Італія: податковий календар на 2027 рік

Redditi PF — повна декларація з податку на доходи, обовʼязкова, якщо у вас є partita IVA або підприємницький дохід, якщо ви не були резидентом у рік отримання доходу чи подання декларації, або якщо ви здаєте в короткострокову оренду понад дві квартири (понад чотири за доходи 2025 року); у ній обирають фіксований податок для нових резидентів. Будь-хто може подати її замість 730. Подавайте онлайн із SPID, CIE або CNS (є попередньо заповнена версія) або через CAF чи бухгалтера. Подання декларації не означає сплати податку.

Щороку: Онлайн з 15 квітня до 31 жовтня року, що настає за роком отримання доходу, або до наступного робочого дня.

Варто знати: Декларація, подана із запізненням до 90 днів (до 1 лютого 2027 року за доходи 2025 року), дійсна, зі штрафами; пізніше вона вважається неподаною. До кінця строку «correttivo» виправляє вже надіслану 730 або Redditi PF; після нього — «integrativo». Подання на папері в поштовому відділенні: лише з 15 квітня до 30 червня.

Плата canone RAI стягується раз на рік з кожного домогосподарства, де є телевізор, у рахунку за електроенергію, десятьма частинами з січня до жовтня: нічого робити не потрібно. Якщо ні в кого у вашому домогосподарстві немає телевізора, заява під присягою припиняє стягнення на один рік: онлайн із SPID, CIE або CNS, через CAF чи бухгалтера, рекомендованим листом або через PEC. Якщо у вас новий договір і немає іншого, подайте заяву до кінця місяця, що настає за місяцем підключення, щоб бути звільненим від самого початку.

Щороку: З 1 липня до 31 січня — на весь наступний рік; з 1 лютого до 30 червня — на друге півріччя.

Варто знати: 90 € на рік, якщо закон про бюджет на 2027 рік цього не змінить. Особи старші 75 років, чий дохід разом із доходом чоловіка чи дружини не перевищує 8 000 € на рік, звільнені за іншою заявою, без строку. Canone ніколи не нараховується в договорі на електроенергію для нерезидентів: власник за кордоном, який тримає телевізор у житлі, сплачує його напряму.

Якщо ви живете за кордоном і мали італійський дохід, наприклад від оренди, ви подаєте Redditi PF (730 для вас недоступна). Житло, яке не здається, покривається IMU замість податку на доходи: якщо це ваш єдиний італійський дохід, подавати декларацію не потрібно; оренду за cedolare secca все одно треба задекларувати. Подавайте онлайн (самостійно з європейською ідентифікацією eIDAS або через італійського бухгалтера чи CAF) або рекомендованим листом до Centro Operativo di Venezia в Agenzia.

Щороку: До 31 жовтня року, що настає за роком отримання доходу, або до наступного робочого дня.

Варто знати: Вам потрібен codice fiscale, який видає італійське консульство. Нерезиденти не мають відрахування на основне житло, якщо тільки вони не заробляють в Італії щонайменше 75% свого доходу й не отримують подібної пільги там, де живуть. Регіональна й муніципальна надбавки до IRPEF стосуються і їх.

Якщо ви переносите податкове резидентство до Італії після щонайменше девʼяти з останніх десяти років як нерезидент, ви можете замість IRPEF на іноземні доходи сплачувати фіксовану річну суму: 300 000 € для переїздів з 1 січня 2026 року, плюс 50 000 € за кожного включеного члена сімʼї. Оберіть це в Redditi PF за рік переїзду або наступний; закон вимагає спершу отримати позитивну відповідь на запит (interpello), яку Agenzia називає необовʼязковою. Режим діє до 15 років.

Щороку: У декларації за рік переїзду або за наступний рік.

Варто знати: Переїзди з 11 серпня 2024 року до кінця 2025 року: 200 000 €; раніші: 100 000 €; до 2026 року — 25 000 € за члена сімʼї. Поки діє режим, quadro RW, IVIE та IVAFE не потрібні. Кваліфіковані частки участі, продані в перші пʼять років, і доходи з країн, які ви виключаєте, оподатковуються звичайно.

Якщо ви отримуєте іноземну пенсію і переносите податкове резидентство до населеного пункту з населенням до 30 000 жителів у Сицилії, Калабрії, Сардинії, Кампанії, Базилікаті, Абруццо, Молізе чи Апулії або до населеного пункту, що постраждав від землетрусів 2009 чи 2016 року, ви можете сплачувати 7% з усіх своїх іноземних доходів замість IRPEF за цей рік і наступні девʼять. Ви не повинні були бути резидентом Італії протягом попередніх пʼяти років і маєте приїхати з країни, яка має з Італією угоду про адміністративну співпрацю.

Щороку: Лише в декларації (730 або Redditi PF) за рік переїзду.

Варто знати: До 6 квітня 2026 року межа становила 20 000 жителів. Доходи з країн, які ви виключаєте, оподатковуються звичайно; переїзд до населеного пункту поза програмою або за кордон припиняє режим.

Якщо ви переносите податкове резидентство до Італії (з 2024 року), щоб працювати, оподатковується лише 50% вашого італійського доходу від найманої праці чи професійної діяльності, до 600 000 € на рік, за цей рік і наступні чотири. Ви не повинні були бути тут резидентом протягом попередніх трьох років, маєте зобовʼязатися залишатися чотири роки, працювати переважно в Італії та бути висококваліфікованим або спеціалізованим фахівцем. Зазвичай роботодавці застосовують пільгу у вашій зарплаті; інакше, або якщо ви самозайнятий, заявіть її в декларації.

Щороку: Попросіть роботодавця, коли починаєте роботу; інакше заявіть її в декларації за цей рік.

Варто знати: Оподатковується лише 40%, якщо ви переїжджаєте з неповнолітньою дитиною або маєте чи всиновлюєте дитину під час дії режиму. Три роки стають шістьма або сімома, якщо ви працюєте на того самого роботодавця чи групу, що й за кордоном. Якщо ви поїдете протягом чотирьох років, пільгу доведеться повернути з відсотками.

Податкові резиденти вказують у декларації рахунки, інвестиції, нерухомість та інші активи, які мали за кордоном протягом року, і свої криптоактиви, де б вони не зберігалися (якщо тільки податок із них не утримує італійський посередник), навіть якщо їх закрито або продано до 31 грудня: у quadro RW (Redditi PF) або W (730), де також розраховуються IVIE, IVAFE і податок на вартість криптоактивів. Депозити й поточні рахунки, сукупний залишок яких протягом року ніколи не перевищував 15 000 €, не вказуються, якщо тільки не належить сплатити IVAFE.

Щороку: Разом із податковою декларацією: до 30 вересня з 730, до 31 жовтня з Redditi PF.

Варто знати: За пропуски штрафують на суму від 3% до 15% незадекларованих сум (від 6% до 30% у податкових гаванях), 258 €, якщо декларацію подано протягом 90 днів. Співвласники декларують увесь актив і свою частку, як і будь-хто, хто може розпоряджатися рахунком. Незмінну іноземну нерухомість не потрібно вказувати знову; її IVIE все одно сплачується.

Якщо подану 730 треба виправити і зміна означає більше повернення, менший податок або нічого не змінює, подайте 730 integrativo через CAF або уповноваженого фахівця. Якщо вона означає більший податок, використовуйте Redditi PF: «correttivo» до його строку, «integrativo» після. Якщо роботодавець не може провести вашу 730, бо ви змінили або втратили роботу, вкажіть нового роботодавця або що його немає у 730 integrativo «типу 2» онлайн.

Щороку: До 25 жовтня року подання (у 2026 році — 26 жовтня, оскільки 25-те було неділею).

Варто знати: Redditi correttivo, що збільшує ваш податок, подається разом із додатковим податком, відсотками та зменшеним штрафом (ravvedimento operoso).

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

Artigiani (ремісники) і commercianti (торговці), застраховані в INPS, сплачують фіксований річний внесок із мінімального доходу, незалежно від заробітку: за 2026 рік — 4 521,36 € для artigiani і 4 611,64 € для commercianti (24% і 24,48% від 18 808 €, плюс 0,62 € на місяць на материнство), чотирма частинами через F24 онлайн. INPS розміщує готові F24 у вашому Cassetto previdenziale. Внески з доходу понад мінімум сплачуються разом із податком на доходи.

