Itálie daňový kalendář 2027

Redditi PF je úplné přiznání k dani z příjmů, povinné s partita IVA nebo příjmy z podnikání, pokud jste nebyli rezidentem v roce příjmu nebo podání, nebo pokud krátkodobě pronajímáte více než dva byty (za příjmy roku 2025 více než čtyři); volí se v něm také paušální daň pro nové rezidenty. Kdokoli ho může použít místo 730. Podejte ho online přes SPID, CIE nebo CNS (existuje i předvyplněná verze) nebo přes CAF či účetního. Podáním se daň nezaplatí.

Každý rok: Online od 15. dubna do 31. října roku následujícího po roce příjmů, nebo do následujícího pracovního dne.

Dobré vědět: Přiznání podané nejvýše 90 dní po lhůtě (za příjmy roku 2025 do 1. února 2027) je platné, se sankcemi; později se považuje za nepodané. Do konce lhůty opravuje již odeslané 730 nebo Redditi PF 'correttivo'; po ní 'integrativo'. Papírové podání na poště: jen od 15. dubna do 30. června.

Poplatek canone RAI se účtuje jednou ročně za domácnost s televizorem, na účtu za elektřinu, v deseti splátkách od ledna do října: nemusíte nic dělat. Pokud nikdo ve vaší domácnosti televizor nemá, čestné prohlášení ho zastaví na jeden rok: online přes SPID, CIE nebo CNS, přes CAF nebo účetního, doporučenou poštou nebo přes PEC. U nové smlouvy, kdy žádnou jinou nemáte, ho podejte do konce měsíce po aktivaci, abyste byli osvobozeni od začátku.

Každý rok: Od 1. července do 31. ledna na celý následující rok; od 1. února do 30. června na druhé pololetí roku.

Dobré vědět: 90 € ročně, pokud zákon o státním rozpočtu na rok 2027 nestanoví jinak. Osoby nad 75 let s příjmem, včetně příjmu manžela či manželky, nejvýše 8 000 € ročně jsou osvobozeny na základě jiného prohlášení, bez lhůty. Canone se nikdy neúčtuje na smlouvě o dodávce elektřiny pro nerezidenta: vlastník v zahraničí, který má v domě televizor, ho platí přímo.

Pokud žijete v zahraničí a měli jste italské příjmy, například nájemné, podáváte Redditi PF (730 pro vás není dostupné). Nepronajatý dům místo daně z příjmů pokrývá IMU: pokud je to váš jediný italský příjem, přiznání podávat nemusíte; nájemné v režimu cedolare secca se ale přiznat musí. Podejte online (sami s identitou eIDAS z EU, nebo přes italského účetního či CAF) nebo doporučeným dopisem na pracoviště Agenzia Centro Operativo di Venezia.

Každý rok: Do 31. října roku následujícího po roce příjmů, nebo do následujícího pracovního dne.

Dobré vědět: Potřebujete codice fiscale, který získáte na italském konzulátu. Nerezidenti nemají odpočet na hlavní bydlení, ledaže v Itálii vydělávají alespoň 75 % svých příjmů a v zemi bydliště nemají podobnou úlevu. Regionální a obecní přirážky k IRPEF se vztahují i na ně.

Pokud přesunete daňovou rezidenci do Itálie poté, co jste alespoň devět z posledních deseti let byli nerezidentem, můžete místo IRPEF ze zahraničních příjmů platit pevnou roční částku: 300 000 € při přestěhování od 1. ledna 2026, plus 50 000 € za každého zahrnutého rodinného příslušníka. Volbu provedete v Redditi PF za rok přestěhování nebo za rok následující; zákon nejprve vyžaduje kladné závazné stanovisko (interpello), které Agenzia označuje za nepovinné. Režim trvá až 15 let.

Každý rok: V přiznání za rok přestěhování nebo za rok následující.

Dobré vědět: Přestěhování od 11. srpna 2024 do konce roku 2025: 200 000 €; dřívější: 100 000 €; před rokem 2026 25 000 € za rodinného příslušníka. Mezitím žádné quadro RW, IVIE ani IVAFE. Kvalifikované podíly prodané v prvních pěti letech a příjmy ze zemí, které vyloučíte, se daní běžně.

Pokud pobíráte zahraniční důchod a přesunete daňovou rezidenci do obce s nejvýše 30 000 obyvateli na Sicílii, v Kalábrii, na Sardinii, v Kampánii, Basilicatě, Abruzzu, Molise nebo Apulii, nebo do obce zasažené zemětřeseními v letech 2009 nebo 2016, můžete místo IRPEF platit 7 % ze všech svých zahraničních příjmů, za ten rok a devět následujících. V předchozích pěti letech jste nesměli být rezidentem Itálie a musíte přicházet ze země, která má s Itálií dohodu o správní spolupráci.

Každý rok: Jen v přiznání (730 nebo Redditi PF) za rok přestěhování.

Dobré vědět: Do 6. dubna 2026 byl limit 20 000 obyvatel. Příjmy ze zemí, které vyloučíte, se daní běžně; přestěhování do obce mimo režim nebo do zahraničí režim ukončuje.

Pokud přesunete daňovou rezidenci do Itálie (od roku 2024) kvůli práci, daní se jen 50 % vašich italských příjmů ze zaměstnání nebo ze svobodného povolání, až do 600 000 € ročně, za ten rok a čtyři následující. V předchozích třech letech jste zde nesměli být rezidentem, musíte se zavázat, že zůstanete čtyři roky, pracovat převážně v Itálii a být vysoce kvalifikovaní nebo specializovaní. Zaměstnavatelé ji obvykle uplatní ve vaší výplatě; jinak, nebo pokud jste OSVČ, ji uplatněte v přiznání.

Každý rok: Požádejte zaměstnavatele při nástupu; jinak ji uplatněte v přiznání za daný rok.

Dobré vědět: Daní se jen 40 %, pokud se přestěhujete s nezletilým dítětem, nebo se vám během režimu dítě narodí či ho osvojíte. Tři roky se mění na šest nebo sedm, pokud pracujete pro stejného zaměstnavatele nebo skupinu jako v zahraničí. Pokud odejdete do čtyř let, úlevu vrátíte i s úroky.

Daňoví rezidenti uvádějí v přiznání účty, investice, nemovitosti a další majetek, které během roku drželi v zahraničí, a své kryptoměny, ať jsou drženy kdekoli (pokud je nezdaňuje srážkou italský zprostředkovatel), i když byly do 31. prosince zrušeny nebo prodány: v quadro RW (Redditi PF) nebo W (730), kde se zároveň vypočítá IVIE, IVAFE a daň z hodnoty kryptoměn. Vklady a běžné účty, které dohromady během roku nikdy nepřesáhly 15 000 €, se neuvádějí, ledaže je splatná IVAFE.

Každý rok: S daňovým přiznáním: do 30. září s 730, do 31. října s Redditi PF.

Dobré vědět: Opomenutí se trestá pokutou 3 % až 15 % nepřiznaných částek (6 % až 30 % v daňových rájích), 258 €, pokud je přiznání podáno do 90 dní. Spoluvlastníci přiznávají celý majetek i svůj podíl, stejně jako každý, kdo může s účtem disponovat. Nezměněné zahraniční nemovitosti není nutné uvádět znovu; jejich IVIE je ale stále splatná.

Pokud podané 730 potřebuje opravu a změna znamená vyšší vratku, nižší daň nebo žádnou změnu, podejte 730 integrativo přes CAF nebo oprávněného daňového poradce. Pokud znamená vyšší daň, použijte Redditi PF: 'correttivo' do jeho lhůty, 'integrativo' po ní. Pokud zaměstnavatel nemůže vaše 730 vyúčtovat, protože jste změnili nebo ztratili práci, uveďte nového zaměstnavatele, nebo žádného, v 730 integrativo 'typu 2' online.

Každý rok: Do 25. října roku podání (v roce 2026 do 26. října, protože 25. byla neděle).

Dobré vědět: Redditi correttivo, které zvyšuje vaši daň, se podává spolu se zaplacením rozdílu daně, úroků a snížené pokuty (ravvedimento operoso).

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

Artigiani (řemeslníci) a commercianti (obchodníci) pojištění u INPS platí pevné roční pojistné z minimálního příjmu bez ohledu na to, kolik vydělají: za rok 2026 4 521,36 € pro artigiani a 4 611,64 € pro commercianti (24 % a 24,48 % z 18 808 €, plus 0,62 € měsíčně na mateřství), ve čtyřech splátkách formulářem F24 online. INPS vám připravené formuláře F24 vloží do Cassetto previdenziale. Pojistné z příjmů nad minimum se platí spolu s daní z příjmů.

Každý rok: 16. května, 20. srpna, 16. listopadu a 16. února.

