Italia: calendario fiscal 2027

Redditi PF es la declaración completa del impuesto sobre la renta, obligatoria si tienes partita IVA o rendimientos empresariales, si no eras residente en el año de los ingresos o en el de la declaración, o si destinas más de dos pisos al alquiler de corta duración (más de cuatro para los ingresos de 2025); en ella se elige el impuesto fijo de los nuevos residentes. Cualquiera puede usarla en lugar del 730. Preséntala por internet con SPID, CIE o CNS (existe una versión prerrellenada) o a través de un CAF o un asesor. Presentarla no paga el impuesto.

Cada año: Por internet del 15 de abril al 31 de octubre del año siguiente al de los ingresos, o el siguiente día hábil.

A tener en cuenta: Con hasta 90 días de retraso (el 1 de febrero de 2027 para los ingresos de 2025), la declaración es válida, con sanciones; después se considera no presentada. Hasta el final del plazo, un «correttivo» corrige un 730 o un Redditi PF ya enviado; después, un «integrativo». Presentación en papel en una oficina de correos: solo del 15 de abril al 30 de junio.

El canone RAI se cobra una vez al año por hogar con televisor, en la factura de la luz, en diez cuotas de enero a octubre: no tienes que hacer nada. Si nadie en tu hogar tiene televisor, una declaración jurada lo suspende durante un año: por internet con SPID, CIE o CNS, a través de un CAF o un asesor, por correo certificado o por PEC. Con un contrato nuevo y ningún otro, preséntala a más tardar a final del mes siguiente a la activación para estar exento desde el principio.

Cada año: Del 1 de julio al 31 de enero para todo el año siguiente; del 1 de febrero al 30 de junio para el segundo semestre del año.

A tener en cuenta: 90 € al año, salvo que la ley de presupuestos de 2027 lo cambie. Los mayores de 75 años con ingresos, sumados a los de su cónyuge, de como máximo 8.000 € al año están exentos mediante otra declaración, sin plazo. El canone nunca se factura en un contrato de luz de no residente: un propietario en el extranjero que tiene un televisor en la vivienda lo paga directamente.

Si vives en el extranjero y tuviste rentas italianas, como un alquiler, presentas Redditi PF (no puedes usar el 730). Una vivienda no alquilada tributa por el IMU en lugar de por el impuesto sobre la renta: si es tu única renta italiana, no tienes que presentar la declaración; los alquileres con cedolare secca deben declararse igualmente. Preséntala por internet (tú mismo con una identidad eIDAS de la UE, o a través de un asesor o un CAF italiano) o por correo certificado al Centro Operativo di Venezia de la Agenzia.

Cada año: A más tardar el 31 de octubre del año siguiente al de los ingresos, o el siguiente día hábil.

A tener en cuenta: Necesitas un codice fiscale, que se obtiene en el consulado italiano. Los no residentes no tienen la deducción por vivienda habitual salvo que obtengan al menos el 75 % de sus ingresos en Italia y no disfruten de una ventaja similar donde viven. Los recargos regional y municipal del IRPEF también se les aplican.

Si trasladas tu residencia fiscal a Italia después de al menos nueve de los últimos diez años como no residente, puedes pagar un importe fijo anual en lugar del IRPEF sobre las rentas extranjeras: 300.000 € para los traslados a partir del 1 de enero de 2026, más 50.000 € por cada familiar incluido. Opta en Redditi PF del año en que te trasladaste o del siguiente; la ley exige antes una respuesta favorable a una consulta (interpello), que la Agenzia considera opcional. Dura hasta 15 años.

Cada año: En la declaración del año en que te trasladas o del siguiente.

A tener en cuenta: Traslados del 11 de agosto de 2024 al final de 2025: 200.000 €; anteriores: 100.000 €; 25.000 € por familiar antes de 2026. Mientras tanto, sin quadro RW, IVIE ni IVAFE. Las participaciones cualificadas vendidas en los primeros cinco años, y las rentas de los países que excluyas, tributan normalmente.

Si cobras una pensión extranjera y trasladas tu residencia fiscal a un municipio de hasta 30.000 habitantes de Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia, o a uno afectado por los terremotos de 2009 o 2016, puedes pagar un 7 % sobre todas tus rentas extranjeras en lugar del IRPEF, ese año y los nueve siguientes. No debes haber sido residente en Italia en los cinco años anteriores y debes venir de un país que tenga un acuerdo de cooperación administrativa con Italia.

Cada año: Solo en la declaración (730 o Redditi PF) del año en que te trasladas.

A tener en cuenta: El límite era de 20.000 habitantes hasta el 6 de abril de 2026. Las rentas de los países que excluyas tributan normalmente; trasladarte a un municipio fuera del régimen, o al extranjero, pone fin al régimen.

Si trasladas tu residencia fiscal a Italia (desde 2024) para trabajar, solo tributa el 50 % de tus rentas italianas del trabajo por cuenta ajena o profesionales, hasta 600.000 € al año, ese año y los cuatro siguientes. No debes haber sido residente aquí en los tres años anteriores, debes comprometerte a quedarte cuatro años, trabajar principalmente en Italia y estar altamente cualificado o especializado. Normalmente el empleador lo aplica en tu nómina; si no, o si trabajas por cuenta propia, solicítalo en tu declaración.

Cada año: Pídeselo a tu empleador al empezar; si no, solicítalo en la declaración de ese año.

A tener en cuenta: Solo tributa el 40 % si te trasladas con un hijo menor de edad, o si tienes o adoptas uno durante el régimen. Los tres años pasan a ser seis o siete si trabajas para el mismo empleador o grupo que en el extranjero. Si te vas antes de cuatro años, lo devuelves con intereses.

Los residentes fiscales incluyen en su declaración las cuentas, inversiones, inmuebles y otros bienes que tuvieron en el extranjero durante el año, y sus criptoactivos dondequiera que estén depositados (salvo que un intermediario italiano aplique la retención en origen), aunque se hayan cerrado o vendido antes del 31 de diciembre: en el quadro RW (Redditi PF) o W (730), donde también se calculan el IVIE, el IVAFE y el impuesto sobre el valor de los criptoactivos. Los depósitos y cuentas corrientes que en conjunto nunca superaron 15.000 € en el año quedan fuera, salvo que se deba el IVAFE.

Cada año: Con tu declaración: a más tardar el 30 de septiembre con un 730, el 31 de octubre con Redditi PF.

A tener en cuenta: Las omisiones se sancionan con multas del 3 % al 15 % de los importes no declarados (del 6 % al 30 % en paraísos fiscales), o de 258 € si la declaración se presenta en los 90 días siguientes. Los copropietarios declaran el bien entero y su cuota, igual que cualquiera que pueda operar una cuenta. Los inmuebles en el extranjero sin cambios no tienen que volver a declararse; su IVIE se sigue debiendo.

Si un 730 que presentaste necesita una corrección y el cambio supone una devolución mayor, menos impuesto o ningún cambio, presenta un 730 integrativo a través de un CAF o un profesional habilitado. Si supone más impuesto, usa Redditi PF: un «correttivo» dentro de su plazo, un «integrativo» después. Si tu empleador no puede liquidar tu 730 porque cambiaste de trabajo o lo perdiste, indica el nuevo, o ninguno, en un 730 integrativo «de tipo 2» por internet.

Cada año: A más tardar el 25 de octubre del año de la declaración (el 26 de octubre en 2026, porque el 25 era domingo).

A tener en cuenta: Un correttivo de Redditi que aumenta tu impuesto va acompañado del impuesto adicional, los intereses y una sanción reducida (ravvedimento operoso).

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

Los artigiani (artesanos) y commercianti (comerciantes) asegurados en el INPS pagan una cotización anual fija sobre una renta mínima, ganen lo que ganen: para 2026, 4.521,36 € los artigiani y 4.611,64 € los commercianti (el 24 % y el 24,48 % de 18.808 €, más 0,62 € al mes por maternidad), en cuatro cuotas con F24 por internet. El INPS deja los F24 ya rellenados en tu Cassetto previdenziale. Las cotizaciones sobre la renta que supere el mínimo se pagan con el impuesto sobre la renta.

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto, el 16 de noviembre y el 16 de febrero.

