Itália: calendário fiscal de 2027

O Redditi PF é a declaração de rendimentos completa, obrigatória se tiver partita IVA ou rendimentos empresariais, se não era residente no ano dos rendimentos ou no da entrega, ou se arrendar por curta duração mais de dois apartamentos (mais de quatro para os rendimentos de 2025); é nele que se opta pelo imposto fixo dos novos residentes. Qualquer pessoa o pode usar em vez do 730. Entregue-o online com SPID, CIE ou CNS (existe uma versão pré-preenchida) ou através de um CAF ou de um contabilista. Entregar a declaração não paga o imposto.

Todos os anos: Online de 15 de abril a 31 de outubro do ano seguinte ao dos rendimentos, ou no dia útil seguinte.

Convém saber: Com até 90 dias de atraso (1 de fevereiro de 2027 para os rendimentos de 2025), uma declaração é válida, com coimas; depois disso, considera-se não entregue. Até ao prazo, um «correttivo» corrige um 730 ou um Redditi PF já enviado; depois dele, um «integrativo». Entrega em papel numa estação dos correios: só de 15 de abril a 30 de junho.

O canone RAI é cobrado uma vez por ano por cada agregado familiar com televisão, na fatura da eletricidade, em dez prestações de janeiro a outubro: não tem nada a fazer. Se ninguém no seu agregado tiver televisão, uma declaração sob compromisso de honra suspende-o durante um ano: online com SPID, CIE ou CNS, através de um CAF ou de um contabilista, por correio registado ou por PEC. Com um contrato novo e nenhum outro, entregue-a até ao fim do mês seguinte à ativação para ficar isento desde o início.

Todos os anos: De 1 de julho a 31 de janeiro, para todo o ano seguinte; de 1 de fevereiro a 30 de junho, para o segundo semestre do ano.

Convém saber: 90 € por ano, salvo se a lei do orçamento de 2027 o alterar. Os maiores de 75 anos com rendimentos, somados aos do cônjuge, de no máximo 8000 € por ano estão isentos através de outra declaração, sem prazo. O canone nunca é cobrado num contrato de eletricidade de não residente: um proprietário no estrangeiro que tenha uma televisão na casa paga-o diretamente.

Se vive no estrangeiro e teve rendimentos italianos, como rendas, entrega o Redditi PF (o 730 não está ao seu dispor). Uma casa não arrendada está coberta pelo IMU em vez do imposto sobre o rendimento: se for o seu único rendimento italiano, não precisa de entregar declaração; as rendas sujeitas à cedolare secca têm de ser declaradas na mesma. Entregue-a online (por si, com uma identidade eletrónica eIDAS da UE, ou através de um contabilista ou CAF italiano) ou por correio registado para o Centro Operativo di Venezia da Agenzia.

Todos os anos: Até 31 de outubro do ano seguinte ao dos rendimentos, ou no dia útil seguinte.

Convém saber: Precisa de um codice fiscale, que obtém no consulado italiano. Os não residentes não têm a dedução da habitação principal, salvo se obtiverem pelo menos 75% dos seus rendimentos em Itália e não tiverem um benefício semelhante no país onde vivem. As sobretaxas regional e municipal do IRPEF também se lhes aplicam.

Se transferir a sua residência fiscal para Itália depois de, pelo menos, nove dos últimos dez anos como não residente, pode pagar um montante fixo anual em vez do IRPEF sobre os rendimentos estrangeiros: 300 000 € para mudanças a partir de 1 de janeiro de 2026, mais 50 000 € por cada familiar incluído. Opte no Redditi PF do ano em que se mudou ou do seguinte; a lei exige primeiro uma resposta favorável a um pedido de informação vinculativa (interpello), que a Agenzia considera facultativo. Dura até 15 anos.

Todos os anos: Na declaração do ano em que se muda ou do seguinte.

Convém saber: Mudanças de 11 de agosto de 2024 ao fim de 2025: 200 000 €; antes disso: 100 000 €; 25 000 € por familiar antes de 2026. Entretanto, não há quadro RW, IVIE nem IVAFE. As participações qualificadas vendidas nos primeiros cinco anos, e os rendimentos dos países que excluir, são tributados normalmente.

Se recebe uma pensão estrangeira e transfere a sua residência fiscal para uma localidade com até 30 000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzos, Molise ou Apúlia, ou para uma localidade atingida pelos sismos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre todos os seus rendimentos estrangeiros em vez do IRPEF, nesse ano e nos nove seguintes. Não pode ter sido residente em Itália nos cinco anos anteriores e tem de vir de um país com um acordo de cooperação administrativa com Itália.

Todos os anos: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano em que se muda.

Convém saber: O limite era de 20 000 habitantes até 6 de abril de 2026. Os rendimentos dos países que excluir são tributados normalmente; mudar-se para uma localidade fora do regime, ou para o estrangeiro, põe fim ao regime.

Se transferir a sua residência fiscal para Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% dos seus rendimentos italianos do trabalho por conta de outrem ou de atividade profissional são tributados, até 600 000 € por ano, nesse ano e nos quatro seguintes. Não pode ter sido residente cá nos três anos anteriores e tem de se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente em Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, a entidade empregadora aplica-o no seu salário; caso contrário, ou se for trabalhador independente, peça-o na sua declaração.

Todos os anos: Peça-o à sua entidade empregadora quando começar; caso contrário, peça-o na declaração desse ano.

Convém saber: Só 40% são tributados se se mudar com um filho menor, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se trabalhar para a mesma entidade empregadora ou grupo que no estrangeiro. Se sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais indicam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e os outros bens que detiveram no estrangeiro durante o ano, e as suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (salvo se um intermediário italiano as tributar na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Os depósitos e as contas correntes que, em conjunto, nunca ultrapassaram 15 000 € durante o ano ficam de fora, salvo se o IVAFE for devido.

Todos os anos: Com a sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Convém saber: As omissões são punidas com coimas de 3% a 15% dos montantes não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de 258 € se a declaração for entregue no prazo de 90 dias. Os comproprietários declaram o bem inteiro e a sua quota, tal como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no estrangeiro sem alterações não precisa de voltar a ser indicado; o IVIE continua a ser devido.

Se um 730 que entregou precisa de correção e a alteração resulta num reembolso maior, em menos imposto ou em nenhuma diferença, entregue um 730 integrativo através de um CAF ou de um profissional habilitado. Se resultar em mais imposto, use o Redditi PF: um «correttivo» até ao respetivo prazo, um «integrativo» depois. Se a sua entidade empregadora não puder fazer o acerto do seu 730 porque mudou de emprego ou o perdeu, indique a nova, ou nenhuma, num 730 integrativo de «tipo 2» online.

Todos os anos: Até 25 de outubro do ano da entrega (26 de outubro em 2026, porque o dia 25 foi um domingo).

Convém saber: Um Redditi correttivo que aumenta o seu imposto vai acompanhado do imposto em falta, dos juros e de uma coima reduzida (ravvedimento operoso).

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre um rendimento mínimo, independentemente do que ganham: para 2026, 4521,36 € para os artigiani e 4611,64 € para os commercianti (24% e 24,48% de 18 808 €, mais 0,62 € por mês para a maternidade), em quatro prestações com o F24 online. O INPS coloca os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre os rendimentos acima do mínimo pagam-se com o imposto sobre o rendimento.

