Dijital göçebe vizesi sahiplerinin vergi yükümlülükleri nelerdir?
Bir takvim yılında İspanya’da 183 günden fazla ikamet ederseniz vergi mukimliği kazanırsınız; bu da İspanyol vergi sisteminin, dünya genelindeki gelir vergisi matrahınıza artan oranlı olarak uygulanması anlamına gelir (en yüksek oran %47’dir). Alternatif olarak, Beckham Vergi Rejimi mevcuttur ve nitelikli kişilere gerçek vergi avantajları sunar.
İspanya’da vergi mukimi olmak
Vergi mukimi olmak, otomatik olarak gerçekleşir ve herhangi bir başvuru yapmanızı gerektirmez. Bir takvim yılında İspanya topraklarında 183 günden fazla bulunmanız, pasaportunuz ne olursa olsun sizi vergi mukimi yapar.
Aynı durum, ekonomik faaliyetinizin ana merkezinin İspanya’da bulunması halinde de geçerlidir. Bu vize, İspanya’da fiilen yaşamayı gerektirdiğinden, çoğu vize sahibi ilk tam yılında vergi mukimi konumuna gelir. Bu varsayılan durumdur; aşağıda açıklananlar ise istisnai olarak tercih edilen seçeneklerdir.
Beckham Yasası’nın gerçekte yaptığı nedir?
Yerinden edilmiş çalışanlar için özel rejim olan Ley 35/2006’nın 93. maddesi, nitelikli kişilerin vergi mukimi statüsünü korurken, vergi yükümlülüklerini yerleşik olmayanlar için geçerli kurallar çerçevesinde yerine getirmelerine olanak tanır. Başlıca avantajı, istihdam gelirleri için %24’lük sabit vergi oranıdır (600.000 €’ya kadar) ve bu tutarın üzerindeki gelirler için %47’dir.
Şimdi, neredeyse her yerde (kendi İspanya vize kılavuzumuz dahil) yanlış tanımlanan kısma geliyoruz; burada bu bilgiyi düzeltiyoruz.
Beckham Yasası, yabancı maaşınızı İspanyol vergisinden muaf hale getirmez. 93.2.a maddesi uyarınca, rejim süresince elde edilen tüm istihdam gelirleri İspanyol topraklarında elde edilmiş sayılır. ABD veya İngiltere maaşınız, ilk avrodan itibaren %24 İspanyol vergisine tabidir.
Rejim tarafından korunan kısım ise yurtdışı kaynaklı olmayan istihdam dışı gelirlerdir. Yurtdışındaki temettüler, faizler, sermaye kazançları ve yabancı mülklerden elde edilen kira gelirleri, rejim süresince İspanyol vergisinden muaftır. Ayrıca, Modelo 720 bildirimi de gerekmez ve servet vergisi yalnızca İspanya’daki varlıklara uygulanır.
Bu nedenle, vergi avantajları gerçek ve çoğu kılavuzda tanımlananlardan farklıdır.
Kimler faydalanabilir, kimler faydalanamaz?
Başvurudan önceki beş vergi yılı boyunca İspanya’da vergi mukimi olmamış olmanız ve taşınmanızın nitelikli bir faaliyet nedeniyle gerçekleşmesi gerekir.
| Profil |
Beckham Yasası’ndan faydalanabilir mi? |
| Yabancı bir şirkette çalışan (bu vize altında) |
Genellikle evet |
| Bir varlık şirketinde %25’in altında hisseye sahip şirket ortağı |
Evet, koşullara bağlı |
| ENISA tarafından sertifikalandırılmış yenilikçi girişimin kurucusu |
Evet |
| Sertifikalı startuplarda çalışan veya Ar-Ge alanında nitelikli profesyonel |
Evet, gelir koşullarına bağlı |
| Olağan serbest meslek sahibi (standart serbest meslek kaydı) |
Hayır |
Son sıradaki bu durum bir tuzak niteliğindedir. Birçok Amerikalı için sosyal güvenlik sorununu çözen serbest meslek yolunun, aynı zamanda sabit vergi oranından faydalanma yolunu da kapattığını unutmayın. Olağan serbest meslek sahipleri, artan oranlı gelir vergisi (IRPF skalası) ve serbest meslek katkıları öderler.
Kimse, taşınma yolunu seçerken bu ticareti fiyatlandırmamalıdır.
Uzatılamayan son tarih
Vergi rejimini, İspanyol Sosyal Güvenlik’e kayıt yaptırdığınız tarihten itibaren altı ay içinde Modelo 149 formunu doldurarak seçersiniz; ya da orijinal kapsamınızı korumanıza olanak tanıyan belgelerinizden itibaren.
Bu süre, geliş tarihinizden, sözleşme tarihinden veya ilk çalışma gününüzden itibaren başlamaz. İdari doktrin, sürenin kayıt tarihinden itibaren işlemesi yönünde karar vermiştir. Bu durum, gelişinden haftalar sonra RETA’ya kaydolan serbest meslek sahipleri için önem taşır.
Son tarih mutlaktır. Hiçbir uzatma veya mücbir sebep kabul edilmez. Bir gün geç kalan bir Modelo 149, hiç yapılmamış olarak değerlendirilir. Rejime girdikten sonra, olağan gelir vergisi beyannamesi yerine yıllık olarak Modelo 151’i doldurursunuz.
Yedinci yıl
Rejim, geliş yılınız dahil olmak üzere toplam altı vergi yılı boyunca geçerlidir. Yedinci yılın 1 Ocak’ından itibaren, dünya genelindeki gelirler, servet vergisi ve Modelo 720 bildirimiyle birlikte olağan vergi mukimi statüsüne geçersiniz.
Bu durum sizin için önemliyse, dördüncü yılda bu konuyu görüşmelisiniz.
ABD vatandaşıysanız
ABD federal vergi beyannamesini nerede yaşarsanız yaşayın doldurmanız gerekir. Yabancı Kazanç İstisnası ve Yabancı Vergi Kredisi, sabit İspanyol vergi oranıyla karmaşık bir etkileşime girer ve yanlış uygulanması her iki yönde de maliyetli olabilir. ABD vergi iadesi konusunda uzmanlaşmış bir CPA ile görüşün.
