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海外からスペインで相続する際の6つの数字（2026年）
- 6か月死亡日から相続税を申告・納付するまで
- さらに6か月最初の5か月以内に申請すれば延長可能
- 650ユーロ未満7地域のうち6地域では、子どもが35万ユーロを相続した場合の税額
- 15営業日死亡後、遺言証明書を請求できるようになるまで
- 月あたり1% + 1%自分で期限後に申告した場合。1年後は15%
- 相続人1人につきNIE 1つ公証人の証書と土地登記に必要
スペインの相続税は、あなたと被相続人が海外に住んでいた場合でも、スペインで相続する財産に課されます。相続人はそれぞれ、自分の相続分に対する税金をスペインの税務当局に、死亡から6か月以内に納付します。2021年7月以降、海外在住の相続人は、EU域内外を問わず、該当するスペインの自治州の控除を利用できます。このガイドで取り上げる7つの自治州のうち6州では、住宅と預貯金の合計が€350,000の場合、子どもの納税額は€650未満です。一方、国の規則だけが適用される場合は€64,148です。
まず、相続人はそれぞれNIE番号が必要です。これは外国人に付与される番号で、公証人が作成する証書に記載されます。この番号がないと、土地登記簿に住宅を自分名義で登記できません。海外からでもオンラインでNIEを申請できます。このガイドでは、海外から行う8つの手順、自治州ごとの税金、申告期限、期限を過ぎた場合にどうなるかを解説します。
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スペインで相続手続きを進める準備はできていますか？30秒で確認
- 死亡証明書を取得しています。外国の書類の場合は、アポスティーユを取得して翻訳するか、EU多言語様式を添付してください。
- 相続人全員がNIEを取得しています。または申請済みです。公証人が証書に記載します。
- 誰が相続するか把握しています。遺言書、または相続人の宣言に基づいて確認します。
- 期限を把握しています。死亡から6か月以内に税務申告が必要です。延長を希望する場合は、5か月以内に申請してください。
- スペインで署名できる人がいます。あなた自身、またはあなたが委任状を与えた人です。
5項目すべてに該当しますか？相続証書に署名し、税務申告を行えます。
誰が相続するのか、またはどの国の法律が適用されるのか分かりませんか？適用される法律はこちらでご確認いただくか、無料相談でお問い合わせください。
NIEを取得する →相続人1人につきNIEが1つ必要です。海外から申請できます。€199から。
スペインでは非居住者も相続税を支払いますか？
はい。スペインの相続税であるimpuesto sobre sucesiones（英国でいう死亡税）は、非居住者にも課されます。対象となるのは、スペインで相続する資産です。住宅、スペインの銀行預金、自動車などが該当します。海外に住んでいる場合、スペインが課税するのはこれらの資産のみで、被相続人がスペインの自治州に住んでいた場合でも、国税庁がマドリードの事務所から税金を徴収します。相続人はそれぞれ、自分の相続分について納税義務を負います。自分が海外在住にあたるかどうかわからない場合は、スペインの税務上の居住地をご覧ください。
どの地域の規則が適用されますか
- 被相続人がスペインに住んでいた場合：被相続人が住んでいた地域、つまり過去5年間で最も長く滞在した地域の規則が適用されます。
- 被相続人が海外に住んでいた場合：スペイン国内の遺産の価値の大部分が所在する地域の規則が適用されます。
2021年7月11日以降、この権利はEU域内外を問わず、すべての非居住者に認められています。ロンドン、ニューヨーク、シドニーに住む相続人も、パリに住む相続人と同じ地域別控除を利用できます。それ以前に書かれたページや、その後に書かれた一部のページには、今も異なる情報が記載されています。また、国の規則のほうが税額が低くなる場合は、国の規則を選ぶこともできます。
バスク地方とナバラ州には独自の相続税があり、このガイドでは扱いません。
スペインの相続税：地域別の相続人の税額
スペインの相続税は、被相続人との続柄と、適用される地域の規則によって異なります。国の規則だけでも負担は大きく、21歳以上の子、配偶者、親には€15,956.87の控除が適用された後、税率は7.65%から34%まで段階的に上がります。各地域では、特に子や配偶者の負担が軽減されています。法律では相続人を4つのグループに分類しています。