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Convém saber: Os pensionistas com mais de 65 anos que já recebem uma pensão do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS fixa os montantes de 2027 no início de 2027.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o volume de negócios do ano anterior foi no máximo de 500 000 € (profissões e serviços) ou de 800 000 € (outras atividades), pode liquidar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até ao dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, com o F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. 100 € ou menos transitam para o trimestre seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de novembro).

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Convém saber: Os juros de 1% não se somam ao pagamento por conta do IVA de dezembro.

Até 30 de novembro, paga com o F24 o segundo pagamento por conta do IRPEF deste ano: os 60% restantes (50% se estiver sujeito aos ISA), ou o pagamento por conta inteiro, se for inferior a 257,52 €. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora ou pela entidade que lhe paga a pensão, é descontado no seu salário ou pensão de novembro. Pode pagar menos se prevê pagar menos imposto este ano.

Todos os anos: 30 de novembro.

Convém saber: Não pode ser pago em prestações. Se a sua entidade empregadora faz o acerto do seu 730, peça-lhe por escrito, até 10 de outubro, que retenha menos, ou nada. Só em 2023 e 2024 os titulares de partita IVA com receitas até 170 000 € puderam pagá-lo até 16 de janeiro ou em cinco prestações mensais; não existe uma lei assim para 2026.

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre os imóveis no estrangeiro (1,06% do seu valor; a habitação principal está isenta, salvo se for de luxo) e o IVAFE sobre os produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e as contas (34,20 € por ano, nada se o saldo médio num banco for de 5000 € ou menos). As criptomoedas não sujeitas ao imposto do selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago com o F24 nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento por conta é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de 52 €, tudo em novembro abaixo de 257,52 €. Não há IVIE de 200 € ou menos, nem imposto de 12 € ou menos. O imposto sobre o património ou sobre imóveis pago no estrangeiro sobre o bem é deduzido; os imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo seu valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Em 2025, quem detinha criptomoedas podia adotar o valor de cada ativo a 1 de janeiro de 2025 como custo fiscal, pagando 18% sobre esse valor até 1 de dezembro de 2025, ou em até três prestações anuais iguais, com juros de 3% ao ano sobre a segunda e a terceira. Se escolheu prestações, as restantes pagam-se com o F24 nos dias 30 de novembro seguintes.

Todos os anos: Prestações anuais a partir de 30 de novembro de 2025.

Convém saber: Só para quem optou em 2025 e escolheu prestações. Um custo reavaliado não pode gerar uma menos-valia dedutível.

Todas as empresas inscritas no Registro delle imprese ou no REA a 1 de janeiro pagam uma taxa anual à sua Câmara de Comércio, incluindo os empresários em nome individual como os artigiani e os commercianti; os profissionais independentes fora do registo não pagam. Os empresários em nome individual pagam 44 € (secção especial: pequenos empresários, artigiani, agricultores) ou 100 € (secção ordinária), até mais 20% onde for permitido, mais um quinto por cada unidade local, com o F24 online.

Todos os anos: Com o saldo do IRPEF (30 de junho, ou 30 de julho com 0,40%), prorrogações incluídas; as novas empresas no prazo de 30 dias.

Convém saber: Os montantes e o aumento dependem da sua Câmara: consulte o respetivo site. Em 2026, o adiamento para 20 de julho dos forfettari e das empresas sujeitas aos ISA também se aplicou. Onde o aumento de 20% começou em 2026, quem pagou antes de 28 de abril de 2026 sem ele paga a diferença até 30 de novembro.

Os profissionais independentes sem caixa de previdência própria (cassa) pagam contribuições para a Gestione separata do INPS sobre os seus rendimentos profissionais: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem uma pensão ou outro seguro obrigatório. São calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF, sobre os rendimentos até 122 295 € em 2026.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: Um ano completo para a pensão em 2026 exige pelo menos 4903,25 € de contribuições (26,07% do rendimento mínimo de 18 808 €). O INPS fixa as taxas de 2027 no início de 2027.

Acima do rendimento mínimo (18 808 € em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de 56 224 €, até um teto anual (2026: 93 707 €, ou 122 295 € para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Estas contribuições incidem sobre todos os seus rendimentos empresariais, não só sobre os da atividade registada, são calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento de junho pode ser dividido em prestações, todas pagas até 16 de dezembro.

Cada fatura eletrónica acima de 77,47 € sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) está sujeita a 2 € de imposto do selo, assinalado no ficheiro. Todos os trimestres, a Agenzia lista-as no seu portal «Fatture e corrispettivi», acrescentando as que não têm a marca; pague o total aí, por débito direto ou com o F24. Um primeiro trimestre abaixo de 5000 € pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de 5000 € com o terceiro trimestre.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 num ano bissexto).

Convém saber: Até ao fim do mês seguinte ao trimestre, pode retirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se pagar tarde ou não pagar, a Agenzia escreve para a sua PEC com o imposto, uma coima e juros, a pagar no prazo de 30 dias.

No regime normal, envia à Agenzia todos os trimestres, online, um resumo das suas liquidações de IVA, até ao último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). A do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se esta for enviada até ao fim de fevereiro. Envie-a mesmo com um crédito transitado, mas não quando não houver nada a comunicar. Os forfettari não a enviam.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

O imposto sobre as rendas italianas, IRPEF ou cedolare secca, paga-se nas datas dos residentes: um saldo e dois pagamentos por conta (40% e 60%; na cedolare, o pagamento por conta é 100% do imposto do ano anterior). Pague com o F24 através de um banco italiano, dos correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, indicando o seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: A Agenzia indica a conta para cada código de pagamento; guarde o comprovativo. No primeiro ano da cedolare não há pagamento por conta.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde estes se situam. A sua habitação principal (onde está registado e vive) está isenta, salvo se for de luxo (A/1, A/8, A/9); as outras casas são tributadas, arrendadas ou vazias, incluindo as de proprietários no estrangeiro. Calcule-o com as taxas do seu comune no site do Ministério das Finanças e pague metade até 16 de junho e o resto até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, com o F24 ou por boletim postal (a partir do estrangeiro, se não puder usar o F24, por transferência bancária para o comune).

Todos os anos: 16 de junho e 16 de dezembro, todos os anos.

Convém saber: Junho: metade do imposto do ano, às taxas do ano anterior; dezembro: o resto, às taxas que o seu comune publicou até 28 de outubro. Um arrendamento concordato paga 75%; uma casa emprestada gratuitamente a um filho ou a um dos pais que nela vive paga metade, sob certas condições. Os italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da habitação principal desde 2020.

Até 27 de dezembro, quem está sujeito a IVA no regime normal faz, com o F24 online, um pagamento por conta do IVA de dezembro (quem paga mensalmente) ou do quarto trimestre (quem paga trimestralmente): 88% do valor do ano anterior para esse período, 88% do valor previsto deste ano, se for inferior, ou o IVA das operações de 1 a 20 de dezembro (de 1 de outubro a 20 de dezembro para quem paga trimestralmente). Não é devido abaixo de 103,29 €.

Todos os anos: Até 27 de dezembro de cada ano.

Convém saber: Em 2025, o pagamento por conta era devido a 29 de dezembro, porque 27 de dezembro calhou a um sábado.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Todos os titulares de partita IVA fora do forfettario entregam uma declaração anual de IVA com as vendas, as compras, o IVA pago e o eventual crédito do ano: só online, por si ou através de um intermediário, de 1 de fevereiro a 30 de abril. Enviada até ao fim de fevereiro, pode incluir a comunicação das liquidações de IVA do quarto trimestre (LIPE), que então não precisa de ser enviada à parte.