A tener en cuenta: Los mayores de 65 años que ya cobran una pensión del INPS pagan la mitad. Los forfettari pueden pedir una reducción del 35 %, y quienes se aseguraron por primera vez en 2025 podían pedir el 50 %. El INPS fija los importes de 2027 a principios de 2027.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si el volumen de negocio del año pasado fue como máximo de 500.000 € (profesiones y servicios) u 800.000 € (otras actividades), puedes liquidar el IVA trimestralmente: cada uno de los tres primeros trimestres a más tardar el día 16 del segundo mes siguiente, más un 1 % de interés, con F24 por internet; el cuarto, con el saldo anual a más tardar el 16 de marzo. Si es de 100 € o menos, se traslada al trimestre siguiente (y se paga a más tardar el 16 de noviembre).

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto y el 16 de noviembre; el cuarto trimestre, a más tardar el 16 de marzo del año siguiente.

A tener en cuenta: El 1 % de interés no se añade al pago a cuenta del IVA de diciembre.

A más tardar el 30 de noviembre pagas con F24 el segundo pago a cuenta del IRPEF de este año: el 60 % restante (el 50 % si estás sujeto a los ISA), o todo el pago a cuenta si es inferior a 257,52 €. Con un 730 liquidado por tu empleador o por la entidad que te paga la pensión, se descuenta de tu nómina de noviembre. Puedes pagar menos si prevés menos impuesto este año.

Cada año: El 30 de noviembre.

A tener en cuenta: No puede pagarse en cuotas. Si tu empleador liquida tu 730, comunícale por escrito a más tardar el 10 de octubre que te retenga menos, o nada. Solo para 2023 y 2024 los titulares de partita IVA con ingresos de hasta 170.000 € pudieron pagarlo a más tardar el 16 de enero o en cinco cuotas mensuales; no existe una ley así para 2026.

Los residentes fiscales pagan el IVIE sobre los inmuebles en el extranjero (1,06 % de su valor; la vivienda habitual está exenta salvo que sea de lujo) y el IVAFE sobre los productos financieros extranjeros (0,2 %, 0,4 % en paraísos fiscales) y las cuentas (34,20 € al año, nada si el saldo medio en un mismo banco es de 5.000 € o menos). Los criptoactivos que no pagan el impuesto de timbre italiano soportan un 0,2 % de su valor. Todos se calculan en el quadro RW o W y se pagan con F24 en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago a cuenta equivale al impuesto del año pasado: ninguno por debajo de 52 €, todo en noviembre por debajo de 257,52 €. No hay IVIE de 200 € o menos, ni impuesto de 12 € o menos. El impuesto sobre el patrimonio o sobre los inmuebles pagado en el extranjero por el bien se deduce; los inmuebles de la UE o del EEE se valoran por su valor catastral local. Quienes optaron por el impuesto fijo o por el 7 % no pagan ninguno de los dos.

En 2025, los titulares de criptoactivos podían tomar el valor de cada activo a 1 de enero de 2025 como su coste fiscal pagando un 18 % sobre él a más tardar el 1 de diciembre de 2025, o en hasta tres cuotas anuales iguales con un 3 % de interés anual en la segunda y la tercera. Si elegiste pagar en cuotas, las demás vencen, con F24, los 30 de noviembre siguientes.

Cada año: Cuotas anuales a partir del 30 de noviembre de 2025.

A tener en cuenta: Solo para quienes optaron en 2025 y eligieron pagar en cuotas. Un coste revalorizado no puede generar una pérdida deducible.

Toda empresa inscrita en el Registro delle imprese o en el REA a 1 de enero paga una cuota anual a su Cámara de Comercio, incluidos los empresarios individuales como los artigiani y commercianti; los profesionales independientes no inscritos en el registro no la pagan. Los empresarios individuales pagan 44 € (sección especial: pequeños empresarios, artigiani, agricultores) o 100 € (sección ordinaria), hasta un 20 % más donde esté permitido, más una quinta parte por cada unidad local, con F24 por internet.

Cada año: Con el saldo del IRPEF (30 de junio, o 30 de julio con un 0,40 %), prórrogas incluidas; las nuevas empresas, en un plazo de 30 días.

A tener en cuenta: Los importes y el aumento dependen de tu Cámara: consulta su web. En 2026 también se aplicó el aplazamiento al 20 de julio para los forfettari y las empresas sujetas a los ISA. Donde el aumento del 20 % empezó en 2026, quienes pagaron sin él antes del 28 de abril de 2026 completan el pago a más tardar el 30 de noviembre.

Los profesionales por cuenta propia sin caja de previsión propia (cassa) cotizan a la Gestione separata del INPS sobre sus rentas profesionales: el 26,07 % en 2026, o el 24 % si ya tienen una pensión u otro seguro obligatorio. Las cotizaciones se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF, sobre rentas de hasta 122.295 € en 2026.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: Un año completo de cotización para la pensión en 2026 requiere al menos 4.903,25 € de cotizaciones (el 26,07 % de la renta mínima de 18.808 €). El INPS fija los tipos de 2027 a principios de 2027.

Por encima de la renta mínima (18.808 € en 2026), los artigiani pagan además el 24 % y los commercianti el 24,48 % sobre el exceso, el 25 % o el 25,48 % por encima de 56.224 €, hasta un tope anual (2026: 93.707 €, o 122.295 € si se aseguraron por primera vez a partir de 1996). Estas cotizaciones se basan en todas tus rentas empresariales, no solo en la actividad inscrita, se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago de junio puede fraccionarse en cuotas, todas pagadas a más tardar el 16 de diciembre.

Toda factura electrónica de más de 77,47 € sin IVA (las facturas de un forfettario, o los servicios exentos de IVA) lleva 2 € de impuesto de timbre, indicado en el archivo. Cada trimestre, la Agenzia las enumera en su portal «Fatture e corrispettivi», añadiendo las que no lo indican; paga allí el total por domiciliación o con F24. Un primer trimestre inferior a 5.000 € puede pagarse con el segundo, y un primer semestre inferior a 5.000 €, con el tercero.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el 28 de febrero (29 en año bisiesto).

A tener en cuenta: Hasta el final del mes siguiente al trimestre puedes quitar de la lista una factura que consideres no sujeta al impuesto. Si pagas tarde o no pagas, la Agenzia te escribe a tu PEC con el impuesto, una sanción e intereses, que debes pagar en 30 días.

En el régimen ordinario envías a la Agenzia cada trimestre, por internet, un resumen de tus liquidaciones del IVA, a más tardar el último día del segundo mes siguiente al trimestre (el 30 de septiembre para el segundo). El cuarto puede incluirse en la declaración anual de IVA, si se envía antes de que acabe febrero. Envíalo aunque solo tengas un crédito que se traslada, pero no cuando no haya nada que comunicar. Los forfettari no lo envían.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el final de febrero.

El impuesto sobre los alquileres italianos, IRPEF o cedolare secca, vence en las mismas fechas que para los residentes: un saldo y dos pagos a cuenta (40 % y 60 %; para la cedolare, el pago a cuenta es el 100 % del impuesto del año pasado). Paga con F24 a través de un banco italiano, en correos o por internet; sin cuenta italiana, por transferencia en euros al Tesoro italiano, indicando tu codice fiscale, el código de pago del impuesto y el año.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: La Agenzia publica la cuenta para cada código de pago; conserva el justificante. En su primer año no se debe ningún pago a cuenta de la cedolare.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

El IMU es el impuesto anual por la propiedad de inmuebles, que se paga al comune donde están. Tu vivienda habitual (donde estás empadronado y vives) está exenta salvo que sea de lujo (A/1, A/8, A/9); las demás viviendas tributan, alquiladas o vacías, también si el propietario vive en el extranjero. Calcúlalo con los tipos de tu comune en la web del Ministerio de Finanzas, y paga la mitad a más tardar el 16 de junio y el resto a más tardar el 16 de diciembre, o todo a más tardar el 16 de junio, con F24 o boletín postal (desde el extranjero, si no puedes usar el F24, por transferencia bancaria al comune).

Cada año: El 16 de junio y el 16 de diciembre de cada año.

A tener en cuenta: Junio: la mitad del impuesto del año con los tipos del año pasado; diciembre: el resto, con los tipos que tu comune publicó a más tardar el 28 de octubre. Un alquiler concordato paga el 75 %; una vivienda cedida gratis a un hijo o a uno de tus padres que vive en ella paga la mitad, con condiciones. Los italianos inscritos en el AIRE no tienen exención por vivienda habitual desde 2020.

