スペインの2026年税務上の居住地：3つの基準、費用、およびフォーム

スペインの税務上の居住地に関するFAQ

入国日と出国日はカウントされますか？ はい。いずれも丸一日カウントされます。TEACはOECD基準に基づき、1日のうちどの時間帯であってもその日は「滞在日」とみなします。

padrón は私を税務上の居住者にしますか？ いいえ。padrónは市町村への行政登録であり、それ自体に税務上の効力はありません。ただし、税務当局はこれを証拠として扱い、監査時に照会します。

NIEを持っていれば税務上の居住者になりますか？ いいえ。NIEは身分証明番号であり、税務上の義務を生じさせるものではありません。

スペインには年度の途中で税務上の居住者と非居住者を分ける制度はありますか？ いいえ。スペイン法には「部分的な居住者」という概念はありません。1暦年全体で居住者か非居住者のいずれかに分類されます。

10月に到着しました。今年は税務上の居住者になりますか？ 滞在日数ではおそらくなりません（184日未満のため）。ただし、経済的利害関係基準または家族推定基準により居住者とみなされる可能性があります。

スペインと他国の両方で同時に税務上の居住者になることはできますか？ 国内法上は可能です。これは居住地の競合であり、適用される租税条約の条項4に基づく解決手順（tie-breaker）によって判断されます。

スペインの税務当局は外国の税務上の居住証明書を却下できますか？ いいえ。2023年6月12日の最高裁判決により、スペインの行政・司法機関は条約締約国が発給した証明書の内容を否定できないとされています。

外国の証明書を持っていれば勝ちになるのですか？ いいえ。これは居住地の競合が存在することを示すだけで、解決手順（tie-breaker）の適用を義務付けるものです。スペインが「恒久的な住居」または「生活の中心」の基準により居住地と判断される可能性は依然としてあります。

Modelo 030とModelo 036の違いは何ですか？ Modelo 030は、事業活動や専門的活動を行わない個人のための国勢調査申告です。自営業者や専門職はModelo 036または037を使用します。

税務当局に出国を届け出るまでの期間はどれくらいですか？ Article 9の条件を満たさなくなってから3か月以内、または次回の確定申告期限のいずれか早い日までに届け出る必要があります。

Modelo 720を提出する必要はありますか？ スペインの税務上の居住者で、海外資産がいずれかのカテゴリーで50,000ユーロを超える場合は、3月31日までに提出が必要です。Beckham Lawの適用を受ける場合は免除されます。海外の暗号資産はModelo 721に記載します。

自営業者でもBeckham Lawを利用できますか？ 原則として利用できません。同制度は従業員、海外企業からの出向者、役員、リモートワーカーを対象としています。例外的に、ENISA認定の革新的起業家やスタートアップ・R&D活動に従事する高度専門職に限定されます。

Beckham LawとマドリードのMbappé控除を併用できますか？ いいえ。Beckham Lawの適用を受ける場合は非居住者課税ルールが適用され、地域控除の対象外となります。

出国時にExit Tax（出国税）を支払う必要はありますか？ 過去15年間のうち少なくとも10年間税務上の居住者であり、株式保有額が400万ユーロ超（または25%以上の株式で100万ユーロ超）の場合に限ります。EU・EEA内への移転の場合は支払いが繰り延べられます。

税務上の居住者であればスペインの社会保険料を支払う必要がありますか？ いいえ。社会保険は就労地に基づき、税務上の居住地とは別のシステムで判断されます。それぞれの基準は独立しています。