Dobré vědět: Důchodci nad 65 let, kteří už pobírají důchod od INPS, platí polovinu. Forfettari mohou požádat o snížení o 35 % a ti, kdo byli poprvé pojištěni v roce 2025, mohli požádat o 50 %. INPS stanoví částky na rok 2027 začátkem roku 2027.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud loňský obrat činil nejvýše 500 000 € (svobodná povolání a služby) nebo 800 000 € (ostatní činnosti), můžete DPH (IVA) vypořádávat čtvrtletně: každé z prvních tří čtvrtletí do 16. dne druhého měsíce po něm, plus úrok 1 %, formulářem F24 online; čtvrté s ročním doplatkem do 16. března. 100 € nebo méně se převádí do dalšího čtvrtletí (zaplatí se nejpozději do 16. listopadu).

Každý rok: 16. května, 20. srpna a 16. listopadu; čtvrté čtvrtletí do 16. března následujícího roku.

Dobré vědět: Úrok 1 % se k prosincové záloze na DPH nepřičítá.

Do 30. listopadu zaplatíte formulářem F24 druhou zálohu na letošní IRPEF: zbývajících 60 % (50 %, pokud podléháte ISA), nebo celou zálohu, je-li nižší než 257,52 €. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem nebo plátcem důchodu se strhne z vaší listopadové výplaty. Pokud letos očekáváte nižší daň, můžete zaplatit méně.

Každý rok: 30. listopadu.

Dobré vědět: Nelze ji platit ve splátkách. Pokud vaše 730 vyúčtovává zaměstnavatel, sdělte mu písemně do 10. října, aby srazil méně, nebo nic. Jen za roky 2023 a 2024 mohli držitelé partita IVA s příjmy do 170 000 € zaplatit ji do 16. ledna nebo v pěti měsíčních splátkách; pro rok 2026 žádný takový zákon neexistuje.

Daňoví rezidenti platí IVIE z nemovitostí v zahraničí (1,06 % jejich hodnoty; hlavní bydlení je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost) a IVAFE ze zahraničních finančních produktů (0,2 %, v daňových rájích 0,4 %) a účtů (34,20 € ročně, nic, pokud průměrný zůstatek u jedné banky činí 5 000 € nebo méně). Z kryptoměn nezatížených italskou kolkovou daní se platí 0,2 % jejich hodnoty. Vše se vypočítá v quadro RW nebo W a platí formulářem F24 v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Záloha se rovná loňské dani: pod 52 € žádná, pod 257,52 € celá v listopadu. IVIE ve výši 200 € nebo méně se neplatí, daň ve výši 12 € nebo méně také ne. Daň z majetku nebo z nemovitostí zaplacená v zahraničí z daného majetku se odečítá; nemovitosti v EU nebo EHP se oceňují místní katastrální hodnotou. Ti, kdo zvolili paušální daň nebo režim 7 %, neplatí ani jednu.

V roce 2025 mohli držitelé kryptoměn vzít hodnotu každého aktiva k 1. lednu 2025 jako jeho daňovou pořizovací cenu, pokud z ní zaplatili 18 % do 1. prosince 2025, nebo až ve třech stejných ročních splátkách s ročním úrokem 3 % u druhé a třetí. Pokud jste zvolili splátky, další jsou splatné formulářem F24 vždy 30. listopadu následujících let.

Každý rok: Roční splátky od 30. listopadu 2025.

Dobré vědět: Jen pro osoby, které volbu provedly v roce 2025 a zvolily splátky. Přeceněná pořizovací cena nemůže vytvořit odečitatelnou ztrátu.

Každý podnik zapsaný k 1. lednu v Registro delle imprese nebo REA platí roční poplatek své obchodní komoře, včetně živnostníků, jako jsou artigiani a commercianti; profesionálové na volné noze mimo rejstřík ne. Živnostníci platí 44 € (zvláštní oddíl: drobní podnikatelé, artigiani, zemědělci) nebo 100 € (běžný oddíl), kde je to povoleno až o 20 % více, plus pětinu za každou provozovnu, formulářem F24 online.

Každý rok: S doplatkem IRPEF (30. června, nebo 30. července s 0,40 %), včetně prodloužení; nové podniky do 30 dnů.

Dobré vědět: Částky a navýšení závisí na vaší komoře: viz její web. V roce 2026 platil i odklad do 20. července pro forfettari a podniky podléhající ISA. Tam, kde navýšení o 20 % začalo v roce 2026, doplatí rozdíl do 30. listopadu ti, kdo před 28. dubnem 2026 zaplatili bez něj.

Samostatně výdělečně činní profesionálové bez vlastního penzijního fondu (cassa) platí z příjmů ze svobodného povolání pojistné do Gestione separata INPS: v roce 2026 26,07 %, nebo 24 %, pokud už pobírají důchod nebo mají jiné povinné pojištění. Vypočítá se v přiznání k dani z příjmů a platí formulářem F24 online v termínech IRPEF, z příjmů do 122 295 € v roce 2026.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Celý rok důchodového pojištění v roce 2026 vyžaduje pojistné alespoň 4 903,25 € (26,07 % z minimálního příjmu 18 808 €). INPS stanoví sazby na rok 2027 začátkem roku 2027.

Nad minimální příjem (18 808 € v roce 2026) platí artigiani navíc 24 % a commercianti 24,48 % z přebytku, nad 56 224 € 25 % nebo 25,48 %, až do ročního stropu (2026: 93 707 €, nebo 122 295 € při prvním pojištění od roku 1996). Toto pojistné se vypočítává ze všech vašich příjmů z podnikání, nejen ze zapsané činnosti, v přiznání k dani z příjmů a platí se formulářem F24 online v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Červnovou platbu lze rozdělit na splátky, všechny zaplacené do 16. prosince.

Každá elektronická faktura nad 77,47 € bez DPH (faktury v režimu forfettario nebo služby osvobozené od DPH) nese kolkovou daň 2 €, vyznačenou v souboru. Každé čtvrtletí je Agenzia vypíše na svém portálu 'Fatture e corrispettivi' a doplní ty, u nichž označení chybí; celkovou částku tam zaplaťte inkasem nebo formulářem F24. První čtvrtletí pod 5 000 € lze zaplatit s druhým a první pololetí pod 5 000 € se třetím čtvrtletím.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a 28. února (v přestupném roce 29.).

Dobré vědět: Do konce měsíce po skončení čtvrtletí můžete ze seznamu odstranit fakturu, o které se domníváte, že kolkové dani nepodléhá. Pokud zaplatíte pozdě nebo vůbec, Agenzia vám na PEC pošle výzvu s daní, pokutou a úroky k zaplacení do 30 dnů.

V běžném režimu posíláte Agenzia každé čtvrtletí online souhrn svých vypořádání DPH (IVA), do posledního dne druhého měsíce po skončení čtvrtletí (za druhé čtvrtletí do 30. září). Čtvrtý souhrn může být místo toho součástí ročního přiznání k DPH, je-li odesláno do konce února. Odešlete ho i při převáděném nadměrném odpočtu, ne však, když není co hlásit. Forfettari ho neposílají.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a konec února.

Daň z italského nájemného, IRPEF nebo cedolare secca, je splatná ve stejných termínech jako u rezidentů: doplatek a dvě zálohy (40 % a 60 %; u cedolare činí záloha 100 % loňské daně). Plaťte formulářem F24 přes italskou banku, poštu nebo online; bez italského účtu převodem v eurech na účet italské státní pokladny s uvedením codice fiscale, platebního kódu daně a roku.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Agenzia uvádí účet pro každý platební kód; uschovejte si potvrzení. V prvním roce se záloha na cedolare neplatí.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

IMU je roční daň z vlastnictví nemovitostí, placená obci (comune), kde se nemovitost nachází. Vaše hlavní bydlení (kde jste přihlášeni a žijete) je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost (A/1, A/8, A/9); ostatní domy se daní, ať jsou pronajaté nebo prázdné, i u vlastníků v zahraničí. Vypočítejte ji podle sazeb své obce na webu ministerstva financí a zaplaťte polovinu do 16. června a zbytek do 16. prosince, nebo vše do 16. června, formulářem F24 nebo poštovní poukázkou (ze zahraničí, pokud nemůžete použít F24, bankovním převodem obci).

Každý rok: Každý rok 16. června a 16. prosince.

Dobré vědět: Červen: polovina roční daně podle loňských sazeb; prosinec: zbytek, podle sazeb, které vaše obec zveřejnila do 28. října. Při nájmu concordato (se sjednaným nájemným) se platí 75 %; dům bezplatně zapůjčený dítěti nebo rodiči, který v něm bydlí, platí za určitých podmínek polovinu. Italové zapsaní v AIRE nemají od roku 2020 osvobození pro hlavní bydlení.

