إيطاليا التقويم الضريبي 2027

Redditi PF هو الإقرار الكامل لضريبة الدخل، وهو إلزامي إذا كان لديك partita IVA أو دخل تجاري، أو إذا لم تكن مقيمًا في سنة الدخل أو سنة التقديم، أو إذا أجّرت أكثر من شقتين إيجارًا قصير الأمد (أكثر من أربع عن دخل 2025)؛ وفيه يُختار نظام الضريبة الثابتة للمقيمين الجدد. ويمكن لأي شخص استخدامه بدلًا من 730. قدّمه عبر الإنترنت باستخدام SPID أو CIE أو CNS (توجد نسخة مُعبّأة مسبقًا) أو عبر CAF أو محاسب. التقديم لا يعني دفع الضريبة.

كل عام: عبر الإنترنت من 15 أبريل إلى 31 أكتوبر من السنة التالية لسنة الدخل، أو يوم العمل التالي.

للعلم: يظل الإقرار صالحًا إذا تأخر حتى 90 يومًا (1 فبراير 2027 عن دخل 2025)، مع غرامات؛ وبعد ذلك يُعدّ كأنه لم يُقدَّم. وحتى الموعد النهائي، يصحّح «correttivo» إقرار 730 أو Redditi PF المُرسَل سابقًا؛ وبعده «integrativo». التقديم الورقي في مكتب البريد: من 15 أبريل إلى 30 يونيو فقط.

يُفرض canone RAI مرة واحدة في السنة على كل أسرة لديها تلفاز، في فاتورة الكهرباء، على عشرة أقساط من يناير إلى أكتوبر: لا شيء عليك فعله. وإذا لم يكن لدى أي فرد من أسرتك تلفاز، فإن إقرارًا مشفوعًا باليمين يوقفه لمدة سنة واحدة: عبر الإنترنت باستخدام SPID أو CIE أو CNS، أو عبر CAF أو محاسب، أو بالبريد المسجّل، أو عبر PEC. وإذا كان لديك عقد كهرباء جديد ولا عقد غيره، فقدّمه بحلول نهاية الشهر التالي للتفعيل لتُعفى منذ البداية.

كل عام: من 1 يوليو إلى 31 يناير عن السنة التالية كاملة؛ ومن 1 فبراير إلى 30 يونيو عن النصف الثاني من السنة.

للعلم: 90 يورو سنويًا، ما لم يغيّره قانون موازنة 2027. ويُعفى من تجاوزوا 75 عامًا ولا يزيد دخلهم، مع دخل الزوج، على 8,000 يورو سنويًا، بموجب إقرار آخر، دون موعد نهائي. ولا يُفرض canone أبدًا على عقد كهرباء لغير المقيم: فالمالك المقيم في الخارج الذي يحتفظ بتلفاز في المنزل يدفعه مباشرةً.

إذا كنت تعيش في الخارج وكان لديك دخل إيطالي، مثل الإيجار، فإنك تقدّم Redditi PF (لا يحق لك استخدام 730). ويخضع المنزل غير المؤجَّر لـ IMU بدلًا من ضريبة الدخل: إذا كان هو دخلك الإيطالي الوحيد، فلا حاجة إلى التقديم؛ أما الإيجار الخاضع لـ cedolare secca فيجب التصريح به. قدّم عبر الإنترنت (بنفسك باستخدام هوية eIDAS أوروبية، أو عبر محاسب إيطالي أو CAF) أو بالبريد المسجّل إلى Centro Operativo di Venezia التابع لـ Agenzia.

كل عام: بحلول 31 أكتوبر من السنة التالية لسنة الدخل، أو يوم العمل التالي.

للعلم: تحتاج إلى codice fiscale، من القنصلية الإيطالية. لا يحصل غير المقيمين على خصم المسكن الرئيسي ما لم يحققوا 75% على الأقل من دخلهم في إيطاليا ولا يحصلوا على إعفاء مماثل حيث يعيشون. وتنطبق عليهم أيضًا الضريبتان الإضافيتان الإقليمية والبلدية على IRPEF.

إذا نقلت إقامتك الضريبية إلى إيطاليا بعد أن كنت غير مقيم لمدة تسع سنوات على الأقل من السنوات العشر الأخيرة، يمكنك دفع مبلغ سنوي ثابت بدلًا من IRPEF على الدخل الأجنبي: 300,000 يورو لمن ينتقلون ابتداءً من 1 يناير 2026، إضافةً إلى 50,000 يورو عن كل فرد مشمول من الأسرة. اختر النظام في Redditi PF عن سنة انتقالك أو السنة التالية؛ ويشترط القانون الحصول أولًا على ردّ إيجابي على استفسار مسبق (interpello)، تصفه Agenzia بأنه اختياري. ويستمر حتى 15 عامًا.

كل عام: في الإقرار عن سنة انتقالك أو السنة التالية.

للعلم: لمن انتقلوا من 11 أغسطس 2024 حتى نهاية 2025: 200,000 يورو؛ وقبل ذلك: 100,000 يورو؛ و25,000 يورو عن كل فرد من الأسرة قبل 2026. لا يُقدَّم quadro RW ولا تُدفع IVIE أو IVAFE خلال ذلك. وتخضع للضريبة العادية الحصص المؤهلة المبيعة في السنوات الخمس الأولى، والدخل من البلدان التي تستثنيها.

إذا كنت تتقاضى معاشًا أجنبيًا ونقلت إقامتك الضريبية إلى بلدة لا يزيد عدد سكانها على 30,000 نسمة في صقلية أو كالابريا أو سردينيا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا، أو إلى بلدة تضررت من زلزالي 2009 أو 2016، يمكنك دفع 7% على كامل دخلك الأجنبي بدلًا من IRPEF، عن تلك السنة والسنوات التسع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت في إيطاليا خلال السنوات الخمس السابقة، وأن تأتي من بلد يرتبط مع إيطاليا باتفاقية تعاون إداري.

كل عام: فقط في الإقرار (730 أو Redditi PF) عن سنة انتقالك.

للعلم: كان الحد 20,000 نسمة حتى 6 أبريل 2026. يخضع الدخل من البلدان التي تستثنيها للضريبة العادية؛ والانتقال إلى بلدة خارج النظام، أو إلى الخارج، يُنهي النظام.

إذا نقلت إقامتك الضريبية إلى إيطاليا (ابتداءً من 2024) للعمل، فلا يخضع للضريبة إلا 50% من دخلك الإيطالي من العمل المأجور أو المهني، حتى 600,000 يورو سنويًا، عن تلك السنة والسنوات الأربع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت هنا خلال السنوات الثلاث السابقة، وأن تلتزم بالبقاء أربع سنوات، وأن تعمل أساسًا في إيطاليا، وأن تكون ذا مؤهلات عالية أو متخصصًا. يطبّقه أصحاب العمل عادةً في راتبك؛ وإلا، أو إذا كنت عاملًا مستقلًا، فاطلبه في إقرارك.

كل عام: اطلبه من صاحب عملك عند بدء العمل؛ وإلا فاطلبه في الإقرار عن تلك السنة.

للعلم: لا يخضع للضريبة إلا 40% إذا انتقلت مع طفل قاصر، أو رُزقت بطفل أو تبنّيته خلال النظام. وتصبح السنوات الثلاث ستًا أو سبعًا إذا كنت تعمل لدى صاحب العمل نفسه أو المجموعة نفسها كما في الخارج. وإذا غادرت خلال أربع سنوات، تردّ المبلغ مع الفوائد.

يُدرج المقيمون الضريبيون في إقرارهم الحسابات والاستثمارات والعقارات وغيرها من الأصول التي امتلكوها في الخارج خلال السنة، وعملاتهم المشفرة أينما كانت محفوظة (ما لم يفرض عليها وسيط إيطالي الضريبة من المصدر)، حتى لو أُغلقت أو بيعت بحلول 31 ديسمبر: في quadro RW (Redditi PF) أو W (730)، اللذين يُحتسب فيهما أيضًا IVIE وIVAFE وضريبة قيمة العملات المشفرة. وتُستثنى الودائع والحسابات الجارية التي لم يتجاوز مجموعها قط 15,000 يورو خلال السنة، ما لم تكن IVAFE مستحقة.

كل عام: مع إقرارك الضريبي: بحلول 30 سبتمبر مع 730، وبحلول 31 أكتوبر مع Redditi PF.

للعلم: يُعاقَب على الإغفال بغرامة من 3% إلى 15% من المبالغ غير المصرّح بها (من 6% إلى 30% في الملاذات الضريبية)، و258 يورو إذا قُدِّم الإقرار خلال 90 يومًا. يصرّح المالكون المشتركون بالأصل كاملًا وبحصتهم، وكذلك كل من يمكنه التصرّف في الحساب. ولا حاجة إلى إدراج العقار الأجنبي الذي لم يتغير مرة أخرى؛ لكن IVIE عليه تظل مستحقة.

إذا احتاج 730 قدّمته إلى تصحيح وكان التغيير يعني استردادًا أكبر أو ضريبة أقل أو لا تغيير، فقدّم 730 integrativo عبر CAF أو مهني معتمد. وإذا كان يعني ضريبة أكبر، فاستخدم Redditi PF: «correttivo» قبل موعده النهائي، و«integrativo» بعده. وإذا تعذّر على صاحب عملك تسوية 730 الخاص بك لأنك غيّرت وظيفتك أو فقدتها، فسمِّ صاحب العمل الجديد، أو لا أحد، في 730 integrativo «من النوع 2» عبر الإنترنت.

كل عام: بحلول 25 أكتوبر من سنة التقديم (26 أكتوبر في 2026، لأن يوم 25 صادف يوم أحد).

للعلم: يُقدَّم Redditi correttivo الذي يرفع ضريبتك مع الضريبة الإضافية والفوائد وغرامة مخفّضة (ravvedimento operoso).

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

يدفع artigiani (الحرفيون) وcommercianti (التجار) المؤمَّن عليهم لدى INPS اشتراكًا سنويًا ثابتًا على حد أدنى للدخل، أيًّا كان ما يكسبونه: عن 2026، 4,521.36 يورو لـ artigiani و4,611.64 يورو لـ commercianti (24% و24.48% من 18,808 يورو، إضافةً إلى 0.62 يورو شهريًا للأمومة)، على أربعة أقساط عبر F24 عبر الإنترنت. وتضع INPS نماذج F24 الجاهزة في Cassetto previdenziale الخاص بك. أما الاشتراكات على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى فتُدفع مع ضريبة الدخل.

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر، و16 فبراير.