Todos os anos: Entre 1 de fevereiro e 30 de abril do ano seguinte.

Convém saber: Uma declaração com até 90 dias de atraso continua válida, com uma coima de 250 € que o ravvedimento reduz para 25 €; depois disso, considera-se não entregue.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre um rendimento mínimo, independentemente do que ganham: para 2026, 4521,36 € para os artigiani e 4611,64 € para os commercianti (24% e 24,48% de 18 808 €, mais 0,62 € por mês para a maternidade), em quatro prestações com o F24 online. O INPS coloca os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre os rendimentos acima do mínimo pagam-se com o imposto sobre o rendimento.

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Convém saber: Os pensionistas com mais de 65 anos que já recebem uma pensão do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS fixa os montantes de 2027 no início de 2027.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Os artigiani e os commercianti no forfettario podem pedir ao INPS que reduza as suas contribuições em 35%. Se já tem atividade, peça-a online no Cassetto previdenziale até 28 de fevereiro para esse ano (mais tarde, vale a partir do ano seguinte); numa nova atividade, logo que o INPS a registe. Mantém-se até renunciar a ela ou deixar de cumprir as condições do forfettario; depois de sair, nunca mais a pode voltar a ter.

Todos os anos: Até 28 de fevereiro para o próprio ano; as novas atividades logo que estejam registadas.

Convém saber: Renunciar até 28 de fevereiro repõe as contribuições normais a partir de 1 de janeiro desse ano; mais tarde, a partir do ano seguinte.

Cada fatura eletrónica acima de 77,47 € sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) está sujeita a 2 € de imposto do selo, assinalado no ficheiro. Todos os trimestres, a Agenzia lista-as no seu portal «Fatture e corrispettivi», acrescentando as que não têm a marca; pague o total aí, por débito direto ou com o F24. Um primeiro trimestre abaixo de 5000 € pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de 5000 € com o terceiro trimestre.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 num ano bissexto).

Convém saber: Até ao fim do mês seguinte ao trimestre, pode retirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se pagar tarde ou não pagar, a Agenzia escreve para a sua PEC com o imposto, uma coima e juros, a pagar no prazo de 30 dias.

No regime normal, envia à Agenzia todos os trimestres, online, um resumo das suas liquidações de IVA, até ao último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). A do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se esta for enviada até ao fim de fevereiro. Envie-a mesmo com um crédito transitado, mas não quando não houver nada a comunicar. Os forfettari não a enviam.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se a sua declaração anual de IVA mostra mais IVA devido do que pagou durante o ano, pague a diferença com o F24 online até 16 de março; quem paga trimestralmente junta o quarto trimestre, com juros de 1%. Pode, em alternativa, pagar com o saldo do IRPEF (até 30 de junho), acrescentando 0,40% por cada mês ou fração de mês após 16 de março, ou em prestações mensais no dia 16, com juros.

Todos os anos: Até 16 de março, ou até ao prazo do imposto sobre o rendimento de 30 de junho, com juros de 0,40% por mês.

O Redditi PF é a declaração de rendimentos completa, obrigatória se tiver partita IVA ou rendimentos empresariais, se não era residente no ano dos rendimentos ou no da entrega, ou se arrendar por curta duração mais de dois apartamentos (mais de quatro para os rendimentos de 2025); é nele que se opta pelo imposto fixo dos novos residentes. Qualquer pessoa o pode usar em vez do 730. Entregue-o online com SPID, CIE ou CNS (existe uma versão pré-preenchida) ou através de um CAF ou de um contabilista. Entregar a declaração não paga o imposto.

Todos os anos: Online de 15 de abril a 31 de outubro do ano seguinte ao dos rendimentos, ou no dia útil seguinte.

Convém saber: Com até 90 dias de atraso (1 de fevereiro de 2027 para os rendimentos de 2025), uma declaração é válida, com coimas; depois disso, considera-se não entregue. Até ao prazo, um «correttivo» corrige um 730 ou um Redditi PF já enviado; depois dele, um «integrativo». Entrega em papel numa estação dos correios: só de 15 de abril a 30 de junho.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Todas as primaveras, a Agenzia delle Entrate pré-preenche a sua declaração com os dados de que dispõe: a Certificazione Unica (CU) da sua entidade empregadora ou da entidade que lhe paga a pensão, despesas de saúde, juros do crédito à habitação, seguros e mais. Abra-a com SPID, CIE ou CNS, verifique-a ou complete-a e envie-a, ou peça à sua entidade empregadora, a um CAF ou a um profissional que o faça. Os trabalhadores por conta de outrem e os pensionistas recebem um 730, os forfettari um Redditi PF.

Todos os anos: Fica disponível online o mais tardar a 30 de abril (730) e a 20 de maio (Redditi PF); em 2026, o envio abriu a 14 e a 27 de maio.

Convém saber: Enviado sem alterações, por si ou através da sua entidade empregadora, o 730 pré-preenchido dispensa-o dos controlos dos recibos das despesas comunicadas por terceiros. A sua CU tem de ser entregue até 16 de março. Se não houver dados sobre si, pode na mesma preencher a declaração online.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre um rendimento mínimo, independentemente do que ganham: para 2026, 4521,36 € para os artigiani e 4611,64 € para os commercianti (24% e 24,48% de 18 808 €, mais 0,62 € por mês para a maternidade), em quatro prestações com o F24 online. O INPS coloca os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre os rendimentos acima do mínimo pagam-se com o imposto sobre o rendimento.

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Convém saber: Os pensionistas com mais de 65 anos que já recebem uma pensão do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS fixa os montantes de 2027 no início de 2027.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o volume de negócios do ano anterior foi no máximo de 500 000 € (profissões e serviços) ou de 800 000 € (outras atividades), pode liquidar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até ao dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, com o F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. 100 € ou menos transitam para o trimestre seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de novembro).

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Convém saber: Os juros de 1% não se somam ao pagamento por conta do IVA de dezembro.

Todas as primaveras, a Agenzia delle Entrate pré-preenche a sua declaração com os dados de que dispõe: a Certificazione Unica (CU) da sua entidade empregadora ou da entidade que lhe paga a pensão, despesas de saúde, juros do crédito à habitação, seguros e mais. Abra-a com SPID, CIE ou CNS, verifique-a ou complete-a e envie-a, ou peça à sua entidade empregadora, a um CAF ou a um profissional que o faça. Os trabalhadores por conta de outrem e os pensionistas recebem um 730, os forfettari um Redditi PF.

Todos os anos: Fica disponível online o mais tardar a 30 de abril (730) e a 20 de maio (Redditi PF); em 2026, o envio abriu a 14 e a 27 de maio.

Convém saber: Enviado sem alterações, por si ou através da sua entidade empregadora, o 730 pré-preenchido dispensa-o dos controlos dos recibos das despesas comunicadas por terceiros. A sua CU tem de ser entregue até 16 de março. Se não houver dados sobre si, pode na mesma preencher a declaração online.

Cada fatura eletrónica acima de 77,47 € sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) está sujeita a 2 € de imposto do selo, assinalado no ficheiro. Todos os trimestres, a Agenzia lista-as no seu portal «Fatture e corrispettivi», acrescentando as que não têm a marca; pague o total aí, por débito direto ou com o F24. Um primeiro trimestre abaixo de 5000 € pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de 5000 € com o terceiro trimestre.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 num ano bissexto).

