İtalya Vergi Takvimi 2027

Redditi PF tam kapsamlı gelir vergisi beyannamesidir; partita IVA’nız veya ticari geliriniz varsa, gelirin elde edildiği yılda veya beyanname yılında mukim değilseniz ya da ikiden fazla daireyi kısa süreli kiraya veriyorsanız (2025 gelirleri için dörtten fazla) zorunludur; yeni mukimlerin götürü vergisi de bu beyannamede seçilir. Herkes 730 yerine bunu kullanabilir. SPID, CIE veya CNS ile çevrimiçi (önceden doldurulmuş bir sürümü vardır) ya da bir CAF veya muhasebeci aracılığıyla verin. Beyanname vermek vergiyi ödemek anlamına gelmez.

Her yıl: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yıl, 15 Nisan’dan 31 Ekim’e (ya da bir sonraki iş gününe) kadar çevrimiçi.

Bilmekte fayda var: 90 güne kadar gecikmeli verilen beyanname (2025 gelirleri için 1 Şubat 2027’ye kadar) cezalı olarak geçerlidir; daha geç verilirse verilmemiş sayılır. Son tarihe kadar bir “correttivo”, daha önce gönderilmiş bir 730 veya Redditi PF’yi düzeltir; sonrasında bir “integrativo”. Postanede kâğıt üzerinde verme: yalnızca 15 Nisan – 30 Haziran.

Televizyonu olan her hane için canone RAI yılda bir kez, elektrik faturasında, ocaktan ekime on taksitte tahsil edilir: yapmanız gereken bir şey yok. Hanenizde kimsenin televizyonu yoksa, yeminli bir beyan bunu bir yıl için durdurur: SPID, CIE veya CNS ile çevrimiçi, bir CAF veya muhasebeci aracılığıyla, taahhütlü postayla ya da PEC ile. Yeni bir sözleşmeniz varsa ve başka sözleşmeniz yoksa, baştan muaf olmak için aktivasyonu izleyen ayın sonuna kadar verin.

Her yıl: İzleyen yılın tamamı için 1 Temmuz – 31 Ocak; yılın ikinci yarısı için 1 Şubat – 30 Haziran.

Bilmekte fayda var: 2027 bütçe kanunu değiştirmezse yılda 90 €. Kendi ve eşinin geliri birlikte yılda en fazla 8.000 € olan 75 yaş üstü kişiler, süre sınırı olmayan başka bir beyanla muaftır. Canone, mukim olmayan bir elektrik sözleşmesinde hiçbir zaman faturalanmaz: evde televizyon bulunduran yurt dışındaki bir ev sahibi bunu doğrudan öder.

Yurt dışında yaşıyorsanız ve kira gibi İtalyan geliriniz olduysa Redditi PF verirsiniz (730 size açık değildir). Kiraya verilmeyen bir ev gelir vergisi yerine IMU kapsamındadır: tek İtalyan geliriniz buysa beyanname vermeniz gerekmez; cedolare secca kapsamındaki kira yine de beyan edilmelidir. Çevrimiçi (AB eIDAS kimliğiyle kendiniz ya da bir İtalyan muhasebeci veya CAF aracılığıyla) ya da Agenzia’nın Centro Operativo di Venezia birimine taahhütlü postayla verin.

Her yıl: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 31 Ekim tarihine kadar ya da bir sonraki iş günü.

Bilmekte fayda var: İtalyan konsolosluğundan alınan bir codice fiscale gerekir. Mukim olmayanlar, gelirlerinin en az %75’ini İtalya’da elde etmedikçe ve yaşadıkları yerde benzer bir indirim almadıkça ana konut indiriminden yararlanamaz. Bölgesel ve belediye IRPEF ek vergileri onlara da uygulanır.

Son on yılın en az dokuzunda mukim olmadıktan sonra vergi mukimliğinizi İtalya’ya taşırsanız, yabancı gelir üzerinden IRPEF yerine sabit bir yıllık tutar ödeyebilirsiniz: 1 Ocak 2026’dan itibaren taşınanlar için 300.000 €, artı dahil edilen her aile üyesi için 50.000 €. Seçimi taşındığınız yılın ya da izleyen yılın Redditi PF beyannamesinde yapın; kanun önce olumlu bir özelge (interpello) şartı arar, Agenzia ise bunu isteğe bağlı sayar. En fazla 15 yıl sürer.

Her yıl: Taşındığınız yılın ya da izleyen yılın beyannamesinde.

Bilmekte fayda var: 11 Ağustos 2024 ile 2025 sonu arasında taşınanlar: 200.000 €; daha önce: 100.000 €; 2026’dan önce aile üyesi başına 25.000 €. Bu süre boyunca quadro RW, IVIE veya IVAFE yok. İlk beş yılda satılan nitelikli ortaklık payları ve hariç tuttuğunuz ülkelerden elde edilen gelir normal şekilde vergilendirilir.

Yabancı bir emekli maaşı alıyorsanız ve vergi mukimliğinizi Sicilya, Calabria, Sardinya, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise veya Puglia’da en fazla 30.000 nüfuslu bir kasabaya ya da 2009 veya 2016 depremlerinden etkilenen bir kasabaya taşırsanız, o yıl ve izleyen dokuz yıl boyunca IRPEF yerine tüm yabancı geliriniz üzerinden %7 ödeyebilirsiniz. Önceki beş yılda İtalya’da mukim olmamış olmanız ve İtalya ile idari işbirliği anlaşması olan bir ülkeden gelmeniz gerekir.

Her yıl: Yalnızca taşındığınız yılın beyannamesinde (730 veya Redditi PF).

Bilmekte fayda var: Sınır 6 Nisan 2026’ya kadar 20.000 nüfustu. Hariç tuttuğunuz ülkelerden elde edilen gelir normal şekilde vergilendirilir; program dışındaki bir kasabaya ya da yurt dışına taşınmak rejimi sona erdirir.

Vergi mukimliğinizi (2024’ten itibaren) çalışmak için İtalya’ya taşırsanız, İtalya’daki ücret veya serbest meslek gelirinizin yalnızca %50’si, yılda 600.000 €’ya kadar, o yıl ve izleyen dört yıl boyunca vergilendirilir. Önceki üç yılda burada mukim olmamış olmanız, dört yıl kalmayı taahhüt etmeniz, ağırlıklı olarak İtalya’da çalışmanız ve yüksek nitelikli veya uzmanlaşmış olmanız gerekir. İşverenler bunu normalde maaşınızda uygular; aksi hâlde ya da serbest çalışıyorsanız beyannamenizde talep edin.

Her yıl: İşe başladığınızda işvereninizden isteyin; aksi hâlde o yılın beyannamesinde talep edin.

Bilmekte fayda var: Reşit olmayan bir çocukla taşınırsanız ya da rejim süresince çocuğunuz olursa veya evlat edinirseniz yalnızca %40’ı vergilendirilir. Yurt dışındakiyle aynı işveren veya grup için çalışıyorsanız üç yıl, altı veya yedi yıla çıkar. Dört yıl içinde ayrılırsanız indirimi faiziyle geri ödersiniz.

Vergi mukimleri, yıl içinde yurt dışında sahip oldukları hesapları, yatırımları, mülkleri ve diğer varlıkları ve nerede tutulursa tutulsun kripto varlıklarını (bir İtalyan aracı kurum kaynakta vergilendirmiyorsa), 31 Aralık’a kadar kapatılmış veya satılmış olsalar bile beyannamelerinde listeler: quadro RW’de (Redditi PF) veya quadro W’de (730); bu bölümler IVIE, IVAFE ve kripto değer vergisini de hesaplar. Yıl içinde toplamı hiçbir zaman 15.000 €’yu aşmayan mevduat ve cari hesaplar, IVAFE ödenecek değilse listeye girmez.

Her yıl: Vergi beyannamenizle birlikte: 730 ile 30 Eylül’e, Redditi PF ile 31 Ekim’e kadar.

Bilmekte fayda var: Eksik beyan, beyan edilmeyen tutarların %3’ü ila %15’i (vergi cennetlerinde %6 ila %30) oranında cezalandırılır; beyanname 90 gün içinde verilirse ceza 258 €’dur. Ortak sahipler varlığın tamamını ve kendi paylarını beyan eder; bir hesabı kullanabilen herkes de öyle. Değişmeyen yabancı mülkün yeniden listelenmesi gerekmez; IVIE’si yine de ödenir.

Verdiğiniz bir 730’un düzeltilmesi gerekiyorsa ve değişiklik daha yüksek bir iade, daha az vergi ya da hiçbir fark anlamına geliyorsa, bir CAF veya yetkili bir vergi uzmanı aracılığıyla 730 integrativo verin. Daha fazla vergi anlamına geliyorsa Redditi PF kullanın: son tarihine kadar “correttivo”, sonrasında “integrativo”. İşinizi değiştirdiğiniz veya kaybettiğiniz için işvereniniz 730’unuzun hesaplaşmasını yapamıyorsa, çevrimiçi vereceğiniz “2. tip” bir 730 integrativo’da yeni işvereninizi belirtin ya da hiçbirini belirtmeyin.

Her yıl: Beyanname yılının 25 Ekim tarihine kadar (25’i pazar olduğu için 2026’da 26 Ekim).

Bilmekte fayda var: Verginizi artıran bir Redditi correttivo, ek vergi, faiz ve indirimli bir cezayla (ravvedimento operoso) birlikte verilir.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

INPS’ye sigortalı artigiani (zanaatkârlar) ve commercianti (tacirler), ne kadar kazanırlarsa kazansınlar asgari bir gelir üzerinden sabit bir yıllık prim öder: 2026 için artigiani 4.521,36 €, commercianti 4.611,64 € (18.808 €’nun %24’ü ve %24,48’i, artı annelik için ayda 0,62 €), çevrimiçi F24 ile dört taksitte. INPS hazır F24’leri Cassetto previdenziale’nize koyar. Asgarinin üzerindeki gelir için primler gelir vergisiyle birlikte ödenir.

