ما هي الآثار الضريبية المترتبة على حاملي تأشيرة البدوي الرقمي؟
إذا قضيت أكثر من 183 يوماً في إسبانيا خلال سنة تقويمية واحدة، تصبح مقيماً ضريبياً، مما يعني خضوع دخلك العالمي لأحكام الضريبة الإسبانية بموجب المعدلات التصاعدية التي تصل إلى 47%. أما نظام الضريبة بيكهام فهو البديل، ويوفر مزايا ضريبية حقيقية للأشخاص المؤهلين.
كيفية اكتساب صفة المقيم الضريبي في إسبانيا
اكتساب صفة المقيم الضريبي أمر تلقائي ولا يتطلب تقديم أي طلبات. فإذا قضيت أكثر من 183 يوماً في الأراضي الإسبانية خلال سنة تقويمية، تصبح مقيماً ضريبياً بغض النظر عن جنسيتك.
ينطبق الأمر نفسه إذا كان مركزك الرئيسي للنشاط الاقتصادي في إسبانيا. ونظراً لأن هذا التصريح يتطلب منك العيش فعلياً في البلاد، فإن معظم حامليه يصبحون مقيمين ضريبيين في السنة الكاملة الأولى لهم. وهذا هو الوضع الافتراضي، أما كل ما يلي فهو استثناء تختار الدخول فيه.
ما الذي يفعله نظام الضريبة بيكهام حقاً؟
النظام الخاص للعاملين المنقولين، بموجب المادة 93 من القانون 35/2006، يسمح للأشخاص المؤهلين بالخضوع للضريبة بموجب قواعد غير المقيمين مع الاحتفاظ بصفة المقيم. ويتمثل العنصر الرئيسي في معدل ضريبة ثابت قدره 24% على دخل العمل حتى 600,000 يورو، و47% فوق هذا المبلغ.
أما الجزء الذي يتم وصفه بشكل خاطئ في معظم الأماكن، بما في ذلك في دليلنا الخاص بتأشيرات إسبانيا، والذي نقوم بتصحيحه هنا.
نظام بيكهام لا يجعل راتبك الأجنبي معفى من الضريبة الإسبانية. فالمادة 93.2.أ تعتبر جميع دخول العمل المكتسبة أثناء سريان النظام على أنها مستحقة في الأراضي الإسبانية. وبالتالي، يخضع راتبك من الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة للضريبة الإسبانية بنسبة 24% من أول يورو.
أما ما يحميه النظام فهو الدخل الأجنبي غير المتعلق بالعمل. فالأرباح من الأسهم الأجنبية، والفوائد، والمكاسب الرأسمالية، وإيرادات العقارات الأجنبية تقع خارج نطاق الضريبة الإسبانية أثناء سريان النظام. كما أنك لست ملزماً بتقديم نموذج 720، وتطبق ضريبة الثروة فقط على الأصول الإسبانية.
إذاً، فإن المزايا الضريبية حقيقية، لكنها تختلف عما تصفه معظم الأدلة.
من يمكنه الاستفادة من النظام، ومن لا يمكنه ذلك؟
يجب ألا تكون مقيماً ضريبياً في إسبانيا خلال السنوات الخمس الضريبية السابقة للانتقال، ويجب أن يكون الانتقال ناتجاً عن نشاط مؤهل.
| الملف الشخصي |
هل نظام بيكهام متاح؟ |
| موظف في شركة أجنبية بموجب هذا التصريح |
نعم بشكل عام |
| مدير شركة، إذا لم تتجاوز حصته 25% في شركة استثمارية |
نعم، وفقاً للشروط |
| مؤسس لشركة مبتكرة معتمدة من ENISA |
نعم |
| محترف مؤهل يعمل في شركات ناشئة معتمدة أو في مجال البحث والتطوير |
نعم، وفقاً لشروط الدخل |
| مؤسسة ذاتية العمل العادية، التسجيل القياسي كمستقل |
لا |
السطر الأخير هو الفخ. فطريقة العمل الحر التي تحل مشكلة الضمان الاجتماعي للعديد من الأمريكيين هي نفسها الطريقة التي تغلق الباب أمام المعدل الضريبي الثابت. فالمؤسسات الفردية تدفع ضريبة الدخل بموجب مقياس IRPF التصاعدي بالإضافة إلى مساهمات العاملين لحسابهم الخاص.
يجب على أحد ألا يختار طريقه للهجرة دون تقييم هذا التبديل.
الموعد النهائي الذي لا يمكن تمديده
تختار النظام الضريبي من خلال تقديم النموذج 149، خلال ستة أشهر من تاريخ تسجيلك في الضمان الاجتماعي الإسباني، أو من تاريخ الوثائق التي تسمح لك بالاحتفاظ بالتغطية الأصلية.
لا يبدأ سريان الموعد من تاريخ وصولك، أو تاريخ عقدك، أو يوم عملك الأول. وقد استقرت المذاهب الإدارية لصالح تاريخ التسجيل. وهذا الأمر مهم للمؤسسات الفردية، إذ يمكن تسجيلهم في RETA بعد أسابيع من وصولهم.
الموعد النهائي مطلق. لا يوجد تمديدات، ولا حالات قوة قاهرة. إذا تم تقديم النموذج 149 يوماً واحداً بعد الموعد، يعامل كما لو لم يتم تقديمه أبداً. وبعد الدخول في النظام، تقدم الإقرار السنوي باستخدام النموذج 151 بدلاً من الإقرار الضريبي العادي لدخل IRPF.
السنة السابعة
يدوم النظام لمدة سنة وصولك بالإضافة إلى خمس سنوات أخرى، مما يعني ست سنوات ضريبية إجمالاً. وفي 1 يناير من السنة السابعة، تصبح مقيماً ضريبياً عادياً، مع خضوع جميع دخلك العالمي، وضريبة الثروة، والنموذج 720 للضريبة فوراً.
إذا كان هذا الأمر سيؤثر عليك، فأنت بحاجة إلى مناقشة الأمر في السنة الرابعة.
إذا كنت مواطناً أمريكياً
ستظل تقدم الإقرار الضريبي الفيدرالي الأمريكي بغض النظر عن مكان إقامتك. ويتفاعل استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي مع الائتمان الضريبي الأجنبي بشكل معقد مع المعدل الثابت الإسباني، ويمكن أن يؤدي الخطأ في ذلك إلى تكاليف باهظة في كلا الاتجاهين. تحدث إلى محاسب أمريكي متخصص في الإقرارات الضريبية للمغتربين.
