Italië belastingkalender 2027

Redditi PF is de volledige aangifte inkomstenbelasting, verplicht met een partita IVA of ondernemingsinkomen, als je geen inwoner was in het jaar van het inkomen of van de aangifte, of als je meer dan twee appartementen kortdurend verhuurt (meer dan vier voor inkomen van 2025); de vlaktaks voor nieuwe inwoners kies je erin. Iedereen mag haar gebruiken in plaats van de 730. Dien online in met SPID, CIE of CNS (er bestaat een vooraf ingevulde versie) of via een CAF of boekhouder. Indienen betaalt de belasting niet.

Elk jaar: Online van 15 april tot 31 oktober van het jaar na het inkomen, of de volgende werkdag.

Goed om te weten: Tot 90 dagen te laat (1 februari 2027 voor inkomen van 2025) is een aangifte geldig, met boetes; later geldt ze als niet ingediend. Tot de deadline corrigeert een 'correttivo' een al verstuurde 730 of Redditi PF; daarna een 'integrativo'. Op papier indienen bij een postkantoor: alleen van 15 april tot 30 juni.

De canone RAI wordt één keer per jaar per huishouden met een tv aangerekend, via de elektriciteitsrekening, in tien termijnen van januari tot oktober: je hoeft niets te doen. Heeft niemand in je huishouden een tv, dan zet een verklaring op erewoord hem voor één jaar stop: online met SPID, CIE of CNS, via een CAF of boekhouder, per aangetekende post of per PEC. Heb je een nieuw contract en geen ander, dien de verklaring dan in uiterlijk eind van de maand na de activering om vanaf het begin vrijgesteld te zijn.

Elk jaar: 1 juli tot 31 januari voor het hele volgende jaar; 1 februari tot 30 juni voor de tweede helft van het jaar.

Goed om te weten: € 90 per jaar, tenzij de begrotingswet voor 2027 dat wijzigt. 75-plussers met een inkomen, samen met dat van hun echtgenoot, van maximaal € 8.000 per jaar zijn vrijgesteld via een andere verklaring, zonder deadline. De canone wordt nooit aangerekend op een elektriciteitscontract voor niet-inwoners: een eigenaar in het buitenland die een tv in de woning houdt, betaalt hem rechtstreeks.

Woon je in het buitenland en had je Italiaans inkomen, zoals huur, dan dien je Redditi PF in (de 730 staat niet voor je open). Op een niet-verhuurde woning wordt IMU geheven in plaats van inkomstenbelasting: is dat je enige Italiaanse inkomen, dan hoef je geen aangifte te doen; huur onder de cedolare secca moet nog steeds worden aangegeven. Dien online in (zelf met een Europese eIDAS-identiteit, of via een Italiaanse boekhouder of CAF) of per aangetekende post bij het Centro Operativo di Venezia van de Agenzia.

Elk jaar: Uiterlijk 31 oktober van het jaar na het inkomen, of de volgende werkdag.

Goed om te weten: Je hebt een codice fiscale nodig, van het Italiaanse consulaat. Niet-inwoners krijgen geen aftrek voor de hoofdwoning, tenzij ze minstens 75% van hun inkomen in Italië verdienen en waar ze wonen geen vergelijkbare tegemoetkoming krijgen. De regionale en gemeentelijke toeslagen op de IRPEF gelden ook voor hen.

Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië nadat je minstens negen van de laatste tien jaar geen inwoner was, dan kun je een vast bedrag per jaar betalen in plaats van IRPEF op buitenlands inkomen: € 300.000 bij verhuizingen vanaf 1 januari 2026, plus € 50.000 per gezinslid dat je erbij betrekt. Kies ervoor in de Redditi PF over het jaar van je verhuizing of het jaar daarna; de wet vereist eerst een positieve ruling (interpello), die de Agenzia optioneel noemt. De regeling geldt maximaal 15 jaar.

Elk jaar: In de aangifte over het jaar van je verhuizing of het jaar daarna.

Goed om te weten: Verhuizingen van 11 augustus 2024 tot eind 2025: € 200.000; daarvoor: € 100.000; € 25.000 per gezinslid vóór 2026. Intussen geen quadro RW, IVIE of IVAFE. Gekwalificeerde deelnemingen die in de eerste vijf jaar worden verkocht, en inkomen uit landen die je uitsluit, worden normaal belast.

Ontvang je een buitenlands pensioen en verhuis je je fiscale woonplaats naar een plaats met maximaal 30.000 inwoners op Sicilië, in Calabrië, op Sardinië, in Campanië, Basilicata, de Abruzzen, Molise of Apulië, of naar een plaats die door de aardbevingen van 2009 of 2016 is getroffen, dan kun je 7% betalen over al je buitenlandse inkomen in plaats van IRPEF, voor dat jaar en de negen jaren daarna. Je mag de vijf voorgaande jaren geen inwoner van Italië zijn geweest en moet uit een land komen dat een overeenkomst inzake administratieve samenwerking met Italië heeft.

Elk jaar: Alleen in de aangifte (730 of Redditi PF) over het jaar van je verhuizing.

Goed om te weten: De grens was 20.000 inwoners tot 6 april 2026. Inkomen uit landen die je uitsluit, wordt normaal belast; verhuizen naar een plaats buiten de regeling, of naar het buitenland, beëindigt de regeling.

Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië (vanaf 2024) om te werken, dan wordt maar 50% van je Italiaanse inkomen uit loondienst of uit een vrij beroep belast, tot € 600.000 per jaar, voor dat jaar en de vier jaren daarna. Je mag de drie voorgaande jaren hier geen inwoner zijn geweest, moet je ertoe verbinden vier jaar te blijven, hoofdzakelijk in Italië werken en hooggekwalificeerd of gespecialiseerd zijn. Werkgevers passen het normaal toe via je loon; anders, of als je zelfstandige bent, vraag je het aan in je aangifte.

Elk jaar: Vraag het aan je werkgever als je begint; anders vraag je het aan in de aangifte over dat jaar.

Goed om te weten: Maar 40% wordt belast als je met een minderjarig kind verhuist, of tijdens de regeling een kind krijgt of adopteert. Drie jaar wordt zes of zeven als je voor dezelfde werkgever of groep werkt als in het buitenland. Vertrek je binnen vier jaar, dan betaal je het voordeel terug met rente.

Fiscale inwoners vermelden in hun aangifte de rekeningen, beleggingen, vastgoed en andere bezittingen die ze in het jaar in het buitenland hadden, en hun crypto waar die ook wordt bewaard (tenzij een Italiaanse tussenpersoon die aan de bron belast), ook als ze uiterlijk 31 december zijn opgeheven of verkocht: in quadro RW (Redditi PF) of W (730), waarmee ook IVIE, IVAFE en de belasting op de waarde van crypto worden berekend. Deposito's en betaalrekeningen die samen in het jaar nooit boven € 15.000 kwamen, blijven buiten beschouwing, tenzij er IVAFE verschuldigd is.

Elk jaar: Met je aangifte: uiterlijk 30 september met een 730, uiterlijk 31 oktober met Redditi PF.

Goed om te weten: Weglatingen worden beboet met 3% tot 15% van de niet-aangegeven bedragen (6% tot 30% in belastingparadijzen), € 258 als de aangifte binnen 90 dagen wordt ingediend. Mede-eigenaars geven het hele bezit en hun aandeel aan, net als iedereen die over een rekening kan beschikken. Ongewijzigd buitenlands vastgoed hoeft niet opnieuw te worden vermeld; de IVIE erop blijft verschuldigd.

Moet een ingediende 730 worden gecorrigeerd en levert de wijziging een hogere teruggave, minder belasting of geen verschil op, dien dan een 730 integrativo in via een CAF of een erkende professional. Levert ze meer belasting op, gebruik dan Redditi PF: een 'correttivo' vóór de deadline ervan, een 'integrativo' daarna. Kan je werkgever je 730 niet verrekenen omdat je van baan bent veranderd of je baan kwijt bent, vermeld dan de nieuwe werkgever, of geen, in een 730 integrativo 'type 2' online.

Elk jaar: Uiterlijk 25 oktober van het jaar van de aangifte (26 oktober in 2026, omdat de 25e een zondag was).

Goed om te weten: Een Redditi correttivo die je belasting verhoogt, gaat samen met de extra belasting, rente en een verlaagde boete (ravvedimento operoso).

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

Artigiani (ambachtslieden) en commercianti (handelaars) die bij INPS verzekerd zijn, betalen een vaste jaarlijkse bijdrage over een minimuminkomen, wat ze ook verdienen: voor 2026 € 4.521,36 voor artigiani en € 4.611,64 voor commercianti (24% en 24,48% van € 18.808, plus € 0,62 per maand voor moederschap), in vier termijnen online met een F24. INPS zet de kant-en-klare F24's in je Cassetto previdenziale. Bijdragen over inkomen boven het minimum worden met de inkomstenbelasting betaald.