- グループI：21歳未満の子および孫。
- グループII：21歳以上の子および孫、配偶者、親、祖父母。
- グループIII：兄弟姉妹、おい・めい、おじ・おば、継子、義父母。
- グループIV：いとこ、より遠い親族、血縁関係のない人。
地域別：€350,000を相続した場合の相続人1人あたりの税額
相続人1人が、ある地域にある€300,000の住宅とスペインの銀行口座にある€50,000を相続する場合：
| 地域 | 子、35歳 | 配偶者 | おい |
|---|---|---|---|
| アンダルシア | €0 | €0 | €93,630 |
| バレンシア州 | €431 | €431 | €79,319 |
| カタルーニャ | €14,625 | €315 | €74,868 |
| マドリード | €641 | €641 | €52,523 |
| バレアレス諸島 | €0 | €0 | €33,610 |
| カナリア諸島 | €62 | €58 | €105 |
| ムルシア | €641 | €641 | €105,105 |
| 国の規則のみ | €64,148 | €64,148 | €105,105 |
この住宅は被相続人の主たる住居ではなく、相続人自身の財産は少額で、障害はなく、被相続人から過去4年間に贈与を受けていないものとします。また、申告書は完全かつ期限内に提出されるものとします。家財（法律上は遺産の3%。それより少ないことを証明できる場合を除く）は計算に含めていません。おいの税額は、被相続人に子がいなかったことを前提としています。
地域ごとの違い
- アンダルシア：子、配偶者、親には€1,000,000の控除があり、その後、税額が99%減額されます。各人の相続額が€1 million未満なら税額はかかりません。おい・めいの控除額は€10,000で、税額の減額はありません。
- バレンシア州：子、配偶者、親には€100,000の控除があり、申告内容をすべて正確に、期限内に提出した場合、税額が99%減額されます。2026年6月1日以降、血縁関係にある兄弟姉妹、おい・めい、おじ・おばは25%の減額を受けられ、2027年6月1日からは50%になります。
- カタルーニャ：配偶者のみ税額が99%減額されます。21歳以上の子と親には、相続額が増えるにつれて減少する減額が適用されます。最初の€100,000には60%、次の金額には55%、€300,000までは50%で、それを超える部分はさらに低くなります。21歳未満の子は、最初の€100,000について99%の減額を受けます。75歳以上の配偶者、子、親には、さらに€275,000の控除があります。
- マドリード：子、配偶者、親は税額が99%減額され、兄弟姉妹、おい・めいは50%減額されます。
- バレアレス諸島：子、配偶者、親は税額が100%減額されます。被相続人の子と共同で相続しない血縁関係にある兄弟姉妹、おい・めい、おじ・おばは60%、それ以外の場合は35%減額されます（上記のおいの税額は€33,610ではなく€54,616）。いずれの減額も、住宅の申告価格が基準価格の120%以内であることが条件です。
- カナリア諸島：グループI、II、IIIは税額が99.9%減額されるため、おいはほとんど税金を支払いません。
- ムルシア：子、配偶者、親は税額が99%減額されます。おい・めいには国の規則に基づく税額が適用されます。
被相続人の主たる住居には、配偶者、子、親を対象とする追加控除があります。国の規則では、その価値の95%が控除され、相続人1人あたり上限は€122,606.47です。ただし、10年間保有する必要があります。各地域で税率、上限額、必要な保有期間は異なります。海外に住んでいた人のスペインの別荘は、主たる住居には該当しません。
スペインで相続する場合、相続人全員にNIEが必要ですか？
はい、実務上は必要です。相続承認証書には、相続人全員の納税者番号を記載します。弁護士に代理を依頼している相続人も対象です。外国人のスペインの納税者番号（NIF）はNIE、つまり外国人識別番号です。NIEがなくても公証人は署名できますが、番号が未記載であることが記録され、証書に番号が記載されるまで、土地登記所は不動産をあなた名義で登記しません。相続税申告でも相続人それぞれのスペインの納税者番号が求められます。また、交通総局で車を名義変更するには、パスポートとNIEが必要です。
