Van Portugáliában örökösödési adó?
Nem ezen a néven: az örökölt vagyon után bélyegilletéket, az imposto do selo-t kell fizetni, 10%-ot, az egyes örökösöknek jutó vagyon értéke után. A legtöbb családnak nem kell fizetnie:
- Mentesülnek: a házastárs vagy élettárs, a gyermekek és unokák, a szülők és nagyszülők.
- 10%-os adót fizetnek: mindenki más: a testvérek, az unokaöcsök és unokahúgok, az unokatestvérek és a barátok.
Az adó a Portugáliában található vagyonra vonatkozik, függetlenül attól, hogy ki örököl, és hol él: például egy házra vagy földterületre, egy portugál bankban tartott pénzre és kriptovalutára, illetve egy ott nyilvántartásba vett autóra. Az ingatlan értékét az adóértéke (az adónyilvántartásban szereplő valor patrimonial tributário) alapján állapítják meg, nem a piaci ára szerint, és az elhunyt tartozásait levonják. A személyes és háztartási ingóságok, az életbiztosítások és a társadalombiztosítás által folyósított haláleseti támogatások adómentesek.
Az adóhatóság a bevallás benyújtása után küldi ki a fizetendő összegről szóló értesítést; az adót az értesítést követő két hónap végéig kell befizetni, vagy €1,000 feletti összeg esetén legfeljebb 10, egyenként legalább €200 összegű részletben, félévente egy részletet.
A mentesség nem jelenti azt, hogy nincs teendő
A halálesetet akkor is be kell jelenteni (a participação benyújtásával a Modelo 1 nyomtatványon), ha minden örökös mentesül; a bejelentésben fel kell tüntetni az összes ingatlant, bankszámlát és autót. Ezért annak a gyermeknek is szüksége van portugál NIF-re, aki nem tartozik adóval, és a határidőt is be kell tartania.
Minden örökösnek szüksége van portugál NIF-re?
Igen. A hagyatéknak saját adószáma van, ez a herança indivisa NIF-je (7-essel kezdődik), a nyilvántartásában pedig szerepel az elhunyt, a cabeça de casal és minden örökös a saját NIF-jével. Az adóhivatal tájékoztatója egyértelmű: a bevallást csak akkor lehet benyújtani, ha a hagyatéknak már van NIF-je, és az elhunyt, valamint az összes örökös NIF-jét és személyazonosító okmányát is mellékelni kell. Az IRN is kéri minden örökös NIF-jét, és az ingatlan-nyilvántartásba is bejegyzik, amikor a ház az Önök nevére kerül.
- Örökösönként egy NIF: három gyermeknek három NIF-re van szüksége, ha egy házat örökölnek.
- Először ezt intézze el. 2025. július 1. óta azok, akiknek nincs portugál állampolgári igazolványuk, az adóhivatal online ügyfélszolgálatán (e-balcão), képviselő útján vagy személyesen, előzetes időpontfoglalással igényelhetnek NIF-et: külföldről ez a leghosszabb ideig tartó ügyintézés.
- Portugál emigránsok gyermekei: a portugál állampolgári igazolvánnyal együtt NIF is jár; ha Önnek még soha nem volt ilyen igazolványa, saját NIF-re van szüksége, mert a szülőé nem érvényes Önre.
Hogyan igényelhet NIF-et külföldről?
- Portugáliában, egy adóhivatalban, előzetes időpontfoglalással, útlevelével és a külföldi lakcímét igazoló dokumentummal.
- Képviselő útján, meghatalmazással, az adóhivatal e-balcão felületén.
- Vagy bízza ránk: online igényeljük meg a NIF-et minden örökös számára, partner ügyvédeink közreműködésével. 99 €-tól.
És mi a helyzet az adóügyi képviselővel?
A NIF igényléséhez nincs rá szükség. Ha azonban adóügyi kapcsolata alakul ki Portugáliával, például ház vagy autó kerül a nevére, a EU-n és az EGT-n kívül élő örökösnek 15 napja van arra, hogy adóügyi képviselőt jelöljön ki, vagy feliratkozzon az adóhivatal elektronikus értesítéseire. Az EU-ban vagy az EGT-ben élő örökösöknek erre nincs szükségük. A nem rezidens cabeça de casal a képviselőjén keresztül igényli meg a hagyaték NIF-jét. Nézze meg, mit csinál az adóügyi képviselő.
