Italien Steuerkalender 2027

Redditi PF ist die vollständige Einkommensteuererklärung, Pflicht mit partita IVA oder Unternehmenseinkünften, wenn Sie im Jahr der Einkünfte oder der Abgabe nicht ansässig waren oder wenn Sie mehr als zwei Wohnungen kurzfristig vermieten (mehr als vier für die Einkünfte 2025); die Pauschalsteuer für neue Ansässige wird darin gewählt. Jeder kann sie statt des 730 verwenden. Reichen Sie sie online mit SPID, CIE oder CNS ein (es gibt eine vorausgefüllte Fassung) oder über einen CAF oder Steuerberater. Mit der Abgabe ist die Steuer nicht bezahlt.

Jedes Jahr: Online vom 15. April bis 31. Oktober des Jahres nach den Einkünften, oder am nächsten Arbeitstag.

Gut zu wissen: Bis zu 90 Tage verspätet (für die Einkünfte 2025 bis 1. Februar 2027) ist eine Erklärung gültig, mit Strafen; später gilt sie als nicht abgegeben. Bis zur Frist berichtigt ein „correttivo“ ein bereits gesendetes 730 oder Redditi PF; danach ein „integrativo“. Abgabe auf Papier bei der Post: nur vom 15. April bis 30. Juni.

Der canone RAI wird einmal im Jahr pro Haushalt mit Fernseher über die Stromrechnung erhoben, in zehn Raten von Januar bis Oktober: Sie müssen nichts tun. Hat niemand in Ihrem Haushalt einen Fernseher, stoppt ihn eine eidesstattliche Erklärung für ein Jahr: online mit SPID, CIE oder CNS, über einen CAF oder Steuerberater, per Einschreiben oder per PEC. Bei einem neuen Vertrag und keinem anderen reichen Sie sie bis Ende des Monats nach der Aktivierung ein, um von Anfang an befreit zu sein.

Jedes Jahr: 1. Juli bis 31. Januar für das ganze folgende Jahr; 1. Februar bis 30. Juni für die zweite Jahreshälfte.

Gut zu wissen: 90 € im Jahr, sofern das Haushaltsgesetz 2027 das nicht ändert. Personen über 75 mit einem Einkommen, zusammen mit dem des Ehepartners, von höchstens 8.000 € im Jahr sind über eine andere Erklärung befreit, ohne Frist. Der canone wird nie über einen Stromvertrag für Nichtansässige berechnet: Ein Eigentümer im Ausland, der in der Wohnung einen Fernseher hat, zahlt ihn direkt.

Wenn Sie im Ausland leben und italienische Einkünfte hatten, etwa Mieten, reichen Sie Redditi PF ein (das 730 steht Ihnen nicht offen). Eine nicht vermietete Wohnung ist statt durch die Einkommensteuer durch die IMU abgedeckt: Ist sie Ihr einziges italienisches Einkommen, müssen Sie keine Erklärung abgeben; Miete unter der cedolare secca muss trotzdem erklärt werden. Reichen Sie online ein (selbst mit einer EU-eIDAS-Identität oder über einen italienischen Steuerberater oder CAF) oder per Einschreiben an das Centro Operativo di Venezia der Agenzia.

Jedes Jahr: Bis zum 31. Oktober des Jahres nach den Einkünften, oder am nächsten Arbeitstag.

Gut zu wissen: Sie benötigen einen codice fiscale, vom italienischen Konsulat. Nichtansässige erhalten keinen Abzug für die Hauptwohnung, es sei denn, sie erzielen mindestens 75 % ihres Einkommens in Italien und erhalten an ihrem Wohnort keine ähnliche Entlastung. Die regionalen und kommunalen IRPEF-Zuschläge gelten auch für sie.

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen, nachdem Sie in mindestens neun der letzten zehn Jahre nicht ansässig waren, können Sie statt der IRPEF auf ausländische Einkünfte einen festen jährlichen Betrag zahlen: 300.000 € bei Zuzug ab dem 1. Januar 2026, plus 50.000 € pro einbezogenem Familienmitglied. Wählen Sie die Regelung in Redditi PF für das Jahr des Zuzugs oder das folgende; das Gesetz verlangt zuvor eine positive Antwort auf eine Anfrage (interpello), die die Agenzia als freiwillig bezeichnet. Sie gilt bis zu 15 Jahre.

Jedes Jahr: In der Erklärung für das Jahr des Zuzugs oder das folgende.

Gut zu wissen: Zuzug vom 11. August 2024 bis Ende 2025: 200.000 €; früher: 100.000 €; vor 2026 25.000 € pro Familienmitglied. Währenddessen kein quadro RW, keine IVIE und keine IVAFE. Qualifizierte Beteiligungen, die in den ersten fünf Jahren verkauft werden, und Einkünfte aus Ländern, die Sie ausschließen, werden normal besteuert.

Wenn Sie eine ausländische Rente beziehen und Ihren steuerlichen Wohnsitz in einen Ort mit bis zu 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien verlegen oder in einen Ort, der von den Erdbeben 2009 oder 2016 betroffen war, können Sie statt der IRPEF 7 % auf alle Ihre ausländischen Einkünfte zahlen, für dieses Jahr und die nächsten neun. Sie dürfen in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Italien ansässig gewesen sein und müssen aus einem Land kommen, das mit Italien ein Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit hat.

Jedes Jahr: Nur in der Erklärung (730 oder Redditi PF) für das Jahr des Zuzugs.

Gut zu wissen: Die Grenze lag bis zum 6. April 2026 bei 20.000 Einwohnern. Einkünfte aus Ländern, die Sie ausschließen, werden normal besteuert; ein Umzug in einen Ort außerhalb der Regelung oder ins Ausland beendet sie.

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz (ab 2024) nach Italien verlegen, um zu arbeiten, werden nur 50 % Ihrer italienischen Einkünfte aus nichtselbstständiger oder freiberuflicher Arbeit besteuert, bis zu 600.000 € im Jahr, für dieses Jahr und die nächsten vier. Sie dürfen in den vorangegangenen drei Jahren nicht hier ansässig gewesen sein, müssen sich verpflichten, vier Jahre zu bleiben, überwiegend in Italien arbeiten und hochqualifiziert oder spezialisiert sein. Arbeitgeber wenden die Vergünstigung normalerweise in der Gehaltsabrechnung an; andernfalls, oder wenn Sie selbstständig sind, beantragen Sie sie in Ihrer Erklärung.

Jedes Jahr: Sprechen Sie Ihren Arbeitgeber bei Arbeitsbeginn an; andernfalls beantragen Sie sie in der Erklärung für dieses Jahr.

Gut zu wissen: Nur 40 % werden besteuert, wenn Sie mit einem minderjährigen Kind zuziehen oder während der Regelung eines bekommen oder adoptieren. Aus drei Jahren werden sechs oder sieben, wenn Sie für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe arbeiten wie im Ausland. Ziehen Sie innerhalb von vier Jahren weg, zahlen Sie die Vergünstigung mit Zinsen zurück.

Steuerlich Ansässige geben in ihrer Erklärung die Konten, Anlagen, Immobilien und sonstigen Vermögenswerte an, die sie im Laufe des Jahres im Ausland hielten, sowie ihre Kryptowerte, wo auch immer sie verwahrt werden (es sei denn, ein italienischer Finanzintermediär besteuert sie an der Quelle), auch wenn sie bis zum 31. Dezember geschlossen oder verkauft wurden: im quadro RW (Redditi PF) oder W (730), in dem auch IVIE, IVAFE und die Steuer auf den Wert von Kryptowerten berechnet werden. Einlagen und Girokonten, die zusammen im Jahr nie 15.000 € überschritten, bleiben außen vor, es sei denn, IVAFE ist fällig.

Jedes Jahr: Mit Ihrer Steuererklärung: bis zum 30. September mit einem 730, bis zum 31. Oktober mit Redditi PF.

Gut zu wissen: Auslassungen werden mit 3 % bis 15 % der nicht erklärten Beträge geahndet (6 % bis 30 % in Steueroasen), mit 258 €, wenn die Erklärung innerhalb von 90 Tagen abgegeben wird. Miteigentümer erklären den ganzen Vermögenswert und ihren Anteil, ebenso jeder, der über ein Konto verfügen kann. Unveränderte ausländische Immobilien müssen nicht erneut aufgeführt werden; ihre IVIE ist trotzdem fällig.

Muss ein eingereichtes 730 korrigiert werden und führt die Änderung zu einer höheren Erstattung, weniger Steuer oder keiner Änderung, reichen Sie über einen CAF oder einen zugelassenen Fachmann ein 730 integrativo ein. Führt sie zu mehr Steuer, verwenden Sie Redditi PF: bis zu dessen Frist ein „correttivo“, danach ein „integrativo“. Kann Ihr Arbeitgeber Ihr 730 nicht abrechnen, weil Sie die Stelle gewechselt oder verloren haben, geben Sie in einem 730 integrativo „Typ 2“ online den neuen oder keinen an.

Jedes Jahr: Bis zum 25. Oktober des Abgabejahres (2026 bis zum 26. Oktober, da der 25. ein Sonntag war).

Gut zu wissen: Zu einem Redditi correttivo, das Ihre Steuer erhöht, gehören die zusätzliche Steuer, Zinsen und eine ermäßigte Strafe (ravvedimento operoso).

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

Beim INPS versicherte artigiani (Handwerker) und commercianti (Gewerbetreibende) zahlen einen festen Jahresbeitrag auf ein Mindesteinkommen, unabhängig von ihrem Verdienst: für 2026 4.521,36 € für artigiani und 4.611,64 € für commercianti (24 % bzw. 24,48 % von 18.808 €, plus 0,62 € im Monat für Mutterschaft), in vier Raten per F24 online. Das INPS stellt die fertigen F24 in Ihr Cassetto previdenziale. Beiträge auf Einkünfte über dem Minimum werden mit der Einkommensteuer gezahlt.

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar.

