からポルトガルへ移住する
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海外からポルトガルで相続する際の6つの数字（2026年）
- 3か月死亡月の末日から数えて、税務署に死亡を届け出る期限
- 0%配偶者、パートナー、子ども、孫、両親の印紙税
- 10%それ以外の人（兄弟姉妹、甥・姪、友人）
- 相続人1人につきNIF 1つ遺産自体の納税者番号には、すべての相続人が記載される
- €425IRNで、相続人の手続き、分割、土地登記を1日で行う場合
- 最大€3,750申告が遅れた場合または未申告の場合の罰金。€150から
ポルトガルには、その名の相続税はありません。相続した財産には印紙税（imposto do selo）が10%課されますが、子ども、配偶者、親は納税不要です。ただし、海外在住で税金を払う必要がない場合も含め、すべての相続人に手続きが必要です。死亡月の翌々月末までにポルトガルの税務当局へ死亡を届け出る必要があり、届け出が済むまでは銀行口座にある故人の資金は引き出せません。
この届出には、相続人全員分のポルトガルの納税者番号、つまりNIFが必要なため、まず最初に手続きを始めましょう。渡航せずにオンラインでNIFを取得できます。このガイドでは、海外から進める8つの手順、誰が何を支払うのか、日付で確認する期限、故人の銀行口座、家や土地、売却時に起こることを解説します。まだ証明書が届いていませんか？ポルトガルの死亡証明書の取得方法をご覧ください。
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- 死亡証明書がある：ポルトガルの記録、または翻訳を添付した外国の証明書。
- 相続人全員がポルトガルのNIFを取得している、または申請済みである：申告書には全員が記載されています。
- cabeça de casalが誰か分かっている：まず配偶者、次に最も近い親族です。遺産のNIFを申請できるのはこの人だけです。
- 期限を把握している：死亡した月の翌々月から数えて3か月目の末日です。
- ポルトガルで署名できる人がいる：あなた自身、またはあなたが委任状を与えた人です。
5項目すべてに該当しますか？遺産を申告し、手続きを始めることができます。
誰が相続するのか、どの国の法律が適用されるのか分からない場合は、どの法律が適用されるかをご覧いただくか、無料相談でお問い合わせください。
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ポルトガルに相続税はありますか？
「相続税」という名称ではありません。相続した財産には、各相続人が受け取る額に対して印紙税（imposto do selo）が10%課されます。多くの家庭では納税額はありません。
- 非課税：配偶者または事実婚のパートナー、子どもと孫、両親と祖父母。
- 10%課税：その他の全員。兄弟姉妹、おい・めい、いとこ、友人。
相続人が誰でどこに住んでいるかにかかわらず、ポルトガル国内にある財産に適用されます。住宅や土地、ポルトガルの銀行に保有する現金や暗号資産、ポルトガルで登録された自動車が対象です。不動産は市場価格ではなく、税務記録に記載された課税評価額（valor patrimonial tributário）で評価され、被相続人の債務は差し引かれます。身の回り品や家財、生命保険、社会保障の死亡給付金は課税されません。
税務署は申告後に納付通知を送付します。通知から2か月以内に納付します。1,000ユーロを超える場合は、最低200ユーロの分割払いを最大10回まで選択でき、各回の間隔は6か月です。
非課税でも手続きは必要です
相続人全員が非課税の場合でも、死亡の申告（Modelo 1によるparticipação）が必要で、すべての不動産、口座、自動車を記載しなければなりません。そのため、納税義務のない子どもでもポルトガルのNIFが必要であり、申告期限もあります。
相続人はそれぞれポルトガルのNIFが必要ですか？
はい。遺産には独自の税番号であるherança indivisaのNIF（数字の7で始まります）が付与され、その記録には被相続人、cabeça de casal、および各相続人とそのNIFが記載されます。税務署の案内資料にも明記されています。申告は遺産のNIFが発行されてからでなければ提出できず、被相続人とすべての相続人のNIFおよび身分証明書を添えて提出します。IRNも各相続人のNIFを求めており、家の名義を相続人に変更する際には、土地登記にも記録されます。
