Italia: calendario fiscale 2027

Il Redditi PF è la dichiarazione dei redditi completa, obbligatoria se hai una partita IVA o redditi d’impresa, se non eri residente nell’anno del reddito o in quello della dichiarazione, o se affitti più di due appartamenti con locazioni brevi (più di quattro per i redditi del 2025); è qui che si sceglie la flat tax per i neo-residenti. Chiunque può usarlo al posto del 730. Si presenta online con SPID, CIE o CNS (esiste una versione precompilata) o tramite un CAF o un commercialista. Presentarlo non equivale a pagare l’imposta.

Ogni anno: Online dal 15 aprile al 31 ottobre dell’anno successivo a quello del reddito, o il primo giorno lavorativo seguente.

Da sapere: Presentata con un ritardo fino a 90 giorni (1 febbraio 2027 per i redditi del 2025), la dichiarazione è valida, con sanzioni; dopo si considera omessa. Fino alla scadenza un «correttivo» corregge un 730 o un Redditi PF già inviato; dopo, un «integrativo». Presentazione cartacea all’ufficio postale: solo dal 15 aprile al 30 giugno.

Il canone RAI si paga una volta l’anno per ogni famiglia anagrafica che ha una TV, nella bolletta della luce, in dieci rate da gennaio a ottobre: non devi fare nulla. Se nessuno nella tua famiglia anagrafica ha una TV, una dichiarazione sostitutiva lo blocca per un anno: online con SPID, CIE o CNS, tramite un CAF o un commercialista, con raccomandata o via PEC. Con un nuovo contratto e nessun altro, presentala entro la fine del mese successivo all’attivazione per essere esonerato fin dall’inizio.

Ogni anno: Dal 1 luglio al 31 gennaio per tutto l’anno successivo; dal 1 febbraio al 30 giugno per il secondo semestre dell’anno.

Da sapere: 90 € l’anno, salvo modifiche della legge di bilancio 2027. Gli over 75 con un reddito, sommato a quello del coniuge, non superiore a 8.000 € l’anno sono esonerati con un’altra dichiarazione, senza scadenza. Il canone non viene mai addebitato su un contratto della luce per non residenti: un proprietario all’estero che tiene una TV in casa lo paga direttamente.

Se vivi all’estero e hai avuto redditi italiani, come un affitto, presenti il Redditi PF (il 730 non è disponibile per te). Una casa non affittata è soggetta all’IMU invece che all’imposta sul reddito: se è il tuo unico reddito italiano, non devi presentare la dichiarazione; l’affitto in cedolare secca va comunque dichiarato. Si presenta online (da solo con un’identità eIDAS dell’UE, o tramite un commercialista o un CAF italiano) o con raccomandata al Centro Operativo di Venezia dell’Agenzia.

Ogni anno: Entro il 31 ottobre dell’anno successivo a quello del reddito, o il primo giorno lavorativo seguente.

Da sapere: Ti serve un codice fiscale, che rilascia il consolato italiano. I non residenti non hanno la deduzione per l’abitazione principale, salvo che producano in Italia almeno il 75% del loro reddito e non godano di agevolazioni simili nel Paese in cui vivono. Anche a loro si applicano le addizionali regionale e comunale all’IRPEF.

Se trasferisci la residenza fiscale in Italia dopo essere stato non residente per almeno nove degli ultimi dieci anni, puoi pagare un importo fisso annuo al posto dell’IRPEF sui redditi esteri: 300.000 € per i trasferimenti dal 1 gennaio 2026, più 50.000 € per ogni familiare incluso. L’opzione si esercita nel Redditi PF dell’anno del trasferimento o del successivo; la legge richiede prima una risposta favorevole a un interpello, che l’Agenzia considera facoltativo. Dura fino a 15 anni.

Ogni anno: Nella dichiarazione dell’anno del trasferimento o di quello successivo.

Da sapere: Trasferimenti dall’11 agosto 2024 alla fine del 2025: 200.000 €; prima: 100.000 €; 25.000 € per familiare prima del 2026. Nel frattempo niente quadro RW, IVIE o IVAFE. Le partecipazioni qualificate cedute nei primi cinque anni e i redditi dei Paesi che escludi sono tassati in modo ordinario.

Se percepisci una pensione estera e trasferisci la residenza fiscale in un comune fino a 30.000 abitanti di Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise o Puglia, o in uno colpito dai terremoti del 2009 o del 2016, puoi pagare il 7% su tutti i tuoi redditi esteri al posto dell’IRPEF, per quell’anno e i nove successivi. Non devi essere stato residente in Italia nei cinque anni precedenti e devi provenire da un Paese che ha accordi di cooperazione amministrativa con l’Italia.

Ogni anno: Solo nella dichiarazione (730 o Redditi PF) dell’anno del trasferimento.

Da sapere: Il limite era di 20.000 abitanti fino al 6 aprile 2026. I redditi dei Paesi che escludi sono tassati in modo ordinario; trasferirsi in un comune fuori dal regime, o all’estero, fa cessare il regime.

Se trasferisci la residenza fiscale in Italia (dal 2024) per lavorare, solo il 50% del tuo reddito italiano di lavoro dipendente o autonomo è tassato, fino a 600.000 € l’anno, per quell’anno e i quattro successivi. Non devi essere stato residente qui nei tre anni precedenti, devi impegnarti a restare quattro anni, lavorare prevalentemente in Italia ed essere in possesso di requisiti di elevata qualificazione o specializzazione. Di norma il datore di lavoro la applica in busta paga; altrimenti, o se sei un lavoratore autonomo, chiedila nella dichiarazione.

Ogni anno: Chiedila al datore di lavoro quando inizi; altrimenti nella dichiarazione di quell’anno.

Da sapere: È tassato solo il 40% se ti trasferisci con un figlio minorenne, o se ne hai o adotti uno durante il regime. I tre anni diventano sei o sette se lavori per lo stesso datore di lavoro o gruppo dell’estero. Se te ne vai entro quattro anni, restituisci l’agevolazione con gli interessi.

I residenti fiscali indicano nella dichiarazione i conti, gli investimenti, gli immobili e le altre attività detenute all’estero nell’anno, e le cripto-attività ovunque detenute (salvo che un intermediario italiano le tassi alla fonte), anche se chiusi o venduti entro il 31 dicembre: nel quadro RW (Redditi PF) o W (730), che servono anche a calcolare IVIE, IVAFE e l’imposta sul valore delle cripto-attività. Depositi e conti correnti che complessivamente non hanno mai superato 15.000 € nell’anno non vanno indicati, salvo che sia dovuta l’IVAFE.

Ogni anno: Con la dichiarazione dei redditi: entro il 30 settembre con il 730, entro il 31 ottobre con il Redditi PF.

Da sapere: Le omissioni sono sanzionate dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% nei paradisi fiscali), con 258 € se la dichiarazione è presentata entro 90 giorni. I cointestatari dichiarano l’intero bene e la propria quota, come chi ha la delega a operare su un conto. Gli immobili esteri invariati non vanno indicati di nuovo; l’IVIE resta dovuta.

Se un 730 che hai presentato va corretto e la modifica comporta un rimborso maggiore, un’imposta minore o nessuna variazione, presenta un 730 integrativo tramite un CAF o un professionista abilitato. Se comporta un’imposta maggiore, usa il Redditi PF: un «correttivo» entro la sua scadenza, un «integrativo» dopo. Se il tuo datore di lavoro non può effettuare il conguaglio del 730 perché hai cambiato o perso il lavoro, indica il nuovo sostituto, o nessuno, con un 730 integrativo «tipo 2» online.

Ogni anno: Entro il 25 ottobre dell’anno di presentazione (26 ottobre nel 2026, perché il 25 era domenica).

Da sapere: Un Redditi correttivo che aumenta l’imposta va accompagnato dal versamento della maggiore imposta, degli interessi e di una sanzione ridotta (ravvedimento operoso).

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Artigiani e commercianti iscritti all’INPS pagano un contributo annuo fisso sul minimale di reddito, qualunque sia il guadagno: per il 2026, 4.521,36 € per gli artigiani e 4.611,64 € per i commercianti (24% e 24,48% di 18.808 €, più 0,62 € al mese per la maternità), in quattro rate con F24 online. L’INPS mette gli F24 precompilati nel tuo Cassetto previdenziale. I contributi sul reddito eccedente il minimale si pagano con le imposte sui redditi.