Gut zu wissen: Rentner über 65, die bereits eine INPS-Rente beziehen, zahlen die Hälfte. Forfettari können eine Ermäßigung um 35 % beantragen, und wer 2025 erstmals versichert war, konnte 50 % beantragen. Das INPS legt die Beträge für 2027 Anfang 2027 fest.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 500.000 € (freie Berufe und Dienstleistungen) oder 800.000 € (andere Tätigkeiten), können Sie die Mehrwertsteuer (IVA) vierteljährlich abrechnen: jedes der ersten drei Quartale bis zum 16. des zweiten Monats danach, plus 1 % Zinsen, per F24 online; das vierte mit dem Jahressaldo bis zum 16. März. 100 € oder weniger werden ins nächste Quartal vorgetragen (spätestens bis zum 16. November gezahlt).

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August und 16. November; das vierte Quartal bis zum 16. März des Folgejahres.

Gut zu wissen: Auf die Mehrwertsteuer-Vorauszahlung im Dezember werden die 1 % Zinsen nicht aufgeschlagen.

Bis zum 30. November zahlen Sie per F24 die zweite Vorauszahlung auf die IRPEF dieses Jahres: die restlichen 60 % (50 %, wenn Sie den ISA unterliegen) oder die gesamte Vorauszahlung, wenn sie unter 257,52 € liegt. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber oder Ihre Rentenstelle abrechnet, wird sie von Ihren Bezügen im November abgezogen. Sie können weniger zahlen, wenn Sie für dieses Jahr weniger Steuer erwarten.

Jedes Jahr: 30. November.

Gut zu wissen: Sie kann nicht in Raten gezahlt werden. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihr 730 abrechnet, teilen Sie ihm bis zum 10. Oktober schriftlich mit, weniger oder nichts einzubehalten. Nur für 2023 und 2024 konnten Inhaber einer partita IVA mit Einnahmen bis 170.000 € sie bis zum 16. Januar oder in fünf Monatsraten zahlen; für 2026 gibt es kein solches Gesetz.

Steuerlich Ansässige zahlen IVIE auf Immobilien im Ausland (1,06 % ihres Werts; eine Hauptwohnung ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung) und IVAFE auf ausländische Finanzprodukte (0,2 %, 0,4 % in Steueroasen) und Konten (34,20 € im Jahr, nichts, wenn der durchschnittliche Saldo bei einer Bank 5.000 € oder weniger beträgt). Auf Kryptowerte, für die keine italienische Stempelsteuer erhoben wird, fallen 0,2 % ihres Werts an. Alle werden im quadro RW oder W berechnet und per F24 zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Vorauszahlung entspricht der Steuer des Vorjahres: keine unter 52 €, alles im November unter 257,52 €. Keine IVIE von 200 € oder weniger, keine Steuer von 12 € oder weniger. Im Ausland auf den Vermögenswert gezahlte Vermögen- oder Grundsteuer wird abgezogen; Immobilien in der EU oder im EWR werden mit ihrem örtlichen Katasterwert bewertet. Wer die Pauschalsteuer oder die 7-%-Regelung gewählt hat, zahlt keine von beiden.

2025 konnten Besitzer von Kryptowerten den Wert jedes Vermögenswerts am 1. Januar 2025 als steuerliche Anschaffungskosten ansetzen, indem sie darauf bis zum 1. Dezember 2025 18 % zahlten, oder in bis zu drei gleichen Jahresraten mit 3 % Zinsen im Jahr auf die zweite und dritte. Wenn Sie Raten gewählt haben, sind die übrigen per F24 jeweils am 30. November der folgenden Jahre fällig.

Jedes Jahr: Jährliche Raten ab dem 30. November 2025.

Gut zu wissen: Nur für Personen, die 2025 die Option gewählt und sich für Raten entschieden haben. Aus neu bewerteten Anschaffungskosten kann kein abzugsfähiger Verlust entstehen.

Jedes Unternehmen, das am 1. Januar im Registro delle imprese oder im REA eingetragen ist, zahlt seiner Handelskammer eine Jahresgebühr, auch Einzelunternehmer wie artigiani und commercianti; Freiberufler außerhalb des Registers nicht. Einzelunternehmer zahlen 44 € (Sondersektion: Kleinunternehmer, artigiani, Landwirte) oder 100 € (ordentliche Sektion), wo zulässig bis zu 20 % mehr, plus ein Fünftel pro örtlicher Einheit, per F24 online.

Jedes Jahr: Mit dem IRPEF-Saldo (30. Juni, oder 30. Juli mit 0,40 %), Verlängerungen eingeschlossen; neue Unternehmen innerhalb von 30 Tagen.

Gut zu wissen: Die Beträge und der Aufschlag hängen von Ihrer Handelskammer ab: siehe deren Website. 2026 galt auch der Aufschub bis 20. Juli für forfettari und ISA-Betriebe. Wo der Aufschlag von 20 % 2026 eingeführt wurde, zahlen diejenigen, die vor dem 28. April 2026 ohne ihn gezahlt haben, die Differenz bis zum 30. November nach.

Selbstständige Freiberufler ohne eigene Versorgungskasse (cassa) zahlen auf ihre beruflichen Einkünfte Beiträge an die Gestione separata des INPS: 26,07 % im Jahr 2026 oder 24 %, wenn sie bereits eine Rente oder eine andere Pflichtversicherung haben. Sie werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt, auf Einkünfte bis 122.295 € im Jahr 2026.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Ein volles Jahr Rentenanspruch erfordert 2026 mindestens 4.903,25 € Beiträge (26,07 % des Mindesteinkommens von 18.808 €). Das INPS legt die Sätze für 2027 Anfang 2027 fest.

Über dem Mindesteinkommen (18.808 € im Jahr 2026) zahlen artigiani außerdem 24 % und commercianti 24,48 % auf den übersteigenden Betrag, 25 % bzw. 25,48 % über 56.224 €, bis zu einer jährlichen Obergrenze (2026: 93.707 € oder 122.295 €, wenn erstmals ab 1996 versichert). Diese Beiträge richten sich nach allen Ihren Unternehmenseinkünften, nicht nur nach der eingetragenen Tätigkeit, werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Zahlung im Juni kann in Raten aufgeteilt werden, die alle bis zum 16. Dezember zu zahlen sind.

Jede E-Rechnung über 77,47 € ohne Mehrwertsteuer (die Rechnungen eines forfettario oder mehrwertsteuerbefreite Leistungen) trägt 2 € Stempelsteuer, die in der Datei vermerkt wird. Jedes Quartal listet die Agenzia sie in ihrem Portal „Fatture e corrispettivi“ auf und ergänzt fehlende Vermerke; zahlen Sie den Gesamtbetrag dort per Lastschrift oder F24. Ein erstes Quartal unter 5.000 € kann mit dem zweiten gezahlt werden, ein erstes Halbjahr unter 5.000 € mit dem dritten Quartal.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und 28. Februar (29. in einem Schaltjahr).

Gut zu wissen: Bis Ende des Monats nach dem Quartal können Sie eine Rechnung, die Ihrer Ansicht nach nicht stempelsteuerpflichtig ist, aus der Liste entfernen. Zahlen Sie verspätet oder gar nicht, schreibt Ihnen die Agenzia an Ihre PEC, mit der Steuer, einer Strafe und Zinsen, zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

In der Regelbesteuerung senden Sie der Agenzia jedes Quartal online eine Übersicht Ihrer Mehrwertsteuerabrechnungen (IVA), bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach dem Quartal (30. September für das zweite). Die vierte kann stattdessen in die jährliche Mehrwertsteuererklärung aufgenommen werden, wenn diese bis Ende Februar gesendet wird. Senden Sie sie auch bei einem vorgetragenen Guthaben, nicht aber, wenn nichts zu melden ist. Forfettari senden sie nicht.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und Ende Februar.

Die Steuer auf italienische Mieteinnahmen, IRPEF oder cedolare secca, ist zu den Terminen der Ansässigen fällig: ein Saldo und zwei Vorauszahlungen (40 % und 60 %; bei der cedolare beträgt die Vorauszahlung 100 % der Steuer des Vorjahres). Zahlen Sie per F24 über eine italienische Bank, die Post oder online; ohne italienisches Konto per Überweisung in Euro an die italienische Staatskasse, unter Angabe Ihres codice fiscale, des Zahlungscodes der Steuer und des Jahres.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Agenzia nennt das Konto für jeden Zahlungscode; bewahren Sie den Beleg auf. Im ersten Jahr ist keine Vorauszahlung auf die cedolare fällig.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Die IMU ist die jährliche Steuer auf Immobilienbesitz, gezahlt an den comune, in dem die Immobilie liegt. Ihre Hauptwohnung (wo Sie gemeldet sind und wohnen) ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung (A/1, A/8, A/9); andere Wohnungen werden besteuert, vermietet oder leer, auch bei Eigentümern im Ausland. Berechnen Sie sie mit den Sätzen Ihres comune auf der Website des Finanzministeriums und zahlen Sie die Hälfte bis zum 16. Juni und den Rest bis zum 16. Dezember oder alles bis zum 16. Juni, per F24 oder Postzahlschein (aus dem Ausland, wenn Sie F24 nicht nutzen können, per Überweisung an den comune).

Jedes Jahr: Jedes Jahr am 16. Juni und 16. Dezember.

Gut zu wissen: Juni: die Hälfte der Jahressteuer zu den Sätzen des Vorjahres; Dezember: der Rest, zu den Sätzen, die Ihr comune bis zum 28. Oktober veröffentlicht hat. Bei einem concordato-Mietvertrag sind 75 % zu zahlen; für eine Wohnung, die unentgeltlich einem Kind oder Elternteil überlassen wird, das dort wohnt, unter Bedingungen die Hälfte. Im AIRE eingetragene Italiener haben seit 2020 keine Befreiung für die Hauptwohnung.