- 相続人ごとにNIEが1つ必要：3人の子どもがマンションを相続する場合、NIEは3つ必要です。
- まずはNIEの取得手続きを始めましょう。海外から申請する場合、最も時間がかかる手続きです。スペイン領事館では、管轄区域内に住む人を対象に、予約制で2〜8週間かかります。
- 遺言証明書の取得には不要です。パスポートで足ります。また、不動産にかかる毎年の非居住者税にも不要です。この税には独自の番号があります。
税務申告だけであれば、税務署はスペイン領事館を通じて、Mで始まる納税者番号を発行することもできます。ただし、相続承認証書、土地登記所、交通総局ではNIEが求められます。NIEを取得したら、申告前に様式030で税務署に登録してください。それ以降、税務署はNIEを納税者番号として扱います。
海外からNIEを取得する方法
- スペイン国内では、警察署に本人が出向き、EX-15様式を提出して€9.84の手数料を支払います。警察には審査に5日間の猶予があります。
- お住まいの国にあるスペイン領事館で申請できます。手数料は領事館ごとに異なります。詳しくはスペインの領事館・大使館をご覧ください。
- または、手続きをお任せください。海外から、相続人ごとのNIEをオンラインで取得し、予約にも代理で出席します。
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海外からスペインの相続手続きを進める方法：8つのステップ
死亡証明書から不動産登記簿まで：各ステップですることと担当者。
- 1
相続人ごとにNIEを申請する
各相続人のNIEは公正証書に記載されます。また、NIEがなければ不動産登記簿に家を登記できません。海外から申請する場合、最も時間がかかる手続きでもあります。証明書を集める間に、最初の数週間で申請を始めましょう。
NIEを取得する - 2
死亡証明書を取得する
スペインで亡くなった場合、死亡記録はスペイン民事登録簿に記録されます。証明書はオンラインまたは郵送で申請してください。海外で亡くなった場合は、外国の死亡証明書にハーグ認証を付け、スペイン語の公的翻訳を添える必要があります。別のEU加盟国で発行された証明書の場合は、EU多言語標準様式を一緒に申請してください。この様式があれば、ハーグ認証は不要です。
- 3
遺言証明書と生命保険証明書を申請する
死亡から15営業日後以降、法務省に申請すると、故人がスペインで遺言を作成していたか、どの公証人のもとで作成したか、またどの生命保険に加入していたかが確認できます。書式790（コード006）1通で両方を申請でき、各証明書の手数料は€3.86です。国外から申請する場合は、死亡証明書を添えてマドリードへ郵送してください。証明書は10営業日以内および7営業日以内に発行されます。
- 4
相続人を確認する
スペインの遺言書がある場合は、公証人に認証謄本を請求します。国外で作成された遺言書の場合、公証人は外国法の証明書と、該当する場合は被相続人の国の遺言登録証明書も求めます。遺言書がない場合は、近親者がスペインの公証人に相続人宣言書を請求します。
- 5
財産を一覧にして、方針を決める
各銀行に死亡日時点の預金残高を問い合わせ、自宅の権利証とCatastroの参照番号が記載されたIBI納税領収書を集めます。負債もありますか？スペイン法では、公証人の前で、負債の責任を遺産の価値の範囲に限定する限定承認をするか、相続を放棄できます。
無料相談をご希望の方はお問い合わせください - 6
スペイン国内または委任状により、証書に署名する
相続人本人または代理人が、スペインの公証人の立ち会いのもと、承認・分割証書に署名します。誰が何を、いくらの価値で受け取るかを定めます。渡航できない場合は、スペイン領事館、アポスティーユを取得した自国の公証人、またはビデオ通話によるスペインの公証人のいずれかの前で委任状に署名します。
- 7
相続税とplusvalíaを申告する
死亡から6か月以内に、各相続人はマドリードの税務当局窓口（海外在住の相続人を担当）にフォーム650を提出し、納税します。EUおよびEEA域外に住む相続人は、スペイン在住の代理人を指定します。同時に、不動産所在地の市役所にplusvalíaを申告します。
- 8
自宅を登記し、資金を引き出し、車を名義変更する
