Włochy – kalendarz podatkowy 2027

Redditi PF to pełne zeznanie w podatku dochodowym, obowiązkowe przy partita IVA lub dochodach z działalności gospodarczej, jeśli nie byłeś rezydentem w roku uzyskania dochodu lub w roku złożenia zeznania, albo jeśli wynajmujesz krótkoterminowo więcej niż dwa mieszkania (więcej niż cztery za dochody z 2025 r.); w nim wybiera się podatek ryczałtowy dla nowych rezydentów. Każdy może go użyć zamiast 730. Złóż je online przez SPID, CIE lub CNS (istnieje wersja wstępnie wypełniona) albo przez CAF lub księgowego. Złożenie zeznania nie oznacza zapłaty podatku.

Co roku: Online od 15 kwietnia do 31 października roku następującego po roku uzyskania dochodu lub do następnego dnia roboczego.

Warto wiedzieć: Zeznanie złożone z opóźnieniem do 90 dni (1 lutego 2027 r. za dochody z 2025 r.) jest ważne, z karami; później uznaje się je za niezłożone. Do upływu terminu już wysłane 730 lub Redditi PF poprawia się 'correttivo'; po nim służy do tego 'integrativo'. Złożenie papierowe na poczcie: tylko od 15 kwietnia do 30 czerwca.

Opłatę canone RAI pobiera się raz w roku od każdego gospodarstwa domowego z telewizorem, w rachunku za prąd, w dziesięciu ratach od stycznia do października: nie musisz nic robić. Jeśli nikt w Twoim gospodarstwie domowym nie ma telewizora, oświadczenie złożone pod rygorem odpowiedzialności wstrzymuje opłatę na rok: online przez SPID, CIE lub CNS, przez CAF lub księgowego, listem poleconym lub przez PEC. Przy nowej umowie i braku innej złóż je do końca miesiąca następującego po aktywacji, aby być zwolnionym od początku.

Co roku: Od 1 lipca do 31 stycznia na cały następny rok; od 1 lutego do 30 czerwca na drugie półrocze.

Warto wiedzieć: 90 € rocznie, chyba że ustawa budżetowa na 2027 r. to zmieni. Osoby powyżej 75. roku życia, których dochód łącznie z dochodem małżonka wynosi najwyżej 8000 € rocznie, są zwolnione na podstawie innego oświadczenia, bez terminu. Canone nigdy nie jest doliczany do umowy na prąd dla nierezydenta: właściciel mieszkający za granicą, który trzyma w domu telewizor, płaci go bezpośrednio.

Jeśli mieszkasz za granicą i miałeś włoskie dochody, na przykład z najmu, składasz Redditi PF (730 nie jest dla Ciebie dostępne). Niewynajmowany dom jest objęty IMU zamiast podatku dochodowego: jeśli to Twój jedyny włoski dochód, nie musisz składać zeznania; czynsz w reżimie cedolare secca nadal trzeba zadeklarować. Złóż zeznanie online (samodzielnie z unijną tożsamością eIDAS albo przez włoskiego księgowego lub CAF) lub listem poleconym do Centro Operativo di Venezia, prowadzonego przez Agenzia.

Co roku: Do 31 października roku następującego po roku uzyskania dochodu lub do następnego dnia roboczego.

Warto wiedzieć: Potrzebujesz codice fiscale, który wydaje włoski konsulat. Nierezydenci nie mają odliczenia z tytułu głównego mieszkania, chyba że co najmniej 75% ich dochodów pochodzi z Włoch i w kraju zamieszkania nie korzystają z podobnej ulgi. Regionalne i gminne dodatki do IRPEF dotyczą również ich.

Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch po co najmniej dziewięciu z ostatnich dziesięciu lat jako nierezydent, możesz zamiast IRPEF od dochodów zagranicznych płacić stałą roczną kwotę: 300 000 € przy przeprowadzkach od 1 stycznia 2026 r., plus 50 000 € za każdego objętego członka rodziny. Wybierz tę opcję w Redditi PF za rok przeprowadzki lub następny; ustawa wymaga najpierw pozytywnej interpretacji (interpello), którą Agenzia uważa za opcjonalną. Reżim trwa do 15 lat.

Co roku: W zeznaniu za rok przeprowadzki lub za następny.

Warto wiedzieć: Przeprowadzki od 11 sierpnia 2024 r. do końca 2025 r.: 200 000 €; wcześniejsze: 100 000 €; 25 000 € za członka rodziny przed 2026 r. W tym czasie bez quadro RW, IVIE i IVAFE. Kwalifikowane udziały sprzedane w ciągu pierwszych pięciu lat oraz dochody z krajów, które wyłączysz, są opodatkowane na zwykłych zasadach.

Jeśli pobierasz zagraniczną emeryturę i przenosisz rezydencję podatkową do miejscowości liczącej do 30 000 mieszkańców na Sycylii, w Kalabrii, na Sardynii, w Kampanii, Basilicacie, Abruzji, Molise lub Apulii albo do miejscowości dotkniętej trzęsieniami ziemi z 2009 lub 2016 r., możesz płacić 7% od wszystkich dochodów zagranicznych zamiast IRPEF, za ten rok i dziewięć następnych. Nie możesz być rezydentem Włoch w ciągu poprzednich pięciu lat i musisz przybyć z kraju, który ma z Włochami umowę o współpracy administracyjnej.

Co roku: Tylko w zeznaniu (730 lub Redditi PF) za rok przeprowadzki.

Warto wiedzieć: Do 6 kwietnia 2026 r. limit wynosił 20 000 mieszkańców. Dochody z krajów, które wyłączysz, są opodatkowane na zwykłych zasadach; przeprowadzka do miejscowości spoza programu lub za granicę kończy reżim.

Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch (od 2024 r.), aby tu pracować, opodatkowane jest tylko 50% Twoich włoskich dochodów z pracy najemnej lub z wolnego zawodu, do 600 000 € rocznie, za ten rok i cztery następne. Nie możesz być tu rezydentem w ciągu poprzednich trzech lat, musisz zobowiązać się do pozostania przez cztery lata, pracować głównie we Włoszech i mieć wysokie kwalifikacje lub specjalizację. Pracodawcy zwykle stosują ulgę w wynagrodzeniu; w przeciwnym razie lub jeśli jesteś samozatrudniony, skorzystaj z niej w zeznaniu.

Co roku: Poproś pracodawcę, gdy zaczynasz pracę; w przeciwnym razie skorzystaj z ulgi w zeznaniu za ten rok.

Warto wiedzieć: Opodatkowane jest tylko 40%, jeśli przeprowadzasz się z małoletnim dzieckiem albo masz lub adoptujesz dziecko w trakcie reżimu. Trzy lata zmieniają się w sześć lub siedem, jeśli pracujesz dla tego samego pracodawcy lub grupy co za granicą. Jeśli wyjedziesz przed upływem czterech lat, zwracasz ulgę z odsetkami.

Rezydenci podatkowi wykazują w zeznaniu rachunki, inwestycje, nieruchomości i inne aktywa, które posiadali w danym roku za granicą, oraz swoje kryptowaluty, gdziekolwiek są przechowywane (chyba że włoski pośrednik opodatkowuje je u źródła), nawet jeśli do 31 grudnia zostały zamknięte lub sprzedane: w quadro RW (Redditi PF) lub W (730), które służą też do wyliczenia IVIE, IVAFE i podatku od wartości kryptowalut. Lokaty i rachunki bieżące, których łączne saldo nigdy w ciągu roku nie przekroczyło 15 000 €, się pomija, chyba że należny jest IVAFE.

Co roku: Razem z zeznaniem: do 30 września przy 730, do 31 października przy Redditi PF.

Warto wiedzieć: Za pominięcia grozi kara od 3% do 15% niezadeklarowanych kwot (od 6% do 30% w rajach podatkowych), 258 €, jeśli zeznanie zostanie złożone w ciągu 90 dni. Współwłaściciele deklarują całe aktywo i swój udział, podobnie jak każdy, kto może dysponować rachunkiem. Niezmienionych nieruchomości zagranicznych nie trzeba wykazywać ponownie; IVIE od nich jest nadal należny.

Jeśli złożone 730 wymaga poprawki, a zmiana oznacza wyższy zwrot, niższy podatek lub brak zmiany, złóż 730 integrativo przez CAF lub uprawnionego specjalistę. Jeśli oznacza wyższy podatek, użyj Redditi PF: 'correttivo' w jego terminie, 'integrativo' po nim. Jeśli pracodawca nie może rozliczyć Twojego 730, bo zmieniłeś lub straciłeś pracę, wskaż nowego pracodawcę albo jego brak w 730 integrativo 'typu 2' online.

Co roku: Do 25 października roku złożenia zeznania (26 października w 2026 r., bo 25. wypadał w niedzielę).

Warto wiedzieć: Przy Redditi correttivo, które podwyższa Twój podatek, płacisz dodatkowy podatek, odsetki i obniżoną karę (ravvedimento operoso).

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

Artigiani (rzemieślnicy) i commercianti (handlowcy) ubezpieczeni w INPS płacą stałą roczną składkę od minimalnego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają: za 2026 r. 4521,36 € dla artigiani i 4611,64 € dla commercianti (24% i 24,48% od 18 808 €, plus 0,62 € miesięcznie na macierzyństwo), w czterech ratach formularzem F24 online. INPS udostępnia gotowe formularze F24 w Twoim Cassetto previdenziale. Składki od dochodu powyżej minimum płaci się razem z podatkiem dochodowym.