Bis zum 27. Dezember zahlen Mehrwertsteuerpflichtige (IVA) in der Regelbesteuerung per F24 online eine Vorauszahlung auf die Mehrwertsteuer für Dezember (bei monatlicher Zahlung) oder für das vierte Quartal (bei vierteljährlicher Zahlung): 88 % des Vorjahresbetrags für diesen Zeitraum, 88 % des für dieses Jahr erwarteten Betrags, wenn dieser niedriger ist, oder die Mehrwertsteuer auf Umsätze vom 1. bis 20. Dezember (vom 1. Oktober bis 20. Dezember bei vierteljährlicher Zahlung). Unter 103,29 € ist nichts fällig.

Jedes Jahr: Jedes Jahr bis zum 27. Dezember.

Gut zu wissen: 2025 war die Vorauszahlung am 29. Dezember fällig, da der 27. Dezember auf einen Samstag fiel.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Jeder Inhaber einer partita IVA außerhalb des forfettario reicht eine jährliche Mehrwertsteuererklärung (IVA) über Verkäufe, Einkäufe, gezahlte Mehrwertsteuer und ein etwaiges Guthaben des Jahres ein: nur online, selbst oder über einen Intermediär, vom 1. Februar bis 30. April. Wird sie bis Ende Februar gesendet, kann sie die Mehrwertsteuer-Übersicht des vierten Quartals (LIPE) enthalten, die dann nicht gesondert gesendet werden muss.

Jedes Jahr: Zwischen dem 1. Februar und dem 30. April des Folgejahres.

Gut zu wissen: Eine bis zu 90 Tage verspätete Erklärung ist noch gültig, mit einer Strafe von 250 €, die das ravvedimento auf 25 € senkt; danach gilt sie als nicht abgegeben.

Beim INPS versicherte artigiani (Handwerker) und commercianti (Gewerbetreibende) zahlen einen festen Jahresbeitrag auf ein Mindesteinkommen, unabhängig von ihrem Verdienst: für 2026 4.521,36 € für artigiani und 4.611,64 € für commercianti (24 % bzw. 24,48 % von 18.808 €, plus 0,62 € im Monat für Mutterschaft), in vier Raten per F24 online. Das INPS stellt die fertigen F24 in Ihr Cassetto previdenziale. Beiträge auf Einkünfte über dem Minimum werden mit der Einkommensteuer gezahlt.

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar.

Gut zu wissen: Rentner über 65, die bereits eine INPS-Rente beziehen, zahlen die Hälfte. Forfettari können eine Ermäßigung um 35 % beantragen, und wer 2025 erstmals versichert war, konnte 50 % beantragen. Das INPS legt die Beträge für 2027 Anfang 2027 fest.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Artigiani und commercianti im forfettario können beim INPS beantragen, ihre Beiträge um 35 % zu senken. Wenn Sie bereits tätig sind, beantragen Sie es online im Cassetto previdenziale bis zum 28. Februar für dieses Jahr (später: ab dem nächsten Jahr); neue Betriebe, sobald das INPS sie registriert. Die Ermäßigung läuft weiter, bis Sie darauf verzichten oder die Voraussetzungen für den forfettario nicht mehr erfüllen; einmal verlassen, kann sie nie wieder in Anspruch genommen werden.

Jedes Jahr: Bis zum 28. Februar für dasselbe Jahr; neue Betriebe, sobald sie registriert sind.

Gut zu wissen: Ein Verzicht bis zum 28. Februar bringt die normalen Beiträge ab dem 1. Januar dieses Jahres zurück; später ab dem nächsten Jahr.

Jede E-Rechnung über 77,47 € ohne Mehrwertsteuer (die Rechnungen eines forfettario oder mehrwertsteuerbefreite Leistungen) trägt 2 € Stempelsteuer, die in der Datei vermerkt wird. Jedes Quartal listet die Agenzia sie in ihrem Portal „Fatture e corrispettivi“ auf und ergänzt fehlende Vermerke; zahlen Sie den Gesamtbetrag dort per Lastschrift oder F24. Ein erstes Quartal unter 5.000 € kann mit dem zweiten gezahlt werden, ein erstes Halbjahr unter 5.000 € mit dem dritten Quartal.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und 28. Februar (29. in einem Schaltjahr).

Gut zu wissen: Bis Ende des Monats nach dem Quartal können Sie eine Rechnung, die Ihrer Ansicht nach nicht stempelsteuerpflichtig ist, aus der Liste entfernen. Zahlen Sie verspätet oder gar nicht, schreibt Ihnen die Agenzia an Ihre PEC, mit der Steuer, einer Strafe und Zinsen, zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

In der Regelbesteuerung senden Sie der Agenzia jedes Quartal online eine Übersicht Ihrer Mehrwertsteuerabrechnungen (IVA), bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach dem Quartal (30. September für das zweite). Die vierte kann stattdessen in die jährliche Mehrwertsteuererklärung aufgenommen werden, wenn diese bis Ende Februar gesendet wird. Senden Sie sie auch bei einem vorgetragenen Guthaben, nicht aber, wenn nichts zu melden ist. Forfettari senden sie nicht.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und Ende Februar.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Weist Ihre jährliche Mehrwertsteuererklärung (IVA) mehr geschuldete Mehrwertsteuer aus, als Sie im Jahr gezahlt haben, zahlen Sie die Differenz per F24 online bis zum 16. März; wer vierteljährlich zahlt, fügt sein viertes Quartal mit 1 % Zinsen hinzu. Sie können stattdessen mit Ihrem IRPEF-Saldo zahlen (bis 30. Juni), zuzüglich 0,40 % für jeden angefangenen Monat nach dem 16. März, oder in Monatsraten am 16., mit Zinsen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. März oder bis zur Einkommensteuerfrist am 30. Juni mit 0,40 % Zinsen pro Monat.

Redditi PF ist die vollständige Einkommensteuererklärung, Pflicht mit partita IVA oder Unternehmenseinkünften, wenn Sie im Jahr der Einkünfte oder der Abgabe nicht ansässig waren oder wenn Sie mehr als zwei Wohnungen kurzfristig vermieten (mehr als vier für die Einkünfte 2025); die Pauschalsteuer für neue Ansässige wird darin gewählt. Jeder kann sie statt des 730 verwenden. Reichen Sie sie online mit SPID, CIE oder CNS ein (es gibt eine vorausgefüllte Fassung) oder über einen CAF oder Steuerberater. Mit der Abgabe ist die Steuer nicht bezahlt.

Jedes Jahr: Online vom 15. April bis 31. Oktober des Jahres nach den Einkünften, oder am nächsten Arbeitstag.

Gut zu wissen: Bis zu 90 Tage verspätet (für die Einkünfte 2025 bis 1. Februar 2027) ist eine Erklärung gültig, mit Strafen; später gilt sie als nicht abgegeben. Bis zur Frist berichtigt ein „correttivo“ ein bereits gesendetes 730 oder Redditi PF; danach ein „integrativo“. Abgabe auf Papier bei der Post: nur vom 15. April bis 30. Juni.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Jedes Frühjahr füllt die Agenzia delle Entrate Ihre Erklärung mit den ihr vorliegenden Daten vor: der Certificazione Unica (CU) Ihres Arbeitgebers oder Ihrer Rentenstelle, Arztkosten, Hypothekenzinsen, Versicherungen und mehr. Öffnen Sie sie mit SPID, CIE oder CNS, prüfen oder ergänzen Sie sie und senden Sie sie ab, oder lassen Sie das Ihren Arbeitgeber, einen CAF oder einen Fachmann erledigen. Angestellte und Rentner erhalten ein 730, forfettari ein Redditi PF.

Jedes Jahr: Bis 30. April (730) und 20. Mai (Redditi PF) online bereitgestellt; 2026 war das Absenden ab dem 14. bzw. 27. Mai möglich.

Gut zu wissen: Wenn Sie das vorausgefüllte 730 unverändert absenden, selbst oder über Ihren Arbeitgeber, entfallen Kontrollen der Belege für Ausgaben, die von anderen gemeldet wurden. Ihre CU ist bis zum 16. März fällig. Liegen keine Daten zu Ihnen vor, können Sie die Erklärung trotzdem online ausfüllen.

Beim INPS versicherte artigiani (Handwerker) und commercianti (Gewerbetreibende) zahlen einen festen Jahresbeitrag auf ein Mindesteinkommen, unabhängig von ihrem Verdienst: für 2026 4.521,36 € für artigiani und 4.611,64 € für commercianti (24 % bzw. 24,48 % von 18.808 €, plus 0,62 € im Monat für Mutterschaft), in vier Raten per F24 online. Das INPS stellt die fertigen F24 in Ihr Cassetto previdenziale. Beiträge auf Einkünfte über dem Minimum werden mit der Einkommensteuer gezahlt.

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar.

Gut zu wissen: Rentner über 65, die bereits eine INPS-Rente beziehen, zahlen die Hälfte. Forfettari können eine Ermäßigung um 35 % beantragen, und wer 2025 erstmals versichert war, konnte 50 % beantragen. Das INPS legt die Beträge für 2027 Anfang 2027 fest.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 500.000 € (freie Berufe und Dienstleistungen) oder 800.000 € (andere Tätigkeiten), können Sie die Mehrwertsteuer (IVA) vierteljährlich abrechnen: jedes der ersten drei Quartale bis zum 16. des zweiten Monats danach, plus 1 % Zinsen, per F24 online; das vierte mit dem Jahressaldo bis zum 16. März. 100 € oder weniger werden ins nächste Quartal vorgetragen (spätestens bis zum 16. November gezahlt).

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August und 16. November; das vierte Quartal bis zum 16. März des Folgejahres.

Gut zu wissen: Auf die Mehrwertsteuer-Vorauszahlung im Dezember werden die 1 % Zinsen nicht aufgeschlagen.

Jedes Frühjahr füllt die Agenzia delle Entrate Ihre Erklärung mit den ihr vorliegenden Daten vor: der Certificazione Unica (CU) Ihres Arbeitgebers oder Ihrer Rentenstelle, Arztkosten, Hypothekenzinsen, Versicherungen und mehr. Öffnen Sie sie mit SPID, CIE oder CNS, prüfen oder ergänzen Sie sie und senden Sie sie ab, oder lassen Sie das Ihren Arbeitgeber, einen CAF oder einen Fachmann erledigen. Angestellte und Rentner erhalten ein 730, forfettari ein Redditi PF.

