Jakie są konsekwencje podatkowe dla posiadaczy wizy cyfrowego nomada?
Jeśli spędzisz w Hiszpanii więcej niż 183 dni w roku kalendarzowym, stajesz się rezydentem podatkowym, co oznacza, że hiszpański podatek dochodowy obejmuje Twoje dochody na całym świecie według progresywnych stawek, sięgających 47%. Alternatywą jest Beckham Law, która oferuje realne korzyści podatkowe dla osób spełniających określone warunki.
Stanie się rezydentem podatkowym w Hiszpanii
Stanie się rezydentem podatkowym następuje automatycznie i nie wymaga złożenia żadnego wniosku. Jeśli spędzisz w Hiszpanii więcej niż 183 dni w roku kalendarzowym, stajesz się nim niezależnie od posiadanego paszportu.
To samo dotyczy sytuacji, w której Twoje główne centrum działalności gospodarczej znajduje się w Hiszpanii. Ponieważ niniejsze pozwolenie wymaga, abyś faktycznie tu mieszkał, większość posiadaczy wizy staje się rezydentami podatkowymi już w pierwszym pełnym roku. Jest to domyślna sytuacja, a wszystko poniżej stanowi wyjątek, z którego dobrowolnie korzystasz.
Jak działa Beckham Law
Specjalny reżim dla pracowników przeniesionych, określony w art. 93 ustawy Ley 35/2006, pozwala kwalifikującym się osobom być opodatkowanym według zasad dla nierezydentów, zachowując jednocześnie status rezydenta. Najważniejszym punktem jest stawka podatku dochodowego od pracy w wysokości 24% do kwoty 600 000 € oraz 47% powyżej tej kwoty.
Teraz część, która jest błędnie opisywana niemal wszędzie, w tym w naszym własnym przewodniku po wizach hiszpańskich, który aktualnie korygujemy.
Beckham Law nie zwalnia Twojego zagranicznego wynagrodzenia z opodatkowania w Hiszpanii. Artykuł 93.2.a uznaje wszelkie dochody z pracy uzyskane w trakcie obowiązywania reżimu za dochody uzyskane na terytorium Hiszpanii. Twoje wynagrodzenie z USA lub Wielkiej Brytanii podlega podatkowi hiszpańskiemu w wysokości 24% od pierwszej zarobionej euro.
Reżim chroni natomiast dochody z zagranicy niezwiązane z pracą. Zagraniczne dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe oraz dochody z wynajmu nieruchomości za granicą są wyłączone z opodatkowania w Hiszpanii podczas korzystania z niego. Jesteś również zwolniony z obowiązku składania deklaracji Modelo 720, a podatek od majątku dotyczy jedynie hiszpańskich aktywów.
Zatem korzyści podatkowe są realne. Różnią się one od tego, co opisują większość przewodników.
Kto może skorzystać, a kto nie
Aby móc skorzystać z Beckham Law, musisz być nierezydentem podatkowym w Hiszpanii przez co najmniej pięć lat podatkowych przed przeprowadzką, a przeprowadzka musi być spowodowana kwalifikowaną działalnością.
| Profil |
Dostępność Beckham Law |
| Pracownik zagranicznej firmy na tej wizie |
Zazwyczaj tak |
| Dyrektor firmy posiadający mniej niż 25% udziałów w spółce holdingowej |
Tak, pod warunkiem spełnienia określonych warunków |
| Założyciel z certyfikowanym przez ENISA innowacyjnym przedsięwzięciem |
Tak |
| Wysoko wykwalifikowany specjalista pracujący dla certyfikowanych startupów lub w dziale B+R |
Tak, pod warunkiem spełnienia warunków dotyczących dochodów |
| Zwykły autónomo, standardowa rejestracja jako osoba prowadząca działalność gospodarczą |
Nie |
Ostatni wiersz to pułapka. Samozatrudnienie, które dla wielu Amerykanów rozwiązuje problem z ubezpieczeniem społecznym, jednocześnie zamyka drogę do korzystania z płaskiej stawki podatkowej. Zwykli freelancerzy płacą progresywny podatek dochodowy według skali IRPF oraz składki na ubezpieczenie społeczne.
Nikt nie powinien podejmować decyzji dotyczącej ścieżki imigracyjnej bez uwzględnienia tej wymiany.
Termin, którego nie można przedłużyć
Aby wybrać reżim podatkowy, należy złożyć deklarację Modelo 149 w ciągu sześciu miesięcy od daty rejestracji w hiszpańskim systemie ubezpieczeń społecznych lub od daty dokumentacji pozwalającej na utrzymanie ubezpieczenia w kraju pochodzenia.
Termin nie liczony jest od daty przyjazdu, podpisania umowy ani pierwszego dnia pracy. Doktryna administracyjna ustaliła, że liczy się data rejestracji. Ma to znaczenie dla freelancerów, których rejestracja w systemie RETA może nastąpić tygodnie po przyjeździe.
Termin jest bezwzględny. Nie ma możliwości przedłużenia ani siły wyższej. Deklaracja Modelo 149 złożona nawet o jeden dzień za późno jest traktowana jako nigdy nie złożona. Po wyborze reżimu, co roku składa się deklarację Modelo 151 zamiast zwykłego zeznania podatkowego.
Siódmy rok
Reżim obowiązuje przez rok przyjazdu oraz przez kolejne pięć lat, co daje łącznie sześć lat podatkowych. 1 stycznia siódmego roku stajesz się zwykłym rezydentem podatkowym, a obowiązek rozliczania dochodów na całym świecie, podatku od majątku oraz składania deklaracji Modelo 720 zaczyna obowiązywać jednocześnie.
Jeśli ma to dla Ciebie znaczenie, jest to temat do omówienia już w czwartym roku.
Jeśli jesteś obywatelem USA
W dalszym ciągu składaj federalne zeznanie podatkowe w USA, niezależnie od miejsca zamieszkania. Wyłączenie od podatku od dochodów zagranicznych oraz Kredyt Podatkowy od Dochodów Zagranicznych wchodzą w niekorzystną interakcję z hiszpańską stawką podatkową, a błędne rozliczenie może być kosztowne w obie strony. Skonsultuj się z amerykańskim księgowym specjalizującym się w zeznaniach dla ekspatów.