Щороку: 16 травня, 20 серпня, 16 листопада і 16 лютого.

Варто знати: Пенсіонери старші 65 років, які вже отримують пенсію INPS, сплачують половину. Forfettari можуть попросити знижку 35%, а ті, хто вперше застрахувався у 2025 році, могли попросити 50%. INPS встановить суми на 2027 рік на початку 2027 року.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо минулорічний оборот не перевищував 500 000 € (професії та послуги) або 800 000 € (інша діяльність), ви можете розраховуватися з ПДВ (IVA) щокварталу: за кожен із перших трьох кварталів — до 16-го числа другого місяця після нього, плюс 1% відсотків, через F24 онлайн; за четвертий — разом із річним залишком до 16 березня. 100 € або менше переноситься на наступний квартал (сплачується щонайпізніше до 16 листопада).

Щороку: 16 травня, 20 серпня і 16 листопада; четвертий квартал — до 16 березня наступного року.

Варто знати: 1% відсотків не додається до грудневого авансу ПДВ.

До 30 листопада ви сплачуєте через F24 другий аванс IRPEF за цей рік: решту 60% (50%, якщо ви підпадаєте під ISA) або весь аванс, якщо він менше 257,52 €. Якщо вашу 730 проводить роботодавець чи пенсійний орган, його утримують із листопадової зарплати чи пенсії. Можна сплатити менше, якщо цього року ви очікуєте меншого податку.

Щороку: 30 листопада.

Варто знати: Його не можна розстрочити. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, повідомте його письмово до 10 жовтня, щоб він утримав менше або нічого. Лише за 2023 і 2024 роки власники partita IVA з виручкою до 170 000 € могли сплатити його до 16 січня або пʼятьма щомісячними частинами; на 2026 рік такого закону немає.

Податкові резиденти сплачують IVIE з нерухомості за кордоном (1,06% її вартості; основне житло звільнене, якщо це не житло класу люкс) та IVAFE з іноземних фінансових продуктів (0,2%, 0,4% у податкових гаванях) і рахунків (34,20 € на рік, нуль, якщо середній залишок в одному банку становить 5 000 € або менше). З криптоактивів, з яких не стягується італійський гербовий збір, сплачується 0,2% їхньої вартості. Усе це розраховується в quadro RW або W і сплачується через F24 у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Аванс дорівнює податку минулого року: нуль, якщо менше 52 €, усе в листопаді, якщо менше 257,52 €. IVIE 200 € або менше не сплачується, як і будь-який податок 12 € або менше. Податок на статки чи нерухомість, сплачений за кордоном із цього активу, віднімається; нерухомість у ЄС або ЄЕЗ оцінюється за місцевою кадастровою вартістю. Ті, хто обрав фіксований податок або 7%, не сплачують жодного з них.

У 2025 році власники криптоактивів могли взяти вартість кожного активу на 1 січня 2025 року як його податкову вартість, сплативши з неї 18% до 1 грудня 2025 року або щонайбільше трьома рівними щорічними частинами з 3% річних на другу й третю. Якщо ви обрали розстрочку, решта частин сплачується через F24 до 30 листопада наступних років.

Щороку: Щорічні частини з 30 листопада 2025 року.

Варто знати: Лише для тих, хто зробив вибір у 2025 році й обрав розстрочку. Переоцінена вартість не може дати збиток, що віднімається.

Кожне підприємство, внесене до Registro delle imprese або REA на 1 січня, сплачує щорічний збір своїй Торговій палаті, зокрема індивідуальні підприємці, як-от artigiani і commercianti; фахівці-фрилансери поза реєстром його не сплачують. Індивідуальні підприємці сплачують 44 € (спеціальний розділ: малі підприємці, artigiani, фермери) або 100 € (звичайний розділ), до 20% більше там, де це дозволено, плюс пʼяту частину за кожен місцевий підрозділ, через F24 онлайн.

Щороку: Разом із залишком IRPEF (30 червня або 30 липня з 0,40%), з урахуванням продовжень; нові підприємства — протягом 30 днів.

Варто знати: Суми й надбавка залежать від вашої Палати: дивіться її сайт. У 2026 році відстрочка до 20 липня для forfettari та підприємств з ISA також діяла. Там, де надбавку 20% запроваджено у 2026 році, ті, хто сплатив до 28 квітня 2026 року без неї, доплачують до 30 листопада.

Самозайняті фахівці без власного пенсійного фонду (cassa) сплачують внески до Gestione separata INPS зі свого професійного доходу: 26,07% у 2026 році або 24%, якщо вони вже мають пенсію чи інше обовʼязкове страхування. Внески розраховуються в декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF, з доходу до 122 295 € у 2026 році.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Для повного року пенсійного стажу у 2026 році потрібно щонайменше 4 903,25 € внесків (26,07% мінімального доходу 18 808 €). INPS встановить ставки на 2027 рік на початку 2027 року.

Понад мінімальний дохід (18 808 € у 2026 році) artigiani сплачують ще 24%, а commercianti — 24,48% із перевищення, 25% або 25,48% понад 56 224 €, до річної межі (2026 рік: 93 707 € або 122 295 €, якщо вперше застраховані з 1996 року). Ці внески розраховуються з усього вашого підприємницького доходу, а не лише із зареєстрованої діяльності, у декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Червневий платіж можна розстрочити, з повною сплатою до 16 грудня.

Кожен електронний рахунок понад 77,47 € без ПДВ (рахунки платника forfettario або послуги, звільнені від ПДВ) обкладається гербовим збором 2 €, позначеним у файлі. Щокварталу Agenzia перелічує їх на своєму порталі «Fatture e corrispettivi», додаючи ті, де позначки бракує; загальну суму сплачують там автоматичним списанням або через F24. Перший квартал менше 5 000 € можна сплатити разом із другим, а перше півріччя менше 5 000 € — разом із третім кварталом.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і 28 лютого (29-го у високосний рік).

Варто знати: До кінця місяця, що настає за кварталом, можна вилучити зі списку рахунок, який, на вашу думку, не обкладається збором. Якщо ви сплатите із запізненням або не сплатите взагалі, Agenzia надішле на вашу PEC лист зі збором, штрафом і відсотками, які треба сплатити протягом 30 днів.

У звичайному режимі ви щокварталу надсилаєте до Agenzia онлайн зведення своїх розрахунків із ПДВ (IVA) до останнього дня другого місяця після кварталу (30 вересня за другий). Зведення за четвертий квартал можна натомість включити до річної декларації з ПДВ, якщо її надіслано до кінця лютого. Надсилайте його навіть тоді, коли переноситься кредит, але не тоді, коли нічого повідомляти. Forfettari його не надсилають.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і кінець лютого.

Податок з італійської оренди, IRPEF або cedolare secca, сплачується в строки для резидентів: залишок і два аванси (40% і 60%; для cedolare аванс становить 100% податку минулого року). Сплачуйте через F24 в італійському банку, поштовому відділенні або онлайн; без італійського рахунку — переказом у євро до Казначейства Італії із зазначенням вашого codice fiscale, коду платежу податку та року.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Agenzia наводить рахунок для кожного коду платежу; збережіть квитанцію. У перший рік cedolare аванс не сплачується.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

IMU — щорічний податок на володіння нерухомістю, який сплачується comune, де вона розташована. Ваше основне житло (де ви зареєстровані й живете) звільнене, якщо це не житло класу люкс (A/1, A/8, A/9); інше житло оподатковується, здане воно чи порожнє, зокрема й у власників за кордоном. Розрахуйте його за ставками вашого comune на сайті міністерства фінансів і сплатіть половину до 16 червня, а решту до 16 грудня, або все до 16 червня, через F24 або поштовим бланком (з-за кордону, якщо ви не можете скористатися F24, — банківським переказом на рахунок comune).

Щороку: 16 червня і 16 грудня щороку.

Варто знати: Червень: половина річного податку за ставками минулого року; грудень: решта, за ставками, які ваш comune опублікував до 28 жовтня. За житло, здане за договором concordato, сплачується 75%; за житло, безоплатно надане дитині чи батькові або матері, які в ньому живуть, — половина, за певних умов. Італійці, зареєстровані в AIRE, з 2020 року не мають звільнення для основного житла.