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada i 16 lutego.

Warto wiedzieć: Emeryci powyżej 65 lat pobierający już emeryturę z INPS płacą połowę. Forfettari mogą wnioskować o obniżkę o 35%, a osoby ubezpieczone po raz pierwszy w 2025 r. mogły wnioskować o 50%. INPS ustala kwoty na 2027 r. na początku 2027 r.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli Twój obrót w zeszłym roku wyniósł najwyżej 500 000 € (wolne zawody i usługi) lub 800 000 € (inna działalność), możesz rozliczać VAT (IVA) kwartalnie: każdy z pierwszych trzech kwartałów do 16. dnia drugiego miesiąca po nim, plus 1% odsetek, formularzem F24 online; czwarty razem z rocznym saldem do 16 marca. Kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na następny kwartał (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 listopada).

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia i 16 listopada; czwarty kwartał do 16 marca następnego roku.

Warto wiedzieć: Odsetek 1% nie dolicza się do grudniowej zaliczki na VAT.

Do 30 listopada płacisz formularzem F24 drugą zaliczkę na tegoroczny IRPEF: pozostałe 60% (50%, jeśli podlegasz ISA) lub całą zaliczkę, jeśli jest niższa niż 257,52 €. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę lub instytucję emerytalną potrąca się ją z listopadowego wynagrodzenia. Możesz zapłacić mniej, jeśli spodziewasz się w tym roku niższego podatku.

Co roku: 30 listopada.

Warto wiedzieć: Nie można jej rozłożyć na raty. Jeśli pracodawca rozlicza Twoje 730, poinformuj go na piśmie do 10 października, aby potrącił mniej lub nic. Tylko za 2023 i 2024 r. posiadacze partita IVA z przychodami do 170 000 € mogli ją zapłacić do 16 stycznia lub w pięciu miesięcznych ratach; za 2026 r. nie ma takiego przepisu.

Rezydenci podatkowi płacą IVIE od nieruchomości za granicą (1,06% wartości; główne mieszkanie jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa) oraz IVAFE od zagranicznych produktów finansowych (0,2%, 0,4% w rajach podatkowych) i rachunków (34,20 € rocznie, nic, jeśli średnie saldo w jednym banku wynosi 5000 € lub mniej). Kryptowaluty nieobjęte włoską opłatą skarbową podlegają podatkowi 0,2% ich wartości. Wszystko wylicza się w quadro RW lub W i płaci formularzem F24 w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Zaliczka równa się podatkowi z zeszłego roku: brak zaliczki poniżej 52 €, całość w listopadzie poniżej 257,52 €. Nie płaci się IVIE w kwocie 200 € lub mniejszej ani podatku w kwocie 12 € lub mniejszej. Podatek majątkowy lub od nieruchomości zapłacony za granicą od danego aktywa się odlicza; nieruchomości w UE lub EOG wycenia się według lokalnej wartości katastralnej. Osoby, które wybrały podatek ryczałtowy lub 7%, nie płacą żadnego z nich.

W 2025 r. posiadacze kryptowalut mogli przyjąć wartość każdego aktywa na 1 stycznia 2025 r. jako jego koszt podatkowy, płacąc od niej 18% do 1 grudnia 2025 r. lub w maksymalnie trzech równych rocznych ratach, z odsetkami 3% rocznie od drugiej i trzeciej. Jeśli wybrałeś raty, pozostałe płaci się formularzem F24 do 30 listopada w kolejnych latach.

Co roku: Roczne raty od 30 listopada 2025 r.

Warto wiedzieć: Tylko dla osób, które dokonały wyboru w 2025 r. i zdecydowały się na raty. Przeszacowany koszt nie może dać straty podlegającej odliczeniu.

Każde przedsiębiorstwo wpisane 1 stycznia do Registro delle imprese lub REA płaci roczną opłatę na rzecz swojej izby handlowej, w tym jednoosobowi przedsiębiorcy, tacy jak artigiani i commercianti; freelancerzy wykonujący wolne zawody spoza rejestru jej nie płacą. Jednoosobowi przedsiębiorcy płacą 44 € (sekcja specjalna: drobni przedsiębiorcy, artigiani, rolnicy) lub 100 € (sekcja zwykła), do 20% więcej tam, gdzie jest to dozwolone, plus jedną piątą za każdą jednostkę lokalną, formularzem F24 online.

Co roku: Razem z saldem IRPEF (30 czerwca lub 30 lipca z 0,40%), z uwzględnieniem przedłużeń; nowe firmy w ciągu 30 dni.

Warto wiedzieć: Kwoty i podwyżka zależą od Twojej izby: sprawdź jej stronę internetową. W 2026 r. obowiązywało też przesunięcie terminu na 20 lipca dla forfettari i firm objętych ISA. Tam, gdzie podwyżka o 20% zaczęła obowiązywać w 2026 r., osoby, które zapłaciły przed 28 kwietnia 2026 r. bez niej, dopłacają różnicę do 30 listopada.

Samozatrudnieni specjaliści bez własnego funduszu emerytalnego (cassa) płacą składki do Gestione separata INPS od dochodów z działalności zawodowej: 26,07% w 2026 r. lub 24%, jeśli mają już emeryturę lub inne obowiązkowe ubezpieczenie. Wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF, od dochodu do 122 295 € w 2026 r.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Pełny rok stażu emerytalnego w 2026 r. wymaga co najmniej 4903,25 € składek (26,07% minimalnego dochodu 18 808 €). INPS ustala stawki na 2027 r. na początku 2027 r.

Powyżej minimalnego dochodu (18 808 € w 2026 r.) artigiani płacą dodatkowo 24%, a commercianti 24,48% od nadwyżki, 25% lub 25,48% powyżej 56 224 €, do rocznego limitu (2026: 93 707 € lub 122 295 €, jeśli po raz pierwszy ubezpieczono Cię od 1996 r.). Składki te liczy się od wszystkich dochodów z działalności gospodarczej, nie tylko z zarejestrowanej działalności; wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Czerwcową płatność można rozłożyć na raty, wszystkie płatne do 16 grudnia.

Każda e-faktura powyżej 77,47 € bez VAT (faktury osób w forfettario lub usługi zwolnione z VAT) podlega opłacie skarbowej 2 €, oznaczanej w pliku. Co kwartał Agenzia wyświetla je w portalu 'Fatture e corrispettivi', dodając te, którym brakuje oznaczenia; zapłać tam całość poleceniem zapłaty lub formularzem F24. Pierwszy kwartał poniżej 5000 € można zapłacić razem z drugim, a pierwsze półrocze poniżej 5000 € razem z trzecim kwartałem.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i 28 lutego (29 w roku przestępnym).

Warto wiedzieć: Do końca miesiąca następującego po kwartale możesz usunąć z listy fakturę, która Twoim zdaniem nie podlega opłacie. Jeśli zapłacisz z opóźnieniem lub wcale, Agenzia wysyła na Twój adres PEC wezwanie z opłatą, karą i odsetkami do zapłaty w ciągu 30 dni.

W reżimie zwykłym co kwartał wysyłasz do Agenzia online zestawienie rozliczeń VAT (IVA), do ostatniego dnia drugiego miesiąca po kwartale (30 września za drugi). Zestawienie za czwarty kwartał można zamiast tego zawrzeć w rocznej deklaracji VAT, jeśli zostanie wysłana do końca lutego. Wysyłaj je nawet przy przeniesionej nadwyżce, ale nie wtedy, gdy nie ma nic do zgłoszenia. Forfettari go nie wysyłają.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i koniec lutego.

Podatek od włoskiego czynszu, IRPEF lub cedolare secca, płaci się w terminach dla rezydentów: saldo i dwie zaliczki (40% i 60%; przy cedolare zaliczka wynosi 100% podatku z zeszłego roku). Zapłać formularzem F24 przez włoski bank, pocztę lub online; bez włoskiego rachunku przelewem w euro na rzecz włoskiego Skarbu Państwa, podając codice fiscale, kod płatności podatku i rok.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Agenzia podaje rachunek dla każdego kodu płatności; zachowaj potwierdzenie. W pierwszym roku zaliczka na cedolare nie jest należna.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

IMU to roczny podatek od posiadania nieruchomości, płacony na rzecz comune, w którym się ona znajduje. Twoje główne mieszkanie (w którym jesteś zameldowany i mieszkasz) jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa (A/1, A/8, A/9); inne domy są opodatkowane, wynajmowane czy puste, także gdy właściciel mieszka za granicą. Wylicz go na podstawie stawek Twojego comune na stronie ministerstwa finansów i zapłać połowę do 16 czerwca, a resztę do 16 grudnia albo całość do 16 czerwca, formularzem F24 lub blankietem pocztowym (z zagranicy, jeśli nie możesz użyć F24, przelewem na rzecz comune).

Co roku: Co roku 16 czerwca i 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Czerwiec: połowa rocznego podatku według zeszłorocznych stawek; grudzień: reszta, według stawek opublikowanych przez comune do 28 października. Nieruchomość wynajmowana na umowie concordato płaci 75%; dom bezpłatnie użyczony dziecku lub rodzicowi, który w nim mieszka, płaci połowę, pod pewnymi warunkami. Włosi wpisani do AIRE od 2020 r. nie mają zwolnienia dla głównego mieszkania.