A más tardar el 27 de diciembre, quienes pagan IVA en el régimen ordinario abonan con F24 por internet un pago a cuenta del IVA de diciembre (pago mensual) o del cuarto trimestre (pago trimestral): el 88 % de la cifra del año pasado para ese periodo, el 88 % de la cifra prevista de este año si es menor, o el IVA de las operaciones del 1 al 20 de diciembre (del 1 de octubre al 20 de diciembre si pagas trimestralmente). No se debe nada por debajo de 103,29 €.

Cada año: A más tardar el 27 de diciembre de cada año.

A tener en cuenta: En 2025, el pago a cuenta venció el 29 de diciembre, porque el 27 de diciembre cayó en sábado.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Todo titular de partita IVA fuera del forfettario presenta una declaración anual de IVA con las ventas, las compras, el IVA pagado y el posible crédito del año: solo por internet, tú mismo o a través de un intermediario, del 1 de febrero al 30 de abril. Si se envía antes de que acabe febrero, puede incluir el resumen del IVA del cuarto trimestre (LIPE), que entonces no hace falta enviar por separado.

Cada año: Entre el 1 de febrero y el 30 de abril del año siguiente.

A tener en cuenta: Una declaración con hasta 90 días de retraso sigue siendo válida, con una sanción de 250 € que el ravvedimento reduce a 25 €; después se considera no presentada.

Los artigiani (artesanos) y commercianti (comerciantes) asegurados en el INPS pagan una cotización anual fija sobre una renta mínima, ganen lo que ganen: para 2026, 4.521,36 € los artigiani y 4.611,64 € los commercianti (el 24 % y el 24,48 % de 18.808 €, más 0,62 € al mes por maternidad), en cuatro cuotas con F24 por internet. El INPS deja los F24 ya rellenados en tu Cassetto previdenziale. Las cotizaciones sobre la renta que supere el mínimo se pagan con el impuesto sobre la renta.

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto, el 16 de noviembre y el 16 de febrero.

A tener en cuenta: Los mayores de 65 años que ya cobran una pensión del INPS pagan la mitad. Los forfettari pueden pedir una reducción del 35 %, y quienes se aseguraron por primera vez en 2025 podían pedir el 50 %. El INPS fija los importes de 2027 a principios de 2027.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Los artigiani y commercianti en el forfettario pueden pedir al INPS que reduzca sus cotizaciones un 35 %. Si ya tienes actividad, solicítala por internet desde el Cassetto previdenziale a más tardar el 28 de febrero para ese año (si es más tarde, a partir del año siguiente); las nuevas actividades, en cuanto el INPS las inscribe. Se mantiene hasta que renuncias a ella o dejas de cumplir los requisitos del forfettario; una vez abandonada, no puede volver a obtenerse nunca.

Cada año: A más tardar el 28 de febrero para ese mismo año; las nuevas actividades, en cuanto se inscriben.

A tener en cuenta: Si renuncias a ella a más tardar el 28 de febrero, vuelven las cotizaciones ordinarias desde el 1 de enero de ese año; si lo haces después, desde el año siguiente.

Toda factura electrónica de más de 77,47 € sin IVA (las facturas de un forfettario, o los servicios exentos de IVA) lleva 2 € de impuesto de timbre, indicado en el archivo. Cada trimestre, la Agenzia las enumera en su portal «Fatture e corrispettivi», añadiendo las que no lo indican; paga allí el total por domiciliación o con F24. Un primer trimestre inferior a 5.000 € puede pagarse con el segundo, y un primer semestre inferior a 5.000 €, con el tercero.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el 28 de febrero (29 en año bisiesto).

A tener en cuenta: Hasta el final del mes siguiente al trimestre puedes quitar de la lista una factura que consideres no sujeta al impuesto. Si pagas tarde o no pagas, la Agenzia te escribe a tu PEC con el impuesto, una sanción e intereses, que debes pagar en 30 días.

En el régimen ordinario envías a la Agenzia cada trimestre, por internet, un resumen de tus liquidaciones del IVA, a más tardar el último día del segundo mes siguiente al trimestre (el 30 de septiembre para el segundo). El cuarto puede incluirse en la declaración anual de IVA, si se envía antes de que acabe febrero. Envíalo aunque solo tengas un crédito que se traslada, pero no cuando no haya nada que comunicar. Los forfettari no lo envían.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el final de febrero.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si tu declaración anual de IVA muestra más IVA debido que el que pagaste en el año, paga la diferencia con F24 por internet a más tardar el 16 de marzo; quienes pagan trimestralmente añaden su cuarto trimestre, con un 1 % de interés. También puedes pagarlo con el saldo del IRPEF (a más tardar el 30 de junio), añadiendo un 0,40 % por cada mes o fracción de mes después del 16 de marzo, o en cuotas mensuales el día 16, con intereses.

Cada año: A más tardar el 16 de marzo, o en el plazo del impuesto sobre la renta del 30 de junio con un 0,40 % de interés al mes.

Redditi PF es la declaración completa del impuesto sobre la renta, obligatoria si tienes partita IVA o rendimientos empresariales, si no eras residente en el año de los ingresos o en el de la declaración, o si destinas más de dos pisos al alquiler de corta duración (más de cuatro para los ingresos de 2025); en ella se elige el impuesto fijo de los nuevos residentes. Cualquiera puede usarla en lugar del 730. Preséntala por internet con SPID, CIE o CNS (existe una versión prerrellenada) o a través de un CAF o un asesor. Presentarla no paga el impuesto.

Cada año: Por internet del 15 de abril al 31 de octubre del año siguiente al de los ingresos, o el siguiente día hábil.

A tener en cuenta: Con hasta 90 días de retraso (el 1 de febrero de 2027 para los ingresos de 2025), la declaración es válida, con sanciones; después se considera no presentada. Hasta el final del plazo, un «correttivo» corrige un 730 o un Redditi PF ya enviado; después, un «integrativo». Presentación en papel en una oficina de correos: solo del 15 de abril al 30 de junio.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Cada primavera, la Agenzia delle Entrate prerrellena tu declaración con los datos que tiene: la Certificazione Unica (CU) de tu empleador o de la entidad que te paga la pensión, gastos médicos, intereses hipotecarios, seguros y más. Ábrela con SPID, CIE o CNS, revísala o complétala y envíala, o haz que lo haga tu empleador, un CAF o un profesional. Los asalariados y los pensionistas reciben un 730; los forfettari, un Redditi PF.

Cada año: Disponible por internet a más tardar el 30 de abril (730) y el 20 de mayo (Redditi PF); en 2026, el envío se abrió el 14 y el 27 de mayo.

A tener en cuenta: Si envías el 730 prerrellenado sin cambios, tú mismo o a través de tu empleador, te ahorras los controles de los justificantes de los gastos comunicados por terceros. Tu CU debe entregarse a más tardar el 16 de marzo. Si no hay datos sobre ti, puedes rellenar igualmente la declaración por internet.

Los artigiani (artesanos) y commercianti (comerciantes) asegurados en el INPS pagan una cotización anual fija sobre una renta mínima, ganen lo que ganen: para 2026, 4.521,36 € los artigiani y 4.611,64 € los commercianti (el 24 % y el 24,48 % de 18.808 €, más 0,62 € al mes por maternidad), en cuatro cuotas con F24 por internet. El INPS deja los F24 ya rellenados en tu Cassetto previdenziale. Las cotizaciones sobre la renta que supere el mínimo se pagan con el impuesto sobre la renta.

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto, el 16 de noviembre y el 16 de febrero.

A tener en cuenta: Los mayores de 65 años que ya cobran una pensión del INPS pagan la mitad. Los forfettari pueden pedir una reducción del 35 %, y quienes se aseguraron por primera vez en 2025 podían pedir el 50 %. El INPS fija los importes de 2027 a principios de 2027.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si el volumen de negocio del año pasado fue como máximo de 500.000 € (profesiones y servicios) u 800.000 € (otras actividades), puedes liquidar el IVA trimestralmente: cada uno de los tres primeros trimestres a más tardar el día 16 del segundo mes siguiente, más un 1 % de interés, con F24 por internet; el cuarto, con el saldo anual a más tardar el 16 de marzo. Si es de 100 € o menos, se traslada al trimestre siguiente (y se paga a más tardar el 16 de noviembre).

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto y el 16 de noviembre; el cuarto trimestre, a más tardar el 16 de marzo del año siguiente.

A tener en cuenta: El 1 % de interés no se añade al pago a cuenta del IVA de diciembre.