للعلم: يدفع المتقاعدون الذين تجاوزوا 65 عامًا ويتقاضون بالفعل معاشًا من INPS النصف. ويمكن لـ forfettari طلب تخفيض بنسبة 35%، وكان بإمكان من أُمِّن عليهم لأول مرة في 2025 طلب 50%. وتحدد INPS مبالغ 2027 في أوائل 2027.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا لم يتجاوز رقم أعمالك في العام الماضي 500,000 يورو (المهن والخدمات) أو 800,000 يورو (الأنشطة الأخرى)، يمكنك تسوية ضريبة القيمة المضافة (IVA) كل ربع سنة: كل ربع من الأرباع الثلاثة الأولى بحلول يوم 16 من الشهر الثاني بعده، مع فائدة 1%، عبر F24 عبر الإنترنت؛ والربع الرابع مع الرصيد السنوي بحلول 16 مارس. ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل إلى الربع التالي (ويُدفع بحلول 16 نوفمبر على الأكثر).

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر؛ والربع الرابع بحلول 16 مارس من السنة التالية.

للعلم: لا تُضاف فائدة 1% إلى الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

بحلول 30 نوفمبر تدفع عبر F24 الدفعة المقدمة الثانية من IRPEF عن هذا العام: الـ60% المتبقية (50% إذا كنت خاضعًا لـ ISA)، أو الدفعة المقدمة كاملة إذا كانت أقل من 257.52 يورو. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك أو الجهة التي تصرف معاشك، فتُقتطع من راتبك لشهر نوفمبر. يمكنك دفع مبلغ أقل إذا توقعت ضريبة أقل هذا العام.

كل عام: 30 نوفمبر.

للعلم: لا يمكن دفعها بالتقسيط. إذا كان صاحب عملك يسوّي 730 الخاص بك، فأبلغه كتابيًا بحلول 10 أكتوبر ليقتطع أقل، أو لا شيء. في 2023 و2024 فقط كان بإمكان أصحاب partita IVA الذين لا تتجاوز إيراداتهم 170,000 يورو دفعها بحلول 16 يناير أو على خمسة أقساط شهرية؛ ولا يوجد قانون مماثل لعام 2026.

يدفع المقيمون الضريبيون IVIE على العقارات في الخارج (1.06% من قيمتها؛ ويُعفى المسكن الرئيسي ما لم يكن مسكنًا فاخرًا) وIVAFE على المنتجات المالية الأجنبية (0.2%، و0.4% في الملاذات الضريبية) والحسابات (34.20 يورو سنويًا، ولا شيء إذا كان متوسط الرصيد لدى مصرف واحد 5,000 يورو أو أقل). وتتحمل العملات المشفرة غير الخاضعة لرسم الدمغة الإيطالي 0.2% من قيمتها. وتُحتسب جميعها في quadro RW أو W وتُدفع عبر F24 في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تساوي الدفعة المقدمة ضريبة العام الماضي: لا شيء دون 52 يورو، وكلها في نوفمبر دون 257.52 يورو. لا IVIE إذا كانت 200 يورو أو أقل، ولا ضريبة إذا كانت 12 يورو أو أقل. تُخصم ضريبة الثروة أو العقار المدفوعة في الخارج على الأصل؛ وتُقيَّم العقارات في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية بقيمتها المساحية (الكاداسترية) المحلية. ولا يدفع أيًّا منهما من اختاروا الضريبة الثابتة أو نظام 7%.

في 2025 كان بإمكان حائزي العملات المشفرة اعتماد قيمة كل أصل في 1 يناير 2025 تكلفةً ضريبية له بدفع 18% منها بحلول 1 ديسمبر 2025، أو على ما يصل إلى ثلاثة أقساط سنوية متساوية مع فائدة سنوية 3% على القسطين الثاني والثالث. إذا اخترت التقسيط، فالأقساط الأخرى مستحقة عبر F24 في 30 نوفمبر من السنوات التالية.

كل عام: أقساط سنوية ابتداءً من 30 نوفمبر 2025.

للعلم: فقط لمن اختاروا ذلك في 2025 واختاروا التقسيط. ولا يمكن أن تنتج عن التكلفة المعاد تقييمها خسارة قابلة للخصم.

يدفع كل نشاط تجاري مقيد في Registro delle imprese أو REA في 1 يناير رسمًا سنويًا لغرفته التجارية، بمن في ذلك التجار الأفراد مثل artigiani وcommercianti؛ أما المهنيون المستقلون غير المقيدين في السجل فلا يدفعونه. يدفع التجار الأفراد 44 يورو (القسم الخاص: صغار رواد الأعمال، artigiani، المزارعون) أو 100 يورو (القسم العادي)، مع زيادة تصل إلى 20% حيث يُسمح بها، إضافةً إلى الخُمس عن كل وحدة محلية، عبر F24 عبر الإنترنت.

كل عام: مع رصيد IRPEF (30 يونيو، أو 30 يوليو مع 0.40%)، بما في ذلك التمديدات؛ والأنشطة الجديدة خلال 30 يومًا.

للعلم: تعتمد المبالغ والزيادة على غرفتك التجارية: راجع موقعها الإلكتروني. وفي 2026 طُبِّق أيضًا التأجيل إلى 20 يوليو لـ forfettari والأنشطة الخاضعة لـ ISA. وحيث بدأت زيادة 20% في 2026، يُكمل من دفعوا قبل 28 أبريل 2026 دونها الفرقَ بحلول 30 نوفمبر.

يدفع المهنيون المستقلون الذين ليس لديهم صندوق تقاعد خاص بهم (cassa) اشتراكات إلى Gestione separata لدى INPS على دخلهم المهني: 26.07% في 2026، أو 24% إذا كان لديهم معاش بالفعل أو تأمين إلزامي آخر. وتُحسب في إقرار ضريبة الدخل وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF، على الدخل حتى 122,295 يورو في 2026.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يتطلب احتساب سنة تقاعد كاملة في 2026 اشتراكات لا تقل عن 4,903.25 يورو (26.07% من الحد الأدنى للدخل البالغ 18,808 يورو). وتحدد INPS نسب 2027 في أوائل 2027.

فوق الحد الأدنى للدخل (18,808 يورو في 2026)، يدفع artigiani أيضًا 24% وcommercianti 24.48% على الفائض، و25% أو 25.48% فوق 56,224 يورو، حتى سقف سنوي (2026: 93,707 يورو، أو 122,295 يورو لمن أُمِّن عليهم لأول مرة ابتداءً من 1996). وتُحسب هذه الاشتراكات على كامل دخلك من النشاط التجاري، لا على النشاط المسجّل وحده، في إقرار ضريبة الدخل، وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يمكن تقسيم دفعة يونيو على أقساط، تُدفع جميعها بحلول 16 ديسمبر.

تتحمل كل فاتورة إلكترونية تتجاوز 77.47 يورو دون ضريبة القيمة المضافة (فواتير من هم في forfettario، أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة) رسم دمغة قدره 2 يورو، يُشار إليه في الملف. وفي كل ربع سنة تُدرجها Agenzia في بوابتها «Fatture e corrispettivi»، مضيفةً أي فاتورة تنقصها هذه الإشارة؛ ادفع المجموع هناك بالخصم المباشر أو عبر F24. ويمكن دفع ربع أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثاني، ونصف أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثالث.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، و28 فبراير (29 في السنة الكبيسة).

للعلم: حتى نهاية الشهر التالي للربع، يمكنك حذف فاتورة من القائمة إذا رأيت أنها غير خاضعة للرسم. وإذا دفعت متأخرًا أو لم تدفع، تراسلك Agenzia على PEC الخاص بك بالرسم والغرامة والفائدة، لتدفعها خلال 30 يومًا.

في النظام العادي ترسل إلى Agenzia كل ربع سنة، عبر الإنترنت، ملخصًا لتسويات ضريبة القيمة المضافة (IVA)، بحلول آخر يوم من الشهر الثاني بعد الربع (30 سبتمبر للربع الثاني). ويمكن إدراج الربع الرابع في الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ذلك، إذا أُرسل بحلول نهاية فبراير. أرسله حتى لو كان هناك رصيد دائن مُرحَّل، لا عندما لا يكون هناك ما يُبلَّغ عنه. ولا يرسله forfettari.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، ونهاية فبراير.

تُستحق الضريبة على الإيجار الإيطالي، سواء IRPEF أو cedolare secca، في مواعيد المقيمين: رصيد ودفعتان مقدمتان (40% و60%؛ وبالنسبة إلى cedolare تكون الدفعة المقدمة 100% من ضريبة العام الماضي). ادفع عبر F24 من خلال مصرف إيطالي أو مكتب البريد أو عبر الإنترنت؛ وإن لم يكن لديك حساب إيطالي، فبتحويل باليورو إلى الخزانة الإيطالية، مع ذكر codice fiscale الخاص بك ورمز الدفع الخاص بالضريبة والسنة.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تنشر Agenzia الحساب الخاص بكل رمز دفع؛ احتفظ بالإيصال. ولا تُستحق دفعة مقدمة لـ cedolare في سنتها الأولى.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

IMU هي الضريبة السنوية على تملّك العقارات، وتُدفع إلى comune الذي يقع فيه العقار. ويُعفى مسكنك الرئيسي (حيث أنت مسجّل وتعيش) ما لم يكن مسكنًا فاخرًا (A/1، A/8، A/9)؛ وتخضع المنازل الأخرى للضريبة، مؤجَّرة كانت أو خالية، بما في ذلك منازل الملاك المقيمين في الخارج. احسبها وفق نسب comune الخاص بك على موقع وزارة المالية، وادفع النصف بحلول 16 يونيو والباقي بحلول 16 ديسمبر، أو الكل بحلول 16 يونيو، عبر F24 أو قسيمة بريدية (ومن الخارج، إذا تعذّر عليك استخدام F24، بتحويل مصرفي إلى comune).

كل عام: 16 يونيو و16 ديسمبر من كل عام.

للعلم: يونيو: نصف ضريبة السنة وفق نسب العام الماضي؛ ديسمبر: الباقي، وفق النسب التي نشرها comune الخاص بك بحلول 28 أكتوبر. ويدفع المنزل المؤجَّر بعقد concordato نسبة 75%؛ ويدفع المنزل المعار مجانًا لابن أو أحد الوالدين يعيش فيه النصف، وفق شروط. ولم يعد الإيطاليون المسجّلون في AIRE يستفيدون من إعفاء المسكن الرئيسي منذ 2020.