До 27 грудня платники ПДВ (IVA) у звичайному режимі сплачують через F24 онлайн аванс ПДВ за грудень (ті, хто платить щомісяця) або за четвертий квартал (ті, хто платить щокварталу): 88% минулорічної суми за цей період, 88% очікуваної суми цього року, якщо вона менша, або ПДВ з операцій з 1 до 20 грудня (з 1 жовтня до 20 грудня для тих, хто платить щокварталу). Якщо сума менше 103,29 €, аванс не сплачується.

Щороку: До 27 грудня щороку.

Варто знати: У 2025 році строк авансу був 29 грудня, оскільки 27 грудня припало на суботу.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Кожен власник partita IVA поза forfettario подає річну декларацію з ПДВ (IVA) про продажі, закупівлі, сплачений ПДВ і кредит, якщо він є: лише онлайн, самостійно або через посередника, з 1 лютого до 30 квітня. Якщо надіслати її до кінця лютого, вона може містити зведення ПДВ за четвертий квартал (LIPE), яке тоді не потрібно надсилати окремо.

Щороку: З 1 лютого до 30 квітня наступного року.

Варто знати: Декларація, подана із запізненням до 90 днів, усе ще дійсна, зі штрафом 250 €, який ravvedimento зменшує до 25 €; після цього вона вважається неподаною.

Artigiani (ремісники) і commercianti (торговці), застраховані в INPS, сплачують фіксований річний внесок із мінімального доходу, незалежно від заробітку: за 2026 рік — 4 521,36 € для artigiani і 4 611,64 € для commercianti (24% і 24,48% від 18 808 €, плюс 0,62 € на місяць на материнство), чотирма частинами через F24 онлайн. INPS розміщує готові F24 у вашому Cassetto previdenziale. Внески з доходу понад мінімум сплачуються разом із податком на доходи.

Щороку: 16 травня, 20 серпня, 16 листопада і 16 лютого.

Варто знати: Пенсіонери старші 65 років, які вже отримують пенсію INPS, сплачують половину. Forfettari можуть попросити знижку 35%, а ті, хто вперше застрахувався у 2025 році, могли попросити 50%. INPS встановить суми на 2027 рік на початку 2027 року.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Artigiani і commercianti у forfettario можуть попросити INPS зменшити їхні внески на 35%. Якщо ви вже ведете діяльність, подайте заяву онлайн у Cassetto previdenziale до 28 лютого на цей рік (пізніше — з наступного року); нові підприємства — щойно INPS їх зареєструє. Знижка діє, доки ви від неї не відмовитеся або не перестанете відповідати умовам forfettario; після виходу отримати її знову неможливо.

Щороку: До 28 лютого на той самий рік; нові підприємства — щойно їх зареєстровано.

Варто знати: Відмова до 28 лютого повертає звичайні внески з 1 січня цього року; пізніше — з наступного року.

Кожен електронний рахунок понад 77,47 € без ПДВ (рахунки платника forfettario або послуги, звільнені від ПДВ) обкладається гербовим збором 2 €, позначеним у файлі. Щокварталу Agenzia перелічує їх на своєму порталі «Fatture e corrispettivi», додаючи ті, де позначки бракує; загальну суму сплачують там автоматичним списанням або через F24. Перший квартал менше 5 000 € можна сплатити разом із другим, а перше півріччя менше 5 000 € — разом із третім кварталом.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і 28 лютого (29-го у високосний рік).

Варто знати: До кінця місяця, що настає за кварталом, можна вилучити зі списку рахунок, який, на вашу думку, не обкладається збором. Якщо ви сплатите із запізненням або не сплатите взагалі, Agenzia надішле на вашу PEC лист зі збором, штрафом і відсотками, які треба сплатити протягом 30 днів.

У звичайному режимі ви щокварталу надсилаєте до Agenzia онлайн зведення своїх розрахунків із ПДВ (IVA) до останнього дня другого місяця після кварталу (30 вересня за другий). Зведення за четвертий квартал можна натомість включити до річної декларації з ПДВ, якщо її надіслано до кінця лютого. Надсилайте його навіть тоді, коли переноситься кредит, але не тоді, коли нічого повідомляти. Forfettari його не надсилають.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і кінець лютого.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо ваша річна декларація з ПДВ (IVA) показує більше ПДВ до сплати, ніж ви сплатили за рік, сплатіть різницю через F24 онлайн до 16 березня; ті, хто платить щокварталу, додають четвертий квартал із 1% відсотків. Натомість можна сплатити разом із залишком IRPEF (до 30 червня), додавши 0,40% за кожен місяць або неповний місяць після 16 березня, або щомісячними частинами 16-го числа, з відсотками.

Щороку: До 16 березня або до строку податку на доходи 30 червня з відсотками 0,40% на місяць.

Redditi PF — повна декларація з податку на доходи, обовʼязкова, якщо у вас є partita IVA або підприємницький дохід, якщо ви не були резидентом у рік отримання доходу чи подання декларації, або якщо ви здаєте в короткострокову оренду понад дві квартири (понад чотири за доходи 2025 року); у ній обирають фіксований податок для нових резидентів. Будь-хто може подати її замість 730. Подавайте онлайн із SPID, CIE або CNS (є попередньо заповнена версія) або через CAF чи бухгалтера. Подання декларації не означає сплати податку.

Щороку: Онлайн з 15 квітня до 31 жовтня року, що настає за роком отримання доходу, або до наступного робочого дня.

Варто знати: Декларація, подана із запізненням до 90 днів (до 1 лютого 2027 року за доходи 2025 року), дійсна, зі штрафами; пізніше вона вважається неподаною. До кінця строку «correttivo» виправляє вже надіслану 730 або Redditi PF; після нього — «integrativo». Подання на папері в поштовому відділенні: лише з 15 квітня до 30 червня.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Щовесни Agenzia delle Entrate попередньо заповнює вашу декларацію даними, які в неї є: Certificazione Unica (CU) від вашого роботодавця чи пенсійного органу, медичні витрати, відсотки за іпотекою, страхування тощо. Відкрийте її за допомогою SPID, CIE або CNS, перевірте або доповніть і надішліть або доручіть це роботодавцю, CAF чи фахівцю. Наймані працівники й пенсіонери отримують 730, forfettari — Redditi PF.

Щороку: Онлайн до 30 квітня (730) і 20 травня (Redditi PF); у 2026 році надсилання відкрилося 14 і 27 травня.

Варто знати: Якщо надіслати попередньо заповнену 730 без змін, самостійно або через роботодавця, вас не перевірятимуть щодо квитанцій за витрати, про які повідомили інші. Вашу CU мають видати до 16 березня. Якщо даних про вас немає, декларацію все одно можна заповнити онлайн.

Artigiani (ремісники) і commercianti (торговці), застраховані в INPS, сплачують фіксований річний внесок із мінімального доходу, незалежно від заробітку: за 2026 рік — 4 521,36 € для artigiani і 4 611,64 € для commercianti (24% і 24,48% від 18 808 €, плюс 0,62 € на місяць на материнство), чотирма частинами через F24 онлайн. INPS розміщує готові F24 у вашому Cassetto previdenziale. Внески з доходу понад мінімум сплачуються разом із податком на доходи.

Щороку: 16 травня, 20 серпня, 16 листопада і 16 лютого.

Варто знати: Пенсіонери старші 65 років, які вже отримують пенсію INPS, сплачують половину. Forfettari можуть попросити знижку 35%, а ті, хто вперше застрахувався у 2025 році, могли попросити 50%. INPS встановить суми на 2027 рік на початку 2027 року.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо минулорічний оборот не перевищував 500 000 € (професії та послуги) або 800 000 € (інша діяльність), ви можете розраховуватися з ПДВ (IVA) щокварталу: за кожен із перших трьох кварталів — до 16-го числа другого місяця після нього, плюс 1% відсотків, через F24 онлайн; за четвертий — разом із річним залишком до 16 березня. 100 € або менше переноситься на наступний квартал (сплачується щонайпізніше до 16 листопада).

Щороку: 16 травня, 20 серпня і 16 листопада; четвертий квартал — до 16 березня наступного року.

Варто знати: 1% відсотків не додається до грудневого авансу ПДВ.

