OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

ЧОМУ ВИ МОЖЕТЕ ДОВІРЯТИ ANCHORLESS

+10,000

Експати, яких проводять

1194

відгуки відзначили 4.9/5

Table of contents

Іспанія

Податок

22/07/2026

Податкове резидентство в Іспанії у 2026 році: три критерії, витрати та форми

Путівник з податкового резидентства в Іспанії

Податкове резидентство в Іспанії — це статус, визначений статтею 9 Закону 35/2006 (Закону про IRPF). Ви стаєте податковим резидентом Іспанії, якщо відповідаєте хоча б одному із трьох критеріїв: перебуваєте в країні понад 183 дні протягом календарного року, маєте основну економічну діяльність у країні або ваш(-а) чоловік(-иха) та неповнолітні діти проживають там. Достатньо відповідати лише одному критерію. Після отримання статусу резидента Іспанія оподатковує ваш(-у) світовий дохід за весь календарний рік, без поділу на періоди.

Ваша віза не визначає цього статусу. Ваш TIE також не впливає на нього. Рішення залежить лише від трьох критеріїв, і вони діють незалежно від того, чи ви зареєстровані в країні чи ні.

Цей посібник пояснює правило 183 днів, як визначити податкове резидентство в Іспанії, як податкові органи враховують дні вашої відсутності в країні, які саме податкові зобов’язання виникають у резидентів, як працює уникнення подвійного оподаткування, які переваги надає статус резидента, як Закон Бекхема змінює розрахунки, а також які саме форми потрібні для початку та завершення вашого податкового резидентства в Іспанії.

Що містить цей посібник? Правила, джерела та механізми. AnchorLess не є юридичною фірмою чи податковим консультантом, тому сприймайте цю інформацію як загальні відомості, а не як поради щодо вашої ситуації. Ваш кінцевий результат залежить від вашого договору про уникнення подвійного оподаткування, документів та дат.

Податкове резидентство в Іспанії — це статус, визначений статтею 9 Закону 35/2006 (Закону про IRPF). Ви стаєте податковим резидентом Іспанії, якщо відповідаєте хоча б одному із трьох критеріїв: перебуваєте в країні понад 183 дні протягом календарного року, маєте основний центр своїх економічних інтересів в Іспанії або ваш(-а) чоловік/дружина та неповнолітні діти проживають там. Достатньо відповідати лише одному з цих критеріїв. Після отримання статусу резидента Іспанія оподатковуватиме ваш(-у) світовий дохід за весь календарний рік, без поділу на періоди.

Що таке податкове резидентство в Іспанії?

Податкове резидентство в Іспанії — це статус, визначений статтею 9 Закону 35/2006, Закону про IRPF. Його отримують, якщо відповідають хоча б одному з трьох критеріїв, і достатньо лише одного.

Як визначити податкове резидентство в Іспанії

Щоб визначити своє податкове резидентство в Іспанії, перевірте себе за трьома критеріями, зазначеними у статті 9.1 LIRPF. Вони є альтернативними, а не переліком, тому достатньо відповідати лише одному з них, щоб стати податковим резидентом Іспанії на весь календарний рік.

Звітність щодо іноземних активів: Modelo 720 та Modelo 721

Іспанські податкові резиденти, які володіють за кордоном активами на суму понад 50 000 євро в одній категорії, зобов’язані подавати Modelo 720 до 31 березня кожного року. До таких категорій належать банківські рахунки, цінні папери та страхові поліси, а також нерухомість. Криптовалюта, яка знаходиться за кордоном, звітується за допомогою Modelo 721.

Жодна з цих форм не генерує податкових зобов’язань. Однак за несвоєчасне або неправильне подання передбачені штрафи, хоча Європейський суд справедливості змусив Іспанію привести оригінальний режим штрафів до розумних меж.

Ті, хто подає документи за Beckham Law, звільняються від обов’язку подавати Modelo 720. Для осіб, які мають активи у кількох країнах, ця пільга часто виявляється ціннішою за саму фіксовану ставку.