بحلول 27 ديسمبر، يدفع الخاضعون لضريبة القيمة المضافة (IVA) في النظام العادي عبر F24 عبر الإنترنت دفعةً مقدمة من ضريبة ديسمبر (لمن يدفعون شهريًا) أو من ضريبة الربع الرابع (لمن يدفعون كل ربع سنة): 88% من مبلغ العام الماضي عن تلك الفترة، أو 88% من المبلغ المتوقع لهذا العام إذا كان أقل، أو ضريبة القيمة المضافة على العمليات من 1 إلى 20 ديسمبر (من 1 أكتوبر إلى 20 ديسمبر لمن يدفعون كل ربع سنة). ولا تُستحق إذا كانت أقل من 103.29 يورو.

كل عام: بحلول 27 ديسمبر من كل عام.

للعلم: في 2025 كانت الدفعة المقدمة مستحقة في 29 ديسمبر، لأن 27 ديسمبر صادف يوم سبت.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

يقدّم كل صاحب partita IVA خارج forfettario إقرارًا سنويًا لضريبة القيمة المضافة (IVA) يتضمن مبيعات السنة ومشترياتها وضريبة القيمة المضافة المدفوعة وأي رصيد دائن: عبر الإنترنت فقط، بنفسه أو عبر وسيط، من 1 فبراير إلى 30 أبريل. وإذا أُرسل بحلول نهاية فبراير، يمكن أن يتضمن ملخص ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع (LIPE)، الذي لا يلزم عندئذٍ إرساله على حدة.

كل عام: بين 1 فبراير و30 أبريل من السنة التالية.

للعلم: يظل الإقرار الذي يتأخر حتى 90 يومًا صالحًا، مع غرامة قدرها 250 يورو يخفّضها ravvedimento إلى 25 يورو؛ وبعد ذلك يُعدّ كأنه لم يُقدَّم.

يدفع artigiani (الحرفيون) وcommercianti (التجار) المؤمَّن عليهم لدى INPS اشتراكًا سنويًا ثابتًا على حد أدنى للدخل، أيًّا كان ما يكسبونه: عن 2026، 4,521.36 يورو لـ artigiani و4,611.64 يورو لـ commercianti (24% و24.48% من 18,808 يورو، إضافةً إلى 0.62 يورو شهريًا للأمومة)، على أربعة أقساط عبر F24 عبر الإنترنت. وتضع INPS نماذج F24 الجاهزة في Cassetto previdenziale الخاص بك. أما الاشتراكات على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى فتُدفع مع ضريبة الدخل.

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر، و16 فبراير.

للعلم: يدفع المتقاعدون الذين تجاوزوا 65 عامًا ويتقاضون بالفعل معاشًا من INPS النصف. ويمكن لـ forfettari طلب تخفيض بنسبة 35%، وكان بإمكان من أُمِّن عليهم لأول مرة في 2025 طلب 50%. وتحدد INPS مبالغ 2027 في أوائل 2027.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

يمكن لـ artigiani وcommercianti في forfettario أن يطلبوا من INPS تخفيض اشتراكاتهم بنسبة 35%. إذا كنت تمارس النشاط بالفعل، فاطلبه عبر الإنترنت من Cassetto previdenziale بحلول 28 فبراير عن تلك السنة (وبعد ذلك، ابتداءً من السنة التالية)؛ أما الأنشطة الجديدة، فبمجرد أن تسجّلها INPS. ويستمر إلى أن تتخلى عنه أو لا تعود مؤهلًا لـ forfettario؛ وإذا خرجت منه، فلا يمكن الحصول عليه مجددًا أبدًا.

كل عام: بحلول 28 فبراير عن السنة نفسها؛ والأنشطة الجديدة بمجرد تسجيلها.

للعلم: التخلي عنه بحلول 28 فبراير يعيد الاشتراكات العادية ابتداءً من 1 يناير من تلك السنة؛ وبعد ذلك، ابتداءً من السنة التالية.

تتحمل كل فاتورة إلكترونية تتجاوز 77.47 يورو دون ضريبة القيمة المضافة (فواتير من هم في forfettario، أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة) رسم دمغة قدره 2 يورو، يُشار إليه في الملف. وفي كل ربع سنة تُدرجها Agenzia في بوابتها «Fatture e corrispettivi»، مضيفةً أي فاتورة تنقصها هذه الإشارة؛ ادفع المجموع هناك بالخصم المباشر أو عبر F24. ويمكن دفع ربع أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثاني، ونصف أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثالث.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، و28 فبراير (29 في السنة الكبيسة).

للعلم: حتى نهاية الشهر التالي للربع، يمكنك حذف فاتورة من القائمة إذا رأيت أنها غير خاضعة للرسم. وإذا دفعت متأخرًا أو لم تدفع، تراسلك Agenzia على PEC الخاص بك بالرسم والغرامة والفائدة، لتدفعها خلال 30 يومًا.

في النظام العادي ترسل إلى Agenzia كل ربع سنة، عبر الإنترنت، ملخصًا لتسويات ضريبة القيمة المضافة (IVA)، بحلول آخر يوم من الشهر الثاني بعد الربع (30 سبتمبر للربع الثاني). ويمكن إدراج الربع الرابع في الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ذلك، إذا أُرسل بحلول نهاية فبراير. أرسله حتى لو كان هناك رصيد دائن مُرحَّل، لا عندما لا يكون هناك ما يُبلَّغ عنه. ولا يرسله forfettari.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، ونهاية فبراير.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا أظهر إقرارك السنوي لضريبة القيمة المضافة (IVA) ضريبةً مستحقة أكثر مما دفعته خلال السنة، فادفع الفرق عبر F24 عبر الإنترنت بحلول 16 مارس؛ ويضيف من يدفعون كل ربع سنة ربعهم الرابع، مع فائدة 1%. ويمكنك بدلًا من ذلك الدفع مع رصيد IRPEF (بحلول 30 يونيو)، بإضافة 0.40% عن كل شهر أو جزء من شهر بعد 16 مارس، أو على أقساط شهرية في يوم 16، مع فائدة.

كل عام: بحلول 16 مارس، أو بحلول موعد ضريبة الدخل في 30 يونيو مع فائدة 0.40% شهريًا.

Redditi PF هو الإقرار الكامل لضريبة الدخل، وهو إلزامي إذا كان لديك partita IVA أو دخل تجاري، أو إذا لم تكن مقيمًا في سنة الدخل أو سنة التقديم، أو إذا أجّرت أكثر من شقتين إيجارًا قصير الأمد (أكثر من أربع عن دخل 2025)؛ وفيه يُختار نظام الضريبة الثابتة للمقيمين الجدد. ويمكن لأي شخص استخدامه بدلًا من 730. قدّمه عبر الإنترنت باستخدام SPID أو CIE أو CNS (توجد نسخة مُعبّأة مسبقًا) أو عبر CAF أو محاسب. التقديم لا يعني دفع الضريبة.

كل عام: عبر الإنترنت من 15 أبريل إلى 31 أكتوبر من السنة التالية لسنة الدخل، أو يوم العمل التالي.

للعلم: يظل الإقرار صالحًا إذا تأخر حتى 90 يومًا (1 فبراير 2027 عن دخل 2025)، مع غرامات؛ وبعد ذلك يُعدّ كأنه لم يُقدَّم. وحتى الموعد النهائي، يصحّح «correttivo» إقرار 730 أو Redditi PF المُرسَل سابقًا؛ وبعده «integrativo». التقديم الورقي في مكتب البريد: من 15 أبريل إلى 30 يونيو فقط.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

في كل ربيع تعبّئ Agenzia delle Entrate إقرارك مسبقًا بالبيانات التي لديها: Certificazione Unica (CU) من صاحب عملك أو الجهة التي تصرف معاشك، والنفقات الطبية، وفوائد القرض العقاري، والتأمين وغير ذلك. افتحه باستخدام SPID أو CIE أو CNS، وراجعه أو أكمله وأرسله، أو كلّف صاحب عملك أو CAF أو مهنيًا بذلك. يحصل الموظفون والمتقاعدون على 730، ويحصل forfettari على Redditi PF.

كل عام: يُتاح عبر الإنترنت بحلول 30 أبريل (730) و20 مايو (Redditi PF)؛ وفي 2026 فُتح الإرسال في 14 و27 مايو.

للعلم: إذا أرسلت 730 المُعبّأ مسبقًا دون تعديل، بنفسك أو عبر صاحب عملك، تُعفى من التدقيق في إيصالات النفقات التي أبلغ عنها آخرون. تُسلَّم CU الخاصة بك بحلول 16 مارس. وإن لم تكن هناك بيانات عنك، فلا يزال بإمكانك تعبئة الإقرار عبر الإنترنت.

يدفع artigiani (الحرفيون) وcommercianti (التجار) المؤمَّن عليهم لدى INPS اشتراكًا سنويًا ثابتًا على حد أدنى للدخل، أيًّا كان ما يكسبونه: عن 2026، 4,521.36 يورو لـ artigiani و4,611.64 يورو لـ commercianti (24% و24.48% من 18,808 يورو، إضافةً إلى 0.62 يورو شهريًا للأمومة)، على أربعة أقساط عبر F24 عبر الإنترنت. وتضع INPS نماذج F24 الجاهزة في Cassetto previdenziale الخاص بك. أما الاشتراكات على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى فتُدفع مع ضريبة الدخل.

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر، و16 فبراير.

للعلم: يدفع المتقاعدون الذين تجاوزوا 65 عامًا ويتقاضون بالفعل معاشًا من INPS النصف. ويمكن لـ forfettari طلب تخفيض بنسبة 35%، وكان بإمكان من أُمِّن عليهم لأول مرة في 2025 طلب 50%. وتحدد INPS مبالغ 2027 في أوائل 2027.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا لم يتجاوز رقم أعمالك في العام الماضي 500,000 يورو (المهن والخدمات) أو 800,000 يورو (الأنشطة الأخرى)، يمكنك تسوية ضريبة القيمة المضافة (IVA) كل ربع سنة: كل ربع من الأرباع الثلاثة الأولى بحلول يوم 16 من الشهر الثاني بعده، مع فائدة 1%، عبر F24 عبر الإنترنت؛ والربع الرابع مع الرصيد السنوي بحلول 16 مارس. ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل إلى الربع التالي (ويُدفع بحلول 16 نوفمبر على الأكثر).

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر؛ والربع الرابع بحلول 16 مارس من السنة التالية.