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus, 16 november en 16 februari.

Goed om te weten: Gepensioneerden boven de 65 die al een INPS-pensioen ontvangen, betalen de helft. Forfettari kunnen een verlaging van 35% aanvragen, en wie in 2025 voor het eerst verzekerd was, kon 50% aanvragen. INPS stelt de bedragen voor 2027 begin 2027 vast.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Was je omzet vorig jaar maximaal € 500.000 (beroepen en diensten) of € 800.000 (andere activiteiten), dan kun je de btw (IVA) per kwartaal afrekenen: elk van de eerste drie kwartalen uiterlijk de 16e van de tweede maand erna, plus 1% rente, online met een F24; het vierde met het jaarsaldo uiterlijk 16 maart. € 100 of minder wordt doorgeschoven naar het volgende kwartaal (uiterlijk 16 november betaald).

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus en 16 november; het vierde kwartaal uiterlijk 16 maart van het volgende jaar.

Goed om te weten: De 1% rente wordt niet opgeteld bij het btw-voorschot van december.

Uiterlijk 30 november betaal je met een F24 het tweede voorschot op de IRPEF van dit jaar: de resterende 60% (50% als je onder de ISA valt), of het hele voorschot als dat onder € 257,52 ligt. Met een 730 die je werkgever of pensioeninstantie verrekent, wordt het ingehouden op je loon of pensioen van november. Je mag minder betalen als je dit jaar minder belasting verwacht.

Elk jaar: 30 november.

Goed om te weten: Het kan niet in termijnen worden betaald. Verrekent je werkgever je 730, laat hem dan uiterlijk 10 oktober schriftelijk weten dat hij minder, of niets, moet inhouden. Alleen voor 2023 en 2024 konden houders van een partita IVA met een omzet tot € 170.000 het uiterlijk 16 januari of in vijf maandelijkse termijnen betalen; voor 2026 bestaat zo'n wet niet.

Fiscale inwoners betalen IVIE op vastgoed in het buitenland (1,06% van de waarde; een hoofdwoning is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is) en IVAFE op buitenlandse financiële producten (0,2%, 0,4% in belastingparadijzen) en rekeningen (€ 34,20 per jaar, niets als het gemiddelde saldo bij één bank € 5.000 of minder is). Crypto waarop geen Italiaans zegelrecht wordt geheven, draagt 0,2% van de waarde. Alles wordt berekend in quadro RW of W en betaald met een F24 op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Het voorschot is gelijk aan de belasting van vorig jaar: geen onder € 52, alles in november onder € 257,52. Geen IVIE van € 200 of minder, geen belasting van € 12 of minder. Vermogens- of onroerendgoedbelasting die in het buitenland op het bezit is betaald, wordt afgetrokken; vastgoed in de EU of de EER wordt gewaardeerd tegen de lokale kadastrale waarde. Wie voor de vlaktaks of de 7% heeft gekozen, betaalt geen van beide.

In 2025 konden houders van crypto de waarde van elk bezit op 1 januari 2025 als fiscale verkrijgingsprijs nemen door daarover 18% te betalen, uiterlijk 1 december 2025, of in maximaal drie gelijke jaarlijkse termijnen met 3% rente per jaar op de tweede en derde. Heb je voor termijnen gekozen, dan zijn de andere met een F24 verschuldigd op 30 november van de jaren daarna.

Elk jaar: Jaarlijkse termijnen vanaf 30 november 2025.

Goed om te weten: Alleen voor wie in 2025 voor de herwaardering koos en termijnen nam. Een geherwaardeerde verkrijgingsprijs kan geen aftrekbaar verlies opleveren.

Elk bedrijf dat op 1 januari in het Registro delle imprese of de REA staat, betaalt een jaarlijkse bijdrage aan zijn Kamer van Koophandel, ook eenmanszaken zoals artigiani en commercianti; freelance professionals buiten het register niet. Eenmanszaken betalen € 44 (bijzondere afdeling: kleine ondernemers, artigiani, landbouwers) of € 100 (gewone afdeling), tot 20% meer waar dat is toegestaan, plus een vijfde per lokale vestiging, online met een F24.

Elk jaar: Met het IRPEF-saldo (30 juni, of 30 juli met 0,40%), uitstel inbegrepen; nieuwe ondernemingen binnen 30 dagen.

Goed om te weten: De bedragen en de verhoging hangen af van je Kamer: zie haar website. In 2026 gold ook het uitstel tot 20 juli voor forfettari en ISA-ondernemingen. Waar de verhoging van 20% in 2026 inging, betalen wie vóór 28 april 2026 zonder die verhoging betaalden het verschil bij uiterlijk 30 november.

Zelfstandige professionals zonder eigen pensioenfonds (cassa) betalen bijdragen aan de Gestione separata van INPS over hun beroepsinkomen: 26,07% in 2026, of 24% als ze al een pensioen of een andere verplichte verzekering hebben. Ze worden berekend in de aangifte inkomstenbelasting en online met een F24 betaald op de IRPEF-data, over inkomen tot € 122.295 in 2026.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Een volledig jaar pensioenopbouw in 2026 vraagt minstens € 4.903,25 aan bijdragen (26,07% van het minimuminkomen van € 18.808). INPS stelt de tarieven voor 2027 begin 2027 vast.

Boven het minimuminkomen (€ 18.808 in 2026) betalen artigiani ook 24% en commercianti 24,48% over het meerdere, 25% of 25,48% boven € 56.224, tot een jaarlijks plafond (2026: € 93.707, of € 122.295 bij een eerste verzekering vanaf 1996). Deze bijdragen worden berekend over al je ondernemingsinkomen, niet alleen over de ingeschreven activiteit, in de aangifte inkomstenbelasting, en online met een F24 betaald op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De betaling van juni kan in termijnen worden gesplitst, alle betaald uiterlijk 16 december.

Elke e-factuur boven € 77,47 zonder btw (de facturen van een forfettario, of btw-vrijgestelde diensten) draagt € 2 zegelrecht, aangegeven in het bestand. Elk kwartaal zet de Agenzia ze op een lijst in haar portaal 'Fatture e corrispettivi', en voegt de facturen toe waarop de vermelding ontbreekt; betaal het totaal daar per automatische incasso of met een F24. Een eerste kwartaal onder € 5.000 kan samen met het tweede worden betaald, en een eerste halfjaar onder € 5.000 samen met het derde kwartaal.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en 28 februari (29 in een schrikkeljaar).

Goed om te weten: Tot het einde van de maand na het kwartaal kun je een factuur van de lijst halen die volgens jou niet aan zegelrecht onderworpen is. Betaal je te laat of helemaal niet, dan schrijft de Agenzia naar je PEC met het zegelrecht, een boete en rente, te betalen binnen 30 dagen.

In de gewone regeling stuur je de Agenzia elk kwartaal online een overzicht van je btw-afrekeningen (IVA), uiterlijk de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal (30 september voor het tweede). Het vierde kan in plaats daarvan in de jaarlijkse btw-aangifte, als die uiterlijk eind februari wordt verstuurd. Verstuur het ook bij een overgedragen tegoed, niet als er niets te melden is. Forfettari versturen het niet.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en eind februari.

Belasting op Italiaanse huur, IRPEF of cedolare secca, is verschuldigd op de data voor inwoners: een saldo en twee voorschotten (40% en 60%; voor de cedolare is het voorschot 100% van de belasting van vorig jaar). Betaal met een F24 via een Italiaanse bank, het postkantoor of online; zonder Italiaanse rekening per overschrijving in euro naar de Italiaanse schatkist, met vermelding van je codice fiscale, de betalingscode van de belasting en het jaar.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De Agenzia vermeldt de rekening voor elke betalingscode; bewaar het betalingsbewijs. In het eerste jaar is er geen voorschot op de cedolare verschuldigd.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

IMU is de jaarlijkse belasting op het bezit van vastgoed, betaald aan de comune waar het ligt. Je hoofdwoning (waar je ingeschreven staat en woont) is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is (A/1, A/8, A/9); andere woningen worden belast, verhuurd of leeg, ook die van eigenaars in het buitenland. Bereken de belasting met de tarieven van je comune op de site van het ministerie van Financiën, en betaal de helft uiterlijk 16 juni en de rest uiterlijk 16 december, of alles uiterlijk 16 juni, met een F24 of een postbetaalformulier (vanuit het buitenland, als je geen F24 kunt gebruiken, per overschrijving aan de comune).

Elk jaar: Elk jaar 16 juni en 16 december.

Goed om te weten: Juni: de helft van de belasting van het jaar tegen de tarieven van vorig jaar; december: de rest, tegen de tarieven die je comune uiterlijk 28 oktober heeft gepubliceerd. Een concordato-verhuur betaalt 75%; een woning die gratis wordt uitgeleend aan een kind of ouder die er woont, betaalt de helft, onder voorwaarden. Italianen die in de AIRE staan, hebben sinds 2020 geen vrijstelling voor de hoofdwoning.