証書と納税証明書を提出すると、土地登記所は15日以内に自宅を登記し、銀行は資金を引き出します。車は、車を割り当てる証書の作成から90日以内に、パスポートとNIEを持参して交通局で名義変更します（€55.70）。
この所要期間は当社の推定であり、規則ではありません。公的機関は期間を定めていません。相続手続きを国外から進める場合、最短でも約3か月かかります。手続きのペースを左右するのは納税期限です。相続人が期限延長を申請する主な理由は、NIEがまだ取得できていないこと、または外国法に関する疑問があることです。
- 0日目死亡日：6か月の期限が始まる
- 3週目以降遺言書および保険の証明書
- 1～2か月目遺言書または相続人宣言書、銀行残高
- 2～4か月目公証人役場で証書を作成
- 5か月目より前必要な場合は延長
- 6か月目様式650とプラスバリアを提出し、納付
6か月の期限と、期限を過ぎた場合
相続人が何をするかにかかわらず、税金の納付義務は死亡日に発生します。6か月の期限はその日から始まり、遺言書の作成日、証書の作成日、相続の承認日からではありません。2026年3月15日に亡くなった場合、申告期限は2026年9月15日で、延長の申請は2026年8月15日までに行う必要があります。
- 延長：最初の5か月以内に、オンラインまたは死亡証明書、相続人、資産のおおよその評価額を添えた書面で申請すれば、6か月の延長が1回認められます。1か月以内に回答がなければ、延長は認められたものとみなされます。その場合、最初の6か月の期限終了後から延滞利息が発生します。
- 自主的に期限後申告をした場合：税額の1%に加え、1か月経過するごとに1%が加算されます。12か月経過後は15%に利息が加わります。期限内に全額を納付すれば、加算額が4分の1減額されます。
- 税務当局が先に発見した場合：未納税額の50%から150%の制裁金が科されます。
- 地域の優遇措置が適用される場合があります：バレンシア州では、子どもと配偶者に対する99%の優遇措置は、全額を期限内に申告した場合に限り適用されます。
- 相続をめぐる訴訟があれば、期限の進行は停止します。財産目録の作成や、争いのない相続人の申告では停止しません。
- 4年：申告期間終了日から、税務当局が税金を請求できる期間です。
税額がゼロになる場合でも、申告書を提出してください。99%の控除は申告書の提出によって適用されるもので、申告書の代わりになるものではありません。死亡時には、ほかに2つの期限が始まります。市役所へのplusvalíaの申告（6か月以内。申請すれば1年以内）と、車を引き継ぐ人が90日以内にTráficoへ届け出ることです。
スペインの相続法：相続人を決める法律
スペインの税制と相続に適用される法律は、別のものです。誰がどの割合で相続するかは、2015年8月17日以降のすべての死亡について、EU相続規則に従います。
- 被相続人が亡くなった時点で常居所を置いていた国の法律。ドイツに住んでいたドイツ人がアリカンテにアパートを残した場合、ドイツ法が適用されます。
- または、遺言で指定されている場合は国籍国の法律。2015年8月17日より前に、その法律に基づいて作成された遺言は、法律の選択として認められます。
- スペインの公証人と登記官は、英国や米国の相続財産も含め、すべての人にこの規則を適用します。ただし、英国はこの規則に拘束されません。
- スペインの遺留分（子どもに留保される3分の2）は、スペインの一般法が適用される場合に限り適用されます。カタルーニャやガリシアなど、一部の地域には独自の法律があります。
海外で作成された遺言と英国の検認状
遺言は、作成地、遺言者の国籍、住所もしくは常居所の法律、または不動産に関する遺言の場合はスペインの法律に従っていれば、方式上有効です。海外で作成された遺言について、公証人は、アポスティーユと翻訳、外国法の証明書類、そして故人の国に遺言登録制度がある場合はその登録証明書を求めます。英国の検認状についてはどうでしょうか。スペインの登記当局は2020年と2025年に、英国法が適用される場合は検認状は不要と判断しました。一方、ロンドンのスペイン領事館は現在も、英国の遺言は検認状があれば有効だと案内しているため、公証人から提出を求められることがあります。
欧州相続証明書
故人が別のEU加盟国（デンマークとアイルランドを除く）に住んでいた場合、相続人はその国で欧州相続証明書を申請できます。土地登記所はこれを相続権の証明書類として受理し、税務当局は、死亡証明書と遺言の代わりに受け付けます。これらの書類は、翻訳者であれば誰が翻訳したものでも、スペイン語訳が必要です。