Що насправді працює

Перебувайте 183 дні або менше. Тригер — 184 дні, тому 183 — це межа. Зберігайте посадочні квитки, в’їзні штампи, дані карткових транзакцій та дати оренди, адже тягар доведення лягає на вас, а правило «передбачуваних днів» заповнює прогалини на вашу шкоду.

Отримайте довідку про податкове резидентство іншої країни. Це ключовий документ у всій справі. Без нього періодичні відсутності додаються до вашого загального періоду перебування в Іспанії, а договірний механізм вирішення подвійного оподаткування так і не спрацьовує. Довідки діють один рік, тому це щорічна задача.

Демонструйте, що ваш економічний центр знаходиться деінде. Де ведеться бізнес, де клієнти, звідки надходять доходи, де розташовані активи. 150 днів у поєднанні з іспанською компанією та іспанськими клієнтами — це проблема економічних інтересів, яка рано чи пізно буде оцінена.

Слідкуйте за сімейним критерієм. Якщо ваш(-а) чоловік/дружина та неповнолітні діти проживають в Іспанії, презумпція резидентства поширюється на вас незалежно від власного кількості днів, і лише докази можуть її спростувати.

Продумано підходьте до реєстрації за місцем проживання (padrón). Реєстрація, коли вам не потрібні муніципальні послуги, надає податковій службі додатковий індикатор, який вона використовує під час аудитів.

Плануйте прибуття. Приземлення у вересні замість травня — це різниця між чистим роком нерезидента та повним роком резидента з ретроактивним початком з 1 січня.

Хитрість із Beckham Law та те, чого вона не робить

Люди називають Beckham Law хитрістю для уникнення податкового резидентства в Іспанії. Це не так, і таке непорозуміння призводить до реальних помилок у податковій звітності.

Ті, хто подає документи за Beckham Law, є податковими резидентами Іспанії. Стаття 93 не позбавляє вас статусу резидента. Вона змінює правила розрахунку податку, застосовуючи метод для нерезидентів, водночас залишаючи за вами статус резидента. Ви все ще живете в Іспанії, продовжуєте щорічно подавати звітність і маєте можливість отримати довідку про податкове резидентство.

Насправді цей режим надає фіксовану ставку на загальний дохід, звільнення від оподаткування пасивного доходу з-за кордону та звільнення від подачі Modelo 720. Для відповідного профілю це може бути дуже цінним. Це спеціальний режим, а не лазівка для уникнення оподаткування.

Коли планування перестає працювати

Перш ніж хтось починає вигадувати, варто знати про дві жорсткі межі.

Карантин для неспівпрацюючих юрисдикцій. Іспанські громадяни, які переїжджають до юрисдикцій, які Іспанія класифікує як неспівпрацюючі, продовжують сплачувати IRPF протягом року переїзду та ще чотирьох податкових періодів згідно зі статтею 8.2 LIRPF.

Автоматичний обмін інформацією. Дані про фінансові рахунки передаються між юрисдикціями за стандартом CRS. Кількість днів, яка існує лише на папері, не витримує перевірки банківськими записами, а податкова служба розглядає статус резидентства як пріоритетний напрямок аудиту, а не випадкову перевірку.

Якщо ваша ситуація дійсно на межі, відповідь — документи та іспанський податковий консультант, саме в такому порядку.

Який процес для оформлення податкового резидентства в Іспанії?

Строго кажучи, ви не подаєте заявку на податкове резидентство в Іспанії, оскільки стаття 9 присвоює його автоматично. Ви реєструєте цей статус у податковій службі, і процес відбувається за фіксованою послідовністю кроків, яка починається з отримання NIE та завершується заповненням форми обліку населення. Ваш посвідка на проживання супроводжує цей процес, але не входить до нього.