Uiterlijk 27 december betalen btw-plichtigen (IVA) in de gewone regeling online met een F24 een voorschot op de btw van december (maandbetalers) of van het vierde kwartaal (kwartaalbetalers): 88% van het bedrag van vorig jaar voor die periode, 88% van het verwachte bedrag van dit jaar als dat lager is, of de btw op verrichtingen van 1 tot 20 december (1 oktober tot 20 december voor kwartaalbetalers). Onder € 103,29 is niets verschuldigd.

Elk jaar: Elk jaar uiterlijk 27 december.

Goed om te weten: In 2025 moest het voorschot op 29 december worden betaald, omdat 27 december op een zaterdag viel.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Elke houder van een partita IVA buiten de forfettario dient een jaarlijkse btw-aangifte (IVA) in over de verkopen, aankopen, betaalde btw en een eventueel tegoed van het jaar: alleen online, zelf of via een tussenpersoon, van 1 februari tot 30 april. Verstuur je haar uiterlijk eind februari, dan kan ze het btw-overzicht van het vierde kwartaal (LIPE) bevatten, dat dan niet apart hoeft te worden verstuurd.

Elk jaar: Tussen 1 februari en 30 april van het volgende jaar.

Goed om te weten: Een aangifte tot 90 dagen te laat is nog geldig, met een boete van € 250 die ravvedimento verlaagt tot € 25; daarna geldt ze als niet ingediend.

Artigiani (ambachtslieden) en commercianti (handelaars) die bij INPS verzekerd zijn, betalen een vaste jaarlijkse bijdrage over een minimuminkomen, wat ze ook verdienen: voor 2026 € 4.521,36 voor artigiani en € 4.611,64 voor commercianti (24% en 24,48% van € 18.808, plus € 0,62 per maand voor moederschap), in vier termijnen online met een F24. INPS zet de kant-en-klare F24's in je Cassetto previdenziale. Bijdragen over inkomen boven het minimum worden met de inkomstenbelasting betaald.

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus, 16 november en 16 februari.

Goed om te weten: Gepensioneerden boven de 65 die al een INPS-pensioen ontvangen, betalen de helft. Forfettari kunnen een verlaging van 35% aanvragen, en wie in 2025 voor het eerst verzekerd was, kon 50% aanvragen. INPS stelt de bedragen voor 2027 begin 2027 vast.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Artigiani en commercianti in de forfettario kunnen INPS vragen hun bijdragen met 35% te verlagen. Ben je al actief, vraag het dan online aan via het Cassetto previdenziale uiterlijk 28 februari voor dat jaar (later: vanaf het volgende jaar); nieuwe ondernemingen zodra INPS ze inschrijft. De verlaging loopt door tot je er afstand van doet of niet meer in aanmerking komt voor de forfettario; ben je eruit, dan kun je haar nooit meer krijgen.

Elk jaar: Uiterlijk 28 februari voor hetzelfde jaar; nieuwe ondernemingen zodra ze zijn ingeschreven.

Goed om te weten: Doe je er uiterlijk 28 februari afstand van, dan gelden de gewone bijdragen weer vanaf 1 januari van dat jaar; later, vanaf het volgende jaar.

Elke e-factuur boven € 77,47 zonder btw (de facturen van een forfettario, of btw-vrijgestelde diensten) draagt € 2 zegelrecht, aangegeven in het bestand. Elk kwartaal zet de Agenzia ze op een lijst in haar portaal 'Fatture e corrispettivi', en voegt de facturen toe waarop de vermelding ontbreekt; betaal het totaal daar per automatische incasso of met een F24. Een eerste kwartaal onder € 5.000 kan samen met het tweede worden betaald, en een eerste halfjaar onder € 5.000 samen met het derde kwartaal.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en 28 februari (29 in een schrikkeljaar).

Goed om te weten: Tot het einde van de maand na het kwartaal kun je een factuur van de lijst halen die volgens jou niet aan zegelrecht onderworpen is. Betaal je te laat of helemaal niet, dan schrijft de Agenzia naar je PEC met het zegelrecht, een boete en rente, te betalen binnen 30 dagen.

In de gewone regeling stuur je de Agenzia elk kwartaal online een overzicht van je btw-afrekeningen (IVA), uiterlijk de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal (30 september voor het tweede). Het vierde kan in plaats daarvan in de jaarlijkse btw-aangifte, als die uiterlijk eind februari wordt verstuurd. Verstuur het ook bij een overgedragen tegoed, niet als er niets te melden is. Forfettari versturen het niet.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en eind februari.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Toont je jaarlijkse btw-aangifte (IVA) meer verschuldigde btw dan je in het jaar hebt betaald, betaal het verschil dan online met een F24 uiterlijk 16 maart; wie per kwartaal betaalt, telt er het vierde kwartaal bij op, met 1% rente. Je mag in plaats daarvan betalen samen met je IRPEF-saldo (uiterlijk 30 juni), met 0,40% extra voor elke maand of elk deel van een maand na 16 maart, of in maandelijkse termijnen op de 16e, met rente.

Elk jaar: Uiterlijk 16 maart, of uiterlijk op de deadline van de inkomstenbelasting van 30 juni met 0,40% rente per maand.

Redditi PF is de volledige aangifte inkomstenbelasting, verplicht met een partita IVA of ondernemingsinkomen, als je geen inwoner was in het jaar van het inkomen of van de aangifte, of als je meer dan twee appartementen kortdurend verhuurt (meer dan vier voor inkomen van 2025); de vlaktaks voor nieuwe inwoners kies je erin. Iedereen mag haar gebruiken in plaats van de 730. Dien online in met SPID, CIE of CNS (er bestaat een vooraf ingevulde versie) of via een CAF of boekhouder. Indienen betaalt de belasting niet.

Elk jaar: Online van 15 april tot 31 oktober van het jaar na het inkomen, of de volgende werkdag.

Goed om te weten: Tot 90 dagen te laat (1 februari 2027 voor inkomen van 2025) is een aangifte geldig, met boetes; later geldt ze als niet ingediend. Tot de deadline corrigeert een 'correttivo' een al verstuurde 730 of Redditi PF; daarna een 'integrativo'. Op papier indienen bij een postkantoor: alleen van 15 april tot 30 juni.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Elk voorjaar vult de Agenzia delle Entrate je aangifte vooraf in met de gegevens waarover ze beschikt: de Certificazione Unica (CU) van je werkgever of pensioeninstantie, medische kosten, hypotheekrente, verzekeringen en meer. Open haar met SPID, CIE of CNS, controleer of vul haar aan en verstuur haar, of laat je werkgever, een CAF of een professional dat doen. Werknemers en gepensioneerden krijgen een 730, forfettari een Redditi PF.

Elk jaar: Uiterlijk 30 april online (730) en 20 mei (Redditi PF); in 2026 kon je vanaf 14 en 27 mei versturen.

Goed om te weten: Verstuur je de vooraf ingevulde 730 ongewijzigd, zelf of via je werkgever, dan blijven controles op bonnetjes van uitgaven die anderen hebben gemeld je bespaard. Je CU moet uiterlijk 16 maart klaarstaan. Zijn er geen gegevens over je, dan kun je de aangifte toch online invullen.

Artigiani (ambachtslieden) en commercianti (handelaars) die bij INPS verzekerd zijn, betalen een vaste jaarlijkse bijdrage over een minimuminkomen, wat ze ook verdienen: voor 2026 € 4.521,36 voor artigiani en € 4.611,64 voor commercianti (24% en 24,48% van € 18.808, plus € 0,62 per maand voor moederschap), in vier termijnen online met een F24. INPS zet de kant-en-klare F24's in je Cassetto previdenziale. Bijdragen over inkomen boven het minimum worden met de inkomstenbelasting betaald.

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus, 16 november en 16 februari.

Goed om te weten: Gepensioneerden boven de 65 die al een INPS-pensioen ontvangen, betalen de helft. Forfettari kunnen een verlaging van 35% aanvragen, en wie in 2025 voor het eerst verzekerd was, kon 50% aanvragen. INPS stelt de bedragen voor 2027 begin 2027 vast.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Was je omzet vorig jaar maximaal € 500.000 (beroepen en diensten) of € 800.000 (andere activiteiten), dan kun je de btw (IVA) per kwartaal afrekenen: elk van de eerste drie kwartalen uiterlijk de 16e van de tweede maand erna, plus 1% rente, online met een F24; het vierde met het jaarsaldo uiterlijk 16 maart. € 100 of minder wordt doorgeschoven naar het volgende kwartaal (uiterlijk 16 november betaald).

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus en 16 november; het vierde kwartaal uiterlijk 16 maart van het volgende jaar.

Goed om te weten: De 1% rente wordt niet opgeteld bij het btw-voorschot van december.