Do 27. prosince plátci DPH (IVA) v běžném režimu zaplatí formulářem F24 online zálohu na DPH za prosinec (měsíční plátci) nebo za čtvrté čtvrtletí (čtvrtletní plátci): 88 % loňské částky za toto období, 88 % letošní očekávané částky, je-li nižší, nebo DPH z operací od 1. do 20. prosince (u čtvrtletních plátců od 1. října do 20. prosince). Pod 103,29 € se neplatí.

Každý rok: Každý rok do 27. prosince.

Dobré vědět: V roce 2025 byla záloha splatná 29. prosince, protože 27. prosinec připadl na sobotu.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Každý držitel partita IVA mimo režim forfettario podává roční přiznání k DPH (IVA) s prodeji, nákupy, zaplacenou DPH a případným nadměrným odpočtem za rok: pouze online, sám nebo přes zprostředkovatele, od 1. února do 30. dubna. Pokud je odesláno do konce února, může obsahovat souhrn DPH za čtvrté čtvrtletí (LIPE), který pak není nutné posílat zvlášť.

Každý rok: Mezi 1. únorem a 30. dubnem následujícího roku.

Dobré vědět: Přiznání podané nejvýše 90 dní po lhůtě je stále platné, s pokutou 250 €, kterou ravvedimento snižuje na 25 €; poté se považuje za nepodané.

Artigiani (řemeslníci) a commercianti (obchodníci) pojištění u INPS platí pevné roční pojistné z minimálního příjmu bez ohledu na to, kolik vydělají: za rok 2026 4 521,36 € pro artigiani a 4 611,64 € pro commercianti (24 % a 24,48 % z 18 808 €, plus 0,62 € měsíčně na mateřství), ve čtyřech splátkách formulářem F24 online. INPS vám připravené formuláře F24 vloží do Cassetto previdenziale. Pojistné z příjmů nad minimum se platí spolu s daní z příjmů.

Každý rok: 16. května, 20. srpna, 16. listopadu a 16. února.

Dobré vědět: Důchodci nad 65 let, kteří už pobírají důchod od INPS, platí polovinu. Forfettari mohou požádat o snížení o 35 % a ti, kdo byli poprvé pojištěni v roce 2025, mohli požádat o 50 %. INPS stanoví částky na rok 2027 začátkem roku 2027.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Artigiani a commercianti v režimu forfettario mohou INPS požádat o snížení pojistného o 35 %. Pokud už podnikáte, požádejte online z Cassetto previdenziale do 28. února pro daný rok (později podaná žádost platí od příštího roku); nové podniky hned, jakmile je INPS zaregistruje. Snížení trvá, dokud se ho nevzdáte nebo nepřestanete splňovat podmínky režimu forfettario; jakmile ho opustíte, už ho nikdy nelze získat znovu.

Každý rok: Do 28. února pro tentýž rok; nové podniky hned po registraci.

Dobré vědět: Vzdání se do 28. února vrací běžné pojistné od 1. ledna téhož roku; později podané od příštího roku.

Každá elektronická faktura nad 77,47 € bez DPH (faktury v režimu forfettario nebo služby osvobozené od DPH) nese kolkovou daň 2 €, vyznačenou v souboru. Každé čtvrtletí je Agenzia vypíše na svém portálu 'Fatture e corrispettivi' a doplní ty, u nichž označení chybí; celkovou částku tam zaplaťte inkasem nebo formulářem F24. První čtvrtletí pod 5 000 € lze zaplatit s druhým a první pololetí pod 5 000 € se třetím čtvrtletím.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a 28. února (v přestupném roce 29.).

Dobré vědět: Do konce měsíce po skončení čtvrtletí můžete ze seznamu odstranit fakturu, o které se domníváte, že kolkové dani nepodléhá. Pokud zaplatíte pozdě nebo vůbec, Agenzia vám na PEC pošle výzvu s daní, pokutou a úroky k zaplacení do 30 dnů.

V běžném režimu posíláte Agenzia každé čtvrtletí online souhrn svých vypořádání DPH (IVA), do posledního dne druhého měsíce po skončení čtvrtletí (za druhé čtvrtletí do 30. září). Čtvrtý souhrn může být místo toho součástí ročního přiznání k DPH, je-li odesláno do konce února. Odešlete ho i při převáděném nadměrném odpočtu, ne však, když není co hlásit. Forfettari ho neposílají.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a konec února.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud z ročního přiznání k DPH (IVA) vyplývá vyšší daň, než jste během roku zaplatili, zaplaťte rozdíl formulářem F24 online do 16. března; čtvrtletní plátci přidají čtvrté čtvrtletí s úrokem 1 %. Místo toho můžete zaplatit spolu s doplatkem IRPEF (do 30. června) a přičíst 0,40 % za každý měsíc nebo jeho část po 16. březnu, nebo v měsíčních splátkách vždy 16. dne, s úroky.

Každý rok: Do 16. března, nebo do lhůty daně z příjmů 30. června s úrokem 0,40 % měsíčně.

Redditi PF je úplné přiznání k dani z příjmů, povinné s partita IVA nebo příjmy z podnikání, pokud jste nebyli rezidentem v roce příjmu nebo podání, nebo pokud krátkodobě pronajímáte více než dva byty (za příjmy roku 2025 více než čtyři); volí se v něm také paušální daň pro nové rezidenty. Kdokoli ho může použít místo 730. Podejte ho online přes SPID, CIE nebo CNS (existuje i předvyplněná verze) nebo přes CAF či účetního. Podáním se daň nezaplatí.

Každý rok: Online od 15. dubna do 31. října roku následujícího po roce příjmů, nebo do následujícího pracovního dne.

Dobré vědět: Přiznání podané nejvýše 90 dní po lhůtě (za příjmy roku 2025 do 1. února 2027) je platné, se sankcemi; později se považuje za nepodané. Do konce lhůty opravuje již odeslané 730 nebo Redditi PF 'correttivo'; po ní 'integrativo'. Papírové podání na poště: jen od 15. dubna do 30. června.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Každé jaro Agenzia delle Entrate předvyplní vaše přiznání údaji, které má k dispozici: Certificazione Unica (CU) od zaměstnavatele nebo plátce důchodu, výdaje za zdravotní péči, úroky z hypotéky, pojištění a další. Otevřete ho přes SPID, CIE nebo CNS, zkontrolujte ho nebo doplňte a odešlete, nebo to svěřte zaměstnavateli, CAF či daňovému poradci. Zaměstnanci a důchodci dostanou 730, forfettari Redditi PF.

Každý rok: K dispozici online do 30. dubna (730) a 20. května (Redditi PF); v roce 2026 se odesílání otevřelo 14. a 27. května.

Dobré vědět: Pokud předvyplněné 730 odešlete beze změny, sami nebo přes zaměstnavatele, vyhnete se kontrolám dokladů u výdajů nahlášených jinými. Vaše CU má být vystavena do 16. března. I když o vás nejsou žádné údaje, můžete přiznání vyplnit online.

Artigiani (řemeslníci) a commercianti (obchodníci) pojištění u INPS platí pevné roční pojistné z minimálního příjmu bez ohledu na to, kolik vydělají: za rok 2026 4 521,36 € pro artigiani a 4 611,64 € pro commercianti (24 % a 24,48 % z 18 808 €, plus 0,62 € měsíčně na mateřství), ve čtyřech splátkách formulářem F24 online. INPS vám připravené formuláře F24 vloží do Cassetto previdenziale. Pojistné z příjmů nad minimum se platí spolu s daní z příjmů.

Každý rok: 16. května, 20. srpna, 16. listopadu a 16. února.

Dobré vědět: Důchodci nad 65 let, kteří už pobírají důchod od INPS, platí polovinu. Forfettari mohou požádat o snížení o 35 % a ti, kdo byli poprvé pojištěni v roce 2025, mohli požádat o 50 %. INPS stanoví částky na rok 2027 začátkem roku 2027.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud loňský obrat činil nejvýše 500 000 € (svobodná povolání a služby) nebo 800 000 € (ostatní činnosti), můžete DPH (IVA) vypořádávat čtvrtletně: každé z prvních tří čtvrtletí do 16. dne druhého měsíce po něm, plus úrok 1 %, formulářem F24 online; čtvrté s ročním doplatkem do 16. března. 100 € nebo méně se převádí do dalšího čtvrtletí (zaplatí se nejpozději do 16. listopadu).

Každý rok: 16. května, 20. srpna a 16. listopadu; čtvrté čtvrtletí do 16. března následujícího roku.

Dobré vědět: Úrok 1 % se k prosincové záloze na DPH nepřičítá.