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos, 16 Kasım ve 16 Şubat.

Bilmekte fayda var: Halihazırda INPS emekli maaşı alan 65 yaş üstü emekliler yarısını öder. Forfettari %35 indirim isteyebilir; ilk kez 2025’te sigortalanmış olanlar %50 isteyebiliyordu. INPS 2027 tutarlarını 2027 başında belirler.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Geçen yılki cironuz en fazla 500.000 € (serbest meslekler ve hizmetler) veya 800.000 € (diğer faaliyetler) olduysa KDV’yi (IVA) üç ayda bir hesaplaşabilirsiniz: ilk üç çeyreğin her biri, çeyreği izleyen ikinci ayın 16’sına kadar, %1 faizle, çevrimiçi F24 ile; dördüncüsü yıllık bakiyeyle birlikte 16 Mart’a kadar. 100 € veya daha azı sonraki çeyreğe devredilir (en geç 16 Kasım’a kadar ödenir).

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos ve 16 Kasım; dördüncü çeyrek izleyen yılın 16 Mart’ına kadar.

Bilmekte fayda var: %1 faiz, aralık KDV avansına eklenmez.

30 Kasım’a kadar bu yılın IRPEF’i için ikinci avansı F24 ile ödersiniz: kalan %60 (ISA’ya tabiyseniz %50) ya da 257,52 €’nun altındaysa avansın tamamı. İşvereninizin veya emeklilik kurumunuzun hesaplaştığı bir 730 ile bu tutar kasım maaşınızdan kesilir. Bu yıl daha az vergi bekliyorsanız daha az ödeyebilirsiniz.

Her yıl: 30 Kasım.

Bilmekte fayda var: Taksitle ödenemez. İşvereniniz 730’unuzun hesaplaşmasını yapıyorsa, daha az kesinti yapması ya da hiç yapmaması için 10 Ekim’e kadar yazılı olarak bildirin. Yalnızca 2023 ve 2024 için, cirosu 170.000 €’ya kadar olan partita IVA sahipleri bunu 16 Ocak’a kadar veya beş aylık taksitle ödeyebildi; 2026 için böyle bir kanun yok.

Vergi mukimleri yurt dışındaki mülk için IVIE (değerinin %1,06’sı; ana konut, lüks konut değilse muaftır), yabancı finansal ürünler (%0,2, vergi cennetlerinde %0,4) ve hesaplar (yılda 34,20 €; bir bankadaki ortalama bakiye 5.000 € veya daha azsa hiç) için IVAFE öder. İtalyan damga vergisine tabi olmayan kripto varlıklar, değerlerinin %0,2’si oranında vergilendirilir. Hepsi quadro RW veya W’de hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Avans geçen yılın vergisine eşittir: 52 €’nun altındaysa hiç, 257,52 €’nun altındaysa tamamı kasımda. 200 € veya daha az IVIE ödenmez, 12 € veya daha az vergi ödenmez. Varlık için yurt dışında ödenen servet veya emlak vergisi düşülür; AB veya AEA’daki mülk, yerel kadastro değeriyle değerlenir. Götürü vergiyi ve %7 rejimini seçenler ikisini de ödemez.

2025’te kripto sahipleri, bu değer üzerinden 1 Aralık 2025’e kadar %18 ödeyerek ya da ikinci ve üçüncüsüne yıllık %3 faiz uygulanan en fazla üç eşit yıllık taksitle, her varlığın 1 Ocak 2025’teki değerini vergi maliyeti olarak alabiliyordu. Taksitleri seçtiyseniz diğerleri izleyen yılların 30 Kasım tarihlerine kadar F24 ile ödenir.

Her yıl: 30 Kasım 2025’ten itibaren yıllık taksitler.

Bilmekte fayda var: Yalnızca 2025’te bu seçeneği kullanan ve taksitleri seçenler için. Yeniden değerlenmiş bir maliyet indirilebilir bir zarar doğuramaz.

1 Ocak’ta Registro delle imprese’de veya REA’da kayıtlı her işletme, artigiani ve commercianti gibi şahıs işletmeleri dahil, Ticaret Odasına yıllık aidat öder; sicil dışındaki serbest meslek sahipleri ödemez. Şahıs işletmeleri 44 € (özel bölüm: küçük girişimciler, artigiani, çiftçiler) veya 100 € (olağan bölüm), izin verilen yerlerde %20’ye kadar fazlası, artı her yerel birim için beşte biri kadar, çevrimiçi F24 ile öder.

Her yıl: IRPEF bakiyesiyle birlikte (30 Haziran ya da %0,40 ile 30 Temmuz), uzatmalar dahil; yeni işletmeler 30 gün içinde.

Bilmekte fayda var: Tutarlar ve artış Odanıza bağlıdır: web sitesine bakın. 2026’da forfettari ve ISA kapsamındaki işletmeler için 20 Temmuz ertelemesi burada da uygulandı. %20 artışın 2026’da başladığı yerlerde, 28 Nisan 2026’dan önce artışsız ödeme yapanlar farkı 30 Kasım’a kadar tamamlar.

Kendi emeklilik sandığı (cassa) olmayan serbest meslek sahipleri, serbest meslek gelirleri üzerinden INPS’nin Gestione separata’sına prim öder: 2026’da %26,07, halihazırda emekli maaşları veya başka bir zorunlu sigortaları varsa %24. Primler gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile, 2026’da 122.295 €’ya kadar olan gelir üzerinden ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: 2026’da tam bir yıllık emeklilik hakkı için en az 4.903,25 € prim gerekir (18.808 € asgari gelirin %26,07’si). INPS 2027 oranlarını 2027 başında belirler.

Asgari gelirin (2026’da 18.808 €) üzerinde artigiani aşan kısım üzerinden ayrıca %24, commercianti %24,48 öder; 56.224 €’nun üzerinde %25 veya %25,48, yıllık bir tavana kadar (2026: 93.707 € ya da 1996’dan itibaren ilk kez sigortalandıysanız 122.295 €). Bu primler yalnızca kayıtlı faaliyete değil, tüm ticari gelirinize dayanır; gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Haziran ödemesi taksitlere bölünebilir; hepsi 16 Aralık’a kadar ödenir.

KDV’siz 77,47 € üzerindeki her e-faturaya (bir forfettario’nun faturaları veya KDV’den muaf hizmetler) dosyada işaretlenen 2 € damga vergisi uygulanır. Agenzia her çeyrekte bunları “Fatture e corrispettivi” portalında listeler ve işareti eksik olanları ekler; toplamı orada otomatik ödeme talimatıyla veya F24 ile ödeyin. Toplamı 5.000 €’nun altında kalan ilk çeyrek ikinci çeyrekle, 5.000 €’nun altında kalan ilk yarıyıl üçüncü çeyrekle birlikte ödenebilir.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve 28 Şubat (artık yılda 29).

Bilmekte fayda var: Çeyreği izleyen ayın sonuna kadar, damga vergisine tabi olmadığını düşündüğünüz bir faturayı listeden çıkarabilirsiniz. Geç öderseniz veya hiç ödemezseniz Agenzia, damga vergisi, ceza ve faizle birlikte PEC adresinize yazar; bunlar 30 gün içinde ödenir.

Olağan rejimde her çeyrekte, KDV (IVA) hesaplaşmalarınızın özetini çevrimiçi olarak, çeyreği izleyen ikinci ayın son gününe kadar (ikinci çeyrek için 30 Eylül) Agenzia’ya gönderirsiniz. Dördüncü çeyrek, şubat sonuna kadar gönderilirse bunun yerine yıllık KDV beyannamesine girebilir. Devreden bir alacak için bile gönderin; bildirilecek hiçbir şey yoksa göndermeyin. Forfettari göndermez.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve şubat sonu.

İtalyan kira geliri üzerindeki vergi, IRPEF veya cedolare secca, mukimlerle aynı tarihlerde ödenir: bir bakiye ve iki avans (%40 ve %60; cedolare için avans, geçen yılın vergisinin %100’üdür). Bir İtalyan banka, postane veya çevrimiçi yoluyla F24 ile ödeyin; İtalyan hesabınız yoksa codice fiscale’nizi, verginin ödeme kodunu ve yılı belirterek İtalyan Hazinesine avro cinsinden havaleyle ödeyin.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Agenzia her ödeme kodu için hesabı listeler; dekontu saklayın. İlk yılında cedolare avansı ödenmez.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

IMU, mülk sahipliği üzerinden mülkün bulunduğu comune’ye ödenen yıllık vergidir. Ana konutunuz (kayıtlı olduğunuz ve yaşadığınız yer), lüks konut (A/1, A/8, A/9) değilse muaftır; diğer evler, kirada veya boş, yurt dışındaki sahipler dahil, vergilendirilir. Vergiyi Maliye Bakanlığı’nın sitesindeki comune’nizin oranlarından hesaplayın ve yarısını 16 Haziran’a, kalanını 16 Aralık’a kadar ya da tamamını 16 Haziran’a kadar F24 veya posta ödeme formuyla ödeyin (yurt dışından, F24 kullanamıyorsanız comune’ye banka havalesiyle).

Her yıl: Her yıl 16 Haziran ve 16 Aralık.

Bilmekte fayda var: Haziran: yılın vergisinin yarısı, geçen yılın oranlarıyla; aralık: kalanı, comune’nizin 28 Ekim’e kadar yayımladığı oranlarla. Concordato sözleşmeyle kiraya verilen ev %75 öder; orada yaşayan bir çocuğa veya ebeveyne ücretsiz verilen ev, belirli koşullarla yarısını öder. AIRE’ye kayıtlı İtalyanlar 2020’den beri ana konut muafiyetinden yararlanamaz.

