza suas contribuições em 35%. Se você já tem atividade, faça o pedido online no Cassetto previdenziale até 28 de fevereiro para aquele ano (depois disso, vale a partir do ano seguinte); em uma atividade nova, assim que o INPS a registrar. A redução continua até você renunciar a ela ou deixar de se enquadrar no forfettario; depois de sair, nunca mais é possível tê-la de volta.

Todo ano: Até 28 de fevereiro para o mesmo ano; atividades novas assim que forem registradas.

Bom saber: Renunciar até 28 de fevereiro traz de volta as contribuições comuns a partir de 1º de janeiro daquele ano; depois disso, a partir do ano seguinte.

Toda fatura eletrônica acima de € 77,47 sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) tem € 2 de imposto de selo, indicado no arquivo. A cada trimestre, a Agenzia as lista no seu portal “Fatture e corrispettivi”, acrescentando as que estão sem a indicação; pague o total ali, por débito automático ou pelo F24. Um primeiro trimestre abaixo de € 5.000 pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de € 5.000 com o terceiro trimestre.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 em ano bissexto).

Bom saber: Até o fim do mês seguinte ao trimestre, você pode tirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se você pagar com atraso ou não pagar, a Agenzia escreve para sua PEC com o imposto, uma multa e juros, a pagar em até 30 dias.

No regime comum, você envia à Agenzia a cada trimestre, online, um resumo das suas apurações de IVA, até o último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). O do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se ela for enviada até o fim de fevereiro. Envie mesmo com um crédito transportado, mas não quando não houver nada a informar. Os forfettari não o enviam.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se sua declaração anual de IVA mostra mais IVA devido do que você pagou no ano, pague a diferença pelo F24 online até 16 de março; quem paga trimestralmente soma o quarto trimestre, com juros de 1%. Você também pode pagar junto com o saldo do IRPEF (até 30 de junho), acrescentando 0,40% por mês ou fração de mês após 16 de março, ou em parcelas mensais no dia 16, com juros.

Todo ano: Até 16 de março, ou até o prazo do imposto de renda de 30 de junho, com juros de 0,40% ao mês.

O Redditi PF é a declaração de imposto de renda completa, obrigatória para quem tem partita IVA ou renda empresarial, para quem não era residente no ano da renda ou no da entrega, ou para quem aluga por temporada mais de dois apartamentos (mais de quatro para a renda de 2025); é nele que se opta pelo imposto fixo dos novos residentes. Qualquer pessoa pode usá-lo no lugar do 730. Entregue online com SPID, CIE ou CNS (existe uma versão pré-preenchida) ou por meio de um CAF ou contador. Entregar a declaração não quita o imposto.

Todo ano: Online de 15 de abril a 31 de outubro do ano seguinte ao da renda, ou no dia útil seguinte.

Bom saber: Com até 90 dias de atraso (1º de fevereiro de 2027 para a renda de 2025), a declaração é válida, com multas; depois disso, é considerada não entregue. Até o prazo, um “correttivo” corrige um 730 ou um Redditi PF já enviado; depois dele, um “integrativo”. Entrega em papel em uma agência dos Correios: só de 15 de abril a 30 de junho.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Toda primavera, a Agenzia delle Entrate pré-preenche sua declaração com os dados que tem: a Certificazione Unica (CU) do seu empregador ou da entidade que paga sua aposentadoria, despesas médicas, juros do financiamento imobiliário, seguros e mais. Abra-a com SPID, CIE ou CNS, confira ou complete e envie, ou peça ao seu empregador, a um CAF ou a um profissional que faça isso. Assalariados e aposentados recebem um 730, os forfettari um Redditi PF.

Todo ano: Fica disponível online até 30 de abril (730) e 20 de maio (Redditi PF), no máximo; em 2026, o envio abriu em 14 e em 27 de maio.

Bom saber: Enviado sem alterações, por você mesmo ou pelo seu empregador, o 730 pré-preenchido dispensa você da conferência dos recibos das despesas informadas por terceiros. Sua CU deve ser entregue até 16 de março. Se não houver dados sobre você, ainda assim é possível preencher a declaração online.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre uma renda mínima, independentemente do quanto ganham: para 2026, € 4.521,36 para os artigiani e € 4.611,64 para os commercianti (24% e 24,48% de € 18.808, mais € 0,62 por mês para a maternidade), em quatro parcelas pelo F24 online. O INPS disponibiliza os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre a renda acima do mínimo são pagas com o imposto de renda.

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Bom saber: Aposentados com mais de 65 anos que já recebem aposentadoria do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS define os valores de 2027 no início de 2027.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o faturamento do ano anterior foi de no máximo € 500.000 (profissões e serviços) ou € 800.000 (outras atividades), você pode apurar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até o dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, pelo F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. € 100 ou menos passam para o trimestre seguinte (pagos até 16 de novembro, no máximo).