Každé jaro Agenzia delle Entrate předvyplní vaše přiznání údaji, které má k dispozici: Certificazione Unica (CU) od zaměstnavatele nebo plátce důchodu, výdaje za zdravotní péči, úroky z hypotéky, pojištění a další. Otevřete ho přes SPID, CIE nebo CNS, zkontrolujte ho nebo doplňte a odešlete, nebo to svěřte zaměstnavateli, CAF či daňovému poradci. Zaměstnanci a důchodci dostanou 730, forfettari Redditi PF.

Každý rok: K dispozici online do 30. dubna (730) a 20. května (Redditi PF); v roce 2026 se odesílání otevřelo 14. a 27. května.

Dobré vědět: Pokud předvyplněné 730 odešlete beze změny, sami nebo přes zaměstnavatele, vyhnete se kontrolám dokladů u výdajů nahlášených jinými. Vaše CU má být vystavena do 16. března. I když o vás nejsou žádné údaje, můžete přiznání vyplnit online.

Každá elektronická faktura nad 77,47 € bez DPH (faktury v režimu forfettario nebo služby osvobozené od DPH) nese kolkovou daň 2 €, vyznačenou v souboru. Každé čtvrtletí je Agenzia vypíše na svém portálu 'Fatture e corrispettivi' a doplní ty, u nichž označení chybí; celkovou částku tam zaplaťte inkasem nebo formulářem F24. První čtvrtletí pod 5 000 € lze zaplatit s druhým a první pololetí pod 5 000 € se třetím čtvrtletím.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a 28. února (v přestupném roce 29.).

Dobré vědět: Do konce měsíce po skončení čtvrtletí můžete ze seznamu odstranit fakturu, o které se domníváte, že kolkové dani nepodléhá. Pokud zaplatíte pozdě nebo vůbec, Agenzia vám na PEC pošle výzvu s daní, pokutou a úroky k zaplacení do 30 dnů.

V běžném režimu posíláte Agenzia každé čtvrtletí online souhrn svých vypořádání DPH (IVA), do posledního dne druhého měsíce po skončení čtvrtletí (za druhé čtvrtletí do 30. září). Čtvrtý souhrn může být místo toho součástí ročního přiznání k DPH, je-li odesláno do konce února. Odešlete ho i při převáděném nadměrném odpočtu, ne však, když není co hlásit. Forfettari ho neposílají.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a konec února.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

IMU je roční daň z vlastnictví nemovitostí, placená obci (comune), kde se nemovitost nachází. Vaše hlavní bydlení (kde jste přihlášeni a žijete) je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost (A/1, A/8, A/9); ostatní domy se daní, ať jsou pronajaté nebo prázdné, i u vlastníků v zahraničí. Vypočítejte ji podle sazeb své obce na webu ministerstva financí a zaplaťte polovinu do 16. června a zbytek do 16. prosince, nebo vše do 16. června, formulářem F24 nebo poštovní poukázkou (ze zahraničí, pokud nemůžete použít F24, bankovním převodem obci).

Každý rok: Každý rok 16. června a 16. prosince.

Dobré vědět: Červen: polovina roční daně podle loňských sazeb; prosinec: zbytek, podle sazeb, které vaše obec zveřejnila do 28. října. Při nájmu concordato (se sjednaným nájemným) se platí 75 %; dům bezplatně zapůjčený dítěti nebo rodiči, který v něm bydlí, platí za určitých podmínek polovinu. Italové zapsaní v AIRE nemají od roku 2020 osvobození pro hlavní bydlení.

Pokud podáváte Redditi PF, nebo 730, které žádný zaměstnavatel nevyúčtuje, platíte formulářem F24 loňský doplatek IRPEF (saldo) a jeho přirážky, první zálohu na letošní IRPEF a 30% zálohu na obecní přirážku. První záloha činí 40 % splatné zálohy (50 %, pokud podléháte ISA); záloha pod 257,52 € se platí v listopadu. Plaťte online (s partita IVA povinně) nebo v bance či na poště.

Každý rok: 30. června, nebo 30. července s úrokem 0,40 %.

Dobré vědět: Zálohy se řídí loňskou daní: pokud vaše příjmy nejsou zdaněny srážkou, za váš první rok jako rezidenta se obvykle žádné neplatí a následující červen zaplatíte celou daň za tento rok plus zálohu. Daň ve výši 12 € nebo méně se neplatí. V roce 2026 měli forfettari a podniky podléhající ISA čas do 20. července.

Paušální daň za každý rok zaplatíte najednou formulářem F24, v termínu doplatku IRPEF (30. června následujícího roku); každý zahrnutý rodinný příslušník platí svou vlastní. Pozdní platbu nelze napravit (žádné ravvedimento operoso): pokud nezaplatíte včas celou částku, režim od toho roku končí.

Každý rok: Jednou platbou v termínu doplatku IRPEF (30. června).

Dobré vědět: 300 000 € ročně (50 000 € za rodinného příslušníka) při přestěhování od 1. ledna 2026, méně při dřívějším přestěhování. Pokud volbu zrušíte poté, co jste za daný rok zaplatili, lze částku požadovat zpět nebo započíst.

Pokud jste zvolili režim 7 %, zaplatíte 7 % ze zahraničních příjmů každého roku najednou formulářem F24, v termínu doplatku IRPEF: 30. června následujícího roku, nebo 30. července s úrokem 0,40 %. Pokud nezaplatíte, nebo zaplatíte jen část, režim končí, ledaže zaplatíte do termínu doplatku následujícího roku, se sankcemi a úroky.

Každý rok: Jednou platbou v termínu doplatku IRPEF (30. června).

Daňoví rezidenti platí IVIE z nemovitostí v zahraničí (1,06 % jejich hodnoty; hlavní bydlení je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost) a IVAFE ze zahraničních finančních produktů (0,2 %, v daňových rájích 0,4 %) a účtů (34,20 € ročně, nic, pokud průměrný zůstatek u jedné banky činí 5 000 € nebo méně). Z kryptoměn nezatížených italskou kolkovou daní se platí 0,2 % jejich hodnoty. Vše se vypočítá v quadro RW nebo W a platí formulářem F24 v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Záloha se rovná loňské dani: pod 52 € žádná, pod 257,52 € celá v listopadu. IVIE ve výši 200 € nebo méně se neplatí, daň ve výši 12 € nebo méně také ne. Daň z majetku nebo z nemovitostí zaplacená v zahraničí z daného majetku se odečítá; nemovitosti v EU nebo EHP se oceňují místní katastrální hodnotou. Ti, kdo zvolili paušální daň nebo režim 7 %, neplatí ani jednu.

Zisky z kryptoměn a příjmy z jejich držby se daní sazbou 26 %, pokud vznikly do roku 2025, a 33 % od 1. ledna 2026, místo IRPEF, a od roku 2025 bez nezdanitelné částky. Eurové tokeny elektronických peněz (stablecoiny plně kryté eury) zůstávají na 26 % a směna eur za ně a zpět v nominální hodnotě se za zcizení nepovažuje. Zisky uveďte v quadro RT (Redditi PF) nebo T (730) a zaplaťte formulářem F24 spolu s doplatkem IRPEF; záloha se neplatí.

Každý rok: S doplatkem IRPEF: 30. června (nebo 30. července s 0,40 %) roku následujícího po roce zisku.

Dobré vědět: Sazba se řídí datem zisku: kryptoměny koupené dávno a prodané v roce 2026 platí 33 %. Ztráty se započítávají proti ziskům následujících čtyř let, pokud jsou uvedeny v roce, kdy vznikly. Zisky zdaněné italským zprostředkovatelem se znovu nepřiznávají. Kryptoměny držené v zahraničí nebo ve vlastní peněžence patří také do quadro RW nebo W.

Každý podnik zapsaný k 1. lednu v Registro delle imprese nebo REA platí roční poplatek své obchodní komoře, včetně živnostníků, jako jsou artigiani a commercianti; profesionálové na volné noze mimo rejstřík ne. Živnostníci platí 44 € (zvláštní oddíl: drobní podnikatelé, artigiani, zemědělci) nebo 100 € (běžný oddíl), kde je to povoleno až o 20 % více, plus pětinu za každou provozovnu, formulářem F24 online.

Každý rok: S doplatkem IRPEF (30. června, nebo 30. července s 0,40 %), včetně prodloužení; nové podniky do 30 dnů.

Dobré vědět: Částky a navýšení závisí na vaší komoře: viz její web. V roce 2026 platil i odklad do 20. července pro forfettari a podniky podléhající ISA. Tam, kde navýšení o 20 % začalo v roce 2026, doplatí rozdíl do 30. listopadu ti, kdo před 28. dubnem 2026 zaplatili bez něj.