Крок	Що подаєте	Куди	Що робить
1	Заявка на NIE	Національна поліція або іспанське консульство	Видає ідентифікаційний номер, необхідний для будь-яких економічних операцій. Не тягне за собою податкових зобов’язань
2	Реєстрація за місцем проживання (Empadronamiento)	Місцева міська рада	Реєструє вашу адресу в муніципальному реєстрі. Необхідно для державних послуг та для отримання TIE
3	Посвідка на проживання або сертифікат ЄС	Міграційні органи	Ваше право проживати в Іспанії. Відокремлено від податкового статусу
4	Modelo 030	Іспанська податкова служба	Реєструє вас у податковому реєстрі, встановлює вашу податкову адресу та фіксує індикатор резидентства
5	Modelo 036 або 037	Іспанська податкова служба	Тільки для самозайнятих осіб. Реєструє вас для сплати ПДВ та встановлює код діяльності до першого рахунку-фактури
6	Реєстрація в системі соціального забезпечення (alta)	Казначейство соціального забезпечення	Зараховує вас до системи. З цієї дати починається шестимісячний відлік для Beckham Law
7	Modelo 149	Іспанська податкова служба	Тільки якщо ви обираєте режим Beckham. Через шість місяців після кроку 6

Два поля в Modelo 030, які люди пропускають

Modelo 030 — це місце, де податковий реєстр фактично фіксує ваш статус, а поле з адресою — найменш важлива його частина.

Поля 201 та 202 містять індикатор резидентства. Це поле повідомляє податковій службі, чи є ви резидентом або нерезидентом для цілей IRPF.

Поле 217 фіксує дату набуття цього статусу. У своїх власних інструкціях податкова служба зазначає, що поле потрібно заповнювати лише тоді, коли змінюється індикатор резидентства, а податкове резидентство визначається за повними календарними роками.

Подача Modelo 030 сама по собі не робить вас податковим резидентом. Це робить стаття 9. Форма лише фіксує ваш статус та надає адміністрації адресу для повідомлень.

Перегляд та подання форми

Modelo 030 можна подати онлайн за допомогою цифрового сертифіката або PIN-коду Cl@ve, або на папері в податковій службі за місцем вашої іспанської адреси.

Перш ніж подавати будь-що, перевірте, що вже зареєстровано в податковому реєстрі. Увійдіть до електронного кабінету податкової служби за допомогою цифрового сертифіката або PIN-коду Cl@ve та відкрийте розділ «Mis datos censales» («Мої податкові дані»), де ви можете переглянути свою податкову адресу та індикатор резидентства, як вони зараз зареєстровані. З 2018 року більшість міських рад автоматично передають дані реєстрації за місцем проживання (padrón) до податкової служби, тому в багатьох випадках адреса вже правильна, і перегляд форми достатній, щоб підтвердити відсутність необхідності її подавати.

Також існує спеціальна онлайн-процедура для подання Modelo 030 без сертифіката та без особистого візиту, що важливо, якщо ви все ще перебуваєте за межами Іспанії.

Як перестати бути податковим резидентом Іспанії?

Фізичний виїзд з Іспанії не припиняє вашого податкового резидентства. Його потрібно офіційно скасувати, і податковий орган продовжуватиме вважати вас резидентом, доки ви цього не зробите.

Процес складається з чотирьох етапів та одного фінансового контролю.

1. Зняття з обліку в padrón

Подайте заяву про зняття з муніципального реєстру (baja por cambio de residencia) у ратуші, де ви були зареєстровані, через зміну місця проживання за кордон.

2. Подайте Modelo 030 та змініть відповідне поле

Саме тут більшість людей помиляються. Зміна адреси в Modelo 030 повідомляє податковий орган, що ви проживаєте за кордоном, але продовжуєте бути податковим резидентом Іспанії — це протилежне тому, чого ви прагнете.