- 相続人1人につきNIFを1つ：家を相続する子どもが3人いる場合、NIFは3つ必要です。
- まず最初に手続きを始めましょう。2025年7月1日以降、ポルトガルの市民カードを持たない人は、税務署のオンライン窓口（e-balcão）から、代理人を通じて、または予約のうえ窓口でNIFを申請します。国外から手続きする場合、最も時間がかかるのがこの段階です。
- ポルトガルから移住した人の子ども：ポルトガルの市民カードにはNIFが付いています。市民カードを取得したことがない場合は、自分自身のNIFが必要です。親のNIFは子どものものとして使えません。
国外からNIFを取得する方法
- ポルトガル国内の税務署で、予約のうえ、パスポートと国外の住所を証明する書類を持参して申請します。
- 代理人を通じて委任状を用意し、税務署のe-balcãoで手続きします。
- または、こちらにお任せください。相続人それぞれのNIFを、提携する弁護士を通じてオンラインで取得します。99ユーロから。
税務代理人は必要ですか？
NIFの取得には必要ありません。ただし、ポルトガルで住宅や自分名義の車を所有するなど、税務上の関係が生じた場合、EUおよびEEA域外に住む相続人は、15日以内に税務代理人を選任するか、税務署の電子通知に登録する必要があります。EUまたはEEAに住む相続人には必要ありません。非居住者の相続財産管理人（cabeça de casal）は、代理人を通じて遺産のNIFを申請します。税務代理人の役割についてはこちらをご覧ください。
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海外からポルトガルで相続する：8つの手順
順序が重要です。申告の前にNIFを取得し、申告後に銀行が資金を引き出せるようになります。多くの手続きは委任状を使って代行できます。
- 1
死亡証明書を取得する
ポルトガル国内での死亡、または国外で亡くなったポルトガル国民の死亡（領事館または登記所で転記済み）は、ポルトガルの戸籍に登録されています。証明書をオンラインで申請してください。それ以外の、国外で亡くなった方については、外国の証明書を翻訳して使用します。
死亡証明書を申請する - 2
相続人それぞれのポルトガルのNIFを取得する
遺産を申告する前に、相続人全員がNIFを取得する必要があります。まずは相続財産管理人から手続きを始めましょう。海外からの申請では最も時間がかかるため、今すぐ着手してください。
NIFを取得する - 3
相続財産管理人が遺産のNIFを申請する
相続財産管理人は遺産分割が完了するまで遺産を管理します。該当するのは、配偶者が存命の場合はその配偶者、そうでなければ遺言執行者、さらに該当者がいない場合は最も近い相続人です。遺産のNIFを申請できるのはこの人だけで、税務当局のポータルから申請するか、海外在住の場合は税務代理人を通じて申請します。
- 4
税務署に死亡を届け出る
死亡届（Modelo 1）、死亡証明書（ある場合は遺言書）、故人とすべての相続人のNIFおよび身分証明書、ポルトガル国内で所有していた資産の一覧を提出します。納税義務がない場合も必要です。
- 5
銀行口座を確認する
Banco de Portugalは、故人が口座を保有していた銀行を相続人に無料で知らせます。申告書が提出されるか、税金が納付されると、銀行は資金を引き出せるようにします。
- 6
相続人であることを証明する
公証人またはIRNのBalcão das Herançasで取得するhabilitação de herdeiros。銀行、登記機関、購入希望者から求められる書類です。IRNでは、€425で遺産分割と不動産登記を含めることができます。
- 7
分割して登記する
相続人は遺産（partilha）を分割し、分割から2か月以内に各不動産を新しい所有者の名義で登記します。それ以降は登記手数料が2倍になります。
- 8
- 0日目死亡
- 1～2週目死亡証明書、各相続人のNIF
- 2～4週目遺産のNIF
- 3か月目の終わりまでに申告を行い、IRNの手続きが開始されます
- 通知後2か月以内に納付された税金
- その後habilitação、分割、土地登記
海外から手続きを進めますか？多くの手続きは委任状を通じて行えます。ポルトガルへ渡航せずにをご覧ください。
3か月の期限を日付で確認
申告期限は、死亡した月の翌々月の末日です。申告義務があるのは、cabeça de casalおよび、非課税かどうかを問わず何かを受け取ったすべての相続人です。cabeça de casalがすべての相続人について申告すれば、ほかの相続人が改めて申告する必要はありません。