Do 27 grudnia podatnicy VAT (IVA) w reżimie zwykłym płacą formularzem F24 online zaliczkę na VAT za grudzień (płacący miesięcznie) lub za czwarty kwartał (płacący kwartalnie): 88% kwoty za ten okres z zeszłego roku, 88% przewidywanej kwoty za ten rok, jeśli jest niższa, lub VAT od transakcji od 1 do 20 grudnia (od 1 października do 20 grudnia dla płacących kwartalnie). Poniżej 103,29 € zaliczka nie jest należna.

Co roku: Co roku do 27 grudnia.

Warto wiedzieć: W 2025 r. termin zaliczki przypadał 29 grudnia, ponieważ 27 grudnia wypadał w sobotę.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Każdy posiadacz partita IVA spoza forfettario składa roczną deklarację VAT (IVA) obejmującą sprzedaż, zakupy, zapłacony VAT i ewentualną nadwyżkę: wyłącznie online, samodzielnie lub przez pośrednika, od 1 lutego do 30 kwietnia. Wysłana do końca lutego może zawierać zestawienie VAT za czwarty kwartał (LIPE), którego wtedy nie trzeba wysyłać osobno.

Co roku: Od 1 lutego do 30 kwietnia następnego roku.

Warto wiedzieć: Deklaracja złożona z opóźnieniem do 90 dni jest nadal ważna, z karą 250 €, którą ravvedimento obniża do 25 €; później uznaje się ją za niezłożoną.

Artigiani (rzemieślnicy) i commercianti (handlowcy) ubezpieczeni w INPS płacą stałą roczną składkę od minimalnego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają: za 2026 r. 4521,36 € dla artigiani i 4611,64 € dla commercianti (24% i 24,48% od 18 808 €, plus 0,62 € miesięcznie na macierzyństwo), w czterech ratach formularzem F24 online. INPS udostępnia gotowe formularze F24 w Twoim Cassetto previdenziale. Składki od dochodu powyżej minimum płaci się razem z podatkiem dochodowym.

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada i 16 lutego.

Warto wiedzieć: Emeryci powyżej 65 lat pobierający już emeryturę z INPS płacą połowę. Forfettari mogą wnioskować o obniżkę o 35%, a osoby ubezpieczone po raz pierwszy w 2025 r. mogły wnioskować o 50%. INPS ustala kwoty na 2027 r. na początku 2027 r.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Artigiani i commercianti w forfettario mogą wnioskować w INPS o obniżenie składek o 35%. Jeśli już prowadzisz działalność, złóż wniosek online w Cassetto previdenziale do 28 lutego na ten rok (później: od następnego roku); nowe firmy: gdy tylko INPS je zarejestruje. Obniżka obowiązuje, dopóki z niej nie zrezygnujesz lub nie przestaniesz spełniać warunków forfettario; po jej utracie nie można jej już nigdy uzyskać ponownie.

Co roku: Do 28 lutego na ten sam rok; nowe firmy: gdy tylko zostaną zarejestrowane.

Warto wiedzieć: Rezygnacja do 28 lutego przywraca zwykłe składki od 1 stycznia tego roku; późniejsza: od następnego roku.

Każda e-faktura powyżej 77,47 € bez VAT (faktury osób w forfettario lub usługi zwolnione z VAT) podlega opłacie skarbowej 2 €, oznaczanej w pliku. Co kwartał Agenzia wyświetla je w portalu 'Fatture e corrispettivi', dodając te, którym brakuje oznaczenia; zapłać tam całość poleceniem zapłaty lub formularzem F24. Pierwszy kwartał poniżej 5000 € można zapłacić razem z drugim, a pierwsze półrocze poniżej 5000 € razem z trzecim kwartałem.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i 28 lutego (29 w roku przestępnym).

Warto wiedzieć: Do końca miesiąca następującego po kwartale możesz usunąć z listy fakturę, która Twoim zdaniem nie podlega opłacie. Jeśli zapłacisz z opóźnieniem lub wcale, Agenzia wysyła na Twój adres PEC wezwanie z opłatą, karą i odsetkami do zapłaty w ciągu 30 dni.

W reżimie zwykłym co kwartał wysyłasz do Agenzia online zestawienie rozliczeń VAT (IVA), do ostatniego dnia drugiego miesiąca po kwartale (30 września za drugi). Zestawienie za czwarty kwartał można zamiast tego zawrzeć w rocznej deklaracji VAT, jeśli zostanie wysłana do końca lutego. Wysyłaj je nawet przy przeniesionej nadwyżce, ale nie wtedy, gdy nie ma nic do zgłoszenia. Forfettari go nie wysyłają.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i koniec lutego.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli z rocznej deklaracji VAT (IVA) wynika więcej należnego VAT, niż zapłaciłeś w ciągu roku, zapłać różnicę formularzem F24 online do 16 marca; płacący kwartalnie dodają czwarty kwartał z odsetkami 1%. Możesz też zapłacić razem z saldem IRPEF (do 30 czerwca), doliczając 0,40% za każdy miesiąc lub jego część po 16 marca, albo w miesięcznych ratach płatnych 16. dnia miesiąca, z odsetkami.

Co roku: Do 16 marca lub do terminu podatku dochodowego 30 czerwca z odsetkami 0,40% miesięcznie.

Redditi PF to pełne zeznanie w podatku dochodowym, obowiązkowe przy partita IVA lub dochodach z działalności gospodarczej, jeśli nie byłeś rezydentem w roku uzyskania dochodu lub w roku złożenia zeznania, albo jeśli wynajmujesz krótkoterminowo więcej niż dwa mieszkania (więcej niż cztery za dochody z 2025 r.); w nim wybiera się podatek ryczałtowy dla nowych rezydentów. Każdy może go użyć zamiast 730. Złóż je online przez SPID, CIE lub CNS (istnieje wersja wstępnie wypełniona) albo przez CAF lub księgowego. Złożenie zeznania nie oznacza zapłaty podatku.

Co roku: Online od 15 kwietnia do 31 października roku następującego po roku uzyskania dochodu lub do następnego dnia roboczego.

Warto wiedzieć: Zeznanie złożone z opóźnieniem do 90 dni (1 lutego 2027 r. za dochody z 2025 r.) jest ważne, z karami; później uznaje się je za niezłożone. Do upływu terminu już wysłane 730 lub Redditi PF poprawia się 'correttivo'; po nim służy do tego 'integrativo'. Złożenie papierowe na poczcie: tylko od 15 kwietnia do 30 czerwca.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Każdej wiosny Agenzia delle Entrate wstępnie wypełnia Twoje zeznanie danymi, którymi dysponuje: Certificazione Unica (CU) od pracodawcy lub instytucji wypłacającej emeryturę, koszty leczenia, odsetki od kredytu hipotecznego, ubezpieczenia i inne. Otwórz je przez SPID, CIE lub CNS, sprawdź lub uzupełnij i wyślij albo zleć to pracodawcy, CAF lub specjaliście. Pracownicy i emeryci otrzymują 730, forfettari Redditi PF.

Co roku: Online do 30 kwietnia (730) i 20 maja (Redditi PF); w 2026 r. wysyłanie otwarto 14 i 27 maja.

Warto wiedzieć: Wstępnie wypełnione 730 wysłane bez zmian, samodzielnie lub przez pracodawcę, zwalnia Cię z kontroli dowodów wydatków zgłoszonych przez inne podmioty. Termin na Twoją CU to 16 marca. Jeśli nie ma o Tobie danych, nadal możesz wypełnić zeznanie online.

Artigiani (rzemieślnicy) i commercianti (handlowcy) ubezpieczeni w INPS płacą stałą roczną składkę od minimalnego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają: za 2026 r. 4521,36 € dla artigiani i 4611,64 € dla commercianti (24% i 24,48% od 18 808 €, plus 0,62 € miesięcznie na macierzyństwo), w czterech ratach formularzem F24 online. INPS udostępnia gotowe formularze F24 w Twoim Cassetto previdenziale. Składki od dochodu powyżej minimum płaci się razem z podatkiem dochodowym.

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada i 16 lutego.

Warto wiedzieć: Emeryci powyżej 65 lat pobierający już emeryturę z INPS płacą połowę. Forfettari mogą wnioskować o obniżkę o 35%, a osoby ubezpieczone po raz pierwszy w 2025 r. mogły wnioskować o 50%. INPS ustala kwoty na 2027 r. na początku 2027 r.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli Twój obrót w zeszłym roku wyniósł najwyżej 500 000 € (wolne zawody i usługi) lub 800 000 € (inna działalność), możesz rozliczać VAT (IVA) kwartalnie: każdy z pierwszych trzech kwartałów do 16. dnia drugiego miesiąca po nim, plus 1% odsetek, formularzem F24 online; czwarty razem z rocznym saldem do 16 marca. Kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na następny kwartał (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 listopada).

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia i 16 listopada; czwarty kwartał do 16 marca następnego roku.

Warto wiedzieć: Odsetek 1% nie dolicza się do grudniowej zaliczki na VAT.