Jedes Jahr: Bis 30. April (730) und 20. Mai (Redditi PF) online bereitgestellt; 2026 war das Absenden ab dem 14. bzw. 27. Mai möglich.

Gut zu wissen: Wenn Sie das vorausgefüllte 730 unverändert absenden, selbst oder über Ihren Arbeitgeber, entfallen Kontrollen der Belege für Ausgaben, die von anderen gemeldet wurden. Ihre CU ist bis zum 16. März fällig. Liegen keine Daten zu Ihnen vor, können Sie die Erklärung trotzdem online ausfüllen.

Jede E-Rechnung über 77,47 € ohne Mehrwertsteuer (die Rechnungen eines forfettario oder mehrwertsteuerbefreite Leistungen) trägt 2 € Stempelsteuer, die in der Datei vermerkt wird. Jedes Quartal listet die Agenzia sie in ihrem Portal „Fatture e corrispettivi“ auf und ergänzt fehlende Vermerke; zahlen Sie den Gesamtbetrag dort per Lastschrift oder F24. Ein erstes Quartal unter 5.000 € kann mit dem zweiten gezahlt werden, ein erstes Halbjahr unter 5.000 € mit dem dritten Quartal.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und 28. Februar (29. in einem Schaltjahr).

Gut zu wissen: Bis Ende des Monats nach dem Quartal können Sie eine Rechnung, die Ihrer Ansicht nach nicht stempelsteuerpflichtig ist, aus der Liste entfernen. Zahlen Sie verspätet oder gar nicht, schreibt Ihnen die Agenzia an Ihre PEC, mit der Steuer, einer Strafe und Zinsen, zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

In der Regelbesteuerung senden Sie der Agenzia jedes Quartal online eine Übersicht Ihrer Mehrwertsteuerabrechnungen (IVA), bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach dem Quartal (30. September für das zweite). Die vierte kann stattdessen in die jährliche Mehrwertsteuererklärung aufgenommen werden, wenn diese bis Ende Februar gesendet wird. Senden Sie sie auch bei einem vorgetragenen Guthaben, nicht aber, wenn nichts zu melden ist. Forfettari senden sie nicht.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und Ende Februar.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Die IMU ist die jährliche Steuer auf Immobilienbesitz, gezahlt an den comune, in dem die Immobilie liegt. Ihre Hauptwohnung (wo Sie gemeldet sind und wohnen) ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung (A/1, A/8, A/9); andere Wohnungen werden besteuert, vermietet oder leer, auch bei Eigentümern im Ausland. Berechnen Sie sie mit den Sätzen Ihres comune auf der Website des Finanzministeriums und zahlen Sie die Hälfte bis zum 16. Juni und den Rest bis zum 16. Dezember oder alles bis zum 16. Juni, per F24 oder Postzahlschein (aus dem Ausland, wenn Sie F24 nicht nutzen können, per Überweisung an den comune).

Jedes Jahr: Jedes Jahr am 16. Juni und 16. Dezember.

Gut zu wissen: Juni: die Hälfte der Jahressteuer zu den Sätzen des Vorjahres; Dezember: der Rest, zu den Sätzen, die Ihr comune bis zum 28. Oktober veröffentlicht hat. Bei einem concordato-Mietvertrag sind 75 % zu zahlen; für eine Wohnung, die unentgeltlich einem Kind oder Elternteil überlassen wird, das dort wohnt, unter Bedingungen die Hälfte. Im AIRE eingetragene Italiener haben seit 2020 keine Befreiung für die Hauptwohnung.

Wenn Sie Redditi PF abgeben oder ein 730, das kein Arbeitgeber abrechnet, zahlen Sie per F24 den IRPEF-Saldo des Vorjahres (saldo) mit seinen Zuschlägen, die erste Vorauszahlung auf die IRPEF dieses Jahres und eine Vorauszahlung von 30 % auf den kommunalen Zuschlag. Die erste Vorauszahlung beträgt 40 % der geschuldeten Vorauszahlung (50 %, wenn Sie den ISA unterliegen); eine Vorauszahlung unter 257,52 € wird im November gezahlt. Zahlen Sie online (Pflicht mit partita IVA) oder bei einer Bank oder der Post.

Jedes Jahr: 30. Juni, oder 30. Juli mit 0,40 % Zinsen.

Gut zu wissen: Vorauszahlungen richten sich nach der Steuer des Vorjahres: Wird Ihr Einkommen nicht an der Quelle besteuert, hat Ihr erstes Jahr als Ansässige(r) meist keine, und im folgenden Juni zahlen Sie dessen gesamte Steuer plus eine Vorauszahlung. Steuer von 12 € oder weniger wird nicht gezahlt. 2026 hatten forfettari und ISA-Betriebe bis zum 20. Juli Zeit.

Sie zahlen die Pauschalsteuer jedes Jahres auf einmal per F24, bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni des Folgejahres); jedes einbezogene Familienmitglied zahlt seinen eigenen Betrag. Eine verspätete Zahlung kann nicht nachträglich geheilt werden (kein ravvedimento operoso): Zahlen Sie nicht vollständig und fristgerecht, endet die Regelung ab diesem Jahr.

Jedes Jahr: In einer Zahlung bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni).

Gut zu wissen: 300.000 € im Jahr (50.000 € pro Familienmitglied) bei Zuzug ab dem 1. Januar 2026, weniger bei früherem Zuzug. Widerrufen Sie die Option, nachdem Sie für dieses Jahr gezahlt haben, kann der Betrag zurückgefordert oder verrechnet werden.

Wenn Sie die 7-%-Regelung gewählt haben, zahlen Sie 7 % der ausländischen Einkünfte jedes Jahres auf einmal per F24, bis zum Termin des IRPEF-Saldos: 30. Juni des Folgejahres oder 30. Juli mit 0,40 % Zinsen. Zahlen Sie nicht oder nur teilweise, endet die Regelung, es sei denn, Sie zahlen bis zum Saldotermin des Folgejahres, mit Strafen und Zinsen.

Jedes Jahr: In einer Zahlung bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni).

Steuerlich Ansässige zahlen IVIE auf Immobilien im Ausland (1,06 % ihres Werts; eine Hauptwohnung ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung) und IVAFE auf ausländische Finanzprodukte (0,2 %, 0,4 % in Steueroasen) und Konten (34,20 € im Jahr, nichts, wenn der durchschnittliche Saldo bei einer Bank 5.000 € oder weniger beträgt). Auf Kryptowerte, für die keine italienische Stempelsteuer erhoben wird, fallen 0,2 % ihres Werts an. Alle werden im quadro RW oder W berechnet und per F24 zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Vorauszahlung entspricht der Steuer des Vorjahres: keine unter 52 €, alles im November unter 257,52 €. Keine IVIE von 200 € oder weniger, keine Steuer von 12 € oder weniger. Im Ausland auf den Vermögenswert gezahlte Vermögen- oder Grundsteuer wird abgezogen; Immobilien in der EU oder im EWR werden mit ihrem örtlichen Katasterwert bewertet. Wer die Pauschalsteuer oder die 7-%-Regelung gewählt hat, zahlt keine von beiden.

Gewinne aus Kryptowerten und Erträge aus ihrem Besitz werden statt mit der IRPEF mit 26 % besteuert, wenn sie bis 2025 erzielt wurden, und mit 33 % ab dem 1. Januar 2026, seit 2025 ohne Freibetrag. E-Geld-Token in Euro (vollständig durch Euro gedeckte Stablecoins) bleiben bei 26 %, und der Tausch von Euro in solche Token und zurück zum Nennwert ist keine Veräußerung. Melden Sie Gewinne im quadro RT (Redditi PF) oder T (730) und zahlen Sie per F24 mit Ihrem IRPEF-Saldo; eine Vorauszahlung gibt es nicht.

Jedes Jahr: Mit dem IRPEF-Saldo: 30. Juni (oder 30. Juli mit 0,40 %) des Jahres nach dem Gewinn.

Gut zu wissen: Der Satz richtet sich nach dem Datum des Gewinns: Kryptowerte, die vor langer Zeit gekauft und 2026 verkauft wurden, zahlen 33 %. Verluste werden mit Gewinnen der nächsten vier Jahre verrechnet, wenn sie im Jahr ihres Entstehens gemeldet werden. Von einem italienischen Finanzintermediär besteuerte Gewinne werden nicht erneut erklärt. Im Ausland oder in Ihrer eigenen Wallet gehaltene Kryptowerte gehören außerdem in den quadro RW oder W.

Jedes Unternehmen, das am 1. Januar im Registro delle imprese oder im REA eingetragen ist, zahlt seiner Handelskammer eine Jahresgebühr, auch Einzelunternehmer wie artigiani und commercianti; Freiberufler außerhalb des Registers nicht. Einzelunternehmer zahlen 44 € (Sondersektion: Kleinunternehmer, artigiani, Landwirte) oder 100 € (ordentliche Sektion), wo zulässig bis zu 20 % mehr, plus ein Fünftel pro örtlicher Einheit, per F24 online.

Jedes Jahr: Mit dem IRPEF-Saldo (30. Juni, oder 30. Juli mit 0,40 %), Verlängerungen eingeschlossen; neue Unternehmen innerhalb von 30 Tagen.

Gut zu wissen: Die Beträge und der Aufschlag hängen von Ihrer Handelskammer ab: siehe deren Website. 2026 galt auch der Aufschub bis 20. Juli für forfettari und ISA-Betriebe. Wo der Aufschlag von 20 % 2026 eingeführt wurde, zahlen diejenigen, die vor dem 28. April 2026 ohne ihn gezahlt haben, die Differenz bis zum 30. November nach.