- 2026年3月15日に死亡した場合：2026年6月30日まで。
- 2026年10月28日に死亡した場合：2027年1月31日までですが、日曜日のため、2027年2月1日（月曜日）まで。
正当な理由を証明できる場合に限り、税務署は最大60日間の延長を認めることがあります。IRNの簡易手続き（Balcão das Heranças）も、同じ3か月目の末日までに開始する必要があります。
期限に間に合わなかった場合
- 申告が遅れた場合、または申告しなかった場合、150ユーロから3,750ユーロの罰金が科されます。
- 資産は凍結されたままです：申告が提出されるか税金が納付されるまで、銀行は故人の預金、株式、暗号資産を払い戻せない場合があります。
- 税務署が独自に手続きを進めます：申告のために10日から30日の猶予を与え、その後、遺産を自ら査定します。また、資産が隠匿されたものとみなされる可能性があります。
相続人を決めるのはどの国の法律？
誰がどの割合で相続するかは、税金とは別の問題です。2015年8月17日以降に亡くなった場合、EUの相続規則により、遺言で国籍国の法律を選択していない限り、故人が最後に居住していた国の法律が、ポルトガルの住宅を含むすべての財産に適用されます。それ以前は、ポルトガルでは故人の国籍国の法律が適用されていました。
- フランスに住んでいたポルトガル人の移住者が、2015年8月以降に法律を選択せずに亡くなった場合：ポルトガルにある住宅の相続人はフランス法で決まります。ただし、その住宅にはポルトガルの税金と手続きが引き続き適用されます。
- 故人がEU域外（英国、米国）に住んでいた場合：その国独自の規則が適用され、住宅についてポルトガル法が適用されることもあります。手続きを進める前に弁護士に相談してください。
- ポルトガル法が適用される場合、近親者は保護されます。配偶者と子どもがいる場合、遺言の内容にかかわらず、遺産の3分の2は近親者に留保されます。
ポルトガル国民が国外で作成した遺言は、公証人の立ち会いのもとで作成するなど、厳格な方式に従っている場合に限り、ポルトガルで有効です。他のEU加盟国で使用するには、相続人を証明する欧州相続証明書を取得できます。取得は任意です。この規則は税金には適用されず、デンマークとアイルランドには適用されません。
ポルトガルへ渡航せずに手続きを済ませる
- 委任状：公証人が行う手続き（相続人の確定、財産の分割、売却）には、公証人の面前で作成するか、本人確認のうえ署名を認証してもらう必要があります。ポルトガル領事館では、管轄地域に住む人を対象に、対面で公証業務を行っています。ポルトガルの領事館・大使館をご確認ください。
- 外国の書類（死亡証明書、出生証明書、遺言書）は、重大な疑義がない限り、ポルトガルの公証人により認証なしで受理されます。ただし、別の言語で作成された書類には翻訳が必要です。銀行や登記所は追加書類を求めることがありますので、それぞれにご確認ください。当社では書類をポルトガル語に翻訳しています。
- 亡くなった方の子であることの証明：ポルトガルの出生証明書、または翻訳した外国の出生証明書。
- オンライン：NIFとそのパスワードを使って税務当局のポータルにアクセスします。土地に関する手続きには、Chave Móvel Digitalまたは市民カードを使用します。
ポルトガルにおける故人の銀行口座
資金の所在がわからない場合は、Banco de Portugalが相続人に無料で情報を提供し、故人が口座を持っていたポルトガルの銀行を教えてくれます。相続人資格証明書、世帯主を記載した税務署の証明書、または子の場合は死亡記録と自身の出生記録を添えて、窓口または郵送で申請してください。
- 申告まで凍結：銀行は、印紙税が納付されるか、免税対象の相続人が申告書を提出するまで、預金を払い戻せない場合があります。
- 共同口座：故人の持分は取り分けられ、ほかの名義人は自身の持分を引き続き利用できます。
- 放置しないでください：15年間動きのない預金は国庫に帰属します。
相続人間で意見が一致しない場合、債務がある場合、または相続から離脱したい場合
意見が一致しない相続人