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Bom saber: Os juros de 1% não são somados à antecipação do IVA de dezembro.

Toda primavera, a Agenzia delle Entrate pré-preenche sua declaração com os dados que tem: a Certificazione Unica (CU) do seu empregador ou da entidade que paga sua aposentadoria, despesas médicas, juros do financiamento imobiliário, seguros e mais. Abra-a com SPID, CIE ou CNS, confira ou complete e envie, ou peça ao seu empregador, a um CAF ou a um profissional que faça isso. Assalariados e aposentados recebem um 730, os forfettari um Redditi PF.

Todo ano: Fica disponível online até 30 de abril (730) e 20 de maio (Redditi PF), no máximo; em 2026, o envio abriu em 14 e em 27 de maio.

Bom saber: Enviado sem alterações, por você mesmo ou pelo seu empregador, o 730 pré-preenchido dispensa você da conferência dos recibos das despesas informadas por terceiros. Sua CU deve ser entregue até 16 de março. Se não houver dados sobre você, ainda assim é possível preencher a declaração online.

Toda fatura eletrônica acima de € 77,47 sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) tem € 2 de imposto de selo, indicado no arquivo. A cada trimestre, a Agenzia as lista no seu portal “Fatture e corrispettivi”, acrescentando as que estão sem a indicação; pague o total ali, por débito automático ou pelo F24. Um primeiro trimestre abaixo de € 5.000 pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de € 5.000 com o terceiro trimestre.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 em ano bissexto).

Bom saber: Até o fim do mês seguinte ao trimestre, você pode tirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se você pagar com atraso ou não pagar, a Agenzia escreve para sua PEC com o imposto, uma multa e juros, a pagar em até 30 dias.

No regime comum, você envia à Agenzia a cada trimestre, online, um resumo das suas apurações de IVA, até o último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). O do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se ela for enviada até o fim de fevereiro. Envie mesmo com um crédito transportado, mas não quando não houver nada a informar. Os forfettari não o enviam.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde o imóvel fica. Sua moradia principal (onde você está registrado e mora) é isenta, a menos que seja de luxo (A/1, A/8, A/9); os outros imóveis residenciais são tributados, alugados ou vazios, inclusive os de proprietários no exterior. Calcule-o com as alíquotas do seu comune no site do Ministério da Economia e Finanças e pague metade até 16 de junho e o restante até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, pelo F24 ou por boleto postal (do exterior, se não puder usar o F24, por transferência bancária ao comune).

Todo ano: 16 de junho e 16 de dezembro, todo ano.

Bom saber: Junho: metade do imposto do ano, às alíquotas do ano anterior; dezembro: o restante, às alíquotas que seu comune publicou até 28 de outubro. Uma locação concordato paga 75%; um imóvel emprestado de graça a um filho ou a um dos pais que mora nele paga metade, sob certas condições. Italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da moradia principal desde 2020.

Se você entrega o Redditi PF, ou um 730 cujo acerto não é feito por nenhum empregador, paga pelo F24 o saldo do IRPEF do ano anterior e os respectivos adicionais, a primeira antecipação do IRPEF deste ano e uma antecipação de 30% do adicional municipal. A primeira antecipação corresponde a 40% do total devido como antecipação (50% se você estiver sujeito aos ISA); uma antecipação abaixo de € 257,52 é paga em novembro. Pague online (obrigatório para quem tem partita IVA) ou em um banco ou agência dos Correios.

Todo ano: 30 de junho, ou 30 de julho com juros de 0,40%.

Bom saber: As antecipações seguem o imposto do ano anterior: se sua renda não é tributada na fonte, seu primeiro ano como residente normalmente não tem nenhuma, e no mês de junho seguinte você paga todo o imposto daquele ano mais uma antecipação. Imposto de € 12 ou menos não é pago. Em 2026, os forfettari e as empresas sujeitas aos ISA tiveram até 20 de julho.

Você paga o imposto fixo de cada ano de uma só vez pelo F24, até a data do saldo do IRPEF (30 de junho do ano seguinte); cada familiar incluído paga o seu. Um pagamento atrasado não pode ser regularizado (não há ravvedimento operoso): se você não pagar o valor total no prazo, o regime termina a partir daquele ano.

Todo ano: Em um único pagamento até a data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Bom saber: € 300.000 por ano (€ 50.000 por familiar) para mudanças a partir de 1º de janeiro de 2026, menos para mudanças anteriores. Se você revogar a opção depois de ter pago aquele ano, o valor pode ser restituído ou compensado.

Se você optou pelo regime de 7%, paga 7% da renda do exterior de cada ano de uma só vez pelo F24, até a data do saldo do IRPEF: 30 de junho do ano seguinte, ou 30 de julho com juros de 0,40%. Se você não pagar, ou pagar só uma parte, o regime termina, a menos que você pague até a data do saldo do ano seguinte, com multas e juros.