Convém saber: Até ao fim do mês seguinte ao trimestre, pode retirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se pagar tarde ou não pagar, a Agenzia escreve para a sua PEC com o imposto, uma coima e juros, a pagar no prazo de 30 dias.

No regime normal, envia à Agenzia todos os trimestres, online, um resumo das suas liquidações de IVA, até ao último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). A do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se esta for enviada até ao fim de fevereiro. Envie-a mesmo com um crédito transitado, mas não quando não houver nada a comunicar. Os forfettari não a enviam.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde estes se situam. A sua habitação principal (onde está registado e vive) está isenta, salvo se for de luxo (A/1, A/8, A/9); as outras casas são tributadas, arrendadas ou vazias, incluindo as de proprietários no estrangeiro. Calcule-o com as taxas do seu comune no site do Ministério das Finanças e pague metade até 16 de junho e o resto até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, com o F24 ou por boletim postal (a partir do estrangeiro, se não puder usar o F24, por transferência bancária para o comune).

Todos os anos: 16 de junho e 16 de dezembro, todos os anos.

Convém saber: Junho: metade do imposto do ano, às taxas do ano anterior; dezembro: o resto, às taxas que o seu comune publicou até 28 de outubro. Um arrendamento concordato paga 75%; uma casa emprestada gratuitamente a um filho ou a um dos pais que nela vive paga metade, sob certas condições. Os italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da habitação principal desde 2020.

Se entrega o Redditi PF, ou um 730 cujo acerto não é feito por nenhuma entidade empregadora, paga com o F24 o saldo do IRPEF do ano anterior e as respetivas sobretaxas, o primeiro pagamento por conta do IRPEF deste ano e um pagamento por conta de 30% da sobretaxa municipal. O primeiro pagamento por conta corresponde a 40% do total a pagar por conta (50% se estiver sujeito aos ISA); um pagamento por conta inferior a 257,52 € paga-se em novembro. Pague online (obrigatório com partita IVA) ou num banco ou estação dos correios.

Todos os anos: 30 de junho, ou 30 de julho com juros de 0,40%.

Convém saber: Os pagamentos por conta baseiam-se no imposto do ano anterior: se os seus rendimentos não são tributados na fonte, o seu primeiro ano como residente normalmente não tem nenhum, e no mês de junho seguinte paga todo o imposto desse ano mais um pagamento por conta. Um imposto de 12 € ou menos não se paga. Em 2026, os forfettari e as empresas sujeitas aos ISA tiveram até 20 de julho.

Paga o imposto fixo de cada ano de uma só vez com o F24, até à data do saldo do IRPEF (30 de junho do ano seguinte); cada familiar incluído paga o seu. Um pagamento em atraso não pode ser regularizado (não há ravvedimento operoso): se não pagar a totalidade a tempo, o regime termina a partir desse ano.

Todos os anos: Num único pagamento até à data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Convém saber: 300 000 € por ano (50 000 € por familiar) para mudanças a partir de 1 de janeiro de 2026, menos para mudanças anteriores. Se revogar a opção depois de ter pago esse ano, o montante pode ser pedido de volta ou compensado.

Se optou pelo regime dos 7%, paga 7% dos rendimentos estrangeiros de cada ano de uma só vez com o F24, até à data do saldo do IRPEF: 30 de junho do ano seguinte, ou 30 de julho com juros de 0,40%. Se não pagar, ou pagar só uma parte, o regime termina, a menos que pague até à data do saldo do ano seguinte, com coimas e juros.

Todos os anos: Num único pagamento até à data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre os imóveis no estrangeiro (1,06% do seu valor; a habitação principal está isenta, salvo se for de luxo) e o IVAFE sobre os produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e as contas (34,20 € por ano, nada se o saldo médio num banco for de 5000 € ou menos). As criptomoedas não sujeitas ao imposto do selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago com o F24 nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento por conta é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de 52 €, tudo em novembro abaixo de 257,52 €. Não há IVIE de 200 € ou menos, nem imposto de 12 € ou menos. O imposto sobre o património ou sobre imóveis pago no estrangeiro sobre o bem é deduzido; os imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo seu valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

As mais-valias de criptomoedas, e os rendimentos obtidos por as deter, são tributados a 26% se obtidos até 2025 e a 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, em vez do IRPEF, sem montante isento desde 2025. Os e-money tokens em euros (stablecoins totalmente garantidas em euros) continuam a 26%, e trocar euros por eles e vice-versa ao valor nominal não é uma alienação. Declare as mais-valias no quadro RT (Redditi PF) ou T (730) e pague com o F24 juntamente com o saldo do IRPEF; não há pagamento por conta.

Todos os anos: Com o saldo do IRPEF: 30 de junho (ou 30 de julho com 0,40%) do ano seguinte ao da mais-valia.

Convém saber: A taxa depende da data da mais-valia: uma criptomoeda comprada há muito tempo e vendida em 2026 paga 33%. As menos-valias compensam as mais-valias dos quatro anos seguintes, se forem declaradas no ano em que ocorrem. As mais-valias tributadas por um intermediário italiano não se declaram de novo. As criptomoedas detidas no estrangeiro ou na sua própria carteira também vão no quadro RW ou W.

Todas as empresas inscritas no Registro delle imprese ou no REA a 1 de janeiro pagam uma taxa anual à sua Câmara de Comércio, incluindo os empresários em nome individual como os artigiani e os commercianti; os profissionais independentes fora do registo não pagam. Os empresários em nome individual pagam 44 € (secção especial: pequenos empresários, artigiani, agricultores) ou 100 € (secção ordinária), até mais 20% onde for permitido, mais um quinto por cada unidade local, com o F24 online.

Todos os anos: Com o saldo do IRPEF (30 de junho, ou 30 de julho com 0,40%), prorrogações incluídas; as novas empresas no prazo de 30 dias.

Convém saber: Os montantes e o aumento dependem da sua Câmara: consulte o respetivo site. Em 2026, o adiamento para 20 de julho dos forfettari e das empresas sujeitas aos ISA também se aplicou. Onde o aumento de 20% começou em 2026, quem pagou antes de 28 de abril de 2026 sem ele paga a diferença até 30 de novembro.

Os profissionais independentes sem caixa de previdência própria (cassa) pagam contribuições para a Gestione separata do INPS sobre os seus rendimentos profissionais: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem uma pensão ou outro seguro obrigatório. São calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF, sobre os rendimentos até 122 295 € em 2026.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: Um ano completo para a pensão em 2026 exige pelo menos 4903,25 € de contribuições (26,07% do rendimento mínimo de 18 808 €). O INPS fixa as taxas de 2027 no início de 2027.

Acima do rendimento mínimo (18 808 € em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de 56 224 €, até um teto anual (2026: 93 707 €, ou 122 295 € para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Estas contribuições incidem sobre todos os seus rendimentos empresariais, não só sobre os da atividade registada, são calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento de junho pode ser dividido em prestações, todas pagas até 16 de dezembro.

Se a sua declaração anual de IVA mostra mais IVA devido do que pagou durante o ano, pague a diferença com o F24 online até 16 de março; quem paga trimestralmente junta o quarto trimestre, com juros de 1%. Pode, em alternativa, pagar com o saldo do IRPEF (até 30 de junho), acrescentando 0,40% por cada mês ou fração de mês após 16 de março, ou em prestações mensais no dia 16, com juros.

