Jaké jsou daňové důsledky pro držitele víza pro digitální nomády?
Pokud strávíte více než 183 dní v kalendářním roce na území Španělska, stanete se daňovým rezidentem a to znamená, že se na váš celosvětový základ daně z příjmů uplatňují španělské progresivní sazby daně, které dosahují až 47 %. Alternativou je režim Beckham Law, který přináší skutečné daňové výhody pro ty, kteří splňují podmínky.
Jak se stát daňovým rezidentem ve Španělsku
Stát se daňovým rezidentem je automatické a nečeká se na žádné podání. Pokud strávíte více než 183 dní v kalendářním roce na španělském území, jste jím, bez ohledu na to, jaké máte občanství.
Totéž platí, pokud je vaše hlavní centrum hospodářské činnosti ve Španělsku. Vzhledem k tomu, že toto vízum vyžaduje, abyste zde skutečně žili, většina držitelů skončí jako daňoví rezidenti již během prvního celého roku. To je výchozí stav a vše níže uvedené představuje výjimku, kterou si volíte.
Co vlastně zákon Beckham Law dělá
Zvláštní režim pro přesunuté pracovníky podle článku 93 zákona Ley 35/2006 umožňuje kvalifikovaným osobám být zdaněny podle pravidel pro nerezidenty, přičemž si přitom udržují status rezidenta. Hlavní výhodou je jednotná sazba daně ve výši 24 % z příjmů ze zaměstnání do 600 000 € a 47 % nad tuto částku.
Nyní uvádíme část, která je téměř všude popsána nesprávně, včetně našeho vlastního průvodce vízem pro Španělsko, který právě opravujeme.
Beckham Law nečiní váš zahraniční plat volným od španělské daně. Článek 93.2.a považuje veškeré příjmy ze zaměstnání získané během tohoto režimu za získané na španělském území. Váš plat z USA nebo Spojeného království podléhá ve Španělsku dani ve výši 24 % od prvního eura.
Co tento režim chrání, jsou zahraniční příjmy z jiných zdrojů. Zahraniční dividendy, úroky, kapitálové zisky a nájemné z nemovitostí v zahraničí jsou během tohoto režimu osvobozeny od španělské daně. Jste také mimo povinnost podávat Modelo 720 a daň z majetku se vztahuje pouze na španělský majetek.
Daňové výhody jsou tedy skutečné. Jedná se o něco jiného, než co většina průvodců popisuje.
Kdo může režim zvolit a kdo nikoli
Musíte být v pěti letech před přestěhováním nerezidentem ve Španělsku a přestěhování musí být způsobeno kvalifikovanou činností.
| Profil |
Je k dispozici Beckham Law? |
| Zaměstnanec zahraniční společnosti na tomto vízu |
Ano, obecně |
| Společník společnosti s podílem do 25 % ve společnosti držené majetku |
Ano, s podmínkami |
| Zakladatel s projektem certifikovaným společností ENISA |
Ano |
| Vysoce kvalifikovaný pracovník působící ve certifikovaných startupech nebo ve výzkumu a vývoji |
Ano, s podmínkami na příjem |
| Běžný OSVČ, standardní registrace pro samostatně výdělečně činné osoby |
Ne |
Právě poslední řádek je pastí. Samostatná činnost, která řeší problém s placením sociálního pojištění pro mnoho Američanů, je stejná cesta, která uzavírá jednotnou sazbu daně. Běžní OSVČ platí progresivní daň z příjmů podle španělské stupnice IRPF plus příspěvky pro OSVČ.
Nikdo by si neměl vybírat imigrační cestu, aniž by si spočítal tuto kompromisní variantu.
Lhůta, kterou nelze prodloužit
Režim zvolíte podáním Modelo 149 do šesti měsíců od data vašeho zařazení do španělského sociálního zabezpečení nebo od dokumentace umožňující udržet si původní pojištění.
Nejedná se o dobu od vašeho příjezdu, data vaší smlouvy ani prvního dne práce. Správní praxe se v tomto případě přiklonila ve prospěch data zařazení. To je důležité pro OSVČ, jejichž registrace v systému RETA může proběhnout týdny po příjezdu.
Lhůta je absolutní. Nelze ji prodloužit ani v případě vyšší moci. Model 149 podané o jeden den později je považováno za nikdy nepodané. Po zvolení režimu podáváte každoročně Modelo 151 místo běžného daňového přiznání.
Sedmý rok
Režim platí pro rok příjezdu plus dalších pět let, tedy celkem šest daňových let. K 1. lednu sedmého roku se stanete běžným daňovým rezidentem a začnou se uplatňovat pravidla pro celosvětové příjmy, daň z majetku a povinnost podávat Modelo 720.
Pokud to pro vás bude důležité, je to téma ke konverzaci ve čtvrtém roce.
Pokud jste občanem USA
I nadále podáváte americké federální daňové přiznání bez ohledu na to, kde žijete. Zahraniční výjimka z příjmů a zahraniční daňový kredit interagují s jednotnou španělskou sazbou poněkud nešťastně a chybné zpracování může být drahé v obou směrech. Obraťte se na amerického daňového poradce specializujícího se na daňové přiznání pro vystěhovalce.