Cada primavera, la Agenzia delle Entrate prerrellena tu declaración con los datos que tiene: la Certificazione Unica (CU) de tu empleador o de la entidad que te paga la pensión, gastos médicos, intereses hipotecarios, seguros y más. Ábrela con SPID, CIE o CNS, revísala o complétala y envíala, o haz que lo haga tu empleador, un CAF o un profesional. Los asalariados y los pensionistas reciben un 730; los forfettari, un Redditi PF.

Cada año: Disponible por internet a más tardar el 30 de abril (730) y el 20 de mayo (Redditi PF); en 2026, el envío se abrió el 14 y el 27 de mayo.

A tener en cuenta: Si envías el 730 prerrellenado sin cambios, tú mismo o a través de tu empleador, te ahorras los controles de los justificantes de los gastos comunicados por terceros. Tu CU debe entregarse a más tardar el 16 de marzo. Si no hay datos sobre ti, puedes rellenar igualmente la declaración por internet.

Toda factura electrónica de más de 77,47 € sin IVA (las facturas de un forfettario, o los servicios exentos de IVA) lleva 2 € de impuesto de timbre, indicado en el archivo. Cada trimestre, la Agenzia las enumera en su portal «Fatture e corrispettivi», añadiendo las que no lo indican; paga allí el total por domiciliación o con F24. Un primer trimestre inferior a 5.000 € puede pagarse con el segundo, y un primer semestre inferior a 5.000 €, con el tercero.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el 28 de febrero (29 en año bisiesto).

A tener en cuenta: Hasta el final del mes siguiente al trimestre puedes quitar de la lista una factura que consideres no sujeta al impuesto. Si pagas tarde o no pagas, la Agenzia te escribe a tu PEC con el impuesto, una sanción e intereses, que debes pagar en 30 días.

En el régimen ordinario envías a la Agenzia cada trimestre, por internet, un resumen de tus liquidaciones del IVA, a más tardar el último día del segundo mes siguiente al trimestre (el 30 de septiembre para el segundo). El cuarto puede incluirse en la declaración anual de IVA, si se envía antes de que acabe febrero. Envíalo aunque solo tengas un crédito que se traslada, pero no cuando no haya nada que comunicar. Los forfettari no lo envían.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el final de febrero.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

El IMU es el impuesto anual por la propiedad de inmuebles, que se paga al comune donde están. Tu vivienda habitual (donde estás empadronado y vives) está exenta salvo que sea de lujo (A/1, A/8, A/9); las demás viviendas tributan, alquiladas o vacías, también si el propietario vive en el extranjero. Calcúlalo con los tipos de tu comune en la web del Ministerio de Finanzas, y paga la mitad a más tardar el 16 de junio y el resto a más tardar el 16 de diciembre, o todo a más tardar el 16 de junio, con F24 o boletín postal (desde el extranjero, si no puedes usar el F24, por transferencia bancaria al comune).

Cada año: El 16 de junio y el 16 de diciembre de cada año.

A tener en cuenta: Junio: la mitad del impuesto del año con los tipos del año pasado; diciembre: el resto, con los tipos que tu comune publicó a más tardar el 28 de octubre. Un alquiler concordato paga el 75 %; una vivienda cedida gratis a un hijo o a uno de tus padres que vive en ella paga la mitad, con condiciones. Los italianos inscritos en el AIRE no tienen exención por vivienda habitual desde 2020.

Si presentas Redditi PF, o un 730 que ningún empleador liquida, pagas con F24 el saldo del IRPEF del año pasado y sus recargos, el primer pago a cuenta del IRPEF de este año y un pago a cuenta del 30 % del recargo municipal. El primer pago a cuenta es el 40 % del pago a cuenta debido (el 50 % si estás sujeto a los ISA); un pago a cuenta inferior a 257,52 € se paga en noviembre. Paga por internet (obligatorio con partita IVA) o en un banco u oficina de correos.

Cada año: El 30 de junio, o el 30 de julio con un 0,40 % de interés.

A tener en cuenta: Los pagos a cuenta se basan en el impuesto del año pasado: si tus ingresos no tienen retención en origen, tu primer año como residente normalmente no tiene ninguno, y el junio siguiente pagas todo su impuesto más un pago a cuenta. No se paga un impuesto de 12 € o menos. En 2026, los forfettari y las empresas sujetas a los ISA tuvieron hasta el 20 de julio.

Pagas el impuesto fijo de cada año de una vez con F24, a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (el 30 de junio del año siguiente); cada familiar incluido paga el suyo. Un pago tardío no puede regularizarse (no hay ravvedimento operoso): si no pagas el importe completo a tiempo, el régimen termina a partir de ese año.

Cada año: En un solo pago a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (30 de junio).

A tener en cuenta: 300.000 € al año (50.000 € por familiar) para los traslados a partir del 1 de enero de 2026, menos para los traslados anteriores. Si revocas la opción después de pagar ese año, el importe puede reclamarse o compensarse.

Si optaste por el régimen del 7 %, pagas el 7 % de las rentas extranjeras de cada año de una vez con F24, a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF: el 30 de junio del año siguiente, o el 30 de julio con un 0,40 % de interés. Si no pagas, o pagas solo una parte, el régimen termina, salvo que pagues a más tardar en la fecha del saldo del año siguiente, con sanciones e intereses.

Cada año: En un solo pago a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (30 de junio).

Los residentes fiscales pagan el IVIE sobre los inmuebles en el extranjero (1,06 % de su valor; la vivienda habitual está exenta salvo que sea de lujo) y el IVAFE sobre los productos financieros extranjeros (0,2 %, 0,4 % en paraísos fiscales) y las cuentas (34,20 € al año, nada si el saldo medio en un mismo banco es de 5.000 € o menos). Los criptoactivos que no pagan el impuesto de timbre italiano soportan un 0,2 % de su valor. Todos se calculan en el quadro RW o W y se pagan con F24 en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago a cuenta equivale al impuesto del año pasado: ninguno por debajo de 52 €, todo en noviembre por debajo de 257,52 €. No hay IVIE de 200 € o menos, ni impuesto de 12 € o menos. El impuesto sobre el patrimonio o sobre los inmuebles pagado en el extranjero por el bien se deduce; los inmuebles de la UE o del EEE se valoran por su valor catastral local. Quienes optaron por el impuesto fijo o por el 7 % no pagan ninguno de los dos.

Las ganancias con criptoactivos, y los rendimientos de su tenencia, tributan al 26 % si se obtuvieron hasta 2025 y al 33 % desde el 1 de enero de 2026, en lugar del IRPEF, sin importe exento desde 2025. Los tokens de dinero electrónico en euros (stablecoins respaldadas íntegramente en euros) se quedan en el 26 %, y cambiar euros por ellos y viceversa por su valor nominal no es una transmisión. Declara las ganancias en el quadro RT (Redditi PF) o T (730) y paga con F24 junto con el saldo del IRPEF; no hay pago a cuenta.

Cada año: Con el saldo del IRPEF: el 30 de junio (o el 30 de julio con un 0,40 %) del año siguiente al de la ganancia.

A tener en cuenta: El tipo depende de la fecha de la ganancia: un criptoactivo comprado hace tiempo y vendido en 2026 paga el 33 %. Las pérdidas compensan las ganancias de los cuatro años siguientes si se declaran el año en que se producen. Las ganancias gravadas por un intermediario italiano no se vuelven a declarar. Los criptoactivos depositados en el extranjero o en tu propio monedero también van en el quadro RW o W.

Toda empresa inscrita en el Registro delle imprese o en el REA a 1 de enero paga una cuota anual a su Cámara de Comercio, incluidos los empresarios individuales como los artigiani y commercianti; los profesionales independientes no inscritos en el registro no la pagan. Los empresarios individuales pagan 44 € (sección especial: pequeños empresarios, artigiani, agricultores) o 100 € (sección ordinaria), hasta un 20 % más donde esté permitido, más una quinta parte por cada unidad local, con F24 por internet.

Cada año: Con el saldo del IRPEF (30 de junio, o 30 de julio con un 0,40 %), prórrogas incluidas; las nuevas empresas, en un plazo de 30 días.

A tener en cuenta: Los importes y el aumento dependen de tu Cámara: consulta su web. En 2026 también se aplicó el aplazamiento al 20 de julio para los forfettari y las empresas sujetas a los ISA. Donde el aumento del 20 % empezó en 2026, quienes pagaron sin él antes del 28 de abril de 2026 completan el pago a más tardar el 30 de noviembre.