Todos os anos: Até 16 de março, ou até ao prazo do imposto sobre o rendimento de 30 de junho, com juros de 0,40% por mês.

Se vive no estrangeiro, num país (que não Itália) onde esteve segurado, e recebe uma pensão constituída ao abrigo de um acordo internacional de segurança social com Itália, o IMU sobre uma casa italiana de que é proprietário e que não está arrendada nem emprestada é reduzido para metade, e a TARI em dois terços. Peça a redução na declaração do IMU até 30 de junho do ano seguinte àquele em que passou a cumprir as condições; mantém-se válida enquanto nada mudar.

Todos os anos: Declaração do IMU até 30 de junho do ano seguinte àquele em que passou a cumprir as condições.

Convém saber: Um projeto de lei no Senado (S.1736) substituí-la-ia a partir de 2026: para quem viveu em Itália pelo menos cinco anos antes de partir, uma casa não arrendada no seu último comune, se este tiver menos de 5000 habitantes; IMU dispensado ou reduzido conforme o rendimento cadastral, TARI reduzida para metade. A partir do estrangeiro, o IMU pode ser pago por transferência bancária para o comune.

Entregue-a só quando algo mudou o seu IMU e o comune não o pode saber pelos registos públicos: por exemplo, uma redução que pede (uma casa emprestada gratuitamente a um filho ou a um dos pais, um edifício inabitável, um edifício classificado, a redução para pensões do estrangeiro) ou um terreno para construção e o seu valor. É entregue ao comune até 30 de junho do ano seguinte à alteração e mantém-se válida enquanto nada mudar. Um arrendamento concordato já não precisa dela.

Todos os anos: Até 30 de junho do ano seguinte à alteração.

Convém saber: A reforma de 2026 (D.Lgs. 147/2026) torna-a exclusivamente online, num formulário ainda por aprovar; entretanto, usa-se o formulário atual. As instruções atuais também permitiam a entrega no comune, por correio registado ou por PEC: pergunte ao seu comune qual aceita em 2027.

O canone RAI é cobrado uma vez por ano por cada agregado familiar com televisão, na fatura da eletricidade, em dez prestações de janeiro a outubro: não tem nada a fazer. Se ninguém no seu agregado tiver televisão, uma declaração sob compromisso de honra suspende-o durante um ano: online com SPID, CIE ou CNS, através de um CAF ou de um contabilista, por correio registado ou por PEC. Com um contrato novo e nenhum outro, entregue-a até ao fim do mês seguinte à ativação para ficar isento desde o início.

Todos os anos: De 1 de julho a 31 de janeiro, para todo o ano seguinte; de 1 de fevereiro a 30 de junho, para o segundo semestre do ano.

Convém saber: 90 € por ano, salvo se a lei do orçamento de 2027 o alterar. Os maiores de 75 anos com rendimentos, somados aos do cônjuge, de no máximo 8000 € por ano estão isentos através de outra declaração, sem prazo. O canone nunca é cobrado num contrato de eletricidade de não residente: um proprietário no estrangeiro que tenha uma televisão na casa paga-o diretamente.

O imposto sobre as rendas italianas, IRPEF ou cedolare secca, paga-se nas datas dos residentes: um saldo e dois pagamentos por conta (40% e 60%; na cedolare, o pagamento por conta é 100% do imposto do ano anterior). Pague com o F24 através de um banco italiano, dos correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, indicando o seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: A Agenzia indica a conta para cada código de pagamento; guarde o comprovativo. No primeiro ano da cedolare não há pagamento por conta.

Muitos comuni cobram aos hóspedes uma taxa turística por noite, até um máximo legal, com os seus próprios valores e isenções. Num arrendamento de curta duração, quem cobra a renda ou intervém no pagamento (o próprio senhorio ou a plataforma) cobra-a, entrega-a ao comune nas datas do respetivo regulamento e apresenta uma declaração anual das estadias do ano, só online através da Agenzia delle Entrate, até 30 de junho.

Todos os anos: Entregue-a ao comune nas datas do respetivo regulamento; declaração anual até 30 de junho.

Convém saber: Não entregar a declaração, ou entregar uma declaração errada, é punido com uma coima de 100% a 200% da taxa, segundo as regras atuais. Roma tem, em vez dela, um contributo di soggiorno; o Vale de Aosta, o Friuli-Venezia Giulia, Trento e Bolzano têm as suas próprias taxas.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se entrega o Redditi PF, ou um 730 cujo acerto não é feito por nenhuma entidade empregadora, paga com o F24 o saldo do IRPEF do ano anterior e as respetivas sobretaxas, o primeiro pagamento por conta do IRPEF deste ano e um pagamento por conta de 30% da sobretaxa municipal. O primeiro pagamento por conta corresponde a 40% do total a pagar por conta (50% se estiver sujeito aos ISA); um pagamento por conta inferior a 257,52 € paga-se em novembro. Pague online (obrigatório com partita IVA) ou num banco ou estação dos correios.

Todos os anos: 30 de junho, ou 30 de julho com juros de 0,40%.

Convém saber: Os pagamentos por conta baseiam-se no imposto do ano anterior: se os seus rendimentos não são tributados na fonte, o seu primeiro ano como residente normalmente não tem nenhum, e no mês de junho seguinte paga todo o imposto desse ano mais um pagamento por conta. Um imposto de 12 € ou menos não se paga. Em 2026, os forfettari e as empresas sujeitas aos ISA tiveram até 20 de julho.

Paga o imposto fixo de cada ano de uma só vez com o F24, até à data do saldo do IRPEF (30 de junho do ano seguinte); cada familiar incluído paga o seu. Um pagamento em atraso não pode ser regularizado (não há ravvedimento operoso): se não pagar a totalidade a tempo, o regime termina a partir desse ano.

Todos os anos: Num único pagamento até à data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Convém saber: 300 000 € por ano (50 000 € por familiar) para mudanças a partir de 1 de janeiro de 2026, menos para mudanças anteriores. Se revogar a opção depois de ter pago esse ano, o montante pode ser pedido de volta ou compensado.

Se optou pelo regime dos 7%, paga 7% dos rendimentos estrangeiros de cada ano de uma só vez com o F24, até à data do saldo do IRPEF: 30 de junho do ano seguinte, ou 30 de julho com juros de 0,40%. Se não pagar, ou pagar só uma parte, o regime termina, a menos que pague até à data do saldo do ano seguinte, com coimas e juros.

Todos os anos: Num único pagamento até à data do saldo do IRPEF (30 de junho).

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre os imóveis no estrangeiro (1,06% do seu valor; a habitação principal está isenta, salvo se for de luxo) e o IVAFE sobre os produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e as contas (34,20 € por ano, nada se o saldo médio num banco for de 5000 € ou menos). As criptomoedas não sujeitas ao imposto do selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago com o F24 nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento por conta é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de 52 €, tudo em novembro abaixo de 257,52 €. Não há IVIE de 200 € ou menos, nem imposto de 12 € ou menos. O imposto sobre o património ou sobre imóveis pago no estrangeiro sobre o bem é deduzido; os imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo seu valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

As mais-valias de criptomoedas, e os rendimentos obtidos por as deter, são tributados a 26% se obtidos até 2025 e a 33% a partir de 1 de janeiro de 2026, em vez do IRPEF, sem montante isento desde 2025. Os e-money tokens em euros (stablecoins totalmente garantidas em euros) continuam a 26%, e trocar euros por eles e vice-versa ao valor nominal não é uma alienação. Declare as mais-valias no quadro RT (Redditi PF) ou T (730) e pague com o F24 juntamente com o saldo do IRPEF; não há pagamento por conta.