للعلم: لا تُضاف فائدة 1% إلى الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

في كل ربيع تعبّئ Agenzia delle Entrate إقرارك مسبقًا بالبيانات التي لديها: Certificazione Unica (CU) من صاحب عملك أو الجهة التي تصرف معاشك، والنفقات الطبية، وفوائد القرض العقاري، والتأمين وغير ذلك. افتحه باستخدام SPID أو CIE أو CNS، وراجعه أو أكمله وأرسله، أو كلّف صاحب عملك أو CAF أو مهنيًا بذلك. يحصل الموظفون والمتقاعدون على 730، ويحصل forfettari على Redditi PF.

كل عام: يُتاح عبر الإنترنت بحلول 30 أبريل (730) و20 مايو (Redditi PF)؛ وفي 2026 فُتح الإرسال في 14 و27 مايو.

للعلم: إذا أرسلت 730 المُعبّأ مسبقًا دون تعديل، بنفسك أو عبر صاحب عملك، تُعفى من التدقيق في إيصالات النفقات التي أبلغ عنها آخرون. تُسلَّم CU الخاصة بك بحلول 16 مارس. وإن لم تكن هناك بيانات عنك، فلا يزال بإمكانك تعبئة الإقرار عبر الإنترنت.

تتحمل كل فاتورة إلكترونية تتجاوز 77.47 يورو دون ضريبة القيمة المضافة (فواتير من هم في forfettario، أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة) رسم دمغة قدره 2 يورو، يُشار إليه في الملف. وفي كل ربع سنة تُدرجها Agenzia في بوابتها «Fatture e corrispettivi»، مضيفةً أي فاتورة تنقصها هذه الإشارة؛ ادفع المجموع هناك بالخصم المباشر أو عبر F24. ويمكن دفع ربع أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثاني، ونصف أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثالث.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، و28 فبراير (29 في السنة الكبيسة).

للعلم: حتى نهاية الشهر التالي للربع، يمكنك حذف فاتورة من القائمة إذا رأيت أنها غير خاضعة للرسم. وإذا دفعت متأخرًا أو لم تدفع، تراسلك Agenzia على PEC الخاص بك بالرسم والغرامة والفائدة، لتدفعها خلال 30 يومًا.

في النظام العادي ترسل إلى Agenzia كل ربع سنة، عبر الإنترنت، ملخصًا لتسويات ضريبة القيمة المضافة (IVA)، بحلول آخر يوم من الشهر الثاني بعد الربع (30 سبتمبر للربع الثاني). ويمكن إدراج الربع الرابع في الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ذلك، إذا أُرسل بحلول نهاية فبراير. أرسله حتى لو كان هناك رصيد دائن مُرحَّل، لا عندما لا يكون هناك ما يُبلَّغ عنه. ولا يرسله forfettari.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، ونهاية فبراير.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

IMU هي الضريبة السنوية على تملّك العقارات، وتُدفع إلى comune الذي يقع فيه العقار. ويُعفى مسكنك الرئيسي (حيث أنت مسجّل وتعيش) ما لم يكن مسكنًا فاخرًا (A/1، A/8، A/9)؛ وتخضع المنازل الأخرى للضريبة، مؤجَّرة كانت أو خالية، بما في ذلك منازل الملاك المقيمين في الخارج. احسبها وفق نسب comune الخاص بك على موقع وزارة المالية، وادفع النصف بحلول 16 يونيو والباقي بحلول 16 ديسمبر، أو الكل بحلول 16 يونيو، عبر F24 أو قسيمة بريدية (ومن الخارج، إذا تعذّر عليك استخدام F24، بتحويل مصرفي إلى comune).

كل عام: 16 يونيو و16 ديسمبر من كل عام.

للعلم: يونيو: نصف ضريبة السنة وفق نسب العام الماضي؛ ديسمبر: الباقي، وفق النسب التي نشرها comune الخاص بك بحلول 28 أكتوبر. ويدفع المنزل المؤجَّر بعقد concordato نسبة 75%؛ ويدفع المنزل المعار مجانًا لابن أو أحد الوالدين يعيش فيه النصف، وفق شروط. ولم يعد الإيطاليون المسجّلون في AIRE يستفيدون من إعفاء المسكن الرئيسي منذ 2020.

إذا قدّمت Redditi PF، أو 730 لا يسوّيه أي صاحب عمل، فإنك تدفع عبر F24 رصيد IRPEF عن العام الماضي (saldo) وضرائبه الإضافية، والدفعة المقدمة الأولى من IRPEF عن هذا العام، ودفعة مقدمة بنسبة 30% من الضريبة الإضافية البلدية. الدفعة المقدمة الأولى هي 40% من الدفعة المقدمة المستحقة (50% إذا كنت خاضعًا لـ ISA)؛ والدفعة المقدمة التي تقل عن 257.52 يورو تُدفع في نوفمبر. ادفع عبر الإنترنت (إلزامي إذا كان لديك partita IVA) أو في مصرف أو مكتب بريد.

كل عام: 30 يونيو، أو 30 يوليو مع فائدة 0.40%.

للعلم: تتبع الدفعات المقدمة ضريبة العام الماضي: إذا لم يكن دخلك خاضعًا للضريبة من المصدر، فعادةً لا تكون هناك دفعات مقدمة في سنتك الأولى كمقيم، وفي يونيو التالي تدفع ضريبتها كاملة إضافةً إلى دفعة مقدمة. لا تُدفع الضريبة التي تبلغ 12 يورو أو أقل. في 2026 كان أمام forfettari والأنشطة الخاضعة لـ ISA مهلة حتى 20 يوليو.

تدفع الضريبة الثابتة عن كل سنة دفعة واحدة عبر F24، بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو من السنة التالية)؛ ويدفع كل فرد مشمول من الأسرة ضريبته الخاصة. لا يمكن تسوية الدفع المتأخر (لا ravvedimento operoso): إذا لم تدفع المبلغ كاملًا في الموعد، ينتهي النظام ابتداءً من تلك السنة.

كل عام: دفعة واحدة بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو).

للعلم: 300,000 يورو سنويًا (50,000 يورو عن كل فرد من الأسرة) لمن ينتقلون ابتداءً من 1 يناير 2026، وأقل لمن انتقلوا قبل ذلك. إذا ألغيت الاختيار بعد الدفع عن تلك السنة، يمكن استرداد المبلغ أو مقاصّته.

إذا اخترت نظام 7%، فإنك تدفع 7% من دخلك الأجنبي عن كل سنة دفعة واحدة عبر F24، بحلول موعد رصيد IRPEF: 30 يونيو من السنة التالية، أو 30 يوليو مع فائدة 0.40%. إذا لم تدفع، أو دفعت جزءًا فقط، ينتهي النظام، ما لم تدفع بحلول موعد رصيد السنة التالية، مع غرامات وفوائد.

كل عام: دفعة واحدة بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو).

يدفع المقيمون الضريبيون IVIE على العقارات في الخارج (1.06% من قيمتها؛ ويُعفى المسكن الرئيسي ما لم يكن مسكنًا فاخرًا) وIVAFE على المنتجات المالية الأجنبية (0.2%، و0.4% في الملاذات الضريبية) والحسابات (34.20 يورو سنويًا، ولا شيء إذا كان متوسط الرصيد لدى مصرف واحد 5,000 يورو أو أقل). وتتحمل العملات المشفرة غير الخاضعة لرسم الدمغة الإيطالي 0.2% من قيمتها. وتُحتسب جميعها في quadro RW أو W وتُدفع عبر F24 في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تساوي الدفعة المقدمة ضريبة العام الماضي: لا شيء دون 52 يورو، وكلها في نوفمبر دون 257.52 يورو. لا IVIE إذا كانت 200 يورو أو أقل، ولا ضريبة إذا كانت 12 يورو أو أقل. تُخصم ضريبة الثروة أو العقار المدفوعة في الخارج على الأصل؛ وتُقيَّم العقارات في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية بقيمتها المساحية (الكاداسترية) المحلية. ولا يدفع أيًّا منهما من اختاروا الضريبة الثابتة أو نظام 7%.

تخضع أرباح العملات المشفرة، والدخل الناتج عن حيازتها، لضريبة 26% إذا تحققت حتى 2025 و33% ابتداءً من 1 يناير 2026، بدلًا من IRPEF، ودون أي مبلغ معفى منذ 2025. وتظل رموز النقود الإلكترونية باليورو (العملات المستقرة المغطاة بالكامل باليورو) عند 26%، ولا يُعدّ استبدال اليورو بها ثم العكس بالقيمة الاسمية تصرّفًا. صرّح بالأرباح في quadro RT (Redditi PF) أو T (730) وادفع عبر F24 مع رصيد IRPEF؛ ولا توجد دفعة مقدمة.

كل عام: مع رصيد IRPEF: 30 يونيو (أو 30 يوليو مع 0.40%) من السنة التالية لسنة تحقيق الربح.

للعلم: تتبع النسبة تاريخ الربح: العملات المشفرة المشتراة منذ زمن بعيد والمبيعة في 2026 تدفع 33%. تُقاصّ الخسائر مع أرباح السنوات الأربع التالية إذا صُرّح بها في سنة حدوثها. لا يُصرَّح مرة أخرى بالأرباح التي فرض عليها وسيط إيطالي الضريبة. وتُدرج أيضًا العملات المشفرة المحفوظة في الخارج أو في محفظتك الخاصة في quadro RW أو W.

يدفع كل نشاط تجاري مقيد في Registro delle imprese أو REA في 1 يناير رسمًا سنويًا لغرفته التجارية، بمن في ذلك التجار الأفراد مثل artigiani وcommercianti؛ أما المهنيون المستقلون غير المقيدين في السجل فلا يدفعونه. يدفع التجار الأفراد 44 يورو (القسم الخاص: صغار رواد الأعمال، artigiani، المزارعون) أو 100 يورو (القسم العادي)، مع زيادة تصل إلى 20% حيث يُسمح بها، إضافةً إلى الخُمس عن كل وحدة محلية، عبر F24 عبر الإنترنت.

كل عام: مع رصيد IRPEF (30 يونيو، أو 30 يوليو مع 0.40%)، بما في ذلك التمديدات؛ والأنشطة الجديدة خلال 30 يومًا.

للعلم: تعتمد المبالغ والزيادة على غرفتك التجارية: راجع موقعها الإلكتروني. وفي 2026 طُبِّق أيضًا التأجيل إلى 20 يوليو لـ forfettari والأنشطة الخاضعة لـ ISA. وحيث بدأت زيادة 20% في 2026، يُكمل من دفعوا قبل 28 أبريل 2026 دونها الفرقَ بحلول 30 نوفمبر.