Los profesionales por cuenta propia sin caja de previsión propia (cassa) cotizan a la Gestione separata del INPS sobre sus rentas profesionales: el 26,07 % en 2026, o el 24 % si ya tienen una pensión u otro seguro obligatorio. Las cotizaciones se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF, sobre rentas de hasta 122.295 € en 2026.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: Un año completo de cotización para la pensión en 2026 requiere al menos 4.903,25 € de cotizaciones (el 26,07 % de la renta mínima de 18.808 €). El INPS fija los tipos de 2027 a principios de 2027.

Por encima de la renta mínima (18.808 € en 2026), los artigiani pagan además el 24 % y los commercianti el 24,48 % sobre el exceso, el 25 % o el 25,48 % por encima de 56.224 €, hasta un tope anual (2026: 93.707 €, o 122.295 € si se aseguraron por primera vez a partir de 1996). Estas cotizaciones se basan en todas tus rentas empresariales, no solo en la actividad inscrita, se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago de junio puede fraccionarse en cuotas, todas pagadas a más tardar el 16 de diciembre.

Si tu declaración anual de IVA muestra más IVA debido que el que pagaste en el año, paga la diferencia con F24 por internet a más tardar el 16 de marzo; quienes pagan trimestralmente añaden su cuarto trimestre, con un 1 % de interés. También puedes pagarlo con el saldo del IRPEF (a más tardar el 30 de junio), añadiendo un 0,40 % por cada mes o fracción de mes después del 16 de marzo, o en cuotas mensuales el día 16, con intereses.

Cada año: A más tardar el 16 de marzo, o en el plazo del impuesto sobre la renta del 30 de junio con un 0,40 % de interés al mes.

Si vives en el extranjero, en un país (no Italia) donde estuviste asegurado, y cobras una pensión generada en virtud de un convenio internacional de seguridad social con Italia, el IMU de una vivienda italiana de tu propiedad que no esté alquilada ni cedida se reduce a la mitad y la TARI, en dos tercios. Solicítala en la declaración del IMU a más tardar el 30 de junio del año siguiente a aquel en que cumples los requisitos por primera vez; sigue siendo válida mientras nada cambie.

Cada año: Declaración del IMU a más tardar el 30 de junio del año siguiente a aquel en que cumples los requisitos por primera vez.

A tener en cuenta: Un proyecto de ley en el Senado (S.1736) la sustituiría a partir de 2026: para quienes vivieron en Italia al menos cinco años antes de irse, una vivienda no alquilada en su último comune si tiene menos de 5.000 habitantes; IMU suprimido o reducido según la renta catastral, TARI a la mitad. Desde el extranjero, el IMU puede pagarse por transferencia bancaria al comune.

Preséntala solo cuando algo haya cambiado tu IMU que el comune no pueda saber por los registros públicos: por ejemplo, una reducción que solicitas (una vivienda cedida gratis a un hijo o a uno de tus padres, un edificio inhabitable, un edificio protegido, la reducción por pensión del extranjero) o un solar edificable y su valor. Se presenta al comune a más tardar el 30 de junio del año siguiente al cambio y sigue siendo válida mientras nada cambie. Un alquiler concordato ya no la necesita.

Cada año: A más tardar el 30 de junio del año siguiente al cambio.

A tener en cuenta: La reforma de 2026 (D.Lgs. 147/2026) la hace solo telemática, en un modelo aún por aprobar; mientras tanto se usa el modelo actual. Las instrucciones actuales también permitían entregarla en el comune, por correo certificado o por PEC: pregunta a tu comune cuál acepta en 2027.

El canone RAI se cobra una vez al año por hogar con televisor, en la factura de la luz, en diez cuotas de enero a octubre: no tienes que hacer nada. Si nadie en tu hogar tiene televisor, una declaración jurada lo suspende durante un año: por internet con SPID, CIE o CNS, a través de un CAF o un asesor, por correo certificado o por PEC. Con un contrato nuevo y ningún otro, preséntala a más tardar a final del mes siguiente a la activación para estar exento desde el principio.

Cada año: Del 1 de julio al 31 de enero para todo el año siguiente; del 1 de febrero al 30 de junio para el segundo semestre del año.

A tener en cuenta: 90 € al año, salvo que la ley de presupuestos de 2027 lo cambie. Los mayores de 75 años con ingresos, sumados a los de su cónyuge, de como máximo 8.000 € al año están exentos mediante otra declaración, sin plazo. El canone nunca se factura en un contrato de luz de no residente: un propietario en el extranjero que tiene un televisor en la vivienda lo paga directamente.

El impuesto sobre los alquileres italianos, IRPEF o cedolare secca, vence en las mismas fechas que para los residentes: un saldo y dos pagos a cuenta (40 % y 60 %; para la cedolare, el pago a cuenta es el 100 % del impuesto del año pasado). Paga con F24 a través de un banco italiano, en correos o por internet; sin cuenta italiana, por transferencia en euros al Tesoro italiano, indicando tu codice fiscale, el código de pago del impuesto y el año.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: La Agenzia publica la cuenta para cada código de pago; conserva el justificante. En su primer año no se debe ningún pago a cuenta de la cedolare.

Muchos comuni cobran a los huéspedes una tasa turística por noche, hasta un máximo legal, con sus propios tipos y exenciones. En un alquiler de corta duración, quien cobra la renta o interviene en el pago, tú o la plataforma, la cobra, la ingresa al comune en las fechas de su reglamento y presenta una declaración anual de las estancias del año, solo por internet a través de la Agenzia delle Entrate, a más tardar el 30 de junio.

Cada año: Ingrésala al comune en las fechas de su reglamento; declaración anual a más tardar el 30 de junio.

A tener en cuenta: No presentar la declaración, o presentarla incorrecta, se sanciona con una multa del 100 % al 200 % de la tasa según las normas actuales. Roma tiene en su lugar un contributo di soggiorno; el Valle de Aosta, Friuli-Venecia Julia, Trento y Bolzano tienen sus propios impuestos.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si presentas Redditi PF, o un 730 que ningún empleador liquida, pagas con F24 el saldo del IRPEF del año pasado y sus recargos, el primer pago a cuenta del IRPEF de este año y un pago a cuenta del 30 % del recargo municipal. El primer pago a cuenta es el 40 % del pago a cuenta debido (el 50 % si estás sujeto a los ISA); un pago a cuenta inferior a 257,52 € se paga en noviembre. Paga por internet (obligatorio con partita IVA) o en un banco u oficina de correos.

Cada año: El 30 de junio, o el 30 de julio con un 0,40 % de interés.

A tener en cuenta: Los pagos a cuenta se basan en el impuesto del año pasado: si tus ingresos no tienen retención en origen, tu primer año como residente normalmente no tiene ninguno, y el junio siguiente pagas todo su impuesto más un pago a cuenta. No se paga un impuesto de 12 € o menos. En 2026, los forfettari y las empresas sujetas a los ISA tuvieron hasta el 20 de julio.

Pagas el impuesto fijo de cada año de una vez con F24, a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (el 30 de junio del año siguiente); cada familiar incluido paga el suyo. Un pago tardío no puede regularizarse (no hay ravvedimento operoso): si no pagas el importe completo a tiempo, el régimen termina a partir de ese año.

Cada año: En un solo pago a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (30 de junio).

A tener en cuenta: 300.000 € al año (50.000 € por familiar) para los traslados a partir del 1 de enero de 2026, menos para los traslados anteriores. Si revocas la opción después de pagar ese año, el importe puede reclamarse o compensarse.

Si optaste por el régimen del 7 %, pagas el 7 % de las rentas extranjeras de cada año de una vez con F24, a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF: el 30 de junio del año siguiente, o el 30 de julio con un 0,40 % de interés. Si no pagas, o pagas solo una parte, el régimen termina, salvo que pagues a más tardar en la fecha del saldo del año siguiente, con sanciones e intereses.

Cada año: En un solo pago a más tardar en la fecha del saldo del IRPEF (30 de junio).