Щоб знятися з обліку як податковий резидент, потрібно виконати дві дії в одній формі:

Зазначити нову адресу за кордоном, включно з країною та містом.
У розділі «ідентифікаційні дані» знайдіть індикатор резидентства та оберіть Ключ 1: «Не відповідає статті 9.1». Це поле вимикає ваш статус платника IRPF.

Потім встановіть дату настання в полі 217.

Термін — три місяці. Відповідно до рекомендацій податкового органу, зміна має бути повідомлена протягом трьох місяців після настання зміни, якщо строк подання наступної річної декларації не настає раніше — тоді її включають до цієї декларації.

Три місяці відраховуються з моменту, коли ви перестаєте відповідати умовам статті 9, а не з дня фізичного виїзду з країни. Зазвичай це різні дати.

Фізичні особи-підприємці подають Modelo 036, а не Modelo 030. Самозайняті особи повідомляють про припинення діяльності та зміну місця проживання у формі 036.

3. Зняття з обліку в системі соціального забезпечення

Фізичні особи-підприємці мають протягом трьох днів після припинення діяльності в Іспанії подати заяву про зняття з обліку в системі соціального забезпечення (RETA) до Казначейства соціального забезпечення.

4. Отримайте сертифікат від країни переїзду

Податковий орган зазвичай вимагає сертифікат податкового резидентства, виданий податковим органом країни вашого нового місця проживання. Без нього періодичні відсутності автоматично зараховуються до вашого лічильника днів у Іспанії, і правило «вирішення суперечностей» статті 4 ніколи не спрацьовує.

Сертифікати дійсні протягом одного року.

Перевірка «вихідного податку» перед виїздом

Стаття 95 bis LIRPF оподатковує нереалізований приріст від володіння акціями, коли довгостроковий резидент припиняє бути податковим резидентом Іспанії. Вона застосовується лише до вузької групи осіб і є досить витратною, якщо її застосовують.

Це правило діє, якщо ви були податковим резидентом Іспанії щонайменше 10 із попередніх 15 податкових років, і за умови, що:

сукупна ринкова вартість ваших акцій перевищує €4 000 000, або
ви володієте понад 25% компанії, а вартість вашої частки перевищує €1 000 000.

Чотири деталі впливають на результат.

Сплатити податок негайно потрібно лише при переїзді до країн, що не входять до ЄС або ЄЕЗ. Якщо ви переїжджаєте всередині ЄС або ЄЕЗ, платіж відкладається і стає обов’язковим лише у разі подальшого виїзду за межі блоку або фактичного продажу акцій протягом десяти років. Обов’язок щодо подання декларації залишається в будь-якому випадку.

Роки за режимом «Бекхем» не враховуються. Податкові періоди, проведені за режимом статті 93, виключаються з розрахунку «10 із 15 років».

Приріст оподатковується за шкалою доходів від заощаджень, тобто від 19% до 30%.

Повернення скасовує цей податок. Якщо ви повертаєтеся до Іспанії протягом п’яти років без продажу акцій, «вихідний податок» скасовується, а якщо він уже був сплачений — повертається.

Нерухомість та нефінансові активи не входять до сфери дії «вихідного податку».

Помилки, які обходяться людям у гроші

Це ті помилки, які постійно трапляються на практиці переїзду, у коментарях іспанських податкових консультантів до 2025 та 2026 років, а також у посібниках, написаних тими, хто вже пройшов цей шлях.

Припущення, що віза вирішує питання податків. Віза Digital Nomad та неліквідна віза (NLV) — це імміграційні продукти. Ні одна з них не реєструє вас у податковому органі та не зараховує вас до податкового режиму.

Думка, що виїзд з країни зменшує кількість днів перебування. Епізодичні відсутності додаються до загальної кількості днів у Іспанії, якщо у вас немає сертифіката податкового резидентства іншої країни. Часті подорожі можуть лише погіршити ваше становище.

Вважати 183 дні безпечною межею та зупинятися на цьому. Пороговий показник — 184 дні, а критерій економічних інтересів взагалі не має обмеження за кількістю днів.

