ポルトガルのIRS Jovem：若い外国人向けの税制優遇

IRS Jovemとは？

IRS Jovemは、特別な税制で、若年労働者の所得税負担を軽減することを目的としています。主な目的は、キャリア初期の若手専門職の手取り収入を増やすことであり、より大きな経済的自立と安定を実現できるよう支援します。

この制度では、給与所得に対して最長10年間、一部または全額の税免除が適用されます。従業員（カテゴリーA所得）と自営業者（カテゴリーB所得）の両方が対象です。税免除により、若年労働者は収入のより多くを手元に残すことができ、外国人を含む若手専門職にとって、ポルトガルは魅力的な移住先となります。

当初は高等教育の学位を持つ若者に限られていましたが、現在は学歴を問わず、35歳未満のすべての労働者が対象です。

IRS Jovemが導入された理由

ポルトガルは、若い労働力の定着を図るとともに、優秀な国際人材を誘致するため、積極的に取り組んできました。この戦略の一環として、IRS Jovemは次の目的で導入されました。

1. キャリア初期の専門職を支援：キャリア初期の重要な時期に税負担を軽減することで、可処分所得を増やします。
2. 経済的自立を促進：若者が親元を離れ、独立して確定申告を行うよう促します。自分で借りた住宅に住む場合、18歳から35歳までを対象とする国の家賃補助制度であるPorta 65 Jovemにより、家賃の30%から50%が補助される場合もあります。
3. 人材の誘致と定着：特に2025年以降、この制度は地元の労働者だけでなく、ポルトガル経済に貢献できる外国人移住者も対象としています。

外国人としてポルトガルに移住する場合、IRS Jovemは、経済面での移行をスムーズにし、税負担を軽減する絶好の機会となる可能性があります。

ポルトガルの青年向けIRS制度には、誰が申請できますか？

IRS Jovem制度は、特定の適格要件を満たせば、幅広い人々が利用できます。

適格要件

1. 年齢：課税年度の12月31日時点で、35歳以下である必要があります。
2. 税務上の区分：税務上、扶養家族とみなされなくなっている必要があります。
3. つまり、引き続き親と同居している場合でも、独立した税務申告（declaração de IRS）を行う必要があります。
4. 所得源：

この制度は、次の収入に適用されます。

• カテゴリーAの所得：従来の雇用による給与。
• カテゴリーBの所得：フリーランスや独立した業務による収入を含む自営業所得（recibos verdes）。

ただし、自営業者は毎月この優遇措置を受けるのではなく、年次確定申告の際に申請する必要があります。

• 税務状況の適正化：

Autoridade Tributária e Aduaneira（ポルトガル税務当局）に対する納税義務を、すべて適正に履行している必要があります。

対象外：

• 非通常居住者制度（NHR）の適用を受けている、または受けたことがある。
• ポルトガル国民向けの帰国プログラム「Programa Regressar」に参加している。
• 科学研究またはイノベーションに対する税制優遇措置の適用を受けている。

ポルトガルのIRS Jovemのメリットは何ですか？

ポルトガルの税控除率

IRS Jovem制度では、10年間にわたり、所得に対する段階的な税控除を受けられます。

• 1年目： 対象となる所得の税額が100%控除されます。
• 2〜4年目： 税額が75%控除されます。
• 5～7年目：税額が50%免除されます。
• 8～10年目：税額が25%免除されます。

つまり、ポルトガルで働き始めて最初の年は、所得税がゼロになる可能性があり、手取り額を大幅に増やせるということです。免除率は時間の経過とともに低下しますが、この制度には引き続き大きな節税効果があります。

所得上限

免除の対象となる所得は、Indexante dos Apoios Sociais (IAS)の55倍までです。2026年のIASは€537.13のため、免除対象となる年間所得の上限は€29,542.15です。

貯蓄の例

節約できる金額をイメージしやすいよう、例を見てみましょう。

• 月額総支給額： €1,250
• 年収： €17,500（休暇手当とクリスマス手当を含む14か月分）
• IRS Jovemを利用しない場合： 年間の所得税は約€1,050です。
• IRS Jovemを利用する場合（1年目）： 100%免除 → €1,050の節約。

10年間では、免除率が次のように低下していくとしても、大幅な節約につながります。

• 月額総支給額： 総支給額€1,000。
• IRS Jovem適用なしの場合のIRS税額：月額58ユーロ

10年間の節税額：

• 1年目：免税率100% → 58ユーロ x 14か月 = 812ユーロの節税。
• 2～4年目：免税率75% → 月額43.5ユーロ x 14か月 x 3年 = 1,827ユーロの節税。
• 5～7年目：免税率50% → 月額29ユーロ x 14か月 x 3年 = 1,218ユーロの節税。
• 8～10年目：免税率25% → 月額14.5ユーロ x 14か月 x 3年 = 609ユーロの節税。