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio.

Da sapere: I pensionati con più di 65 anni che già percepiscono una pensione INPS pagano la metà. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, e chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva chiedere il 50%. L’INPS fissa gli importi 2027 all’inizio del 2027.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se il volume d’affari dell’anno precedente non ha superato 500.000 € (professioni e servizi) o 800.000 € (altre attività), puoi liquidare l’IVA ogni trimestre: ciascuno dei primi tre trimestri entro il 16 del secondo mese successivo, più l’1% di interessi, con F24 online; il quarto con il saldo annuale entro il 16 marzo. Un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al trimestre successivo (da versare al più tardi entro il 16 novembre).

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre; il quarto trimestre entro il 16 marzo dell’anno successivo.

Da sapere: L’1% di interessi non si aggiunge all’acconto IVA di dicembre.

Entro il 30 novembre paghi con F24 il secondo acconto sull’IRPEF dell’anno in corso: il restante 60% (50% per i soggetti ISA), oppure l’intero acconto se inferiore a 257,52 €. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico, viene trattenuto dalla busta paga o dalla pensione di novembre. Puoi versare meno se prevedi un’imposta inferiore quest’anno.

Ogni anno: 30 novembre.

Da sapere: Non si può rateizzare. Se il tuo datore di lavoro effettua il conguaglio del 730, comunicagli per iscritto entro il 10 ottobre di trattenere di meno, o niente. Solo per il 2023 e il 2024 i titolari di partita IVA con ricavi o compensi fino a 170.000 € potevano versarlo entro il 16 gennaio o in cinque rate mensili; per il 2026 non esiste una norma simile.

I residenti fiscali pagano l’IVIE sugli immobili all’estero (1,06% del valore; l’abitazione principale è esente, salvo che sia di lusso) e l’IVAFE sui prodotti finanziari esteri (0,2%, 0,4% nei paradisi fiscali) e sui conti (34,20 € l’anno, niente se la giacenza media presso una banca è pari o inferiore a 5.000 €). Le cripto-attività non soggette all’imposta di bollo italiana scontano lo 0,2% del valore. Tutte si calcolano nel quadro RW o W e si pagano con F24 alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’acconto è pari all’imposta dell’anno precedente: niente sotto 52 €, tutto a novembre sotto 257,52 €. Niente IVIE se pari o inferiore a 200 €, niente imposta se pari o inferiore a 12 €. L’imposta patrimoniale o sugli immobili pagata all’estero sul bene si detrae; gli immobili nell’UE o nel SEE si valutano al valore catastale locale. Chi ha optato per la flat tax o per il 7% non paga né l’una né l’altra.

Nel 2025 chi possedeva cripto-attività poteva assumere come costo fiscale di ciascuna il valore al 1 gennaio 2025 pagando il 18% su di esso entro il 1 dicembre 2025, o in un massimo di tre rate annuali di pari importo con interessi del 3% annuo sulla seconda e sulla terza. Se hai scelto la rateizzazione, le altre rate si pagano con F24 entro il 30 novembre degli anni successivi.

Ogni anno: Rate annuali dal 30 novembre 2025.

Da sapere: Solo per chi ha aderito nel 2025 scegliendo la rateizzazione. Un costo rideterminato non può generare una minusvalenza deducibile.

Ogni impresa iscritta al Registro delle imprese o al REA al 1 gennaio paga un diritto annuale alla propria Camera di commercio, comprese le ditte individuali come artigiani e commercianti; i liberi professionisti non iscritti al registro no. Le ditte individuali pagano 44 € (sezione speciale: piccoli imprenditori, artigiani, agricoltori) o 100 € (sezione ordinaria), fino al 20% in più dove previsto, più un quinto per ogni unità locale, con F24 online.

Ogni anno: Con il saldo IRPEF (30 giugno, o 30 luglio con lo 0,40%), proroghe comprese; le nuove imprese entro 30 giorni.

Da sapere: Gli importi e la maggiorazione dipendono dalla tua Camera: consulta il suo sito. Nel 2026 si è applicato anche il rinvio al 20 luglio per forfettari e soggetti ISA. Dove la maggiorazione del 20% è partita nel 2026, chi ha pagato prima del 28 aprile 2026 senza di essa integra entro il 30 novembre.

I professionisti autonomi senza una cassa di previdenza propria versano i contributi alla Gestione separata dell’INPS sul reddito professionale: 26,07% nel 2026, o 24% se hanno già una pensione o un’altra copertura previdenziale obbligatoria. Si calcolano nella dichiarazione dei redditi e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF, sul reddito fino a 122.295 € nel 2026.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Un intero anno di contribuzione ai fini pensionistici nel 2026 richiede almeno 4.903,25 € di contributi (26,07% del minimale di 18.808 €). L’INPS fissa le aliquote 2027 all’inizio del 2027.

Oltre il minimale di reddito (18.808 € nel 2026), gli artigiani pagano anche il 24% e i commercianti il 24,48% sull’eccedenza, il 25% o il 25,48% oltre 56.224 €, fino a un massimale annuo (2026: 93.707 €, o 122.295 € se iscritti per la prima volta dal 1996). Questi contributi si calcolano su tutto il reddito d’impresa, non solo su quello dell’attività iscritta, nella dichiarazione dei redditi, e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Il versamento di giugno si può rateizzare, con tutte le rate pagate entro il 16 dicembre.

Ogni fattura elettronica di importo superiore a 77,47 € senza IVA (le fatture di un contribuente in regime forfettario, o le prestazioni esenti IVA) sconta 2 € di imposta di bollo, indicata nel file. Ogni trimestre l’Agenzia le elenca nel portale «Fatture e corrispettivi», aggiungendo quelle in cui manca l’indicazione; paga lì il totale con addebito in conto o con F24. Un primo trimestre sotto i 5.000 € si può pagare con il secondo, e un primo semestre sotto i 5.000 € con il terzo.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio (29 negli anni bisestili).

Da sapere: Fino alla fine del mese successivo al trimestre puoi togliere dall’elenco una fattura che ritieni non soggetta all’imposta. Se paghi in ritardo o non paghi, l’Agenzia ti scrive alla PEC con l’imposta, una sanzione e gli interessi, da pagare entro 30 giorni.

Nel regime ordinario invii all’Agenzia ogni trimestre, online, il riepilogo delle tue liquidazioni IVA, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre (30 settembre per il secondo). Il quarto può andare invece nella dichiarazione IVA annuale, se inviata entro fine febbraio. Inviala anche in caso di credito riportato, ma non quando non c’è nulla da comunicare. I forfettari non la inviano.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio.

Le imposte sull’affitto italiano, IRPEF o cedolare secca, si pagano alle stesse scadenze dei residenti: un saldo e due acconti (40% e 60%; per la cedolare l’acconto è il 100% dell’imposta dell’anno precedente). Paga con F24 tramite una banca italiana, la posta o online; senza un conto italiano, con bonifico in euro alla Tesoreria dello Stato, indicando il codice fiscale, il codice tributo e l’anno.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’Agenzia indica il conto per ogni codice tributo; conserva la ricevuta. Nel primo anno non è dovuto l’acconto della cedolare.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

L’IMU è l’imposta annuale sul possesso di immobili, pagata al comune in cui si trovano. L’abitazione principale (dove hai la residenza anagrafica e dimori) è esente, salvo che sia di lusso (A/1, A/8, A/9); le altre case sono tassate, affittate o vuote, anche se i proprietari vivono all’estero. Calcolala con le aliquote del tuo comune pubblicate sul sito del Ministero dell’economia e delle finanze, e paga metà entro il 16 giugno e il resto entro il 16 dicembre, o tutto entro il 16 giugno, con F24 o bollettino postale (dall’estero, se non puoi usare l’F24, con bonifico al comune).

Ogni anno: 16 giugno e 16 dicembre di ogni anno.

Da sapere: A giugno: metà dell’imposta dell’anno con le aliquote dell’anno precedente; a dicembre: il resto, con le aliquote pubblicate dal tuo comune entro il 28 ottobre. Una locazione a canone concordato paga il 75%; una casa data in comodato gratuito a un figlio o a un genitore che vi abita paga la metà, a certe condizioni. Gli italiani iscritti all’AIRE non hanno l’esenzione per l’abitazione principale dal 2020.