Portugáliai öröklés külföldről: a 8 lépés
A sorrend számít: előbb a NIF-eket kell beszerezni, aztán benyújtani a nyilatkozatot, és csak ezután intézkedik a bank. A legtöbb lépés elvégezhető Ön helyett meghatalmazással.
1
Szerezze be a halotti anyakönyvi kivonatot
A Portugáliában bekövetkezett haláleset, illetve a külföldön elhunyt portugál állampolgár halála az átírást követően (a konzulátus vagy bármely anyakönyvi hivatal által) bekerül a portugál anyakönyvi nyilvántartásba: kérje ki online a kivonatot. Ha más személy hunyt el külföldön, használja a külföldi halotti anyakönyvi kivonatot, lefordítva.
1. hétOnline
Rendelje meg a halotti anyakönyvi kivonatot2
Szerezzen portugál NIF-et minden örökösnek
Minden örökösnek szüksége van rá a hagyaték bejelentése előtt; először a cabeça de casal számára kell igényelni. Külföldről ez tart a legtovább: kezdje el most.
1–2. hétÖrökösönként egy
Igénylem a NIF-emet3
A cabeça de casal igényli a hagyaték NIF-jét
A cabeça de casal kezeli a hagyatékot annak felosztásáig: a túlélő házastárs, ennek hiányában a végrehajtó, ennek hiányában pedig a legközelebbi örökös. Kizárólag ő igényelheti a hagyaték NIF-jét az adóhivatal portálján, vagy a fiskális képviselőjén keresztül, ha külföldön él.
2–4. hét
4
Jelentse be a halálesetet az adóhivatalnak
A participação (Modelo 1), a halotti anyakönyvi kivonat, végrendelet esetén a végrendelet, az elhunyt és valamennyi örökös NIF-je és személyazonosító okmánya, valamint az elhunyt portugáliai vagyontárgyainak jegyzéke. Akkor is, ha senkinek sem kell adót fizetnie.
A 3. hónap végéigMentesség esetén is
5
Keresse meg a bankszámlákat
A Banco de Portugal díjmentesen tájékoztatja az örökösöket, hogy az elhunytnak mely bankoknál volt számlája. A bankok akkor szabadítják fel a pénzt, ha benyújtották a bejelentést, vagy megfizették az adót.
Az 1. hónaptólDíjmentes
6
Igazolja, kik az örökösök
Az örökösi minőség igazolása, közjegyzőnél vagy az IRN Balcão das Heranças ügyintézési pontján: ezt a dokumentumot kérik a bankok, a nyilvántartások és a vevők. Az IRN-nél az eljárás magában foglalhatja a vagyon felosztását és az ingatlan-nyilvántartásba vételt is, 425 €-ért.
A NIF-ek beszerzése után425 € az IRN-nél
7
Osszák fel és jegyeztessék be
Az örökösök felosztják a hagyatékot (partilha), majd az ingatlanokat az új tulajdonosok nevére jegyeztetik be a felosztástól számított két hónapon belül; később a bejegyzési díj kétszeresére nő.
A felosztástól számított két hónapon belül
8
Tartsa rendezett állapotban a hagyatékot
Amíg fel nem osztják, a hagyaték fizeti a ház IMI-jét, benyújtja az elhunyt utolsó jövedelemadó-bevallását, és bevallja az esetleges bérleti díjakat. Később értékesíti? Az árfolyamnyereséget a következő évi bevallásban kell feltüntetni.
Minden évben
Nyújtsa be az IRS-bevallásomat
- 0. napa haláleset
- 1–2. hétaz igazolás, minden örökös NIF-je
- 2–4. héta hagyaték NIF-je
- A 3. hónap végérea nyilatkozat, és megkezdődött az IRN eljárása
- Az értesítést követőenkét hónapon belül befizetett adó
- Ezutána habilitação, a felosztás, az ingatlan-nyilvántartás
Külföldről intézi? A legtöbb lépés meghatalmazással végezhető: lásd Portugáliába utazás nélkül.