Щовесни Agenzia delle Entrate попередньо заповнює вашу декларацію даними, які в неї є: Certificazione Unica (CU) від вашого роботодавця чи пенсійного органу, медичні витрати, відсотки за іпотекою, страхування тощо. Відкрийте її за допомогою SPID, CIE або CNS, перевірте або доповніть і надішліть або доручіть це роботодавцю, CAF чи фахівцю. Наймані працівники й пенсіонери отримують 730, forfettari — Redditi PF.

Щороку: Онлайн до 30 квітня (730) і 20 травня (Redditi PF); у 2026 році надсилання відкрилося 14 і 27 травня.

Варто знати: Якщо надіслати попередньо заповнену 730 без змін, самостійно або через роботодавця, вас не перевірятимуть щодо квитанцій за витрати, про які повідомили інші. Вашу CU мають видати до 16 березня. Якщо даних про вас немає, декларацію все одно можна заповнити онлайн.

Кожен електронний рахунок понад 77,47 € без ПДВ (рахунки платника forfettario або послуги, звільнені від ПДВ) обкладається гербовим збором 2 €, позначеним у файлі. Щокварталу Agenzia перелічує їх на своєму порталі «Fatture e corrispettivi», додаючи ті, де позначки бракує; загальну суму сплачують там автоматичним списанням або через F24. Перший квартал менше 5 000 € можна сплатити разом із другим, а перше півріччя менше 5 000 € — разом із третім кварталом.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і 28 лютого (29-го у високосний рік).

Варто знати: До кінця місяця, що настає за кварталом, можна вилучити зі списку рахунок, який, на вашу думку, не обкладається збором. Якщо ви сплатите із запізненням або не сплатите взагалі, Agenzia надішле на вашу PEC лист зі збором, штрафом і відсотками, які треба сплатити протягом 30 днів.

У звичайному режимі ви щокварталу надсилаєте до Agenzia онлайн зведення своїх розрахунків із ПДВ (IVA) до останнього дня другого місяця після кварталу (30 вересня за другий). Зведення за четвертий квартал можна натомість включити до річної декларації з ПДВ, якщо її надіслано до кінця лютого. Надсилайте його навіть тоді, коли переноситься кредит, але не тоді, коли нічого повідомляти. Forfettari його не надсилають.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і кінець лютого.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

IMU — щорічний податок на володіння нерухомістю, який сплачується comune, де вона розташована. Ваше основне житло (де ви зареєстровані й живете) звільнене, якщо це не житло класу люкс (A/1, A/8, A/9); інше житло оподатковується, здане воно чи порожнє, зокрема й у власників за кордоном. Розрахуйте його за ставками вашого comune на сайті міністерства фінансів і сплатіть половину до 16 червня, а решту до 16 грудня, або все до 16 червня, через F24 або поштовим бланком (з-за кордону, якщо ви не можете скористатися F24, — банківським переказом на рахунок comune).

Щороку: 16 червня і 16 грудня щороку.

Варто знати: Червень: половина річного податку за ставками минулого року; грудень: решта, за ставками, які ваш comune опублікував до 28 жовтня. За житло, здане за договором concordato, сплачується 75%; за житло, безоплатно надане дитині чи батькові або матері, які в ньому живуть, — половина, за певних умов. Італійці, зареєстровані в AIRE, з 2020 року не мають звільнення для основного житла.

Якщо ви подаєте Redditi PF або 730, яку не проводить жоден роботодавець, ви сплачуєте через F24 залишок IRPEF за минулий рік (saldo) і надбавки до нього, перший аванс IRPEF за цей рік і аванс 30% муніципальної надбавки. Перший аванс становить 40% належного авансу (50%, якщо ви підпадаєте під ISA); аванс менше 257,52 € сплачується в листопаді. Сплачуйте онлайн (обовʼязково, якщо у вас є partita IVA) або в банку чи поштовому відділенні.

Щороку: 30 червня або 30 липня з відсотками 0,40%.

Варто знати: Аванси розраховуються від податку минулого року: якщо з вашого доходу податок не утримується, у перший рік резидентства авансів зазвичай немає, а наступного червня ви сплачуєте весь податок за цей рік плюс аванс. Податок 12 € або менше не сплачується. У 2026 році forfettari та підприємства з ISA мали строк до 20 липня.

Фіксований податок за кожен рік ви сплачуєте одним платежем через F24 до строку сплати залишку IRPEF (30 червня наступного року); кожен включений член сімʼї сплачує свій. Несвоєчасну сплату не можна врегулювати (ravvedimento operoso не застосовується): якщо ви не сплатите повністю вчасно, режим припиняється з цього року.

Щороку: Одним платежем до строку сплати залишку IRPEF (30 червня).

Варто знати: 300 000 € на рік (50 000 € за члена сімʼї) для переїздів з 1 січня 2026 року, менше для раніших переїздів. Якщо ви відкличете вибір після сплати за цей рік, суму можна повернути або зарахувати.

Якщо ви обрали режим 7%, ви сплачуєте 7% іноземних доходів кожного року одним платежем через F24 до строку сплати залишку IRPEF: 30 червня наступного року або 30 липня з відсотками 0,40%. Якщо ви не сплатите або сплатите лише частину, режим припиняється, якщо тільки ви не сплатите до строку сплати залишку наступного року, зі штрафами й відсотками.

Щороку: Одним платежем до строку сплати залишку IRPEF (30 червня).

Податкові резиденти сплачують IVIE з нерухомості за кордоном (1,06% її вартості; основне житло звільнене, якщо це не житло класу люкс) та IVAFE з іноземних фінансових продуктів (0,2%, 0,4% у податкових гаванях) і рахунків (34,20 € на рік, нуль, якщо середній залишок в одному банку становить 5 000 € або менше). З криптоактивів, з яких не стягується італійський гербовий збір, сплачується 0,2% їхньої вартості. Усе це розраховується в quadro RW або W і сплачується через F24 у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Аванс дорівнює податку минулого року: нуль, якщо менше 52 €, усе в листопаді, якщо менше 257,52 €. IVIE 200 € або менше не сплачується, як і будь-який податок 12 € або менше. Податок на статки чи нерухомість, сплачений за кордоном із цього активу, віднімається; нерухомість у ЄС або ЄЕЗ оцінюється за місцевою кадастровою вартістю. Ті, хто обрав фіксований податок або 7%, не сплачують жодного з них.

Прибуток від криптоактивів і дохід від володіння ними оподатковуються за ставкою 26%, якщо отримані до 2025 року, і 33% з 1 січня 2026 року, замість IRPEF, без неоподатковуваної суми з 2025 року. Токени електронних грошей у євро (стейблкоїни, повністю забезпечені євро) залишаються на рівні 26%, а обмін євро на них і назад за номіналом не є відчуженням. Прибуток зазначають у quadro RT (Redditi PF) або T (730) і сплачують через F24 разом із залишком IRPEF; авансу немає.

Щороку: Разом із залишком IRPEF: 30 червня (або 30 липня з 0,40%) року, що настає за роком отримання прибутку.

Варто знати: Ставка залежить від дати отримання прибутку: криптоактиви, куплені давно й продані у 2026 році, оподатковуються за ставкою 33%. Збитки зараховуються проти прибутку наступних чотирьох років, якщо їх задекларовано в рік виникнення. Прибуток, з якого податок утримав італійський посередник, повторно не декларується. Криптоактиви, що зберігаються за кордоном або у вашому власному гаманці, також вказуються в quadro RW або W.

Кожне підприємство, внесене до Registro delle imprese або REA на 1 січня, сплачує щорічний збір своїй Торговій палаті, зокрема індивідуальні підприємці, як-от artigiani і commercianti; фахівці-фрилансери поза реєстром його не сплачують. Індивідуальні підприємці сплачують 44 € (спеціальний розділ: малі підприємці, artigiani, фермери) або 100 € (звичайний розділ), до 20% більше там, де це дозволено, плюс пʼяту частину за кожен місцевий підрозділ, через F24 онлайн.

Щороку: Разом із залишком IRPEF (30 червня або 30 липня з 0,40%), з урахуванням продовжень; нові підприємства — протягом 30 днів.

Варто знати: Суми й надбавка залежать від вашої Палати: дивіться її сайт. У 2026 році відстрочка до 20 липня для forfettari та підприємств з ISA також діяла. Там, де надбавку 20% запроваджено у 2026 році, ті, хто сплатив до 28 квітня 2026 року без неї, доплачують до 30 листопада.