Entro il 27 dicembre chi versa l’IVA nel regime ordinario paga con F24 online un acconto sull’IVA di dicembre (contribuenti mensili) o del quarto trimestre (trimestrali): l’88% dell’importo dello stesso periodo dell’anno precedente, l’88% di quello previsto per l’anno in corso se inferiore, oppure l’IVA sulle operazioni dal 1 al 20 dicembre (dal 1 ottobre al 20 dicembre per i trimestrali). Non è dovuto sotto i 103,29 €.

Ogni anno: Entro il 27 dicembre di ogni anno.

Da sapere: Nel 2025 l’acconto scadeva il 29 dicembre, perché il 27 dicembre era sabato.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Ogni titolare di partita IVA fuori dal forfettario presenta una dichiarazione IVA annuale con le vendite, gli acquisti, l’IVA versata e l’eventuale credito dell’anno: solo online, da solo o tramite un intermediario, dal 1 febbraio al 30 aprile. Se inviata entro fine febbraio, può includere la comunicazione delle liquidazioni del quarto trimestre (LIPE), che allora non va inviata a parte.

Ogni anno: Tra il 1 febbraio e il 30 aprile dell’anno successivo.

Da sapere: Una dichiarazione presentata con un ritardo fino a 90 giorni è ancora valida, con una sanzione di 250 € che il ravvedimento riduce a 25 €; dopo si considera omessa.

Artigiani e commercianti iscritti all’INPS pagano un contributo annuo fisso sul minimale di reddito, qualunque sia il guadagno: per il 2026, 4.521,36 € per gli artigiani e 4.611,64 € per i commercianti (24% e 24,48% di 18.808 €, più 0,62 € al mese per la maternità), in quattro rate con F24 online. L’INPS mette gli F24 precompilati nel tuo Cassetto previdenziale. I contributi sul reddito eccedente il minimale si pagano con le imposte sui redditi.

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio.

Da sapere: I pensionati con più di 65 anni che già percepiscono una pensione INPS pagano la metà. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, e chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva chiedere il 50%. L’INPS fissa gli importi 2027 all’inizio del 2027.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Artigiani e commercianti in regime forfettario possono chiedere all’INPS di ridurre i contributi del 35%. Se l’attività è già avviata, la domanda si presenta online dal Cassetto previdenziale entro il 28 febbraio per quell’anno (dopo, vale dall’anno successivo); per le nuove attività, appena l’INPS le iscrive. Prosegue finché non vi rinunci o non hai più i requisiti del forfettario; una volta persa, non si può più riottenere.

Ogni anno: Entro il 28 febbraio per lo stesso anno; le nuove attività appena iscritte.

Da sapere: Rinunciarvi entro il 28 febbraio riporta ai contributi ordinari dal 1 gennaio di quell’anno; dopo, dall’anno successivo.

Ogni fattura elettronica di importo superiore a 77,47 € senza IVA (le fatture di un contribuente in regime forfettario, o le prestazioni esenti IVA) sconta 2 € di imposta di bollo, indicata nel file. Ogni trimestre l’Agenzia le elenca nel portale «Fatture e corrispettivi», aggiungendo quelle in cui manca l’indicazione; paga lì il totale con addebito in conto o con F24. Un primo trimestre sotto i 5.000 € si può pagare con il secondo, e un primo semestre sotto i 5.000 € con il terzo.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio (29 negli anni bisestili).

Da sapere: Fino alla fine del mese successivo al trimestre puoi togliere dall’elenco una fattura che ritieni non soggetta all’imposta. Se paghi in ritardo o non paghi, l’Agenzia ti scrive alla PEC con l’imposta, una sanzione e gli interessi, da pagare entro 30 giorni.

Nel regime ordinario invii all’Agenzia ogni trimestre, online, il riepilogo delle tue liquidazioni IVA, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre (30 settembre per il secondo). Il quarto può andare invece nella dichiarazione IVA annuale, se inviata entro fine febbraio. Inviala anche in caso di credito riportato, ma non quando non c’è nulla da comunicare. I forfettari non la inviano.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se la dichiarazione IVA annuale mostra un’IVA dovuta superiore a quella versata nell’anno, paga la differenza con F24 online entro il 16 marzo; i contribuenti trimestrali aggiungono il quarto trimestre, con l’1% di interessi. In alternativa puoi pagare insieme al saldo IRPEF (entro il 30 giugno), aggiungendo lo 0,40% per ogni mese o frazione di mese dopo il 16 marzo, o in rate mensili il 16 di ogni mese, con interessi.

Ogni anno: Entro il 16 marzo, o entro la scadenza delle imposte sui redditi del 30 giugno con lo 0,40% di interessi al mese.

Il Redditi PF è la dichiarazione dei redditi completa, obbligatoria se hai una partita IVA o redditi d’impresa, se non eri residente nell’anno del reddito o in quello della dichiarazione, o se affitti più di due appartamenti con locazioni brevi (più di quattro per i redditi del 2025); è qui che si sceglie la flat tax per i neo-residenti. Chiunque può usarlo al posto del 730. Si presenta online con SPID, CIE o CNS (esiste una versione precompilata) o tramite un CAF o un commercialista. Presentarlo non equivale a pagare l’imposta.

Ogni anno: Online dal 15 aprile al 31 ottobre dell’anno successivo a quello del reddito, o il primo giorno lavorativo seguente.

Da sapere: Presentata con un ritardo fino a 90 giorni (1 febbraio 2027 per i redditi del 2025), la dichiarazione è valida, con sanzioni; dopo si considera omessa. Fino alla scadenza un «correttivo» corregge un 730 o un Redditi PF già inviato; dopo, un «integrativo». Presentazione cartacea all’ufficio postale: solo dal 15 aprile al 30 giugno.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Ogni primavera l’Agenzia delle Entrate precompila la tua dichiarazione con i dati in suo possesso: la Certificazione Unica (CU) del datore di lavoro o dell’ente pensionistico, le spese mediche, gli interessi del mutuo, le assicurazioni e altro. Accedi con SPID, CIE o CNS, verificala o integrala e inviala, oppure falla presentare dal tuo datore di lavoro, da un CAF o da un professionista. Dipendenti e pensionati ricevono un 730, i forfettari un Redditi PF.

Ogni anno: Online entro il 30 aprile (730) e il 20 maggio (Redditi PF); nel 2026 l’invio si è aperto il 14 e il 27 maggio.

Da sapere: Se lo invii senza modifiche, da solo o tramite il datore di lavoro, il 730 precompilato ti evita i controlli sui documenti delle spese comunicate da terzi. La tua CU va consegnata entro il 16 marzo. Se l’Agenzia non ha dati su di te, puoi comunque compilare la dichiarazione online.

Artigiani e commercianti iscritti all’INPS pagano un contributo annuo fisso sul minimale di reddito, qualunque sia il guadagno: per il 2026, 4.521,36 € per gli artigiani e 4.611,64 € per i commercianti (24% e 24,48% di 18.808 €, più 0,62 € al mese per la maternità), in quattro rate con F24 online. L’INPS mette gli F24 precompilati nel tuo Cassetto previdenziale. I contributi sul reddito eccedente il minimale si pagano con le imposte sui redditi.

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio.

Da sapere: I pensionati con più di 65 anni che già percepiscono una pensione INPS pagano la metà. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, e chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva chiedere il 50%. L’INPS fissa gli importi 2027 all’inizio del 2027.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se il volume d’affari dell’anno precedente non ha superato 500.000 € (professioni e servizi) o 800.000 € (altre attività), puoi liquidare l’IVA ogni trimestre: ciascuno dei primi tre trimestri entro il 16 del secondo mese successivo, più l’1% di interessi, con F24 online; il quarto con il saldo annuale entro il 16 marzo. Un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al trimestre successivo (da versare al più tardi entro il 16 novembre).

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre; il quarto trimestre entro il 16 marzo dell’anno successivo.

Da sapere: L’1% di interessi non si aggiunge all’acconto IVA di dicembre.