Samostatně výdělečně činní profesionálové bez vlastního penzijního fondu (cassa) platí z příjmů ze svobodného povolání pojistné do Gestione separata INPS: v roce 2026 26,07 %, nebo 24 %, pokud už pobírají důchod nebo mají jiné povinné pojištění. Vypočítá se v přiznání k dani z příjmů a platí formulářem F24 online v termínech IRPEF, z příjmů do 122 295 € v roce 2026.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Celý rok důchodového pojištění v roce 2026 vyžaduje pojistné alespoň 4 903,25 € (26,07 % z minimálního příjmu 18 808 €). INPS stanoví sazby na rok 2027 začátkem roku 2027.

Nad minimální příjem (18 808 € v roce 2026) platí artigiani navíc 24 % a commercianti 24,48 % z přebytku, nad 56 224 € 25 % nebo 25,48 %, až do ročního stropu (2026: 93 707 €, nebo 122 295 € při prvním pojištění od roku 1996). Toto pojistné se vypočítává ze všech vašich příjmů z podnikání, nejen ze zapsané činnosti, v přiznání k dani z příjmů a platí se formulářem F24 online v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Červnovou platbu lze rozdělit na splátky, všechny zaplacené do 16. prosince.

Pokud z ročního přiznání k DPH (IVA) vyplývá vyšší daň, než jste během roku zaplatili, zaplaťte rozdíl formulářem F24 online do 16. března; čtvrtletní plátci přidají čtvrté čtvrtletí s úrokem 1 %. Místo toho můžete zaplatit spolu s doplatkem IRPEF (do 30. června) a přičíst 0,40 % za každý měsíc nebo jeho část po 16. březnu, nebo v měsíčních splátkách vždy 16. dne, s úroky.

Každý rok: Do 16. března, nebo do lhůty daně z příjmů 30. června s úrokem 0,40 % měsíčně.

Pokud žijete v zahraničí, v zemi (ne v Itálii), kde jste byli pojištěni, a pobíráte důchod získaný na základě mezinárodní dohody o sociálním zabezpečení s Itálií, IMU z jednoho vašeho italského domu, který není pronajatý ani zapůjčený, se snižuje na polovinu a TARI o dvě třetiny. Uplatněte to v přiznání k IMU do 30. června roku následujícího po roce, kdy jste poprvé splnili podmínky; platí, dokud se nic nezmění.

Každý rok: Přiznání k IMU do 30. června roku následujícího po roce, kdy jste poprvé splnili podmínky.

Dobré vědět: Návrh zákona projednávaný Senátem (S.1736) by toto snížení od roku 2026 nahradil: pro osoby, které před odchodem žily v Itálii alespoň pět let, jeden nepronajatý dům v jejich poslední obci (comune), má-li méně než 5 000 obyvatel; IMU prominutá nebo snížená podle katastrálního příjmu, TARI poloviční. Ze zahraničí lze IMU zaplatit bankovním převodem obci.

Podejte ho jen tehdy, když se změnilo něco, co ovlivňuje vaši IMU a co se obec (comune) nemůže dozvědět z veřejných rejstříků: například snížení, které uplatňujete (dům bezplatně zapůjčený dítěti nebo rodiči, budova nezpůsobilá k bydlení, památkově chráněná budova, snížení pro důchodce v zahraničí), nebo stavební pozemek a jeho hodnota. Podává se obci do 30. června roku následujícího po změně a platí, dokud se nic nezmění. Nájemní smlouva concordato ho už nevyžaduje.

Každý rok: Do 30. června roku následujícího po změně.

Dobré vědět: Reforma z roku 2026 (D.Lgs. 147/2026) zavádí podání pouze online na formuláři, který ještě musí být schválen; mezitím se používá současný formulář. Současné pokyny povolovaly také podání na obci, doporučenou poštou nebo přes PEC: zeptejte se své obce, co přijímá v roce 2027.

Poplatek canone RAI se účtuje jednou ročně za domácnost s televizorem, na účtu za elektřinu, v deseti splátkách od ledna do října: nemusíte nic dělat. Pokud nikdo ve vaší domácnosti televizor nemá, čestné prohlášení ho zastaví na jeden rok: online přes SPID, CIE nebo CNS, přes CAF nebo účetního, doporučenou poštou nebo přes PEC. U nové smlouvy, kdy žádnou jinou nemáte, ho podejte do konce měsíce po aktivaci, abyste byli osvobozeni od začátku.

Každý rok: Od 1. července do 31. ledna na celý následující rok; od 1. února do 30. června na druhé pololetí roku.

Dobré vědět: 90 € ročně, pokud zákon o státním rozpočtu na rok 2027 nestanoví jinak. Osoby nad 75 let s příjmem, včetně příjmu manžela či manželky, nejvýše 8 000 € ročně jsou osvobozeny na základě jiného prohlášení, bez lhůty. Canone se nikdy neúčtuje na smlouvě o dodávce elektřiny pro nerezidenta: vlastník v zahraničí, který má v domě televizor, ho platí přímo.

Daň z italského nájemného, IRPEF nebo cedolare secca, je splatná ve stejných termínech jako u rezidentů: doplatek a dvě zálohy (40 % a 60 %; u cedolare činí záloha 100 % loňské daně). Plaťte formulářem F24 přes italskou banku, poštu nebo online; bez italského účtu převodem v eurech na účet italské státní pokladny s uvedením codice fiscale, platebního kódu daně a roku.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Agenzia uvádí účet pro každý platební kód; uschovejte si potvrzení. V prvním roce se záloha na cedolare neplatí.

Mnoho obcí (comuni) vybírá od hostů turistickou daň za noc, až do zákonného maxima, s vlastními sazbami a výjimkami. U krátkodobého pronájmu ji účtuje ten, kdo vybírá nájemné nebo se na platbě podílí, vy nebo platforma, odvádí ji obci v termínech podle jejího nařízení a do 30. června podává roční přiznání pobytů za rok, pouze online přes Agenzia delle Entrate.

Každý rok: Odveďte ji obci v termínech podle jejího nařízení; roční přiznání do 30. června.

Dobré vědět: Za nepodání nebo chybné přiznání hrozí podle současných pravidel pokuta 100 % až 200 % daně. Řím má místo ní contributo di soggiorno; Valle d'Aosta, Friuli Venezia Giulia, Trento a Bolzano mají vlastní daně.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud podáváte Redditi PF, nebo 730, které žádný zaměstnavatel nevyúčtuje, platíte formulářem F24 loňský doplatek IRPEF (saldo) a jeho přirážky, první zálohu na letošní IRPEF a 30% zálohu na obecní přirážku. První záloha činí 40 % splatné zálohy (50 %, pokud podléháte ISA); záloha pod 257,52 € se platí v listopadu. Plaťte online (s partita IVA povinně) nebo v bance či na poště.

Každý rok: 30. června, nebo 30. července s úrokem 0,40 %.

Dobré vědět: Zálohy se řídí loňskou daní: pokud vaše příjmy nejsou zdaněny srážkou, za váš první rok jako rezidenta se obvykle žádné neplatí a následující červen zaplatíte celou daň za tento rok plus zálohu. Daň ve výši 12 € nebo méně se neplatí. V roce 2026 měli forfettari a podniky podléhající ISA čas do 20. července.

Paušální daň za každý rok zaplatíte najednou formulářem F24, v termínu doplatku IRPEF (30. června následujícího roku); každý zahrnutý rodinný příslušník platí svou vlastní. Pozdní platbu nelze napravit (žádné ravvedimento operoso): pokud nezaplatíte včas celou částku, režim od toho roku končí.

Každý rok: Jednou platbou v termínu doplatku IRPEF (30. června).

Dobré vědět: 300 000 € ročně (50 000 € za rodinného příslušníka) při přestěhování od 1. ledna 2026, méně při dřívějším přestěhování. Pokud volbu zrušíte poté, co jste za daný rok zaplatili, lze částku požadovat zpět nebo započíst.

Pokud jste zvolili režim 7 %, zaplatíte 7 % ze zahraničních příjmů každého roku najednou formulářem F24, v termínu doplatku IRPEF: 30. června následujícího roku, nebo 30. července s úrokem 0,40 %. Pokud nezaplatíte, nebo zaplatíte jen část, režim končí, ledaže zaplatíte do termínu doplatku následujícího roku, se sankcemi a úroky.

Každý rok: Jednou platbou v termínu doplatku IRPEF (30. června).