Todos os anos: Com o saldo do IRPEF: 30 de junho (ou 30 de julho com 0,40%) do ano seguinte ao da mais-valia.

Convém saber: A taxa depende da data da mais-valia: uma criptomoeda comprada há muito tempo e vendida em 2026 paga 33%. As menos-valias compensam as mais-valias dos quatro anos seguintes, se forem declaradas no ano em que ocorrem. As mais-valias tributadas por um intermediário italiano não se declaram de novo. As criptomoedas detidas no estrangeiro ou na sua própria carteira também vão no quadro RW ou W.

O imposto sobre as rendas italianas, IRPEF ou cedolare secca, paga-se nas datas dos residentes: um saldo e dois pagamentos por conta (40% e 60%; na cedolare, o pagamento por conta é 100% do imposto do ano anterior). Pague com o F24 através de um banco italiano, dos correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, indicando o seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: A Agenzia indica a conta para cada código de pagamento; guarde o comprovativo. No primeiro ano da cedolare não há pagamento por conta.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre um rendimento mínimo, independentemente do que ganham: para 2026, 4521,36 € para os artigiani e 4611,64 € para os commercianti (24% e 24,48% de 18 808 €, mais 0,62 € por mês para a maternidade), em quatro prestações com o F24 online. O INPS coloca os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre os rendimentos acima do mínimo pagam-se com o imposto sobre o rendimento.

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Convém saber: Os pensionistas com mais de 65 anos que já recebem uma pensão do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS fixa os montantes de 2027 no início de 2027.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o volume de negócios do ano anterior foi no máximo de 500 000 € (profissões e serviços) ou de 800 000 € (outras atividades), pode liquidar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até ao dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, com o F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. 100 € ou menos transitam para o trimestre seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de novembro).

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Convém saber: Os juros de 1% não se somam ao pagamento por conta do IVA de dezembro.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O 730 é a declaração simples para trabalhadores por conta de outrem, pensionistas e outras pessoas sem partita IVA (rendas, rendimentos de capitais, trabalho ocasional). Indique a sua entidade empregadora ou a entidade que lhe paga a pensão, e esta faz o acerto no seu salário ou pensão: normalmente um reembolso a partir de julho (agosto ou setembro para os pensionistas), ou o imposto descontado. Entregue «senza sostituto» (sem elas), os reembolsos chegam da Agenzia a partir de dezembro, e o imposto a pagar paga-se com o F24 nas datas do Redditi PF.

Todos os anos: Até 30 de setembro do ano seguinte ao dos rendimentos.

Convém saber: Não precisa de entregar declaração se, por exemplo, os seus únicos rendimentos foram um salário ou uma pensão tributados na fonte por uma única entidade empregadora ou entidade pagadora de pensões, mais a sua habitação principal, ou se o seu imposto líquido for de 10,33 € ou menos. Tem de entregar declaração mesmo que os seus únicos rendimentos tenham sido rendas sujeitas à cedolare secca, ou se as suas sobretaxas não tiverem sido retidas.

Se recebe uma pensão estrangeira e transfere a sua residência fiscal para uma localidade com até 30 000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzos, Molise ou Apúlia, ou para uma localidade atingida pelos sismos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre todos os seus rendimentos estrangeiros em vez do IRPEF, nesse ano e nos nove seguintes. Não pode ter sido residente em Itália nos cinco anos anteriores e tem de vir de um país com um acordo de cooperação administrativa com Itália.

Todos os anos: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano em que se muda.

Convém saber: O limite era de 20 000 habitantes até 6 de abril de 2026. Os rendimentos dos países que excluir são tributados normalmente; mudar-se para uma localidade fora do regime, ou para o estrangeiro, põe fim ao regime.

Se transferir a sua residência fiscal para Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% dos seus rendimentos italianos do trabalho por conta de outrem ou de atividade profissional são tributados, até 600 000 € por ano, nesse ano e nos quatro seguintes. Não pode ter sido residente cá nos três anos anteriores e tem de se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente em Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, a entidade empregadora aplica-o no seu salário; caso contrário, ou se for trabalhador independente, peça-o na sua declaração.

Todos os anos: Peça-o à sua entidade empregadora quando começar; caso contrário, peça-o na declaração desse ano.

Convém saber: Só 40% são tributados se se mudar com um filho menor, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se trabalhar para a mesma entidade empregadora ou grupo que no estrangeiro. Se sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais indicam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e os outros bens que detiveram no estrangeiro durante o ano, e as suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (salvo se um intermediário italiano as tributar na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Os depósitos e as contas correntes que, em conjunto, nunca ultrapassaram 15 000 € durante o ano ficam de fora, salvo se o IVAFE for devido.

Todos os anos: Com a sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Convém saber: As omissões são punidas com coimas de 3% a 15% dos montantes não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de 258 € se a declaração for entregue no prazo de 90 dias. Os comproprietários declaram o bem inteiro e a sua quota, tal como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no estrangeiro sem alterações não precisa de voltar a ser indicado; o IVIE continua a ser devido.

Cada fatura eletrónica acima de 77,47 € sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) está sujeita a 2 € de imposto do selo, assinalado no ficheiro. Todos os trimestres, a Agenzia lista-as no seu portal «Fatture e corrispettivi», acrescentando as que não têm a marca; pague o total aí, por débito direto ou com o F24. Um primeiro trimestre abaixo de 5000 € pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de 5000 € com o terceiro trimestre.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 num ano bissexto).

Convém saber: Até ao fim do mês seguinte ao trimestre, pode retirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se pagar tarde ou não pagar, a Agenzia escreve para a sua PEC com o imposto, uma coima e juros, a pagar no prazo de 30 dias.

No regime normal, envia à Agenzia todos os trimestres, online, um resumo das suas liquidações de IVA, até ao último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). A do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se esta for enviada até ao fim de fevereiro. Envie-a mesmo com um crédito transitado, mas não quando não houver nada a comunicar. Os forfettari não a enviam.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se um 730 que entregou precisa de correção e a alteração resulta num reembolso maior, em menos imposto ou em nenhuma diferença, entregue um 730 integrativo através de um CAF ou de um profissional habilitado. Se resultar em mais imposto, use o Redditi PF: um «correttivo» até ao respetivo prazo, um «integrativo» depois. Se a sua entidade empregadora não puder fazer o acerto do seu 730 porque mudou de emprego ou o perdeu, indique a nova, ou nenhuma, num 730 integrativo de «tipo 2» online.

Todos os anos: Até 25 de outubro do ano da entrega (26 de outubro em 2026, porque o dia 25 foi um domingo).

Convém saber: Um Redditi correttivo que aumenta o seu imposto vai acompanhado do imposto em falta, dos juros e de uma coima reduzida (ravvedimento operoso).

Se vive no estrangeiro e teve rendimentos italianos, como rendas, entrega o Redditi PF (o 730 não está ao seu dispor). Uma casa não arrendada está coberta pelo IMU em vez do imposto sobre o rendimento: se for o seu único rendimento italiano, não precisa de entregar declaração; as rendas sujeitas à cedolare secca têm de ser declaradas na mesma. Entregue-a online (por si, com uma identidade eletrónica eIDAS da UE, ou através de um contabilista ou CAF italiano) ou por correio registado para o Centro Operativo di Venezia da Agenzia.

