Co skutečně funguje
Zůstaňte 183 dní nebo méně. Spouštěčem je 184 dní, takže 183 je horní hranice. Uchovejte si letenky, vstupní razítka, platební transakce a nájemní smlouvy, protože důkazní břemeno leží na vás a předpokládaný počet dní se proti vám započítává v případě mezer.
Mějte daňový rezidenční certifikát z jiné země. Toto je klíčový dokument v celé oblasti. Bez něj se vaše sporadické nepřítomnosti přičítají zpět k celkovému počtu dní ve Španělsku a smluvní pravidlo o rozlišení vazeb nikdy nenastoupí. Certifikáty platí jeden rok, takže se jedná o roční úkol.
Udržujte své ekonomické centrum zřetelně jinde. Kde se podniká, kde jsou klienti, kde vzniká příjem, kde jsou umístěna aktiva. Počet 150 dní ve Španělsku s tamní společností a tamními klienty představuje problém s ekonomickými vazbami, který čeká na posouzení.
Dávejte pozor na rodinné kritérium. Pokud ve Španělsku žijí váš manžel/manželka a nezletilé děti, platí se proti vám domněnka bez ohledu na váš vlastní počet dní, a pouze důkazy ji mohou vyvrátit.
Buďte záměrní při zápisu do evidence obyvatelstva (padrón). Registrace, když služby obce nepotřebujete, poskytuje daňovému úřadu indikátor, který využívá při kontrolách.
Načasujte svůj příjezd. Přílet v září místo května představuje rozdíl mezi čistým rokem nerezidenta a plným rokem rezidenta zpětně od 1. ledna.
Triky s Beckhamovým zákonem a to, co nedělá
Lidé popisují Beckhamův zákon jako trik, jak se vyhnout španělské daňové rezidenci. To však není jeho účelem, a toto nedorozumění způsobuje skutečné chyby v podání.
Přihlášení k Beckhamovu zákonu znamená, že jste španělským daňovým rezidentem. Článek 93 vám nezruší rezidenci. Mění pravidla pro výpočet daně, přičemž využívá metodu pro nerezidenty, zatímco zůstáváte rezidentem. Stále žijete ve Španělsku, stále podáváte roční daňová přiznání a stále máte k dispozici španělský daňový rezidenční certifikát.
Co vám skutečně přináší, je jednotná sazba na obecný příjem, osvobození zahraničních pasivních příjmů a osvobození od podání Modelo 720. Pro správný profil to může být velmi cenné. Jedná se o režim, nikoli o únikovou cestu.
Kdy přestává být toto plánování
Předtím, než se někdo pustí do kreativních řešení, stojí za to znát dvě tvrdá omezení.
Karanténa pro nespolupracující jurisdikce. Španělští občané, kteří se stěhují do jurisdikce, kterou Španělsko klasifikuje jako nespolupracující, zůstávají povinni platit IRPF po dobu roku stěhování a dalších čtyř daňových období podle článku 8.2 LIRPF.
Automatická výměna informací. Údaje o finančních účtech se mezi jurisdikcemi předávají podle Standardu společné zprávy. Počet dní, který existuje pouze na papíře, nepřežije kontakt s bankovními záznamy, a daňový úřad považuje rezidenci za prioritu trvalých kontrol spíše než příležitostných.
Pokud je vaše situace skutečně na hraně, odpovědí je dokumentace a španělský daňový poradce, v tomto pořadí.
Jaký je postup pro získání daňové rezidence ve Španělsku?
Přísně vzato si daňovou rezidenci ve Španělsku nepořizujete, protože ji podle článku 9 automaticky určuje zákon. Co však můžete udělat, je tuto skutečnost nahlásit daňovému úřadu, přičemž proces probíhá v pevně dané sekvenci kroků, která začíná NIE a končí formulářem evidence obyvatelstva. Váš pobytové povolení je součástí tohoto procesu, nikoli jeho součástí.
| Krok |
Co podáváte |
Kde |
Co to dělá |
| 1 |
Přihláška na NIE |
Národní policie nebo španělský konzulát |
Vydává identifikační číslo potřebné pro jakoukoli ekonomickou transakci. Nevyvolává daňovou povinnost |
| 2 |
Empadronamiento |
Místní obecní úřad |
Zaznamenává váš pobyt v obecní evidenci. Nutné pro veřejné služby a pro TIE |
| 3 |
Pobytové povolení nebo EU certifikát |
Imigrační úřady |
Vaše právo pobývat ve Španělsku. Oddělené od daňového statusu |
| 4 |
Modelo 030 |
Španělská daňová správa |
Zaznamenává vás do evidence daňových poplatníků, stanovuje vaši daňovou adresu a zaznamenává indikátor pobytu |
| 5 |
Modelo 036 nebo 037 |
Španělská daňová správa |
Pouze pro OSVČ. Zaznamenává vás pro DPH a stanovuje kód vaší činnosti před první fakturou |
| 6 |
Přihlášení k sociálnímu zabezpečení |
Úřad sociálního zabezpečení |
Přihlásí vás do systému. Toto datum spouští šestiměsíční lhůtu pro Beckhamův režim |
| 7 |
Modelo 149 |
Španělská daňová správa |
Pouze pokud si vybíráte Beckhamův režim. Šest měsíců od kroku 6 |
Dvě pole ve formuláři Modelo 030, která lidé opomíjejí
Modelo 030 je místo, kde evidence skutečně zaznamenává, kým jste, a pole s adresou je jeho nejméně důležitou součástí.
Pole 201 a 202 obsahují indikátor pobytu. Toto je pole, které daňovému úřadu sděluje, zda jste pro účely IRPF rezidentem či nerezidentem.
Pole 217 zaznamenává datum účinnosti tohoto statusu. Vlastní pokyny daňového úřadu uvádějí, že pole 217 je nutné vyplnit pouze tehdy, když se indikátor pobytu mění, a že daňová rezidence se určuje podle celých kalendářních roků.
Podání formuláře Modelo 030 samo o sobě vás daňovým rezidentem nečiní. To dělá článek 9. Formulář zaznamenává aktuální stav a poskytuje správě adresu pro oznámení.
Zobrazení a podání formuláře
Modelo 030 lze podat online s digitálním certifikátem nebo prostřednictvím služby Cl@ve PIN, případně na papíře na příslušném daňovém úřadu podle vaší španělské adresy.
Před podáním čehokoli si zkontrolujte, co evidence již o vás uvádí. Přihlaste se do elektronické kanceláře daňového úřadu pomocí digitálního certifikátu nebo služby Cl@ve PIN a otevřete sekci „Mis datos censales“, kde si můžete prohlédnout svou daňovou adresu a indikátor pobytu tak, jak jsou aktuálně zaznamenány. Od roku 2018 většina obecních úřadů automaticky předává údaje z evidence obyvatelstva (padrón) daňovému úřadu, takže ve většině případů je adresa již správná a prohlížení formuláře stačí k potvrzení, že nemáte co podávat.
Existuje také mimořádný online postup pro podání Modelo 030 bez certifikátu a bez nutnosti osobní návštěvy, což je důležité, pokud jste stále mimo Španělsko.