Daňoví rezidenti platí IVIE z nemovitostí v zahraničí (1,06 % jejich hodnoty; hlavní bydlení je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost) a IVAFE ze zahraničních finančních produktů (0,2 %, v daňových rájích 0,4 %) a účtů (34,20 € ročně, nic, pokud průměrný zůstatek u jedné banky činí 5 000 € nebo méně). Z kryptoměn nezatížených italskou kolkovou daní se platí 0,2 % jejich hodnoty. Vše se vypočítá v quadro RW nebo W a platí formulářem F24 v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Záloha se rovná loňské dani: pod 52 € žádná, pod 257,52 € celá v listopadu. IVIE ve výši 200 € nebo méně se neplatí, daň ve výši 12 € nebo méně také ne. Daň z majetku nebo z nemovitostí zaplacená v zahraničí z daného majetku se odečítá; nemovitosti v EU nebo EHP se oceňují místní katastrální hodnotou. Ti, kdo zvolili paušální daň nebo režim 7 %, neplatí ani jednu.

Zisky z kryptoměn a příjmy z jejich držby se daní sazbou 26 %, pokud vznikly do roku 2025, a 33 % od 1. ledna 2026, místo IRPEF, a od roku 2025 bez nezdanitelné částky. Eurové tokeny elektronických peněz (stablecoiny plně kryté eury) zůstávají na 26 % a směna eur za ně a zpět v nominální hodnotě se za zcizení nepovažuje. Zisky uveďte v quadro RT (Redditi PF) nebo T (730) a zaplaťte formulářem F24 spolu s doplatkem IRPEF; záloha se neplatí.

Každý rok: S doplatkem IRPEF: 30. června (nebo 30. července s 0,40 %) roku následujícího po roce zisku.

Dobré vědět: Sazba se řídí datem zisku: kryptoměny koupené dávno a prodané v roce 2026 platí 33 %. Ztráty se započítávají proti ziskům následujících čtyř let, pokud jsou uvedeny v roce, kdy vznikly. Zisky zdaněné italským zprostředkovatelem se znovu nepřiznávají. Kryptoměny držené v zahraničí nebo ve vlastní peněžence patří také do quadro RW nebo W.

Daň z italského nájemného, IRPEF nebo cedolare secca, je splatná ve stejných termínech jako u rezidentů: doplatek a dvě zálohy (40 % a 60 %; u cedolare činí záloha 100 % loňské daně). Plaťte formulářem F24 přes italskou banku, poštu nebo online; bez italského účtu převodem v eurech na účet italské státní pokladny s uvedením codice fiscale, platebního kódu daně a roku.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Agenzia uvádí účet pro každý platební kód; uschovejte si potvrzení. V prvním roce se záloha na cedolare neplatí.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

Artigiani (řemeslníci) a commercianti (obchodníci) pojištění u INPS platí pevné roční pojistné z minimálního příjmu bez ohledu na to, kolik vydělají: za rok 2026 4 521,36 € pro artigiani a 4 611,64 € pro commercianti (24 % a 24,48 % z 18 808 €, plus 0,62 € měsíčně na mateřství), ve čtyřech splátkách formulářem F24 online. INPS vám připravené formuláře F24 vloží do Cassetto previdenziale. Pojistné z příjmů nad minimum se platí spolu s daní z příjmů.

Každý rok: 16. května, 20. srpna, 16. listopadu a 16. února.

Dobré vědět: Důchodci nad 65 let, kteří už pobírají důchod od INPS, platí polovinu. Forfettari mohou požádat o snížení o 35 % a ti, kdo byli poprvé pojištěni v roce 2025, mohli požádat o 50 %. INPS stanoví částky na rok 2027 začátkem roku 2027.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud loňský obrat činil nejvýše 500 000 € (svobodná povolání a služby) nebo 800 000 € (ostatní činnosti), můžete DPH (IVA) vypořádávat čtvrtletně: každé z prvních tří čtvrtletí do 16. dne druhého měsíce po něm, plus úrok 1 %, formulářem F24 online; čtvrté s ročním doplatkem do 16. března. 100 € nebo méně se převádí do dalšího čtvrtletí (zaplatí se nejpozději do 16. listopadu).

Každý rok: 16. května, 20. srpna a 16. listopadu; čtvrté čtvrtletí do 16. března následujícího roku.

Dobré vědět: Úrok 1 % se k prosincové záloze na DPH nepřičítá.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

730 je zjednodušené přiznání pro zaměstnance, důchodce a další osoby bez partita IVA (nájemné, kapitálové příjmy, příležitostná práce). Uveďte svého zaměstnavatele nebo plátce důchodu a ten přiznání vyúčtuje ve vaší výplatě: vratka přijde obvykle od července (u důchodců v srpnu nebo září), nebo se daň strhne. Při podání 'senza sostituto' (bez nich) přicházejí vratky od Agenzia od prosince a případná daň se platí formulářem F24 v termínech Redditi PF.

Každý rok: Do 30. září roku následujícího po roce příjmů.

Dobré vědět: Podávat nemusíte, pokud byl například vaším jediným příjmem plat nebo důchod zdaněný srážkou u jednoho zaměstnavatele či plátce důchodu, plus vaše hlavní bydlení, nebo pokud vaše čistá daň činí 10,33 € nebo méně. Podat musíte, i když vaším jediným příjmem bylo nájemné v režimu cedolare secca, nebo pokud vám nebyly sraženy přirážky.

Pokud pobíráte zahraniční důchod a přesunete daňovou rezidenci do obce s nejvýše 30 000 obyvateli na Sicílii, v Kalábrii, na Sardinii, v Kampánii, Basilicatě, Abruzzu, Molise nebo Apulii, nebo do obce zasažené zemětřeseními v letech 2009 nebo 2016, můžete místo IRPEF platit 7 % ze všech svých zahraničních příjmů, za ten rok a devět následujících. V předchozích pěti letech jste nesměli být rezidentem Itálie a musíte přicházet ze země, která má s Itálií dohodu o správní spolupráci.

Každý rok: Jen v přiznání (730 nebo Redditi PF) za rok přestěhování.

Dobré vědět: Do 6. dubna 2026 byl limit 20 000 obyvatel. Příjmy ze zemí, které vyloučíte, se daní běžně; přestěhování do obce mimo režim nebo do zahraničí režim ukončuje.

Pokud přesunete daňovou rezidenci do Itálie (od roku 2024) kvůli práci, daní se jen 50 % vašich italských příjmů ze zaměstnání nebo ze svobodného povolání, až do 600 000 € ročně, za ten rok a čtyři následující. V předchozích třech letech jste zde nesměli být rezidentem, musíte se zavázat, že zůstanete čtyři roky, pracovat převážně v Itálii a být vysoce kvalifikovaní nebo specializovaní. Zaměstnavatelé ji obvykle uplatní ve vaší výplatě; jinak, nebo pokud jste OSVČ, ji uplatněte v přiznání.

Každý rok: Požádejte zaměstnavatele při nástupu; jinak ji uplatněte v přiznání za daný rok.

Dobré vědět: Daní se jen 40 %, pokud se přestěhujete s nezletilým dítětem, nebo se vám během režimu dítě narodí či ho osvojíte. Tři roky se mění na šest nebo sedm, pokud pracujete pro stejného zaměstnavatele nebo skupinu jako v zahraničí. Pokud odejdete do čtyř let, úlevu vrátíte i s úroky.

Daňoví rezidenti uvádějí v přiznání účty, investice, nemovitosti a další majetek, které během roku drželi v zahraničí, a své kryptoměny, ať jsou drženy kdekoli (pokud je nezdaňuje srážkou italský zprostředkovatel), i když byly do 31. prosince zrušeny nebo prodány: v quadro RW (Redditi PF) nebo W (730), kde se zároveň vypočítá IVIE, IVAFE a daň z hodnoty kryptoměn. Vklady a běžné účty, které dohromady během roku nikdy nepřesáhly 15 000 €, se neuvádějí, ledaže je splatná IVAFE.

Každý rok: S daňovým přiznáním: do 30. září s 730, do 31. října s Redditi PF.

Dobré vědět: Opomenutí se trestá pokutou 3 % až 15 % nepřiznaných částek (6 % až 30 % v daňových rájích), 258 €, pokud je přiznání podáno do 90 dní. Spoluvlastníci přiznávají celý majetek i svůj podíl, stejně jako každý, kdo může s účtem disponovat. Nezměněné zahraniční nemovitosti není nutné uvádět znovu; jejich IVIE je ale stále splatná.

Každá elektronická faktura nad 77,47 € bez DPH (faktury v režimu forfettario nebo služby osvobozené od DPH) nese kolkovou daň 2 €, vyznačenou v souboru. Každé čtvrtletí je Agenzia vypíše na svém portálu 'Fatture e corrispettivi' a doplní ty, u nichž označení chybí; celkovou částku tam zaplaťte inkasem nebo formulářem F24. První čtvrtletí pod 5 000 € lze zaplatit s druhým a první pololetí pod 5 000 € se třetím čtvrtletím.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a 28. února (v přestupném roce 29.).