Todos os anos: Até 31 de outubro do ano seguinte ao dos rendimentos, ou no dia útil seguinte.

Convém saber: Precisa de um codice fiscale, que obtém no consulado italiano. Os não residentes não têm a dedução da habitação principal, salvo se obtiverem pelo menos 75% dos seus rendimentos em Itália e não tiverem um benefício semelhante no país onde vivem. As sobretaxas regional e municipal do IRPEF também se lhes aplicam.

Se transferir a sua residência fiscal para Itália depois de, pelo menos, nove dos últimos dez anos como não residente, pode pagar um montante fixo anual em vez do IRPEF sobre os rendimentos estrangeiros: 300 000 € para mudanças a partir de 1 de janeiro de 2026, mais 50 000 € por cada familiar incluído. Opte no Redditi PF do ano em que se mudou ou do seguinte; a lei exige primeiro uma resposta favorável a um pedido de informação vinculativa (interpello), que a Agenzia considera facultativo. Dura até 15 anos.

Todos os anos: Na declaração do ano em que se muda ou do seguinte.

Convém saber: Mudanças de 11 de agosto de 2024 ao fim de 2025: 200 000 €; antes disso: 100 000 €; 25 000 € por familiar antes de 2026. Entretanto, não há quadro RW, IVIE nem IVAFE. As participações qualificadas vendidas nos primeiros cinco anos, e os rendimentos dos países que excluir, são tributados normalmente.

Se recebe uma pensão estrangeira e transfere a sua residência fiscal para uma localidade com até 30 000 habitantes na Sicília, Calábria, Sardenha, Campânia, Basilicata, Abruzos, Molise ou Apúlia, ou para uma localidade atingida pelos sismos de 2009 ou 2016, pode pagar 7% sobre todos os seus rendimentos estrangeiros em vez do IRPEF, nesse ano e nos nove seguintes. Não pode ter sido residente em Itália nos cinco anos anteriores e tem de vir de um país com um acordo de cooperação administrativa com Itália.

Todos os anos: Só na declaração (730 ou Redditi PF) do ano em que se muda.

Convém saber: O limite era de 20 000 habitantes até 6 de abril de 2026. Os rendimentos dos países que excluir são tributados normalmente; mudar-se para uma localidade fora do regime, ou para o estrangeiro, põe fim ao regime.

Se transferir a sua residência fiscal para Itália (a partir de 2024) para trabalhar, só 50% dos seus rendimentos italianos do trabalho por conta de outrem ou de atividade profissional são tributados, até 600 000 € por ano, nesse ano e nos quatro seguintes. Não pode ter sido residente cá nos três anos anteriores e tem de se comprometer a ficar quatro anos, trabalhar principalmente em Itália e ser altamente qualificado ou especializado. Normalmente, a entidade empregadora aplica-o no seu salário; caso contrário, ou se for trabalhador independente, peça-o na sua declaração.

Todos os anos: Peça-o à sua entidade empregadora quando começar; caso contrário, peça-o na declaração desse ano.

Convém saber: Só 40% são tributados se se mudar com um filho menor, ou se tiver ou adotar um durante o regime. Os três anos passam a seis ou sete se trabalhar para a mesma entidade empregadora ou grupo que no estrangeiro. Se sair antes de quatro anos, devolve o benefício com juros.

Os residentes fiscais indicam na declaração as contas, os investimentos, os imóveis e os outros bens que detiveram no estrangeiro durante o ano, e as suas criptomoedas onde quer que estejam guardadas (salvo se um intermediário italiano as tributar na fonte), mesmo que encerrados ou vendidos até 31 de dezembro: no quadro RW (Redditi PF) ou W (730), que também calculam o IVIE, o IVAFE e o imposto sobre o valor das criptomoedas. Os depósitos e as contas correntes que, em conjunto, nunca ultrapassaram 15 000 € durante o ano ficam de fora, salvo se o IVAFE for devido.

Todos os anos: Com a sua declaração: até 30 de setembro com um 730, até 31 de outubro com o Redditi PF.

Convém saber: As omissões são punidas com coimas de 3% a 15% dos montantes não declarados (6% a 30% em paraísos fiscais), ou de 258 € se a declaração for entregue no prazo de 90 dias. Os comproprietários declaram o bem inteiro e a sua quota, tal como quem pode movimentar uma conta. Um imóvel no estrangeiro sem alterações não precisa de voltar a ser indicado; o IVIE continua a ser devido.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

Os artigiani (artesãos) e os commercianti (comerciantes) segurados no INPS pagam uma contribuição anual fixa sobre um rendimento mínimo, independentemente do que ganham: para 2026, 4521,36 € para os artigiani e 4611,64 € para os commercianti (24% e 24,48% de 18 808 €, mais 0,62 € por mês para a maternidade), em quatro prestações com o F24 online. O INPS coloca os F24 já preenchidos no seu Cassetto previdenziale. As contribuições sobre os rendimentos acima do mínimo pagam-se com o imposto sobre o rendimento.

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto, 16 de novembro e 16 de fevereiro.

Convém saber: Os pensionistas com mais de 65 anos que já recebem uma pensão do INPS pagam metade. Os forfettari podem pedir uma redução de 35%, e quem se inscreveu pela primeira vez em 2025 podia pedir 50%. O INPS fixa os montantes de 2027 no início de 2027.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

Se o volume de negócios do ano anterior foi no máximo de 500 000 € (profissões e serviços) ou de 800 000 € (outras atividades), pode liquidar o IVA trimestralmente: cada um dos três primeiros trimestres até ao dia 16 do segundo mês seguinte, mais 1% de juros, com o F24 online; o quarto com o saldo anual até 16 de março. 100 € ou menos transitam para o trimestre seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de novembro).

Todos os anos: 16 de maio, 20 de agosto e 16 de novembro; o quarto trimestre até 16 de março do ano seguinte.

Convém saber: Os juros de 1% não se somam ao pagamento por conta do IVA de dezembro.

Até 30 de novembro, paga com o F24 o segundo pagamento por conta do IRPEF deste ano: os 60% restantes (50% se estiver sujeito aos ISA), ou o pagamento por conta inteiro, se for inferior a 257,52 €. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora ou pela entidade que lhe paga a pensão, é descontado no seu salário ou pensão de novembro. Pode pagar menos se prevê pagar menos imposto este ano.

Todos os anos: 30 de novembro.

Convém saber: Não pode ser pago em prestações. Se a sua entidade empregadora faz o acerto do seu 730, peça-lhe por escrito, até 10 de outubro, que retenha menos, ou nada. Só em 2023 e 2024 os titulares de partita IVA com receitas até 170 000 € puderam pagá-lo até 16 de janeiro ou em cinco prestações mensais; não existe uma lei assim para 2026.

Os residentes fiscais pagam o IVIE sobre os imóveis no estrangeiro (1,06% do seu valor; a habitação principal está isenta, salvo se for de luxo) e o IVAFE sobre os produtos financeiros estrangeiros (0,2%, 0,4% em paraísos fiscais) e as contas (34,20 € por ano, nada se o saldo médio num banco for de 5000 € ou menos). As criptomoedas não sujeitas ao imposto do selo italiano pagam 0,2% do seu valor. Tudo é calculado no quadro RW ou W e pago com o F24 nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento por conta é igual ao imposto do ano anterior: nada abaixo de 52 €, tudo em novembro abaixo de 257,52 €. Não há IVIE de 200 € ou menos, nem imposto de 12 € ou menos. O imposto sobre o património ou sobre imóveis pago no estrangeiro sobre o bem é deduzido; os imóveis na UE ou no EEE são avaliados pelo seu valor cadastral local. Quem optou pelo imposto fixo ou pelos 7% não paga nenhum dos dois.