Olağan rejimdeki KDV (IVA) mükellefleri 27 Aralık’a kadar aralık KDV’si (aylık ödeyenler) veya dördüncü çeyrek KDV’si (üç aylık ödeyenler) için çevrimiçi F24 ile bir avans öder: geçen yılın o döneme ait tutarının %88’i, daha düşükse bu yılın beklenen tutarının %88’i ya da 1–20 Aralık arasındaki işlemlerin KDV’si (üç aylık ödeyenler için 1 Ekim – 20 Aralık). 103,29 €’nun altında avans ödenmez.

Her yıl: Her yıl 27 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: 2025’te 27 Aralık cumartesiye denk geldiği için avansın son günü 29 Aralık’tı.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Her partita IVA sahibi (forfettario dışındakiler), yılın satışlarını, alımlarını, ödenen KDV’yi ve varsa alacağı gösteren yıllık KDV (IVA) beyannamesi verir: yalnızca çevrimiçi, kendiniz veya bir aracı aracılığıyla, 1 Şubat – 30 Nisan arasında. Şubat sonuna kadar gönderilirse dördüncü çeyreğin KDV özetini (LIPE) içerebilir; bu durumda LIPE’nin ayrıca gönderilmesi gerekmez.

Her yıl: İzleyen yılın 1 Şubat – 30 Nisan tarihleri arasında.

Bilmekte fayda var: 90 güne kadar gecikmeli beyanname, ravvedimento ile 25 €’ya inen 250 € cezayla yine geçerlidir; sonrasında verilmemiş sayılır.

INPS’ye sigortalı artigiani (zanaatkârlar) ve commercianti (tacirler), ne kadar kazanırlarsa kazansınlar asgari bir gelir üzerinden sabit bir yıllık prim öder: 2026 için artigiani 4.521,36 €, commercianti 4.611,64 € (18.808 €’nun %24’ü ve %24,48’i, artı annelik için ayda 0,62 €), çevrimiçi F24 ile dört taksitte. INPS hazır F24’leri Cassetto previdenziale’nize koyar. Asgarinin üzerindeki gelir için primler gelir vergisiyle birlikte ödenir.

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos, 16 Kasım ve 16 Şubat.

Bilmekte fayda var: Halihazırda INPS emekli maaşı alan 65 yaş üstü emekliler yarısını öder. Forfettari %35 indirim isteyebilir; ilk kez 2025’te sigortalanmış olanlar %50 isteyebiliyordu. INPS 2027 tutarlarını 2027 başında belirler.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Artigiani ve commercianti forfettario rejimindeyse INPS’den primlerini %35 azaltmasını isteyebilir. Faaliyetiniz zaten varsa, o yıl için 28 Şubat’a kadar Cassetto previdenziale üzerinden çevrimiçi talep edin (daha sonra talep ederseniz izleyen yıldan itibaren geçerli olur); yeni işletmeler, INPS kaydeder kaydetmez. Siz vazgeçene ya da forfettario şartlarını artık karşılamayana kadar devam eder; bir kez çıkıldığında bir daha asla alınamaz.

Her yıl: Aynı yıl için 28 Şubat’a kadar; yeni işletmeler kaydolur kaydolmaz.

Bilmekte fayda var: 28 Şubat’a kadar vazgeçmek, o yılın 1 Ocak’ından itibaren olağan primleri geri getirir; daha sonra vazgeçmek izleyen yıldan itibaren.

KDV’siz 77,47 € üzerindeki her e-faturaya (bir forfettario’nun faturaları veya KDV’den muaf hizmetler) dosyada işaretlenen 2 € damga vergisi uygulanır. Agenzia her çeyrekte bunları “Fatture e corrispettivi” portalında listeler ve işareti eksik olanları ekler; toplamı orada otomatik ödeme talimatıyla veya F24 ile ödeyin. Toplamı 5.000 €’nun altında kalan ilk çeyrek ikinci çeyrekle, 5.000 €’nun altında kalan ilk yarıyıl üçüncü çeyrekle birlikte ödenebilir.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve 28 Şubat (artık yılda 29).

Bilmekte fayda var: Çeyreği izleyen ayın sonuna kadar, damga vergisine tabi olmadığını düşündüğünüz bir faturayı listeden çıkarabilirsiniz. Geç öderseniz veya hiç ödemezseniz Agenzia, damga vergisi, ceza ve faizle birlikte PEC adresinize yazar; bunlar 30 gün içinde ödenir.

Olağan rejimde her çeyrekte, KDV (IVA) hesaplaşmalarınızın özetini çevrimiçi olarak, çeyreği izleyen ikinci ayın son gününe kadar (ikinci çeyrek için 30 Eylül) Agenzia’ya gönderirsiniz. Dördüncü çeyrek, şubat sonuna kadar gönderilirse bunun yerine yıllık KDV beyannamesine girebilir. Devreden bir alacak için bile gönderin; bildirilecek hiçbir şey yoksa göndermeyin. Forfettari göndermez.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve şubat sonu.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Yıllık KDV (IVA) beyannameniz yıl içinde ödediğinizden fazla KDV borcu gösteriyorsa, farkı 16 Mart’a kadar çevrimiçi F24 ile ödeyin; üç aylık ödeyenler dördüncü çeyreklerini %1 faizle ekler. Bunun yerine IRPEF bakiyenizle birlikte (30 Haziran’a kadar), 16 Mart’tan sonraki her ay veya ay kesri için %0,40 ekleyerek ya da her ayın 16’sında faizli aylık taksitlerle ödeyebilirsiniz.

Her yıl: 16 Mart’a kadar ya da aylık %0,40 faizle 30 Haziran gelir vergisi son tarihine kadar.

Redditi PF tam kapsamlı gelir vergisi beyannamesidir; partita IVA’nız veya ticari geliriniz varsa, gelirin elde edildiği yılda veya beyanname yılında mukim değilseniz ya da ikiden fazla daireyi kısa süreli kiraya veriyorsanız (2025 gelirleri için dörtten fazla) zorunludur; yeni mukimlerin götürü vergisi de bu beyannamede seçilir. Herkes 730 yerine bunu kullanabilir. SPID, CIE veya CNS ile çevrimiçi (önceden doldurulmuş bir sürümü vardır) ya da bir CAF veya muhasebeci aracılığıyla verin. Beyanname vermek vergiyi ödemek anlamına gelmez.

Her yıl: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yıl, 15 Nisan’dan 31 Ekim’e (ya da bir sonraki iş gününe) kadar çevrimiçi.

Bilmekte fayda var: 90 güne kadar gecikmeli verilen beyanname (2025 gelirleri için 1 Şubat 2027’ye kadar) cezalı olarak geçerlidir; daha geç verilirse verilmemiş sayılır. Son tarihe kadar bir “correttivo”, daha önce gönderilmiş bir 730 veya Redditi PF’yi düzeltir; sonrasında bir “integrativo”. Postanede kâğıt üzerinde verme: yalnızca 15 Nisan – 30 Haziran.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Agenzia delle Entrate her bahar beyannamenizi elindeki verilerle önceden doldurur: işvereninizden veya emeklilik kurumunuzdan gelen Certificazione Unica (CU), sağlık giderleri, konut kredisi faizi, sigorta ve daha fazlası. SPID, CIE veya CNS ile açın, kontrol edin veya tamamlayın ve gönderin ya da bunu işvereninize, bir CAF’a veya bir vergi uzmanına yaptırın. Maaşlı çalışanlar ve emekliler 730, forfettari ise Redditi PF alır.

Her yıl: 30 Nisan’a (730) ve 20 Mayıs’a (Redditi PF) kadar çevrimiçi; 2026’da gönderim 14 ve 27 Mayıs’ta açıldı.

Bilmekte fayda var: Önceden doldurulmuş 730’u kendiniz veya işvereniniz aracılığıyla değiştirmeden gönderirseniz, başkalarının bildirdiği giderlere ait makbuzlar için kontrollerden muaf olursunuz. CU’nuzun son tarihi 16 Mart’tır. Hakkınızda veri yoksa da beyannameyi çevrimiçi doldurabilirsiniz.

INPS’ye sigortalı artigiani (zanaatkârlar) ve commercianti (tacirler), ne kadar kazanırlarsa kazansınlar asgari bir gelir üzerinden sabit bir yıllık prim öder: 2026 için artigiani 4.521,36 €, commercianti 4.611,64 € (18.808 €’nun %24’ü ve %24,48’i, artı annelik için ayda 0,62 €), çevrimiçi F24 ile dört taksitte. INPS hazır F24’leri Cassetto previdenziale’nize koyar. Asgarinin üzerindeki gelir için primler gelir vergisiyle birlikte ödenir.

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos, 16 Kasım ve 16 Şubat.

Bilmekte fayda var: Halihazırda INPS emekli maaşı alan 65 yaş üstü emekliler yarısını öder. Forfettari %35 indirim isteyebilir; ilk kez 2025’te sigortalanmış olanlar %50 isteyebiliyordu. INPS 2027 tutarlarını 2027 başında belirler.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Geçen yılki cironuz en fazla 500.000 € (serbest meslekler ve hizmetler) veya 800.000 € (diğer faaliyetler) olduysa KDV’yi (IVA) üç ayda bir hesaplaşabilirsiniz: ilk üç çeyreğin her biri, çeyreği izleyen ikinci ayın 16’sına kadar, %1 faizle, çevrimiçi F24 ile; dördüncüsü yıllık bakiyeyle birlikte 16 Mart’a kadar. 100 € veya daha azı sonraki çeyreğe devredilir (en geç 16 Kasım’a kadar ödenir).

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos ve 16 Kasım; dördüncü çeyrek izleyen yılın 16 Mart’ına kadar.