A 3 hónapos határidő dátumok szerint
A nyilatkozatot az elhunyt halálának hónapját követő harmadik hónap végéig kell benyújtania a cabeça de casalnak és minden örökösnek, aki kapott valamit, akár adómentesen, akár nem. Ha a cabeça de casal minden örökös nevében benyújtja a nyilatkozatot, a többieknek nem kell újra benyújtaniuk.
- 2026. március 15-i haláleset esetén: 2026. június 30-ig.
- 2026. október 28-i haláleset esetén: 2027. január 31-ig, amely vasárnapra esik, ezért 2027. február 1-jén, hétfőn.
Az adóhivatal legfeljebb további 60 napot adhat, de csak igazolt indok alapján. Az IRN egyszerűsített eljárását (Balcão das Heranças) szintén a harmadik hónap végéig kell elindítani.
Ha elmulasztja a határidőt
- 150 és 3 750 € közötti bírság jár a késedelmesen vagy egyáltalán be nem nyújtott nyilatkozatért.
- A pénz zárolva marad: a bankok nem szabadíthatják fel az elhunyt betéteit, részvényeit vagy kriptovalutáit a nyilatkozat benyújtása vagy az adó megfizetése előtt.
- Az adóhivatal önállóan intézkedik: 10–30 napot ad a nyilatkozat benyújtására, majd maga állapítja meg a hagyaték értékét, az eszközöket pedig eltitkoltnak tekinthetik.
Melyik ország joga határozza meg az örökösök személyét?
Az örökösök személye és az örökrészek mértéke más kérdés, mint az adózás. A 2015. augusztus 17-én vagy azt követően bekövetkezett halálesetekre az uniós öröklési rendelet annak az országnak a jogát alkalmazza minden vagyontárgyra, ahol az elhunyt utoljára élt – beleértve a portugáliai házat is –, kivéve, ha végrendeletében az állampolgársága szerinti ország jogát választotta. Ezt megelőzően Portugália az elhunyt állampolgársága szerinti ország jogát alkalmazta.
- Egy Franciaországban élő portugál emigráns, aki 2015 augusztusa után úgy halt meg, hogy nem választott jogot: a portugáliai ház örököseiről a francia jog rendelkezik. A portugál adózási szabályok és ügyintézés ettől függetlenül továbbra is érvényesek.
- Az elhunyt az EU-n kívül élt (az Egyesült Királyságban vagy az Egyesült Államokban): az adott ország saját szabályai érvényesülnek, és ezek visszairányíthatják az ügyet a portugál joghoz. Mielőtt intézkedik, kérje ügyvéd tanácsát.
- A portugál jog, ha alkalmazandó, védi a közeli családtagokat: házastárs és gyermekek esetén a hagyaték kétharmada őket illeti, függetlenül attól, mit mond a végrendelet.
A portugál állampolgár által külföldön készített végrendelet Portugáliában csak akkor érvényes, ha ünnepélyes formában készült (például közjegyző előtt). Más uniós országokban való felhasználás esetén az Európai Öröklési Bizonyítvány igazolja az örökösök személyét; kiállítása nem kötelező. A rendelet nem terjed ki az adózásra, és Dániában, valamint Írországban nem alkalmazandó.
Az elhunyt portugáliai bankszámlái
Nem tudja, hol van a pénz? A Banco de Portugal díjmentesen tájékoztatja az örökösöket arról, hogy mely portugál bankoknál volt számlája az elhunytnak. Kérje személyesen vagy postai úton, a habilitação, az adóhivatalnak a cabeça de casal személyét megnevező igazolása, vagy gyermek esetén a halotti anyakönyvi kivonat és a saját születési anyakönyvi kivonata bemutatásával.
- A feloldásig zárolva: a bankok csak az illeték megfizetése után szabadíthatják fel a betéteket, mentességben részesülő örökösök esetében pedig a nyilatkozat benyújtása után.