Ogni primavera l’Agenzia delle Entrate precompila la tua dichiarazione con i dati in suo possesso: la Certificazione Unica (CU) del datore di lavoro o dell’ente pensionistico, le spese mediche, gli interessi del mutuo, le assicurazioni e altro. Accedi con SPID, CIE o CNS, verificala o integrala e inviala, oppure falla presentare dal tuo datore di lavoro, da un CAF o da un professionista. Dipendenti e pensionati ricevono un 730, i forfettari un Redditi PF.

Ogni anno: Online entro il 30 aprile (730) e il 20 maggio (Redditi PF); nel 2026 l’invio si è aperto il 14 e il 27 maggio.

Da sapere: Se lo invii senza modifiche, da solo o tramite il datore di lavoro, il 730 precompilato ti evita i controlli sui documenti delle spese comunicate da terzi. La tua CU va consegnata entro il 16 marzo. Se l’Agenzia non ha dati su di te, puoi comunque compilare la dichiarazione online.

Ogni fattura elettronica di importo superiore a 77,47 € senza IVA (le fatture di un contribuente in regime forfettario, o le prestazioni esenti IVA) sconta 2 € di imposta di bollo, indicata nel file. Ogni trimestre l’Agenzia le elenca nel portale «Fatture e corrispettivi», aggiungendo quelle in cui manca l’indicazione; paga lì il totale con addebito in conto o con F24. Un primo trimestre sotto i 5.000 € si può pagare con il secondo, e un primo semestre sotto i 5.000 € con il terzo.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio (29 negli anni bisestili).

Da sapere: Fino alla fine del mese successivo al trimestre puoi togliere dall’elenco una fattura che ritieni non soggetta all’imposta. Se paghi in ritardo o non paghi, l’Agenzia ti scrive alla PEC con l’imposta, una sanzione e gli interessi, da pagare entro 30 giorni.

Nel regime ordinario invii all’Agenzia ogni trimestre, online, il riepilogo delle tue liquidazioni IVA, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre (30 settembre per il secondo). Il quarto può andare invece nella dichiarazione IVA annuale, se inviata entro fine febbraio. Inviala anche in caso di credito riportato, ma non quando non c’è nulla da comunicare. I forfettari non la inviano.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

L’IMU è l’imposta annuale sul possesso di immobili, pagata al comune in cui si trovano. L’abitazione principale (dove hai la residenza anagrafica e dimori) è esente, salvo che sia di lusso (A/1, A/8, A/9); le altre case sono tassate, affittate o vuote, anche se i proprietari vivono all’estero. Calcolala con le aliquote del tuo comune pubblicate sul sito del Ministero dell’economia e delle finanze, e paga metà entro il 16 giugno e il resto entro il 16 dicembre, o tutto entro il 16 giugno, con F24 o bollettino postale (dall’estero, se non puoi usare l’F24, con bonifico al comune).

Ogni anno: 16 giugno e 16 dicembre di ogni anno.

Da sapere: A giugno: metà dell’imposta dell’anno con le aliquote dell’anno precedente; a dicembre: il resto, con le aliquote pubblicate dal tuo comune entro il 28 ottobre. Una locazione a canone concordato paga il 75%; una casa data in comodato gratuito a un figlio o a un genitore che vi abita paga la metà, a certe condizioni. Gli italiani iscritti all’AIRE non hanno l’esenzione per l’abitazione principale dal 2020.

Se presenti il Redditi PF, o un 730 senza sostituto d’imposta, paghi con F24 il saldo IRPEF dell’anno precedente e le relative addizionali, il primo acconto IRPEF dell’anno in corso e un acconto del 30% dell’addizionale comunale. Il primo acconto è il 40% dell’acconto dovuto (50% per i soggetti ISA); un acconto inferiore a 257,52 € si paga a novembre. Paga online (obbligatorio con partita IVA) o in banca o alla posta.

Ogni anno: 30 giugno, oppure 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%.

Da sapere: Gli acconti si basano sull’imposta dell’anno precedente: se il tuo reddito non è tassato alla fonte, il primo anno da residente di solito non ne ha, e a giugno dell’anno dopo paghi tutta l’imposta di quell’anno più un acconto. Le imposte pari o inferiori a 12 € non si versano. Nel 2026 forfettari e soggetti ISA avevano tempo fino al 20 luglio.

Paghi la flat tax di ogni anno in un’unica soluzione con F24, entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno dell’anno successivo); ogni familiare incluso paga la propria. Un versamento tardivo non si può regolarizzare (niente ravvedimento operoso): se non paghi per intero nei termini, il regime cessa da quell’anno.

Ogni anno: In un unico versamento entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno).

Da sapere: 300.000 € l’anno (50.000 € per familiare) per i trasferimenti dal 1 gennaio 2026, meno per quelli precedenti. Se revochi l’opzione dopo aver pagato per quell’anno, l’importo si può chiedere a rimborso o compensare.

Se hai scelto il regime del 7%, paghi il 7% dei redditi esteri di ogni anno in un’unica soluzione con F24, entro la scadenza del saldo IRPEF: 30 giugno dell’anno successivo, oppure 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%. Se non paghi, o paghi solo in parte, il regime cessa, a meno che tu non versi entro la scadenza del saldo dell’anno successivo, con sanzioni e interessi.

Ogni anno: In un unico versamento entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno).

I residenti fiscali pagano l’IVIE sugli immobili all’estero (1,06% del valore; l’abitazione principale è esente, salvo che sia di lusso) e l’IVAFE sui prodotti finanziari esteri (0,2%, 0,4% nei paradisi fiscali) e sui conti (34,20 € l’anno, niente se la giacenza media presso una banca è pari o inferiore a 5.000 €). Le cripto-attività non soggette all’imposta di bollo italiana scontano lo 0,2% del valore. Tutte si calcolano nel quadro RW o W e si pagano con F24 alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’acconto è pari all’imposta dell’anno precedente: niente sotto 52 €, tutto a novembre sotto 257,52 €. Niente IVIE se pari o inferiore a 200 €, niente imposta se pari o inferiore a 12 €. L’imposta patrimoniale o sugli immobili pagata all’estero sul bene si detrae; gli immobili nell’UE o nel SEE si valutano al valore catastale locale. Chi ha optato per la flat tax o per il 7% non paga né l’una né l’altra.

Le plusvalenze da cripto-attività, e i redditi derivanti dalla loro detenzione, sono tassati al 26% se realizzati fino al 2025 e al 33% dal 1 gennaio 2026, al posto dell’IRPEF, senza franchigia dal 2025. I token di moneta elettronica in euro (stablecoin interamente garantite in euro) restano al 26%, e cambiare euro con questi token e viceversa al valore nominale non è una cessione. Le plusvalenze si indicano nel quadro RT (Redditi PF) o T (730) e si pagano con F24 insieme al saldo IRPEF; non c’è acconto.

Ogni anno: Con il saldo IRPEF: 30 giugno (o 30 luglio con lo 0,40%) dell’anno successivo alla plusvalenza.

Da sapere: L’aliquota dipende dalla data della plusvalenza: le cripto comprate molto tempo fa e vendute nel 2026 pagano il 33%. Le minusvalenze compensano le plusvalenze dei quattro anni successivi se dichiarate nell’anno in cui si realizzano. Le plusvalenze tassate da un intermediario italiano non si dichiarano di nuovo. Le cripto detenute all’estero o nel tuo wallet personale vanno anche nel quadro RW o W.

Ogni impresa iscritta al Registro delle imprese o al REA al 1 gennaio paga un diritto annuale alla propria Camera di commercio, comprese le ditte individuali come artigiani e commercianti; i liberi professionisti non iscritti al registro no. Le ditte individuali pagano 44 € (sezione speciale: piccoli imprenditori, artigiani, agricoltori) o 100 € (sezione ordinaria), fino al 20% in più dove previsto, più un quinto per ogni unità locale, con F24 online.

Ogni anno: Con il saldo IRPEF (30 giugno, o 30 luglio con lo 0,40%), proroghe comprese; le nuove imprese entro 30 giorni.

Da sapere: Gli importi e la maggiorazione dipendono dalla tua Camera: consulta il suo sito. Nel 2026 si è applicato anche il rinvio al 20 luglio per forfettari e soggetti ISA. Dove la maggiorazione del 20% è partita nel 2026, chi ha pagato prima del 28 aprile 2026 senza di essa integra entro il 30 novembre.

