Milyen adókövetelmények vonatkoznak a digitális nomád vízummal rendelkezőkre?
Ha egy naptári évben több mint 183 napot tölt Spanyolországban, adóügyi illetőségűvé válik, ami azt jelenti, hogy a spanyol adó a világszerte szerzett jövedelemadó-alapját érinti, progresszív kulccsal, amely akár 47%-ig terjedhet. A Beckham-törvény adórendszere alternatívát kínál, és jelentős adóelőnyöket biztosít a jogosultaknak.
Adóügyi illetőség megszerzése Spanyolországban
A adóügyi illetőség automatikus, és nem várja meg, hogy bármit is beadjon. Ha egy naptári évben több mint 183 napot tölt spanyol területen, az adóügyi illetőségűvé válik, függetlenül attól, milyen útlevéllel rendelkezik.
Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a fő gazdasági tevékenysége Spanyolországban van. Mivel ez a vízum tényleges lakóhelyet igényel, a legtöbb jogosult az első teljes évben adóügyi illetőségűvé válik. Ez az alapértelmezett helyzet, és minden alábbiakban leírtak a kivétel, amelybe önként belép.
Mit is jelent valójában a Beckham-törvény?
A munkaerő-áthelyezésre vonatkozó különleges szabályozás, a Ley 35/2006 93. cikke lehetővé teszi a jogosultaknak, hogy adórezidensként is a nem rezidensekre vonatkozó szabályok szerint legyenek adóztatva. A fő vonás egy 24%-os adókulcs a 600 000 euróig terjedő munkajövedelemre, és 47% az ennél magasabb összegekre.
Most pedig az a rész, amelyet szinte mindenütt helytelenül írnak le, beleértve a saját spanyol vízum útmutatónkat is, amelyet jelenleg korrigálunk.
A Beckham-törvény nem teszi adómentessé a külföldi fizetését. A 93.2.a cikk szerint minden olyan munkajövedelem, amelyet a törvény hatálya alatt szerez, spanyol területen szerzettnek minősül. Az amerikai vagy brit fizetése tehát az első eurótól kezdve 24%-os spanyol adó alá esik.
A törvény védelmet nyújt a nem munkajellegű külföldi jövedelmeknek. A külföldi osztalékok, kamatok, tőkejövedelmek és külföldi ingatlanokból származó bérleti bevételek kívül esnek a spanyol adó hatályán, amíg a törvény hatálya alatt áll. Emellett nem tartozik Modelo 720 bejelentési kötelezettség alá sem, és a vagyoni adó csak a spanyolországi vagyonokra vonatkozik.
Tehát a adóelőnyök valósak. Mások, mint amit a legtöbb útmutató leír.
Ki jogosult a Beckham-törvényre, és ki nem?
Önnek az ötödik adóév előtt nem lehetett adóügyi illetősége Spanyolországban, és az áthelyezésnek egy minősített tevékenység miatt kell történnie.
| Profil |
Beckham-törvény elérhető? |
| Külföldi cég alkalmazottja, ezen a vízumon |
Általában igen |
| Cégvezető, maximum 25%-os részesedéssel vagyoni holdingban |
Igen, feltételek mellett |
| Alapító, ENISA-minősítésű innovatív vállalkozással |
Igen |
| Magas kvalifikációjú szakember, minősített startupoknál vagy K+F-ben |
Igen, jövedelemfeltételek mellett |
| Szokásos egyéni vállalkozó, standard szabadúszó regisztráció |
Nem |
Az utolsó sor a csapda. Az önfoglalkoztatói út, amely sok amerikai számára megoldja a társadalombiztosítási problémát, ugyanakkor lezárja a lehetőséget a kedvezményes adókulcs igénybevételére. A szokásos szabadúszók progresszív jövedelemadót fizetnek az IRPF-skálán, plusz az egyéni vállalkozói járulékokat.
Senki sem választhatja meg a bevándorlási útját anélkül, hogy megfontolná ezt a kompromisszumot.
A meghosszabbíthatatlan határidő
A adórendszert a Modelo 149 beadásával választja ki, a spanyol társadalombiztosítási nyilvántartásba való bejelentéstől (alta) számított hat hónapon belül, vagy attól a naptól, amikor a dokumentumok lehetővé teszik az eredeti biztosítási fedezet megtartását.
Ez nem az érkezésétől, a szerződés dátumától vagy a munkakezdés napjától számítódik. A közigazgatási gyakorlat ezt az alta dátumát támogatja. Ez fontos a szabadúszók számára, akiknek a RETA-regisztrációja hetekkel az érkezés után történhet meg.
A határidő abszolút. Nem hosszabbítható, semmilyen kényszerítő ok nem mentesít. Egy nappal elkésett Modelo 149 beadása úgy kerül kezelésre, mintha soha nem is lett volna beadva. Belépés után évente a Modelo 151 beadása a kötelező, a szokásos jövedelemadó-bevallás helyett.
Hetedik év
A törvény hatálya az érkezés évétől számított öt évre szól, tehát összesen hat adóévre. A hetedik év január 1-jén szokásos adóügyi illetőségűvé válik, és a világszerte szerzett jövedelem, a vagyoni adó és a Modelo 720 bejelentési kötelezettség egyszerre lép életbe.
Ha ez Önre vonatkozik, akkor ez egy negyedik évre szóló megbeszélés témája.
Ha amerikai állampolgár
Az amerikai szövetségi adóbevallást továbbra is be kell nyújtania, függetlenül attól, hol él. A Külföldi Earned Income Exclusion és a Külföldi Adókedvezmény bonyolult módon kapcsolódik a spanyol lapos adókulcshoz, és helytelen kezelése mindkét irányban költséges lehet. Beszéljen egy amerikai CPA-vel, aki a kivándorlók adóbevallását kezeli.