Elk voorjaar vult de Agenzia delle Entrate je aangifte vooraf in met de gegevens waarover ze beschikt: de Certificazione Unica (CU) van je werkgever of pensioeninstantie, medische kosten, hypotheekrente, verzekeringen en meer. Open haar met SPID, CIE of CNS, controleer of vul haar aan en verstuur haar, of laat je werkgever, een CAF of een professional dat doen. Werknemers en gepensioneerden krijgen een 730, forfettari een Redditi PF.

Elk jaar: Uiterlijk 30 april online (730) en 20 mei (Redditi PF); in 2026 kon je vanaf 14 en 27 mei versturen.

Goed om te weten: Verstuur je de vooraf ingevulde 730 ongewijzigd, zelf of via je werkgever, dan blijven controles op bonnetjes van uitgaven die anderen hebben gemeld je bespaard. Je CU moet uiterlijk 16 maart klaarstaan. Zijn er geen gegevens over je, dan kun je de aangifte toch online invullen.

Elke e-factuur boven € 77,47 zonder btw (de facturen van een forfettario, of btw-vrijgestelde diensten) draagt € 2 zegelrecht, aangegeven in het bestand. Elk kwartaal zet de Agenzia ze op een lijst in haar portaal 'Fatture e corrispettivi', en voegt de facturen toe waarop de vermelding ontbreekt; betaal het totaal daar per automatische incasso of met een F24. Een eerste kwartaal onder € 5.000 kan samen met het tweede worden betaald, en een eerste halfjaar onder € 5.000 samen met het derde kwartaal.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en 28 februari (29 in een schrikkeljaar).

Goed om te weten: Tot het einde van de maand na het kwartaal kun je een factuur van de lijst halen die volgens jou niet aan zegelrecht onderworpen is. Betaal je te laat of helemaal niet, dan schrijft de Agenzia naar je PEC met het zegelrecht, een boete en rente, te betalen binnen 30 dagen.

In de gewone regeling stuur je de Agenzia elk kwartaal online een overzicht van je btw-afrekeningen (IVA), uiterlijk de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal (30 september voor het tweede). Het vierde kan in plaats daarvan in de jaarlijkse btw-aangifte, als die uiterlijk eind februari wordt verstuurd. Verstuur het ook bij een overgedragen tegoed, niet als er niets te melden is. Forfettari versturen het niet.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en eind februari.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

IMU is de jaarlijkse belasting op het bezit van vastgoed, betaald aan de comune waar het ligt. Je hoofdwoning (waar je ingeschreven staat en woont) is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is (A/1, A/8, A/9); andere woningen worden belast, verhuurd of leeg, ook die van eigenaars in het buitenland. Bereken de belasting met de tarieven van je comune op de site van het ministerie van Financiën, en betaal de helft uiterlijk 16 juni en de rest uiterlijk 16 december, of alles uiterlijk 16 juni, met een F24 of een postbetaalformulier (vanuit het buitenland, als je geen F24 kunt gebruiken, per overschrijving aan de comune).

Elk jaar: Elk jaar 16 juni en 16 december.

Goed om te weten: Juni: de helft van de belasting van het jaar tegen de tarieven van vorig jaar; december: de rest, tegen de tarieven die je comune uiterlijk 28 oktober heeft gepubliceerd. Een concordato-verhuur betaalt 75%; een woning die gratis wordt uitgeleend aan een kind of ouder die er woont, betaalt de helft, onder voorwaarden. Italianen die in de AIRE staan, hebben sinds 2020 geen vrijstelling voor de hoofdwoning.

Dien je Redditi PF in, of een 730 die geen werkgever verrekent, dan betaal je met een F24 het IRPEF-saldo van vorig jaar (saldo) en de toeslagen erop, het eerste voorschot op de IRPEF van dit jaar en een voorschot van 30% op de gemeentelijke toeslag. Het eerste voorschot is 40% van het verschuldigde voorschot (50% als je onder de ISA valt); een voorschot onder € 257,52 betaal je in november. Betaal online (verplicht met een partita IVA) of bij een bank of postkantoor.

Elk jaar: 30 juni, of 30 juli met 0,40% rente.

Goed om te weten: Voorschotten volgen de belasting van vorig jaar: wordt je inkomen niet aan de bron belast, dan heb je in je eerste jaar als inwoner meestal geen voorschot, en betaal je de volgende juni de hele belasting van dat jaar plus een voorschot. Belasting van € 12 of minder wordt niet betaald. In 2026 hadden forfettari en ISA-ondernemingen tot 20 juli.

Je betaalt de vlaktaks van elk jaar in één keer met een F24, uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni van het volgende jaar); elk gezinslid dat erbij is betrokken, betaalt zijn eigen bedrag. Een te late betaling kan niet worden rechtgezet (geen ravvedimento operoso): betaal je niet volledig op tijd, dan eindigt de regeling vanaf dat jaar.

Elk jaar: In één betaling uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni).

Goed om te weten: € 300.000 per jaar (€ 50.000 per gezinslid) bij verhuizingen vanaf 1 januari 2026, minder bij eerdere verhuizingen. Herroep je de keuze nadat je voor dat jaar hebt betaald, dan kan het bedrag worden teruggevraagd of verrekend.

Heb je voor de 7%-regeling gekozen, dan betaal je 7% van het buitenlandse inkomen van elk jaar in één keer met een F24, uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo: 30 juni van het volgende jaar, of 30 juli met 0,40% rente. Betaal je niet, of maar een deel, dan eindigt de regeling, tenzij je betaalt uiterlijk op de saldodatum van het jaar daarna, met boetes en rente.

Elk jaar: In één betaling uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni).

Fiscale inwoners betalen IVIE op vastgoed in het buitenland (1,06% van de waarde; een hoofdwoning is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is) en IVAFE op buitenlandse financiële producten (0,2%, 0,4% in belastingparadijzen) en rekeningen (€ 34,20 per jaar, niets als het gemiddelde saldo bij één bank € 5.000 of minder is). Crypto waarop geen Italiaans zegelrecht wordt geheven, draagt 0,2% van de waarde. Alles wordt berekend in quadro RW of W en betaald met een F24 op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Het voorschot is gelijk aan de belasting van vorig jaar: geen onder € 52, alles in november onder € 257,52. Geen IVIE van € 200 of minder, geen belasting van € 12 of minder. Vermogens- of onroerendgoedbelasting die in het buitenland op het bezit is betaald, wordt afgetrokken; vastgoed in de EU of de EER wordt gewaardeerd tegen de lokale kadastrale waarde. Wie voor de vlaktaks of de 7% heeft gekozen, betaalt geen van beide.

Cryptowinsten, en inkomen uit het aanhouden van crypto, worden belast tegen 26% als ze tot en met 2025 zijn behaald en 33% vanaf 1 januari 2026, in plaats van IRPEF, sinds 2025 zonder belastingvrij bedrag. Euro-e-geldtokens (stablecoins die volledig door euro's zijn gedekt) blijven op 26%, en euro's daarvoor ruilen en terug tegen nominale waarde is geen vervreemding. Geef winsten aan in quadro RT (Redditi PF) of T (730) en betaal met een F24 samen met je IRPEF-saldo; er is geen voorschot.

Elk jaar: Met het IRPEF-saldo: 30 juni (of 30 juli met 0,40%) van het jaar na de winst.

Goed om te weten: Het tarief volgt de datum van de winst: crypto die lang geleden is gekocht en in 2026 is verkocht, betaalt 33%. Verliezen worden verrekend met winsten van de volgende vier jaar als ze worden aangegeven in het jaar waarin ze ontstaan. Winsten die een Italiaanse tussenpersoon al heeft belast, worden niet opnieuw aangegeven. Crypto die in het buitenland of in je eigen wallet wordt bewaard, komt ook in quadro RW of W.

Elk bedrijf dat op 1 januari in het Registro delle imprese of de REA staat, betaalt een jaarlijkse bijdrage aan zijn Kamer van Koophandel, ook eenmanszaken zoals artigiani en commercianti; freelance professionals buiten het register niet. Eenmanszaken betalen € 44 (bijzondere afdeling: kleine ondernemers, artigiani, landbouwers) of € 100 (gewone afdeling), tot 20% meer waar dat is toegestaan, plus een vijfde per lokale vestiging, online met een F24.

Elk jaar: Met het IRPEF-saldo (30 juni, of 30 juli met 0,40%), uitstel inbegrepen; nieuwe ondernemingen binnen 30 dagen.

Goed om te weten: De bedragen en de verhoging hangen af van je Kamer: zie haar website. In 2026 gold ook het uitstel tot 20 juli voor forfettari en ISA-ondernemingen. Waar de verhoging van 20% in 2026 inging, betalen wie vóór 28 april 2026 zonder die verhoging betaalden het verschil bij uiterlijk 30 november.