I professionisti autonomi senza una cassa di previdenza propria versano i contributi alla Gestione separata dell’INPS sul reddito professionale: 26,07% nel 2026, o 24% se hanno già una pensione o un’altra copertura previdenziale obbligatoria. Si calcolano nella dichiarazione dei redditi e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF, sul reddito fino a 122.295 € nel 2026.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Un intero anno di contribuzione ai fini pensionistici nel 2026 richiede almeno 4.903,25 € di contributi (26,07% del minimale di 18.808 €). L’INPS fissa le aliquote 2027 all’inizio del 2027.

Oltre il minimale di reddito (18.808 € nel 2026), gli artigiani pagano anche il 24% e i commercianti il 24,48% sull’eccedenza, il 25% o il 25,48% oltre 56.224 €, fino a un massimale annuo (2026: 93.707 €, o 122.295 € se iscritti per la prima volta dal 1996). Questi contributi si calcolano su tutto il reddito d’impresa, non solo su quello dell’attività iscritta, nella dichiarazione dei redditi, e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Il versamento di giugno si può rateizzare, con tutte le rate pagate entro il 16 dicembre.

Se la dichiarazione IVA annuale mostra un’IVA dovuta superiore a quella versata nell’anno, paga la differenza con F24 online entro il 16 marzo; i contribuenti trimestrali aggiungono il quarto trimestre, con l’1% di interessi. In alternativa puoi pagare insieme al saldo IRPEF (entro il 30 giugno), aggiungendo lo 0,40% per ogni mese o frazione di mese dopo il 16 marzo, o in rate mensili il 16 di ogni mese, con interessi.

Ogni anno: Entro il 16 marzo, o entro la scadenza delle imposte sui redditi del 30 giugno con lo 0,40% di interessi al mese.

Se vivi all’estero, in un Paese (non l’Italia) in cui sei stato assicurato, e percepisci una pensione maturata in regime di convenzione internazionale con l’Italia, l’IMU su una casa di tua proprietà in Italia, né locata né data in comodato, è ridotta della metà e la TARI di due terzi. Chiedila nella dichiarazione IMU entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui ne hai diritto per la prima volta; resta valida finché nulla cambia.

Ogni anno: Dichiarazione IMU entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui ne hai diritto per la prima volta.

Da sapere: Un disegno di legge all’esame del Senato (S.1736) la sostituirebbe dal 2026: per chi ha vissuto in Italia almeno cinque anni prima di partire, una casa non affittata nel suo ultimo comune, se sotto i 5.000 abitanti; IMU azzerata o ridotta in base alla rendita catastale, TARI dimezzata. Dall’estero, l’IMU si può pagare con bonifico al comune.

Presentala solo quando è cambiato qualcosa ai fini IMU che il comune non può ricavare dai registri pubblici: per esempio una riduzione che chiedi (casa in comodato gratuito a un figlio o a un genitore, fabbricato inagibile, immobile di interesse storico, riduzione per i pensionati esteri) o un’area edificabile e il suo valore. Va al comune entro il 30 giugno dell’anno successivo alla variazione e resta valida finché nulla cambia. Per una locazione a canone concordato non serve più.

Ogni anno: Entro il 30 giugno dell’anno successivo alla variazione.

Da sapere: La riforma del 2026 (D.Lgs. 147/2026) la rende solo telematica, con un modello ancora da approvare; nel frattempo si usa il modello attuale. Le istruzioni attuali consentivano anche la consegna al comune, la raccomandata o la PEC: chiedi al tuo comune quali modalità accetta nel 2027.

Il canone RAI si paga una volta l’anno per ogni famiglia anagrafica che ha una TV, nella bolletta della luce, in dieci rate da gennaio a ottobre: non devi fare nulla. Se nessuno nella tua famiglia anagrafica ha una TV, una dichiarazione sostitutiva lo blocca per un anno: online con SPID, CIE o CNS, tramite un CAF o un commercialista, con raccomandata o via PEC. Con un nuovo contratto e nessun altro, presentala entro la fine del mese successivo all’attivazione per essere esonerato fin dall’inizio.

Ogni anno: Dal 1 luglio al 31 gennaio per tutto l’anno successivo; dal 1 febbraio al 30 giugno per il secondo semestre dell’anno.

Da sapere: 90 € l’anno, salvo modifiche della legge di bilancio 2027. Gli over 75 con un reddito, sommato a quello del coniuge, non superiore a 8.000 € l’anno sono esonerati con un’altra dichiarazione, senza scadenza. Il canone non viene mai addebitato su un contratto della luce per non residenti: un proprietario all’estero che tiene una TV in casa lo paga direttamente.

Le imposte sull’affitto italiano, IRPEF o cedolare secca, si pagano alle stesse scadenze dei residenti: un saldo e due acconti (40% e 60%; per la cedolare l’acconto è il 100% dell’imposta dell’anno precedente). Paga con F24 tramite una banca italiana, la posta o online; senza un conto italiano, con bonifico in euro alla Tesoreria dello Stato, indicando il codice fiscale, il codice tributo e l’anno.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’Agenzia indica il conto per ogni codice tributo; conserva la ricevuta. Nel primo anno non è dovuto l’acconto della cedolare.

Molti comuni applicano agli ospiti un’imposta di soggiorno per notte, fino a un massimo di legge, con tariffe ed esenzioni proprie. Per una locazione breve, chi incassa l’affitto o interviene nel pagamento, tu o la piattaforma, la riscuote, la versa al comune alle scadenze del suo regolamento e presenta una dichiarazione annuale dei soggiorni dell’anno, solo online tramite l’Agenzia delle Entrate, entro il 30 giugno.

Ogni anno: Versala al comune alle scadenze del suo regolamento; dichiarazione annuale entro il 30 giugno.

Da sapere: L’omessa o infedele dichiarazione è sanzionata dal 100% al 200% dell’imposta secondo le regole attuali. Roma applica invece un contributo di soggiorno; Valle d’Aosta, Friuli Venezia Giulia, Trento e Bolzano hanno imposte proprie.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se presenti il Redditi PF, o un 730 senza sostituto d’imposta, paghi con F24 il saldo IRPEF dell’anno precedente e le relative addizionali, il primo acconto IRPEF dell’anno in corso e un acconto del 30% dell’addizionale comunale. Il primo acconto è il 40% dell’acconto dovuto (50% per i soggetti ISA); un acconto inferiore a 257,52 € si paga a novembre. Paga online (obbligatorio con partita IVA) o in banca o alla posta.

Ogni anno: 30 giugno, oppure 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%.

Da sapere: Gli acconti si basano sull’imposta dell’anno precedente: se il tuo reddito non è tassato alla fonte, il primo anno da residente di solito non ne ha, e a giugno dell’anno dopo paghi tutta l’imposta di quell’anno più un acconto. Le imposte pari o inferiori a 12 € non si versano. Nel 2026 forfettari e soggetti ISA avevano tempo fino al 20 luglio.

Paghi la flat tax di ogni anno in un’unica soluzione con F24, entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno dell’anno successivo); ogni familiare incluso paga la propria. Un versamento tardivo non si può regolarizzare (niente ravvedimento operoso): se non paghi per intero nei termini, il regime cessa da quell’anno.

Ogni anno: In un unico versamento entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno).

Da sapere: 300.000 € l’anno (50.000 € per familiare) per i trasferimenti dal 1 gennaio 2026, meno per quelli precedenti. Se revochi l’opzione dopo aver pagato per quell’anno, l’importo si può chiedere a rimborso o compensare.

Se hai scelto il regime del 7%, paghi il 7% dei redditi esteri di ogni anno in un’unica soluzione con F24, entro la scadenza del saldo IRPEF: 30 giugno dell’anno successivo, oppure 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%. Se non paghi, o paghi solo in parte, il regime cessa, a meno che tu non versi entro la scadenza del saldo dell’anno successivo, con sanzioni e interessi.

Ogni anno: In un unico versamento entro la scadenza del saldo IRPEF (30 giugno).