Bilmekte fayda var: %1 faiz, aralık KDV avansına eklenmez.

Agenzia delle Entrate her bahar beyannamenizi elindeki verilerle önceden doldurur: işvereninizden veya emeklilik kurumunuzdan gelen Certificazione Unica (CU), sağlık giderleri, konut kredisi faizi, sigorta ve daha fazlası. SPID, CIE veya CNS ile açın, kontrol edin veya tamamlayın ve gönderin ya da bunu işvereninize, bir CAF’a veya bir vergi uzmanına yaptırın. Maaşlı çalışanlar ve emekliler 730, forfettari ise Redditi PF alır.

Her yıl: 30 Nisan’a (730) ve 20 Mayıs’a (Redditi PF) kadar çevrimiçi; 2026’da gönderim 14 ve 27 Mayıs’ta açıldı.

Bilmekte fayda var: Önceden doldurulmuş 730’u kendiniz veya işvereniniz aracılığıyla değiştirmeden gönderirseniz, başkalarının bildirdiği giderlere ait makbuzlar için kontrollerden muaf olursunuz. CU’nuzun son tarihi 16 Mart’tır. Hakkınızda veri yoksa da beyannameyi çevrimiçi doldurabilirsiniz.

KDV’siz 77,47 € üzerindeki her e-faturaya (bir forfettario’nun faturaları veya KDV’den muaf hizmetler) dosyada işaretlenen 2 € damga vergisi uygulanır. Agenzia her çeyrekte bunları “Fatture e corrispettivi” portalında listeler ve işareti eksik olanları ekler; toplamı orada otomatik ödeme talimatıyla veya F24 ile ödeyin. Toplamı 5.000 €’nun altında kalan ilk çeyrek ikinci çeyrekle, 5.000 €’nun altında kalan ilk yarıyıl üçüncü çeyrekle birlikte ödenebilir.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve 28 Şubat (artık yılda 29).

Bilmekte fayda var: Çeyreği izleyen ayın sonuna kadar, damga vergisine tabi olmadığını düşündüğünüz bir faturayı listeden çıkarabilirsiniz. Geç öderseniz veya hiç ödemezseniz Agenzia, damga vergisi, ceza ve faizle birlikte PEC adresinize yazar; bunlar 30 gün içinde ödenir.

Olağan rejimde her çeyrekte, KDV (IVA) hesaplaşmalarınızın özetini çevrimiçi olarak, çeyreği izleyen ikinci ayın son gününe kadar (ikinci çeyrek için 30 Eylül) Agenzia’ya gönderirsiniz. Dördüncü çeyrek, şubat sonuna kadar gönderilirse bunun yerine yıllık KDV beyannamesine girebilir. Devreden bir alacak için bile gönderin; bildirilecek hiçbir şey yoksa göndermeyin. Forfettari göndermez.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve şubat sonu.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

IMU, mülk sahipliği üzerinden mülkün bulunduğu comune’ye ödenen yıllık vergidir. Ana konutunuz (kayıtlı olduğunuz ve yaşadığınız yer), lüks konut (A/1, A/8, A/9) değilse muaftır; diğer evler, kirada veya boş, yurt dışındaki sahipler dahil, vergilendirilir. Vergiyi Maliye Bakanlığı’nın sitesindeki comune’nizin oranlarından hesaplayın ve yarısını 16 Haziran’a, kalanını 16 Aralık’a kadar ya da tamamını 16 Haziran’a kadar F24 veya posta ödeme formuyla ödeyin (yurt dışından, F24 kullanamıyorsanız comune’ye banka havalesiyle).

Her yıl: Her yıl 16 Haziran ve 16 Aralık.

Bilmekte fayda var: Haziran: yılın vergisinin yarısı, geçen yılın oranlarıyla; aralık: kalanı, comune’nizin 28 Ekim’e kadar yayımladığı oranlarla. Concordato sözleşmeyle kiraya verilen ev %75 öder; orada yaşayan bir çocuğa veya ebeveyne ücretsiz verilen ev, belirli koşullarla yarısını öder. AIRE’ye kayıtlı İtalyanlar 2020’den beri ana konut muafiyetinden yararlanamaz.

Redditi PF veriyorsanız ya da hiçbir işverenin hesaplaşmasını yapmadığı bir 730 verdiyseniz, geçen yılın IRPEF bakiyesini (saldo) ve ek vergilerini, bu yılın IRPEF’i için ilk avansı ve belediye ek vergisinin %30’luk avansını F24 ile ödersiniz. İlk avans, ödenecek avansın %40’ıdır (ISA’ya tabiyseniz %50); 257,52 €’nun altındaki bir avans kasımda ödenir. Çevrimiçi (partita IVA ile zorunlu) ya da bir bankada veya postanede ödeyin.

Her yıl: 30 Haziran ya da %0,40 faizle 30 Temmuz.

Bilmekte fayda var: Avanslar geçen yılın vergisine göre belirlenir: geliriniz kaynakta vergilendirilmiyorsa, mukim olarak ilk yılınızda genellikle avans olmaz ve izleyen haziranda o yılın tüm vergisini artı bir avans ödersiniz. 12 € veya daha az vergi ödenmez. 2026’da forfettari ve ISA kapsamındaki işletmelerin 20 Temmuz’a kadar süresi vardı.

Her yılın götürü vergisini IRPEF bakiye tarihine (izleyen yılın 30 Haziran’ı) kadar F24 ile tek seferde ödersiniz; dahil edilen her aile üyesi kendi payını öder. Geç ödeme düzeltilemez (ravvedimento operoso yok): zamanında tam ödemezseniz rejim o yıldan itibaren sona erer.

Her yıl: IRPEF bakiye tarihine (30 Haziran) kadar tek seferde.

Bilmekte fayda var: 1 Ocak 2026’dan itibaren taşınanlar için yılda 300.000 € (aile üyesi başına 50.000 €), daha önce taşınanlar için daha az. O yıl için ödeme yaptıktan sonra seçimden vazgeçerseniz tutar geri istenebilir veya mahsup edilebilir.

%7 rejimini seçtiyseniz, her yılın yabancı gelirinin %7’sini IRPEF bakiye tarihine kadar F24 ile tek seferde ödersiniz: izleyen yılın 30 Haziran’ı ya da %0,40 faizle 30 Temmuz. Hiç ödemezseniz veya yalnızca bir kısmını öderseniz, izleyen yılın bakiye tarihine kadar ceza ve faiziyle ödemediğiniz sürece rejim sona erer.

Her yıl: IRPEF bakiye tarihine (30 Haziran) kadar tek seferde.

Vergi mukimleri yurt dışındaki mülk için IVIE (değerinin %1,06’sı; ana konut, lüks konut değilse muaftır), yabancı finansal ürünler (%0,2, vergi cennetlerinde %0,4) ve hesaplar (yılda 34,20 €; bir bankadaki ortalama bakiye 5.000 € veya daha azsa hiç) için IVAFE öder. İtalyan damga vergisine tabi olmayan kripto varlıklar, değerlerinin %0,2’si oranında vergilendirilir. Hepsi quadro RW veya W’de hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Avans geçen yılın vergisine eşittir: 52 €’nun altındaysa hiç, 257,52 €’nun altındaysa tamamı kasımda. 200 € veya daha az IVIE ödenmez, 12 € veya daha az vergi ödenmez. Varlık için yurt dışında ödenen servet veya emlak vergisi düşülür; AB veya AEA’daki mülk, yerel kadastro değeriyle değerlenir. Götürü vergiyi ve %7 rejimini seçenler ikisini de ödemez.

Kripto kazançları ve kripto varlık tutmaktan elde edilen gelir, IRPEF yerine, 2025’e kadar elde edildiyse %26, 1 Ocak 2026’dan itibaren %33 oranında vergilendirilir; 2025’ten beri vergiden muaf tutar yoktur. Avro e-para tokenları (tamamen avro ile desteklenen stablecoin’ler) %26’da kalır ve avroyu nominal değerinden bunlarla değiştirip geri almak elden çıkarma sayılmaz. Kazançları quadro RT’de (Redditi PF) veya quadro T’de (730) bildirin ve IRPEF bakiyenizle birlikte F24 ile ödeyin; avans yoktur.

Her yıl: IRPEF bakiyesiyle birlikte: kazancı izleyen yılın 30 Haziran’ı (ya da %0,40 ile 30 Temmuz).

Bilmekte fayda var: Oran kazancın tarihine göre belirlenir: uzun zaman önce alınıp 2026’da satılan kripto %33 öder. Zararlar, doğdukları yıl bildirilirse izleyen dört yılın kazançlarından mahsup edilir. Bir İtalyan aracı kurumun vergilendirdiği kazançlar yeniden beyan edilmez. Yurt dışında veya kendi cüzdanınızda tutulan kripto da quadro RW veya W’ye girer.

1 Ocak’ta Registro delle imprese’de veya REA’da kayıtlı her işletme, artigiani ve commercianti gibi şahıs işletmeleri dahil, Ticaret Odasına yıllık aidat öder; sicil dışındaki serbest meslek sahipleri ödemez. Şahıs işletmeleri 44 € (özel bölüm: küçük girişimciler, artigiani, çiftçiler) veya 100 € (olağan bölüm), izin verilen yerlerde %20’ye kadar fazlası, artı her yerel birim için beşte biri kadar, çevrimiçi F24 ile öder.

Her yıl: IRPEF bakiyesiyle birlikte (30 Haziran ya da %0,40 ile 30 Temmuz), uzatmalar dahil; yeni işletmeler 30 gün içinde.

Bilmekte fayda var: Tutarlar ve artış Odanıza bağlıdır: web sitesine bakın. 2026’da forfettari ve ISA kapsamındaki işletmeler için 20 Temmuz ertelemesi burada da uygulandı. %20 artışın 2026’da başladığı yerlerde, 28 Nisan 2026’dan önce artışsız ödeme yapanlar farkı 30 Kasım’a kadar tamamlar.