相続人は誰でも、いつでも遺産の分割を請求できます。全員が合意している場合は登記所または公証人役場で手続きします。合意に至らない場合は、手続きを開始する相続人が選ぶ公証人役場または裁判所で、inventárioを通じて行います。それまでは遺産は未分割のままで、税金の支払い義務も続きます。2026年8月の法律により、2年以上未分割のまま保有されている不動産について、政府が裁判所による売却を実施できるようになります。2026年10月28日時点では、まだ施行されていません。
債務
遺産から、まず葬儀費用と被相続人の債務が支払われます。相続人が負う責任は、相続した財産の価額までに限られます。
相続の放棄
相続を放棄すること（repúdio）はできますが、条件を付けず、撤回できない形で、相続の全部を放棄しなければなりません。遺産に不動産が含まれる場合は、証書または認証済みの文書によって手続きを行います。海外から手続きする場合は、委任状を利用するか、ポルトガル領事館で行います。その場合、ご自身のお子さまが代わりに相続人となることがあります。相続を承認する権利は10年で失効します。
遺産分割前の家、土地、自動車
- IMI: 毎年の不動産税は、遺産分割前の遺産が相続財産管理人を通じて納付します。納付時期については、ポルトガルの税務カレンダーをご覧ください。
- AIMI: 住宅用不動産の評価額が€600,000を超える場合、遺産分割前の遺産には年0.7%が課されます。ただし、相続人が書面上で分割すれば課税されません。相続財産管理人は毎年3月に相続人と持分を申告し、各相続人は4月に確認します。
- 賃貸収入: 各相続人は、自身の税務申告で賃貸収入の持分を申告します。
- 土地登記: 相続人全員を共同で登記するかどうかは任意ですが、分割登記は2か月以内に行う必要があります。
- 農地: BUPiで特定されておらず、登記もされていない区画は、暫定的に国の名義で登記されることがあります。相続人は誰でも、遺産のNIFを使ってBUPiで区画を特定できます。
- 自動車: 名義変更が完了するまで、遺産は毎年の道路税（IUC）を納付する必要があります。相続証明書があれば、相続人名義で登記できます。
相続した家の売却
ポルトガルの非居住者が家を売却した場合、翌年の4月から6月の間に、ポルトガルの所得税申告書で譲渡益を申告します。譲渡益の半額が課税対象となり、累進所得税率が適用されます。相続した家の場合：
- 取得価額は死亡時の評価額です。印紙税に用いられる税務上の評価額であり、免税だった場合も同様です。親が支払った金額ではありません。
- 取得日は死亡日です。親が1970年代に購入した家は、親の死亡以降の譲渡益が課税対象となります。
- 未分割の遺産における持分を家そのものではなく共同相続人に売却する場合、2025年7月以降、税務当局の見解では譲渡益として課税されません。
申告については、認定会計士が対応するポルトガルの所得税申告サービスをご覧ください。売却前の計画については、税務相談を予約してください。代わりにポルトガルで家を購入しますか？外国人がポルトガルで家を購入する方法をご覧ください。
ご自身の国でも課税されますか？
多くの場合、課税されます。ポルトガルはポルトガル国内の財産に課税し、亡くなった方が居住していた国や、相続人が居住している国でも、それぞれの規則に基づき同じ相続財産に課税される場合があります。ポルトガルはフランスやオランダと相続税条約を結んでいません。
- フランス：亡くなった方がフランスに居住していた場合、フランスはポルトガルの住宅を含む、所有していたすべての財産に課税し、国外で納付した税額を控除します。ポルトガルで印紙税を納めていない子どもには、控除できる税額はありません。
- オランダ：オランダを離れてから10年以内に亡くなったオランダ国民は、引き続きオランダに居住していたものとみなされます。
スペインでも相続する予定ですか？スペインの相続税に関するガイドをご覧ください。
このガイドの確認方法
このガイドに記載されている規則、金額、手数料は、2026年10月28日に法律および公式ポータルで確認しました。
- Autoridade Tributária, 「Participação do Imposto do Selo – Óbito」（2025年12月）：申告、遺産のNIF、必要書類、期限。
- Código do Imposto do Selo第2条、第4条、第6条、第13条、第26条、第28条、第45条、第63-A条：納税義務者、課税対象、免除、期限、納付、口座凍結。
- gov.pt, 「Realizar a Habilitação de Herdeiros, Partilha e Registo dos bens」（2026年3月）：IRNのBalcão das Heranças、その料金と必要書類。