Todo ano: Em um único pagamento até a data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre imóveis no exterior (1,06% do valor; a moradia principal é isenta, a menos que seja de luxo) e o IVAFE sobre produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e contas (€ 34,20 por ano, nada se o saldo médio em um banco for de € 5.000 ou menos). Criptomoedas não sujeitas ao imposto de selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago pelo F24 nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A antecipação é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de € 52, tudo em novembro abaixo de € 257,52. Não há IVIE de € 200 ou menos, nem imposto de € 12 ou menos. O imposto sobre patrimônio ou sobre imóveis pago no exterior sobre o bem é deduzido; imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Os ganhos com criptomoedas, e a renda obtida por mantê-las, são tributados a 26% se obtidos até 2025 e a 33% a partir de 1º de janeiro de 2026, no lugar do IRPEF, sem valor isento desde 2025. Os e-money tokens em euro (stablecoins totalmente lastreadas em euro) continuam a 26%, e trocar euros por eles e vice-versa pelo valor nominal não é uma alienação. Declare os ganhos no quadro RT (Redditi PF) ou T (730) e pague pelo F24 junto com o saldo do IRPEF; não há antecipação.

Todo ano: Com o saldo do IRPEF: 30 de junho (ou 30 de julho com 0,40%) do ano seguinte ao do ganho.

Bom saber: A alíquota segue a data do ganho: cripto comprada há muito tempo e vendida em 2026 paga 33%. As perdas compensam ganhos dos quatro anos seguintes, se forem declaradas no ano em que ocorrem. Ganhos tributados por um intermediário italiano não são declarados de novo. Cripto mantida no exterior ou na sua própria carteira também vai no quadro RW ou W.

Toda empresa inscrita no Registro delle imprese ou no REA em 1º de janeiro paga uma taxa anual à sua Câmara de Comércio, inclusive empresários individuais como os artigiani e os commercianti; profissionais autônomos fora do registro não pagam. Os empresários individuais pagam € 44 (seção especial: pequenos empresários, artigiani, agricultores) ou € 100 (seção ordinária), com até 20% a mais onde permitido, mais um quinto por unidade local, pelo F24 online.

Todo ano: Com o saldo do IRPEF (30 de junho, ou 30 de julho com 0,40%), prorrogações incluídas; empresas novas em até 30 dias.

Bom saber: Os valores e o aumento dependem da sua Câmara: consulte o site dela. Em 2026, o adiamento para 20 de julho dos forfettari e das empresas sujeitas aos ISA também valeu. Onde o aumento de 20% começou em 2026, quem pagou antes de 28 de abril de 2026 sem ele paga a diferença até 30 de novembro.

Os profissionais autônomos sem fundo de previdência próprio (cassa) pagam contribuições à Gestione separata do INPS sobre sua renda profissional: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem aposentadoria ou outro seguro obrigatório. Elas são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF, sobre a renda de até € 122.295 em 2026.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: Um ano inteiro de contribuição para a aposentadoria em 2026 exige pelo menos € 4.903,25 de contribuições (26,07% da renda mínima de € 18.808). O INPS define as alíquotas de 2027 no início de 2027.

Acima da renda mínima (€ 18.808 em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de € 56.224, até um teto anual (2026: € 93.707, ou € 122.295 para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Essas contribuições incidem sobre toda a sua renda empresarial, não só a da atividade registrada, são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: O pagamento de junho pode ser parcelado, com todas as parcelas pagas até 16 de dezembro.

Se sua declaração anual de IVA mostra mais IVA devido do que você pagou no ano, pague a diferença pelo F24 online até 16 de março; quem paga trimestralmente soma o quarto trimestre, com juros de 1%. Você também pode pagar junto com o saldo do IRPEF (até 30 de junho), acrescentando 0,40% por mês ou fração de mês após 16 de março, ou em parcelas mensais no dia 16, com juros.

Todo ano: Até 16 de março, ou até o prazo do imposto de renda de 30 de junho, com juros de 0,40% ao mês.

Se você mora no exterior, em um país (que não a Itália) onde contribuiu para a previdência, e recebe uma aposentadoria obtida por meio de um acordo internacional de previdência social com a Itália, o IMU sobre um imóvel italiano seu que não esteja alugado nem emprestado cai pela metade, e a TARI é reduzida em dois terços. Solicite a redução na declaração do IMU até 30 de junho do ano seguinte àquele em que você passou a ter direito; ela continua válida enquanto nada mudar.

Todo ano: Declaração do IMU até 30 de junho do ano seguinte àquele em que você passou a ter direito.

Bom saber: Um projeto de lei no Senado (S.1736) a substituiria a partir de 2026: para quem morou na Itália pelo menos cinco anos antes de sair, um imóvel não alugado no último comune onde morou, se ele tiver menos de 5.000 habitantes; IMU dispensado ou reduzido conforme a renda cadastral, TARI pela metade. Do exterior, o IMU pode ser pago por transferência bancária ao comune.