Kendi emeklilik sandığı (cassa) olmayan serbest meslek sahipleri, serbest meslek gelirleri üzerinden INPS’nin Gestione separata’sına prim öder: 2026’da %26,07, halihazırda emekli maaşları veya başka bir zorunlu sigortaları varsa %24. Primler gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile, 2026’da 122.295 €’ya kadar olan gelir üzerinden ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: 2026’da tam bir yıllık emeklilik hakkı için en az 4.903,25 € prim gerekir (18.808 € asgari gelirin %26,07’si). INPS 2027 oranlarını 2027 başında belirler.

Asgari gelirin (2026’da 18.808 €) üzerinde artigiani aşan kısım üzerinden ayrıca %24, commercianti %24,48 öder; 56.224 €’nun üzerinde %25 veya %25,48, yıllık bir tavana kadar (2026: 93.707 € ya da 1996’dan itibaren ilk kez sigortalandıysanız 122.295 €). Bu primler yalnızca kayıtlı faaliyete değil, tüm ticari gelirinize dayanır; gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Haziran ödemesi taksitlere bölünebilir; hepsi 16 Aralık’a kadar ödenir.

Yıllık KDV (IVA) beyannameniz yıl içinde ödediğinizden fazla KDV borcu gösteriyorsa, farkı 16 Mart’a kadar çevrimiçi F24 ile ödeyin; üç aylık ödeyenler dördüncü çeyreklerini %1 faizle ekler. Bunun yerine IRPEF bakiyenizle birlikte (30 Haziran’a kadar), 16 Mart’tan sonraki her ay veya ay kesri için %0,40 ekleyerek ya da her ayın 16’sında faizli aylık taksitlerle ödeyebilirsiniz.

Her yıl: 16 Mart’a kadar ya da aylık %0,40 faizle 30 Haziran gelir vergisi son tarihine kadar.

Sigortalı olduğunuz bir ülkede (İtalya değil) yurt dışında yaşıyorsanız ve İtalya ile yapılmış uluslararası bir sosyal güvenlik anlaşması kapsamında hak kazanılmış bir emekli maaşı alıyorsanız, sahip olduğunuz, ne kiraya ne de ödünç verilmiş bir İtalyan evin IMU’su yarıya iner ve TARI’si üçte iki azalır. Bunu, ilk kez hak kazandığınız yılı izleyen yılın 30 Haziran’ına kadar IMU beyannamesinde talep edin; hiçbir şey değişmediği sürece geçerli kalır.

Her yıl: İlk kez hak kazandığınız yılı izleyen yılın 30 Haziran’ına kadar IMU beyannamesi.

Bilmekte fayda var: Senato’daki bir kanun teklifi (S.1736), 2026’dan itibaren bunun yerine şunu öngörüyor: ayrılmadan önce en az beş yıl İtalya’da yaşamış kişiler için, nüfusu 5.000’in altındaysa son comune’lerindeki kiraya verilmeyen bir ev; IMU kadastro gelirine göre kaldırılır veya azaltılır, TARI yarıya iner. Yurt dışından IMU, comune’ye banka havalesiyle ödenebilir.

Beyannameyi yalnızca IMU’nuzu değiştiren ve comune’nin kamu kayıtlarından öğrenemeyeceği bir şey olduğunda verin: örneğin talep ettiğiniz bir indirim (bir çocuğa veya ebeveyne ücretsiz verilen ev, oturmaya elverişsiz bir bina, tescilli bir bina, yurt dışı emekli maaşı indirimi) ya da bir imar arsası ve değeri. Değişikliği izleyen yılın 30 Haziran’ına kadar comune’ye verilir ve hiçbir şey değişmediği sürece geçerli kalır. Concordato kira sözleşmesi için artık gerekmez.

Her yıl: Değişikliği izleyen yılın 30 Haziran’ına kadar.

Bilmekte fayda var: 2026 reformu (D.Lgs. 147/2026), beyannameyi henüz onaylanmamış bir formla yalnızca çevrimiçi hâle getiriyor; bu arada mevcut form kullanılır. Mevcut talimatlar comune’de elden teslime, taahhütlü postaya veya PEC’e de izin veriyordu: 2027’de hangisini kabul ettiğini comune’nize sorun.

Televizyonu olan her hane için canone RAI yılda bir kez, elektrik faturasında, ocaktan ekime on taksitte tahsil edilir: yapmanız gereken bir şey yok. Hanenizde kimsenin televizyonu yoksa, yeminli bir beyan bunu bir yıl için durdurur: SPID, CIE veya CNS ile çevrimiçi, bir CAF veya muhasebeci aracılığıyla, taahhütlü postayla ya da PEC ile. Yeni bir sözleşmeniz varsa ve başka sözleşmeniz yoksa, baştan muaf olmak için aktivasyonu izleyen ayın sonuna kadar verin.

Her yıl: İzleyen yılın tamamı için 1 Temmuz – 31 Ocak; yılın ikinci yarısı için 1 Şubat – 30 Haziran.

Bilmekte fayda var: 2027 bütçe kanunu değiştirmezse yılda 90 €. Kendi ve eşinin geliri birlikte yılda en fazla 8.000 € olan 75 yaş üstü kişiler, süre sınırı olmayan başka bir beyanla muaftır. Canone, mukim olmayan bir elektrik sözleşmesinde hiçbir zaman faturalanmaz: evde televizyon bulunduran yurt dışındaki bir ev sahibi bunu doğrudan öder.

İtalyan kira geliri üzerindeki vergi, IRPEF veya cedolare secca, mukimlerle aynı tarihlerde ödenir: bir bakiye ve iki avans (%40 ve %60; cedolare için avans, geçen yılın vergisinin %100’üdür). Bir İtalyan banka, postane veya çevrimiçi yoluyla F24 ile ödeyin; İtalyan hesabınız yoksa codice fiscale’nizi, verginin ödeme kodunu ve yılı belirterek İtalyan Hazinesine avro cinsinden havaleyle ödeyin.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Agenzia her ödeme kodu için hesabı listeler; dekontu saklayın. İlk yılında cedolare avansı ödenmez.

Birçok comune misafirlerden gecelik bir turist vergisi alır; yasal bir azami sınıra kadar, kendi oranları ve muafiyetleriyle. Kısa süreli kiralamada kirayı tahsil eden veya ödemede yer alan kişi, siz ya da platform, vergiyi alır, comune’nin yönetmeliğindeki tarihlerde comune’ye öder ve yılın konaklamalarına ilişkin yıllık beyannameyi yalnızca Agenzia delle Entrate üzerinden çevrimiçi olarak 30 Haziran’a kadar verir.

Her yıl: Vergiyi comune’ye yönetmeliğindeki tarihlerde ödeyin; yıllık beyanname 30 Haziran’a kadar.

Bilmekte fayda var: Beyanname vermemek veya yanlış beyanname, mevcut kurallara göre verginin %100’ü ile %200’ü arasında para cezasıyla cezalandırılır. Roma’da bunun yerine contributo di soggiorno vardır; Valle d’Aosta, Friuli Venezia Giulia, Trento ve Bolzano’nun kendi vergileri vardır.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Redditi PF veriyorsanız ya da hiçbir işverenin hesaplaşmasını yapmadığı bir 730 verdiyseniz, geçen yılın IRPEF bakiyesini (saldo) ve ek vergilerini, bu yılın IRPEF’i için ilk avansı ve belediye ek vergisinin %30’luk avansını F24 ile ödersiniz. İlk avans, ödenecek avansın %40’ıdır (ISA’ya tabiyseniz %50); 257,52 €’nun altındaki bir avans kasımda ödenir. Çevrimiçi (partita IVA ile zorunlu) ya da bir bankada veya postanede ödeyin.

Her yıl: 30 Haziran ya da %0,40 faizle 30 Temmuz.

Bilmekte fayda var: Avanslar geçen yılın vergisine göre belirlenir: geliriniz kaynakta vergilendirilmiyorsa, mukim olarak ilk yılınızda genellikle avans olmaz ve izleyen haziranda o yılın tüm vergisini artı bir avans ödersiniz. 12 € veya daha az vergi ödenmez. 2026’da forfettari ve ISA kapsamındaki işletmelerin 20 Temmuz’a kadar süresi vardı.

Her yılın götürü vergisini IRPEF bakiye tarihine (izleyen yılın 30 Haziran’ı) kadar F24 ile tek seferde ödersiniz; dahil edilen her aile üyesi kendi payını öder. Geç ödeme düzeltilemez (ravvedimento operoso yok): zamanında tam ödemezseniz rejim o yıldan itibaren sona erer.

Her yıl: IRPEF bakiye tarihine (30 Haziran) kadar tek seferde.

Bilmekte fayda var: 1 Ocak 2026’dan itibaren taşınanlar için yılda 300.000 € (aile üyesi başına 50.000 €), daha önce taşınanlar için daha az. O yıl için ödeme yaptıktan sonra seçimden vazgeçerseniz tutar geri istenebilir veya mahsup edilebilir.

%7 rejimini seçtiyseniz, her yılın yabancı gelirinin %7’sini IRPEF bakiye tarihine kadar F24 ile tek seferde ödersiniz: izleyen yılın 30 Haziran’ı ya da %0,40 faizle 30 Temmuz. Hiç ödemezseniz veya yalnızca bir kısmını öderseniz, izleyen yılın bakiye tarihine kadar ceza ve faiziyle ödemediğiniz sürece rejim sona erer.

Her yıl: IRPEF bakiye tarihine (30 Haziran) kadar tek seferde.