Самозайняті фахівці без власного пенсійного фонду (cassa) сплачують внески до Gestione separata INPS зі свого професійного доходу: 26,07% у 2026 році або 24%, якщо вони вже мають пенсію чи інше обовʼязкове страхування. Внески розраховуються в декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF, з доходу до 122 295 € у 2026 році.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Для повного року пенсійного стажу у 2026 році потрібно щонайменше 4 903,25 € внесків (26,07% мінімального доходу 18 808 €). INPS встановить ставки на 2027 рік на початку 2027 року.

Понад мінімальний дохід (18 808 € у 2026 році) artigiani сплачують ще 24%, а commercianti — 24,48% із перевищення, 25% або 25,48% понад 56 224 €, до річної межі (2026 рік: 93 707 € або 122 295 €, якщо вперше застраховані з 1996 року). Ці внески розраховуються з усього вашого підприємницького доходу, а не лише із зареєстрованої діяльності, у декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Червневий платіж можна розстрочити, з повною сплатою до 16 грудня.

Якщо ваша річна декларація з ПДВ (IVA) показує більше ПДВ до сплати, ніж ви сплатили за рік, сплатіть різницю через F24 онлайн до 16 березня; ті, хто платить щокварталу, додають четвертий квартал із 1% відсотків. Натомість можна сплатити разом із залишком IRPEF (до 30 червня), додавши 0,40% за кожен місяць або неповний місяць після 16 березня, або щомісячними частинами 16-го числа, з відсотками.

Щороку: До 16 березня або до строку податку на доходи 30 червня з відсотками 0,40% на місяць.

Якщо ви живете за кордоном, у країні (не в Італії), де ви були застраховані, і отримуєте пенсію, набуту за міжнародною угодою про соціальне забезпечення з Італією, IMU на одне ваше італійське житло, яке не здається в оренду й не надається в користування, зменшується вдвічі, а TARI — на дві третини. Заявіть пільгу в декларації IMU до 30 червня року, що настає за роком, коли ви вперше отримали на неї право; вона діє, доки нічого не змінюється.

Щороку: Декларація IMU — до 30 червня року, що настає за роком, коли ви вперше отримали право.

Варто знати: Законопроєкт у Сенаті (S.1736) замінив би її з 2026 року: для тих, хто прожив в Італії щонайменше пʼять років до відʼїзду, — одне житло, що не здається, в їхньому останньому comune з населенням до 5 000 осіб; IMU скасовується або зменшується залежно від кадастрового доходу, TARI — вдвічі. З-за кордону IMU можна сплатити банківським переказом на рахунок comune.

Подавайте її лише тоді, коли щось змінило ваш IMU, а comune не може дізнатися про це з державних реєстрів: наприклад, знижка, яку ви заявляєте (житло, безоплатно надане дитині чи батькові або матері, будівля, непридатна для проживання, памʼятка архітектури, знижка для пенсіонерів за кордоном), або земельна ділянка під забудову та її вартість. Її подають до comune до 30 червня року, що настає за роком зміни, і вона діє, доки нічого не змінюється. Для договору concordato вона більше не потрібна.

Щороку: До 30 червня року, що настає за роком зміни.

Варто знати: Реформа 2026 року (D.Lgs. 147/2026) передбачає подання лише онлайн за формою, яку ще мають затвердити; тим часом використовується чинна форма. Чинні інструкції також дозволяли подання в comune, рекомендованим листом або через PEC: запитайте у свого comune, що він прийматиме у 2027 році.

Плата canone RAI стягується раз на рік з кожного домогосподарства, де є телевізор, у рахунку за електроенергію, десятьма частинами з січня до жовтня: нічого робити не потрібно. Якщо ні в кого у вашому домогосподарстві немає телевізора, заява під присягою припиняє стягнення на один рік: онлайн із SPID, CIE або CNS, через CAF чи бухгалтера, рекомендованим листом або через PEC. Якщо у вас новий договір і немає іншого, подайте заяву до кінця місяця, що настає за місяцем підключення, щоб бути звільненим від самого початку.

Щороку: З 1 липня до 31 січня — на весь наступний рік; з 1 лютого до 30 червня — на друге півріччя.

Варто знати: 90 € на рік, якщо закон про бюджет на 2027 рік цього не змінить. Особи старші 75 років, чий дохід разом із доходом чоловіка чи дружини не перевищує 8 000 € на рік, звільнені за іншою заявою, без строку. Canone ніколи не нараховується в договорі на електроенергію для нерезидентів: власник за кордоном, який тримає телевізор у житлі, сплачує його напряму.

Податок з італійської оренди, IRPEF або cedolare secca, сплачується в строки для резидентів: залишок і два аванси (40% і 60%; для cedolare аванс становить 100% податку минулого року). Сплачуйте через F24 в італійському банку, поштовому відділенні або онлайн; без італійського рахунку — переказом у євро до Казначейства Італії із зазначенням вашого codice fiscale, коду платежу податку та року.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Agenzia наводить рахунок для кожного коду платежу; збережіть квитанцію. У перший рік cedolare аванс не сплачується.

Багато comuni стягують із гостей туристичний податок за ніч, до встановленого законом максимуму, з власними ставками та пільгами. У короткостроковій оренді той, хто отримує орендну плату або бере участь у платежі, ви чи платформа, стягує його, перераховує comune у строки, визначені його положенням, і подає річну декларацію про перебування за рік, лише онлайн через Agenzia delle Entrate, до 30 червня.

Щороку: Перераховуйте його comune у строки, визначені його положенням; річна декларація — до 30 червня.

Варто знати: За неподання або неправильну декларацію за чинними правилами штрафують на суму від 100% до 200% податку. У Римі натомість діє contributo di soggiorno; Валле-дʼАоста, Фріулі-Венеція-Джулія, Тренто і Больцано мають власні податки.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо ви подаєте Redditi PF або 730, яку не проводить жоден роботодавець, ви сплачуєте через F24 залишок IRPEF за минулий рік (saldo) і надбавки до нього, перший аванс IRPEF за цей рік і аванс 30% муніципальної надбавки. Перший аванс становить 40% належного авансу (50%, якщо ви підпадаєте під ISA); аванс менше 257,52 € сплачується в листопаді. Сплачуйте онлайн (обовʼязково, якщо у вас є partita IVA) або в банку чи поштовому відділенні.

Щороку: 30 червня або 30 липня з відсотками 0,40%.

Варто знати: Аванси розраховуються від податку минулого року: якщо з вашого доходу податок не утримується, у перший рік резидентства авансів зазвичай немає, а наступного червня ви сплачуєте весь податок за цей рік плюс аванс. Податок 12 € або менше не сплачується. У 2026 році forfettari та підприємства з ISA мали строк до 20 липня.

Фіксований податок за кожен рік ви сплачуєте одним платежем через F24 до строку сплати залишку IRPEF (30 червня наступного року); кожен включений член сімʼї сплачує свій. Несвоєчасну сплату не можна врегулювати (ravvedimento operoso не застосовується): якщо ви не сплатите повністю вчасно, режим припиняється з цього року.

Щороку: Одним платежем до строку сплати залишку IRPEF (30 червня).

Варто знати: 300 000 € на рік (50 000 € за члена сімʼї) для переїздів з 1 січня 2026 року, менше для раніших переїздів. Якщо ви відкличете вибір після сплати за цей рік, суму можна повернути або зарахувати.

Якщо ви обрали режим 7%, ви сплачуєте 7% іноземних доходів кожного року одним платежем через F24 до строку сплати залишку IRPEF: 30 червня наступного року або 30 липня з відсотками 0,40%. Якщо ви не сплатите або сплатите лише частину, режим припиняється, якщо тільки ви не сплатите до строку сплати залишку наступного року, зі штрафами й відсотками.

Щороку: Одним платежем до строку сплати залишку IRPEF (30 червня).