I residenti fiscali pagano l’IVIE sugli immobili all’estero (1,06% del valore; l’abitazione principale è esente, salvo che sia di lusso) e l’IVAFE sui prodotti finanziari esteri (0,2%, 0,4% nei paradisi fiscali) e sui conti (34,20 € l’anno, niente se la giacenza media presso una banca è pari o inferiore a 5.000 €). Le cripto-attività non soggette all’imposta di bollo italiana scontano lo 0,2% del valore. Tutte si calcolano nel quadro RW o W e si pagano con F24 alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’acconto è pari all’imposta dell’anno precedente: niente sotto 52 €, tutto a novembre sotto 257,52 €. Niente IVIE se pari o inferiore a 200 €, niente imposta se pari o inferiore a 12 €. L’imposta patrimoniale o sugli immobili pagata all’estero sul bene si detrae; gli immobili nell’UE o nel SEE si valutano al valore catastale locale. Chi ha optato per la flat tax o per il 7% non paga né l’una né l’altra.

Le plusvalenze da cripto-attività, e i redditi derivanti dalla loro detenzione, sono tassati al 26% se realizzati fino al 2025 e al 33% dal 1 gennaio 2026, al posto dell’IRPEF, senza franchigia dal 2025. I token di moneta elettronica in euro (stablecoin interamente garantite in euro) restano al 26%, e cambiare euro con questi token e viceversa al valore nominale non è una cessione. Le plusvalenze si indicano nel quadro RT (Redditi PF) o T (730) e si pagano con F24 insieme al saldo IRPEF; non c’è acconto.

Ogni anno: Con il saldo IRPEF: 30 giugno (o 30 luglio con lo 0,40%) dell’anno successivo alla plusvalenza.

Da sapere: L’aliquota dipende dalla data della plusvalenza: le cripto comprate molto tempo fa e vendute nel 2026 pagano il 33%. Le minusvalenze compensano le plusvalenze dei quattro anni successivi se dichiarate nell’anno in cui si realizzano. Le plusvalenze tassate da un intermediario italiano non si dichiarano di nuovo. Le cripto detenute all’estero o nel tuo wallet personale vanno anche nel quadro RW o W.

Le imposte sull’affitto italiano, IRPEF o cedolare secca, si pagano alle stesse scadenze dei residenti: un saldo e due acconti (40% e 60%; per la cedolare l’acconto è il 100% dell’imposta dell’anno precedente). Paga con F24 tramite una banca italiana, la posta o online; senza un conto italiano, con bonifico in euro alla Tesoreria dello Stato, indicando il codice fiscale, il codice tributo e l’anno.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’Agenzia indica il conto per ogni codice tributo; conserva la ricevuta. Nel primo anno non è dovuto l’acconto della cedolare.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Artigiani e commercianti iscritti all’INPS pagano un contributo annuo fisso sul minimale di reddito, qualunque sia il guadagno: per il 2026, 4.521,36 € per gli artigiani e 4.611,64 € per i commercianti (24% e 24,48% di 18.808 €, più 0,62 € al mese per la maternità), in quattro rate con F24 online. L’INPS mette gli F24 precompilati nel tuo Cassetto previdenziale. I contributi sul reddito eccedente il minimale si pagano con le imposte sui redditi.

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio.

Da sapere: I pensionati con più di 65 anni che già percepiscono una pensione INPS pagano la metà. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, e chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva chiedere il 50%. L’INPS fissa gli importi 2027 all’inizio del 2027.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se il volume d’affari dell’anno precedente non ha superato 500.000 € (professioni e servizi) o 800.000 € (altre attività), puoi liquidare l’IVA ogni trimestre: ciascuno dei primi tre trimestri entro il 16 del secondo mese successivo, più l’1% di interessi, con F24 online; il quarto con il saldo annuale entro il 16 marzo. Un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al trimestre successivo (da versare al più tardi entro il 16 novembre).

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre; il quarto trimestre entro il 16 marzo dell’anno successivo.

Da sapere: L’1% di interessi non si aggiunge all’acconto IVA di dicembre.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Il 730 è la dichiarazione semplificata per dipendenti, pensionati e altri contribuenti senza partita IVA (affitti, redditi di capitale, lavoro occasionale). Se indichi il tuo datore di lavoro o ente pensionistico come sostituto d’imposta, il conguaglio avviene in busta paga: di solito il rimborso da luglio (agosto o settembre per i pensionati), oppure la trattenuta dell’imposta. Se lo presenti «senza sostituto», i rimborsi arrivano dall’Agenzia da dicembre e l’eventuale imposta si paga con F24 alle scadenze del Redditi PF.

Ogni anno: Entro il 30 settembre dell’anno successivo a quello del reddito.

Da sapere: Non sei obbligato a presentarlo se, per esempio, hai avuto solo un reddito di lavoro dipendente o di pensione tassato alla fonte da un unico datore di lavoro o ente pensionistico, più l’abitazione principale, oppure se la tua imposta netta è pari o inferiore a 10,33 €. Devi presentarlo anche se il tuo unico reddito è stato un affitto in cedolare secca, o se le addizionali non ti sono state trattenute.

Se percepisci una pensione estera e trasferisci la residenza fiscale in un comune fino a 30.000 abitanti di Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise o Puglia, o in uno colpito dai terremoti del 2009 o del 2016, puoi pagare il 7% su tutti i tuoi redditi esteri al posto dell’IRPEF, per quell’anno e i nove successivi. Non devi essere stato residente in Italia nei cinque anni precedenti e devi provenire da un Paese che ha accordi di cooperazione amministrativa con l’Italia.

Ogni anno: Solo nella dichiarazione (730 o Redditi PF) dell’anno del trasferimento.

Da sapere: Il limite era di 20.000 abitanti fino al 6 aprile 2026. I redditi dei Paesi che escludi sono tassati in modo ordinario; trasferirsi in un comune fuori dal regime, o all’estero, fa cessare il regime.

Se trasferisci la residenza fiscale in Italia (dal 2024) per lavorare, solo il 50% del tuo reddito italiano di lavoro dipendente o autonomo è tassato, fino a 600.000 € l’anno, per quell’anno e i quattro successivi. Non devi essere stato residente qui nei tre anni precedenti, devi impegnarti a restare quattro anni, lavorare prevalentemente in Italia ed essere in possesso di requisiti di elevata qualificazione o specializzazione. Di norma il datore di lavoro la applica in busta paga; altrimenti, o se sei un lavoratore autonomo, chiedila nella dichiarazione.

Ogni anno: Chiedila al datore di lavoro quando inizi; altrimenti nella dichiarazione di quell’anno.

Da sapere: È tassato solo il 40% se ti trasferisci con un figlio minorenne, o se ne hai o adotti uno durante il regime. I tre anni diventano sei o sette se lavori per lo stesso datore di lavoro o gruppo dell’estero. Se te ne vai entro quattro anni, restituisci l’agevolazione con gli interessi.

I residenti fiscali indicano nella dichiarazione i conti, gli investimenti, gli immobili e le altre attività detenute all’estero nell’anno, e le cripto-attività ovunque detenute (salvo che un intermediario italiano le tassi alla fonte), anche se chiusi o venduti entro il 31 dicembre: nel quadro RW (Redditi PF) o W (730), che servono anche a calcolare IVIE, IVAFE e l’imposta sul valore delle cripto-attività. Depositi e conti correnti che complessivamente non hanno mai superato 15.000 € nell’anno non vanno indicati, salvo che sia dovuta l’IVAFE.

Ogni anno: Con la dichiarazione dei redditi: entro il 30 settembre con il 730, entro il 31 ottobre con il Redditi PF.

Da sapere: Le omissioni sono sanzionate dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% nei paradisi fiscali), con 258 € se la dichiarazione è presentata entro 90 giorni. I cointestatari dichiarano l’intero bene e la propria quota, come chi ha la delega a operare su un conto. Gli immobili esteri invariati non vanno indicati di nuovo; l’IVIE resta dovuta.

Ogni fattura elettronica di importo superiore a 77,47 € senza IVA (le fatture di un contribuente in regime forfettario, o le prestazioni esenti IVA) sconta 2 € di imposta di bollo, indicata nel file. Ogni trimestre l’Agenzia le elenca nel portale «Fatture e corrispettivi», aggiungendo quelle in cui manca l’indicazione; paga lì il totale con addebito in conto o con F24. Un primo trimestre sotto i 5.000 € si può pagare con il secondo, e un primo semestre sotto i 5.000 € con il terzo.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio (29 negli anni bisestili).