Selbstständige Freiberufler ohne eigene Versorgungskasse (cassa) zahlen auf ihre beruflichen Einkünfte Beiträge an die Gestione separata des INPS: 26,07 % im Jahr 2026 oder 24 %, wenn sie bereits eine Rente oder eine andere Pflichtversicherung haben. Sie werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt, auf Einkünfte bis 122.295 € im Jahr 2026.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Ein volles Jahr Rentenanspruch erfordert 2026 mindestens 4.903,25 € Beiträge (26,07 % des Mindesteinkommens von 18.808 €). Das INPS legt die Sätze für 2027 Anfang 2027 fest.

Über dem Mindesteinkommen (18.808 € im Jahr 2026) zahlen artigiani außerdem 24 % und commercianti 24,48 % auf den übersteigenden Betrag, 25 % bzw. 25,48 % über 56.224 €, bis zu einer jährlichen Obergrenze (2026: 93.707 € oder 122.295 €, wenn erstmals ab 1996 versichert). Diese Beiträge richten sich nach allen Ihren Unternehmenseinkünften, nicht nur nach der eingetragenen Tätigkeit, werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Zahlung im Juni kann in Raten aufgeteilt werden, die alle bis zum 16. Dezember zu zahlen sind.

Weist Ihre jährliche Mehrwertsteuererklärung (IVA) mehr geschuldete Mehrwertsteuer aus, als Sie im Jahr gezahlt haben, zahlen Sie die Differenz per F24 online bis zum 16. März; wer vierteljährlich zahlt, fügt sein viertes Quartal mit 1 % Zinsen hinzu. Sie können stattdessen mit Ihrem IRPEF-Saldo zahlen (bis 30. Juni), zuzüglich 0,40 % für jeden angefangenen Monat nach dem 16. März, oder in Monatsraten am 16., mit Zinsen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. März oder bis zur Einkommensteuerfrist am 30. Juni mit 0,40 % Zinsen pro Monat.

Wenn Sie im Ausland leben, in einem Land (nicht Italien), in dem Sie versichert waren, und eine Rente beziehen, die nach einem internationalen Sozialversicherungsabkommen mit Italien erworben wurde, wird die IMU auf eine Ihnen gehörende italienische Wohnung, die weder vermietet noch verliehen ist, halbiert und die TARI um zwei Drittel gesenkt. Beantragen Sie die Ermäßigung in der IMU-Erklärung bis zum 30. Juni des Jahres, nachdem Sie die Voraussetzungen erstmals erfüllen; sie bleibt gültig, solange sich nichts ändert.

Jedes Jahr: IMU-Erklärung bis zum 30. Juni des Jahres, nachdem Sie die Voraussetzungen erstmals erfüllen.

Gut zu wissen: Ein Gesetzentwurf im Senat (S.1736) würde sie ab 2026 ersetzen: für Personen, die vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre in Italien gelebt haben, eine nicht vermietete Wohnung in ihrem letzten comune, wenn dieser weniger als 5.000 Einwohner hat; IMU erlassen oder nach Katasterertrag gesenkt, TARI halbiert. Aus dem Ausland kann die IMU per Überweisung an den comune gezahlt werden.

Geben Sie sie nur ab, wenn sich an Ihrer IMU etwas geändert hat, das der comune nicht aus öffentlichen Registern erfahren kann: zum Beispiel eine Ermäßigung, die Sie beanspruchen (eine Wohnung, die unentgeltlich einem Kind oder Elternteil überlassen wird, ein unbewohnbares Gebäude, ein denkmalgeschütztes Gebäude, die Ermäßigung für Renten aus dem Ausland) oder ein Baugrundstück und sein Wert. Sie geht bis zum 30. Juni des Jahres nach der Änderung an den comune und bleibt gültig, solange sich nichts ändert. Für einen concordato-Mietvertrag ist keine mehr nötig.

Jedes Jahr: Bis zum 30. Juni des Jahres nach der Änderung.

Gut zu wissen: Die Reform 2026 (D.Lgs. 147/2026) macht sie zu einer reinen Online-Erklärung auf einem noch zu genehmigenden Formular; bis dahin wird das aktuelle Formular verwendet. Die aktuelle Anleitung erlaubte auch die Abgabe beim comune, per Einschreiben oder PEC: Fragen Sie Ihren comune, was er 2027 akzeptiert.

Der canone RAI wird einmal im Jahr pro Haushalt mit Fernseher über die Stromrechnung erhoben, in zehn Raten von Januar bis Oktober: Sie müssen nichts tun. Hat niemand in Ihrem Haushalt einen Fernseher, stoppt ihn eine eidesstattliche Erklärung für ein Jahr: online mit SPID, CIE oder CNS, über einen CAF oder Steuerberater, per Einschreiben oder per PEC. Bei einem neuen Vertrag und keinem anderen reichen Sie sie bis Ende des Monats nach der Aktivierung ein, um von Anfang an befreit zu sein.

Jedes Jahr: 1. Juli bis 31. Januar für das ganze folgende Jahr; 1. Februar bis 30. Juni für die zweite Jahreshälfte.

Gut zu wissen: 90 € im Jahr, sofern das Haushaltsgesetz 2027 das nicht ändert. Personen über 75 mit einem Einkommen, zusammen mit dem des Ehepartners, von höchstens 8.000 € im Jahr sind über eine andere Erklärung befreit, ohne Frist. Der canone wird nie über einen Stromvertrag für Nichtansässige berechnet: Ein Eigentümer im Ausland, der in der Wohnung einen Fernseher hat, zahlt ihn direkt.

Die Steuer auf italienische Mieteinnahmen, IRPEF oder cedolare secca, ist zu den Terminen der Ansässigen fällig: ein Saldo und zwei Vorauszahlungen (40 % und 60 %; bei der cedolare beträgt die Vorauszahlung 100 % der Steuer des Vorjahres). Zahlen Sie per F24 über eine italienische Bank, die Post oder online; ohne italienisches Konto per Überweisung in Euro an die italienische Staatskasse, unter Angabe Ihres codice fiscale, des Zahlungscodes der Steuer und des Jahres.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Agenzia nennt das Konto für jeden Zahlungscode; bewahren Sie den Beleg auf. Im ersten Jahr ist keine Vorauszahlung auf die cedolare fällig.

Viele comuni erheben von Gästen eine Kurtaxe pro Nacht, bis zu einem gesetzlichen Höchstbetrag, mit eigenen Sätzen und Befreiungen. Bei einer Kurzzeitvermietung erhebt sie, wer die Miete einzieht oder an der Zahlung mitwirkt, Sie oder die Plattform, zahlt sie zu den Terminen der Satzung an den comune und reicht bis zum 30. Juni eine Jahreserklärung über die Aufenthalte des Jahres ein, nur online über die Agenzia delle Entrate.

Jedes Jahr: Zahlung an den comune zu den Terminen seiner Satzung; Jahreserklärung bis zum 30. Juni.

Gut zu wissen: Wer die Erklärung nicht oder falsch abgibt, wird nach den geltenden Regeln mit 100 % bis 200 % der Steuer bestraft. Rom erhebt stattdessen einen contributo di soggiorno; das Aostatal, Friaul-Julisch Venetien, Trient und Bozen haben eigene Steuern.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Wenn Sie Redditi PF abgeben oder ein 730, das kein Arbeitgeber abrechnet, zahlen Sie per F24 den IRPEF-Saldo des Vorjahres (saldo) mit seinen Zuschlägen, die erste Vorauszahlung auf die IRPEF dieses Jahres und eine Vorauszahlung von 30 % auf den kommunalen Zuschlag. Die erste Vorauszahlung beträgt 40 % der geschuldeten Vorauszahlung (50 %, wenn Sie den ISA unterliegen); eine Vorauszahlung unter 257,52 € wird im November gezahlt. Zahlen Sie online (Pflicht mit partita IVA) oder bei einer Bank oder der Post.

Jedes Jahr: 30. Juni, oder 30. Juli mit 0,40 % Zinsen.

Gut zu wissen: Vorauszahlungen richten sich nach der Steuer des Vorjahres: Wird Ihr Einkommen nicht an der Quelle besteuert, hat Ihr erstes Jahr als Ansässige(r) meist keine, und im folgenden Juni zahlen Sie dessen gesamte Steuer plus eine Vorauszahlung. Steuer von 12 € oder weniger wird nicht gezahlt. 2026 hatten forfettari und ISA-Betriebe bis zum 20. Juli Zeit.

Sie zahlen die Pauschalsteuer jedes Jahres auf einmal per F24, bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni des Folgejahres); jedes einbezogene Familienmitglied zahlt seinen eigenen Betrag. Eine verspätete Zahlung kann nicht nachträglich geheilt werden (kein ravvedimento operoso): Zahlen Sie nicht vollständig und fristgerecht, endet die Regelung ab diesem Jahr.

Jedes Jahr: In einer Zahlung bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni).

Gut zu wissen: 300.000 € im Jahr (50.000 € pro Familienmitglied) bei Zuzug ab dem 1. Januar 2026, weniger bei früherem Zuzug. Widerrufen Sie die Option, nachdem Sie für dieses Jahr gezahlt haben, kann der Betrag zurückgefordert oder verrechnet werden.

Wenn Sie die 7-%-Regelung gewählt haben, zahlen Sie 7 % der ausländischen Einkünfte jedes Jahres auf einmal per F24, bis zum Termin des IRPEF-Saldos: 30. Juni des Folgejahres oder 30. Juli mit 0,40 % Zinsen. Zahlen Sie nicht oder nur teilweise, endet die Regelung, es sei denn, Sie zahlen bis zum Saldotermin des Folgejahres, mit Strafen und Zinsen.

Jedes Jahr: In einer Zahlung bis zum Termin des IRPEF-Saldos (30. Juni).