Vergi mukimleri yurt dışındaki mülk için IVIE (değerinin %1,06’sı; ana konut, lüks konut değilse muaftır), yabancı finansal ürünler (%0,2, vergi cennetlerinde %0,4) ve hesaplar (yılda 34,20 €; bir bankadaki ortalama bakiye 5.000 € veya daha azsa hiç) için IVAFE öder. İtalyan damga vergisine tabi olmayan kripto varlıklar, değerlerinin %0,2’si oranında vergilendirilir. Hepsi quadro RW veya W’de hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Avans geçen yılın vergisine eşittir: 52 €’nun altındaysa hiç, 257,52 €’nun altındaysa tamamı kasımda. 200 € veya daha az IVIE ödenmez, 12 € veya daha az vergi ödenmez. Varlık için yurt dışında ödenen servet veya emlak vergisi düşülür; AB veya AEA’daki mülk, yerel kadastro değeriyle değerlenir. Götürü vergiyi ve %7 rejimini seçenler ikisini de ödemez.

Kripto kazançları ve kripto varlık tutmaktan elde edilen gelir, IRPEF yerine, 2025’e kadar elde edildiyse %26, 1 Ocak 2026’dan itibaren %33 oranında vergilendirilir; 2025’ten beri vergiden muaf tutar yoktur. Avro e-para tokenları (tamamen avro ile desteklenen stablecoin’ler) %26’da kalır ve avroyu nominal değerinden bunlarla değiştirip geri almak elden çıkarma sayılmaz. Kazançları quadro RT’de (Redditi PF) veya quadro T’de (730) bildirin ve IRPEF bakiyenizle birlikte F24 ile ödeyin; avans yoktur.

Her yıl: IRPEF bakiyesiyle birlikte: kazancı izleyen yılın 30 Haziran’ı (ya da %0,40 ile 30 Temmuz).

Bilmekte fayda var: Oran kazancın tarihine göre belirlenir: uzun zaman önce alınıp 2026’da satılan kripto %33 öder. Zararlar, doğdukları yıl bildirilirse izleyen dört yılın kazançlarından mahsup edilir. Bir İtalyan aracı kurumun vergilendirdiği kazançlar yeniden beyan edilmez. Yurt dışında veya kendi cüzdanınızda tutulan kripto da quadro RW veya W’ye girer.

İtalyan kira geliri üzerindeki vergi, IRPEF veya cedolare secca, mukimlerle aynı tarihlerde ödenir: bir bakiye ve iki avans (%40 ve %60; cedolare için avans, geçen yılın vergisinin %100’üdür). Bir İtalyan banka, postane veya çevrimiçi yoluyla F24 ile ödeyin; İtalyan hesabınız yoksa codice fiscale’nizi, verginin ödeme kodunu ve yılı belirterek İtalyan Hazinesine avro cinsinden havaleyle ödeyin.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Agenzia her ödeme kodu için hesabı listeler; dekontu saklayın. İlk yılında cedolare avansı ödenmez.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

INPS’ye sigortalı artigiani (zanaatkârlar) ve commercianti (tacirler), ne kadar kazanırlarsa kazansınlar asgari bir gelir üzerinden sabit bir yıllık prim öder: 2026 için artigiani 4.521,36 €, commercianti 4.611,64 € (18.808 €’nun %24’ü ve %24,48’i, artı annelik için ayda 0,62 €), çevrimiçi F24 ile dört taksitte. INPS hazır F24’leri Cassetto previdenziale’nize koyar. Asgarinin üzerindeki gelir için primler gelir vergisiyle birlikte ödenir.

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos, 16 Kasım ve 16 Şubat.

Bilmekte fayda var: Halihazırda INPS emekli maaşı alan 65 yaş üstü emekliler yarısını öder. Forfettari %35 indirim isteyebilir; ilk kez 2025’te sigortalanmış olanlar %50 isteyebiliyordu. INPS 2027 tutarlarını 2027 başında belirler.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Geçen yılki cironuz en fazla 500.000 € (serbest meslekler ve hizmetler) veya 800.000 € (diğer faaliyetler) olduysa KDV’yi (IVA) üç ayda bir hesaplaşabilirsiniz: ilk üç çeyreğin her biri, çeyreği izleyen ikinci ayın 16’sına kadar, %1 faizle, çevrimiçi F24 ile; dördüncüsü yıllık bakiyeyle birlikte 16 Mart’a kadar. 100 € veya daha azı sonraki çeyreğe devredilir (en geç 16 Kasım’a kadar ödenir).

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos ve 16 Kasım; dördüncü çeyrek izleyen yılın 16 Mart’ına kadar.

Bilmekte fayda var: %1 faiz, aralık KDV avansına eklenmez.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

730, maaşlı çalışanlar, emekliler ve partita IVA’sı olmayan diğer kişiler (kira, sermaye geliri, arızi çalışma) için basit beyannamedir. İşvereninizi veya emeklilik kurumunuzu belirtirseniz hesaplaşmayı maaşınızda yaparlar: iade genellikle temmuzdan itibaren (emekliler için ağustos veya eylülde) gelir ya da vergi kesilir. “Senza sostituto” (onlar olmadan) verilirse iadeler Agenzia’dan aralıktan itibaren gelir ve ödenecek vergi Redditi PF tarihlerinde F24 ile ödenir.

Her yıl: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 30 Eylül tarihine kadar.

Bilmekte fayda var: Örneğin tek geliriniz, tek bir işveren veya emeklilik kurumunun kaynakta vergilendirdiği maaş veya emekli maaşı ile ana konutunuzsa ya da net verginiz 10,33 € veya daha azsa beyanname vermeniz gerekmez. Tek geliriniz cedolare secca kapsamındaki kira olsa bile ya da ek vergileriniz kesilmediyse beyanname vermeniz gerekir.

Yabancı bir emekli maaşı alıyorsanız ve vergi mukimliğinizi Sicilya, Calabria, Sardinya, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise veya Puglia’da en fazla 30.000 nüfuslu bir kasabaya ya da 2009 veya 2016 depremlerinden etkilenen bir kasabaya taşırsanız, o yıl ve izleyen dokuz yıl boyunca IRPEF yerine tüm yabancı geliriniz üzerinden %7 ödeyebilirsiniz. Önceki beş yılda İtalya’da mukim olmamış olmanız ve İtalya ile idari işbirliği anlaşması olan bir ülkeden gelmeniz gerekir.

Her yıl: Yalnızca taşındığınız yılın beyannamesinde (730 veya Redditi PF).

Bilmekte fayda var: Sınır 6 Nisan 2026’ya kadar 20.000 nüfustu. Hariç tuttuğunuz ülkelerden elde edilen gelir normal şekilde vergilendirilir; program dışındaki bir kasabaya ya da yurt dışına taşınmak rejimi sona erdirir.

Vergi mukimliğinizi (2024’ten itibaren) çalışmak için İtalya’ya taşırsanız, İtalya’daki ücret veya serbest meslek gelirinizin yalnızca %50’si, yılda 600.000 €’ya kadar, o yıl ve izleyen dört yıl boyunca vergilendirilir. Önceki üç yılda burada mukim olmamış olmanız, dört yıl kalmayı taahhüt etmeniz, ağırlıklı olarak İtalya’da çalışmanız ve yüksek nitelikli veya uzmanlaşmış olmanız gerekir. İşverenler bunu normalde maaşınızda uygular; aksi hâlde ya da serbest çalışıyorsanız beyannamenizde talep edin.

Her yıl: İşe başladığınızda işvereninizden isteyin; aksi hâlde o yılın beyannamesinde talep edin.

Bilmekte fayda var: Reşit olmayan bir çocukla taşınırsanız ya da rejim süresince çocuğunuz olursa veya evlat edinirseniz yalnızca %40’ı vergilendirilir. Yurt dışındakiyle aynı işveren veya grup için çalışıyorsanız üç yıl, altı veya yedi yıla çıkar. Dört yıl içinde ayrılırsanız indirimi faiziyle geri ödersiniz.

Vergi mukimleri, yıl içinde yurt dışında sahip oldukları hesapları, yatırımları, mülkleri ve diğer varlıkları ve nerede tutulursa tutulsun kripto varlıklarını (bir İtalyan aracı kurum kaynakta vergilendirmiyorsa), 31 Aralık’a kadar kapatılmış veya satılmış olsalar bile beyannamelerinde listeler: quadro RW’de (Redditi PF) veya quadro W’de (730); bu bölümler IVIE, IVAFE ve kripto değer vergisini de hesaplar. Yıl içinde toplamı hiçbir zaman 15.000 €’yu aşmayan mevduat ve cari hesaplar, IVAFE ödenecek değilse listeye girmez.

Her yıl: Vergi beyannamenizle birlikte: 730 ile 30 Eylül’e, Redditi PF ile 31 Ekim’e kadar.

Bilmekte fayda var: Eksik beyan, beyan edilmeyen tutarların %3’ü ila %15’i (vergi cennetlerinde %6 ila %30) oranında cezalandırılır; beyanname 90 gün içinde verilirse ceza 258 €’dur. Ortak sahipler varlığın tamamını ve kendi paylarını beyan eder; bir hesabı kullanabilen herkes de öyle. Değişmeyen yabancı mülkün yeniden listelenmesi gerekmez; IVIE’si yine de ödenir.

KDV’siz 77,47 € üzerindeki her e-faturaya (bir forfettario’nun faturaları veya KDV’den muaf hizmetler) dosyada işaretlenen 2 € damga vergisi uygulanır. Agenzia her çeyrekte bunları “Fatture e corrispettivi” portalında listeler ve işareti eksik olanları ekler; toplamı orada otomatik ödeme talimatıyla veya F24 ile ödeyin. Toplamı 5.000 €’nun altında kalan ilk çeyrek ikinci çeyrekle, 5.000 €’nun altında kalan ilk yarıyıl üçüncü çeyrekle birlikte ödenebilir.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve 28 Şubat (artık yılda 29).