Податкові резиденти сплачують IVIE з нерухомості за кордоном (1,06% її вартості; основне житло звільнене, якщо це не житло класу люкс) та IVAFE з іноземних фінансових продуктів (0,2%, 0,4% у податкових гаванях) і рахунків (34,20 € на рік, нуль, якщо середній залишок в одному банку становить 5 000 € або менше). З криптоактивів, з яких не стягується італійський гербовий збір, сплачується 0,2% їхньої вартості. Усе це розраховується в quadro RW або W і сплачується через F24 у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Аванс дорівнює податку минулого року: нуль, якщо менше 52 €, усе в листопаді, якщо менше 257,52 €. IVIE 200 € або менше не сплачується, як і будь-який податок 12 € або менше. Податок на статки чи нерухомість, сплачений за кордоном із цього активу, віднімається; нерухомість у ЄС або ЄЕЗ оцінюється за місцевою кадастровою вартістю. Ті, хто обрав фіксований податок або 7%, не сплачують жодного з них.

Прибуток від криптоактивів і дохід від володіння ними оподатковуються за ставкою 26%, якщо отримані до 2025 року, і 33% з 1 січня 2026 року, замість IRPEF, без неоподатковуваної суми з 2025 року. Токени електронних грошей у євро (стейблкоїни, повністю забезпечені євро) залишаються на рівні 26%, а обмін євро на них і назад за номіналом не є відчуженням. Прибуток зазначають у quadro RT (Redditi PF) або T (730) і сплачують через F24 разом із залишком IRPEF; авансу немає.

Щороку: Разом із залишком IRPEF: 30 червня (або 30 липня з 0,40%) року, що настає за роком отримання прибутку.

Варто знати: Ставка залежить від дати отримання прибутку: криптоактиви, куплені давно й продані у 2026 році, оподатковуються за ставкою 33%. Збитки зараховуються проти прибутку наступних чотирьох років, якщо їх задекларовано в рік виникнення. Прибуток, з якого податок утримав італійський посередник, повторно не декларується. Криптоактиви, що зберігаються за кордоном або у вашому власному гаманці, також вказуються в quadro RW або W.

Податок з італійської оренди, IRPEF або cedolare secca, сплачується в строки для резидентів: залишок і два аванси (40% і 60%; для cedolare аванс становить 100% податку минулого року). Сплачуйте через F24 в італійському банку, поштовому відділенні або онлайн; без італійського рахунку — переказом у євро до Казначейства Італії із зазначенням вашого codice fiscale, коду платежу податку та року.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Agenzia наводить рахунок для кожного коду платежу; збережіть квитанцію. У перший рік cedolare аванс не сплачується.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

Artigiani (ремісники) і commercianti (торговці), застраховані в INPS, сплачують фіксований річний внесок із мінімального доходу, незалежно від заробітку: за 2026 рік — 4 521,36 € для artigiani і 4 611,64 € для commercianti (24% і 24,48% від 18 808 €, плюс 0,62 € на місяць на материнство), чотирма частинами через F24 онлайн. INPS розміщує готові F24 у вашому Cassetto previdenziale. Внески з доходу понад мінімум сплачуються разом із податком на доходи.

Щороку: 16 травня, 20 серпня, 16 листопада і 16 лютого.

Варто знати: Пенсіонери старші 65 років, які вже отримують пенсію INPS, сплачують половину. Forfettari можуть попросити знижку 35%, а ті, хто вперше застрахувався у 2025 році, могли попросити 50%. INPS встановить суми на 2027 рік на початку 2027 року.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо минулорічний оборот не перевищував 500 000 € (професії та послуги) або 800 000 € (інша діяльність), ви можете розраховуватися з ПДВ (IVA) щокварталу: за кожен із перших трьох кварталів — до 16-го числа другого місяця після нього, плюс 1% відсотків, через F24 онлайн; за четвертий — разом із річним залишком до 16 березня. 100 € або менше переноситься на наступний квартал (сплачується щонайпізніше до 16 листопада).

Щороку: 16 травня, 20 серпня і 16 листопада; четвертий квартал — до 16 березня наступного року.

Варто знати: 1% відсотків не додається до грудневого авансу ПДВ.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

730 — це спрощена декларація для найманих працівників, пенсіонерів та інших осіб без partita IVA (оренда, доходи від капіталу, разова робота). Вкажіть свого роботодавця або пенсійний орган, і вони проведуть розрахунок через вашу зарплату чи пенсію: повернення зазвичай із липня (у серпні чи вересні для пенсіонерів) або утримання податку. Якщо подати її «senza sostituto» (без них), повернення надходять від Agenzia з грудня, а податок сплачується через F24 у строки Redditi PF.

Щороку: До 30 вересня року, що настає за роком отримання доходу.

Варто знати: Подавати не потрібно, якщо, наприклад, вашим єдиним доходом були зарплата чи пенсія, з яких податок утримав один роботодавець або пенсійний орган, плюс ваше основне житло, або якщо ваш чистий податок становить 10,33 € чи менше. Подавати треба, навіть якщо вашим єдиним доходом була оренда за cedolare secca або якщо ваші надбавки не було утримано.

Якщо ви отримуєте іноземну пенсію і переносите податкове резидентство до населеного пункту з населенням до 30 000 жителів у Сицилії, Калабрії, Сардинії, Кампанії, Базилікаті, Абруццо, Молізе чи Апулії або до населеного пункту, що постраждав від землетрусів 2009 чи 2016 року, ви можете сплачувати 7% з усіх своїх іноземних доходів замість IRPEF за цей рік і наступні девʼять. Ви не повинні були бути резидентом Італії протягом попередніх пʼяти років і маєте приїхати з країни, яка має з Італією угоду про адміністративну співпрацю.

Щороку: Лише в декларації (730 або Redditi PF) за рік переїзду.

Варто знати: До 6 квітня 2026 року межа становила 20 000 жителів. Доходи з країн, які ви виключаєте, оподатковуються звичайно; переїзд до населеного пункту поза програмою або за кордон припиняє режим.

Якщо ви переносите податкове резидентство до Італії (з 2024 року), щоб працювати, оподатковується лише 50% вашого італійського доходу від найманої праці чи професійної діяльності, до 600 000 € на рік, за цей рік і наступні чотири. Ви не повинні були бути тут резидентом протягом попередніх трьох років, маєте зобовʼязатися залишатися чотири роки, працювати переважно в Італії та бути висококваліфікованим або спеціалізованим фахівцем. Зазвичай роботодавці застосовують пільгу у вашій зарплаті; інакше, або якщо ви самозайнятий, заявіть її в декларації.

Щороку: Попросіть роботодавця, коли починаєте роботу; інакше заявіть її в декларації за цей рік.

Варто знати: Оподатковується лише 40%, якщо ви переїжджаєте з неповнолітньою дитиною або маєте чи всиновлюєте дитину під час дії режиму. Три роки стають шістьма або сімома, якщо ви працюєте на того самого роботодавця чи групу, що й за кордоном. Якщо ви поїдете протягом чотирьох років, пільгу доведеться повернути з відсотками.

Податкові резиденти вказують у декларації рахунки, інвестиції, нерухомість та інші активи, які мали за кордоном протягом року, і свої криптоактиви, де б вони не зберігалися (якщо тільки податок із них не утримує італійський посередник), навіть якщо їх закрито або продано до 31 грудня: у quadro RW (Redditi PF) або W (730), де також розраховуються IVIE, IVAFE і податок на вартість криптоактивів. Депозити й поточні рахунки, сукупний залишок яких протягом року ніколи не перевищував 15 000 €, не вказуються, якщо тільки не належить сплатити IVAFE.

Щороку: Разом із податковою декларацією: до 30 вересня з 730, до 31 жовтня з Redditi PF.

Варто знати: За пропуски штрафують на суму від 3% до 15% незадекларованих сум (від 6% до 30% у податкових гаванях), 258 €, якщо декларацію подано протягом 90 днів. Співвласники декларують увесь актив і свою частку, як і будь-хто, хто може розпоряджатися рахунком. Незмінну іноземну нерухомість не потрібно вказувати знову; її IVIE все одно сплачується.

Кожен електронний рахунок понад 77,47 € без ПДВ (рахунки платника forfettario або послуги, звільнені від ПДВ) обкладається гербовим збором 2 €, позначеним у файлі. Щокварталу Agenzia перелічує їх на своєму порталі «Fatture e corrispettivi», додаючи ті, де позначки бракує; загальну суму сплачують там автоматичним списанням або через F24. Перший квартал менше 5 000 € можна сплатити разом із другим, а перше півріччя менше 5 000 € — разом із третім кварталом.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і 28 лютого (29-го у високосний рік).