Każdej wiosny Agenzia delle Entrate wstępnie wypełnia Twoje zeznanie danymi, którymi dysponuje: Certificazione Unica (CU) od pracodawcy lub instytucji wypłacającej emeryturę, koszty leczenia, odsetki od kredytu hipotecznego, ubezpieczenia i inne. Otwórz je przez SPID, CIE lub CNS, sprawdź lub uzupełnij i wyślij albo zleć to pracodawcy, CAF lub specjaliście. Pracownicy i emeryci otrzymują 730, forfettari Redditi PF.

Co roku: Online do 30 kwietnia (730) i 20 maja (Redditi PF); w 2026 r. wysyłanie otwarto 14 i 27 maja.

Warto wiedzieć: Wstępnie wypełnione 730 wysłane bez zmian, samodzielnie lub przez pracodawcę, zwalnia Cię z kontroli dowodów wydatków zgłoszonych przez inne podmioty. Termin na Twoją CU to 16 marca. Jeśli nie ma o Tobie danych, nadal możesz wypełnić zeznanie online.

Każda e-faktura powyżej 77,47 € bez VAT (faktury osób w forfettario lub usługi zwolnione z VAT) podlega opłacie skarbowej 2 €, oznaczanej w pliku. Co kwartał Agenzia wyświetla je w portalu 'Fatture e corrispettivi', dodając te, którym brakuje oznaczenia; zapłać tam całość poleceniem zapłaty lub formularzem F24. Pierwszy kwartał poniżej 5000 € można zapłacić razem z drugim, a pierwsze półrocze poniżej 5000 € razem z trzecim kwartałem.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i 28 lutego (29 w roku przestępnym).

Warto wiedzieć: Do końca miesiąca następującego po kwartale możesz usunąć z listy fakturę, która Twoim zdaniem nie podlega opłacie. Jeśli zapłacisz z opóźnieniem lub wcale, Agenzia wysyła na Twój adres PEC wezwanie z opłatą, karą i odsetkami do zapłaty w ciągu 30 dni.

W reżimie zwykłym co kwartał wysyłasz do Agenzia online zestawienie rozliczeń VAT (IVA), do ostatniego dnia drugiego miesiąca po kwartale (30 września za drugi). Zestawienie za czwarty kwartał można zamiast tego zawrzeć w rocznej deklaracji VAT, jeśli zostanie wysłana do końca lutego. Wysyłaj je nawet przy przeniesionej nadwyżce, ale nie wtedy, gdy nie ma nic do zgłoszenia. Forfettari go nie wysyłają.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i koniec lutego.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

IMU to roczny podatek od posiadania nieruchomości, płacony na rzecz comune, w którym się ona znajduje. Twoje główne mieszkanie (w którym jesteś zameldowany i mieszkasz) jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa (A/1, A/8, A/9); inne domy są opodatkowane, wynajmowane czy puste, także gdy właściciel mieszka za granicą. Wylicz go na podstawie stawek Twojego comune na stronie ministerstwa finansów i zapłać połowę do 16 czerwca, a resztę do 16 grudnia albo całość do 16 czerwca, formularzem F24 lub blankietem pocztowym (z zagranicy, jeśli nie możesz użyć F24, przelewem na rzecz comune).

Co roku: Co roku 16 czerwca i 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Czerwiec: połowa rocznego podatku według zeszłorocznych stawek; grudzień: reszta, według stawek opublikowanych przez comune do 28 października. Nieruchomość wynajmowana na umowie concordato płaci 75%; dom bezpłatnie użyczony dziecku lub rodzicowi, który w nim mieszka, płaci połowę, pod pewnymi warunkami. Włosi wpisani do AIRE od 2020 r. nie mają zwolnienia dla głównego mieszkania.

Jeśli składasz Redditi PF lub 730, którego nie rozlicza żaden pracodawca, płacisz formularzem F24 saldo IRPEF za zeszły rok wraz z dodatkami, pierwszą zaliczkę na tegoroczny IRPEF oraz 30% zaliczki na dodatek gminny. Pierwsza zaliczka wynosi 40% należnej zaliczki (50%, jeśli podlegasz ISA); zaliczkę poniżej 257,52 € płaci się w listopadzie. Zapłać online (obowiązkowo przy partita IVA) albo w banku lub na poczcie.

Co roku: 30 czerwca lub 30 lipca z odsetkami 0,40%.

Warto wiedzieć: Zaliczki zależą od podatku z zeszłego roku: jeśli Twój dochód nie jest opodatkowany u źródła, w pierwszym roku jako rezydent zwykle ich nie ma, a w czerwcu następnego roku płacisz cały podatek za ten rok plus zaliczkę. Podatku w kwocie 12 € lub mniejszej się nie płaci. W 2026 r. forfettari i firmy objęte ISA miały czas do 20 lipca.

Podatek ryczałtowy za każdy rok płacisz jednorazowo formularzem F24, w terminie salda IRPEF (30 czerwca następnego roku); każdy objęty członek rodziny płaci własny. Spóźnionej płatności nie można uregulować (brak ravvedimento operoso): jeśli nie zapłacisz całości w terminie, reżim kończy się od tego roku.

Co roku: Jedną płatnością w terminie salda IRPEF (30 czerwca).

Warto wiedzieć: 300 000 € rocznie (50 000 € za członka rodziny) przy przeprowadzkach od 1 stycznia 2026 r., mniej przy wcześniejszych. Jeśli zrezygnujesz z opcji po zapłaceniu za dany rok, kwotę można odzyskać lub zaliczyć na poczet innych podatków.

Jeśli wybrałeś reżim 7%, płacisz 7% dochodów zagranicznych za każdy rok jednorazowo formularzem F24, w terminie salda IRPEF: 30 czerwca następnego roku lub 30 lipca z odsetkami 0,40%. Jeśli nie zapłacisz albo zapłacisz tylko część, reżim się kończy, chyba że zapłacisz do terminu salda w następnym roku, z karami i odsetkami.

Co roku: Jedną płatnością w terminie salda IRPEF (30 czerwca).

Rezydenci podatkowi płacą IVIE od nieruchomości za granicą (1,06% wartości; główne mieszkanie jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa) oraz IVAFE od zagranicznych produktów finansowych (0,2%, 0,4% w rajach podatkowych) i rachunków (34,20 € rocznie, nic, jeśli średnie saldo w jednym banku wynosi 5000 € lub mniej). Kryptowaluty nieobjęte włoską opłatą skarbową podlegają podatkowi 0,2% ich wartości. Wszystko wylicza się w quadro RW lub W i płaci formularzem F24 w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Zaliczka równa się podatkowi z zeszłego roku: brak zaliczki poniżej 52 €, całość w listopadzie poniżej 257,52 €. Nie płaci się IVIE w kwocie 200 € lub mniejszej ani podatku w kwocie 12 € lub mniejszej. Podatek majątkowy lub od nieruchomości zapłacony za granicą od danego aktywa się odlicza; nieruchomości w UE lub EOG wycenia się według lokalnej wartości katastralnej. Osoby, które wybrały podatek ryczałtowy lub 7%, nie płacą żadnego z nich.

Zyski z kryptowalut oraz dochody z ich posiadania są opodatkowane stawką 26%, jeśli powstały do 2025 r., i 33% od 1 stycznia 2026 r., zamiast IRPEF, od 2025 r. bez kwoty wolnej. Tokeny e-pieniądza w euro (stablecoiny w pełni zabezpieczone w euro) pozostają przy 26%, a wymiana euro na nie i z powrotem po wartości nominalnej nie jest zbyciem. Zyski wykazuje się w quadro RT (Redditi PF) lub T (730) i płaci formularzem F24 razem z saldem IRPEF; zaliczki nie ma.

Co roku: Razem z saldem IRPEF: 30 czerwca (lub 30 lipca z 0,40%) roku następującego po roku osiągnięcia zysku.

Warto wiedzieć: Stawka zależy od daty osiągnięcia zysku: kryptowaluty kupione dawno temu i sprzedane w 2026 r. płacą 33%. Straty pomniejszają zyski z kolejnych czterech lat, jeśli zostały wykazane w roku ich powstania. Zysków opodatkowanych przez włoskiego pośrednika nie deklaruje się ponownie. Kryptowaluty przechowywane za granicą lub we własnym portfelu również wykazuje się w quadro RW lub W.

Każde przedsiębiorstwo wpisane 1 stycznia do Registro delle imprese lub REA płaci roczną opłatę na rzecz swojej izby handlowej, w tym jednoosobowi przedsiębiorcy, tacy jak artigiani i commercianti; freelancerzy wykonujący wolne zawody spoza rejestru jej nie płacą. Jednoosobowi przedsiębiorcy płacą 44 € (sekcja specjalna: drobni przedsiębiorcy, artigiani, rolnicy) lub 100 € (sekcja zwykła), do 20% więcej tam, gdzie jest to dozwolone, plus jedną piątą za każdą jednostkę lokalną, formularzem F24 online.

Co roku: Razem z saldem IRPEF (30 czerwca lub 30 lipca z 0,40%), z uwzględnieniem przedłużeń; nowe firmy w ciągu 30 dni.

Warto wiedzieć: Kwoty i podwyżka zależą od Twojej izby: sprawdź jej stronę internetową. W 2026 r. obowiązywało też przesunięcie terminu na 20 lipca dla forfettari i firm objętych ISA. Tam, gdzie podwyżka o 20% zaczęła obowiązywać w 2026 r., osoby, które zapłaciły przed 28 kwietnia 2026 r. bez niej, dopłacają różnicę do 30 listopada.