Entregue-a só quando algo mudou seu IMU e o comune não tem como saber pelos registros públicos: por exemplo, uma redução que você solicita (um imóvel emprestado de graça a um filho ou a um dos pais, um prédio inabitável, um imóvel tombado, a redução para aposentadoria do exterior) ou um terreno edificável e seu valor. Ela vai para o comune até 30 de junho do ano seguinte à mudança e continua válida enquanto nada mudar. Uma locação concordato não precisa mais dela.

Todo ano: Até 30 de junho do ano seguinte à mudança.

Bom saber: A reforma de 2026 (D.Lgs. 147/2026) a torna exclusivamente online, em um formulário ainda a ser aprovado; enquanto isso, usa-se o formulário atual. As instruções atuais também permitiam a entrega no comune, por carta registrada ou por PEC: pergunte ao seu comune qual forma ele aceita em 2027.

O canone RAI é cobrado uma vez por ano por residência com TV, na conta de luz, em dez parcelas de janeiro a outubro: você não precisa fazer nada. Se ninguém na sua casa tem TV, uma declaração sob as penas da lei suspende a cobrança por um ano: online com SPID, CIE ou CNS, por meio de um CAF ou contador, por carta registrada ou por PEC. Com um contrato novo e nenhum outro, entregue-a até o fim do mês seguinte à ativação para ficar isento desde o início.

Todo ano: De 1º de julho a 31 de janeiro, para todo o ano seguinte; de 1º de fevereiro a 30 de junho, para o segundo semestre do ano.

Bom saber: € 90 por ano, a menos que a lei orçamentária de 2027 o altere. Maiores de 75 anos com renda, somada à do cônjuge, de no máximo € 8.000 por ano são isentos por meio de outra declaração, sem prazo. O canone nunca é cobrado em um contrato de luz de não residente: um proprietário no exterior que mantém uma TV no imóvel paga diretamente.

O imposto sobre aluguéis italianos, IRPEF ou cedolare secca, é devido nas datas dos residentes: um saldo e duas antecipações (40% e 60%; na cedolare, a antecipação é 100% do imposto do ano anterior). Pague pelo F24 por meio de um banco italiano, dos Correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, informando seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A Agenzia informa a conta de cada código de pagamento; guarde o comprovante. No primeiro ano da cedolare não há antecipação.

Muitos comuni cobram dos hóspedes uma taxa turística por noite, até um máximo legal, com seus próprios valores e isenções. No aluguel por temporada, quem recebe o aluguel ou participa do pagamento, você ou a plataforma, cobra a taxa, repassa ao comune nas datas do seu regulamento e entrega uma declaração anual das estadias do ano, só online, pela Agenzia delle Entrate, até 30 de junho.

Todo ano: Repasse ao comune nas datas do seu regulamento; declaração anual até 30 de junho.

Bom saber: Não entregar a declaração, ou entregar uma declaração errada, gera multa de 100% a 200% da taxa pelas regras atuais. Roma tem, no lugar dela, um contributo di soggiorno; o Vale de Aosta, o Friuli-Venezia Giulia, Trento e Bolzano têm suas próprias taxas.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se você entrega o Redditi PF, ou um 730 cujo acerto não é feito por nenhum empregador, paga pelo F24 o saldo do IRPEF do ano anterior e os respectivos adicionais, a primeira antecipação do IRPEF deste ano e uma antecipação de 30% do adicional municipal. A primeira antecipação corresponde a 40% do total devido como antecipação (50% se você estiver sujeito aos ISA); uma antecipação abaixo de € 257,52 é paga em novembro. Pague online (obrigatório para quem tem partita IVA) ou em um banco ou agência dos Correios.

Todo ano: 30 de junho, ou 30 de julho com juros de 0,40%.

Bom saber: As antecipações seguem o imposto do ano anterior: se sua renda não é tributada na fonte, seu primeiro ano como residente normalmente não tem nenhuma, e no mês de junho seguinte você paga todo o imposto daquele ano mais uma antecipação. Imposto de € 12 ou menos não é pago. Em 2026, os forfettari e as empresas sujeitas aos ISA tiveram até 20 de julho.

Você paga o imposto fixo de cada ano de uma só vez pelo F24, até a data do saldo do IRPEF (30 de junho do ano seguinte); cada familiar incluído paga o seu. Um pagamento atrasado não pode ser regularizado (não há ravvedimento operoso): se você não pagar o valor total no prazo, o regime termina a partir daquele ano.

Todo ano: Em um único pagamento até a data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Bom saber: € 300.000 por ano (€ 50.000 por familiar) para mudanças a partir de 1º de janeiro de 2026, menos para mudanças anteriores. Se você revogar a opção depois de ter pago aquele ano, o valor pode ser restituído ou compensado.