Zelfstandige professionals zonder eigen pensioenfonds (cassa) betalen bijdragen aan de Gestione separata van INPS over hun beroepsinkomen: 26,07% in 2026, of 24% als ze al een pensioen of een andere verplichte verzekering hebben. Ze worden berekend in de aangifte inkomstenbelasting en online met een F24 betaald op de IRPEF-data, over inkomen tot € 122.295 in 2026.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Een volledig jaar pensioenopbouw in 2026 vraagt minstens € 4.903,25 aan bijdragen (26,07% van het minimuminkomen van € 18.808). INPS stelt de tarieven voor 2027 begin 2027 vast.

Boven het minimuminkomen (€ 18.808 in 2026) betalen artigiani ook 24% en commercianti 24,48% over het meerdere, 25% of 25,48% boven € 56.224, tot een jaarlijks plafond (2026: € 93.707, of € 122.295 bij een eerste verzekering vanaf 1996). Deze bijdragen worden berekend over al je ondernemingsinkomen, niet alleen over de ingeschreven activiteit, in de aangifte inkomstenbelasting, en online met een F24 betaald op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De betaling van juni kan in termijnen worden gesplitst, alle betaald uiterlijk 16 december.

Toont je jaarlijkse btw-aangifte (IVA) meer verschuldigde btw dan je in het jaar hebt betaald, betaal het verschil dan online met een F24 uiterlijk 16 maart; wie per kwartaal betaalt, telt er het vierde kwartaal bij op, met 1% rente. Je mag in plaats daarvan betalen samen met je IRPEF-saldo (uiterlijk 30 juni), met 0,40% extra voor elke maand of elk deel van een maand na 16 maart, of in maandelijkse termijnen op de 16e, met rente.

Elk jaar: Uiterlijk 16 maart, of uiterlijk op de deadline van de inkomstenbelasting van 30 juni met 0,40% rente per maand.

Woon je in het buitenland, in een land (niet Italië) waar je verzekerd was, en ontvang je een pensioen dat is opgebouwd onder een internationale socialezekerheidsovereenkomst met Italië, dan wordt de IMU op één Italiaanse woning die je bezit en die niet verhuurd of uitgeleend is gehalveerd, en de TARI met twee derde verlaagd. Vraag de korting aan in de IMU-aangifte uiterlijk 30 juni van het jaar nadat je voor het eerst in aanmerking komt; ze blijft gelden zolang er niets verandert.

Elk jaar: IMU-aangifte uiterlijk 30 juni van het jaar nadat je voor het eerst in aanmerking komt.

Goed om te weten: Een wetsvoorstel in de Senaat (S.1736) zou haar vanaf 2026 vervangen: voor wie minstens vijf jaar in Italië woonde vóór vertrek, één niet-verhuurde woning in hun laatste comune als die minder dan 5.000 inwoners telt; IMU kwijtgescholden of verlaagd naar gelang het kadastraal inkomen, TARI gehalveerd. Vanuit het buitenland kan IMU per overschrijving aan de comune worden betaald.

Dien haar alleen in als er iets aan je IMU is veranderd wat de comune niet uit openbare registers kan halen: bijvoorbeeld een korting die je aanvraagt (een woning die gratis aan een kind of ouder is uitgeleend, een onbewoonbaar gebouw, een beschermd monument, de korting voor pensioenen uit het buitenland) of een bouwkavel en de waarde ervan. Ze gaat naar de comune uiterlijk 30 juni van het jaar na de wijziging en blijft geldig zolang er niets verandert. Een concordato-huurcontract heeft er geen meer nodig.

Elk jaar: Uiterlijk 30 juni van het jaar na de wijziging.

Goed om te weten: De hervorming van 2026 (D.Lgs. 147/2026) maakt haar alleen online mogelijk, op een formulier dat nog moet worden goedgekeurd; intussen wordt het huidige formulier gebruikt. De huidige instructies stonden ook afgifte bij de comune, aangetekende post of PEC toe: vraag je comune wat ze in 2027 aanvaardt.

De canone RAI wordt één keer per jaar per huishouden met een tv aangerekend, via de elektriciteitsrekening, in tien termijnen van januari tot oktober: je hoeft niets te doen. Heeft niemand in je huishouden een tv, dan zet een verklaring op erewoord hem voor één jaar stop: online met SPID, CIE of CNS, via een CAF of boekhouder, per aangetekende post of per PEC. Heb je een nieuw contract en geen ander, dien de verklaring dan in uiterlijk eind van de maand na de activering om vanaf het begin vrijgesteld te zijn.

Elk jaar: 1 juli tot 31 januari voor het hele volgende jaar; 1 februari tot 30 juni voor de tweede helft van het jaar.

Goed om te weten: € 90 per jaar, tenzij de begrotingswet voor 2027 dat wijzigt. 75-plussers met een inkomen, samen met dat van hun echtgenoot, van maximaal € 8.000 per jaar zijn vrijgesteld via een andere verklaring, zonder deadline. De canone wordt nooit aangerekend op een elektriciteitscontract voor niet-inwoners: een eigenaar in het buitenland die een tv in de woning houdt, betaalt hem rechtstreeks.

Belasting op Italiaanse huur, IRPEF of cedolare secca, is verschuldigd op de data voor inwoners: een saldo en twee voorschotten (40% en 60%; voor de cedolare is het voorschot 100% van de belasting van vorig jaar). Betaal met een F24 via een Italiaanse bank, het postkantoor of online; zonder Italiaanse rekening per overschrijving in euro naar de Italiaanse schatkist, met vermelding van je codice fiscale, de betalingscode van de belasting en het jaar.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De Agenzia vermeldt de rekening voor elke betalingscode; bewaar het betalingsbewijs. In het eerste jaar is er geen voorschot op de cedolare verschuldigd.

Veel comuni heffen van gasten een toeristenbelasting per nacht, tot een wettelijk maximum, met hun eigen tarieven en vrijstellingen. Bij kortetermijnverhuur rekent wie de huur int of aan de betaling deelneemt, jij of het platform, haar aan, draagt haar af aan de comune op de data van haar reglement en dient uiterlijk 30 juni een jaarlijkse aangifte van de verblijven van het jaar in, alleen online via de Agenzia delle Entrate.

Elk jaar: Draag haar af aan de comune op de data van haar reglement; jaarlijkse aangifte uiterlijk 30 juni.

Goed om te weten: Geen aangifte, of een onjuiste, wordt onder de huidige regels beboet met 100% tot 200% van de belasting. Rome heeft in plaats daarvan een contributo di soggiorno; Valle d'Aosta, Friuli Venezia Giulia, Trento en Bolzano hebben hun eigen belastingen.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Dien je Redditi PF in, of een 730 die geen werkgever verrekent, dan betaal je met een F24 het IRPEF-saldo van vorig jaar (saldo) en de toeslagen erop, het eerste voorschot op de IRPEF van dit jaar en een voorschot van 30% op de gemeentelijke toeslag. Het eerste voorschot is 40% van het verschuldigde voorschot (50% als je onder de ISA valt); een voorschot onder € 257,52 betaal je in november. Betaal online (verplicht met een partita IVA) of bij een bank of postkantoor.

Elk jaar: 30 juni, of 30 juli met 0,40% rente.

Goed om te weten: Voorschotten volgen de belasting van vorig jaar: wordt je inkomen niet aan de bron belast, dan heb je in je eerste jaar als inwoner meestal geen voorschot, en betaal je de volgende juni de hele belasting van dat jaar plus een voorschot. Belasting van € 12 of minder wordt niet betaald. In 2026 hadden forfettari en ISA-ondernemingen tot 20 juli.

Je betaalt de vlaktaks van elk jaar in één keer met een F24, uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni van het volgende jaar); elk gezinslid dat erbij is betrokken, betaalt zijn eigen bedrag. Een te late betaling kan niet worden rechtgezet (geen ravvedimento operoso): betaal je niet volledig op tijd, dan eindigt de regeling vanaf dat jaar.

Elk jaar: In één betaling uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni).

Goed om te weten: € 300.000 per jaar (€ 50.000 per gezinslid) bij verhuizingen vanaf 1 januari 2026, minder bij eerdere verhuizingen. Herroep je de keuze nadat je voor dat jaar hebt betaald, dan kan het bedrag worden teruggevraagd of verrekend.

Heb je voor de 7%-regeling gekozen, dan betaal je 7% van het buitenlandse inkomen van elk jaar in één keer met een F24, uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo: 30 juni van het volgende jaar, of 30 juli met 0,40% rente. Betaal je niet, of maar een deel, dan eindigt de regeling, tenzij je betaalt uiterlijk op de saldodatum van het jaar daarna, met boetes en rente.

Elk jaar: In één betaling uiterlijk op de datum van het IRPEF-saldo (30 juni).