Samozatrudnieni specjaliści bez własnego funduszu emerytalnego (cassa) płacą składki do Gestione separata INPS od dochodów z działalności zawodowej: 26,07% w 2026 r. lub 24%, jeśli mają już emeryturę lub inne obowiązkowe ubezpieczenie. Wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF, od dochodu do 122 295 € w 2026 r.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Pełny rok stażu emerytalnego w 2026 r. wymaga co najmniej 4903,25 € składek (26,07% minimalnego dochodu 18 808 €). INPS ustala stawki na 2027 r. na początku 2027 r.

Powyżej minimalnego dochodu (18 808 € w 2026 r.) artigiani płacą dodatkowo 24%, a commercianti 24,48% od nadwyżki, 25% lub 25,48% powyżej 56 224 €, do rocznego limitu (2026: 93 707 € lub 122 295 €, jeśli po raz pierwszy ubezpieczono Cię od 1996 r.). Składki te liczy się od wszystkich dochodów z działalności gospodarczej, nie tylko z zarejestrowanej działalności; wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Czerwcową płatność można rozłożyć na raty, wszystkie płatne do 16 grudnia.

Jeśli z rocznej deklaracji VAT (IVA) wynika więcej należnego VAT, niż zapłaciłeś w ciągu roku, zapłać różnicę formularzem F24 online do 16 marca; płacący kwartalnie dodają czwarty kwartał z odsetkami 1%. Możesz też zapłacić razem z saldem IRPEF (do 30 czerwca), doliczając 0,40% za każdy miesiąc lub jego część po 16 marca, albo w miesięcznych ratach płatnych 16. dnia miesiąca, z odsetkami.

Co roku: Do 16 marca lub do terminu podatku dochodowego 30 czerwca z odsetkami 0,40% miesięcznie.

Jeśli mieszkasz za granicą, w kraju (innym niż Włochy), w którym byłeś ubezpieczony, i pobierasz emeryturę nabytą na podstawie międzynarodowej umowy o zabezpieczeniu społecznym z Włochami, IMU od jednego Twojego domu we Włoszech, który nie jest ani wynajmowany, ani użyczony, jest obniżony o połowę, a TARI o dwie trzecie. Wnioskuj o to w deklaracji IMU do 30 czerwca roku następującego po roku, w którym po raz pierwszy spełniłeś warunki; obniżka obowiązuje, dopóki nic się nie zmienia.

Co roku: Deklaracja IMU do 30 czerwca roku następującego po roku, w którym po raz pierwszy spełniłeś warunki.

Warto wiedzieć: Projekt ustawy w Senacie (S.1736) zastąpiłby ją od 2026 r.: dla osób, które przed wyjazdem mieszkały we Włoszech co najmniej pięć lat, jeden niewynajmowany dom w ich ostatnim comune, jeśli liczy ono mniej niż 5000 mieszkańców; IMU zniesiony lub obniżony w zależności od dochodu katastralnego, TARI o połowę. Z zagranicy IMU można zapłacić przelewem na rzecz comune.

Składaj ją tylko wtedy, gdy zmieniło się coś, co wpływa na Twój IMU, a czego comune nie może ustalić z rejestrów publicznych: na przykład obniżka, o którą wnioskujesz (dom bezpłatnie użyczony dziecku lub rodzicowi, budynek nienadający się do zamieszkania, zabytek, obniżka dla emerytów za granicą), albo działka budowlana i jej wartość. Składa się ją w comune do 30 czerwca roku następującego po zmianie i pozostaje ważna, dopóki nic się nie zmienia. Najem na umowie concordato już jej nie wymaga.

Co roku: Do 30 czerwca roku następującego po zmianie.

Warto wiedzieć: Reforma z 2026 r. (D.Lgs. 147/2026) wprowadza składanie wyłącznie online na formularzu, który nie został jeszcze zatwierdzony; do tego czasu używa się obecnego formularza. Obecna instrukcja dopuszczała też złożenie w comune, listem poleconym lub przez PEC: zapytaj w swoim comune, co przyjmuje w 2027 r.

Opłatę canone RAI pobiera się raz w roku od każdego gospodarstwa domowego z telewizorem, w rachunku za prąd, w dziesięciu ratach od stycznia do października: nie musisz nic robić. Jeśli nikt w Twoim gospodarstwie domowym nie ma telewizora, oświadczenie złożone pod rygorem odpowiedzialności wstrzymuje opłatę na rok: online przez SPID, CIE lub CNS, przez CAF lub księgowego, listem poleconym lub przez PEC. Przy nowej umowie i braku innej złóż je do końca miesiąca następującego po aktywacji, aby być zwolnionym od początku.

Co roku: Od 1 lipca do 31 stycznia na cały następny rok; od 1 lutego do 30 czerwca na drugie półrocze.

Warto wiedzieć: 90 € rocznie, chyba że ustawa budżetowa na 2027 r. to zmieni. Osoby powyżej 75. roku życia, których dochód łącznie z dochodem małżonka wynosi najwyżej 8000 € rocznie, są zwolnione na podstawie innego oświadczenia, bez terminu. Canone nigdy nie jest doliczany do umowy na prąd dla nierezydenta: właściciel mieszkający za granicą, który trzyma w domu telewizor, płaci go bezpośrednio.

Podatek od włoskiego czynszu, IRPEF lub cedolare secca, płaci się w terminach dla rezydentów: saldo i dwie zaliczki (40% i 60%; przy cedolare zaliczka wynosi 100% podatku z zeszłego roku). Zapłać formularzem F24 przez włoski bank, pocztę lub online; bez włoskiego rachunku przelewem w euro na rzecz włoskiego Skarbu Państwa, podając codice fiscale, kod płatności podatku i rok.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Agenzia podaje rachunek dla każdego kodu płatności; zachowaj potwierdzenie. W pierwszym roku zaliczka na cedolare nie jest należna.

Wiele comuni pobiera od gości podatek turystyczny za każdą noc, do ustawowego maksimum, z własnymi stawkami i zwolnieniami. Przy najmie krótkoterminowym ten, kto pobiera czynsz lub uczestniczy w płatności, Ty lub platforma, nalicza go, wpłaca do comune w terminach określonych w jego regulaminie i składa roczną deklarację pobytów w danym roku, wyłącznie online przez Agenzia delle Entrate, do 30 czerwca.

Co roku: Wpłacaj go do comune w terminach z jego regulaminu; roczna deklaracja do 30 czerwca.

Warto wiedzieć: Za niezłożenie deklaracji lub błędną deklarację grozi, według obecnych przepisów, kara od 100% do 200% podatku. Rzym ma zamiast tego contributo di soggiorno; Dolina Aosty, Friuli-Wenecja Julijska, Trydent i Bolzano mają własne podatki.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli składasz Redditi PF lub 730, którego nie rozlicza żaden pracodawca, płacisz formularzem F24 saldo IRPEF za zeszły rok wraz z dodatkami, pierwszą zaliczkę na tegoroczny IRPEF oraz 30% zaliczki na dodatek gminny. Pierwsza zaliczka wynosi 40% należnej zaliczki (50%, jeśli podlegasz ISA); zaliczkę poniżej 257,52 € płaci się w listopadzie. Zapłać online (obowiązkowo przy partita IVA) albo w banku lub na poczcie.

Co roku: 30 czerwca lub 30 lipca z odsetkami 0,40%.

Warto wiedzieć: Zaliczki zależą od podatku z zeszłego roku: jeśli Twój dochód nie jest opodatkowany u źródła, w pierwszym roku jako rezydent zwykle ich nie ma, a w czerwcu następnego roku płacisz cały podatek za ten rok plus zaliczkę. Podatku w kwocie 12 € lub mniejszej się nie płaci. W 2026 r. forfettari i firmy objęte ISA miały czas do 20 lipca.

Podatek ryczałtowy za każdy rok płacisz jednorazowo formularzem F24, w terminie salda IRPEF (30 czerwca następnego roku); każdy objęty członek rodziny płaci własny. Spóźnionej płatności nie można uregulować (brak ravvedimento operoso): jeśli nie zapłacisz całości w terminie, reżim kończy się od tego roku.

Co roku: Jedną płatnością w terminie salda IRPEF (30 czerwca).

Warto wiedzieć: 300 000 € rocznie (50 000 € za członka rodziny) przy przeprowadzkach od 1 stycznia 2026 r., mniej przy wcześniejszych. Jeśli zrezygnujesz z opcji po zapłaceniu za dany rok, kwotę można odzyskać lub zaliczyć na poczet innych podatków.

Jeśli wybrałeś reżim 7%, płacisz 7% dochodów zagranicznych za każdy rok jednorazowo formularzem F24, w terminie salda IRPEF: 30 czerwca następnego roku lub 30 lipca z odsetkami 0,40%. Jeśli nie zapłacisz albo zapłacisz tylko część, reżim się kończy, chyba że zapłacisz do terminu salda w następnym roku, z karami i odsetkami.

Co roku: Jedną płatnością w terminie salda IRPEF (30 czerwca).