Se você optou pelo regime de 7%, paga 7% da renda do exterior de cada ano de uma só vez pelo F24, até a data do saldo do IRPEF: 30 de junho do ano seguinte, ou 30 de julho com juros de 0,40%. Se você não pagar, ou pagar só uma parte, o regime termina, a menos que você pague até a data do saldo do ano seguinte, com multas e juros.

Todo ano: Em um único pagamento até a data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre imóveis no exterior (1,06% do valor; a moradia principal é isenta, a menos que seja de luxo) e o IVAFE sobre produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e contas (€ 34,20 por ano, nada se o saldo médio em um banco for de € 5.000 ou menos). Criptomoedas não sujeitas ao imposto de selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago pelo F24 nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A antecipação é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de € 52, tudo em novembro abaixo de € 257,52. Não há IVIE de € 200 ou menos, nem imposto de € 12 ou menos. O imposto sobre patrimônio ou sobre imóveis pago no exterior sobre o bem é deduzido; imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Os ganhos com criptomoedas, e a renda obtida por mantê-las, são tributados a 26% se obtidos até 2025 e a 33% a partir de 1º de janeiro de 2026, no lugar do IRPEF, sem valor isento desde 2025. Os e-money tokens em euro (stablecoins totalmente lastreadas em euro) continuam a 26%, e trocar euros por eles e vice-versa pelo valor nominal não é uma alienação. Declare os ganhos no quadro RT (Redditi PF) ou T (730) e pague pelo F24 junto com o saldo do IRPEF; não há antecipação.

Todo ano: Com o saldo do IRPEF: 30 de junho (ou 30 de julho com 0,40%) do ano seguinte ao do ganho.

Bom saber: A alíquota segue a data do ganho: cripto comprada há muito tempo e vendida em 2026 paga 33%. As perdas compensam ganhos dos quatro anos seguintes, se forem declaradas no ano em que ocorrem. Ganhos tributados por um intermediário italiano não são declarados de novo. Cripto mantida no exterior ou na sua própria carteira também vai no quadro RW ou W.

O imposto sobre aluguéis italianos, IRPEF ou cedolare secca, é devido nas datas dos residentes: um saldo e duas antecipações (40% e 60%; na cedolare, a antecipação é 100% do imposto do ano anterior). Pague pelo F24 por meio de um banco italiano, dos Correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, informando seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A Agenzia informa a conta de cada código de pagamento; guarde o comprovante. No primeiro ano da cedolare não há antecipação.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre uma renda mínima, independentemente do quanto ganham: para 2026, € 4.521,36 para os artigiani e € 4.611,64 para os commercianti (24% e 24,48% de € 18.808, mais € 0,62 por mês para a maternidade), em quatro parcelas pelo F24 online. O INPS disponibiliza os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre a renda acima do mínimo são pagas com o imposto de renda.

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Bom saber: Aposentados com mais de 65 anos que já recebem aposentadoria do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS define os valores de 2027 no início de 2027.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o faturamento do ano anterior foi de no máximo € 500.000 (profissões e serviços) ou € 800.000 (outras atividades), você pode apurar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até o dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, pelo F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. € 100 ou menos passam para o trimestre seguinte (pagos até 16 de novembro, no máximo).

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Bom saber: Os juros de 1% não são somados à antecipação do IVA de dezembro.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O 730 é a declaração simplificada para assalariados, aposentados e outras pessoas sem partita IVA (aluguéis, rendimentos de capital, trabalho ocasional). Indique seu empregador ou a entidade que paga sua aposentadoria, e ele faz o acerto no seu salário ou aposentadoria: normalmente uma restituição a partir de julho (agosto ou setembro para aposentados), ou o imposto descontado. Entregue “senza sostituto” (sem eles), as restituições vêm da Agenzia a partir de dezembro, e o imposto devido é pago pelo F24 nas datas do Redditi PF.

Todo ano: Até 30 de setembro do ano seguinte ao da renda.

Bom saber: Não é preciso declarar se, por exemplo, sua única renda foi um salário ou uma aposentadoria tributados na fonte por um único empregador ou entidade pagadora, mais sua moradia principal, ou se seu imposto líquido for de € 10,33 ou menos. É preciso declarar mesmo que sua única renda tenha sido aluguel tributado pela cedolare secca, ou se seus adicionais não tiverem sido retidos.

Se você recebe uma aposentadoria do exterior e transfere sua residência fiscal para uma cidade de até 30.000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzzo, Molise ou Apúlia, ou para uma cidade atingida pelos terremotos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre toda a sua renda do exterior no lugar do IRPEF, naquele ano e nos nove seguintes. Você não pode ter sido residente na Itália nos cinco anos anteriores e precisa vir de um país que tenha acordo de cooperação administrativa com a Itália.

Todo ano: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano da mudança.