スペインに渡航せずに相続手続きを済ませることはできますか？
はい。手続きはスペインで行われますが、現地の人に委任状を渡せば、代わりに証書へ署名し、税務申告を行ってもらえます。
- スペイン領事館で作成する方法。スペインの公証人として機能するため、この委任状にはアポスティーユが不要です。たとえば、ロンドン領事館は相続手続きは扱いませんが、委任状を作成します。
- 居住国の公証人の前で作成する方法。この場合、委任状にはハーグ・アポスティーユを取得し、スペイン語に翻訳する必要があります。
- 2023年11月9日以降は、スペインの公証人とのビデオ会議による方法もあります。相続の承認など、特定の行為に関する委任状が対象です。一般委任状はこの方法では署名できません。電子身分証明書を使ってログインします。
ロンドン領事館からの助言：相続する内容、税金、手数料がわかるまでは、一般委任状や売却のための委任状に署名しないでください。この相続に限定した委任状で十分です。
故人名義のスペインの銀行口座
銀行が死亡を知ると、遺産分割が完了するまで口座は凍結されます。ただし、葬儀費用や故人が支払いを承認していた請求書の支払いは例外です。資金の引き出しには、相続承認証書と、相続税が納付済みであること、または納税義務がないことを証明する書類が銀行から求められます。
- 先に税金を支払う資金がない場合、税務当局に相続口座から納付できるか確認できます。申告前に、銀行ごとに1件の申告書を紙で提出して申請してください。または、預金を引き出すためだけの仮査定を申請する方法もあります。控除を適用せずに算出され、最終的な税額に充当されます。
- 共同名義の口座：いずれかの名義人が単独で署名できた場合、もう一方の名義人も引き続き単独で署名できます。全員の署名が必要だった場合は、相続人が故人に代わって署名します。資金の所有者が誰かは別の問題です。
- 銀行は、資金を受け取るために口座の開設を求めることはできません。現金など、無料の受け取り方法を提示する必要があります。振込や小切手には手数料がかかる場合があります。
負債、相続放棄、署名を拒む共同相続人
相続にスペイン法が適用される場合：
- 単純承認すると、被相続人の負債について自分自身の資産も含めて責任を負います。公証人の立ち会いのもとで限定承認をすれば、責任は相続財産の価値の範囲に限られます。
- 相続放棄は公証人の前で行います。特定の共同相続人に譲るための相続放棄は、相続を承認して譲渡したものとみなされます。
- 承認に期限はありませんが、共同相続人または債権者は、公証人を通じて30日間の回答期限を設けることができます。その場合、期限内に回答しなければ単純承認とみなされます。
- 遺産分割について相続人間で合意できない場合は裁判所に申し立てます。また、相続に関する訴訟が起きると、税金の納付期限は停止します。
他国の法律が適用される場合は、これらの問題もその法律に従います。その法律に詳しい弁護士に相談してください。
Plusvalía：相続した住宅にかかる市税
相続人は、住宅の下にある土地の価値上昇に対する市税、plusvalía municipalも納付する必要があります。死亡から6か月以内に申告してください。申請すれば1年以内に延長できます。申告が済むまで、土地登記簿への相続登記はできません。
- 値上がりがなければ税金はかかりません：相続税の申告で届け出た価値を、被相続人が購入時に支払った金額と比較します。
- 値上がりがある場合は、次の2つの課税標準のうち低い方に課税されます。土地の地籍評価額に、被相続人の所有年数に応じた係数を掛けた額、または実際の値上がり額です。税率は各自治体が定め、上限は30%です。
- 自治体は、子、配偶者、親に対して、独自の条件のもとで最大95%の減税を適用できます。自治体の税条例をご確認ください。
- 2026年12月1日以降の死亡については、係数を定める政令が議会で承認された場合、新たな上限係数が適用されます。
相続後：所有、売却、自動車
- 不動産登記所は、権利証を受領してから15日以内に相続人名義で住宅を登記します。それまでは売却も抵当設定もできません。権利証に地籍参照番号が記載されている場合、公証人または登記官がCatastroを更新します。