Bilmekte fayda var: Çeyreği izleyen ayın sonuna kadar, damga vergisine tabi olmadığını düşündüğünüz bir faturayı listeden çıkarabilirsiniz. Geç öderseniz veya hiç ödemezseniz Agenzia, damga vergisi, ceza ve faizle birlikte PEC adresinize yazar; bunlar 30 gün içinde ödenir.

Olağan rejimde her çeyrekte, KDV (IVA) hesaplaşmalarınızın özetini çevrimiçi olarak, çeyreği izleyen ikinci ayın son gününe kadar (ikinci çeyrek için 30 Eylül) Agenzia’ya gönderirsiniz. Dördüncü çeyrek, şubat sonuna kadar gönderilirse bunun yerine yıllık KDV beyannamesine girebilir. Devreden bir alacak için bile gönderin; bildirilecek hiçbir şey yoksa göndermeyin. Forfettari göndermez.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve şubat sonu.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Verdiğiniz bir 730’un düzeltilmesi gerekiyorsa ve değişiklik daha yüksek bir iade, daha az vergi ya da hiçbir fark anlamına geliyorsa, bir CAF veya yetkili bir vergi uzmanı aracılığıyla 730 integrativo verin. Daha fazla vergi anlamına geliyorsa Redditi PF kullanın: son tarihine kadar “correttivo”, sonrasında “integrativo”. İşinizi değiştirdiğiniz veya kaybettiğiniz için işvereniniz 730’unuzun hesaplaşmasını yapamıyorsa, çevrimiçi vereceğiniz “2. tip” bir 730 integrativo’da yeni işvereninizi belirtin ya da hiçbirini belirtmeyin.

Her yıl: Beyanname yılının 25 Ekim tarihine kadar (25’i pazar olduğu için 2026’da 26 Ekim).

Bilmekte fayda var: Verginizi artıran bir Redditi correttivo, ek vergi, faiz ve indirimli bir cezayla (ravvedimento operoso) birlikte verilir.

Yurt dışında yaşıyorsanız ve kira gibi İtalyan geliriniz olduysa Redditi PF verirsiniz (730 size açık değildir). Kiraya verilmeyen bir ev gelir vergisi yerine IMU kapsamındadır: tek İtalyan geliriniz buysa beyanname vermeniz gerekmez; cedolare secca kapsamındaki kira yine de beyan edilmelidir. Çevrimiçi (AB eIDAS kimliğiyle kendiniz ya da bir İtalyan muhasebeci veya CAF aracılığıyla) ya da Agenzia’nın Centro Operativo di Venezia birimine taahhütlü postayla verin.

Her yıl: Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 31 Ekim tarihine kadar ya da bir sonraki iş günü.

Bilmekte fayda var: İtalyan konsolosluğundan alınan bir codice fiscale gerekir. Mukim olmayanlar, gelirlerinin en az %75’ini İtalya’da elde etmedikçe ve yaşadıkları yerde benzer bir indirim almadıkça ana konut indiriminden yararlanamaz. Bölgesel ve belediye IRPEF ek vergileri onlara da uygulanır.

Son on yılın en az dokuzunda mukim olmadıktan sonra vergi mukimliğinizi İtalya’ya taşırsanız, yabancı gelir üzerinden IRPEF yerine sabit bir yıllık tutar ödeyebilirsiniz: 1 Ocak 2026’dan itibaren taşınanlar için 300.000 €, artı dahil edilen her aile üyesi için 50.000 €. Seçimi taşındığınız yılın ya da izleyen yılın Redditi PF beyannamesinde yapın; kanun önce olumlu bir özelge (interpello) şartı arar, Agenzia ise bunu isteğe bağlı sayar. En fazla 15 yıl sürer.

Her yıl: Taşındığınız yılın ya da izleyen yılın beyannamesinde.

Bilmekte fayda var: 11 Ağustos 2024 ile 2025 sonu arasında taşınanlar: 200.000 €; daha önce: 100.000 €; 2026’dan önce aile üyesi başına 25.000 €. Bu süre boyunca quadro RW, IVIE veya IVAFE yok. İlk beş yılda satılan nitelikli ortaklık payları ve hariç tuttuğunuz ülkelerden elde edilen gelir normal şekilde vergilendirilir.

Yabancı bir emekli maaşı alıyorsanız ve vergi mukimliğinizi Sicilya, Calabria, Sardinya, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise veya Puglia’da en fazla 30.000 nüfuslu bir kasabaya ya da 2009 veya 2016 depremlerinden etkilenen bir kasabaya taşırsanız, o yıl ve izleyen dokuz yıl boyunca IRPEF yerine tüm yabancı geliriniz üzerinden %7 ödeyebilirsiniz. Önceki beş yılda İtalya’da mukim olmamış olmanız ve İtalya ile idari işbirliği anlaşması olan bir ülkeden gelmeniz gerekir.

Her yıl: Yalnızca taşındığınız yılın beyannamesinde (730 veya Redditi PF).

Bilmekte fayda var: Sınır 6 Nisan 2026’ya kadar 20.000 nüfustu. Hariç tuttuğunuz ülkelerden elde edilen gelir normal şekilde vergilendirilir; program dışındaki bir kasabaya ya da yurt dışına taşınmak rejimi sona erdirir.

Vergi mukimliğinizi (2024’ten itibaren) çalışmak için İtalya’ya taşırsanız, İtalya’daki ücret veya serbest meslek gelirinizin yalnızca %50’si, yılda 600.000 €’ya kadar, o yıl ve izleyen dört yıl boyunca vergilendirilir. Önceki üç yılda burada mukim olmamış olmanız, dört yıl kalmayı taahhüt etmeniz, ağırlıklı olarak İtalya’da çalışmanız ve yüksek nitelikli veya uzmanlaşmış olmanız gerekir. İşverenler bunu normalde maaşınızda uygular; aksi hâlde ya da serbest çalışıyorsanız beyannamenizde talep edin.

Her yıl: İşe başladığınızda işvereninizden isteyin; aksi hâlde o yılın beyannamesinde talep edin.

Bilmekte fayda var: Reşit olmayan bir çocukla taşınırsanız ya da rejim süresince çocuğunuz olursa veya evlat edinirseniz yalnızca %40’ı vergilendirilir. Yurt dışındakiyle aynı işveren veya grup için çalışıyorsanız üç yıl, altı veya yedi yıla çıkar. Dört yıl içinde ayrılırsanız indirimi faiziyle geri ödersiniz.

Vergi mukimleri, yıl içinde yurt dışında sahip oldukları hesapları, yatırımları, mülkleri ve diğer varlıkları ve nerede tutulursa tutulsun kripto varlıklarını (bir İtalyan aracı kurum kaynakta vergilendirmiyorsa), 31 Aralık’a kadar kapatılmış veya satılmış olsalar bile beyannamelerinde listeler: quadro RW’de (Redditi PF) veya quadro W’de (730); bu bölümler IVIE, IVAFE ve kripto değer vergisini de hesaplar. Yıl içinde toplamı hiçbir zaman 15.000 €’yu aşmayan mevduat ve cari hesaplar, IVAFE ödenecek değilse listeye girmez.

Her yıl: Vergi beyannamenizle birlikte: 730 ile 30 Eylül’e, Redditi PF ile 31 Ekim’e kadar.

Bilmekte fayda var: Eksik beyan, beyan edilmeyen tutarların %3’ü ila %15’i (vergi cennetlerinde %6 ila %30) oranında cezalandırılır; beyanname 90 gün içinde verilirse ceza 258 €’dur. Ortak sahipler varlığın tamamını ve kendi paylarını beyan eder; bir hesabı kullanabilen herkes de öyle. Değişmeyen yabancı mülkün yeniden listelenmesi gerekmez; IVIE’si yine de ödenir.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

INPS’ye sigortalı artigiani (zanaatkârlar) ve commercianti (tacirler), ne kadar kazanırlarsa kazansınlar asgari bir gelir üzerinden sabit bir yıllık prim öder: 2026 için artigiani 4.521,36 €, commercianti 4.611,64 € (18.808 €’nun %24’ü ve %24,48’i, artı annelik için ayda 0,62 €), çevrimiçi F24 ile dört taksitte. INPS hazır F24’leri Cassetto previdenziale’nize koyar. Asgarinin üzerindeki gelir için primler gelir vergisiyle birlikte ödenir.

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos, 16 Kasım ve 16 Şubat.

Bilmekte fayda var: Halihazırda INPS emekli maaşı alan 65 yaş üstü emekliler yarısını öder. Forfettari %35 indirim isteyebilir; ilk kez 2025’te sigortalanmış olanlar %50 isteyebiliyordu. INPS 2027 tutarlarını 2027 başında belirler.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

Geçen yılki cironuz en fazla 500.000 € (serbest meslekler ve hizmetler) veya 800.000 € (diğer faaliyetler) olduysa KDV’yi (IVA) üç ayda bir hesaplaşabilirsiniz: ilk üç çeyreğin her biri, çeyreği izleyen ikinci ayın 16’sına kadar, %1 faizle, çevrimiçi F24 ile; dördüncüsü yıllık bakiyeyle birlikte 16 Mart’a kadar. 100 € veya daha azı sonraki çeyreğe devredilir (en geç 16 Kasım’a kadar ödenir).

Her yıl: 16 Mayıs, 20 Ağustos ve 16 Kasım; dördüncü çeyrek izleyen yılın 16 Mart’ına kadar.

Bilmekte fayda var: %1 faiz, aralık KDV avansına eklenmez.

