Hvilke skattemæssige konsekvenser har indehavere af Digital Nomad Visa?
Opholder du dig mere end 183 dage om året i Spanien, bliver du automatisk skattemæssigt hjemsted i landet. Det betyder, at spansk skat gælder for din globale indkomstskat med progressive satser op til 47 %. Beckham Law udgør et alternativ og giver reelle skattefordele til kvalificerede personer.
At blive skattemæssigt hjemmehørende i Spanien
At blive skattemæssigt hjemmehørende sker automatisk og kræver ingen ansøgning. Opholder du dig mere end 183 dage på spansk territorium i løbet af et kalenderår, er du det uanset dit pas. Det samme gælder, hvis dit primære økonomiske aktivitetscentrum ligger i Spanien. Da dette opholdstilladelse forudsætter, at du faktisk bor her, ender de fleste indehavere med at blive skattemæssigt hjemmehørende i deres første fulde år. Det er standarden, og alt det nedenstående er den undtagelse, du selv vælger at benytte dig af.
Hvad Beckham Law egentlig gør
Den særlige ordning for flyttet arbejdskraft i artikel 93 i Ley 35/2006 giver kvalificerede personer mulighed for at blive beskattet efter reglerne for ikke-hjemmehørende, samtidig med at de bevarer status som hjemmehørende. Hovedreglen er en flad skattesats på 24 % på erhvervsindkomst op til €600.000 og 47 % over dette beløb.
Nu til den del, der ofte beskrives forkert – også i vores egen guide til spansk visum, hvilket vi retter her.
Beckham Law gør ikke din udenlandske løn fritaget for spansk skat. Artikel 93.2.a fastslår, at al erhvervsindkomst, der opnås under ordningen, anses for at være erhvervet på spansk territorium. Din amerikanske eller britiske løn beskattes således med 24 % fra første euro.
Det, ordningen beskytter, er udenlandsk indkomst, der ikke stammer fra erhverv. Udenlandske udbytter, renter, kapitalgevinster og lejeindtægter fra ejendom i udlandet er fritaget for spansk skat, mens du er omfattet af ordningen. Du er også fritaget for at indberette via Modelo 720, og formueskat gælder kun for aktiver i Spanien.
De skattefordele, der følger med, er således reelle, men de adskiller sig fra, hvad de fleste guider beskriver.
Hvem kan vælge ordningen, og hvem kan ikke
Du skal have været skattemæssigt hjemmehørende uden for Spanien i de fem foregående skatteår før flytningen, og flytningen skal være begrundet i en kvalificeret aktivitet.
| Profil |
Mulighed for Beckham Law? |
| Ansættelse i udenlandsk virksomhed med dette opholdstilladelse |
Generelt ja |
| Virksomhedsdirektør med mindre end 25 % ejerandel i et aktivholdende selskab |
Ja, under visse betingelser |
| Grundlægger med en ENISA-certificeret innovativ virksomhed |
Ja |
| Højt kvalificeret professionel ansat i certificerede startups eller inden for F&U |
Ja, under indkomstmæssige betingelser |
| Almindelig selvstændig erhvervsdrivende med standard registrering |
Nej |
Den sidste række er fælden. Den selvstændige løsning, der løser socialsikringsproblemet for mange amerikanere, er samtidig den, der lukker muligheden for den flade skattesats. Almindelige freelancere betaler progressiv indkomstskat efter IRPF-skalaen samt bidrag som selvstændig erhvervsdrivende.
Ingen bør vælge en immigrationsløsning uden at have prissat denne afvejning.
Den frist, der ikke kan forlænges
Du vælger skatteregimet ved at indsende Modelo 149 inden for seks måneder fra din registrering i det spanske socialsikringssystem eller fra den dokumentation, der giver dig mulighed for at opretholde din oprindelige dækning.
Fristen løber ikke fra din ankomst, din kontraktdato eller din første arbejdsdag. Administrativ praksis har fastslået dette i favør af registreringsdatoen. Det har betydning for freelancere, hvis RETA-registrering kan finde sted uger efter ankomsten.
Fristen er absolut. Der gives ingen forlængelser, heller ikke i tilfælde af force majeure. En Modelo 149 indsendt én dag for sent behandles som aldrig indsendet. Når du er omfattet af ordningen, indsender du årligt via Modelo 151 i stedet for den almindelige indkomstskatteangivelse.
År syv
Ordningen gælder i det år, du ankommer, plus yderligere fem år, hvilket giver i alt seks skatteår. Fra den 1. januar i år syv bliver du almindelig skattemæssigt hjemmehørende med global indkomst, formueskat og indberetning via Modelo 720 aktiveret på én gang.
Hvis dette har betydning for dig, bør det drøftes allerede i år fire.
Hvis du er amerikansk statsborger
Du skal fortsat indsende amerikansk føderal selvangivelse uanset hvor du bor. Den amerikanske Foreign Earned Income Exclusion og Foreign Tax Credit interagerer på en kompliceret måde med den flade spanske sats, og en forkert håndtering kan blive dyr i begge retninger. Tal med en amerikansk CPA, der har erfaring med udstationeringsangivelser.