Los residentes fiscales pagan el IVIE sobre los inmuebles en el extranjero (1,06 % de su valor; la vivienda habitual está exenta salvo que sea de lujo) y el IVAFE sobre los productos financieros extranjeros (0,2 %, 0,4 % en paraísos fiscales) y las cuentas (34,20 € al año, nada si el saldo medio en un mismo banco es de 5.000 € o menos). Los criptoactivos que no pagan el impuesto de timbre italiano soportan un 0,2 % de su valor. Todos se calculan en el quadro RW o W y se pagan con F24 en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago a cuenta equivale al impuesto del año pasado: ninguno por debajo de 52 €, todo en noviembre por debajo de 257,52 €. No hay IVIE de 200 € o menos, ni impuesto de 12 € o menos. El impuesto sobre el patrimonio o sobre los inmuebles pagado en el extranjero por el bien se deduce; los inmuebles de la UE o del EEE se valoran por su valor catastral local. Quienes optaron por el impuesto fijo o por el 7 % no pagan ninguno de los dos.

Las ganancias con criptoactivos, y los rendimientos de su tenencia, tributan al 26 % si se obtuvieron hasta 2025 y al 33 % desde el 1 de enero de 2026, en lugar del IRPEF, sin importe exento desde 2025. Los tokens de dinero electrónico en euros (stablecoins respaldadas íntegramente en euros) se quedan en el 26 %, y cambiar euros por ellos y viceversa por su valor nominal no es una transmisión. Declara las ganancias en el quadro RT (Redditi PF) o T (730) y paga con F24 junto con el saldo del IRPEF; no hay pago a cuenta.

Cada año: Con el saldo del IRPEF: el 30 de junio (o el 30 de julio con un 0,40 %) del año siguiente al de la ganancia.

A tener en cuenta: El tipo depende de la fecha de la ganancia: un criptoactivo comprado hace tiempo y vendido en 2026 paga el 33 %. Las pérdidas compensan las ganancias de los cuatro años siguientes si se declaran el año en que se producen. Las ganancias gravadas por un intermediario italiano no se vuelven a declarar. Los criptoactivos depositados en el extranjero o en tu propio monedero también van en el quadro RW o W.

El impuesto sobre los alquileres italianos, IRPEF o cedolare secca, vence en las mismas fechas que para los residentes: un saldo y dos pagos a cuenta (40 % y 60 %; para la cedolare, el pago a cuenta es el 100 % del impuesto del año pasado). Paga con F24 a través de un banco italiano, en correos o por internet; sin cuenta italiana, por transferencia en euros al Tesoro italiano, indicando tu codice fiscale, el código de pago del impuesto y el año.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: La Agenzia publica la cuenta para cada código de pago; conserva el justificante. En su primer año no se debe ningún pago a cuenta de la cedolare.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

Los artigiani (artesanos) y commercianti (comerciantes) asegurados en el INPS pagan una cotización anual fija sobre una renta mínima, ganen lo que ganen: para 2026, 4.521,36 € los artigiani y 4.611,64 € los commercianti (el 24 % y el 24,48 % de 18.808 €, más 0,62 € al mes por maternidad), en cuatro cuotas con F24 por internet. El INPS deja los F24 ya rellenados en tu Cassetto previdenziale. Las cotizaciones sobre la renta que supere el mínimo se pagan con el impuesto sobre la renta.

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto, el 16 de noviembre y el 16 de febrero.

A tener en cuenta: Los mayores de 65 años que ya cobran una pensión del INPS pagan la mitad. Los forfettari pueden pedir una reducción del 35 %, y quienes se aseguraron por primera vez en 2025 podían pedir el 50 %. El INPS fija los importes de 2027 a principios de 2027.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si el volumen de negocio del año pasado fue como máximo de 500.000 € (profesiones y servicios) u 800.000 € (otras actividades), puedes liquidar el IVA trimestralmente: cada uno de los tres primeros trimestres a más tardar el día 16 del segundo mes siguiente, más un 1 % de interés, con F24 por internet; el cuarto, con el saldo anual a más tardar el 16 de marzo. Si es de 100 € o menos, se traslada al trimestre siguiente (y se paga a más tardar el 16 de noviembre).

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto y el 16 de noviembre; el cuarto trimestre, a más tardar el 16 de marzo del año siguiente.

A tener en cuenta: El 1 % de interés no se añade al pago a cuenta del IVA de diciembre.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

El 730 es la declaración sencilla para asalariados, pensionistas y otras personas sin partita IVA (alquileres, rendimientos del capital, trabajos ocasionales). Indica a tu empleador o a la entidad que te paga la pensión y ellos la liquidan en tu nómina: una devolución, normalmente a partir de julio (agosto o septiembre para los pensionistas), o el impuesto descontado. Si se presenta «senza sostituto» (sin ellos), las devoluciones las hace la Agenzia a partir de diciembre, y el impuesto que haya que pagar se paga con F24 en las fechas de Redditi PF.

Cada año: A más tardar el 30 de septiembre del año siguiente al de los ingresos.

A tener en cuenta: No hace falta presentarla si, por ejemplo, tu único ingreso fue un sueldo o una pensión con retención en origen de un solo empleador o entidad pagadora, más tu vivienda habitual, o si tu impuesto neto es de 10,33 € o menos. Debes presentarla aunque tu único ingreso fuera un alquiler con cedolare secca, o si no te retuvieron los recargos.

Si cobras una pensión extranjera y trasladas tu residencia fiscal a un municipio de hasta 30.000 habitantes de Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia, o a uno afectado por los terremotos de 2009 o 2016, puedes pagar un 7 % sobre todas tus rentas extranjeras en lugar del IRPEF, ese año y los nueve siguientes. No debes haber sido residente en Italia en los cinco años anteriores y debes venir de un país que tenga un acuerdo de cooperación administrativa con Italia.

Cada año: Solo en la declaración (730 o Redditi PF) del año en que te trasladas.

A tener en cuenta: El límite era de 20.000 habitantes hasta el 6 de abril de 2026. Las rentas de los países que excluyas tributan normalmente; trasladarte a un municipio fuera del régimen, o al extranjero, pone fin al régimen.

Si trasladas tu residencia fiscal a Italia (desde 2024) para trabajar, solo tributa el 50 % de tus rentas italianas del trabajo por cuenta ajena o profesionales, hasta 600.000 € al año, ese año y los cuatro siguientes. No debes haber sido residente aquí en los tres años anteriores, debes comprometerte a quedarte cuatro años, trabajar principalmente en Italia y estar altamente cualificado o especializado. Normalmente el empleador lo aplica en tu nómina; si no, o si trabajas por cuenta propia, solicítalo en tu declaración.

Cada año: Pídeselo a tu empleador al empezar; si no, solicítalo en la declaración de ese año.

A tener en cuenta: Solo tributa el 40 % si te trasladas con un hijo menor de edad, o si tienes o adoptas uno durante el régimen. Los tres años pasan a ser seis o siete si trabajas para el mismo empleador o grupo que en el extranjero. Si te vas antes de cuatro años, lo devuelves con intereses.

Los residentes fiscales incluyen en su declaración las cuentas, inversiones, inmuebles y otros bienes que tuvieron en el extranjero durante el año, y sus criptoactivos dondequiera que estén depositados (salvo que un intermediario italiano aplique la retención en origen), aunque se hayan cerrado o vendido antes del 31 de diciembre: en el quadro RW (Redditi PF) o W (730), donde también se calculan el IVIE, el IVAFE y el impuesto sobre el valor de los criptoactivos. Los depósitos y cuentas corrientes que en conjunto nunca superaron 15.000 € en el año quedan fuera, salvo que se deba el IVAFE.

Cada año: Con tu declaración: a más tardar el 30 de septiembre con un 730, el 31 de octubre con Redditi PF.

A tener en cuenta: Las omisiones se sancionan con multas del 3 % al 15 % de los importes no declarados (del 6 % al 30 % en paraísos fiscales), o de 258 € si la declaración se presenta en los 90 días siguientes. Los copropietarios declaran el bien entero y su cuota, igual que cualquiera que pueda operar una cuenta. Los inmuebles en el extranjero sin cambios no tienen que volver a declararse; su IVIE se sigue debiendo.

Toda factura electrónica de más de 77,47 € sin IVA (las facturas de un forfettario, o los servicios exentos de IVA) lleva 2 € de impuesto de timbre, indicado en el archivo. Cada trimestre, la Agenzia las enumera en su portal «Fatture e corrispettivi», añadiendo las que no lo indican; paga allí el total por domiciliación o con F24. Un primer trimestre inferior a 5.000 € puede pagarse con el segundo, y un primer semestre inferior a 5.000 €, con el tercero.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el 28 de febrero (29 en año bisiesto).