يدفع المهنيون المستقلون الذين ليس لديهم صندوق تقاعد خاص بهم (cassa) اشتراكات إلى Gestione separata لدى INPS على دخلهم المهني: 26.07% في 2026، أو 24% إذا كان لديهم معاش بالفعل أو تأمين إلزامي آخر. وتُحسب في إقرار ضريبة الدخل وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF، على الدخل حتى 122,295 يورو في 2026.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يتطلب احتساب سنة تقاعد كاملة في 2026 اشتراكات لا تقل عن 4,903.25 يورو (26.07% من الحد الأدنى للدخل البالغ 18,808 يورو). وتحدد INPS نسب 2027 في أوائل 2027.

فوق الحد الأدنى للدخل (18,808 يورو في 2026)، يدفع artigiani أيضًا 24% وcommercianti 24.48% على الفائض، و25% أو 25.48% فوق 56,224 يورو، حتى سقف سنوي (2026: 93,707 يورو، أو 122,295 يورو لمن أُمِّن عليهم لأول مرة ابتداءً من 1996). وتُحسب هذه الاشتراكات على كامل دخلك من النشاط التجاري، لا على النشاط المسجّل وحده، في إقرار ضريبة الدخل، وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يمكن تقسيم دفعة يونيو على أقساط، تُدفع جميعها بحلول 16 ديسمبر.

إذا أظهر إقرارك السنوي لضريبة القيمة المضافة (IVA) ضريبةً مستحقة أكثر مما دفعته خلال السنة، فادفع الفرق عبر F24 عبر الإنترنت بحلول 16 مارس؛ ويضيف من يدفعون كل ربع سنة ربعهم الرابع، مع فائدة 1%. ويمكنك بدلًا من ذلك الدفع مع رصيد IRPEF (بحلول 30 يونيو)، بإضافة 0.40% عن كل شهر أو جزء من شهر بعد 16 مارس، أو على أقساط شهرية في يوم 16، مع فائدة.

كل عام: بحلول 16 مارس، أو بحلول موعد ضريبة الدخل في 30 يونيو مع فائدة 0.40% شهريًا.

إذا كنت تعيش في الخارج، في بلد (غير إيطاليا) كنت مؤمَّنًا فيه، وتتقاضى معاشًا مستحقًا بموجب اتفاقية دولية للضمان الاجتماعي مع إيطاليا، فإن IMU على منزل إيطالي واحد تملكه وليس مؤجَّرًا ولا معارًا تُخفَّض إلى النصف، وتُخفَّض TARI بمقدار الثلثين. اطلبه في إقرار IMU بحلول 30 يونيو من السنة التالية للسنة التي استوفيت فيها الشروط لأول مرة؛ ويظل ساريًا ما دام لم يتغير شيء.

كل عام: إقرار IMU بحلول 30 يونيو من السنة التالية للسنة التي استوفيت فيها الشروط لأول مرة.

للعلم: مشروع قانون معروض على مجلس الشيوخ (S.1736) من شأنه أن يحلّ محله ابتداءً من 2026: لمن عاشوا في إيطاليا خمس سنوات على الأقل قبل المغادرة، منزل واحد غير مؤجَّر في آخر comune أقاموا فيه إذا كان عدد سكانه أقل من 5,000 نسمة؛ مع إلغاء IMU أو تخفيضها بحسب الدخل المساحي (الكاداستري)، وتخفيض TARI إلى النصف. ومن الخارج، يمكن دفع IMU بتحويل مصرفي إلى comune.

قدّمه فقط عندما يطرأ على IMU الخاصة بك تغيير لا يمكن لـ comune معرفته من السجلات العامة: مثل تخفيض تطلبه (منزل معار مجانًا لابن أو أحد الوالدين، مبنى غير صالح للسكن، مبنى مدرج في قائمة التراث، تخفيض المعاش من الخارج) أو أرض صالحة للبناء وقيمتها. ويُقدَّم إلى comune بحلول 30 يونيو من السنة التالية للتغيير ويظل ساريًا ما دام لم يتغير شيء. ولم يعد عقد الإيجار بنظام concordato يحتاج إليه.

كل عام: بحلول 30 يونيو من السنة التالية للتغيير.

للعلم: يجعل إصلاح 2026 (D.Lgs. 147/2026) تقديمه عبر الإنترنت فقط على نموذج لم يُعتمد بعد؛ وفي الأثناء يُستخدم النموذج الحالي. وكانت التعليمات الحالية تسمح أيضًا بتسليمه في comune، أو بالبريد المسجّل، أو عبر PEC: اسأل comune الخاص بك عما يقبله في 2027.

يُفرض canone RAI مرة واحدة في السنة على كل أسرة لديها تلفاز، في فاتورة الكهرباء، على عشرة أقساط من يناير إلى أكتوبر: لا شيء عليك فعله. وإذا لم يكن لدى أي فرد من أسرتك تلفاز، فإن إقرارًا مشفوعًا باليمين يوقفه لمدة سنة واحدة: عبر الإنترنت باستخدام SPID أو CIE أو CNS، أو عبر CAF أو محاسب، أو بالبريد المسجّل، أو عبر PEC. وإذا كان لديك عقد كهرباء جديد ولا عقد غيره، فقدّمه بحلول نهاية الشهر التالي للتفعيل لتُعفى منذ البداية.

كل عام: من 1 يوليو إلى 31 يناير عن السنة التالية كاملة؛ ومن 1 فبراير إلى 30 يونيو عن النصف الثاني من السنة.

للعلم: 90 يورو سنويًا، ما لم يغيّره قانون موازنة 2027. ويُعفى من تجاوزوا 75 عامًا ولا يزيد دخلهم، مع دخل الزوج، على 8,000 يورو سنويًا، بموجب إقرار آخر، دون موعد نهائي. ولا يُفرض canone أبدًا على عقد كهرباء لغير المقيم: فالمالك المقيم في الخارج الذي يحتفظ بتلفاز في المنزل يدفعه مباشرةً.

تُستحق الضريبة على الإيجار الإيطالي، سواء IRPEF أو cedolare secca، في مواعيد المقيمين: رصيد ودفعتان مقدمتان (40% و60%؛ وبالنسبة إلى cedolare تكون الدفعة المقدمة 100% من ضريبة العام الماضي). ادفع عبر F24 من خلال مصرف إيطالي أو مكتب البريد أو عبر الإنترنت؛ وإن لم يكن لديك حساب إيطالي، فبتحويل باليورو إلى الخزانة الإيطالية، مع ذكر codice fiscale الخاص بك ورمز الدفع الخاص بالضريبة والسنة.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تنشر Agenzia الحساب الخاص بكل رمز دفع؛ احتفظ بالإيصال. ولا تُستحق دفعة مقدمة لـ cedolare في سنتها الأولى.

تفرض comuni كثيرة على الضيوف ضريبة سياحة عن كل ليلة، حتى حد أقصى قانوني، بنسبها وإعفاءاتها الخاصة. وفي الإيجار القصير، من يحصّل الإيجار أو يشارك في الدفع، أنت أو المنصة، يفرضها ويدفعها إلى comune في المواعيد التي تحددها لائحته ويقدّم إقرارًا سنويًا بإقامات السنة، عبر الإنترنت فقط من خلال Agenzia delle Entrate، بحلول 30 يونيو.

كل عام: ادفعها إلى comune في المواعيد التي تحددها لائحته؛ والإقرار السنوي بحلول 30 يونيو.

للعلم: يُعاقَب على عدم التقديم، أو على الإقرار الخاطئ، بغرامة من 100% إلى 200% من الضريبة وفق القواعد الحالية. ولدى روما contributo di soggiorno بدلًا منها؛ ولدى فالي داوستا وفريولي فينيتسيا جوليا وترينتو وبولزانو ضرائبها الخاصة.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا قدّمت Redditi PF، أو 730 لا يسوّيه أي صاحب عمل، فإنك تدفع عبر F24 رصيد IRPEF عن العام الماضي (saldo) وضرائبه الإضافية، والدفعة المقدمة الأولى من IRPEF عن هذا العام، ودفعة مقدمة بنسبة 30% من الضريبة الإضافية البلدية. الدفعة المقدمة الأولى هي 40% من الدفعة المقدمة المستحقة (50% إذا كنت خاضعًا لـ ISA)؛ والدفعة المقدمة التي تقل عن 257.52 يورو تُدفع في نوفمبر. ادفع عبر الإنترنت (إلزامي إذا كان لديك partita IVA) أو في مصرف أو مكتب بريد.

كل عام: 30 يونيو، أو 30 يوليو مع فائدة 0.40%.

للعلم: تتبع الدفعات المقدمة ضريبة العام الماضي: إذا لم يكن دخلك خاضعًا للضريبة من المصدر، فعادةً لا تكون هناك دفعات مقدمة في سنتك الأولى كمقيم، وفي يونيو التالي تدفع ضريبتها كاملة إضافةً إلى دفعة مقدمة. لا تُدفع الضريبة التي تبلغ 12 يورو أو أقل. في 2026 كان أمام forfettari والأنشطة الخاضعة لـ ISA مهلة حتى 20 يوليو.

تدفع الضريبة الثابتة عن كل سنة دفعة واحدة عبر F24، بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو من السنة التالية)؛ ويدفع كل فرد مشمول من الأسرة ضريبته الخاصة. لا يمكن تسوية الدفع المتأخر (لا ravvedimento operoso): إذا لم تدفع المبلغ كاملًا في الموعد، ينتهي النظام ابتداءً من تلك السنة.

كل عام: دفعة واحدة بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو).

للعلم: 300,000 يورو سنويًا (50,000 يورو عن كل فرد من الأسرة) لمن ينتقلون ابتداءً من 1 يناير 2026، وأقل لمن انتقلوا قبل ذلك. إذا ألغيت الاختيار بعد الدفع عن تلك السنة، يمكن استرداد المبلغ أو مقاصّته.

إذا اخترت نظام 7%، فإنك تدفع 7% من دخلك الأجنبي عن كل سنة دفعة واحدة عبر F24، بحلول موعد رصيد IRPEF: 30 يونيو من السنة التالية، أو 30 يوليو مع فائدة 0.40%. إذا لم تدفع، أو دفعت جزءًا فقط، ينتهي النظام، ما لم تدفع بحلول موعد رصيد السنة التالية، مع غرامات وفوائد.

كل عام: دفعة واحدة بحلول موعد رصيد IRPEF (30 يونيو).