Da sapere: Fino alla fine del mese successivo al trimestre puoi togliere dall’elenco una fattura che ritieni non soggetta all’imposta. Se paghi in ritardo o non paghi, l’Agenzia ti scrive alla PEC con l’imposta, una sanzione e gli interessi, da pagare entro 30 giorni.

Nel regime ordinario invii all’Agenzia ogni trimestre, online, il riepilogo delle tue liquidazioni IVA, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre (30 settembre per il secondo). Il quarto può andare invece nella dichiarazione IVA annuale, se inviata entro fine febbraio. Inviala anche in caso di credito riportato, ma non quando non c’è nulla da comunicare. I forfettari non la inviano.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se un 730 che hai presentato va corretto e la modifica comporta un rimborso maggiore, un’imposta minore o nessuna variazione, presenta un 730 integrativo tramite un CAF o un professionista abilitato. Se comporta un’imposta maggiore, usa il Redditi PF: un «correttivo» entro la sua scadenza, un «integrativo» dopo. Se il tuo datore di lavoro non può effettuare il conguaglio del 730 perché hai cambiato o perso il lavoro, indica il nuovo sostituto, o nessuno, con un 730 integrativo «tipo 2» online.

Ogni anno: Entro il 25 ottobre dell’anno di presentazione (26 ottobre nel 2026, perché il 25 era domenica).

Da sapere: Un Redditi correttivo che aumenta l’imposta va accompagnato dal versamento della maggiore imposta, degli interessi e di una sanzione ridotta (ravvedimento operoso).

Se vivi all’estero e hai avuto redditi italiani, come un affitto, presenti il Redditi PF (il 730 non è disponibile per te). Una casa non affittata è soggetta all’IMU invece che all’imposta sul reddito: se è il tuo unico reddito italiano, non devi presentare la dichiarazione; l’affitto in cedolare secca va comunque dichiarato. Si presenta online (da solo con un’identità eIDAS dell’UE, o tramite un commercialista o un CAF italiano) o con raccomandata al Centro Operativo di Venezia dell’Agenzia.

Ogni anno: Entro il 31 ottobre dell’anno successivo a quello del reddito, o il primo giorno lavorativo seguente.

Da sapere: Ti serve un codice fiscale, che rilascia il consolato italiano. I non residenti non hanno la deduzione per l’abitazione principale, salvo che producano in Italia almeno il 75% del loro reddito e non godano di agevolazioni simili nel Paese in cui vivono. Anche a loro si applicano le addizionali regionale e comunale all’IRPEF.

Se trasferisci la residenza fiscale in Italia dopo essere stato non residente per almeno nove degli ultimi dieci anni, puoi pagare un importo fisso annuo al posto dell’IRPEF sui redditi esteri: 300.000 € per i trasferimenti dal 1 gennaio 2026, più 50.000 € per ogni familiare incluso. L’opzione si esercita nel Redditi PF dell’anno del trasferimento o del successivo; la legge richiede prima una risposta favorevole a un interpello, che l’Agenzia considera facoltativo. Dura fino a 15 anni.

Ogni anno: Nella dichiarazione dell’anno del trasferimento o di quello successivo.

Da sapere: Trasferimenti dall’11 agosto 2024 alla fine del 2025: 200.000 €; prima: 100.000 €; 25.000 € per familiare prima del 2026. Nel frattempo niente quadro RW, IVIE o IVAFE. Le partecipazioni qualificate cedute nei primi cinque anni e i redditi dei Paesi che escludi sono tassati in modo ordinario.

Se percepisci una pensione estera e trasferisci la residenza fiscale in un comune fino a 30.000 abitanti di Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise o Puglia, o in uno colpito dai terremoti del 2009 o del 2016, puoi pagare il 7% su tutti i tuoi redditi esteri al posto dell’IRPEF, per quell’anno e i nove successivi. Non devi essere stato residente in Italia nei cinque anni precedenti e devi provenire da un Paese che ha accordi di cooperazione amministrativa con l’Italia.

Ogni anno: Solo nella dichiarazione (730 o Redditi PF) dell’anno del trasferimento.

Da sapere: Il limite era di 20.000 abitanti fino al 6 aprile 2026. I redditi dei Paesi che escludi sono tassati in modo ordinario; trasferirsi in un comune fuori dal regime, o all’estero, fa cessare il regime.

Se trasferisci la residenza fiscale in Italia (dal 2024) per lavorare, solo il 50% del tuo reddito italiano di lavoro dipendente o autonomo è tassato, fino a 600.000 € l’anno, per quell’anno e i quattro successivi. Non devi essere stato residente qui nei tre anni precedenti, devi impegnarti a restare quattro anni, lavorare prevalentemente in Italia ed essere in possesso di requisiti di elevata qualificazione o specializzazione. Di norma il datore di lavoro la applica in busta paga; altrimenti, o se sei un lavoratore autonomo, chiedila nella dichiarazione.

Ogni anno: Chiedila al datore di lavoro quando inizi; altrimenti nella dichiarazione di quell’anno.

Da sapere: È tassato solo il 40% se ti trasferisci con un figlio minorenne, o se ne hai o adotti uno durante il regime. I tre anni diventano sei o sette se lavori per lo stesso datore di lavoro o gruppo dell’estero. Se te ne vai entro quattro anni, restituisci l’agevolazione con gli interessi.

I residenti fiscali indicano nella dichiarazione i conti, gli investimenti, gli immobili e le altre attività detenute all’estero nell’anno, e le cripto-attività ovunque detenute (salvo che un intermediario italiano le tassi alla fonte), anche se chiusi o venduti entro il 31 dicembre: nel quadro RW (Redditi PF) o W (730), che servono anche a calcolare IVIE, IVAFE e l’imposta sul valore delle cripto-attività. Depositi e conti correnti che complessivamente non hanno mai superato 15.000 € nell’anno non vanno indicati, salvo che sia dovuta l’IVAFE.

Ogni anno: Con la dichiarazione dei redditi: entro il 30 settembre con il 730, entro il 31 ottobre con il Redditi PF.

Da sapere: Le omissioni sono sanzionate dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% nei paradisi fiscali), con 258 € se la dichiarazione è presentata entro 90 giorni. I cointestatari dichiarano l’intero bene e la propria quota, come chi ha la delega a operare su un conto. Gli immobili esteri invariati non vanno indicati di nuovo; l’IVIE resta dovuta.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Artigiani e commercianti iscritti all’INPS pagano un contributo annuo fisso sul minimale di reddito, qualunque sia il guadagno: per il 2026, 4.521,36 € per gli artigiani e 4.611,64 € per i commercianti (24% e 24,48% di 18.808 €, più 0,62 € al mese per la maternità), in quattro rate con F24 online. L’INPS mette gli F24 precompilati nel tuo Cassetto previdenziale. I contributi sul reddito eccedente il minimale si pagano con le imposte sui redditi.

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio.

Da sapere: I pensionati con più di 65 anni che già percepiscono una pensione INPS pagano la metà. I forfettari possono chiedere una riduzione del 35%, e chi si è iscritto per la prima volta nel 2025 poteva chiedere il 50%. L’INPS fissa gli importi 2027 all’inizio del 2027.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

Se il volume d’affari dell’anno precedente non ha superato 500.000 € (professioni e servizi) o 800.000 € (altre attività), puoi liquidare l’IVA ogni trimestre: ciascuno dei primi tre trimestri entro il 16 del secondo mese successivo, più l’1% di interessi, con F24 online; il quarto con il saldo annuale entro il 16 marzo. Un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al trimestre successivo (da versare al più tardi entro il 16 novembre).

Ogni anno: 16 maggio, 20 agosto e 16 novembre; il quarto trimestre entro il 16 marzo dell’anno successivo.

Da sapere: L’1% di interessi non si aggiunge all’acconto IVA di dicembre.

Entro il 30 novembre paghi con F24 il secondo acconto sull’IRPEF dell’anno in corso: il restante 60% (50% per i soggetti ISA), oppure l’intero acconto se inferiore a 257,52 €. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico, viene trattenuto dalla busta paga o dalla pensione di novembre. Puoi versare meno se prevedi un’imposta inferiore quest’anno.

Ogni anno: 30 novembre.