Steuerlich Ansässige zahlen IVIE auf Immobilien im Ausland (1,06 % ihres Werts; eine Hauptwohnung ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung) und IVAFE auf ausländische Finanzprodukte (0,2 %, 0,4 % in Steueroasen) und Konten (34,20 € im Jahr, nichts, wenn der durchschnittliche Saldo bei einer Bank 5.000 € oder weniger beträgt). Auf Kryptowerte, für die keine italienische Stempelsteuer erhoben wird, fallen 0,2 % ihres Werts an. Alle werden im quadro RW oder W berechnet und per F24 zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Vorauszahlung entspricht der Steuer des Vorjahres: keine unter 52 €, alles im November unter 257,52 €. Keine IVIE von 200 € oder weniger, keine Steuer von 12 € oder weniger. Im Ausland auf den Vermögenswert gezahlte Vermögen- oder Grundsteuer wird abgezogen; Immobilien in der EU oder im EWR werden mit ihrem örtlichen Katasterwert bewertet. Wer die Pauschalsteuer oder die 7-%-Regelung gewählt hat, zahlt keine von beiden.

Gewinne aus Kryptowerten und Erträge aus ihrem Besitz werden statt mit der IRPEF mit 26 % besteuert, wenn sie bis 2025 erzielt wurden, und mit 33 % ab dem 1. Januar 2026, seit 2025 ohne Freibetrag. E-Geld-Token in Euro (vollständig durch Euro gedeckte Stablecoins) bleiben bei 26 %, und der Tausch von Euro in solche Token und zurück zum Nennwert ist keine Veräußerung. Melden Sie Gewinne im quadro RT (Redditi PF) oder T (730) und zahlen Sie per F24 mit Ihrem IRPEF-Saldo; eine Vorauszahlung gibt es nicht.

Jedes Jahr: Mit dem IRPEF-Saldo: 30. Juni (oder 30. Juli mit 0,40 %) des Jahres nach dem Gewinn.

Gut zu wissen: Der Satz richtet sich nach dem Datum des Gewinns: Kryptowerte, die vor langer Zeit gekauft und 2026 verkauft wurden, zahlen 33 %. Verluste werden mit Gewinnen der nächsten vier Jahre verrechnet, wenn sie im Jahr ihres Entstehens gemeldet werden. Von einem italienischen Finanzintermediär besteuerte Gewinne werden nicht erneut erklärt. Im Ausland oder in Ihrer eigenen Wallet gehaltene Kryptowerte gehören außerdem in den quadro RW oder W.

Die Steuer auf italienische Mieteinnahmen, IRPEF oder cedolare secca, ist zu den Terminen der Ansässigen fällig: ein Saldo und zwei Vorauszahlungen (40 % und 60 %; bei der cedolare beträgt die Vorauszahlung 100 % der Steuer des Vorjahres). Zahlen Sie per F24 über eine italienische Bank, die Post oder online; ohne italienisches Konto per Überweisung in Euro an die italienische Staatskasse, unter Angabe Ihres codice fiscale, des Zahlungscodes der Steuer und des Jahres.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Agenzia nennt das Konto für jeden Zahlungscode; bewahren Sie den Beleg auf. Im ersten Jahr ist keine Vorauszahlung auf die cedolare fällig.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

Beim INPS versicherte artigiani (Handwerker) und commercianti (Gewerbetreibende) zahlen einen festen Jahresbeitrag auf ein Mindesteinkommen, unabhängig von ihrem Verdienst: für 2026 4.521,36 € für artigiani und 4.611,64 € für commercianti (24 % bzw. 24,48 % von 18.808 €, plus 0,62 € im Monat für Mutterschaft), in vier Raten per F24 online. Das INPS stellt die fertigen F24 in Ihr Cassetto previdenziale. Beiträge auf Einkünfte über dem Minimum werden mit der Einkommensteuer gezahlt.

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar.

Gut zu wissen: Rentner über 65, die bereits eine INPS-Rente beziehen, zahlen die Hälfte. Forfettari können eine Ermäßigung um 35 % beantragen, und wer 2025 erstmals versichert war, konnte 50 % beantragen. Das INPS legt die Beträge für 2027 Anfang 2027 fest.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 500.000 € (freie Berufe und Dienstleistungen) oder 800.000 € (andere Tätigkeiten), können Sie die Mehrwertsteuer (IVA) vierteljährlich abrechnen: jedes der ersten drei Quartale bis zum 16. des zweiten Monats danach, plus 1 % Zinsen, per F24 online; das vierte mit dem Jahressaldo bis zum 16. März. 100 € oder weniger werden ins nächste Quartal vorgetragen (spätestens bis zum 16. November gezahlt).

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August und 16. November; das vierte Quartal bis zum 16. März des Folgejahres.

Gut zu wissen: Auf die Mehrwertsteuer-Vorauszahlung im Dezember werden die 1 % Zinsen nicht aufgeschlagen.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Das 730 ist die einfache Erklärung für Angestellte, Rentner und andere ohne partita IVA (Mieten, Kapitalerträge, gelegentliche Arbeit). Geben Sie Ihren Arbeitgeber oder Ihre Rentenstelle an, dann wird das Ergebnis mit Ihren Bezügen verrechnet: eine Erstattung meist ab Juli (bei Rentnern August oder September) oder ein Abzug der Steuer. Wird es „senza sostituto“ (ohne sie) eingereicht, kommen Erstattungen ab Dezember von der Agenzia, und eine Steuer wird per F24 zu den Terminen von Redditi PF gezahlt.

Jedes Jahr: Bis zum 30. September des Jahres nach den Einkünften.

Gut zu wissen: Keine Abgabe nötig, wenn zum Beispiel Ihr einziges Einkommen ein an der Quelle versteuertes Gehalt oder eine Rente von einem einzigen Arbeitgeber oder einer Rentenstelle war, dazu Ihre Hauptwohnung, oder wenn Ihre Nettosteuer 10,33 € oder weniger beträgt. Sie müssen abgeben, auch wenn Ihr einziges Einkommen Miete unter der cedolare secca war oder wenn Ihre Zuschläge nicht einbehalten wurden.

Wenn Sie eine ausländische Rente beziehen und Ihren steuerlichen Wohnsitz in einen Ort mit bis zu 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien verlegen oder in einen Ort, der von den Erdbeben 2009 oder 2016 betroffen war, können Sie statt der IRPEF 7 % auf alle Ihre ausländischen Einkünfte zahlen, für dieses Jahr und die nächsten neun. Sie dürfen in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Italien ansässig gewesen sein und müssen aus einem Land kommen, das mit Italien ein Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit hat.

Jedes Jahr: Nur in der Erklärung (730 oder Redditi PF) für das Jahr des Zuzugs.

Gut zu wissen: Die Grenze lag bis zum 6. April 2026 bei 20.000 Einwohnern. Einkünfte aus Ländern, die Sie ausschließen, werden normal besteuert; ein Umzug in einen Ort außerhalb der Regelung oder ins Ausland beendet sie.

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz (ab 2024) nach Italien verlegen, um zu arbeiten, werden nur 50 % Ihrer italienischen Einkünfte aus nichtselbstständiger oder freiberuflicher Arbeit besteuert, bis zu 600.000 € im Jahr, für dieses Jahr und die nächsten vier. Sie dürfen in den vorangegangenen drei Jahren nicht hier ansässig gewesen sein, müssen sich verpflichten, vier Jahre zu bleiben, überwiegend in Italien arbeiten und hochqualifiziert oder spezialisiert sein. Arbeitgeber wenden die Vergünstigung normalerweise in der Gehaltsabrechnung an; andernfalls, oder wenn Sie selbstständig sind, beantragen Sie sie in Ihrer Erklärung.

Jedes Jahr: Sprechen Sie Ihren Arbeitgeber bei Arbeitsbeginn an; andernfalls beantragen Sie sie in der Erklärung für dieses Jahr.

Gut zu wissen: Nur 40 % werden besteuert, wenn Sie mit einem minderjährigen Kind zuziehen oder während der Regelung eines bekommen oder adoptieren. Aus drei Jahren werden sechs oder sieben, wenn Sie für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe arbeiten wie im Ausland. Ziehen Sie innerhalb von vier Jahren weg, zahlen Sie die Vergünstigung mit Zinsen zurück.

Steuerlich Ansässige geben in ihrer Erklärung die Konten, Anlagen, Immobilien und sonstigen Vermögenswerte an, die sie im Laufe des Jahres im Ausland hielten, sowie ihre Kryptowerte, wo auch immer sie verwahrt werden (es sei denn, ein italienischer Finanzintermediär besteuert sie an der Quelle), auch wenn sie bis zum 31. Dezember geschlossen oder verkauft wurden: im quadro RW (Redditi PF) oder W (730), in dem auch IVIE, IVAFE und die Steuer auf den Wert von Kryptowerten berechnet werden. Einlagen und Girokonten, die zusammen im Jahr nie 15.000 € überschritten, bleiben außen vor, es sei denn, IVAFE ist fällig.

Jedes Jahr: Mit Ihrer Steuererklärung: bis zum 30. September mit einem 730, bis zum 31. Oktober mit Redditi PF.

Gut zu wissen: Auslassungen werden mit 3 % bis 15 % der nicht erklärten Beträge geahndet (6 % bis 30 % in Steueroasen), mit 258 €, wenn die Erklärung innerhalb von 90 Tagen abgegeben wird. Miteigentümer erklären den ganzen Vermögenswert und ihren Anteil, ebenso jeder, der über ein Konto verfügen kann. Unveränderte ausländische Immobilien müssen nicht erneut aufgeführt werden; ihre IVIE ist trotzdem fällig.

Jede E-Rechnung über 77,47 € ohne Mehrwertsteuer (die Rechnungen eines forfettario oder mehrwertsteuerbefreite Leistungen) trägt 2 € Stempelsteuer, die in der Datei vermerkt wird. Jedes Quartal listet die Agenzia sie in ihrem Portal „Fatture e corrispettivi“ auf und ergänzt fehlende Vermerke; zahlen Sie den Gesamtbetrag dort per Lastschrift oder F24. Ein erstes Quartal unter 5.000 € kann mit dem zweiten gezahlt werden, ein erstes Halbjahr unter 5.000 € mit dem dritten Quartal.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und 28. Februar (29. in einem Schaltjahr).