Fiscale inwoners betalen IVIE op vastgoed in het buitenland (1,06% van de waarde; een hoofdwoning is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is) en IVAFE op buitenlandse financiële producten (0,2%, 0,4% in belastingparadijzen) en rekeningen (€ 34,20 per jaar, niets als het gemiddelde saldo bij één bank € 5.000 of minder is). Crypto waarop geen Italiaans zegelrecht wordt geheven, draagt 0,2% van de waarde. Alles wordt berekend in quadro RW of W en betaald met een F24 op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Het voorschot is gelijk aan de belasting van vorig jaar: geen onder € 52, alles in november onder € 257,52. Geen IVIE van € 200 of minder, geen belasting van € 12 of minder. Vermogens- of onroerendgoedbelasting die in het buitenland op het bezit is betaald, wordt afgetrokken; vastgoed in de EU of de EER wordt gewaardeerd tegen de lokale kadastrale waarde. Wie voor de vlaktaks of de 7% heeft gekozen, betaalt geen van beide.

Cryptowinsten, en inkomen uit het aanhouden van crypto, worden belast tegen 26% als ze tot en met 2025 zijn behaald en 33% vanaf 1 januari 2026, in plaats van IRPEF, sinds 2025 zonder belastingvrij bedrag. Euro-e-geldtokens (stablecoins die volledig door euro's zijn gedekt) blijven op 26%, en euro's daarvoor ruilen en terug tegen nominale waarde is geen vervreemding. Geef winsten aan in quadro RT (Redditi PF) of T (730) en betaal met een F24 samen met je IRPEF-saldo; er is geen voorschot.

Elk jaar: Met het IRPEF-saldo: 30 juni (of 30 juli met 0,40%) van het jaar na de winst.

Goed om te weten: Het tarief volgt de datum van de winst: crypto die lang geleden is gekocht en in 2026 is verkocht, betaalt 33%. Verliezen worden verrekend met winsten van de volgende vier jaar als ze worden aangegeven in het jaar waarin ze ontstaan. Winsten die een Italiaanse tussenpersoon al heeft belast, worden niet opnieuw aangegeven. Crypto die in het buitenland of in je eigen wallet wordt bewaard, komt ook in quadro RW of W.

Belasting op Italiaanse huur, IRPEF of cedolare secca, is verschuldigd op de data voor inwoners: een saldo en twee voorschotten (40% en 60%; voor de cedolare is het voorschot 100% van de belasting van vorig jaar). Betaal met een F24 via een Italiaanse bank, het postkantoor of online; zonder Italiaanse rekening per overschrijving in euro naar de Italiaanse schatkist, met vermelding van je codice fiscale, de betalingscode van de belasting en het jaar.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De Agenzia vermeldt de rekening voor elke betalingscode; bewaar het betalingsbewijs. In het eerste jaar is er geen voorschot op de cedolare verschuldigd.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

Artigiani (ambachtslieden) en commercianti (handelaars) die bij INPS verzekerd zijn, betalen een vaste jaarlijkse bijdrage over een minimuminkomen, wat ze ook verdienen: voor 2026 € 4.521,36 voor artigiani en € 4.611,64 voor commercianti (24% en 24,48% van € 18.808, plus € 0,62 per maand voor moederschap), in vier termijnen online met een F24. INPS zet de kant-en-klare F24's in je Cassetto previdenziale. Bijdragen over inkomen boven het minimum worden met de inkomstenbelasting betaald.

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus, 16 november en 16 februari.

Goed om te weten: Gepensioneerden boven de 65 die al een INPS-pensioen ontvangen, betalen de helft. Forfettari kunnen een verlaging van 35% aanvragen, en wie in 2025 voor het eerst verzekerd was, kon 50% aanvragen. INPS stelt de bedragen voor 2027 begin 2027 vast.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Was je omzet vorig jaar maximaal € 500.000 (beroepen en diensten) of € 800.000 (andere activiteiten), dan kun je de btw (IVA) per kwartaal afrekenen: elk van de eerste drie kwartalen uiterlijk de 16e van de tweede maand erna, plus 1% rente, online met een F24; het vierde met het jaarsaldo uiterlijk 16 maart. € 100 of minder wordt doorgeschoven naar het volgende kwartaal (uiterlijk 16 november betaald).

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus en 16 november; het vierde kwartaal uiterlijk 16 maart van het volgende jaar.

Goed om te weten: De 1% rente wordt niet opgeteld bij het btw-voorschot van december.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

De 730 is de eenvoudige aangifte voor werknemers, gepensioneerden en anderen zonder partita IVA (huur, inkomen uit vermogen, gelegenheidswerk). Vermeld je werkgever of pensioeninstantie en die verrekent haar met je loon of pensioen: een teruggave meestal vanaf juli (augustus of september voor gepensioneerden), of de belasting ingehouden. Dien je haar 'senza sostituto' (zonder hen) in, dan komen teruggaven vanaf december van de Agenzia, en betaal je eventuele belasting met een F24 op de data van Redditi PF.

Elk jaar: Uiterlijk 30 september van het jaar na het inkomen.

Goed om te weten: Je hoeft geen aangifte te doen als bijvoorbeeld je enige inkomen een salaris of pensioen was waarop één werkgever of pensioeninstantie aan de bron belasting inhield, plus je hoofdwoning, of als je netto verschuldigde belasting € 10,33 of minder bedraagt. Je moet wel aangifte doen als je enige inkomen huur onder de cedolare secca was, of als je toeslagen niet zijn ingehouden.

Ontvang je een buitenlands pensioen en verhuis je je fiscale woonplaats naar een plaats met maximaal 30.000 inwoners op Sicilië, in Calabrië, op Sardinië, in Campanië, Basilicata, de Abruzzen, Molise of Apulië, of naar een plaats die door de aardbevingen van 2009 of 2016 is getroffen, dan kun je 7% betalen over al je buitenlandse inkomen in plaats van IRPEF, voor dat jaar en de negen jaren daarna. Je mag de vijf voorgaande jaren geen inwoner van Italië zijn geweest en moet uit een land komen dat een overeenkomst inzake administratieve samenwerking met Italië heeft.

Elk jaar: Alleen in de aangifte (730 of Redditi PF) over het jaar van je verhuizing.

Goed om te weten: De grens was 20.000 inwoners tot 6 april 2026. Inkomen uit landen die je uitsluit, wordt normaal belast; verhuizen naar een plaats buiten de regeling, of naar het buitenland, beëindigt de regeling.

Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië (vanaf 2024) om te werken, dan wordt maar 50% van je Italiaanse inkomen uit loondienst of uit een vrij beroep belast, tot € 600.000 per jaar, voor dat jaar en de vier jaren daarna. Je mag de drie voorgaande jaren hier geen inwoner zijn geweest, moet je ertoe verbinden vier jaar te blijven, hoofdzakelijk in Italië werken en hooggekwalificeerd of gespecialiseerd zijn. Werkgevers passen het normaal toe via je loon; anders, of als je zelfstandige bent, vraag je het aan in je aangifte.

Elk jaar: Vraag het aan je werkgever als je begint; anders vraag je het aan in de aangifte over dat jaar.

Goed om te weten: Maar 40% wordt belast als je met een minderjarig kind verhuist, of tijdens de regeling een kind krijgt of adopteert. Drie jaar wordt zes of zeven als je voor dezelfde werkgever of groep werkt als in het buitenland. Vertrek je binnen vier jaar, dan betaal je het voordeel terug met rente.

Fiscale inwoners vermelden in hun aangifte de rekeningen, beleggingen, vastgoed en andere bezittingen die ze in het jaar in het buitenland hadden, en hun crypto waar die ook wordt bewaard (tenzij een Italiaanse tussenpersoon die aan de bron belast), ook als ze uiterlijk 31 december zijn opgeheven of verkocht: in quadro RW (Redditi PF) of W (730), waarmee ook IVIE, IVAFE en de belasting op de waarde van crypto worden berekend. Deposito's en betaalrekeningen die samen in het jaar nooit boven € 15.000 kwamen, blijven buiten beschouwing, tenzij er IVAFE verschuldigd is.

Elk jaar: Met je aangifte: uiterlijk 30 september met een 730, uiterlijk 31 oktober met Redditi PF.

Goed om te weten: Weglatingen worden beboet met 3% tot 15% van de niet-aangegeven bedragen (6% tot 30% in belastingparadijzen), € 258 als de aangifte binnen 90 dagen wordt ingediend. Mede-eigenaars geven het hele bezit en hun aandeel aan, net als iedereen die over een rekening kan beschikken. Ongewijzigd buitenlands vastgoed hoeft niet opnieuw te worden vermeld; de IVIE erop blijft verschuldigd.

Elke e-factuur boven € 77,47 zonder btw (de facturen van een forfettario, of btw-vrijgestelde diensten) draagt € 2 zegelrecht, aangegeven in het bestand. Elk kwartaal zet de Agenzia ze op een lijst in haar portaal 'Fatture e corrispettivi', en voegt de facturen toe waarop de vermelding ontbreekt; betaal het totaal daar per automatische incasso of met een F24. Een eerste kwartaal onder € 5.000 kan samen met het tweede worden betaald, en een eerste halfjaar onder € 5.000 samen met het derde kwartaal.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en 28 februari (29 in een schrikkeljaar).