10年間の節税総額：月給1,000ユーロの場合、4,466ユーロ。

ご自身の給与額と免税期間の年数に基づく税額と手取り額は、IRS Jovem計算ツールで算出できます。

ポルトガルでIRS Jovemを申請する方法

IRS Jovemに申請する方法は、税制優遇の受け取り方の希望に応じて、主に2つあります。

1. 雇用主を通じた毎月の優遇

毎月の給与に税制優遇を反映させたい場合は、ポルトガルの雇用主に源泉徴収率（retenção na fonte）を引き下げてもらうよう依頼できます。

申請手順：

1. IRS Jovemの対象であることを雇用主に伝えます。
2. 以下の情報を雇用主に伝えてください。

• 独立した納税者として所得を得始めた年。
• あなたのNIF（納税者番号）。

メリット：

• 毎月の収入が増えることで、すぐに経済的な負担が軽減されます。

デメリット：

• 年次申告を行う際、税金の還付額が少なくなるか、還付されない場合があります。

2. 年次確定申告のメリット

年末により多くの税金の還付を受けたい場合は、申請手続きとして、IRS Jovemを年次の確定申告（Modelo 3）の際に利用できます。

申請手順：

年次税務申告は4月から6月の間に行い、該当する付属書も記入してください。

a. 付属書A：カテゴリーAの所得（雇用所得）について。

b. 付属書B：カテゴリーBの所得（自営業所得）について。

税務カレンダーで、次回の申告に関するポルトガルのIRS申告期限を正確にご確認いただけます。

メリット：

• 年末により多くの税金が一括で還付されます。

デメリット：

• 年間を通じて毎月の税額控除が増えます。

外国人としてIRS Jovemについて知っておくべきことは？

• 開始日：

10年間の優遇措置は、ポルトガルで初めて独立した納税申告を行う課税年度から始まります。

中断：

• たとえば失業などで収入がなくなった場合、35歳未満であれば優遇措置を一時停止し、後から再開できます。
• 自営業者：フリーランスや独立請負業者（recibos verdes）は、年次の納税申告でのみ優遇措置を申請でき、毎月の減税は受けられません。
• 税務コンプライアンス：遅延や問題を避けるため、税務状況が完全に適正であることを確認してください。

IRS Jovemが外国人にとって重要な理由

ポルトガルへの移住を考えている外国人にとって、IRS Jovemは大きな経済的メリットをもたらします。特に、キャリアをスタートさせる方や、新しい国で仕事の機会を探している方にとって有益です。この制度は、柔軟な適用要件と大幅な節税効果があり、若い専門職にとって魅力的な選択肢です。

さらに、成長を続けるポルトガル経済と生活の質の高さは、外国人にとって理想的な移住先となる理由です。IRS Jovemのような制度は、実際に測定できる経済的メリットをもたらし、その魅力をさらに高めています。

ポルトガルへの移住を計画している若い労働者にとって、IRS Jovemは、経済的に安定した状態で新しい生活を始めるための有益な手段です。この制度の適用要件や申請手続きを理解すれば、節税効果を最大限に活用し、移住をよりスムーズに進められます。

ポルトガルの外国人向けYouth IRSの主な特徴をおさらい

• 対象となるのは、初めて独立して税務申告を行う年から

すでに数年間働いていても、独立して申告をしていなかった場合（またはポルトガル国外で申告していた場合）、その期間は遡って算入されません。

• 中断しても期間はリセットされない

1年間働かなかった場合（例：失業）、10年間の期間は一時停止し、再び要件を満たすと再開します。

• 自営業者は毎年申告が必要

給与所得者とは異なり、フリーランスは毎月この制度の恩恵を受けることはできず、年次申告の際に税控除を申請する必要があります。

• 年間所得の上限

€29,542.15（55x IAS）を超える所得には通常の税率が適用されます。最大限の優遇を受けたい場合は、所得がこの上限を超えないようにしてください。

まとめ

AnchorLessでは、ポルトガルでの新生活を始める際の手続きをサポートする専門家です。NIFの申請からIRS Jovemの理解、ポルトガルでの最良の時期まで、引っ越しのストレスを軽減し、スムーズな移住を実現します。

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