Варто знати: До кінця місяця, що настає за кварталом, можна вилучити зі списку рахунок, який, на вашу думку, не обкладається збором. Якщо ви сплатите із запізненням або не сплатите взагалі, Agenzia надішле на вашу PEC лист зі збором, штрафом і відсотками, які треба сплатити протягом 30 днів.

У звичайному режимі ви щокварталу надсилаєте до Agenzia онлайн зведення своїх розрахунків із ПДВ (IVA) до останнього дня другого місяця після кварталу (30 вересня за другий). Зведення за четвертий квартал можна натомість включити до річної декларації з ПДВ, якщо її надіслано до кінця лютого. Надсилайте його навіть тоді, коли переноситься кредит, але не тоді, коли нічого повідомляти. Forfettari його не надсилають.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і кінець лютого.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо подану 730 треба виправити і зміна означає більше повернення, менший податок або нічого не змінює, подайте 730 integrativo через CAF або уповноваженого фахівця. Якщо вона означає більший податок, використовуйте Redditi PF: «correttivo» до його строку, «integrativo» після. Якщо роботодавець не може провести вашу 730, бо ви змінили або втратили роботу, вкажіть нового роботодавця або що його немає у 730 integrativo «типу 2» онлайн.

Щороку: До 25 жовтня року подання (у 2026 році — 26 жовтня, оскільки 25-те було неділею).

Варто знати: Redditi correttivo, що збільшує ваш податок, подається разом із додатковим податком, відсотками та зменшеним штрафом (ravvedimento operoso).

Якщо ви живете за кордоном і мали італійський дохід, наприклад від оренди, ви подаєте Redditi PF (730 для вас недоступна). Житло, яке не здається, покривається IMU замість податку на доходи: якщо це ваш єдиний італійський дохід, подавати декларацію не потрібно; оренду за cedolare secca все одно треба задекларувати. Подавайте онлайн (самостійно з європейською ідентифікацією eIDAS або через італійського бухгалтера чи CAF) або рекомендованим листом до Centro Operativo di Venezia в Agenzia.

Щороку: До 31 жовтня року, що настає за роком отримання доходу, або до наступного робочого дня.

Варто знати: Вам потрібен codice fiscale, який видає італійське консульство. Нерезиденти не мають відрахування на основне житло, якщо тільки вони не заробляють в Італії щонайменше 75% свого доходу й не отримують подібної пільги там, де живуть. Регіональна й муніципальна надбавки до IRPEF стосуються і їх.

Якщо ви переносите податкове резидентство до Італії після щонайменше девʼяти з останніх десяти років як нерезидент, ви можете замість IRPEF на іноземні доходи сплачувати фіксовану річну суму: 300 000 € для переїздів з 1 січня 2026 року, плюс 50 000 € за кожного включеного члена сімʼї. Оберіть це в Redditi PF за рік переїзду або наступний; закон вимагає спершу отримати позитивну відповідь на запит (interpello), яку Agenzia називає необовʼязковою. Режим діє до 15 років.

Щороку: У декларації за рік переїзду або за наступний рік.

Варто знати: Переїзди з 11 серпня 2024 року до кінця 2025 року: 200 000 €; раніші: 100 000 €; до 2026 року — 25 000 € за члена сімʼї. Поки діє режим, quadro RW, IVIE та IVAFE не потрібні. Кваліфіковані частки участі, продані в перші пʼять років, і доходи з країн, які ви виключаєте, оподатковуються звичайно.

Якщо ви отримуєте іноземну пенсію і переносите податкове резидентство до населеного пункту з населенням до 30 000 жителів у Сицилії, Калабрії, Сардинії, Кампанії, Базилікаті, Абруццо, Молізе чи Апулії або до населеного пункту, що постраждав від землетрусів 2009 чи 2016 року, ви можете сплачувати 7% з усіх своїх іноземних доходів замість IRPEF за цей рік і наступні девʼять. Ви не повинні були бути резидентом Італії протягом попередніх пʼяти років і маєте приїхати з країни, яка має з Італією угоду про адміністративну співпрацю.

Щороку: Лише в декларації (730 або Redditi PF) за рік переїзду.

Варто знати: До 6 квітня 2026 року межа становила 20 000 жителів. Доходи з країн, які ви виключаєте, оподатковуються звичайно; переїзд до населеного пункту поза програмою або за кордон припиняє режим.

Якщо ви переносите податкове резидентство до Італії (з 2024 року), щоб працювати, оподатковується лише 50% вашого італійського доходу від найманої праці чи професійної діяльності, до 600 000 € на рік, за цей рік і наступні чотири. Ви не повинні були бути тут резидентом протягом попередніх трьох років, маєте зобовʼязатися залишатися чотири роки, працювати переважно в Італії та бути висококваліфікованим або спеціалізованим фахівцем. Зазвичай роботодавці застосовують пільгу у вашій зарплаті; інакше, або якщо ви самозайнятий, заявіть її в декларації.

Щороку: Попросіть роботодавця, коли починаєте роботу; інакше заявіть її в декларації за цей рік.

Варто знати: Оподатковується лише 40%, якщо ви переїжджаєте з неповнолітньою дитиною або маєте чи всиновлюєте дитину під час дії режиму. Три роки стають шістьма або сімома, якщо ви працюєте на того самого роботодавця чи групу, що й за кордоном. Якщо ви поїдете протягом чотирьох років, пільгу доведеться повернути з відсотками.

Податкові резиденти вказують у декларації рахунки, інвестиції, нерухомість та інші активи, які мали за кордоном протягом року, і свої криптоактиви, де б вони не зберігалися (якщо тільки податок із них не утримує італійський посередник), навіть якщо їх закрито або продано до 31 грудня: у quadro RW (Redditi PF) або W (730), де також розраховуються IVIE, IVAFE і податок на вартість криптоактивів. Депозити й поточні рахунки, сукупний залишок яких протягом року ніколи не перевищував 15 000 €, не вказуються, якщо тільки не належить сплатити IVAFE.

Щороку: Разом із податковою декларацією: до 30 вересня з 730, до 31 жовтня з Redditi PF.

Варто знати: За пропуски штрафують на суму від 3% до 15% незадекларованих сум (від 6% до 30% у податкових гаванях), 258 €, якщо декларацію подано протягом 90 днів. Співвласники декларують увесь актив і свою частку, як і будь-хто, хто може розпоряджатися рахунком. Незмінну іноземну нерухомість не потрібно вказувати знову; її IVIE все одно сплачується.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

Artigiani (ремісники) і commercianti (торговці), застраховані в INPS, сплачують фіксований річний внесок із мінімального доходу, незалежно від заробітку: за 2026 рік — 4 521,36 € для artigiani і 4 611,64 € для commercianti (24% і 24,48% від 18 808 €, плюс 0,62 € на місяць на материнство), чотирма частинами через F24 онлайн. INPS розміщує готові F24 у вашому Cassetto previdenziale. Внески з доходу понад мінімум сплачуються разом із податком на доходи.

Щороку: 16 травня, 20 серпня, 16 листопада і 16 лютого.

Варто знати: Пенсіонери старші 65 років, які вже отримують пенсію INPS, сплачують половину. Forfettari можуть попросити знижку 35%, а ті, хто вперше застрахувався у 2025 році, могли попросити 50%. INPS встановить суми на 2027 рік на початку 2027 року.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

Якщо минулорічний оборот не перевищував 500 000 € (професії та послуги) або 800 000 € (інша діяльність), ви можете розраховуватися з ПДВ (IVA) щокварталу: за кожен із перших трьох кварталів — до 16-го числа другого місяця після нього, плюс 1% відсотків, через F24 онлайн; за четвертий — разом із річним залишком до 16 березня. 100 € або менше переноситься на наступний квартал (сплачується щонайпізніше до 16 листопада).

Щороку: 16 травня, 20 серпня і 16 листопада; четвертий квартал — до 16 березня наступного року.

Варто знати: 1% відсотків не додається до грудневого авансу ПДВ.