A tener en cuenta: Hasta el final del mes siguiente al trimestre puedes quitar de la lista una factura que consideres no sujeta al impuesto. Si pagas tarde o no pagas, la Agenzia te escribe a tu PEC con el impuesto, una sanción e intereses, que debes pagar en 30 días.

En el régimen ordinario envías a la Agenzia cada trimestre, por internet, un resumen de tus liquidaciones del IVA, a más tardar el último día del segundo mes siguiente al trimestre (el 30 de septiembre para el segundo). El cuarto puede incluirse en la declaración anual de IVA, si se envía antes de que acabe febrero. Envíalo aunque solo tengas un crédito que se traslada, pero no cuando no haya nada que comunicar. Los forfettari no lo envían.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el final de febrero.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si un 730 que presentaste necesita una corrección y el cambio supone una devolución mayor, menos impuesto o ningún cambio, presenta un 730 integrativo a través de un CAF o un profesional habilitado. Si supone más impuesto, usa Redditi PF: un «correttivo» dentro de su plazo, un «integrativo» después. Si tu empleador no puede liquidar tu 730 porque cambiaste de trabajo o lo perdiste, indica el nuevo, o ninguno, en un 730 integrativo «de tipo 2» por internet.

Cada año: A más tardar el 25 de octubre del año de la declaración (el 26 de octubre en 2026, porque el 25 era domingo).

A tener en cuenta: Un correttivo de Redditi que aumenta tu impuesto va acompañado del impuesto adicional, los intereses y una sanción reducida (ravvedimento operoso).

Si vives en el extranjero y tuviste rentas italianas, como un alquiler, presentas Redditi PF (no puedes usar el 730). Una vivienda no alquilada tributa por el IMU en lugar de por el impuesto sobre la renta: si es tu única renta italiana, no tienes que presentar la declaración; los alquileres con cedolare secca deben declararse igualmente. Preséntala por internet (tú mismo con una identidad eIDAS de la UE, o a través de un asesor o un CAF italiano) o por correo certificado al Centro Operativo di Venezia de la Agenzia.

Cada año: A más tardar el 31 de octubre del año siguiente al de los ingresos, o el siguiente día hábil.

A tener en cuenta: Necesitas un codice fiscale, que se obtiene en el consulado italiano. Los no residentes no tienen la deducción por vivienda habitual salvo que obtengan al menos el 75 % de sus ingresos en Italia y no disfruten de una ventaja similar donde viven. Los recargos regional y municipal del IRPEF también se les aplican.

Si trasladas tu residencia fiscal a Italia después de al menos nueve de los últimos diez años como no residente, puedes pagar un importe fijo anual en lugar del IRPEF sobre las rentas extranjeras: 300.000 € para los traslados a partir del 1 de enero de 2026, más 50.000 € por cada familiar incluido. Opta en Redditi PF del año en que te trasladaste o del siguiente; la ley exige antes una respuesta favorable a una consulta (interpello), que la Agenzia considera opcional. Dura hasta 15 años.

Cada año: En la declaración del año en que te trasladas o del siguiente.

A tener en cuenta: Traslados del 11 de agosto de 2024 al final de 2025: 200.000 €; anteriores: 100.000 €; 25.000 € por familiar antes de 2026. Mientras tanto, sin quadro RW, IVIE ni IVAFE. Las participaciones cualificadas vendidas en los primeros cinco años, y las rentas de los países que excluyas, tributan normalmente.

Si cobras una pensión extranjera y trasladas tu residencia fiscal a un municipio de hasta 30.000 habitantes de Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia, o a uno afectado por los terremotos de 2009 o 2016, puedes pagar un 7 % sobre todas tus rentas extranjeras en lugar del IRPEF, ese año y los nueve siguientes. No debes haber sido residente en Italia en los cinco años anteriores y debes venir de un país que tenga un acuerdo de cooperación administrativa con Italia.

Cada año: Solo en la declaración (730 o Redditi PF) del año en que te trasladas.

A tener en cuenta: El límite era de 20.000 habitantes hasta el 6 de abril de 2026. Las rentas de los países que excluyas tributan normalmente; trasladarte a un municipio fuera del régimen, o al extranjero, pone fin al régimen.

Si trasladas tu residencia fiscal a Italia (desde 2024) para trabajar, solo tributa el 50 % de tus rentas italianas del trabajo por cuenta ajena o profesionales, hasta 600.000 € al año, ese año y los cuatro siguientes. No debes haber sido residente aquí en los tres años anteriores, debes comprometerte a quedarte cuatro años, trabajar principalmente en Italia y estar altamente cualificado o especializado. Normalmente el empleador lo aplica en tu nómina; si no, o si trabajas por cuenta propia, solicítalo en tu declaración.

Cada año: Pídeselo a tu empleador al empezar; si no, solicítalo en la declaración de ese año.

A tener en cuenta: Solo tributa el 40 % si te trasladas con un hijo menor de edad, o si tienes o adoptas uno durante el régimen. Los tres años pasan a ser seis o siete si trabajas para el mismo empleador o grupo que en el extranjero. Si te vas antes de cuatro años, lo devuelves con intereses.

Los residentes fiscales incluyen en su declaración las cuentas, inversiones, inmuebles y otros bienes que tuvieron en el extranjero durante el año, y sus criptoactivos dondequiera que estén depositados (salvo que un intermediario italiano aplique la retención en origen), aunque se hayan cerrado o vendido antes del 31 de diciembre: en el quadro RW (Redditi PF) o W (730), donde también se calculan el IVIE, el IVAFE y el impuesto sobre el valor de los criptoactivos. Los depósitos y cuentas corrientes que en conjunto nunca superaron 15.000 € en el año quedan fuera, salvo que se deba el IVAFE.

Cada año: Con tu declaración: a más tardar el 30 de septiembre con un 730, el 31 de octubre con Redditi PF.

A tener en cuenta: Las omisiones se sancionan con multas del 3 % al 15 % de los importes no declarados (del 6 % al 30 % en paraísos fiscales), o de 258 € si la declaración se presenta en los 90 días siguientes. Los copropietarios declaran el bien entero y su cuota, igual que cualquiera que pueda operar una cuenta. Los inmuebles en el extranjero sin cambios no tienen que volver a declararse; su IVIE se sigue debiendo.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

Los artigiani (artesanos) y commercianti (comerciantes) asegurados en el INPS pagan una cotización anual fija sobre una renta mínima, ganen lo que ganen: para 2026, 4.521,36 € los artigiani y 4.611,64 € los commercianti (el 24 % y el 24,48 % de 18.808 €, más 0,62 € al mes por maternidad), en cuatro cuotas con F24 por internet. El INPS deja los F24 ya rellenados en tu Cassetto previdenziale. Las cotizaciones sobre la renta que supere el mínimo se pagan con el impuesto sobre la renta.

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto, el 16 de noviembre y el 16 de febrero.

A tener en cuenta: Los mayores de 65 años que ya cobran una pensión del INPS pagan la mitad. Los forfettari pueden pedir una reducción del 35 %, y quienes se aseguraron por primera vez en 2025 podían pedir el 50 %. El INPS fija los importes de 2027 a principios de 2027.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

Si el volumen de negocio del año pasado fue como máximo de 500.000 € (profesiones y servicios) u 800.000 € (otras actividades), puedes liquidar el IVA trimestralmente: cada uno de los tres primeros trimestres a más tardar el día 16 del segundo mes siguiente, más un 1 % de interés, con F24 por internet; el cuarto, con el saldo anual a más tardar el 16 de marzo. Si es de 100 € o menos, se traslada al trimestre siguiente (y se paga a más tardar el 16 de noviembre).

Cada año: El 16 de mayo, el 20 de agosto y el 16 de noviembre; el cuarto trimestre, a más tardar el 16 de marzo del año siguiente.

A tener en cuenta: El 1 % de interés no se añade al pago a cuenta del IVA de diciembre.

A más tardar el 30 de noviembre pagas con F24 el segundo pago a cuenta del IRPEF de este año: el 60 % restante (el 50 % si estás sujeto a los ISA), o todo el pago a cuenta si es inferior a 257,52 €. Con un 730 liquidado por tu empleador o por la entidad que te paga la pensión, se descuenta de tu nómina de noviembre. Puedes pagar menos si prevés menos impuesto este año.

Cada año: El 30 de noviembre.