Зміна адреси у формі Modelo 030 та вважати це зняттям з обліку. Без зміни резидентського статусу на Ключ 1, перепис населення все ще вважатиме вас іспанським податковим резидентом, який проживає за кордоном.

Пропуск терміну подачі форми Modelo 149. Протягом шести місяців після реєстрації у системі соціального забезпечення, без можливості продовження. Для деяких людей цей режим коштує шестизначних сум, а його закриття відбувається у визначену дату.

Реєстрація у місцевому реєстрі населення (padrón) за замовчуванням. Якщо ви свідомо намагаєтеся залишатися нижче порогу, реєстрація у місцевому реєстрі населення стає даним, яке податковий орган аналізує та зіставляє. Реєструйтеся лише тоді, коли вам дійсно потрібні ці послуги.

Виїзд без сертифіката від країни призначення. Будь-який захист у цьому питанні базується на документах, виданих іноземним податковим органом. Запит на такий сертифікат після отримання податкової перевірки — це набагато гірше становище, ніж запит у січні.

Часті запитання щодо податкового резидентства в Іспанії

Чи враховуються дні прибуття та вибуття? Так. Обидва дні враховуються повністю. TEAC застосовує стандарт ОЕСР, згідно з яким перебування навіть протягом частини дня вважається днем присутності.

Чи робить реєстрація у місцевій адміністрації (padrón) мене податковим резидентом? Ні. Це адміністративна реєстрація у місцевому муніципалітеті. Вона сама по собі не має податкового значення, хоча податкові органи розглядають її як доказ і використовують для перехресних перевірок під час аудитів.

Чи робить наявність NIE мене податковим резидентом? Ні. NIE — це ідентифікаційний номер. Він не створює податкових зобов’язань.

Чи існує в Іспанії поділ податкового року? Ні. Іспанське законодавство не передбачає поняття резидентства на частину року. Ви є резидентом або нерезидентом протягом усього календарного року.

Я приїхав у жовтні. Чи буду я податковим резидентом цього року? Майже напевно ні за критерієм кількості днів, оскільки ви не можете досягти 184 днів. Однак ви все ще можете бути визнаним резидентом за критерієм економічних інтересів або презумпції наявності сім’ї.

Чи можу я бути податковим резидентом Іспанії та іншої країни одночасно? Відповідно до національного законодавства — так. Це конфлікт резидентства, і відповідна податкова конвенція вирішує його за допомогою послідовності правил-«вирішувачів» у статті 4.

Чи може іспанський податковий орган відхилити сертифікат податкового резидентства, виданий іншою країною? Ні. Верховний суд 12 червня 2023 року постановив, що іспанські адміністративні та судові органи не можуть ігнорувати зміст сертифіката, виданого країною-партнером за податковою конвенцією.

Чи означає іноземний сертифікат, що я виграв? Ні. Він лише підтверджує існування конфлікту та змушує застосувати механізм вирішення. Іспанія все ще може виявитися країною резидентства за критерієм постійного житла або центру життєвих інтересів.

У чому різниця між Modelo 030 та Modelo 036? Modelo 030 — це декларація про реєстрацію осіб, які не здійснюють підприємницької чи професійної діяльності. Індивідуальні підприємці та професіонали використовують Modelo 036 або 037.

Протягом якого терміну я повинен повідомити податковий орган про свій від’їзд? Протягом трьох місяців з моменту, коли ви перестаєте відповідати умовам статті 9, якщо строк подання вашої наступної річної декларації не настане раніше.

Чи потрібно мені подавати Modelo 720? Якщо ви є податковим резидентом Іспанії та маєте за кордоном понад 50 000 євро в будь-якій із трьох категорій — так, до 31 березня. Особи, які перебувають на режимі Beckham Law, звільняються від цієї вимоги. Криптовалюта, що зберігається за кордоном, зазначається у Modelo 721.