До 30 листопада ви сплачуєте через F24 другий аванс IRPEF за цей рік: решту 60% (50%, якщо ви підпадаєте під ISA) або весь аванс, якщо він менше 257,52 €. Якщо вашу 730 проводить роботодавець чи пенсійний орган, його утримують із листопадової зарплати чи пенсії. Можна сплатити менше, якщо цього року ви очікуєте меншого податку.

Щороку: 30 листопада.

Варто знати: Його не можна розстрочити. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, повідомте його письмово до 10 жовтня, щоб він утримав менше або нічого. Лише за 2023 і 2024 роки власники partita IVA з виручкою до 170 000 € могли сплатити його до 16 січня або пʼятьма щомісячними частинами; на 2026 рік такого закону немає.

Податкові резиденти сплачують IVIE з нерухомості за кордоном (1,06% її вартості; основне житло звільнене, якщо це не житло класу люкс) та IVAFE з іноземних фінансових продуктів (0,2%, 0,4% у податкових гаванях) і рахунків (34,20 € на рік, нуль, якщо середній залишок в одному банку становить 5 000 € або менше). З криптоактивів, з яких не стягується італійський гербовий збір, сплачується 0,2% їхньої вартості. Усе це розраховується в quadro RW або W і сплачується через F24 у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Аванс дорівнює податку минулого року: нуль, якщо менше 52 €, усе в листопаді, якщо менше 257,52 €. IVIE 200 € або менше не сплачується, як і будь-який податок 12 € або менше. Податок на статки чи нерухомість, сплачений за кордоном із цього активу, віднімається; нерухомість у ЄС або ЄЕЗ оцінюється за місцевою кадастровою вартістю. Ті, хто обрав фіксований податок або 7%, не сплачують жодного з них.

У 2025 році власники криптоактивів могли взяти вартість кожного активу на 1 січня 2025 року як його податкову вартість, сплативши з неї 18% до 1 грудня 2025 року або щонайбільше трьома рівними щорічними частинами з 3% річних на другу й третю. Якщо ви обрали розстрочку, решта частин сплачується через F24 до 30 листопада наступних років.

Щороку: Щорічні частини з 30 листопада 2025 року.

Варто знати: Лише для тих, хто зробив вибір у 2025 році й обрав розстрочку. Переоцінена вартість не може дати збиток, що віднімається.

Самозайняті фахівці без власного пенсійного фонду (cassa) сплачують внески до Gestione separata INPS зі свого професійного доходу: 26,07% у 2026 році або 24%, якщо вони вже мають пенсію чи інше обовʼязкове страхування. Внески розраховуються в декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF, з доходу до 122 295 € у 2026 році.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Для повного року пенсійного стажу у 2026 році потрібно щонайменше 4 903,25 € внесків (26,07% мінімального доходу 18 808 €). INPS встановить ставки на 2027 рік на початку 2027 року.

Понад мінімальний дохід (18 808 € у 2026 році) artigiani сплачують ще 24%, а commercianti — 24,48% із перевищення, 25% або 25,48% понад 56 224 €, до річної межі (2026 рік: 93 707 € або 122 295 €, якщо вперше застраховані з 1996 року). Ці внески розраховуються з усього вашого підприємницького доходу, а не лише із зареєстрованої діяльності, у декларації з податку на доходи й сплачуються через F24 онлайн у строки IRPEF.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Червневий платіж можна розстрочити, з повною сплатою до 16 грудня.

Кожен електронний рахунок понад 77,47 € без ПДВ (рахунки платника forfettario або послуги, звільнені від ПДВ) обкладається гербовим збором 2 €, позначеним у файлі. Щокварталу Agenzia перелічує їх на своєму порталі «Fatture e corrispettivi», додаючи ті, де позначки бракує; загальну суму сплачують там автоматичним списанням або через F24. Перший квартал менше 5 000 € можна сплатити разом із другим, а перше півріччя менше 5 000 € — разом із третім кварталом.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і 28 лютого (29-го у високосний рік).

Варто знати: До кінця місяця, що настає за кварталом, можна вилучити зі списку рахунок, який, на вашу думку, не обкладається збором. Якщо ви сплатите із запізненням або не сплатите взагалі, Agenzia надішле на вашу PEC лист зі збором, штрафом і відсотками, які треба сплатити протягом 30 днів.

У звичайному режимі ви щокварталу надсилаєте до Agenzia онлайн зведення своїх розрахунків із ПДВ (IVA) до останнього дня другого місяця після кварталу (30 вересня за другий). Зведення за четвертий квартал можна натомість включити до річної декларації з ПДВ, якщо її надіслано до кінця лютого. Надсилайте його навіть тоді, коли переноситься кредит, але не тоді, коли нічого повідомляти. Forfettari його не надсилають.

Щороку: 31 травня, 30 вересня, 30 листопада і кінець лютого.

Податок з італійської оренди, IRPEF або cedolare secca, сплачується в строки для резидентів: залишок і два аванси (40% і 60%; для cedolare аванс становить 100% податку минулого року). Сплачуйте через F24 в італійському банку, поштовому відділенні або онлайн; без італійського рахунку — переказом у євро до Казначейства Італії із зазначенням вашого codice fiscale, коду платежу податку та року.

Щороку: Залишок і перший аванс — до 30 червня (30 липня з 0,40%), другий аванс — до 30 листопада.

Варто знати: Agenzia наводить рахунок для кожного коду платежу; збережіть квитанцію. У перший рік cedolare аванс не сплачується.

Червневий залишок і перший аванс можна розділити на рівні щомісячні частини: першу — у звичайний строк, решту — 16-го числа кожного місяця, усі до 16 грудня. На кожну частину після першої нараховується 4% річних (0,33% на місяць), які сплачуються окремо в F24. Якщо вашу 730 проводить роботодавець, попросіть розстрочку в декларації; частини утримуватимуть із вашої зарплати чи пенсії.

Щороку: 16-го числа кожного місяця після першого платежу; останній — до 16 грудня.

Варто знати: Якщо 730 проводить роботодавець: від 2 до 6 частин (до 5 для пенсіонерів); без нього — від 2 до 7. Листопадовий аванс розділити не можна ніколи.

У звичайному режимі ви нараховуєте ПДВ (IVA) і віднімаєте ПДВ із закупівель для бізнесу. До 16-го числа кожного місяця ви сплачуєте різницю за попередній місяць через F24 онлайн; 100 € або менше переноситься далі (сплачується щонайпізніше до 16 грудня). Фахівці й малі підприємства можуть натомість обрати щоквартальні платежі. Forfettari не здійснюють періодичних платежів ПДВ.

Щороку: До 16-го числа кожного місяця за попередній місяць (ПДВ за грудень — до 16 січня).

Варто знати: Аванс, сплачений до 27 грудня, зараховується в ПДВ за грудень.

IMU — щорічний податок на володіння нерухомістю, який сплачується comune, де вона розташована. Ваше основне житло (де ви зареєстровані й живете) звільнене, якщо це не житло класу люкс (A/1, A/8, A/9); інше житло оподатковується, здане воно чи порожнє, зокрема й у власників за кордоном. Розрахуйте його за ставками вашого comune на сайті міністерства фінансів і сплатіть половину до 16 червня, а решту до 16 грудня, або все до 16 червня, через F24 або поштовим бланком (з-за кордону, якщо ви не можете скористатися F24, — банківським переказом на рахунок comune).

Щороку: 16 червня і 16 грудня щороку.

Варто знати: Червень: половина річного податку за ставками минулого року; грудень: решта, за ставками, які ваш comune опублікував до 28 жовтня. За житло, здане за договором concordato, сплачується 75%; за житло, безоплатно надане дитині чи батькові або матері, які в ньому живуть, — половина, за певних умов. Італійці, зареєстровані в AIRE, з 2020 року не мають звільнення для основного житла.

До 27 грудня платники ПДВ (IVA) у звичайному режимі сплачують через F24 онлайн аванс ПДВ за грудень (ті, хто платить щомісяця) або за четвертий квартал (ті, хто платить щокварталу): 88% минулорічної суми за цей період, 88% очікуваної суми цього року, якщо вона менша, або ПДВ з операцій з 1 до 20 грудня (з 1 жовтня до 20 грудня для тих, хто платить щокварталу). Якщо сума менше 103,29 €, аванс не сплачується.

Щороку: До 27 грудня щороку.

Варто знати: У 2025 році строк авансу був 29 грудня, оскільки 27 грудня припало на суботу.