يدفع المقيمون الضريبيون IVIE على العقارات في الخارج (1.06% من قيمتها؛ ويُعفى المسكن الرئيسي ما لم يكن مسكنًا فاخرًا) وIVAFE على المنتجات المالية الأجنبية (0.2%، و0.4% في الملاذات الضريبية) والحسابات (34.20 يورو سنويًا، ولا شيء إذا كان متوسط الرصيد لدى مصرف واحد 5,000 يورو أو أقل). وتتحمل العملات المشفرة غير الخاضعة لرسم الدمغة الإيطالي 0.2% من قيمتها. وتُحتسب جميعها في quadro RW أو W وتُدفع عبر F24 في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تساوي الدفعة المقدمة ضريبة العام الماضي: لا شيء دون 52 يورو، وكلها في نوفمبر دون 257.52 يورو. لا IVIE إذا كانت 200 يورو أو أقل، ولا ضريبة إذا كانت 12 يورو أو أقل. تُخصم ضريبة الثروة أو العقار المدفوعة في الخارج على الأصل؛ وتُقيَّم العقارات في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية بقيمتها المساحية (الكاداسترية) المحلية. ولا يدفع أيًّا منهما من اختاروا الضريبة الثابتة أو نظام 7%.

تخضع أرباح العملات المشفرة، والدخل الناتج عن حيازتها، لضريبة 26% إذا تحققت حتى 2025 و33% ابتداءً من 1 يناير 2026، بدلًا من IRPEF، ودون أي مبلغ معفى منذ 2025. وتظل رموز النقود الإلكترونية باليورو (العملات المستقرة المغطاة بالكامل باليورو) عند 26%، ولا يُعدّ استبدال اليورو بها ثم العكس بالقيمة الاسمية تصرّفًا. صرّح بالأرباح في quadro RT (Redditi PF) أو T (730) وادفع عبر F24 مع رصيد IRPEF؛ ولا توجد دفعة مقدمة.

كل عام: مع رصيد IRPEF: 30 يونيو (أو 30 يوليو مع 0.40%) من السنة التالية لسنة تحقيق الربح.

للعلم: تتبع النسبة تاريخ الربح: العملات المشفرة المشتراة منذ زمن بعيد والمبيعة في 2026 تدفع 33%. تُقاصّ الخسائر مع أرباح السنوات الأربع التالية إذا صُرّح بها في سنة حدوثها. لا يُصرَّح مرة أخرى بالأرباح التي فرض عليها وسيط إيطالي الضريبة. وتُدرج أيضًا العملات المشفرة المحفوظة في الخارج أو في محفظتك الخاصة في quadro RW أو W.

تُستحق الضريبة على الإيجار الإيطالي، سواء IRPEF أو cedolare secca، في مواعيد المقيمين: رصيد ودفعتان مقدمتان (40% و60%؛ وبالنسبة إلى cedolare تكون الدفعة المقدمة 100% من ضريبة العام الماضي). ادفع عبر F24 من خلال مصرف إيطالي أو مكتب البريد أو عبر الإنترنت؛ وإن لم يكن لديك حساب إيطالي، فبتحويل باليورو إلى الخزانة الإيطالية، مع ذكر codice fiscale الخاص بك ورمز الدفع الخاص بالضريبة والسنة.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تنشر Agenzia الحساب الخاص بكل رمز دفع؛ احتفظ بالإيصال. ولا تُستحق دفعة مقدمة لـ cedolare في سنتها الأولى.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

يدفع artigiani (الحرفيون) وcommercianti (التجار) المؤمَّن عليهم لدى INPS اشتراكًا سنويًا ثابتًا على حد أدنى للدخل، أيًّا كان ما يكسبونه: عن 2026، 4,521.36 يورو لـ artigiani و4,611.64 يورو لـ commercianti (24% و24.48% من 18,808 يورو، إضافةً إلى 0.62 يورو شهريًا للأمومة)، على أربعة أقساط عبر F24 عبر الإنترنت. وتضع INPS نماذج F24 الجاهزة في Cassetto previdenziale الخاص بك. أما الاشتراكات على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى فتُدفع مع ضريبة الدخل.

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر، و16 فبراير.

للعلم: يدفع المتقاعدون الذين تجاوزوا 65 عامًا ويتقاضون بالفعل معاشًا من INPS النصف. ويمكن لـ forfettari طلب تخفيض بنسبة 35%، وكان بإمكان من أُمِّن عليهم لأول مرة في 2025 طلب 50%. وتحدد INPS مبالغ 2027 في أوائل 2027.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا لم يتجاوز رقم أعمالك في العام الماضي 500,000 يورو (المهن والخدمات) أو 800,000 يورو (الأنشطة الأخرى)، يمكنك تسوية ضريبة القيمة المضافة (IVA) كل ربع سنة: كل ربع من الأرباع الثلاثة الأولى بحلول يوم 16 من الشهر الثاني بعده، مع فائدة 1%، عبر F24 عبر الإنترنت؛ والربع الرابع مع الرصيد السنوي بحلول 16 مارس. ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل إلى الربع التالي (ويُدفع بحلول 16 نوفمبر على الأكثر).

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر؛ والربع الرابع بحلول 16 مارس من السنة التالية.

للعلم: لا تُضاف فائدة 1% إلى الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

730 هو الإقرار المبسّط للموظفين والمتقاعدين وغيرهم ممن ليس لديهم partita IVA (إيجار، دخل رأسمالي، عمل عرضي). سمِّ صاحب عملك أو الجهة التي تصرف معاشك فيسوّيه في راتبك: استرداد يبدأ عادةً من يوليو (أغسطس أو سبتمبر للمتقاعدين)، أو اقتطاع الضريبة المستحقة. وإذا قُدِّم «senza sostituto» (من دونهم)، فتصل المبالغ المستردة من Agenzia ابتداءً من ديسمبر، وتُدفع أي ضريبة عبر F24 في مواعيد Redditi PF.

كل عام: بحلول 30 سبتمبر من السنة التالية لسنة الدخل.

للعلم: لا حاجة إلى التقديم إذا كان، مثلًا، دخلك الوحيد راتبًا أو معاشًا خضع للضريبة من المصدر لدى صاحب عمل واحد أو جهة معاش واحدة، إضافةً إلى مسكنك الرئيسي، أو إذا كانت ضريبتك الصافية 10.33 يورو أو أقل. ويجب عليك التقديم حتى لو كان دخلك الوحيد إيجارًا خاضعًا لـ cedolare secca، أو إذا لم تُقتطع ضرائبك الإضافية.

إذا كنت تتقاضى معاشًا أجنبيًا ونقلت إقامتك الضريبية إلى بلدة لا يزيد عدد سكانها على 30,000 نسمة في صقلية أو كالابريا أو سردينيا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا، أو إلى بلدة تضررت من زلزالي 2009 أو 2016، يمكنك دفع 7% على كامل دخلك الأجنبي بدلًا من IRPEF، عن تلك السنة والسنوات التسع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت في إيطاليا خلال السنوات الخمس السابقة، وأن تأتي من بلد يرتبط مع إيطاليا باتفاقية تعاون إداري.

كل عام: فقط في الإقرار (730 أو Redditi PF) عن سنة انتقالك.

للعلم: كان الحد 20,000 نسمة حتى 6 أبريل 2026. يخضع الدخل من البلدان التي تستثنيها للضريبة العادية؛ والانتقال إلى بلدة خارج النظام، أو إلى الخارج، يُنهي النظام.

إذا نقلت إقامتك الضريبية إلى إيطاليا (ابتداءً من 2024) للعمل، فلا يخضع للضريبة إلا 50% من دخلك الإيطالي من العمل المأجور أو المهني، حتى 600,000 يورو سنويًا، عن تلك السنة والسنوات الأربع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت هنا خلال السنوات الثلاث السابقة، وأن تلتزم بالبقاء أربع سنوات، وأن تعمل أساسًا في إيطاليا، وأن تكون ذا مؤهلات عالية أو متخصصًا. يطبّقه أصحاب العمل عادةً في راتبك؛ وإلا، أو إذا كنت عاملًا مستقلًا، فاطلبه في إقرارك.

كل عام: اطلبه من صاحب عملك عند بدء العمل؛ وإلا فاطلبه في الإقرار عن تلك السنة.

للعلم: لا يخضع للضريبة إلا 40% إذا انتقلت مع طفل قاصر، أو رُزقت بطفل أو تبنّيته خلال النظام. وتصبح السنوات الثلاث ستًا أو سبعًا إذا كنت تعمل لدى صاحب العمل نفسه أو المجموعة نفسها كما في الخارج. وإذا غادرت خلال أربع سنوات، تردّ المبلغ مع الفوائد.

يُدرج المقيمون الضريبيون في إقرارهم الحسابات والاستثمارات والعقارات وغيرها من الأصول التي امتلكوها في الخارج خلال السنة، وعملاتهم المشفرة أينما كانت محفوظة (ما لم يفرض عليها وسيط إيطالي الضريبة من المصدر)، حتى لو أُغلقت أو بيعت بحلول 31 ديسمبر: في quadro RW (Redditi PF) أو W (730)، اللذين يُحتسب فيهما أيضًا IVIE وIVAFE وضريبة قيمة العملات المشفرة. وتُستثنى الودائع والحسابات الجارية التي لم يتجاوز مجموعها قط 15,000 يورو خلال السنة، ما لم تكن IVAFE مستحقة.

كل عام: مع إقرارك الضريبي: بحلول 30 سبتمبر مع 730، وبحلول 31 أكتوبر مع Redditi PF.

للعلم: يُعاقَب على الإغفال بغرامة من 3% إلى 15% من المبالغ غير المصرّح بها (من 6% إلى 30% في الملاذات الضريبية)، و258 يورو إذا قُدِّم الإقرار خلال 90 يومًا. يصرّح المالكون المشتركون بالأصل كاملًا وبحصتهم، وكذلك كل من يمكنه التصرّف في الحساب. ولا حاجة إلى إدراج العقار الأجنبي الذي لم يتغير مرة أخرى؛ لكن IVIE عليه تظل مستحقة.

تتحمل كل فاتورة إلكترونية تتجاوز 77.47 يورو دون ضريبة القيمة المضافة (فواتير من هم في forfettario، أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة) رسم دمغة قدره 2 يورو، يُشار إليه في الملف. وفي كل ربع سنة تُدرجها Agenzia في بوابتها «Fatture e corrispettivi»، مضيفةً أي فاتورة تنقصها هذه الإشارة؛ ادفع المجموع هناك بالخصم المباشر أو عبر F24. ويمكن دفع ربع أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثاني، ونصف أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثالث.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، و28 فبراير (29 في السنة الكبيسة).

للعلم: حتى نهاية الشهر التالي للربع، يمكنك حذف فاتورة من القائمة إذا رأيت أنها غير خاضعة للرسم. وإذا دفعت متأخرًا أو لم تدفع، تراسلك Agenzia على PEC الخاص بك بالرسم والغرامة والفائدة، لتدفعها خلال 30 يومًا.