Gut zu wissen: Bis Ende des Monats nach dem Quartal können Sie eine Rechnung, die Ihrer Ansicht nach nicht stempelsteuerpflichtig ist, aus der Liste entfernen. Zahlen Sie verspätet oder gar nicht, schreibt Ihnen die Agenzia an Ihre PEC, mit der Steuer, einer Strafe und Zinsen, zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

In der Regelbesteuerung senden Sie der Agenzia jedes Quartal online eine Übersicht Ihrer Mehrwertsteuerabrechnungen (IVA), bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach dem Quartal (30. September für das zweite). Die vierte kann stattdessen in die jährliche Mehrwertsteuererklärung aufgenommen werden, wenn diese bis Ende Februar gesendet wird. Senden Sie sie auch bei einem vorgetragenen Guthaben, nicht aber, wenn nichts zu melden ist. Forfettari senden sie nicht.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und Ende Februar.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Muss ein eingereichtes 730 korrigiert werden und führt die Änderung zu einer höheren Erstattung, weniger Steuer oder keiner Änderung, reichen Sie über einen CAF oder einen zugelassenen Fachmann ein 730 integrativo ein. Führt sie zu mehr Steuer, verwenden Sie Redditi PF: bis zu dessen Frist ein „correttivo“, danach ein „integrativo“. Kann Ihr Arbeitgeber Ihr 730 nicht abrechnen, weil Sie die Stelle gewechselt oder verloren haben, geben Sie in einem 730 integrativo „Typ 2“ online den neuen oder keinen an.

Jedes Jahr: Bis zum 25. Oktober des Abgabejahres (2026 bis zum 26. Oktober, da der 25. ein Sonntag war).

Gut zu wissen: Zu einem Redditi correttivo, das Ihre Steuer erhöht, gehören die zusätzliche Steuer, Zinsen und eine ermäßigte Strafe (ravvedimento operoso).

Wenn Sie im Ausland leben und italienische Einkünfte hatten, etwa Mieten, reichen Sie Redditi PF ein (das 730 steht Ihnen nicht offen). Eine nicht vermietete Wohnung ist statt durch die Einkommensteuer durch die IMU abgedeckt: Ist sie Ihr einziges italienisches Einkommen, müssen Sie keine Erklärung abgeben; Miete unter der cedolare secca muss trotzdem erklärt werden. Reichen Sie online ein (selbst mit einer EU-eIDAS-Identität oder über einen italienischen Steuerberater oder CAF) oder per Einschreiben an das Centro Operativo di Venezia der Agenzia.

Jedes Jahr: Bis zum 31. Oktober des Jahres nach den Einkünften, oder am nächsten Arbeitstag.

Gut zu wissen: Sie benötigen einen codice fiscale, vom italienischen Konsulat. Nichtansässige erhalten keinen Abzug für die Hauptwohnung, es sei denn, sie erzielen mindestens 75 % ihres Einkommens in Italien und erhalten an ihrem Wohnort keine ähnliche Entlastung. Die regionalen und kommunalen IRPEF-Zuschläge gelten auch für sie.

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegen, nachdem Sie in mindestens neun der letzten zehn Jahre nicht ansässig waren, können Sie statt der IRPEF auf ausländische Einkünfte einen festen jährlichen Betrag zahlen: 300.000 € bei Zuzug ab dem 1. Januar 2026, plus 50.000 € pro einbezogenem Familienmitglied. Wählen Sie die Regelung in Redditi PF für das Jahr des Zuzugs oder das folgende; das Gesetz verlangt zuvor eine positive Antwort auf eine Anfrage (interpello), die die Agenzia als freiwillig bezeichnet. Sie gilt bis zu 15 Jahre.

Jedes Jahr: In der Erklärung für das Jahr des Zuzugs oder das folgende.

Gut zu wissen: Zuzug vom 11. August 2024 bis Ende 2025: 200.000 €; früher: 100.000 €; vor 2026 25.000 € pro Familienmitglied. Währenddessen kein quadro RW, keine IVIE und keine IVAFE. Qualifizierte Beteiligungen, die in den ersten fünf Jahren verkauft werden, und Einkünfte aus Ländern, die Sie ausschließen, werden normal besteuert.

Wenn Sie eine ausländische Rente beziehen und Ihren steuerlichen Wohnsitz in einen Ort mit bis zu 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise oder Apulien verlegen oder in einen Ort, der von den Erdbeben 2009 oder 2016 betroffen war, können Sie statt der IRPEF 7 % auf alle Ihre ausländischen Einkünfte zahlen, für dieses Jahr und die nächsten neun. Sie dürfen in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Italien ansässig gewesen sein und müssen aus einem Land kommen, das mit Italien ein Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit hat.

Jedes Jahr: Nur in der Erklärung (730 oder Redditi PF) für das Jahr des Zuzugs.

Gut zu wissen: Die Grenze lag bis zum 6. April 2026 bei 20.000 Einwohnern. Einkünfte aus Ländern, die Sie ausschließen, werden normal besteuert; ein Umzug in einen Ort außerhalb der Regelung oder ins Ausland beendet sie.

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz (ab 2024) nach Italien verlegen, um zu arbeiten, werden nur 50 % Ihrer italienischen Einkünfte aus nichtselbstständiger oder freiberuflicher Arbeit besteuert, bis zu 600.000 € im Jahr, für dieses Jahr und die nächsten vier. Sie dürfen in den vorangegangenen drei Jahren nicht hier ansässig gewesen sein, müssen sich verpflichten, vier Jahre zu bleiben, überwiegend in Italien arbeiten und hochqualifiziert oder spezialisiert sein. Arbeitgeber wenden die Vergünstigung normalerweise in der Gehaltsabrechnung an; andernfalls, oder wenn Sie selbstständig sind, beantragen Sie sie in Ihrer Erklärung.

Jedes Jahr: Sprechen Sie Ihren Arbeitgeber bei Arbeitsbeginn an; andernfalls beantragen Sie sie in der Erklärung für dieses Jahr.

Gut zu wissen: Nur 40 % werden besteuert, wenn Sie mit einem minderjährigen Kind zuziehen oder während der Regelung eines bekommen oder adoptieren. Aus drei Jahren werden sechs oder sieben, wenn Sie für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe arbeiten wie im Ausland. Ziehen Sie innerhalb von vier Jahren weg, zahlen Sie die Vergünstigung mit Zinsen zurück.

Steuerlich Ansässige geben in ihrer Erklärung die Konten, Anlagen, Immobilien und sonstigen Vermögenswerte an, die sie im Laufe des Jahres im Ausland hielten, sowie ihre Kryptowerte, wo auch immer sie verwahrt werden (es sei denn, ein italienischer Finanzintermediär besteuert sie an der Quelle), auch wenn sie bis zum 31. Dezember geschlossen oder verkauft wurden: im quadro RW (Redditi PF) oder W (730), in dem auch IVIE, IVAFE und die Steuer auf den Wert von Kryptowerten berechnet werden. Einlagen und Girokonten, die zusammen im Jahr nie 15.000 € überschritten, bleiben außen vor, es sei denn, IVAFE ist fällig.

Jedes Jahr: Mit Ihrer Steuererklärung: bis zum 30. September mit einem 730, bis zum 31. Oktober mit Redditi PF.

Gut zu wissen: Auslassungen werden mit 3 % bis 15 % der nicht erklärten Beträge geahndet (6 % bis 30 % in Steueroasen), mit 258 €, wenn die Erklärung innerhalb von 90 Tagen abgegeben wird. Miteigentümer erklären den ganzen Vermögenswert und ihren Anteil, ebenso jeder, der über ein Konto verfügen kann. Unveränderte ausländische Immobilien müssen nicht erneut aufgeführt werden; ihre IVIE ist trotzdem fällig.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

Beim INPS versicherte artigiani (Handwerker) und commercianti (Gewerbetreibende) zahlen einen festen Jahresbeitrag auf ein Mindesteinkommen, unabhängig von ihrem Verdienst: für 2026 4.521,36 € für artigiani und 4.611,64 € für commercianti (24 % bzw. 24,48 % von 18.808 €, plus 0,62 € im Monat für Mutterschaft), in vier Raten per F24 online. Das INPS stellt die fertigen F24 in Ihr Cassetto previdenziale. Beiträge auf Einkünfte über dem Minimum werden mit der Einkommensteuer gezahlt.

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August, 16. November und 16. Februar.

Gut zu wissen: Rentner über 65, die bereits eine INPS-Rente beziehen, zahlen die Hälfte. Forfettari können eine Ermäßigung um 35 % beantragen, und wer 2025 erstmals versichert war, konnte 50 % beantragen. Das INPS legt die Beträge für 2027 Anfang 2027 fest.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Lag Ihr Umsatz im Vorjahr bei höchstens 500.000 € (freie Berufe und Dienstleistungen) oder 800.000 € (andere Tätigkeiten), können Sie die Mehrwertsteuer (IVA) vierteljährlich abrechnen: jedes der ersten drei Quartale bis zum 16. des zweiten Monats danach, plus 1 % Zinsen, per F24 online; das vierte mit dem Jahressaldo bis zum 16. März. 100 € oder weniger werden ins nächste Quartal vorgetragen (spätestens bis zum 16. November gezahlt).

Jedes Jahr: 16. Mai, 20. August und 16. November; das vierte Quartal bis zum 16. März des Folgejahres.

Gut zu wissen: Auf die Mehrwertsteuer-Vorauszahlung im Dezember werden die 1 % Zinsen nicht aufgeschlagen.

Bis zum 30. November zahlen Sie per F24 die zweite Vorauszahlung auf die IRPEF dieses Jahres: die restlichen 60 % (50 %, wenn Sie den ISA unterliegen) oder die gesamte Vorauszahlung, wenn sie unter 257,52 € liegt. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber oder Ihre Rentenstelle abrechnet, wird sie von Ihren Bezügen im November abgezogen. Sie können weniger zahlen, wenn Sie für dieses Jahr weniger Steuer erwarten.

Jedes Jahr: 30. November.