Em 2025, quem detinha criptomoedas podia adotar o valor de cada ativo a 1 de janeiro de 2025 como custo fiscal, pagando 18% sobre esse valor até 1 de dezembro de 2025, ou em até três prestações anuais iguais, com juros de 3% ao ano sobre a segunda e a terceira. Se escolheu prestações, as restantes pagam-se com o F24 nos dias 30 de novembro seguintes.

Todos os anos: Prestações anuais a partir de 30 de novembro de 2025.

Convém saber: Só para quem optou em 2025 e escolheu prestações. Um custo reavaliado não pode gerar uma menos-valia dedutível.

Os profissionais independentes sem caixa de previdência própria (cassa) pagam contribuições para a Gestione separata do INPS sobre os seus rendimentos profissionais: 26,07% em 2026, ou 24% se já tiverem uma pensão ou outro seguro obrigatório. São calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF, sobre os rendimentos até 122 295 € em 2026.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: Um ano completo para a pensão em 2026 exige pelo menos 4903,25 € de contribuições (26,07% do rendimento mínimo de 18 808 €). O INPS fixa as taxas de 2027 no início de 2027.

Acima do rendimento mínimo (18 808 € em 2026), os artigiani pagam também 24% e os commercianti 24,48% sobre o excedente, 25% ou 25,48% acima de 56 224 €, até um teto anual (2026: 93 707 €, ou 122 295 € para quem se inscreveu pela primeira vez a partir de 1996). Estas contribuições incidem sobre todos os seus rendimentos empresariais, não só sobre os da atividade registada, são calculadas na declaração de rendimentos e pagas com o F24 online nas datas do IRPEF.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: O pagamento de junho pode ser dividido em prestações, todas pagas até 16 de dezembro.

Cada fatura eletrónica acima de 77,47 € sem IVA (as faturas de um forfettario, ou serviços isentos de IVA) está sujeita a 2 € de imposto do selo, assinalado no ficheiro. Todos os trimestres, a Agenzia lista-as no seu portal «Fatture e corrispettivi», acrescentando as que não têm a marca; pague o total aí, por débito direto ou com o F24. Um primeiro trimestre abaixo de 5000 € pode ser pago com o segundo, e um primeiro semestre abaixo de 5000 € com o terceiro trimestre.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e 28 de fevereiro (29 num ano bissexto).

Convém saber: Até ao fim do mês seguinte ao trimestre, pode retirar da lista uma fatura que considere não sujeita ao imposto. Se pagar tarde ou não pagar, a Agenzia escreve para a sua PEC com o imposto, uma coima e juros, a pagar no prazo de 30 dias.

No regime normal, envia à Agenzia todos os trimestres, online, um resumo das suas liquidações de IVA, até ao último dia do segundo mês após o trimestre (30 de setembro para o segundo). A do quarto trimestre pode ir na declaração anual de IVA, se esta for enviada até ao fim de fevereiro. Envie-a mesmo com um crédito transitado, mas não quando não houver nada a comunicar. Os forfettari não a enviam.

Todos os anos: 31 de maio, 30 de setembro, 30 de novembro e fim de fevereiro.

O imposto sobre as rendas italianas, IRPEF ou cedolare secca, paga-se nas datas dos residentes: um saldo e dois pagamentos por conta (40% e 60%; na cedolare, o pagamento por conta é 100% do imposto do ano anterior). Pague com o F24 através de um banco italiano, dos correios ou online; sem conta italiana, por transferência em euros para o Tesouro italiano, indicando o seu codice fiscale, o código de pagamento do imposto e o ano.

Todos os anos: Saldo e primeiro pagamento por conta até 30 de junho (30 de julho com 0,40%), segundo pagamento por conta até 30 de novembro.

Convém saber: A Agenzia indica a conta para cada código de pagamento; guarde o comprovativo. No primeiro ano da cedolare não há pagamento por conta.

Pode dividir o saldo e o primeiro pagamento por conta de junho em prestações mensais iguais: a primeira na data normal, as restantes no dia 16 de cada mês, todas até 16 de dezembro. Cada uma depois da primeira tem juros de 4% ao ano (0,33% ao mês), pagos à parte no F24. Com um 730 cujo acerto é feito pela sua entidade empregadora, peça as prestações na declaração; são descontadas no seu salário.

Todos os anos: No dia 16 de cada mês após o primeiro pagamento; a última até 16 de dezembro.

Convém saber: Com um 730 cujo acerto é feito pela entidade empregadora: 2 a 6 prestações (até 5 para os pensionistas); sem esse acerto, 2 a 7. O pagamento por conta de novembro nunca pode ser dividido.

No regime normal, cobra IVA e deduz o IVA das compras da atividade. Até ao dia 16 de cada mês, paga a diferença do mês anterior com o F24 online; 100 € ou menos transitam para o mês seguinte (pagos, o mais tardar, até 16 de dezembro). Os profissionais e as pequenas empresas podem, em vez disso, optar por pagamentos trimestrais. Os forfettari não fazem pagamentos periódicos de IVA.

Todos os anos: Até ao dia 16 de cada mês, para o mês anterior (o IVA de dezembro até 16 de janeiro).

Convém saber: O pagamento por conta feito até 27 de dezembro conta para o IVA de dezembro.

O IMU é o imposto anual sobre a propriedade de imóveis, pago ao comune onde estes se situam. A sua habitação principal (onde está registado e vive) está isenta, salvo se for de luxo (A/1, A/8, A/9); as outras casas são tributadas, arrendadas ou vazias, incluindo as de proprietários no estrangeiro. Calcule-o com as taxas do seu comune no site do Ministério das Finanças e pague metade até 16 de junho e o resto até 16 de dezembro, ou tudo até 16 de junho, com o F24 ou por boletim postal (a partir do estrangeiro, se não puder usar o F24, por transferência bancária para o comune).

Todos os anos: 16 de junho e 16 de dezembro, todos os anos.

Convém saber: Junho: metade do imposto do ano, às taxas do ano anterior; dezembro: o resto, às taxas que o seu comune publicou até 28 de outubro. Um arrendamento concordato paga 75%; uma casa emprestada gratuitamente a um filho ou a um dos pais que nela vive paga metade, sob certas condições. Os italianos inscritos no AIRE não têm a isenção da habitação principal desde 2020.

Até 27 de dezembro, quem está sujeito a IVA no regime normal faz, com o F24 online, um pagamento por conta do IVA de dezembro (quem paga mensalmente) ou do quarto trimestre (quem paga trimestralmente): 88% do valor do ano anterior para esse período, 88% do valor previsto deste ano, se for inferior, ou o IVA das operações de 1 a 20 de dezembro (de 1 de outubro a 20 de dezembro para quem paga trimestralmente). Não é devido abaixo de 103,29 €.

Todos os anos: Até 27 de dezembro de cada ano.

Convém saber: Em 2025, o pagamento por conta era devido a 29 de dezembro, porque 27 de dezembro calhou a um sábado.