- Közös számlák: az elhunyt részét elkülönítik, a többi számlatulajdonos továbbra is használhatja a saját részét.
- Ne hagyja parlagon: a 15 évig érintetlen betétek az államhoz kerülnek.
A dokumentumok, a postai kérelem címe és az összes lépés: nézze meg, hogyan oldhatja fel az elhunyt portugáliai bankszámlájának zárolását.
Ha az örökösök nem értenek egyet, ha tartozások vannak, vagy ha ki szeretne szállni
Az egyet nem értő örökösök
Bármelyik örökös bármikor kérheti a vagyon felosztását. Ha mindenki egyetért, az ügyet az anyakönyvi hivatalban vagy közjegyzőnél intézik; ha nem, akkor az eljárást kezdeményező örökös választása szerint közjegyzőnél vagy bíróságon, inventário keretében. Addig a hagyaték osztatlan marad, és továbbra is adótartozása keletkezik. Egy 2026. augusztusi törvény lehetővé teszi a kormány számára, hogy bírósági értékesítést rendeljen el olyan ingatlan esetében, amely több mint két éve osztatlan; 2026. október 28-án a törvény még nem volt hatályban.
Tartozások
A hagyatékból először a temetési költségeket és az elhunyt tartozásait fizetik ki. Az örökösök csak az örökségük értékéig felelnek.
Az örökség visszautasítása
Visszautasíthatja az örökséget (a repúdio), de csak teljes egészében, feltételek nélkül, és véglegesen. Ha a hagyaték ingatlant is tartalmaz, ezt közokirattal vagy hitelesített dokumentummal kell megtenni: külföldről meghatalmazással vagy portugál konzulátuson keresztül. Ilyenkor a saját gyermekei örökölhetnek Ön helyett. Az örökség elfogadására vonatkozó jog tíz év elteltével elévül.
Az örökölt ház eladása
A nem rezidens, aki házat ad el Portugáliában, a következő év áprilisa és júniusa között vallja be az árfolyamnyereséget a portugál jövedelemadó-bevallásában. Az árfolyamnyereség felét adóztatják meg a progresszív jövedelemadó-kulcsok szerint. Örökölt ház esetén:
- A vételár az elhalálozáskori érték: az illetékhez használt adóérték, akkor is, ha mentességet kapott, nem pedig az az összeg, amelyet a szülei fizettek.
- A vásárlás dátuma az elhalálozás napja: egy ház esetében, amelyet a szülei az 1970-es években vásároltak, az elhalálozásuk óta keletkezett árfolyamnyereséget adóztatják meg.
- Az osztatlan hagyatékban lévő tulajdoni hányadának eladása egy örököstársnak, nem pedig magának a háznak az eladása, az adóhivatal szerint 2025 júliusa óta nem adóköteles árfolyamnyereségként.
A bevallással kapcsolatban tekintse meg portugál jövedelemadó-bevallási szolgáltatásunkat, amelyet okleveles könyvelő végez; az eladás előtti tervezéshez foglaljon adótanácsadást. Inkább Portugáliában vásárolna? Tekintse meg az ingatlanvásárlást Portugáliában külföldiként.
Az Ön országa is megadóztatja?
Gyakran igen: Portugália a Portugáliában található vagyont adóztatja meg, az elhunyt lakóhelye szerinti ország vagy az Ön lakóhelye szerinti ország pedig a saját szabályai alapján ugyanezt az örökséget adóztathatja meg. Portugáliának nincs öröklési adóztatásról szóló egyezménye Franciaországgal vagy Hollandiával.
- Franciaország: ha az elhunyt Franciaországban élt, Franciaország az összes tulajdonát megadóztatja, beleértve a portugáliai házat is, és levonja a külföldön megfizetett adót. Az a gyermek, aki Portugáliában nem fizetett illetéket, nem vonhat le semmit.
- Hollandia: azt a holland állampolgárt, aki Hollandiából való elköltözése után 10 éven belül hal meg, továbbra is ott élőnek tekintik.
Spanyolországban is örököl? Olvassa el útmutatónkat a spanyolországi öröklési illetékről.
KÖLTÖZÉS EURÓPÁN BELÜL