- Banco de Portugal, 「Um familiar seu morreu recentemente e é o herdeiro?」：故人の口座を無料で確認できる一覧。
- 相続に関するRegulation (EU) No 650/2012：適用法、遺言、欧州相続証明書。
- Código Civil第2059～2071条、第2079～2080条、第2101～2102条、第2156～2159条、第2223条、Código do Registo Predial第8-A～8-D条、Código do IMI第8条、第135-A～135-F条、Código do IRS第43条、第45条、ならびに税務当局の裁定PIV 30430および通達20281/2025。
このガイドでは規則について説明しますが、お客様の状況に応じた法的助言を提供するものではありません。規則や手数料は変更されることがあります。手続きを行う前に、公式ページで最新情報をご確認ください。
よくある質問
ポルトガルに相続税はありますか？
その名称の税はありません。ポルトガルで相続する財産には、各相続人が受け取る分の税務評価額に対して、印紙税（imposto do selo）が10%課されます。配偶者またはパートナー、子ども、孫、父母、祖父母は免除され、それ以外の人には課税されます。
子どもはポルトガルで相続税を払いますか？
いいえ。子ども、孫、配偶者またはパートナー、父母は印紙税を払いません。ただし、同じ期限内に税務署へ死亡を届け出る必要があり、それぞれにポルトガルのNIFが必要です。
ポルトガルで相続するにはNIFが必要ですか？
はい。遺産には専用の税番号が割り当てられ、すべての相続人とそのNIFが記載されます。税務署への申告には、被相続人と各相続人のNIFが必要です。IRNと土地登記所でも求められます。相続人1人につきNIFが1つ必要で、海外からオンラインで取得できます。
ポルトガルで相続を申告する期限はいつですか？
死亡した月の翌月から数えて3か月目の末日までです。たとえば2026年3月15日に亡くなった場合、2026年6月30日までに申告します。証明できる理由があれば、税務署は最長60日の延長を認めることがあります。期限に遅れたり申告しなかったりすると、罰金は€150から€3,750となり、被相続人の資金は凍結されたままです。
cabeça de casalとは何ですか？
遺産分割まで遺産を管理する人です。通常は生存配偶者、該当者がいない場合は遺言で指名された遺言執行者、さらに該当者がいない場合は最も近い相続人が務めます。遺産のNIFを申請できるのはこの人だけで、申告と被相続人の最後の所得税申告も行います。
ポルトガルで被相続人の銀行口座を調べるには？
Banco de Portugalに問い合わせます。相続人は、対面または郵送で、被相続人が口座を持っていた銀行を無料で確認できます。銀行は申告書の提出後、または印紙税の納付後に資金を引き渡します。
habilitação de herdeirosの費用はいくらですか？
IRNのBalcão das Herançasでは、相続人の確定、遺産分割、土地登記をまとめて行う場合、€425です。これに一部の登記手数料や税金が加わります。予約は7営業日以内に取れます。公証人の料金は各自で設定されます。
海外からポルトガルの相続手続きを済ませられますか？
はい、大部分は可能です。各相続人のNIFをオンラインで取得し、公証人またはポルトガル領事館で作成した委任状を、ポルトガルで代理署名する人に渡します。外国の書類にはポルトガル語訳が必要です。
ポルトガルで相続を放棄できますか？
はい。ただし、条件を付けず、全財産を放棄する必要があり、撤回はできません。不動産がある場合は、証書または認証済み文書によって手続きを行います。委任状を通じて、またはポルトガル領事館で署名できます。
ポルトガルで相続した家を売ると税金がかかりますか？
譲渡益には課税されます。譲渡益の半額に累進税率が適用され、翌年の申告書で申告します。取得価格は死亡時点での家の税務評価額で、取得日は親が購入した日ではなく、死亡日となります。
まだ質問がありますか？
お探しの回答が見つかりませんか？専門家チームにご連絡ください。
海外からポルトガルで相続する手順
まず各相続人のNIFを取得し、その後に申告書と証書を準備します。
渡航せずに取得できるポルトガルのNIF。
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