Bom saber: O limite era de 20.000 habitantes até 6 de abril de 2026. A renda dos países que você excluir é tributada normalmente; mudar-se para uma cidade fora do regime, ou para o exterior, encerra o regime.

Se você transferir sua residência fiscal para a Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% da sua renda italiana de trabalho assalariado ou de atividade profissional é tributada, até € 600.000 por ano, naquele ano e nos quatro seguintes. Você não pode ter sido residente aqui nos três anos anteriores e precisa se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente na Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, o empregador aplica o benefício no seu salário; caso contrário, ou se você for autônomo, solicite-o na sua declaração.

Todo ano: Peça ao seu empregador quando começar; caso contrário, solicite na declaração daquele ano.

Bom saber: Só 40% são tributados se você se mudar com um filho menor de idade, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se você trabalhar para o mesmo empregador ou grupo que no exterior. Se você sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais informam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e outros bens que tiveram no exterior durante o ano, e suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (a menos que um intermediário italiano as tribute na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Depósitos e contas-correntes que, somados, nunca passaram de € 15.000 durante o ano ficam de fora, a menos que o IVAFE seja devido.

Todo ano: Com sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Bom saber: As omissões são punidas com multas de 3% a 15% dos valores não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de € 258 se a declaração for entregue em até 90 dias. Os coproprietários declaram o bem inteiro e sua participação, assim como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no exterior sem alterações não precisa ser informado de novo; o IVIE continua devido.

Toda fatura eletrônica acima de € 77,47 sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) tem € 2 de imposto de selo, indicado no arquivo. A cada trimestre, a Agenzia as lista no seu portal “Fatture e corrispettivi”, acrescentando as que estão sem a indicação; pague o total ali, por débito automático ou pelo F24. Um primeiro trimestre abaixo de € 5.000 pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de € 5.000 com o terceiro trimestre.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 em ano bissexto).

Bom saber: Até o fim do mês seguinte ao trimestre, você pode tirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se você pagar com atraso ou não pagar, a Agenzia escreve para sua PEC com o imposto, uma multa e juros, a pagar em até 30 dias.

No regime comum, você envia à Agenzia a cada trimestre, online, um resumo das suas apurações de IVA, até o último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). O do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se ela for enviada até o fim de fevereiro. Envie mesmo com um crédito transportado, mas não quando não houver nada a informar. Os forfettari não o enviam.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se um 730 que você entregou precisa de correção e a mudança resulta em uma restituição maior, em menos imposto ou em nenhuma diferença, entregue um 730 integrativo por meio de um CAF ou de um profissional habilitado. Se resultar em mais imposto, use o Redditi PF: um “correttivo” até o prazo dele, um “integrativo” depois. Se seu empregador não puder fazer o acerto do seu 730 porque você mudou de emprego ou o perdeu, indique o novo, ou nenhum, em um 730 integrativo “tipo 2” online.

Todo ano: Até 25 de outubro do ano da entrega (26 de outubro em 2026, porque o dia 25 caiu num domingo).

Bom saber: Um Redditi correttivo que aumenta seu imposto é acompanhado do imposto adicional, dos juros e de uma multa reduzida (ravvedimento operoso).

Se você mora no exterior e teve renda italiana, como aluguel, entrega o Redditi PF (o 730 não está disponível para você). Um imóvel não alugado é coberto pelo IMU no lugar do imposto de renda: se for sua única renda italiana, você não precisa declarar; o aluguel tributado pela cedolare secca precisa ser declarado mesmo assim. Entregue online (você mesmo, com uma identidade digital eIDAS da UE, ou por meio de um contador ou CAF italiano) ou por carta registrada ao Centro Operativo di Venezia da Agenzia.

Todo ano: Até 31 de outubro do ano seguinte ao da renda, ou no dia útil seguinte.

Bom saber: Você precisa de um codice fiscale, que se obtém no consulado italiano. Não residentes não têm a dedução da moradia principal, a menos que obtenham pelo menos 75% da sua renda na Itália e não tenham benefício semelhante no país onde moram. Os adicionais regional e municipal do IRPEF também se aplicam a eles.

Se você transferir sua residência fiscal para a Itália depois de pelo menos nove dos últimos dez anos como não residente, pode pagar um valor fixo anual no lugar do IRPEF sobre a renda do exterior: € 300.000 para mudanças a partir de 1º de janeiro de 2026, mais € 50.000 por familiar incluído. Faça a opção no Redditi PF do ano em que se mudou ou do seguinte; a lei exige antes uma resposta favorável a uma consulta (interpello), que a Agenzia considera opcional. Dura até 15 anos.

Todo ano: Na declaração do ano da mudança ou do ano seguinte.

Bom saber: Mudanças de 11 de agosto de 2024 até o fim de 2025: € 200.000; antes disso: € 100.000; € 25.000 por familiar antes de 2026. Enquanto isso, não há quadro RW, IVIE nem IVAFE. Participações qualificadas vendidas nos primeiros cinco anos, e a renda dos países que você excluir, são tributadas normalmente.