Rezydenci podatkowi płacą IVIE od nieruchomości za granicą (1,06% wartości; główne mieszkanie jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa) oraz IVAFE od zagranicznych produktów finansowych (0,2%, 0,4% w rajach podatkowych) i rachunków (34,20 € rocznie, nic, jeśli średnie saldo w jednym banku wynosi 5000 € lub mniej). Kryptowaluty nieobjęte włoską opłatą skarbową podlegają podatkowi 0,2% ich wartości. Wszystko wylicza się w quadro RW lub W i płaci formularzem F24 w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Zaliczka równa się podatkowi z zeszłego roku: brak zaliczki poniżej 52 €, całość w listopadzie poniżej 257,52 €. Nie płaci się IVIE w kwocie 200 € lub mniejszej ani podatku w kwocie 12 € lub mniejszej. Podatek majątkowy lub od nieruchomości zapłacony za granicą od danego aktywa się odlicza; nieruchomości w UE lub EOG wycenia się według lokalnej wartości katastralnej. Osoby, które wybrały podatek ryczałtowy lub 7%, nie płacą żadnego z nich.

Zyski z kryptowalut oraz dochody z ich posiadania są opodatkowane stawką 26%, jeśli powstały do 2025 r., i 33% od 1 stycznia 2026 r., zamiast IRPEF, od 2025 r. bez kwoty wolnej. Tokeny e-pieniądza w euro (stablecoiny w pełni zabezpieczone w euro) pozostają przy 26%, a wymiana euro na nie i z powrotem po wartości nominalnej nie jest zbyciem. Zyski wykazuje się w quadro RT (Redditi PF) lub T (730) i płaci formularzem F24 razem z saldem IRPEF; zaliczki nie ma.

Co roku: Razem z saldem IRPEF: 30 czerwca (lub 30 lipca z 0,40%) roku następującego po roku osiągnięcia zysku.

Warto wiedzieć: Stawka zależy od daty osiągnięcia zysku: kryptowaluty kupione dawno temu i sprzedane w 2026 r. płacą 33%. Straty pomniejszają zyski z kolejnych czterech lat, jeśli zostały wykazane w roku ich powstania. Zysków opodatkowanych przez włoskiego pośrednika nie deklaruje się ponownie. Kryptowaluty przechowywane za granicą lub we własnym portfelu również wykazuje się w quadro RW lub W.

Podatek od włoskiego czynszu, IRPEF lub cedolare secca, płaci się w terminach dla rezydentów: saldo i dwie zaliczki (40% i 60%; przy cedolare zaliczka wynosi 100% podatku z zeszłego roku). Zapłać formularzem F24 przez włoski bank, pocztę lub online; bez włoskiego rachunku przelewem w euro na rzecz włoskiego Skarbu Państwa, podając codice fiscale, kod płatności podatku i rok.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Agenzia podaje rachunek dla każdego kodu płatności; zachowaj potwierdzenie. W pierwszym roku zaliczka na cedolare nie jest należna.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

Artigiani (rzemieślnicy) i commercianti (handlowcy) ubezpieczeni w INPS płacą stałą roczną składkę od minimalnego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają: za 2026 r. 4521,36 € dla artigiani i 4611,64 € dla commercianti (24% i 24,48% od 18 808 €, plus 0,62 € miesięcznie na macierzyństwo), w czterech ratach formularzem F24 online. INPS udostępnia gotowe formularze F24 w Twoim Cassetto previdenziale. Składki od dochodu powyżej minimum płaci się razem z podatkiem dochodowym.

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada i 16 lutego.

Warto wiedzieć: Emeryci powyżej 65 lat pobierający już emeryturę z INPS płacą połowę. Forfettari mogą wnioskować o obniżkę o 35%, a osoby ubezpieczone po raz pierwszy w 2025 r. mogły wnioskować o 50%. INPS ustala kwoty na 2027 r. na początku 2027 r.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli Twój obrót w zeszłym roku wyniósł najwyżej 500 000 € (wolne zawody i usługi) lub 800 000 € (inna działalność), możesz rozliczać VAT (IVA) kwartalnie: każdy z pierwszych trzech kwartałów do 16. dnia drugiego miesiąca po nim, plus 1% odsetek, formularzem F24 online; czwarty razem z rocznym saldem do 16 marca. Kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na następny kwartał (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 listopada).

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia i 16 listopada; czwarty kwartał do 16 marca następnego roku.

Warto wiedzieć: Odsetek 1% nie dolicza się do grudniowej zaliczki na VAT.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

730 to uproszczone zeznanie dla pracowników, emerytów i innych osób bez partita IVA (najem, dochody kapitałowe, praca okazjonalna). Wskaż pracodawcę lub instytucję wypłacającą emeryturę, a rozliczą je w Twoim wynagrodzeniu: zwrot zwykle od lipca (w przypadku emerytów od sierpnia lub września) albo potrącenie podatku. Przy złożeniu 'senza sostituto' (bez nich) zwroty wypłaca Agenzia od grudnia, a ewentualny podatek płaci się formularzem F24 w terminach Redditi PF.

Co roku: Do 30 września roku następującego po roku uzyskania dochodu.

Warto wiedzieć: Nie musisz składać zeznania, jeśli na przykład Twoim jedynym dochodem było wynagrodzenie lub emerytura opodatkowane u źródła przez jednego pracodawcę lub jedną instytucję emerytalną, oraz główne mieszkanie, albo jeśli Twój podatek netto wynosi 10,33 € lub mniej. Musisz złożyć zeznanie, nawet jeśli Twoim jedynym dochodem był czynsz w reżimie cedolare secca lub jeśli Twoje dodatki nie zostały pobrane.

Jeśli pobierasz zagraniczną emeryturę i przenosisz rezydencję podatkową do miejscowości liczącej do 30 000 mieszkańców na Sycylii, w Kalabrii, na Sardynii, w Kampanii, Basilicacie, Abruzji, Molise lub Apulii albo do miejscowości dotkniętej trzęsieniami ziemi z 2009 lub 2016 r., możesz płacić 7% od wszystkich dochodów zagranicznych zamiast IRPEF, za ten rok i dziewięć następnych. Nie możesz być rezydentem Włoch w ciągu poprzednich pięciu lat i musisz przybyć z kraju, który ma z Włochami umowę o współpracy administracyjnej.

Co roku: Tylko w zeznaniu (730 lub Redditi PF) za rok przeprowadzki.

Warto wiedzieć: Do 6 kwietnia 2026 r. limit wynosił 20 000 mieszkańców. Dochody z krajów, które wyłączysz, są opodatkowane na zwykłych zasadach; przeprowadzka do miejscowości spoza programu lub za granicę kończy reżim.

Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch (od 2024 r.), aby tu pracować, opodatkowane jest tylko 50% Twoich włoskich dochodów z pracy najemnej lub z wolnego zawodu, do 600 000 € rocznie, za ten rok i cztery następne. Nie możesz być tu rezydentem w ciągu poprzednich trzech lat, musisz zobowiązać się do pozostania przez cztery lata, pracować głównie we Włoszech i mieć wysokie kwalifikacje lub specjalizację. Pracodawcy zwykle stosują ulgę w wynagrodzeniu; w przeciwnym razie lub jeśli jesteś samozatrudniony, skorzystaj z niej w zeznaniu.

Co roku: Poproś pracodawcę, gdy zaczynasz pracę; w przeciwnym razie skorzystaj z ulgi w zeznaniu za ten rok.

Warto wiedzieć: Opodatkowane jest tylko 40%, jeśli przeprowadzasz się z małoletnim dzieckiem albo masz lub adoptujesz dziecko w trakcie reżimu. Trzy lata zmieniają się w sześć lub siedem, jeśli pracujesz dla tego samego pracodawcy lub grupy co za granicą. Jeśli wyjedziesz przed upływem czterech lat, zwracasz ulgę z odsetkami.

Rezydenci podatkowi wykazują w zeznaniu rachunki, inwestycje, nieruchomości i inne aktywa, które posiadali w danym roku za granicą, oraz swoje kryptowaluty, gdziekolwiek są przechowywane (chyba że włoski pośrednik opodatkowuje je u źródła), nawet jeśli do 31 grudnia zostały zamknięte lub sprzedane: w quadro RW (Redditi PF) lub W (730), które służą też do wyliczenia IVIE, IVAFE i podatku od wartości kryptowalut. Lokaty i rachunki bieżące, których łączne saldo nigdy w ciągu roku nie przekroczyło 15 000 €, się pomija, chyba że należny jest IVAFE.

Co roku: Razem z zeznaniem: do 30 września przy 730, do 31 października przy Redditi PF.

Warto wiedzieć: Za pominięcia grozi kara od 3% do 15% niezadeklarowanych kwot (od 6% do 30% w rajach podatkowych), 258 €, jeśli zeznanie zostanie złożone w ciągu 90 dni. Współwłaściciele deklarują całe aktywo i swój udział, podobnie jak każdy, kto może dysponować rachunkiem. Niezmienionych nieruchomości zagranicznych nie trzeba wykazywać ponownie; IVIE od nich jest nadal należny.

Każda e-faktura powyżej 77,47 € bez VAT (faktury osób w forfettario lub usługi zwolnione z VAT) podlega opłacie skarbowej 2 €, oznaczanej w pliku. Co kwartał Agenzia wyświetla je w portalu 'Fatture e corrispettivi', dodając te, którym brakuje oznaczenia; zapłać tam całość poleceniem zapłaty lub formularzem F24. Pierwszy kwartał poniżej 5000 € można zapłacić razem z drugim, a pierwsze półrocze poniżej 5000 € razem z trzecim kwartałem.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i 28 lutego (29 w roku przestępnym).

