Wat zijn de fiscale gevolgen voor houders van een Digital Nomad Visa?
Breng je meer dan 183 dagen van een kalenderjaar in Spanje door, dan word je fiscale inwoner. Dit betekent dat de Spaanse inkomstenbelasting van toepassing is op je wereldwijde inkomensgrondslag tegen progressieve tarieven die oplopen tot 47%. Het alternatief is het Beckham Law, dat daadwerkelijke fiscale voordelen biedt aan mensen die hiervoor in aanmerking komen.
Fiscale inwoner worden in Spanje
Fiscale inwoner worden gebeurt automatisch en vereist geen enkele aanvraag. Breng je meer dan 183 dagen door op Spaanse bodem in een kalenderjaar, dan ben je het, ongeacht je nationaliteit.
Dit geldt ook als je belangrijkste economische activiteit zich in Spanje bevindt. Omdat deze vergunning vereist dat je hier daadwerkelijk woont, worden de meeste houders in hun eerste volledige jaar automatisch fiscale inwoner. Dat is de standaardregel; alles hieronder is de uitzondering die je zelf kiest.
Wat de Beckham Law precies inhoudt
Het speciale regime voor verplaatste werknemers, vastgelegd in artikel 93 van Ley 35/2006, stelt gekwalificeerde personen in staat om onder het regime voor niet-inwoners te worden belast, terwijl ze toch inwonerstatus behouden. De hoofdregel is een vlaktarief van 24% op arbeidsinkomen tot €600.000 en 47% boven dat bedrag.
Hier volgt het deel dat bijna overal verkeerd wordt beschreven, inclusief in onze eigen gids voor het Spaanse visum, wat we hier corrigeren.
De Beckham Law maakt je buitenlandse salaris niet vrij van Spaanse belasting. Artikel 93.2.a stelt dat al het arbeidsinkomen dat tijdens dit regime wordt verdiend, wordt beschouwd als in Spanje verkregen. Je salaris uit de VS of het VK wordt vanaf de eerste euro belast tegen 24%.
Wat het regime wel beschermt, is buitenlands inkomen uit niet-arbeidsactiviteiten. Buitenlandse dividenden, rente, vermogenswinsten en huurinkomsten uit buitenlandse onroerende goederen vallen buiten de Spaanse belasting zolang je onder dit regime valt. Ook ben je vrijgesteld van het indienen van Modelo 720, en de vermogensbelasting is alleen van toepassing op Spaanse activa.
De fiscale voordelen zijn dus reëel, maar verschillen van wat de meeste gidsen beschrijven.
Voor wie is het regime geschikt en voor wie niet?
Je moet de vijf voorgaande belastingjaren niet inwoner van Spanje zijn geweest en je verhuizing moet het gevolg zijn van een kwalificerende activiteit.
| Profiel |
Beckham Law beschikbaar? |
| Werknemer van een buitenlands bedrijf, met deze vergunning |
Over het algemeen wel |
| Bedrijfsdirecteur met minder dan 25% in een vermogenshoudende vennootschap |
Ja, onder voorwaarden |
| Oprichter met een door ENISA gecertificeerd innovatief project |
Ja |
| Hoogopgeleid professional in dienst van gecertificeerde startups of actief in R&D |
Ja, onder inkomensvoorwaarden |
| Gewone zzp’er, standaard registratie als freelancer |
Nee |
Die laatste regel is de valkuil. De zelfstandige route die voor veel Amerikanen het socialezekerheidsprobleem oplost, sluit tegelijkertijd de toegang tot het vlaktarief af. Gewone freelancers betalen progressieve inkomstenbelasting volgens de IRPF-schaal, plus bijdragen als zelfstandige.
Kies je immigratieroute nooit zonder deze afweging te maken.
De deadline die niet kan worden verlengd
Je kiest voor het fiscale regime door Modelo 149 in te dienen binnen zes maanden na je inschrijving in de Spaanse sociale zekerheid, of na de documentatie die je in staat stelt je oorspronkelijke dekking te behouden.
De termijn loopt niet vanaf je aankomst, de datum van je contract of je eerste werkdag. De administratieve praktijk heeft vastgesteld dat de inschrijvingsdatum hiervoor geldt. Dit is belangrijk voor freelancers, wier RETA-registratie soms weken na aankomst plaatsvindt.
De deadline is absoluut. Er zijn geen verlengingen of overmacht. Een Modelo 149 die één dag te laat wordt ingediend, wordt behandeld alsof deze nooit is ingediend. Eenmaal binnen het regime dien je jaarlijks Modelo 151 in in plaats van de gewone inkomstenbelastingaangifte.
Jaar zeven
Het regime geldt voor het jaar van aankomst plus nog vijf jaar, dus in totaal zes belastingjaren. Op 1 januari van jaar zeven word je een gewone fiscale inwoner, waarbij wereldwijd inkomen, vermogensbelasting en Modelo 720 allemaal tegelijk in werking treden.
Als dit voor jou relevant is, bespreek het dan al in jaar vier.
Als je een Amerikaanse burger bent
Je blijft een Amerikaanse federale belastingaangifte indienen, waar je ook woont. De Foreign Earned Income Exclusion en de Foreign Tax Credit werken ongemakkelijk samen met het Spaanse vlaktarief, en het verkeerd toepassen ervan kan in beide richtingen duur uitpakken. Raadpleeg een Amerikaanse CPA die gespecialiseerd is in expat-belastingaangiften.