Da sapere: Non si può rateizzare. Se il tuo datore di lavoro effettua il conguaglio del 730, comunicagli per iscritto entro il 10 ottobre di trattenere di meno, o niente. Solo per il 2023 e il 2024 i titolari di partita IVA con ricavi o compensi fino a 170.000 € potevano versarlo entro il 16 gennaio o in cinque rate mensili; per il 2026 non esiste una norma simile.

I residenti fiscali pagano l’IVIE sugli immobili all’estero (1,06% del valore; l’abitazione principale è esente, salvo che sia di lusso) e l’IVAFE sui prodotti finanziari esteri (0,2%, 0,4% nei paradisi fiscali) e sui conti (34,20 € l’anno, niente se la giacenza media presso una banca è pari o inferiore a 5.000 €). Le cripto-attività non soggette all’imposta di bollo italiana scontano lo 0,2% del valore. Tutte si calcolano nel quadro RW o W e si pagano con F24 alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’acconto è pari all’imposta dell’anno precedente: niente sotto 52 €, tutto a novembre sotto 257,52 €. Niente IVIE se pari o inferiore a 200 €, niente imposta se pari o inferiore a 12 €. L’imposta patrimoniale o sugli immobili pagata all’estero sul bene si detrae; gli immobili nell’UE o nel SEE si valutano al valore catastale locale. Chi ha optato per la flat tax o per il 7% non paga né l’una né l’altra.

Nel 2025 chi possedeva cripto-attività poteva assumere come costo fiscale di ciascuna il valore al 1 gennaio 2025 pagando il 18% su di esso entro il 1 dicembre 2025, o in un massimo di tre rate annuali di pari importo con interessi del 3% annuo sulla seconda e sulla terza. Se hai scelto la rateizzazione, le altre rate si pagano con F24 entro il 30 novembre degli anni successivi.

Ogni anno: Rate annuali dal 30 novembre 2025.

Da sapere: Solo per chi ha aderito nel 2025 scegliendo la rateizzazione. Un costo rideterminato non può generare una minusvalenza deducibile.

I professionisti autonomi senza una cassa di previdenza propria versano i contributi alla Gestione separata dell’INPS sul reddito professionale: 26,07% nel 2026, o 24% se hanno già una pensione o un’altra copertura previdenziale obbligatoria. Si calcolano nella dichiarazione dei redditi e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF, sul reddito fino a 122.295 € nel 2026.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Un intero anno di contribuzione ai fini pensionistici nel 2026 richiede almeno 4.903,25 € di contributi (26,07% del minimale di 18.808 €). L’INPS fissa le aliquote 2027 all’inizio del 2027.

Oltre il minimale di reddito (18.808 € nel 2026), gli artigiani pagano anche il 24% e i commercianti il 24,48% sull’eccedenza, il 25% o il 25,48% oltre 56.224 €, fino a un massimale annuo (2026: 93.707 €, o 122.295 € se iscritti per la prima volta dal 1996). Questi contributi si calcolano su tutto il reddito d’impresa, non solo su quello dell’attività iscritta, nella dichiarazione dei redditi, e si pagano con F24 online alle scadenze dell’IRPEF.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: Il versamento di giugno si può rateizzare, con tutte le rate pagate entro il 16 dicembre.

Ogni fattura elettronica di importo superiore a 77,47 € senza IVA (le fatture di un contribuente in regime forfettario, o le prestazioni esenti IVA) sconta 2 € di imposta di bollo, indicata nel file. Ogni trimestre l’Agenzia le elenca nel portale «Fatture e corrispettivi», aggiungendo quelle in cui manca l’indicazione; paga lì il totale con addebito in conto o con F24. Un primo trimestre sotto i 5.000 € si può pagare con il secondo, e un primo semestre sotto i 5.000 € con il terzo.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio (29 negli anni bisestili).

Da sapere: Fino alla fine del mese successivo al trimestre puoi togliere dall’elenco una fattura che ritieni non soggetta all’imposta. Se paghi in ritardo o non paghi, l’Agenzia ti scrive alla PEC con l’imposta, una sanzione e gli interessi, da pagare entro 30 giorni.

Nel regime ordinario invii all’Agenzia ogni trimestre, online, il riepilogo delle tue liquidazioni IVA, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre (30 settembre per il secondo). Il quarto può andare invece nella dichiarazione IVA annuale, se inviata entro fine febbraio. Inviala anche in caso di credito riportato, ma non quando non c’è nulla da comunicare. I forfettari non la inviano.

Ogni anno: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e fine febbraio.

Le imposte sull’affitto italiano, IRPEF o cedolare secca, si pagano alle stesse scadenze dei residenti: un saldo e due acconti (40% e 60%; per la cedolare l’acconto è il 100% dell’imposta dell’anno precedente). Paga con F24 tramite una banca italiana, la posta o online; senza un conto italiano, con bonifico in euro alla Tesoreria dello Stato, indicando il codice fiscale, il codice tributo e l’anno.

Ogni anno: Saldo e primo acconto entro il 30 giugno (30 luglio con lo 0,40%), secondo acconto entro il 30 novembre.

Da sapere: L’Agenzia indica il conto per ogni codice tributo; conserva la ricevuta. Nel primo anno non è dovuto l’acconto della cedolare.

Puoi dividere il saldo e il primo acconto di giugno in rate mensili di pari importo: la prima alla scadenza normale, le altre il 16 di ogni mese, tutte entro il 16 dicembre. Ogni rata successiva alla prima comporta interessi del 4% annuo (0,33% al mese), versati a parte con l’F24. Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro, chiedi la rateizzazione nella dichiarazione; le rate vengono trattenute in busta paga.

Ogni anno: Il 16 di ogni mese dopo il primo versamento; l’ultima entro il 16 dicembre.

Da sapere: Con un 730 conguagliato dal datore di lavoro: da 2 a 6 rate (fino a 5 per i pensionati); senza, da 2 a 7. L’acconto di novembre non si può mai rateizzare.

Nel regime ordinario addebiti l’IVA e detrai l’IVA sugli acquisti per l’attività. Entro il 16 di ogni mese versi la differenza del mese precedente con F24 online; un importo pari o inferiore a 100 € si riporta al mese successivo (da versare al più tardi entro il 16 dicembre). Professionisti e piccole imprese possono scegliere invece i versamenti trimestrali. I forfettari non fanno versamenti IVA periodici.

Ogni anno: Entro il 16 di ogni mese per il mese precedente (l’IVA di dicembre entro il 16 gennaio).

Da sapere: L’acconto versato entro il 27 dicembre si scomputa dall’IVA di dicembre.

L’IMU è l’imposta annuale sul possesso di immobili, pagata al comune in cui si trovano. L’abitazione principale (dove hai la residenza anagrafica e dimori) è esente, salvo che sia di lusso (A/1, A/8, A/9); le altre case sono tassate, affittate o vuote, anche se i proprietari vivono all’estero. Calcolala con le aliquote del tuo comune pubblicate sul sito del Ministero dell’economia e delle finanze, e paga metà entro il 16 giugno e il resto entro il 16 dicembre, o tutto entro il 16 giugno, con F24 o bollettino postale (dall’estero, se non puoi usare l’F24, con bonifico al comune).

Ogni anno: 16 giugno e 16 dicembre di ogni anno.

Da sapere: A giugno: metà dell’imposta dell’anno con le aliquote dell’anno precedente; a dicembre: il resto, con le aliquote pubblicate dal tuo comune entro il 28 ottobre. Una locazione a canone concordato paga il 75%; una casa data in comodato gratuito a un figlio o a un genitore che vi abita paga la metà, a certe condizioni. Gli italiani iscritti all’AIRE non hanno l’esenzione per l’abitazione principale dal 2020.

Entro il 27 dicembre chi versa l’IVA nel regime ordinario paga con F24 online un acconto sull’IVA di dicembre (contribuenti mensili) o del quarto trimestre (trimestrali): l’88% dell’importo dello stesso periodo dell’anno precedente, l’88% di quello previsto per l’anno in corso se inferiore, oppure l’IVA sulle operazioni dal 1 al 20 dicembre (dal 1 ottobre al 20 dicembre per i trimestrali). Non è dovuto sotto i 103,29 €.

Ogni anno: Entro il 27 dicembre di ogni anno.

Da sapere: Nel 2025 l’acconto scadeva il 29 dicembre, perché il 27 dicembre era sabato.