Se você recebe uma aposentadoria do exterior e transfere sua residência fiscal para uma cidade de até 30.000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzzo, Molise ou Apúlia, ou para uma cidade atingida pelos terremotos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre toda a sua renda do exterior no lugar do IRPEF, naquele ano e nos nove seguintes. Você não pode ter sido residente na Itália nos cinco anos anteriores e precisa vir de um país que tenha acordo de cooperação administrativa com a Itália.

Todo ano: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano da mudança.

Bom saber: O limite era de 20.000 habitantes até 6 de abril de 2026. A renda dos países que você excluir é tributada normalmente; mudar-se para uma cidade fora do regime, ou para o exterior, encerra o regime.

Se você transferir sua residência fiscal para a Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% da sua renda italiana de trabalho assalariado ou de atividade profissional é tributada, até € 600.000 por ano, naquele ano e nos quatro seguintes. Você não pode ter sido residente aqui nos três anos anteriores e precisa se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente na Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, o empregador aplica o benefício no seu salário; caso contrário, ou se você for autônomo, solicite-o na sua declaração.

Todo ano: Peça ao seu empregador quando começar; caso contrário, solicite na declaração daquele ano.

Bom saber: Só 40% são tributados se você se mudar com um filho menor de idade, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se você trabalhar para o mesmo empregador ou grupo que no exterior. Se você sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais informam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e outros bens que tiveram no exterior durante o ano, e suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (a menos que um intermediário italiano as tribute na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Depósitos e contas-correntes que, somados, nunca passaram de € 15.000 durante o ano ficam de fora, a menos que o IVAFE seja devido.

Todo ano: Com sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Bom saber: As omissões são punidas com multas de 3% a 15% dos valores não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de € 258 se a declaração for entregue em até 90 dias. Os coproprietários declaram o bem inteiro e sua participação, assim como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no exterior sem alterações não precisa ser informado de novo; o IVIE continua devido.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre uma renda mínima, independentemente do quanto ganham: para 2026, € 4.521,36 para os artigiani e € 4.611,64 para os commercianti (24% e 24,48% de € 18.808, mais € 0,62 por mês para a maternidade), em quatro parcelas pelo F24 online. O INPS disponibiliza os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre a renda acima do mínimo são pagas com o imposto de renda.

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Bom saber: Aposentados com mais de 65 anos que já recebem aposentadoria do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS define os valores de 2027 no início de 2027.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o faturamento do ano anterior foi de no máximo € 500.000 (profissões e serviços) ou € 800.000 (outras atividades), você pode apurar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até o dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, pelo F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. € 100 ou menos passam para o trimestre seguinte (pagos até 16 de novembro, no máximo).

Todo ano: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Bom saber: Os juros de 1% não são somados à antecipação do IVA de dezembro.

Até 30 de novembro, você paga pelo F24 a segunda antecipação do IRPEF deste ano: os 60% restantes (50% se estiver sujeito aos ISA), ou a antecipação inteira, se for abaixo de € 257,52. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador ou pela entidade que paga sua aposentadoria, ela é descontada do seu salário ou aposentadoria de novembro. Você pode pagar menos se espera ter menos imposto este ano.

Todo ano: 30 de novembro.

Bom saber: Não pode ser parcelada. Se seu empregador faz o acerto do seu 730, peça a ele por escrito, até 10 de outubro, que retenha menos, ou nada. Só em 2023 e 2024 quem tinha partita IVA com receita de até € 170.000 pôde pagá-la até 16 de janeiro ou em cinco parcelas mensais; não existe lei assim para 2026.

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre imóveis no exterior (1,06% do valor; a moradia principal é isenta, a menos que seja de luxo) e o IVAFE sobre produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e contas (€ 34,20 por ano, nada se o saldo médio em um banco for de € 5.000 ou menos). Criptomoedas não sujeitas ao imposto de selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago pelo F24 nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A antecipação é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de € 52, tudo em novembro abaixo de € 257,52. Não há IVIE de € 200 ou menos, nem imposto de € 12 ou menos. O imposto sobre patrimônio ou sobre imóveis pago no exterior sobre o bem é deduzido; imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Em 2025, quem tinha criptomoedas podia adotar o valor de cada ativo em 1º de janeiro de 2025 como custo fiscal, pagando 18% sobre esse valor até 1º de dezembro de 2025, ou em até três parcelas anuais iguais, com juros de 3% ao ano sobre a segunda e a terceira. Se você escolheu parcelar, as demais parcelas são pagas pelo F24 nos dias 30 de novembro seguintes.

Todo ano: Parcelas anuais a partir de 30 de novembro de 2025.