Dobré vědět: Do konce měsíce po skončení čtvrtletí můžete ze seznamu odstranit fakturu, o které se domníváte, že kolkové dani nepodléhá. Pokud zaplatíte pozdě nebo vůbec, Agenzia vám na PEC pošle výzvu s daní, pokutou a úroky k zaplacení do 30 dnů.

V běžném režimu posíláte Agenzia každé čtvrtletí online souhrn svých vypořádání DPH (IVA), do posledního dne druhého měsíce po skončení čtvrtletí (za druhé čtvrtletí do 30. září). Čtvrtý souhrn může být místo toho součástí ročního přiznání k DPH, je-li odesláno do konce února. Odešlete ho i při převáděném nadměrném odpočtu, ne však, když není co hlásit. Forfettari ho neposílají.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a konec února.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud podané 730 potřebuje opravu a změna znamená vyšší vratku, nižší daň nebo žádnou změnu, podejte 730 integrativo přes CAF nebo oprávněného daňového poradce. Pokud znamená vyšší daň, použijte Redditi PF: 'correttivo' do jeho lhůty, 'integrativo' po ní. Pokud zaměstnavatel nemůže vaše 730 vyúčtovat, protože jste změnili nebo ztratili práci, uveďte nového zaměstnavatele, nebo žádného, v 730 integrativo 'typu 2' online.

Každý rok: Do 25. října roku podání (v roce 2026 do 26. října, protože 25. byla neděle).

Dobré vědět: Redditi correttivo, které zvyšuje vaši daň, se podává spolu se zaplacením rozdílu daně, úroků a snížené pokuty (ravvedimento operoso).

Pokud žijete v zahraničí a měli jste italské příjmy, například nájemné, podáváte Redditi PF (730 pro vás není dostupné). Nepronajatý dům místo daně z příjmů pokrývá IMU: pokud je to váš jediný italský příjem, přiznání podávat nemusíte; nájemné v režimu cedolare secca se ale přiznat musí. Podejte online (sami s identitou eIDAS z EU, nebo přes italského účetního či CAF) nebo doporučeným dopisem na pracoviště Agenzia Centro Operativo di Venezia.

Každý rok: Do 31. října roku následujícího po roce příjmů, nebo do následujícího pracovního dne.

Dobré vědět: Potřebujete codice fiscale, který získáte na italském konzulátu. Nerezidenti nemají odpočet na hlavní bydlení, ledaže v Itálii vydělávají alespoň 75 % svých příjmů a v zemi bydliště nemají podobnou úlevu. Regionální a obecní přirážky k IRPEF se vztahují i na ně.

Pokud přesunete daňovou rezidenci do Itálie poté, co jste alespoň devět z posledních deseti let byli nerezidentem, můžete místo IRPEF ze zahraničních příjmů platit pevnou roční částku: 300 000 € při přestěhování od 1. ledna 2026, plus 50 000 € za každého zahrnutého rodinného příslušníka. Volbu provedete v Redditi PF za rok přestěhování nebo za rok následující; zákon nejprve vyžaduje kladné závazné stanovisko (interpello), které Agenzia označuje za nepovinné. Režim trvá až 15 let.

Každý rok: V přiznání za rok přestěhování nebo za rok následující.

Dobré vědět: Přestěhování od 11. srpna 2024 do konce roku 2025: 200 000 €; dřívější: 100 000 €; před rokem 2026 25 000 € za rodinného příslušníka. Mezitím žádné quadro RW, IVIE ani IVAFE. Kvalifikované podíly prodané v prvních pěti letech a příjmy ze zemí, které vyloučíte, se daní běžně.

Pokud pobíráte zahraniční důchod a přesunete daňovou rezidenci do obce s nejvýše 30 000 obyvateli na Sicílii, v Kalábrii, na Sardinii, v Kampánii, Basilicatě, Abruzzu, Molise nebo Apulii, nebo do obce zasažené zemětřeseními v letech 2009 nebo 2016, můžete místo IRPEF platit 7 % ze všech svých zahraničních příjmů, za ten rok a devět následujících. V předchozích pěti letech jste nesměli být rezidentem Itálie a musíte přicházet ze země, která má s Itálií dohodu o správní spolupráci.

Každý rok: Jen v přiznání (730 nebo Redditi PF) za rok přestěhování.

Dobré vědět: Do 6. dubna 2026 byl limit 20 000 obyvatel. Příjmy ze zemí, které vyloučíte, se daní běžně; přestěhování do obce mimo režim nebo do zahraničí režim ukončuje.

Pokud přesunete daňovou rezidenci do Itálie (od roku 2024) kvůli práci, daní se jen 50 % vašich italských příjmů ze zaměstnání nebo ze svobodného povolání, až do 600 000 € ročně, za ten rok a čtyři následující. V předchozích třech letech jste zde nesměli být rezidentem, musíte se zavázat, že zůstanete čtyři roky, pracovat převážně v Itálii a být vysoce kvalifikovaní nebo specializovaní. Zaměstnavatelé ji obvykle uplatní ve vaší výplatě; jinak, nebo pokud jste OSVČ, ji uplatněte v přiznání.

Každý rok: Požádejte zaměstnavatele při nástupu; jinak ji uplatněte v přiznání za daný rok.

Dobré vědět: Daní se jen 40 %, pokud se přestěhujete s nezletilým dítětem, nebo se vám během režimu dítě narodí či ho osvojíte. Tři roky se mění na šest nebo sedm, pokud pracujete pro stejného zaměstnavatele nebo skupinu jako v zahraničí. Pokud odejdete do čtyř let, úlevu vrátíte i s úroky.

Daňoví rezidenti uvádějí v přiznání účty, investice, nemovitosti a další majetek, které během roku drželi v zahraničí, a své kryptoměny, ať jsou drženy kdekoli (pokud je nezdaňuje srážkou italský zprostředkovatel), i když byly do 31. prosince zrušeny nebo prodány: v quadro RW (Redditi PF) nebo W (730), kde se zároveň vypočítá IVIE, IVAFE a daň z hodnoty kryptoměn. Vklady a běžné účty, které dohromady během roku nikdy nepřesáhly 15 000 €, se neuvádějí, ledaže je splatná IVAFE.

Každý rok: S daňovým přiznáním: do 30. září s 730, do 31. října s Redditi PF.

Dobré vědět: Opomenutí se trestá pokutou 3 % až 15 % nepřiznaných částek (6 % až 30 % v daňových rájích), 258 €, pokud je přiznání podáno do 90 dní. Spoluvlastníci přiznávají celý majetek i svůj podíl, stejně jako každý, kdo může s účtem disponovat. Nezměněné zahraniční nemovitosti není nutné uvádět znovu; jejich IVIE je ale stále splatná.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

Artigiani (řemeslníci) a commercianti (obchodníci) pojištění u INPS platí pevné roční pojistné z minimálního příjmu bez ohledu na to, kolik vydělají: za rok 2026 4 521,36 € pro artigiani a 4 611,64 € pro commercianti (24 % a 24,48 % z 18 808 €, plus 0,62 € měsíčně na mateřství), ve čtyřech splátkách formulářem F24 online. INPS vám připravené formuláře F24 vloží do Cassetto previdenziale. Pojistné z příjmů nad minimum se platí spolu s daní z příjmů.

Každý rok: 16. května, 20. srpna, 16. listopadu a 16. února.

Dobré vědět: Důchodci nad 65 let, kteří už pobírají důchod od INPS, platí polovinu. Forfettari mohou požádat o snížení o 35 % a ti, kdo byli poprvé pojištěni v roce 2025, mohli požádat o 50 %. INPS stanoví částky na rok 2027 začátkem roku 2027.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

Pokud loňský obrat činil nejvýše 500 000 € (svobodná povolání a služby) nebo 800 000 € (ostatní činnosti), můžete DPH (IVA) vypořádávat čtvrtletně: každé z prvních tří čtvrtletí do 16. dne druhého měsíce po něm, plus úrok 1 %, formulářem F24 online; čtvrté s ročním doplatkem do 16. března. 100 € nebo méně se převádí do dalšího čtvrtletí (zaplatí se nejpozději do 16. listopadu).

Každý rok: 16. května, 20. srpna a 16. listopadu; čtvrté čtvrtletí do 16. března následujícího roku.

Dobré vědět: Úrok 1 % se k prosincové záloze na DPH nepřičítá.

Do 30. listopadu zaplatíte formulářem F24 druhou zálohu na letošní IRPEF: zbývajících 60 % (50 %, pokud podléháte ISA), nebo celou zálohu, je-li nižší než 257,52 €. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem nebo plátcem důchodu se strhne z vaší listopadové výplaty. Pokud letos očekáváte nižší daň, můžete zaplatit méně.