في النظام العادي ترسل إلى Agenzia كل ربع سنة، عبر الإنترنت، ملخصًا لتسويات ضريبة القيمة المضافة (IVA)، بحلول آخر يوم من الشهر الثاني بعد الربع (30 سبتمبر للربع الثاني). ويمكن إدراج الربع الرابع في الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ذلك، إذا أُرسل بحلول نهاية فبراير. أرسله حتى لو كان هناك رصيد دائن مُرحَّل، لا عندما لا يكون هناك ما يُبلَّغ عنه. ولا يرسله forfettari.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، ونهاية فبراير.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا احتاج 730 قدّمته إلى تصحيح وكان التغيير يعني استردادًا أكبر أو ضريبة أقل أو لا تغيير، فقدّم 730 integrativo عبر CAF أو مهني معتمد. وإذا كان يعني ضريبة أكبر، فاستخدم Redditi PF: «correttivo» قبل موعده النهائي، و«integrativo» بعده. وإذا تعذّر على صاحب عملك تسوية 730 الخاص بك لأنك غيّرت وظيفتك أو فقدتها، فسمِّ صاحب العمل الجديد، أو لا أحد، في 730 integrativo «من النوع 2» عبر الإنترنت.

كل عام: بحلول 25 أكتوبر من سنة التقديم (26 أكتوبر في 2026، لأن يوم 25 صادف يوم أحد).

للعلم: يُقدَّم Redditi correttivo الذي يرفع ضريبتك مع الضريبة الإضافية والفوائد وغرامة مخفّضة (ravvedimento operoso).

إذا كنت تعيش في الخارج وكان لديك دخل إيطالي، مثل الإيجار، فإنك تقدّم Redditi PF (لا يحق لك استخدام 730). ويخضع المنزل غير المؤجَّر لـ IMU بدلًا من ضريبة الدخل: إذا كان هو دخلك الإيطالي الوحيد، فلا حاجة إلى التقديم؛ أما الإيجار الخاضع لـ cedolare secca فيجب التصريح به. قدّم عبر الإنترنت (بنفسك باستخدام هوية eIDAS أوروبية، أو عبر محاسب إيطالي أو CAF) أو بالبريد المسجّل إلى Centro Operativo di Venezia التابع لـ Agenzia.

كل عام: بحلول 31 أكتوبر من السنة التالية لسنة الدخل، أو يوم العمل التالي.

للعلم: تحتاج إلى codice fiscale، من القنصلية الإيطالية. لا يحصل غير المقيمين على خصم المسكن الرئيسي ما لم يحققوا 75% على الأقل من دخلهم في إيطاليا ولا يحصلوا على إعفاء مماثل حيث يعيشون. وتنطبق عليهم أيضًا الضريبتان الإضافيتان الإقليمية والبلدية على IRPEF.

إذا نقلت إقامتك الضريبية إلى إيطاليا بعد أن كنت غير مقيم لمدة تسع سنوات على الأقل من السنوات العشر الأخيرة، يمكنك دفع مبلغ سنوي ثابت بدلًا من IRPEF على الدخل الأجنبي: 300,000 يورو لمن ينتقلون ابتداءً من 1 يناير 2026، إضافةً إلى 50,000 يورو عن كل فرد مشمول من الأسرة. اختر النظام في Redditi PF عن سنة انتقالك أو السنة التالية؛ ويشترط القانون الحصول أولًا على ردّ إيجابي على استفسار مسبق (interpello)، تصفه Agenzia بأنه اختياري. ويستمر حتى 15 عامًا.

كل عام: في الإقرار عن سنة انتقالك أو السنة التالية.

للعلم: لمن انتقلوا من 11 أغسطس 2024 حتى نهاية 2025: 200,000 يورو؛ وقبل ذلك: 100,000 يورو؛ و25,000 يورو عن كل فرد من الأسرة قبل 2026. لا يُقدَّم quadro RW ولا تُدفع IVIE أو IVAFE خلال ذلك. وتخضع للضريبة العادية الحصص المؤهلة المبيعة في السنوات الخمس الأولى، والدخل من البلدان التي تستثنيها.

إذا كنت تتقاضى معاشًا أجنبيًا ونقلت إقامتك الضريبية إلى بلدة لا يزيد عدد سكانها على 30,000 نسمة في صقلية أو كالابريا أو سردينيا أو كامبانيا أو بازيليكاتا أو أبروتسو أو موليزي أو بوليا، أو إلى بلدة تضررت من زلزالي 2009 أو 2016، يمكنك دفع 7% على كامل دخلك الأجنبي بدلًا من IRPEF، عن تلك السنة والسنوات التسع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت في إيطاليا خلال السنوات الخمس السابقة، وأن تأتي من بلد يرتبط مع إيطاليا باتفاقية تعاون إداري.

كل عام: فقط في الإقرار (730 أو Redditi PF) عن سنة انتقالك.

للعلم: كان الحد 20,000 نسمة حتى 6 أبريل 2026. يخضع الدخل من البلدان التي تستثنيها للضريبة العادية؛ والانتقال إلى بلدة خارج النظام، أو إلى الخارج، يُنهي النظام.

إذا نقلت إقامتك الضريبية إلى إيطاليا (ابتداءً من 2024) للعمل، فلا يخضع للضريبة إلا 50% من دخلك الإيطالي من العمل المأجور أو المهني، حتى 600,000 يورو سنويًا، عن تلك السنة والسنوات الأربع التالية. ويجب ألا تكون قد أقمت هنا خلال السنوات الثلاث السابقة، وأن تلتزم بالبقاء أربع سنوات، وأن تعمل أساسًا في إيطاليا، وأن تكون ذا مؤهلات عالية أو متخصصًا. يطبّقه أصحاب العمل عادةً في راتبك؛ وإلا، أو إذا كنت عاملًا مستقلًا، فاطلبه في إقرارك.

كل عام: اطلبه من صاحب عملك عند بدء العمل؛ وإلا فاطلبه في الإقرار عن تلك السنة.

للعلم: لا يخضع للضريبة إلا 40% إذا انتقلت مع طفل قاصر، أو رُزقت بطفل أو تبنّيته خلال النظام. وتصبح السنوات الثلاث ستًا أو سبعًا إذا كنت تعمل لدى صاحب العمل نفسه أو المجموعة نفسها كما في الخارج. وإذا غادرت خلال أربع سنوات، تردّ المبلغ مع الفوائد.

يُدرج المقيمون الضريبيون في إقرارهم الحسابات والاستثمارات والعقارات وغيرها من الأصول التي امتلكوها في الخارج خلال السنة، وعملاتهم المشفرة أينما كانت محفوظة (ما لم يفرض عليها وسيط إيطالي الضريبة من المصدر)، حتى لو أُغلقت أو بيعت بحلول 31 ديسمبر: في quadro RW (Redditi PF) أو W (730)، اللذين يُحتسب فيهما أيضًا IVIE وIVAFE وضريبة قيمة العملات المشفرة. وتُستثنى الودائع والحسابات الجارية التي لم يتجاوز مجموعها قط 15,000 يورو خلال السنة، ما لم تكن IVAFE مستحقة.

كل عام: مع إقرارك الضريبي: بحلول 30 سبتمبر مع 730، وبحلول 31 أكتوبر مع Redditi PF.

للعلم: يُعاقَب على الإغفال بغرامة من 3% إلى 15% من المبالغ غير المصرّح بها (من 6% إلى 30% في الملاذات الضريبية)، و258 يورو إذا قُدِّم الإقرار خلال 90 يومًا. يصرّح المالكون المشتركون بالأصل كاملًا وبحصتهم، وكذلك كل من يمكنه التصرّف في الحساب. ولا حاجة إلى إدراج العقار الأجنبي الذي لم يتغير مرة أخرى؛ لكن IVIE عليه تظل مستحقة.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

يدفع artigiani (الحرفيون) وcommercianti (التجار) المؤمَّن عليهم لدى INPS اشتراكًا سنويًا ثابتًا على حد أدنى للدخل، أيًّا كان ما يكسبونه: عن 2026، 4,521.36 يورو لـ artigiani و4,611.64 يورو لـ commercianti (24% و24.48% من 18,808 يورو، إضافةً إلى 0.62 يورو شهريًا للأمومة)، على أربعة أقساط عبر F24 عبر الإنترنت. وتضع INPS نماذج F24 الجاهزة في Cassetto previdenziale الخاص بك. أما الاشتراكات على الدخل الذي يتجاوز الحد الأدنى فتُدفع مع ضريبة الدخل.

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر، و16 فبراير.

للعلم: يدفع المتقاعدون الذين تجاوزوا 65 عامًا ويتقاضون بالفعل معاشًا من INPS النصف. ويمكن لـ forfettari طلب تخفيض بنسبة 35%، وكان بإمكان من أُمِّن عليهم لأول مرة في 2025 طلب 50%. وتحدد INPS مبالغ 2027 في أوائل 2027.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

إذا لم يتجاوز رقم أعمالك في العام الماضي 500,000 يورو (المهن والخدمات) أو 800,000 يورو (الأنشطة الأخرى)، يمكنك تسوية ضريبة القيمة المضافة (IVA) كل ربع سنة: كل ربع من الأرباع الثلاثة الأولى بحلول يوم 16 من الشهر الثاني بعده، مع فائدة 1%، عبر F24 عبر الإنترنت؛ والربع الرابع مع الرصيد السنوي بحلول 16 مارس. ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل إلى الربع التالي (ويُدفع بحلول 16 نوفمبر على الأكثر).

كل عام: 16 مايو، و20 أغسطس، و16 نوفمبر؛ والربع الرابع بحلول 16 مارس من السنة التالية.

للعلم: لا تُضاف فائدة 1% إلى الدفعة المقدمة لضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

بحلول 30 نوفمبر تدفع عبر F24 الدفعة المقدمة الثانية من IRPEF عن هذا العام: الـ60% المتبقية (50% إذا كنت خاضعًا لـ ISA)، أو الدفعة المقدمة كاملة إذا كانت أقل من 257.52 يورو. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك أو الجهة التي تصرف معاشك، فتُقتطع من راتبك لشهر نوفمبر. يمكنك دفع مبلغ أقل إذا توقعت ضريبة أقل هذا العام.

كل عام: 30 نوفمبر.