30 Kasım’a kadar bu yılın IRPEF’i için ikinci avansı F24 ile ödersiniz: kalan %60 (ISA’ya tabiyseniz %50) ya da 257,52 €’nun altındaysa avansın tamamı. İşvereninizin veya emeklilik kurumunuzun hesaplaştığı bir 730 ile bu tutar kasım maaşınızdan kesilir. Bu yıl daha az vergi bekliyorsanız daha az ödeyebilirsiniz.

Her yıl: 30 Kasım.

Bilmekte fayda var: Taksitle ödenemez. İşvereniniz 730’unuzun hesaplaşmasını yapıyorsa, daha az kesinti yapması ya da hiç yapmaması için 10 Ekim’e kadar yazılı olarak bildirin. Yalnızca 2023 ve 2024 için, cirosu 170.000 €’ya kadar olan partita IVA sahipleri bunu 16 Ocak’a kadar veya beş aylık taksitle ödeyebildi; 2026 için böyle bir kanun yok.

Vergi mukimleri yurt dışındaki mülk için IVIE (değerinin %1,06’sı; ana konut, lüks konut değilse muaftır), yabancı finansal ürünler (%0,2, vergi cennetlerinde %0,4) ve hesaplar (yılda 34,20 €; bir bankadaki ortalama bakiye 5.000 € veya daha azsa hiç) için IVAFE öder. İtalyan damga vergisine tabi olmayan kripto varlıklar, değerlerinin %0,2’si oranında vergilendirilir. Hepsi quadro RW veya W’de hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Avans geçen yılın vergisine eşittir: 52 €’nun altındaysa hiç, 257,52 €’nun altındaysa tamamı kasımda. 200 € veya daha az IVIE ödenmez, 12 € veya daha az vergi ödenmez. Varlık için yurt dışında ödenen servet veya emlak vergisi düşülür; AB veya AEA’daki mülk, yerel kadastro değeriyle değerlenir. Götürü vergiyi ve %7 rejimini seçenler ikisini de ödemez.

2025’te kripto sahipleri, bu değer üzerinden 1 Aralık 2025’e kadar %18 ödeyerek ya da ikinci ve üçüncüsüne yıllık %3 faiz uygulanan en fazla üç eşit yıllık taksitle, her varlığın 1 Ocak 2025’teki değerini vergi maliyeti olarak alabiliyordu. Taksitleri seçtiyseniz diğerleri izleyen yılların 30 Kasım tarihlerine kadar F24 ile ödenir.

Her yıl: 30 Kasım 2025’ten itibaren yıllık taksitler.

Bilmekte fayda var: Yalnızca 2025’te bu seçeneği kullanan ve taksitleri seçenler için. Yeniden değerlenmiş bir maliyet indirilebilir bir zarar doğuramaz.

Kendi emeklilik sandığı (cassa) olmayan serbest meslek sahipleri, serbest meslek gelirleri üzerinden INPS’nin Gestione separata’sına prim öder: 2026’da %26,07, halihazırda emekli maaşları veya başka bir zorunlu sigortaları varsa %24. Primler gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile, 2026’da 122.295 €’ya kadar olan gelir üzerinden ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: 2026’da tam bir yıllık emeklilik hakkı için en az 4.903,25 € prim gerekir (18.808 € asgari gelirin %26,07’si). INPS 2027 oranlarını 2027 başında belirler.

Asgari gelirin (2026’da 18.808 €) üzerinde artigiani aşan kısım üzerinden ayrıca %24, commercianti %24,48 öder; 56.224 €’nun üzerinde %25 veya %25,48, yıllık bir tavana kadar (2026: 93.707 € ya da 1996’dan itibaren ilk kez sigortalandıysanız 122.295 €). Bu primler yalnızca kayıtlı faaliyete değil, tüm ticari gelirinize dayanır; gelir vergisi beyannamesinde hesaplanır ve IRPEF tarihlerinde çevrimiçi F24 ile ödenir.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Haziran ödemesi taksitlere bölünebilir; hepsi 16 Aralık’a kadar ödenir.

KDV’siz 77,47 € üzerindeki her e-faturaya (bir forfettario’nun faturaları veya KDV’den muaf hizmetler) dosyada işaretlenen 2 € damga vergisi uygulanır. Agenzia her çeyrekte bunları “Fatture e corrispettivi” portalında listeler ve işareti eksik olanları ekler; toplamı orada otomatik ödeme talimatıyla veya F24 ile ödeyin. Toplamı 5.000 €’nun altında kalan ilk çeyrek ikinci çeyrekle, 5.000 €’nun altında kalan ilk yarıyıl üçüncü çeyrekle birlikte ödenebilir.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve 28 Şubat (artık yılda 29).

Bilmekte fayda var: Çeyreği izleyen ayın sonuna kadar, damga vergisine tabi olmadığını düşündüğünüz bir faturayı listeden çıkarabilirsiniz. Geç öderseniz veya hiç ödemezseniz Agenzia, damga vergisi, ceza ve faizle birlikte PEC adresinize yazar; bunlar 30 gün içinde ödenir.

Olağan rejimde her çeyrekte, KDV (IVA) hesaplaşmalarınızın özetini çevrimiçi olarak, çeyreği izleyen ikinci ayın son gününe kadar (ikinci çeyrek için 30 Eylül) Agenzia’ya gönderirsiniz. Dördüncü çeyrek, şubat sonuna kadar gönderilirse bunun yerine yıllık KDV beyannamesine girebilir. Devreden bir alacak için bile gönderin; bildirilecek hiçbir şey yoksa göndermeyin. Forfettari göndermez.

Her yıl: 31 Mayıs, 30 Eylül, 30 Kasım ve şubat sonu.

İtalyan kira geliri üzerindeki vergi, IRPEF veya cedolare secca, mukimlerle aynı tarihlerde ödenir: bir bakiye ve iki avans (%40 ve %60; cedolare için avans, geçen yılın vergisinin %100’üdür). Bir İtalyan banka, postane veya çevrimiçi yoluyla F24 ile ödeyin; İtalyan hesabınız yoksa codice fiscale’nizi, verginin ödeme kodunu ve yılı belirterek İtalyan Hazinesine avro cinsinden havaleyle ödeyin.

Her yıl: Bakiye ve ilk avans 30 Haziran’a kadar (%0,40 ile 30 Temmuz), ikinci avans 30 Kasım’a kadar.

Bilmekte fayda var: Agenzia her ödeme kodu için hesabı listeler; dekontu saklayın. İlk yılında cedolare avansı ödenmez.

Haziran bakiyesini ve ilk avansı eşit aylık taksitlere bölebilirsiniz: ilki normal son ödeme gününde, diğerleri her ayın 16’sında, hepsi 16 Aralık’a kadar. İlkinden sonraki her taksite yıllık %4 faiz (aylık %0,33) eklenir ve F24’te ayrıca ödenir. İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile taksitleri beyannamede talep edin; maaşınızdan kesilir.

Her yıl: İlk ödemeden sonra her ayın 16’sında; sonuncusu 16 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: İşvereninizin hesaplaştığı bir 730 ile: 2 ila 6 taksit (emekliler için en fazla 5); bu olmadan 2 ila 7. Kasım avansı hiçbir zaman bölünemez.

Olağan rejimde KDV (IVA) uygular ve işletme alımlarınızdaki KDV’yi indirirsiniz. Her ayın 16’sına kadar önceki ayın farkını çevrimiçi F24 ile ödersiniz; 100 € veya daha azı sonraki aya devredilir (en geç 16 Aralık’a kadar ödenir). Serbest meslek sahipleri ve küçük işletmeler bunun yerine üç aylık ödemeyi seçebilir. Forfettari dönemsel KDV ödemesi yapmaz.

Her yıl: Her ayın 16’sına kadar bir önceki ay için (aralık KDV’si 16 Ocak’a kadar).

Bilmekte fayda var: 27 Aralık’a kadar ödenen avans, aralık KDV’sine sayılır.

IMU, mülk sahipliği üzerinden mülkün bulunduğu comune’ye ödenen yıllık vergidir. Ana konutunuz (kayıtlı olduğunuz ve yaşadığınız yer), lüks konut (A/1, A/8, A/9) değilse muaftır; diğer evler, kirada veya boş, yurt dışındaki sahipler dahil, vergilendirilir. Vergiyi Maliye Bakanlığı’nın sitesindeki comune’nizin oranlarından hesaplayın ve yarısını 16 Haziran’a, kalanını 16 Aralık’a kadar ya da tamamını 16 Haziran’a kadar F24 veya posta ödeme formuyla ödeyin (yurt dışından, F24 kullanamıyorsanız comune’ye banka havalesiyle).

Her yıl: Her yıl 16 Haziran ve 16 Aralık.

Bilmekte fayda var: Haziran: yılın vergisinin yarısı, geçen yılın oranlarıyla; aralık: kalanı, comune’nizin 28 Ekim’e kadar yayımladığı oranlarla. Concordato sözleşmeyle kiraya verilen ev %75 öder; orada yaşayan bir çocuğa veya ebeveyne ücretsiz verilen ev, belirli koşullarla yarısını öder. AIRE’ye kayıtlı İtalyanlar 2020’den beri ana konut muafiyetinden yararlanamaz.

Olağan rejimdeki KDV (IVA) mükellefleri 27 Aralık’a kadar aralık KDV’si (aylık ödeyenler) veya dördüncü çeyrek KDV’si (üç aylık ödeyenler) için çevrimiçi F24 ile bir avans öder: geçen yılın o döneme ait tutarının %88’i, daha düşükse bu yılın beklenen tutarının %88’i ya da 1–20 Aralık arasındaki işlemlerin KDV’si (üç aylık ödeyenler için 1 Ekim – 20 Aralık). 103,29 €’nun altında avans ödenmez.

Her yıl: Her yıl 27 Aralık’a kadar.

Bilmekte fayda var: 2025’te 27 Aralık cumartesiye denk geldiği için avansın son günü 29 Aralık’tı.