- 海外在住の所有者として毎年（詳しくは、スペインの不動産税に関するガイドをご覧ください）：市役所に支払うIBIと、地籍評価額の1.1%または2%をみなし所得として課税する非居住者所得税（様式210）です。税率はEUまたはEEA在住者が19%、その他の地域の居住者が24%です。亡くなった方の未払い税金は、加算金を除き、相続人に引き継がれます。スペインのデジタル証明書があれば、税務署での手続きをオンラインで行えます。NIEを取得した後、当社が取得を代行します。
- 売却：譲渡益は相続税申告で申告した評価額を基準に計算されます。そのため、現在の評価額を低く申告すると、後に譲渡益が大きくなり、19%の税率で課税されます。買主は売買価格の3%を税務署に納付するために差し引きます。詳しくは、スペインでの住宅購入ガイドとスペインの住宅ローン計算ツールをご覧ください。
- 自動車：引き続き所有する人は、死亡から90日以内にTráficoへ届け出ます（€8.67）。相続により自動車を取得した人は、権利証の作成から90日以内に、パスポート、NIE、相続税の納付証明を添えて名義変更を行います（€55.70）。Tráficoでの手続きについては、外国人がスペインで自動車を登録する方法をご覧ください。
相続税を二重に支払うことになりますか？
その可能性があります。スペインでは、スペインに居住する相続人のみが、国外で支払った相続税を控除できます。また、税務当局はフランス、ギリシャ、スウェーデンとの相続税条約を掲載しています。フランスとの条約では、被相続人がフランスに居住していた場合、スペイン国内の住宅はスペインでのみ課税されますが、スペインの銀行口座や有価証券はフランスでのみ課税されます。それ以外の国では、スペインの税金に対する軽減措置の有無は自国の規則によります。現地の税務アドバイザーにご相談ください。
ポルトガルでも相続する予定ですか？ポルトガルでは、近親者は税金を支払う必要はありませんが、死亡から3か月以内に申告する必要があります。ポルトガルの相続税について、ガイドをご覧ください。
このガイドの確認方法
このガイドに記載されている規則、金額、手数料は、2026年10月27日に、法令および公式ポータルを照合して確認しました。
- 相続税に関するLey 29/1987の第7条、第9条、第15条、第20条から第24条、第30条および第2追加規定（Ley 11/2021による改正後の文言）、その施行規則（RD 1629/1991）の第18条、第65条から第70条、第78条、Ley 22/2009の第32条および第48条、ならびに非居住者向け税務当局のよくある質問（2026年6月12日更新）。
- 各自治州の相続税規則：アンダルシア州（Ley 5/2021）、バレンシア州（Ley 13/1997）、カタルーニャ州（Codi tributari、DLeg 1/2024、Ley 11/2026）、マドリード州（DLeg 1/2010）、バレアレス諸島（Ley 6/2025により改正されたDLeg 1/2014）、カナリア諸島（DLeg 1/2009）、ムルシア州（DLeg 1/2010）、および各例の計算。
- 一般税法（LGT）の第26条、第27条、第39条、第47条、第66条、第67条、第188条、第191条。
- 相続に関する規則（EU）650/2012および公文書に関する規則（EU）2016/1191、DGSJFPによる2015年7月1日、2020年10月1日、2024年10月17日、2025年8月4日の決定。
- 民法（Código Civil）の第657条、第806条から第808条、第989条から第1023条、第1058条、第1059条、Ley del Notariadoの第17 ter条、第23条、第55条、第56条、公証規則（第156条および附属書II）、Ley Hipotecariaの第14条、第18条、第20条、第254条、および抵当権規則の第36条。
- 遺言証明書および保険証明書に関する法務省のページならびに様式790コード006、Ley 20/2005。
- Banco de Españaの相続と銀行口座に関するページ。
- 地方財政法（TRLRHL）第104条から第110条、およびReal Decreto-ley 29/2026（確認待ち）。地籍法（RDLeg 1/2004）第13条と第14条。
- 非居住者所得税法（TRLIRNR）第24条と第25条、および所得税法第33条と第36条。