A tener en cuenta: No puede pagarse en cuotas. Si tu empleador liquida tu 730, comunícale por escrito a más tardar el 10 de octubre que te retenga menos, o nada. Solo para 2023 y 2024 los titulares de partita IVA con ingresos de hasta 170.000 € pudieron pagarlo a más tardar el 16 de enero o en cinco cuotas mensuales; no existe una ley así para 2026.

Los residentes fiscales pagan el IVIE sobre los inmuebles en el extranjero (1,06 % de su valor; la vivienda habitual está exenta salvo que sea de lujo) y el IVAFE sobre los productos financieros extranjeros (0,2 %, 0,4 % en paraísos fiscales) y las cuentas (34,20 € al año, nada si el saldo medio en un mismo banco es de 5.000 € o menos). Los criptoactivos que no pagan el impuesto de timbre italiano soportan un 0,2 % de su valor. Todos se calculan en el quadro RW o W y se pagan con F24 en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago a cuenta equivale al impuesto del año pasado: ninguno por debajo de 52 €, todo en noviembre por debajo de 257,52 €. No hay IVIE de 200 € o menos, ni impuesto de 12 € o menos. El impuesto sobre el patrimonio o sobre los inmuebles pagado en el extranjero por el bien se deduce; los inmuebles de la UE o del EEE se valoran por su valor catastral local. Quienes optaron por el impuesto fijo o por el 7 % no pagan ninguno de los dos.

En 2025, los titulares de criptoactivos podían tomar el valor de cada activo a 1 de enero de 2025 como su coste fiscal pagando un 18 % sobre él a más tardar el 1 de diciembre de 2025, o en hasta tres cuotas anuales iguales con un 3 % de interés anual en la segunda y la tercera. Si elegiste pagar en cuotas, las demás vencen, con F24, los 30 de noviembre siguientes.

Cada año: Cuotas anuales a partir del 30 de noviembre de 2025.

A tener en cuenta: Solo para quienes optaron en 2025 y eligieron pagar en cuotas. Un coste revalorizado no puede generar una pérdida deducible.

Los profesionales por cuenta propia sin caja de previsión propia (cassa) cotizan a la Gestione separata del INPS sobre sus rentas profesionales: el 26,07 % en 2026, o el 24 % si ya tienen una pensión u otro seguro obligatorio. Las cotizaciones se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF, sobre rentas de hasta 122.295 € en 2026.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: Un año completo de cotización para la pensión en 2026 requiere al menos 4.903,25 € de cotizaciones (el 26,07 % de la renta mínima de 18.808 €). El INPS fija los tipos de 2027 a principios de 2027.

Por encima de la renta mínima (18.808 € en 2026), los artigiani pagan además el 24 % y los commercianti el 24,48 % sobre el exceso, el 25 % o el 25,48 % por encima de 56.224 €, hasta un tope anual (2026: 93.707 €, o 122.295 € si se aseguraron por primera vez a partir de 1996). Estas cotizaciones se basan en todas tus rentas empresariales, no solo en la actividad inscrita, se calculan en la declaración de la renta y se pagan con F24 por internet en las fechas del IRPEF.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: El pago de junio puede fraccionarse en cuotas, todas pagadas a más tardar el 16 de diciembre.

Toda factura electrónica de más de 77,47 € sin IVA (las facturas de un forfettario, o los servicios exentos de IVA) lleva 2 € de impuesto de timbre, indicado en el archivo. Cada trimestre, la Agenzia las enumera en su portal «Fatture e corrispettivi», añadiendo las que no lo indican; paga allí el total por domiciliación o con F24. Un primer trimestre inferior a 5.000 € puede pagarse con el segundo, y un primer semestre inferior a 5.000 €, con el tercero.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el 28 de febrero (29 en año bisiesto).

A tener en cuenta: Hasta el final del mes siguiente al trimestre puedes quitar de la lista una factura que consideres no sujeta al impuesto. Si pagas tarde o no pagas, la Agenzia te escribe a tu PEC con el impuesto, una sanción e intereses, que debes pagar en 30 días.

En el régimen ordinario envías a la Agenzia cada trimestre, por internet, un resumen de tus liquidaciones del IVA, a más tardar el último día del segundo mes siguiente al trimestre (el 30 de septiembre para el segundo). El cuarto puede incluirse en la declaración anual de IVA, si se envía antes de que acabe febrero. Envíalo aunque solo tengas un crédito que se traslada, pero no cuando no haya nada que comunicar. Los forfettari no lo envían.

Cada año: El 31 de mayo, el 30 de septiembre, el 30 de noviembre y el final de febrero.

El impuesto sobre los alquileres italianos, IRPEF o cedolare secca, vence en las mismas fechas que para los residentes: un saldo y dos pagos a cuenta (40 % y 60 %; para la cedolare, el pago a cuenta es el 100 % del impuesto del año pasado). Paga con F24 a través de un banco italiano, en correos o por internet; sin cuenta italiana, por transferencia en euros al Tesoro italiano, indicando tu codice fiscale, el código de pago del impuesto y el año.

Cada año: Saldo y primer pago a cuenta a más tardar el 30 de junio (30 de julio con un 0,40 %), segundo pago a cuenta a más tardar el 30 de noviembre.

A tener en cuenta: La Agenzia publica la cuenta para cada código de pago; conserva el justificante. En su primer año no se debe ningún pago a cuenta de la cedolare.

Puedes dividir el saldo y el primer pago a cuenta de junio en cuotas mensuales iguales: la primera en la fecha normal de vencimiento, las demás el día 16 de cada mes, todas a más tardar el 16 de diciembre. Cada una después de la primera lleva un 4 % de interés anual (0,33 % al mes), que se paga aparte en el F24. Con un 730 liquidado por tu empleador, pide el fraccionamiento en la declaración; las cuotas se descuentan de tu nómina.

Cada año: El día 16 de cada mes después del primer pago; la última a más tardar el 16 de diciembre.

A tener en cuenta: Con un 730 liquidado por tu empleador: de 2 a 6 cuotas (hasta 5 para los pensionistas); sin él, de 2 a 7. El pago a cuenta de noviembre nunca puede fraccionarse.

En el régimen ordinario repercutes el IVA y deduces el IVA de las compras de tu actividad. A más tardar el día 16 de cada mes pagas la diferencia del mes anterior con F24 por internet; si es de 100 € o menos, se traslada al periodo siguiente (y se paga a más tardar el 16 de diciembre). Los profesionales y las pequeñas empresas pueden elegir en su lugar pagos trimestrales. Los forfettari no hacen pagos periódicos de IVA.

Cada año: A más tardar el día 16 de cada mes por el mes anterior (el IVA de diciembre, a más tardar el 16 de enero).

A tener en cuenta: El pago a cuenta abonado a más tardar el 27 de diciembre se descuenta del IVA de diciembre.

El IMU es el impuesto anual por la propiedad de inmuebles, que se paga al comune donde están. Tu vivienda habitual (donde estás empadronado y vives) está exenta salvo que sea de lujo (A/1, A/8, A/9); las demás viviendas tributan, alquiladas o vacías, también si el propietario vive en el extranjero. Calcúlalo con los tipos de tu comune en la web del Ministerio de Finanzas, y paga la mitad a más tardar el 16 de junio y el resto a más tardar el 16 de diciembre, o todo a más tardar el 16 de junio, con F24 o boletín postal (desde el extranjero, si no puedes usar el F24, por transferencia bancaria al comune).

Cada año: El 16 de junio y el 16 de diciembre de cada año.

A tener en cuenta: Junio: la mitad del impuesto del año con los tipos del año pasado; diciembre: el resto, con los tipos que tu comune publicó a más tardar el 28 de octubre. Un alquiler concordato paga el 75 %; una vivienda cedida gratis a un hijo o a uno de tus padres que vive en ella paga la mitad, con condiciones. Los italianos inscritos en el AIRE no tienen exención por vivienda habitual desde 2020.

A más tardar el 27 de diciembre, quienes pagan IVA en el régimen ordinario abonan con F24 por internet un pago a cuenta del IVA de diciembre (pago mensual) o del cuarto trimestre (pago trimestral): el 88 % de la cifra del año pasado para ese periodo, el 88 % de la cifra prevista de este año si es menor, o el IVA de las operaciones del 1 al 20 de diciembre (del 1 de octubre al 20 de diciembre si pagas trimestralmente). No se debe nada por debajo de 103,29 €.

Cada año: A más tardar el 27 de diciembre de cada año.

A tener en cuenta: En 2025, el pago a cuenta venció el 29 de diciembre, porque el 27 de diciembre cayó en sábado.