Чи можу я отримати режим Beckham Law, якщо я самозайнятий? Зазвичай ні. Режим призначений для працівників, співробітників, які направлені у відрядження, директорів та віддалених співробітників іноземних компаній. Існують вузькі винятки для інноваційних підприємців, сертифікованих ENISA, та висококваліфікованих фахівців, які працюють на стартапи або у сфері НДДКР.

Чи можу я поєднувати режим Beckham Law з мадридською знижкою Mbappé? Ні. Особи, які перебувають на режимі Beckham Law, оподатковуються за правилами для нерезидентів і не мають права на регіональну знижку для зменшення податку.

Чи доведеться мені платити «податок на вихід» при від’їзді? Лише у разі, якщо ви були податковим резидентом протягом щонайменше 10 із попередніх 15 років і володієте акціями вартістю понад 4 мільйони євро, або понад 1 мільйон євро за умови володіння часткою понад 25%. Переїзд у межах ЄС або ЄЕЗ відстрочує сплату.

Чи означає податкове резидентство, що я маю сплачувати іспанські соціальні внески? Ні. Соціальне страхування залежить від місця роботи, а не від податкового резидентства. Це окремі системи з окремими тригерами.

Як вам допоможе AnchorLess?

Податкове резидентство в Іспанії визначається за кількістю днів перебування, вашими економічними зв’язками та наявними документами. Оформлення документів залежить від того, чи зможете ви отримати запис на прийом, дістатися до іспанського офісу та прочитати форму, написану іспанською, перебуваючи ще деінде.

Саме цю другу частину ми беремо на себе. AnchorLess оформлює для вас NIE, іспанський NIF, відкриває банківський рахунок та видає цифровий сертифікат віддалено, за допомогою партнерських фахівців, які здійснюють подання документів від вашого імені. Ви завантажуєте два документи, підписуєте електронну довіреність та залишаєтеся там, де вам зручно.

Цифровий сертифікат — це те, що більшість людей недооцінюють. Він дає змогу переглядати свої дані в реєстрі населення, подавати Modelo 030 онлайн та отримувати електронні повідомлення від Іспанської податкової агенції, а не дізнаватися про них пізніше.

Ми виступаємо посередником. Ми зв’язуємо вас із ліцензованими фахівцями, а не діємо як юридична фірма чи податковий консультант, тому питання щодо вашого особистого податкового статусу слід адресувати іспанському податковому фахівцеві, який має доступ до вашої справи.

Хочете дізнатися, що потрібно для життя в Іспанії? AnchorLess готовий допомогти та спростити ваш переїзд.

Основні висновки

Податкове резидентство в Іспанії — це один статус, три критерії та один календарний рік за раз. Ви стаєте резидентом, якщо перебуваєте в країні понад 183 дні, маєте тут свій економічний центр або ваша найближча родина проживає там, і будь-який із цих критеріїв є достатнім сам по собі.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Beckham Law Spain

24% Tax

22/07/2026

Beckham Law Spain 2026: 24% Tax and the 6-Month Deadline

Spain's Beckham Law caps tax at 24% for six years. See who qualifies in 2026, the six-month deadline...

Brenda

Content Manager

Більше ніж блог, це екосистема

Центр вебінарів

Приєднайтеся до наших безкоштовних вебінарів і отримайте конкретні відповіді на найважливіші питання щодо переїзду.

Спільнота

З'єднайтеся з тисячами поточних та майбутніх експатів. Ви не на самоті в цій подорожі.

Партнери

Страхування, житло: ми підібрали та перевірили найкращі послуги, щоб вам не довелося.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess не є банком, бухгалтером, податковим консультантом, інвестиційним консультантом або юридичною фірмою, а також не є урядом або офіційним урядовом веб-сайтом. Ми виступаємо як посередник, допомагаючи з'єднати вас з акредитованими професіоналами та спрощуючи адміністративні процеси для вашого переїзду в Європу.