Warto wiedzieć: Do końca miesiąca następującego po kwartale możesz usunąć z listy fakturę, która Twoim zdaniem nie podlega opłacie. Jeśli zapłacisz z opóźnieniem lub wcale, Agenzia wysyła na Twój adres PEC wezwanie z opłatą, karą i odsetkami do zapłaty w ciągu 30 dni.

W reżimie zwykłym co kwartał wysyłasz do Agenzia online zestawienie rozliczeń VAT (IVA), do ostatniego dnia drugiego miesiąca po kwartale (30 września za drugi). Zestawienie za czwarty kwartał można zamiast tego zawrzeć w rocznej deklaracji VAT, jeśli zostanie wysłana do końca lutego. Wysyłaj je nawet przy przeniesionej nadwyżce, ale nie wtedy, gdy nie ma nic do zgłoszenia. Forfettari go nie wysyłają.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i koniec lutego.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli złożone 730 wymaga poprawki, a zmiana oznacza wyższy zwrot, niższy podatek lub brak zmiany, złóż 730 integrativo przez CAF lub uprawnionego specjalistę. Jeśli oznacza wyższy podatek, użyj Redditi PF: 'correttivo' w jego terminie, 'integrativo' po nim. Jeśli pracodawca nie może rozliczyć Twojego 730, bo zmieniłeś lub straciłeś pracę, wskaż nowego pracodawcę albo jego brak w 730 integrativo 'typu 2' online.

Co roku: Do 25 października roku złożenia zeznania (26 października w 2026 r., bo 25. wypadał w niedzielę).

Warto wiedzieć: Przy Redditi correttivo, które podwyższa Twój podatek, płacisz dodatkowy podatek, odsetki i obniżoną karę (ravvedimento operoso).

Jeśli mieszkasz za granicą i miałeś włoskie dochody, na przykład z najmu, składasz Redditi PF (730 nie jest dla Ciebie dostępne). Niewynajmowany dom jest objęty IMU zamiast podatku dochodowego: jeśli to Twój jedyny włoski dochód, nie musisz składać zeznania; czynsz w reżimie cedolare secca nadal trzeba zadeklarować. Złóż zeznanie online (samodzielnie z unijną tożsamością eIDAS albo przez włoskiego księgowego lub CAF) lub listem poleconym do Centro Operativo di Venezia, prowadzonego przez Agenzia.

Co roku: Do 31 października roku następującego po roku uzyskania dochodu lub do następnego dnia roboczego.

Warto wiedzieć: Potrzebujesz codice fiscale, który wydaje włoski konsulat. Nierezydenci nie mają odliczenia z tytułu głównego mieszkania, chyba że co najmniej 75% ich dochodów pochodzi z Włoch i w kraju zamieszkania nie korzystają z podobnej ulgi. Regionalne i gminne dodatki do IRPEF dotyczą również ich.

Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch po co najmniej dziewięciu z ostatnich dziesięciu lat jako nierezydent, możesz zamiast IRPEF od dochodów zagranicznych płacić stałą roczną kwotę: 300 000 € przy przeprowadzkach od 1 stycznia 2026 r., plus 50 000 € za każdego objętego członka rodziny. Wybierz tę opcję w Redditi PF za rok przeprowadzki lub następny; ustawa wymaga najpierw pozytywnej interpretacji (interpello), którą Agenzia uważa za opcjonalną. Reżim trwa do 15 lat.

Co roku: W zeznaniu za rok przeprowadzki lub za następny.

Warto wiedzieć: Przeprowadzki od 11 sierpnia 2024 r. do końca 2025 r.: 200 000 €; wcześniejsze: 100 000 €; 25 000 € za członka rodziny przed 2026 r. W tym czasie bez quadro RW, IVIE i IVAFE. Kwalifikowane udziały sprzedane w ciągu pierwszych pięciu lat oraz dochody z krajów, które wyłączysz, są opodatkowane na zwykłych zasadach.

Jeśli pobierasz zagraniczną emeryturę i przenosisz rezydencję podatkową do miejscowości liczącej do 30 000 mieszkańców na Sycylii, w Kalabrii, na Sardynii, w Kampanii, Basilicacie, Abruzji, Molise lub Apulii albo do miejscowości dotkniętej trzęsieniami ziemi z 2009 lub 2016 r., możesz płacić 7% od wszystkich dochodów zagranicznych zamiast IRPEF, za ten rok i dziewięć następnych. Nie możesz być rezydentem Włoch w ciągu poprzednich pięciu lat i musisz przybyć z kraju, który ma z Włochami umowę o współpracy administracyjnej.

Co roku: Tylko w zeznaniu (730 lub Redditi PF) za rok przeprowadzki.

Warto wiedzieć: Do 6 kwietnia 2026 r. limit wynosił 20 000 mieszkańców. Dochody z krajów, które wyłączysz, są opodatkowane na zwykłych zasadach; przeprowadzka do miejscowości spoza programu lub za granicę kończy reżim.

Jeśli przenosisz rezydencję podatkową do Włoch (od 2024 r.), aby tu pracować, opodatkowane jest tylko 50% Twoich włoskich dochodów z pracy najemnej lub z wolnego zawodu, do 600 000 € rocznie, za ten rok i cztery następne. Nie możesz być tu rezydentem w ciągu poprzednich trzech lat, musisz zobowiązać się do pozostania przez cztery lata, pracować głównie we Włoszech i mieć wysokie kwalifikacje lub specjalizację. Pracodawcy zwykle stosują ulgę w wynagrodzeniu; w przeciwnym razie lub jeśli jesteś samozatrudniony, skorzystaj z niej w zeznaniu.

Co roku: Poproś pracodawcę, gdy zaczynasz pracę; w przeciwnym razie skorzystaj z ulgi w zeznaniu za ten rok.

Warto wiedzieć: Opodatkowane jest tylko 40%, jeśli przeprowadzasz się z małoletnim dzieckiem albo masz lub adoptujesz dziecko w trakcie reżimu. Trzy lata zmieniają się w sześć lub siedem, jeśli pracujesz dla tego samego pracodawcy lub grupy co za granicą. Jeśli wyjedziesz przed upływem czterech lat, zwracasz ulgę z odsetkami.

Rezydenci podatkowi wykazują w zeznaniu rachunki, inwestycje, nieruchomości i inne aktywa, które posiadali w danym roku za granicą, oraz swoje kryptowaluty, gdziekolwiek są przechowywane (chyba że włoski pośrednik opodatkowuje je u źródła), nawet jeśli do 31 grudnia zostały zamknięte lub sprzedane: w quadro RW (Redditi PF) lub W (730), które służą też do wyliczenia IVIE, IVAFE i podatku od wartości kryptowalut. Lokaty i rachunki bieżące, których łączne saldo nigdy w ciągu roku nie przekroczyło 15 000 €, się pomija, chyba że należny jest IVAFE.

Co roku: Razem z zeznaniem: do 30 września przy 730, do 31 października przy Redditi PF.

Warto wiedzieć: Za pominięcia grozi kara od 3% do 15% niezadeklarowanych kwot (od 6% do 30% w rajach podatkowych), 258 €, jeśli zeznanie zostanie złożone w ciągu 90 dni. Współwłaściciele deklarują całe aktywo i swój udział, podobnie jak każdy, kto może dysponować rachunkiem. Niezmienionych nieruchomości zagranicznych nie trzeba wykazywać ponownie; IVIE od nich jest nadal należny.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

Artigiani (rzemieślnicy) i commercianti (handlowcy) ubezpieczeni w INPS płacą stałą roczną składkę od minimalnego dochodu, niezależnie od tego, ile zarabiają: za 2026 r. 4521,36 € dla artigiani i 4611,64 € dla commercianti (24% i 24,48% od 18 808 €, plus 0,62 € miesięcznie na macierzyństwo), w czterech ratach formularzem F24 online. INPS udostępnia gotowe formularze F24 w Twoim Cassetto previdenziale. Składki od dochodu powyżej minimum płaci się razem z podatkiem dochodowym.

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada i 16 lutego.

Warto wiedzieć: Emeryci powyżej 65 lat pobierający już emeryturę z INPS płacą połowę. Forfettari mogą wnioskować o obniżkę o 35%, a osoby ubezpieczone po raz pierwszy w 2025 r. mogły wnioskować o 50%. INPS ustala kwoty na 2027 r. na początku 2027 r.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

Jeśli Twój obrót w zeszłym roku wyniósł najwyżej 500 000 € (wolne zawody i usługi) lub 800 000 € (inna działalność), możesz rozliczać VAT (IVA) kwartalnie: każdy z pierwszych trzech kwartałów do 16. dnia drugiego miesiąca po nim, plus 1% odsetek, formularzem F24 online; czwarty razem z rocznym saldem do 16 marca. Kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na następny kwartał (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 listopada).

Co roku: 16 maja, 20 sierpnia i 16 listopada; czwarty kwartał do 16 marca następnego roku.

Warto wiedzieć: Odsetek 1% nie dolicza się do grudniowej zaliczki na VAT.

Do 30 listopada płacisz formularzem F24 drugą zaliczkę na tegoroczny IRPEF: pozostałe 60% (50%, jeśli podlegasz ISA) lub całą zaliczkę, jeśli jest niższa niż 257,52 €. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę lub instytucję emerytalną potrąca się ją z listopadowego wynagrodzenia. Możesz zapłacić mniej, jeśli spodziewasz się w tym roku niższego podatku.