للعلم: لا يمكن دفعها بالتقسيط. إذا كان صاحب عملك يسوّي 730 الخاص بك، فأبلغه كتابيًا بحلول 10 أكتوبر ليقتطع أقل، أو لا شيء. في 2023 و2024 فقط كان بإمكان أصحاب partita IVA الذين لا تتجاوز إيراداتهم 170,000 يورو دفعها بحلول 16 يناير أو على خمسة أقساط شهرية؛ ولا يوجد قانون مماثل لعام 2026.

يدفع المقيمون الضريبيون IVIE على العقارات في الخارج (1.06% من قيمتها؛ ويُعفى المسكن الرئيسي ما لم يكن مسكنًا فاخرًا) وIVAFE على المنتجات المالية الأجنبية (0.2%، و0.4% في الملاذات الضريبية) والحسابات (34.20 يورو سنويًا، ولا شيء إذا كان متوسط الرصيد لدى مصرف واحد 5,000 يورو أو أقل). وتتحمل العملات المشفرة غير الخاضعة لرسم الدمغة الإيطالي 0.2% من قيمتها. وتُحتسب جميعها في quadro RW أو W وتُدفع عبر F24 في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تساوي الدفعة المقدمة ضريبة العام الماضي: لا شيء دون 52 يورو، وكلها في نوفمبر دون 257.52 يورو. لا IVIE إذا كانت 200 يورو أو أقل، ولا ضريبة إذا كانت 12 يورو أو أقل. تُخصم ضريبة الثروة أو العقار المدفوعة في الخارج على الأصل؛ وتُقيَّم العقارات في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية بقيمتها المساحية (الكاداسترية) المحلية. ولا يدفع أيًّا منهما من اختاروا الضريبة الثابتة أو نظام 7%.

في 2025 كان بإمكان حائزي العملات المشفرة اعتماد قيمة كل أصل في 1 يناير 2025 تكلفةً ضريبية له بدفع 18% منها بحلول 1 ديسمبر 2025، أو على ما يصل إلى ثلاثة أقساط سنوية متساوية مع فائدة سنوية 3% على القسطين الثاني والثالث. إذا اخترت التقسيط، فالأقساط الأخرى مستحقة عبر F24 في 30 نوفمبر من السنوات التالية.

كل عام: أقساط سنوية ابتداءً من 30 نوفمبر 2025.

للعلم: فقط لمن اختاروا ذلك في 2025 واختاروا التقسيط. ولا يمكن أن تنتج عن التكلفة المعاد تقييمها خسارة قابلة للخصم.

يدفع المهنيون المستقلون الذين ليس لديهم صندوق تقاعد خاص بهم (cassa) اشتراكات إلى Gestione separata لدى INPS على دخلهم المهني: 26.07% في 2026، أو 24% إذا كان لديهم معاش بالفعل أو تأمين إلزامي آخر. وتُحسب في إقرار ضريبة الدخل وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF، على الدخل حتى 122,295 يورو في 2026.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يتطلب احتساب سنة تقاعد كاملة في 2026 اشتراكات لا تقل عن 4,903.25 يورو (26.07% من الحد الأدنى للدخل البالغ 18,808 يورو). وتحدد INPS نسب 2027 في أوائل 2027.

فوق الحد الأدنى للدخل (18,808 يورو في 2026)، يدفع artigiani أيضًا 24% وcommercianti 24.48% على الفائض، و25% أو 25.48% فوق 56,224 يورو، حتى سقف سنوي (2026: 93,707 يورو، أو 122,295 يورو لمن أُمِّن عليهم لأول مرة ابتداءً من 1996). وتُحسب هذه الاشتراكات على كامل دخلك من النشاط التجاري، لا على النشاط المسجّل وحده، في إقرار ضريبة الدخل، وتُدفع عبر F24 عبر الإنترنت في مواعيد IRPEF.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: يمكن تقسيم دفعة يونيو على أقساط، تُدفع جميعها بحلول 16 ديسمبر.

تتحمل كل فاتورة إلكترونية تتجاوز 77.47 يورو دون ضريبة القيمة المضافة (فواتير من هم في forfettario، أو الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة) رسم دمغة قدره 2 يورو، يُشار إليه في الملف. وفي كل ربع سنة تُدرجها Agenzia في بوابتها «Fatture e corrispettivi»، مضيفةً أي فاتورة تنقصها هذه الإشارة؛ ادفع المجموع هناك بالخصم المباشر أو عبر F24. ويمكن دفع ربع أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثاني، ونصف أول يقل عن 5,000 يورو مع الربع الثالث.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، و28 فبراير (29 في السنة الكبيسة).

للعلم: حتى نهاية الشهر التالي للربع، يمكنك حذف فاتورة من القائمة إذا رأيت أنها غير خاضعة للرسم. وإذا دفعت متأخرًا أو لم تدفع، تراسلك Agenzia على PEC الخاص بك بالرسم والغرامة والفائدة، لتدفعها خلال 30 يومًا.

في النظام العادي ترسل إلى Agenzia كل ربع سنة، عبر الإنترنت، ملخصًا لتسويات ضريبة القيمة المضافة (IVA)، بحلول آخر يوم من الشهر الثاني بعد الربع (30 سبتمبر للربع الثاني). ويمكن إدراج الربع الرابع في الإقرار السنوي لضريبة القيمة المضافة بدلًا من ذلك، إذا أُرسل بحلول نهاية فبراير. أرسله حتى لو كان هناك رصيد دائن مُرحَّل، لا عندما لا يكون هناك ما يُبلَّغ عنه. ولا يرسله forfettari.

كل عام: 31 مايو، و30 سبتمبر، و30 نوفمبر، ونهاية فبراير.

تُستحق الضريبة على الإيجار الإيطالي، سواء IRPEF أو cedolare secca، في مواعيد المقيمين: رصيد ودفعتان مقدمتان (40% و60%؛ وبالنسبة إلى cedolare تكون الدفعة المقدمة 100% من ضريبة العام الماضي). ادفع عبر F24 من خلال مصرف إيطالي أو مكتب البريد أو عبر الإنترنت؛ وإن لم يكن لديك حساب إيطالي، فبتحويل باليورو إلى الخزانة الإيطالية، مع ذكر codice fiscale الخاص بك ورمز الدفع الخاص بالضريبة والسنة.

كل عام: الرصيد والدفعة المقدمة الأولى بحلول 30 يونيو (30 يوليو مع 0.40%)، والدفعة المقدمة الثانية بحلول 30 نوفمبر.

للعلم: تنشر Agenzia الحساب الخاص بكل رمز دفع؛ احتفظ بالإيصال. ولا تُستحق دفعة مقدمة لـ cedolare في سنتها الأولى.

يمكنك تقسيم رصيد يونيو والدفعة المقدمة الأولى على أقساط شهرية متساوية: الأول في الموعد المعتاد، والباقي في يوم 16 من كل شهر، وجميعها بحلول 16 ديسمبر. ويحمل كل قسط بعد الأول فائدة سنوية 4% (0.33% شهريًا)، تُدفع بشكل منفصل في F24. وإذا كان 730 الخاص بك يسوّيه صاحب عملك، فاطلب التقسيط في الإقرار؛ وتُقتطع الأقساط من راتبك.

كل عام: في يوم 16 من كل شهر بعد الدفعة الأولى؛ والقسط الأخير بحلول 16 ديسمبر.

للعلم: مع 730 يسوّيه صاحب عملك: من 2 إلى 6 أقساط (حتى 5 للمتقاعدين)؛ ومن دونه، من 2 إلى 7. ولا يمكن تقسيم الدفعة المقدمة لشهر نوفمبر أبدًا.

في النظام العادي تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) وتخصم ضريبة القيمة المضافة على مشتريات نشاطك. وبحلول يوم 16 من كل شهر تدفع الفرق عن الشهر السابق عبر F24 عبر الإنترنت؛ ويُرحَّل المبلغ الذي يبلغ 100 يورو أو أقل (ويُدفع بحلول 16 ديسمبر على الأكثر). ويمكن للمهنيين والأنشطة الصغيرة اختيار الدفع كل ربع سنة بدلًا من ذلك. ولا يدفع forfettari أي دفعات دورية لضريبة القيمة المضافة.

كل عام: بحلول يوم 16 من كل شهر عن الشهر السابق (ضريبة ديسمبر بحلول 16 يناير).

للعلم: تُحتسب الدفعة المقدمة المدفوعة بحلول 27 ديسمبر من ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر.

IMU هي الضريبة السنوية على تملّك العقارات، وتُدفع إلى comune الذي يقع فيه العقار. ويُعفى مسكنك الرئيسي (حيث أنت مسجّل وتعيش) ما لم يكن مسكنًا فاخرًا (A/1، A/8، A/9)؛ وتخضع المنازل الأخرى للضريبة، مؤجَّرة كانت أو خالية، بما في ذلك منازل الملاك المقيمين في الخارج. احسبها وفق نسب comune الخاص بك على موقع وزارة المالية، وادفع النصف بحلول 16 يونيو والباقي بحلول 16 ديسمبر، أو الكل بحلول 16 يونيو، عبر F24 أو قسيمة بريدية (ومن الخارج، إذا تعذّر عليك استخدام F24، بتحويل مصرفي إلى comune).

كل عام: 16 يونيو و16 ديسمبر من كل عام.

للعلم: يونيو: نصف ضريبة السنة وفق نسب العام الماضي؛ ديسمبر: الباقي، وفق النسب التي نشرها comune الخاص بك بحلول 28 أكتوبر. ويدفع المنزل المؤجَّر بعقد concordato نسبة 75%؛ ويدفع المنزل المعار مجانًا لابن أو أحد الوالدين يعيش فيه النصف، وفق شروط. ولم يعد الإيطاليون المسجّلون في AIRE يستفيدون من إعفاء المسكن الرئيسي منذ 2020.

بحلول 27 ديسمبر، يدفع الخاضعون لضريبة القيمة المضافة (IVA) في النظام العادي عبر F24 عبر الإنترنت دفعةً مقدمة من ضريبة ديسمبر (لمن يدفعون شهريًا) أو من ضريبة الربع الرابع (لمن يدفعون كل ربع سنة): 88% من مبلغ العام الماضي عن تلك الفترة، أو 88% من المبلغ المتوقع لهذا العام إذا كان أقل، أو ضريبة القيمة المضافة على العمليات من 1 إلى 20 ديسمبر (من 1 أكتوبر إلى 20 ديسمبر لمن يدفعون كل ربع سنة). ولا تُستحق إذا كانت أقل من 103.29 يورو.

كل عام: بحلول 27 ديسمبر من كل عام.

للعلم: في 2025 كانت الدفعة المقدمة مستحقة في 29 ديسمبر، لأن 27 ديسمبر صادف يوم سبت.