Gut zu wissen: Sie kann nicht in Raten gezahlt werden. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihr 730 abrechnet, teilen Sie ihm bis zum 10. Oktober schriftlich mit, weniger oder nichts einzubehalten. Nur für 2023 und 2024 konnten Inhaber einer partita IVA mit Einnahmen bis 170.000 € sie bis zum 16. Januar oder in fünf Monatsraten zahlen; für 2026 gibt es kein solches Gesetz.

Steuerlich Ansässige zahlen IVIE auf Immobilien im Ausland (1,06 % ihres Werts; eine Hauptwohnung ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung) und IVAFE auf ausländische Finanzprodukte (0,2 %, 0,4 % in Steueroasen) und Konten (34,20 € im Jahr, nichts, wenn der durchschnittliche Saldo bei einer Bank 5.000 € oder weniger beträgt). Auf Kryptowerte, für die keine italienische Stempelsteuer erhoben wird, fallen 0,2 % ihres Werts an. Alle werden im quadro RW oder W berechnet und per F24 zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Vorauszahlung entspricht der Steuer des Vorjahres: keine unter 52 €, alles im November unter 257,52 €. Keine IVIE von 200 € oder weniger, keine Steuer von 12 € oder weniger. Im Ausland auf den Vermögenswert gezahlte Vermögen- oder Grundsteuer wird abgezogen; Immobilien in der EU oder im EWR werden mit ihrem örtlichen Katasterwert bewertet. Wer die Pauschalsteuer oder die 7-%-Regelung gewählt hat, zahlt keine von beiden.

2025 konnten Besitzer von Kryptowerten den Wert jedes Vermögenswerts am 1. Januar 2025 als steuerliche Anschaffungskosten ansetzen, indem sie darauf bis zum 1. Dezember 2025 18 % zahlten, oder in bis zu drei gleichen Jahresraten mit 3 % Zinsen im Jahr auf die zweite und dritte. Wenn Sie Raten gewählt haben, sind die übrigen per F24 jeweils am 30. November der folgenden Jahre fällig.

Jedes Jahr: Jährliche Raten ab dem 30. November 2025.

Gut zu wissen: Nur für Personen, die 2025 die Option gewählt und sich für Raten entschieden haben. Aus neu bewerteten Anschaffungskosten kann kein abzugsfähiger Verlust entstehen.

Selbstständige Freiberufler ohne eigene Versorgungskasse (cassa) zahlen auf ihre beruflichen Einkünfte Beiträge an die Gestione separata des INPS: 26,07 % im Jahr 2026 oder 24 %, wenn sie bereits eine Rente oder eine andere Pflichtversicherung haben. Sie werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt, auf Einkünfte bis 122.295 € im Jahr 2026.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Ein volles Jahr Rentenanspruch erfordert 2026 mindestens 4.903,25 € Beiträge (26,07 % des Mindesteinkommens von 18.808 €). Das INPS legt die Sätze für 2027 Anfang 2027 fest.

Über dem Mindesteinkommen (18.808 € im Jahr 2026) zahlen artigiani außerdem 24 % und commercianti 24,48 % auf den übersteigenden Betrag, 25 % bzw. 25,48 % über 56.224 €, bis zu einer jährlichen Obergrenze (2026: 93.707 € oder 122.295 €, wenn erstmals ab 1996 versichert). Diese Beiträge richten sich nach allen Ihren Unternehmenseinkünften, nicht nur nach der eingetragenen Tätigkeit, werden in der Einkommensteuererklärung berechnet und per F24 online zu den IRPEF-Terminen gezahlt.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Zahlung im Juni kann in Raten aufgeteilt werden, die alle bis zum 16. Dezember zu zahlen sind.

Jede E-Rechnung über 77,47 € ohne Mehrwertsteuer (die Rechnungen eines forfettario oder mehrwertsteuerbefreite Leistungen) trägt 2 € Stempelsteuer, die in der Datei vermerkt wird. Jedes Quartal listet die Agenzia sie in ihrem Portal „Fatture e corrispettivi“ auf und ergänzt fehlende Vermerke; zahlen Sie den Gesamtbetrag dort per Lastschrift oder F24. Ein erstes Quartal unter 5.000 € kann mit dem zweiten gezahlt werden, ein erstes Halbjahr unter 5.000 € mit dem dritten Quartal.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und 28. Februar (29. in einem Schaltjahr).

Gut zu wissen: Bis Ende des Monats nach dem Quartal können Sie eine Rechnung, die Ihrer Ansicht nach nicht stempelsteuerpflichtig ist, aus der Liste entfernen. Zahlen Sie verspätet oder gar nicht, schreibt Ihnen die Agenzia an Ihre PEC, mit der Steuer, einer Strafe und Zinsen, zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

In der Regelbesteuerung senden Sie der Agenzia jedes Quartal online eine Übersicht Ihrer Mehrwertsteuerabrechnungen (IVA), bis zum letzten Tag des zweiten Monats nach dem Quartal (30. September für das zweite). Die vierte kann stattdessen in die jährliche Mehrwertsteuererklärung aufgenommen werden, wenn diese bis Ende Februar gesendet wird. Senden Sie sie auch bei einem vorgetragenen Guthaben, nicht aber, wenn nichts zu melden ist. Forfettari senden sie nicht.

Jedes Jahr: 31. Mai, 30. September, 30. November und Ende Februar.

Die Steuer auf italienische Mieteinnahmen, IRPEF oder cedolare secca, ist zu den Terminen der Ansässigen fällig: ein Saldo und zwei Vorauszahlungen (40 % und 60 %; bei der cedolare beträgt die Vorauszahlung 100 % der Steuer des Vorjahres). Zahlen Sie per F24 über eine italienische Bank, die Post oder online; ohne italienisches Konto per Überweisung in Euro an die italienische Staatskasse, unter Angabe Ihres codice fiscale, des Zahlungscodes der Steuer und des Jahres.

Jedes Jahr: Saldo und erste Vorauszahlung bis 30. Juni (30. Juli mit 0,40 %), zweite Vorauszahlung bis 30. November.

Gut zu wissen: Die Agenzia nennt das Konto für jeden Zahlungscode; bewahren Sie den Beleg auf. Im ersten Jahr ist keine Vorauszahlung auf die cedolare fällig.

Sie können den Saldo und die erste Vorauszahlung vom Juni in gleiche Monatsraten aufteilen: die erste am normalen Fälligkeitstag, die übrigen am 16. jedes Monats, alle bis zum 16. Dezember. Jede Rate nach der ersten trägt 4 % Zinsen im Jahr (0,33 % im Monat), die im F24 gesondert gezahlt werden. Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet, beantragen Sie die Raten in der Erklärung; sie werden von Ihren Bezügen abgezogen.

Jedes Jahr: Am 16. jedes Monats nach der ersten Zahlung; die letzte bis zum 16. Dezember.

Gut zu wissen: Bei einem 730, das Ihr Arbeitgeber abrechnet: 2 bis 6 Raten (bis zu 5 für Rentner); ohne einen solchen: 2 bis 7. Die Vorauszahlung im November kann nie aufgeteilt werden.

In der Regelbesteuerung berechnen Sie Mehrwertsteuer (IVA) und ziehen die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ab. Bis zum 16. jedes Monats zahlen Sie die Differenz für den Vormonat per F24 online; 100 € oder weniger werden vorgetragen (spätestens bis zum 16. Dezember gezahlt). Freiberufler und kleine Unternehmen können stattdessen vierteljährliche Zahlungen wählen. Forfettari leisten keine periodischen Mehrwertsteuerzahlungen.

Jedes Jahr: Bis zum 16. jedes Monats für den Vormonat (die Mehrwertsteuer für Dezember bis zum 16. Januar).

Gut zu wissen: Die bis zum 27. Dezember gezahlte Vorauszahlung wird auf die Mehrwertsteuer für Dezember angerechnet.

Die IMU ist die jährliche Steuer auf Immobilienbesitz, gezahlt an den comune, in dem die Immobilie liegt. Ihre Hauptwohnung (wo Sie gemeldet sind und wohnen) ist befreit, es sei denn, es ist eine Luxuswohnung (A/1, A/8, A/9); andere Wohnungen werden besteuert, vermietet oder leer, auch bei Eigentümern im Ausland. Berechnen Sie sie mit den Sätzen Ihres comune auf der Website des Finanzministeriums und zahlen Sie die Hälfte bis zum 16. Juni und den Rest bis zum 16. Dezember oder alles bis zum 16. Juni, per F24 oder Postzahlschein (aus dem Ausland, wenn Sie F24 nicht nutzen können, per Überweisung an den comune).

Jedes Jahr: Jedes Jahr am 16. Juni und 16. Dezember.

Gut zu wissen: Juni: die Hälfte der Jahressteuer zu den Sätzen des Vorjahres; Dezember: der Rest, zu den Sätzen, die Ihr comune bis zum 28. Oktober veröffentlicht hat. Bei einem concordato-Mietvertrag sind 75 % zu zahlen; für eine Wohnung, die unentgeltlich einem Kind oder Elternteil überlassen wird, das dort wohnt, unter Bedingungen die Hälfte. Im AIRE eingetragene Italiener haben seit 2020 keine Befreiung für die Hauptwohnung.

Bis zum 27. Dezember zahlen Mehrwertsteuerpflichtige (IVA) in der Regelbesteuerung per F24 online eine Vorauszahlung auf die Mehrwertsteuer für Dezember (bei monatlicher Zahlung) oder für das vierte Quartal (bei vierteljährlicher Zahlung): 88 % des Vorjahresbetrags für diesen Zeitraum, 88 % des für dieses Jahr erwarteten Betrags, wenn dieser niedriger ist, oder die Mehrwertsteuer auf Umsätze vom 1. bis 20. Dezember (vom 1. Oktober bis 20. Dezember bei vierteljährlicher Zahlung). Unter 103,29 € ist nichts fällig.

Jedes Jahr: Jedes Jahr bis zum 27. Dezember.

Gut zu wissen: 2025 war die Vorauszahlung am 29. Dezember fällig, da der 27. Dezember auf einen Samstag fiel.