Goed om te weten: Tot het einde van de maand na het kwartaal kun je een factuur van de lijst halen die volgens jou niet aan zegelrecht onderworpen is. Betaal je te laat of helemaal niet, dan schrijft de Agenzia naar je PEC met het zegelrecht, een boete en rente, te betalen binnen 30 dagen.

In de gewone regeling stuur je de Agenzia elk kwartaal online een overzicht van je btw-afrekeningen (IVA), uiterlijk de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal (30 september voor het tweede). Het vierde kan in plaats daarvan in de jaarlijkse btw-aangifte, als die uiterlijk eind februari wordt verstuurd. Verstuur het ook bij een overgedragen tegoed, niet als er niets te melden is. Forfettari versturen het niet.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en eind februari.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Moet een ingediende 730 worden gecorrigeerd en levert de wijziging een hogere teruggave, minder belasting of geen verschil op, dien dan een 730 integrativo in via een CAF of een erkende professional. Levert ze meer belasting op, gebruik dan Redditi PF: een 'correttivo' vóór de deadline ervan, een 'integrativo' daarna. Kan je werkgever je 730 niet verrekenen omdat je van baan bent veranderd of je baan kwijt bent, vermeld dan de nieuwe werkgever, of geen, in een 730 integrativo 'type 2' online.

Elk jaar: Uiterlijk 25 oktober van het jaar van de aangifte (26 oktober in 2026, omdat de 25e een zondag was).

Goed om te weten: Een Redditi correttivo die je belasting verhoogt, gaat samen met de extra belasting, rente en een verlaagde boete (ravvedimento operoso).

Woon je in het buitenland en had je Italiaans inkomen, zoals huur, dan dien je Redditi PF in (de 730 staat niet voor je open). Op een niet-verhuurde woning wordt IMU geheven in plaats van inkomstenbelasting: is dat je enige Italiaanse inkomen, dan hoef je geen aangifte te doen; huur onder de cedolare secca moet nog steeds worden aangegeven. Dien online in (zelf met een Europese eIDAS-identiteit, of via een Italiaanse boekhouder of CAF) of per aangetekende post bij het Centro Operativo di Venezia van de Agenzia.

Elk jaar: Uiterlijk 31 oktober van het jaar na het inkomen, of de volgende werkdag.

Goed om te weten: Je hebt een codice fiscale nodig, van het Italiaanse consulaat. Niet-inwoners krijgen geen aftrek voor de hoofdwoning, tenzij ze minstens 75% van hun inkomen in Italië verdienen en waar ze wonen geen vergelijkbare tegemoetkoming krijgen. De regionale en gemeentelijke toeslagen op de IRPEF gelden ook voor hen.

Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië nadat je minstens negen van de laatste tien jaar geen inwoner was, dan kun je een vast bedrag per jaar betalen in plaats van IRPEF op buitenlands inkomen: € 300.000 bij verhuizingen vanaf 1 januari 2026, plus € 50.000 per gezinslid dat je erbij betrekt. Kies ervoor in de Redditi PF over het jaar van je verhuizing of het jaar daarna; de wet vereist eerst een positieve ruling (interpello), die de Agenzia optioneel noemt. De regeling geldt maximaal 15 jaar.

Elk jaar: In de aangifte over het jaar van je verhuizing of het jaar daarna.

Goed om te weten: Verhuizingen van 11 augustus 2024 tot eind 2025: € 200.000; daarvoor: € 100.000; € 25.000 per gezinslid vóór 2026. Intussen geen quadro RW, IVIE of IVAFE. Gekwalificeerde deelnemingen die in de eerste vijf jaar worden verkocht, en inkomen uit landen die je uitsluit, worden normaal belast.

Ontvang je een buitenlands pensioen en verhuis je je fiscale woonplaats naar een plaats met maximaal 30.000 inwoners op Sicilië, in Calabrië, op Sardinië, in Campanië, Basilicata, de Abruzzen, Molise of Apulië, of naar een plaats die door de aardbevingen van 2009 of 2016 is getroffen, dan kun je 7% betalen over al je buitenlandse inkomen in plaats van IRPEF, voor dat jaar en de negen jaren daarna. Je mag de vijf voorgaande jaren geen inwoner van Italië zijn geweest en moet uit een land komen dat een overeenkomst inzake administratieve samenwerking met Italië heeft.

Elk jaar: Alleen in de aangifte (730 of Redditi PF) over het jaar van je verhuizing.

Goed om te weten: De grens was 20.000 inwoners tot 6 april 2026. Inkomen uit landen die je uitsluit, wordt normaal belast; verhuizen naar een plaats buiten de regeling, of naar het buitenland, beëindigt de regeling.

Verhuis je je fiscale woonplaats naar Italië (vanaf 2024) om te werken, dan wordt maar 50% van je Italiaanse inkomen uit loondienst of uit een vrij beroep belast, tot € 600.000 per jaar, voor dat jaar en de vier jaren daarna. Je mag de drie voorgaande jaren hier geen inwoner zijn geweest, moet je ertoe verbinden vier jaar te blijven, hoofdzakelijk in Italië werken en hooggekwalificeerd of gespecialiseerd zijn. Werkgevers passen het normaal toe via je loon; anders, of als je zelfstandige bent, vraag je het aan in je aangifte.

Elk jaar: Vraag het aan je werkgever als je begint; anders vraag je het aan in de aangifte over dat jaar.

Goed om te weten: Maar 40% wordt belast als je met een minderjarig kind verhuist, of tijdens de regeling een kind krijgt of adopteert. Drie jaar wordt zes of zeven als je voor dezelfde werkgever of groep werkt als in het buitenland. Vertrek je binnen vier jaar, dan betaal je het voordeel terug met rente.

Fiscale inwoners vermelden in hun aangifte de rekeningen, beleggingen, vastgoed en andere bezittingen die ze in het jaar in het buitenland hadden, en hun crypto waar die ook wordt bewaard (tenzij een Italiaanse tussenpersoon die aan de bron belast), ook als ze uiterlijk 31 december zijn opgeheven of verkocht: in quadro RW (Redditi PF) of W (730), waarmee ook IVIE, IVAFE en de belasting op de waarde van crypto worden berekend. Deposito's en betaalrekeningen die samen in het jaar nooit boven € 15.000 kwamen, blijven buiten beschouwing, tenzij er IVAFE verschuldigd is.

Elk jaar: Met je aangifte: uiterlijk 30 september met een 730, uiterlijk 31 oktober met Redditi PF.

Goed om te weten: Weglatingen worden beboet met 3% tot 15% van de niet-aangegeven bedragen (6% tot 30% in belastingparadijzen), € 258 als de aangifte binnen 90 dagen wordt ingediend. Mede-eigenaars geven het hele bezit en hun aandeel aan, net als iedereen die over een rekening kan beschikken. Ongewijzigd buitenlands vastgoed hoeft niet opnieuw te worden vermeld; de IVIE erop blijft verschuldigd.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

Artigiani (ambachtslieden) en commercianti (handelaars) die bij INPS verzekerd zijn, betalen een vaste jaarlijkse bijdrage over een minimuminkomen, wat ze ook verdienen: voor 2026 € 4.521,36 voor artigiani en € 4.611,64 voor commercianti (24% en 24,48% van € 18.808, plus € 0,62 per maand voor moederschap), in vier termijnen online met een F24. INPS zet de kant-en-klare F24's in je Cassetto previdenziale. Bijdragen over inkomen boven het minimum worden met de inkomstenbelasting betaald.

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus, 16 november en 16 februari.

Goed om te weten: Gepensioneerden boven de 65 die al een INPS-pensioen ontvangen, betalen de helft. Forfettari kunnen een verlaging van 35% aanvragen, en wie in 2025 voor het eerst verzekerd was, kon 50% aanvragen. INPS stelt de bedragen voor 2027 begin 2027 vast.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

Was je omzet vorig jaar maximaal € 500.000 (beroepen en diensten) of € 800.000 (andere activiteiten), dan kun je de btw (IVA) per kwartaal afrekenen: elk van de eerste drie kwartalen uiterlijk de 16e van de tweede maand erna, plus 1% rente, online met een F24; het vierde met het jaarsaldo uiterlijk 16 maart. € 100 of minder wordt doorgeschoven naar het volgende kwartaal (uiterlijk 16 november betaald).

Elk jaar: 16 mei, 20 augustus en 16 november; het vierde kwartaal uiterlijk 16 maart van het volgende jaar.

Goed om te weten: De 1% rente wordt niet opgeteld bij het btw-voorschot van december.

Uiterlijk 30 november betaal je met een F24 het tweede voorschot op de IRPEF van dit jaar: de resterende 60% (50% als je onder de ISA valt), of het hele voorschot als dat onder € 257,52 ligt. Met een 730 die je werkgever of pensioeninstantie verrekent, wordt het ingehouden op je loon of pensioen van november. Je mag minder betalen als je dit jaar minder belasting verwacht.