Každý rok: 30. listopadu.

Dobré vědět: Nelze ji platit ve splátkách. Pokud vaše 730 vyúčtovává zaměstnavatel, sdělte mu písemně do 10. října, aby srazil méně, nebo nic. Jen za roky 2023 a 2024 mohli držitelé partita IVA s příjmy do 170 000 € zaplatit ji do 16. ledna nebo v pěti měsíčních splátkách; pro rok 2026 žádný takový zákon neexistuje.

Daňoví rezidenti platí IVIE z nemovitostí v zahraničí (1,06 % jejich hodnoty; hlavní bydlení je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost) a IVAFE ze zahraničních finančních produktů (0,2 %, v daňových rájích 0,4 %) a účtů (34,20 € ročně, nic, pokud průměrný zůstatek u jedné banky činí 5 000 € nebo méně). Z kryptoměn nezatížených italskou kolkovou daní se platí 0,2 % jejich hodnoty. Vše se vypočítá v quadro RW nebo W a platí formulářem F24 v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Záloha se rovná loňské dani: pod 52 € žádná, pod 257,52 € celá v listopadu. IVIE ve výši 200 € nebo méně se neplatí, daň ve výši 12 € nebo méně také ne. Daň z majetku nebo z nemovitostí zaplacená v zahraničí z daného majetku se odečítá; nemovitosti v EU nebo EHP se oceňují místní katastrální hodnotou. Ti, kdo zvolili paušální daň nebo režim 7 %, neplatí ani jednu.

V roce 2025 mohli držitelé kryptoměn vzít hodnotu každého aktiva k 1. lednu 2025 jako jeho daňovou pořizovací cenu, pokud z ní zaplatili 18 % do 1. prosince 2025, nebo až ve třech stejných ročních splátkách s ročním úrokem 3 % u druhé a třetí. Pokud jste zvolili splátky, další jsou splatné formulářem F24 vždy 30. listopadu následujících let.

Každý rok: Roční splátky od 30. listopadu 2025.

Dobré vědět: Jen pro osoby, které volbu provedly v roce 2025 a zvolily splátky. Přeceněná pořizovací cena nemůže vytvořit odečitatelnou ztrátu.

Samostatně výdělečně činní profesionálové bez vlastního penzijního fondu (cassa) platí z příjmů ze svobodného povolání pojistné do Gestione separata INPS: v roce 2026 26,07 %, nebo 24 %, pokud už pobírají důchod nebo mají jiné povinné pojištění. Vypočítá se v přiznání k dani z příjmů a platí formulářem F24 online v termínech IRPEF, z příjmů do 122 295 € v roce 2026.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Celý rok důchodového pojištění v roce 2026 vyžaduje pojistné alespoň 4 903,25 € (26,07 % z minimálního příjmu 18 808 €). INPS stanoví sazby na rok 2027 začátkem roku 2027.

Nad minimální příjem (18 808 € v roce 2026) platí artigiani navíc 24 % a commercianti 24,48 % z přebytku, nad 56 224 € 25 % nebo 25,48 %, až do ročního stropu (2026: 93 707 €, nebo 122 295 € při prvním pojištění od roku 1996). Toto pojistné se vypočítává ze všech vašich příjmů z podnikání, nejen ze zapsané činnosti, v přiznání k dani z příjmů a platí se formulářem F24 online v termínech IRPEF.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Červnovou platbu lze rozdělit na splátky, všechny zaplacené do 16. prosince.

Každá elektronická faktura nad 77,47 € bez DPH (faktury v režimu forfettario nebo služby osvobozené od DPH) nese kolkovou daň 2 €, vyznačenou v souboru. Každé čtvrtletí je Agenzia vypíše na svém portálu 'Fatture e corrispettivi' a doplní ty, u nichž označení chybí; celkovou částku tam zaplaťte inkasem nebo formulářem F24. První čtvrtletí pod 5 000 € lze zaplatit s druhým a první pololetí pod 5 000 € se třetím čtvrtletím.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a 28. února (v přestupném roce 29.).

Dobré vědět: Do konce měsíce po skončení čtvrtletí můžete ze seznamu odstranit fakturu, o které se domníváte, že kolkové dani nepodléhá. Pokud zaplatíte pozdě nebo vůbec, Agenzia vám na PEC pošle výzvu s daní, pokutou a úroky k zaplacení do 30 dnů.

V běžném režimu posíláte Agenzia každé čtvrtletí online souhrn svých vypořádání DPH (IVA), do posledního dne druhého měsíce po skončení čtvrtletí (za druhé čtvrtletí do 30. září). Čtvrtý souhrn může být místo toho součástí ročního přiznání k DPH, je-li odesláno do konce února. Odešlete ho i při převáděném nadměrném odpočtu, ne však, když není co hlásit. Forfettari ho neposílají.

Každý rok: 31. května, 30. září, 30. listopadu a konec února.

Daň z italského nájemného, IRPEF nebo cedolare secca, je splatná ve stejných termínech jako u rezidentů: doplatek a dvě zálohy (40 % a 60 %; u cedolare činí záloha 100 % loňské daně). Plaťte formulářem F24 přes italskou banku, poštu nebo online; bez italského účtu převodem v eurech na účet italské státní pokladny s uvedením codice fiscale, platebního kódu daně a roku.

Každý rok: Doplatek a první záloha do 30. června (30. července s 0,40 %), druhá záloha do 30. listopadu.

Dobré vědět: Agenzia uvádí účet pro každý platební kód; uschovejte si potvrzení. V prvním roce se záloha na cedolare neplatí.

Červnový doplatek a první zálohu můžete rozdělit na stejné měsíční splátky: první v běžném termínu splatnosti, další vždy 16. dne každého měsíce, všechny do 16. prosince. Každá splátka po první nese roční úrok 4 % (0,33 % měsíčně), placený samostatně na F24. S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem požádejte o splátky v přiznání; strhávají se z vaší výplaty.

Každý rok: 16. dne každého měsíce po první platbě; poslední do 16. prosince.

Dobré vědět: S 730 vyúčtovaným zaměstnavatelem: 2 až 6 splátek (u důchodců až 5); bez něj 2 až 7. Listopadovou zálohu nelze nikdy rozdělit.

V běžném režimu účtujete DPH (IVA) a odečítáte DPH z podnikatelských nákupů. Do 16. dne každého měsíce zaplatíte rozdíl za předchozí měsíc formulářem F24 online; 100 € nebo méně se převádí do dalšího období (zaplatí se nejpozději do 16. prosince). Profesionálové a malé podniky si místo toho mohou zvolit čtvrtletní platby. Forfettari průběžnou DPH neplatí.

Každý rok: Do 16. dne každého měsíce za předchozí měsíc (DPH za prosinec do 16. ledna).

Dobré vědět: Záloha zaplacená do 27. prosince se započítává na DPH za prosinec.

IMU je roční daň z vlastnictví nemovitostí, placená obci (comune), kde se nemovitost nachází. Vaše hlavní bydlení (kde jste přihlášeni a žijete) je osvobozeno, pokud nejde o luxusní nemovitost (A/1, A/8, A/9); ostatní domy se daní, ať jsou pronajaté nebo prázdné, i u vlastníků v zahraničí. Vypočítejte ji podle sazeb své obce na webu ministerstva financí a zaplaťte polovinu do 16. června a zbytek do 16. prosince, nebo vše do 16. června, formulářem F24 nebo poštovní poukázkou (ze zahraničí, pokud nemůžete použít F24, bankovním převodem obci).

Každý rok: Každý rok 16. června a 16. prosince.

Dobré vědět: Červen: polovina roční daně podle loňských sazeb; prosinec: zbytek, podle sazeb, které vaše obec zveřejnila do 28. října. Při nájmu concordato (se sjednaným nájemným) se platí 75 %; dům bezplatně zapůjčený dítěti nebo rodiči, který v něm bydlí, platí za určitých podmínek polovinu. Italové zapsaní v AIRE nemají od roku 2020 osvobození pro hlavní bydlení.

Do 27. prosince plátci DPH (IVA) v běžném režimu zaplatí formulářem F24 online zálohu na DPH za prosinec (měsíční plátci) nebo za čtvrté čtvrtletí (čtvrtletní plátci): 88 % loňské částky za toto období, 88 % letošní očekávané částky, je-li nižší, nebo DPH z operací od 1. do 20. prosince (u čtvrtletních plátců od 1. října do 20. prosince). Pod 103,29 € se neplatí.

Každý rok: Každý rok do 27. prosince.

Dobré vědět: V roce 2025 byla záloha splatná 29. prosince, protože 27. prosinec připadl na sobotu.