- 死亡後の車両名義変更に関するTráfico（DGT）のページ。Real Decreto 1155/2024第205条（NIE）。在ロンドン・スペイン領事館の公証に関するよくある質問。
- 税務当局の二重課税条約一覧、および1963年1月8日のスペイン・フランス相続条約。
AnchorLessの移住専門家、Brenda L.が執筆。このガイドでは規則を説明しています。外国法が適用される相続、負債、または紛争がある場合は、弁護士に相談してください。
よくある質問
海外在住でもスペインで相続税はかかりますか？
はい。スペインにある相続財産、たとえば住宅、スペインの銀行口座、車に課税されます。相続人はそれぞれ、自分の相続分について、死亡から6か月以内にスペインの税務当局へ納税します。2021年7月11日以降は、EU域内外を問わず、海外在住の相続人も対象地域の控除を利用できます。
スペインの相続税はいくらですか？
地域によって異なります。30万ユーロの住宅と銀行預金5万ユーロを相続する場合、子どもの税額はアンダルシア州とバレアレス諸島で0ユーロ、バレンシア州、マドリード、カナリア諸島、ムルシア州では650ユーロ未満、配偶者のみが99%の控除を受けられるカタルーニャ州では14,625ユーロです。国の規定だけを適用した場合は64,148ユーロです。
スペインの相続税の申告期限はいつですか？
死亡日から6か月以内です。最初の5か月以内に申請すれば、利息付きでさらに6か月の延長を1回受けられます。自分で期限後に申告した場合、1%に加えて、満1か月ごとに1%が課され、1年後には15%になります。税務当局に先に把握された場合は、税額の50%から150%が課されます。
相続人はそれぞれNIEが必要ですか？
はい。実務上、すべての相続人の納税者番号が公正証書に記載され、番号がなければ不動産登記所で住宅を登記できません。税務申告や交通局での手続きにも必要です。税務申告だけであれば、領事館でMから始まる納税者番号を取得することもできます。AnchorLessでは、相続人全員のNIEを海外からオンラインで取得できます。
渡航せずにスペインで相続手続きを済ませられますか？
はい。スペイン国内の代理人に、相続手続きに限定した委任状を付与できます。スペイン領事館で作成する方法、自国の公証人の前でハーグ・アポスティーユと翻訳を添えて作成する方法、またはビデオ会議でスペインの公証人の前で作成する方法があります。
海外で作成した遺言書はスペインで有効ですか？
はい。作成地、遺言者の国籍、住所地、または居住地の法律に従っていれば有効です。公証人は、遺言書のアポスティーユと翻訳、外国法の証明を求めます。遺言書がない場合は、相続を規律する法律に基づき、スペインの公証人が相続人宣言書を発行します。
被相続人のスペインの銀行口座から相続税を支払えますか？
はい。申告前に書面で税務当局へ申請してください。相続した口座から銀行が税金を支払えるようになる場合があります。または、預金を引き出すための一部査定を申請できます。この金額は最終的な税額に充当されます。
甥や兄弟姉妹はスペインで相続税を多く払いますか？
はい。ほとんどの地域で大幅に高くなります。35万ユーロを相続する場合、甥の税額は、99.9%の控除があるカナリア諸島で105ユーロ、バレアレス諸島で33,610ユーロ、マドリードで52,523ユーロ、国の規定が適用されるムルシア州で105,105ユーロです。
相続税を払う前に、スペインの相続住宅を売却できますか？
実際にはできません。売却するには、まず住宅を自分名義で登記する必要があります。不動産登記所が登記を行うのは、相続税の納付とプラスバリアの申告が済んでからです。また、申告した評価額は売却時の譲渡益の算定基準にもなります。
スペインと自国の両方で相続税を払うことになりますか？
その可能性があります。スペインでは、スペイン在住の相続人に限り、外国で納めた相続税を控除できます。また、スペインの税務当局はフランス、ギリシャ、スウェーデンとの相続税条約を掲載しています。それ以外の場合は、自国の規定に基づいて税負担が軽減されます。
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海外からスペインで相続する方法をステップごとに解説
まず各相続人のNIEを取得し、その後に証書と税金の手続きを行います。
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