Elk jaar: 30 november.

Goed om te weten: Het kan niet in termijnen worden betaald. Verrekent je werkgever je 730, laat hem dan uiterlijk 10 oktober schriftelijk weten dat hij minder, of niets, moet inhouden. Alleen voor 2023 en 2024 konden houders van een partita IVA met een omzet tot € 170.000 het uiterlijk 16 januari of in vijf maandelijkse termijnen betalen; voor 2026 bestaat zo'n wet niet.

Fiscale inwoners betalen IVIE op vastgoed in het buitenland (1,06% van de waarde; een hoofdwoning is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is) en IVAFE op buitenlandse financiële producten (0,2%, 0,4% in belastingparadijzen) en rekeningen (€ 34,20 per jaar, niets als het gemiddelde saldo bij één bank € 5.000 of minder is). Crypto waarop geen Italiaans zegelrecht wordt geheven, draagt 0,2% van de waarde. Alles wordt berekend in quadro RW of W en betaald met een F24 op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Het voorschot is gelijk aan de belasting van vorig jaar: geen onder € 52, alles in november onder € 257,52. Geen IVIE van € 200 of minder, geen belasting van € 12 of minder. Vermogens- of onroerendgoedbelasting die in het buitenland op het bezit is betaald, wordt afgetrokken; vastgoed in de EU of de EER wordt gewaardeerd tegen de lokale kadastrale waarde. Wie voor de vlaktaks of de 7% heeft gekozen, betaalt geen van beide.

In 2025 konden houders van crypto de waarde van elk bezit op 1 januari 2025 als fiscale verkrijgingsprijs nemen door daarover 18% te betalen, uiterlijk 1 december 2025, of in maximaal drie gelijke jaarlijkse termijnen met 3% rente per jaar op de tweede en derde. Heb je voor termijnen gekozen, dan zijn de andere met een F24 verschuldigd op 30 november van de jaren daarna.

Elk jaar: Jaarlijkse termijnen vanaf 30 november 2025.

Goed om te weten: Alleen voor wie in 2025 voor de herwaardering koos en termijnen nam. Een geherwaardeerde verkrijgingsprijs kan geen aftrekbaar verlies opleveren.

Zelfstandige professionals zonder eigen pensioenfonds (cassa) betalen bijdragen aan de Gestione separata van INPS over hun beroepsinkomen: 26,07% in 2026, of 24% als ze al een pensioen of een andere verplichte verzekering hebben. Ze worden berekend in de aangifte inkomstenbelasting en online met een F24 betaald op de IRPEF-data, over inkomen tot € 122.295 in 2026.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: Een volledig jaar pensioenopbouw in 2026 vraagt minstens € 4.903,25 aan bijdragen (26,07% van het minimuminkomen van € 18.808). INPS stelt de tarieven voor 2027 begin 2027 vast.

Boven het minimuminkomen (€ 18.808 in 2026) betalen artigiani ook 24% en commercianti 24,48% over het meerdere, 25% of 25,48% boven € 56.224, tot een jaarlijks plafond (2026: € 93.707, of € 122.295 bij een eerste verzekering vanaf 1996). Deze bijdragen worden berekend over al je ondernemingsinkomen, niet alleen over de ingeschreven activiteit, in de aangifte inkomstenbelasting, en online met een F24 betaald op de IRPEF-data.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De betaling van juni kan in termijnen worden gesplitst, alle betaald uiterlijk 16 december.

Elke e-factuur boven € 77,47 zonder btw (de facturen van een forfettario, of btw-vrijgestelde diensten) draagt € 2 zegelrecht, aangegeven in het bestand. Elk kwartaal zet de Agenzia ze op een lijst in haar portaal 'Fatture e corrispettivi', en voegt de facturen toe waarop de vermelding ontbreekt; betaal het totaal daar per automatische incasso of met een F24. Een eerste kwartaal onder € 5.000 kan samen met het tweede worden betaald, en een eerste halfjaar onder € 5.000 samen met het derde kwartaal.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en 28 februari (29 in een schrikkeljaar).

Goed om te weten: Tot het einde van de maand na het kwartaal kun je een factuur van de lijst halen die volgens jou niet aan zegelrecht onderworpen is. Betaal je te laat of helemaal niet, dan schrijft de Agenzia naar je PEC met het zegelrecht, een boete en rente, te betalen binnen 30 dagen.

In de gewone regeling stuur je de Agenzia elk kwartaal online een overzicht van je btw-afrekeningen (IVA), uiterlijk de laatste dag van de tweede maand na het kwartaal (30 september voor het tweede). Het vierde kan in plaats daarvan in de jaarlijkse btw-aangifte, als die uiterlijk eind februari wordt verstuurd. Verstuur het ook bij een overgedragen tegoed, niet als er niets te melden is. Forfettari versturen het niet.

Elk jaar: 31 mei, 30 september, 30 november en eind februari.

Belasting op Italiaanse huur, IRPEF of cedolare secca, is verschuldigd op de data voor inwoners: een saldo en twee voorschotten (40% en 60%; voor de cedolare is het voorschot 100% van de belasting van vorig jaar). Betaal met een F24 via een Italiaanse bank, het postkantoor of online; zonder Italiaanse rekening per overschrijving in euro naar de Italiaanse schatkist, met vermelding van je codice fiscale, de betalingscode van de belasting en het jaar.

Elk jaar: Saldo en eerste voorschot uiterlijk 30 juni (30 juli met 0,40%), tweede voorschot uiterlijk 30 november.

Goed om te weten: De Agenzia vermeldt de rekening voor elke betalingscode; bewaar het betalingsbewijs. In het eerste jaar is er geen voorschot op de cedolare verschuldigd.

Je kunt het saldo en eerste voorschot van juni opsplitsen in gelijke maandelijkse termijnen: de eerste op de normale vervaldatum, de rest op de 16e van elke maand, alle uiterlijk 16 december. Elke termijn na de eerste draagt 4% rente per jaar (0,33% per maand), apart betaald op de F24. Met een 730 die je werkgever verrekent, vraag je de termijnen aan in de aangifte; ze worden ingehouden op je loon.

Elk jaar: Op de 16e van elke maand na de eerste betaling; de laatste uiterlijk 16 december.

Goed om te weten: Met een 730 die je werkgever verrekent: 2 tot 6 termijnen (tot 5 voor gepensioneerden); zonder: 2 tot 7. Het voorschot van november kan nooit worden gesplitst.

In de gewone regeling reken je btw (IVA) en trek je de btw op zakelijke aankopen af. Uiterlijk de 16e van elke maand betaal je het verschil over de vorige maand online met een F24; € 100 of minder wordt doorgeschoven (uiterlijk 16 december betaald). Professionals en kleine ondernemingen kunnen in plaats daarvan voor kwartaalbetalingen kiezen. Forfettari doen geen periodieke btw-betalingen.

Elk jaar: Uiterlijk de 16e van elke maand voor de maand ervoor (de btw van december uiterlijk 16 januari).

Goed om te weten: Het voorschot dat uiterlijk 27 december is betaald, telt mee voor de btw van december.

IMU is de jaarlijkse belasting op het bezit van vastgoed, betaald aan de comune waar het ligt. Je hoofdwoning (waar je ingeschreven staat en woont) is vrijgesteld, tenzij het een luxewoning is (A/1, A/8, A/9); andere woningen worden belast, verhuurd of leeg, ook die van eigenaars in het buitenland. Bereken de belasting met de tarieven van je comune op de site van het ministerie van Financiën, en betaal de helft uiterlijk 16 juni en de rest uiterlijk 16 december, of alles uiterlijk 16 juni, met een F24 of een postbetaalformulier (vanuit het buitenland, als je geen F24 kunt gebruiken, per overschrijving aan de comune).

Elk jaar: Elk jaar 16 juni en 16 december.

Goed om te weten: Juni: de helft van de belasting van het jaar tegen de tarieven van vorig jaar; december: de rest, tegen de tarieven die je comune uiterlijk 28 oktober heeft gepubliceerd. Een concordato-verhuur betaalt 75%; een woning die gratis wordt uitgeleend aan een kind of ouder die er woont, betaalt de helft, onder voorwaarden. Italianen die in de AIRE staan, hebben sinds 2020 geen vrijstelling voor de hoofdwoning.

Uiterlijk 27 december betalen btw-plichtigen (IVA) in de gewone regeling online met een F24 een voorschot op de btw van december (maandbetalers) of van het vierde kwartaal (kwartaalbetalers): 88% van het bedrag van vorig jaar voor die periode, 88% van het verwachte bedrag van dit jaar als dat lager is, of de btw op verrichtingen van 1 tot 20 december (1 oktober tot 20 december voor kwartaalbetalers). Onder € 103,29 is niets verschuldigd.

Elk jaar: Elk jaar uiterlijk 27 december.

Goed om te weten: In 2025 moest het voorschot op 29 december worden betaald, omdat 27 december op een zaterdag viel.