Co roku: 30 listopada.

Warto wiedzieć: Nie można jej rozłożyć na raty. Jeśli pracodawca rozlicza Twoje 730, poinformuj go na piśmie do 10 października, aby potrącił mniej lub nic. Tylko za 2023 i 2024 r. posiadacze partita IVA z przychodami do 170 000 € mogli ją zapłacić do 16 stycznia lub w pięciu miesięcznych ratach; za 2026 r. nie ma takiego przepisu.

Rezydenci podatkowi płacą IVIE od nieruchomości za granicą (1,06% wartości; główne mieszkanie jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa) oraz IVAFE od zagranicznych produktów finansowych (0,2%, 0,4% w rajach podatkowych) i rachunków (34,20 € rocznie, nic, jeśli średnie saldo w jednym banku wynosi 5000 € lub mniej). Kryptowaluty nieobjęte włoską opłatą skarbową podlegają podatkowi 0,2% ich wartości. Wszystko wylicza się w quadro RW lub W i płaci formularzem F24 w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Zaliczka równa się podatkowi z zeszłego roku: brak zaliczki poniżej 52 €, całość w listopadzie poniżej 257,52 €. Nie płaci się IVIE w kwocie 200 € lub mniejszej ani podatku w kwocie 12 € lub mniejszej. Podatek majątkowy lub od nieruchomości zapłacony za granicą od danego aktywa się odlicza; nieruchomości w UE lub EOG wycenia się według lokalnej wartości katastralnej. Osoby, które wybrały podatek ryczałtowy lub 7%, nie płacą żadnego z nich.

W 2025 r. posiadacze kryptowalut mogli przyjąć wartość każdego aktywa na 1 stycznia 2025 r. jako jego koszt podatkowy, płacąc od niej 18% do 1 grudnia 2025 r. lub w maksymalnie trzech równych rocznych ratach, z odsetkami 3% rocznie od drugiej i trzeciej. Jeśli wybrałeś raty, pozostałe płaci się formularzem F24 do 30 listopada w kolejnych latach.

Co roku: Roczne raty od 30 listopada 2025 r.

Warto wiedzieć: Tylko dla osób, które dokonały wyboru w 2025 r. i zdecydowały się na raty. Przeszacowany koszt nie może dać straty podlegającej odliczeniu.

Samozatrudnieni specjaliści bez własnego funduszu emerytalnego (cassa) płacą składki do Gestione separata INPS od dochodów z działalności zawodowej: 26,07% w 2026 r. lub 24%, jeśli mają już emeryturę lub inne obowiązkowe ubezpieczenie. Wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF, od dochodu do 122 295 € w 2026 r.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Pełny rok stażu emerytalnego w 2026 r. wymaga co najmniej 4903,25 € składek (26,07% minimalnego dochodu 18 808 €). INPS ustala stawki na 2027 r. na początku 2027 r.

Powyżej minimalnego dochodu (18 808 € w 2026 r.) artigiani płacą dodatkowo 24%, a commercianti 24,48% od nadwyżki, 25% lub 25,48% powyżej 56 224 €, do rocznego limitu (2026: 93 707 € lub 122 295 €, jeśli po raz pierwszy ubezpieczono Cię od 1996 r.). Składki te liczy się od wszystkich dochodów z działalności gospodarczej, nie tylko z zarejestrowanej działalności; wylicza się je w zeznaniu podatkowym i płaci formularzem F24 online w terminach IRPEF.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Czerwcową płatność można rozłożyć na raty, wszystkie płatne do 16 grudnia.

Każda e-faktura powyżej 77,47 € bez VAT (faktury osób w forfettario lub usługi zwolnione z VAT) podlega opłacie skarbowej 2 €, oznaczanej w pliku. Co kwartał Agenzia wyświetla je w portalu 'Fatture e corrispettivi', dodając te, którym brakuje oznaczenia; zapłać tam całość poleceniem zapłaty lub formularzem F24. Pierwszy kwartał poniżej 5000 € można zapłacić razem z drugim, a pierwsze półrocze poniżej 5000 € razem z trzecim kwartałem.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i 28 lutego (29 w roku przestępnym).

Warto wiedzieć: Do końca miesiąca następującego po kwartale możesz usunąć z listy fakturę, która Twoim zdaniem nie podlega opłacie. Jeśli zapłacisz z opóźnieniem lub wcale, Agenzia wysyła na Twój adres PEC wezwanie z opłatą, karą i odsetkami do zapłaty w ciągu 30 dni.

W reżimie zwykłym co kwartał wysyłasz do Agenzia online zestawienie rozliczeń VAT (IVA), do ostatniego dnia drugiego miesiąca po kwartale (30 września za drugi). Zestawienie za czwarty kwartał można zamiast tego zawrzeć w rocznej deklaracji VAT, jeśli zostanie wysłana do końca lutego. Wysyłaj je nawet przy przeniesionej nadwyżce, ale nie wtedy, gdy nie ma nic do zgłoszenia. Forfettari go nie wysyłają.

Co roku: 31 maja, 30 września, 30 listopada i koniec lutego.

Podatek od włoskiego czynszu, IRPEF lub cedolare secca, płaci się w terminach dla rezydentów: saldo i dwie zaliczki (40% i 60%; przy cedolare zaliczka wynosi 100% podatku z zeszłego roku). Zapłać formularzem F24 przez włoski bank, pocztę lub online; bez włoskiego rachunku przelewem w euro na rzecz włoskiego Skarbu Państwa, podając codice fiscale, kod płatności podatku i rok.

Co roku: Saldo i pierwsza zaliczka do 30 czerwca (30 lipca z 0,40%), druga zaliczka do 30 listopada.

Warto wiedzieć: Agenzia podaje rachunek dla każdego kodu płatności; zachowaj potwierdzenie. W pierwszym roku zaliczka na cedolare nie jest należna.

Czerwcowe saldo i pierwszą zaliczkę możesz rozłożyć na równe miesięczne raty: pierwsza w zwykłym terminie, pozostałe 16. dnia każdego miesiąca, wszystkie do 16 grudnia. Każda rata po pierwszej jest oprocentowana na 4% rocznie (0,33% miesięcznie), a odsetki płaci się osobno w F24. Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę o raty wnioskujesz w zeznaniu; są potrącane z wynagrodzenia.

Co roku: 16. dnia każdego miesiąca po pierwszej płatności; ostatnia do 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Przy 730 rozliczanym przez pracodawcę: od 2 do 6 rat (do 5 w przypadku emerytów); bez niego od 2 do 7. Listopadowej zaliczki nigdy nie można rozłożyć na raty.

W reżimie zwykłym naliczasz VAT (IVA) i odliczasz VAT od zakupów firmowych. Do 16. dnia każdego miesiąca płacisz różnicę za poprzedni miesiąc formularzem F24 online; kwotę 100 € lub mniejszą przenosi się na kolejny okres (należy ją zapłacić najpóźniej do 16 grudnia). Specjaliści i małe firmy mogą zamiast tego wybrać płatności kwartalne. Forfettari nie dokonują okresowych płatności VAT.

Co roku: Do 16. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (VAT za grudzień do 16 stycznia).

Warto wiedzieć: Zaliczka zapłacona do 27 grudnia zalicza się na poczet VAT za grudzień.

IMU to roczny podatek od posiadania nieruchomości, płacony na rzecz comune, w którym się ona znajduje. Twoje główne mieszkanie (w którym jesteś zameldowany i mieszkasz) jest zwolnione, chyba że jest to nieruchomość luksusowa (A/1, A/8, A/9); inne domy są opodatkowane, wynajmowane czy puste, także gdy właściciel mieszka za granicą. Wylicz go na podstawie stawek Twojego comune na stronie ministerstwa finansów i zapłać połowę do 16 czerwca, a resztę do 16 grudnia albo całość do 16 czerwca, formularzem F24 lub blankietem pocztowym (z zagranicy, jeśli nie możesz użyć F24, przelewem na rzecz comune).

Co roku: Co roku 16 czerwca i 16 grudnia.

Warto wiedzieć: Czerwiec: połowa rocznego podatku według zeszłorocznych stawek; grudzień: reszta, według stawek opublikowanych przez comune do 28 października. Nieruchomość wynajmowana na umowie concordato płaci 75%; dom bezpłatnie użyczony dziecku lub rodzicowi, który w nim mieszka, płaci połowę, pod pewnymi warunkami. Włosi wpisani do AIRE od 2020 r. nie mają zwolnienia dla głównego mieszkania.

Do 27 grudnia podatnicy VAT (IVA) w reżimie zwykłym płacą formularzem F24 online zaliczkę na VAT za grudzień (płacący miesięcznie) lub za czwarty kwartał (płacący kwartalnie): 88% kwoty za ten okres z zeszłego roku, 88% przewidywanej kwoty za ten rok, jeśli jest niższa, lub VAT od transakcji od 1 do 20 grudnia (od 1 października do 20 grudnia dla płacących kwartalnie). Poniżej 103,29 € zaliczka nie jest należna.

Co roku: Co roku do 27 grudnia.

Warto wiedzieć: W 2025 r. termin zaliczki przypadał 29 grudnia, ponieważ 27 grudnia wypadał w sobotę.