Bom saber: Só para quem optou em 2025 e escolheu parcelar. Um custo reavaliado não pode gerar uma perda dedutível.

Os profissionais autônomos sem fundo de previdência próprio (cassa) pagam contribuições à Gestione separata do INPS sobre sua renda profissional: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem aposentadoria ou outro seguro obrigatório. Elas são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF, sobre a renda de até € 122.295 em 2026.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: Um ano inteiro de contribuição para a aposentadoria em 2026 exige pelo menos € 4.903,25 de contribuições (26,07% da renda mínima de € 18.808). O INPS define as alíquotas de 2027 no início de 2027.

Acima da renda mínima (€ 18.808 em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de € 56.224, até um teto anual (2026: € 93.707, ou € 122.295 para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Essas contribuições incidem sobre toda a sua renda empresarial, não só a da atividade registrada, são calculadas na declaração de imposto de renda e pagas pelo F24 online nas datas do IRPEF.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: O pagamento de junho pode ser parcelado, com todas as parcelas pagas até 16 de dezembro.

Toda fatura eletrônica acima de € 77,47 sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) tem € 2 de imposto de selo, indicado no arquivo. A cada trimestre, a Agenzia as lista no seu portal “Fatture e corrispettivi”, acrescentando as que estão sem a indicação; pague o total ali, por débito automático ou pelo F24. Um primeiro trimestre abaixo de € 5.000 pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de € 5.000 com o terceiro trimestre.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 em ano bissexto).

Bom saber: Até o fim do mês seguinte ao trimestre, você pode tirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se você pagar com atraso ou não pagar, a Agenzia escreve para sua PEC com o imposto, uma multa e juros, a pagar em até 30 dias.

No regime comum, você envia à Agenzia a cada trimestre, online, um resumo das suas apurações de IVA, até o último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). O do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se ela for enviada até o fim de fevereiro. Envie mesmo com um crédito transportado, mas não quando não houver nada a informar. Os forfettari não o enviam.

Todo ano: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

O imposto sobre aluguéis italianos, IRPEF ou cedolare secca, é devido nas datas dos residentes: um saldo e duas antecipações (40% e 60%; na cedolare, a antecipação é 100% do imposto do ano anterior). Pague pelo F24 por meio de um banco italiano, dos Correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, informando seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todo ano: Saldo e primeira antecipação até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segunda antecipação até 30 de novembro.

Bom saber: A Agenzia informa a conta de cada código de pagamento; guarde o comprovante. No primeiro ano da cedolare não há antecipação.

Você pode dividir o saldo e a primeira antecipação de junho em parcelas mensais iguais: a primeira na data normal, as demais no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada parcela após a primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos separadamente no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pelo seu empregador, peça o parcelamento na declaração; as parcelas são descontadas do seu salário.

Todo ano: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Bom saber: Com um 730 cujo acerto é feito pelo empregador: de 2 a 6 parcelas (até 5 para aposentados); sem esse acerto, de 2 a 7. A antecipação de novembro nunca pode ser parcelada.

No regime comum, você cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até o dia 16 de cada mês, você paga a diferença do mês anterior pelo F24 online; € 100 ou menos passam para o mês seguinte (pagos até 16 de dezembro, no máximo). Profissionais e pequenas empresas podem optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todo ano: Até o dia 16 de cada mês, referente ao mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Bom saber: A antecipação paga até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde o imóvel fica. Sua moradia principal (onde você está registrado e mora) é isenta, a menos que seja de luxo (A/1, A/8, A/9); os outros imóveis residenciais são tributados, alugados ou vazios, inclusive os de proprietários no exterior. Calcule-o com as alíquotas do seu comune no site do Ministério da Economia e Finanças e pague metade até 16 de junho e o restante até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, pelo F24 ou por boleto postal (do exterior, se não puder usar o F24, por transferência bancária ao comune).

Todo ano: 16 de junho e 16 de dezembro, todo ano.

Bom saber: Junho: metade do imposto do ano, às alíquotas do ano anterior; dezembro: o restante, às alíquotas que seu comune publicou até 28 de outubro. Uma locação concordato paga 75%; um imóvel emprestado de graça a um filho ou a um dos pais que mora nele paga metade, sob certas condições. Italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da moradia principal desde 2020.

Até 27 de dezembro, quem paga IVA no regime comum paga pelo F24 online uma antecipação do IVA de dezembro (quem paga mensalmente) ou do quarto trimestre (quem paga trimestralmente): 88% do valor do ano anterior para esse período, 88% do valor previsto deste ano, se for menor, ou o IVA das operações de 1º a 20 de dezembro (de 1º de outubro a 20 de dezembro para quem paga trimestralmente). Nada é devido abaixo de € 103,29.

Todo ano: Até 27 de dezembro de cada ano.

Bom saber: Em 2025, a antecipação venceu em 29 de dezembro, porque 27 de dezembro caiu num sábado.