Bestaat er erfbelasting in Portugal?
Niet onder die naam: wat u erft, wordt belast via de zegelbelasting, de imposto do selo, tegen 10% over wat elke erfgenaam ontvangt. De meeste families betalen niets:
- Vrijgesteld: de echtgenoot of feitelijke partner, kinderen en kleinkinderen, ouders en grootouders.
- Belast tegen 10%: alle anderen: broers en zussen, neven en nichten, vrienden.
De belasting geldt voor wat zich in Portugal bevindt, ongeacht wie erft en waar diegene woont: een huis of stuk grond, geld en crypto op een Portugese bankrekening, een auto die daar is geregistreerd. Een onroerend goed wordt gewaardeerd tegen de fiscale waarde (de valor patrimonial tributário in het fiscale dossier), niet tegen de marktprijs; de schulden van de overledene worden ervan afgetrokken. Persoonlijke bezittingen en huishoudelijke goederen, levensverzekeringen en overlijdensuitkeringen van de sociale zekerheid worden niet belast.
De belastingdienst stuurt de aanslag na de aangifte; deze moet worden betaald vóór het einde van de twee maanden na de kennisgeving, of, bij bedragen boven €1,000, in maximaal 10 termijnen van minstens €200, één keer per zes maanden.
Vrijgesteld betekent niet dat u niets hoeft te doen
Ook als elke erfgenaam is vrijgesteld, moet het overlijden nog steeds worden aangegeven (de participação op het Modelo 1), met een overzicht van elk onroerend goed, elke rekening en elke auto. Daarom heeft een kind dat geen belasting verschuldigd is toch een Portugese NIF nodig en moet het zich ook aan een deadline houden.
Heeft elke erfgenaam een Portugese NIF nodig?
Ja. De nalatenschap krijgt een eigen belastingnummer, de NIF van de herança indivisa (die begint met een 7), en in het dossier staan de overledene, de cabeça de casal en elke erfgenaam met diens NIF. De eigen folder van de belastingdienst is duidelijk: de aangifte kan pas worden ingediend zodra de nalatenschap een NIF heeft, en wordt samen met de NIF en het identiteitsbewijs van de overledene en alle erfgenamen ingediend. IRN vraagt ook om de NIF van elke erfgenaam, en het kadaster registreert deze wanneer de woning op jullie naam komt te staan.
- Eén NIF per erfgenaam: drie kinderen die een woning erven, hebben drie NIF's nodig.
- Begin hier eerst mee. Sinds 1 juli 2025 vragen mensen zonder Portugese identiteitskaart een NIF aan via het online loket van de belastingdienst (e-balcão), via een vertegenwoordiger of persoonlijk op afspraak. Vanuit het buitenland is dit de stap die het langst duurt.
- Kinderen van Portugese emigranten: een Portugese identiteitskaart wordt geleverd met een NIF. Als je er nooit een hebt gehad, heb je je eigen NIF nodig; die van een ouder telt niet voor jou.
Een NIF aanvragen vanuit het buitenland
- In Portugal, bij een belastingkantoor, op afspraak, met je paspoort en een bewijs van je adres in het buitenland.
- Via een vertegenwoordiger met je volmacht, via het e-balcão van de belastingdienst.
- Of laat ons het regelen: wij vragen uw NIF online aan, voor elke erfgenaam, via onze partneradvocaten. Vanaf €99.
En een fiscaal vertegenwoordiger?
Niet om de NIF aan te vragen. Maar zodra u een fiscale band met Portugal hebt, bijvoorbeeld een huis of auto op uw naam, heeft een erfgenaam die buiten de EU en de EER woont 15 dagen om een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen of zich aan te melden voor de elektronische meldingen van de belastingdienst. Erfgenamen in de EU of de EER hoeven dat nooit te doen. Een niet-ingezeten cabeça de casal vraagt via diens vertegenwoordiger de NIF van de nalatenschap aan. Bekijk wat een fiscaal vertegenwoordiger doet.
Erven uit Portugal: 8 stappen vanuit het buitenland
De volgorde is belangrijk: eerst de NIF-nummers, dan de aangifte en pas daarna geeft de bank iets vrij. De meeste stappen kunnen namens u worden uitgevoerd met een volmacht.
1
Vraag de overlijdensakte aan
Een overlijden in Portugal, of het overlijden in het buitenland van een Portugese burger zodra dit is overgeschreven (door het consulaat of een burgerlijke stand), staat geregistreerd in het Portugese burgerlijk register: vraag de akte online aan. Voor iemand anders die in het buitenland is overleden, gebruikt u de buitenlandse akte, met vertaling.
Week 1Online
Vraag de overlijdensakte aan2
Vraag voor iedere erfgenaam een Portugees NIF aan
Elke erfgenaam heeft er een nodig voordat de nalatenschap kan worden aangegeven, te beginnen met de cabeça de casal. Vanuit het buitenland is dit de stap die het langst duurt: begin er nu mee.
Week 1–2Eén per erfgenaam
Vraag mijn NIF aan3
De cabeça de casal vraagt het NIF van de nalatenschap aan
De cabeça de casal beheert de nalatenschap totdat deze is verdeeld: de langstlevende echtgenoot, anders de executeur, anders de naaste erfgenaam. Alleen deze persoon kan het NIF van de nalatenschap aanvragen via het portaal van de belastingdienst, of via diens fiscaal vertegenwoordiger als die in het buitenland woont.
Week 2–4
4
Meld het overlijden bij de belastingdienst
De participação (Modelo 1), met de overlijdensakte, het testament indien aanwezig, het NIF en identiteitsbewijs van de overledene en alle erfgenamen, en de lijst van bezittingen in Portugal. Ook als niemand belasting verschuldigd is.
Uiterlijk aan het einde van maand 3Ook bij vrijstelling
5
Zoek de bankrekeningen op
Banco de Portugal informeert erfgenamen kosteloos bij welke banken de overledene rekeningen had. De banken geven het geld vrij zodra de aangifte is ingediend of de belasting is betaald.
Vanaf maand 1Kosteloos
6
Bewijs wie de erfgenamen zijn
De habilitação de herdeiros, bij een notaris of bij het Balcão das Heranças van IRN: het document waar banken, registers en kopers om vragen. Bij IRN kan het ook de verdeling en de inschrijving in het kadaster omvatten, voor €425.
Na de NIFs€425 bij IRN
7
Verdelen en registreren
De erfgenamen verdelen de nalatenschap (de partilha) en schrijven elk onroerend goed binnen twee maanden na de verdeling op naam van de nieuwe eigenaars in: daarna verdubbelt het inschrijvingsgeld.
Twee maanden na de verdeling
8
Houd de nalatenschap op orde
Tot de verdeling betaalt de nalatenschap de IMI voor de woning, dient ze de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene in en geeft ze eventuele huurinkomsten aan. Later verkopen? De winst wordt aangegeven in de aangifte van het volgende jaar.
Elk jaar
Dien mijn IRS-aangifte in
- Dag 0het overlijden
- Week 1–2de verklaring, de NIF van elke erfgenaam
- Week 2–4de NIF van de nalatenschap
- Uiterlijk aan het einde van maand 3de aangifte en de procedure bij IRN zijn gestart
- Na de kennisgevingeventuele belasting binnen twee maanden betaald
- Daarnade habilitação, de verdeling, het kadaster
Regelt u dit vanuit het buitenland? De meeste stappen verlopen via een volmacht: zie zonder naar Portugal te reizen.
De termijn van 3 maanden, in datums
De aangifte moet worden ingediend vóór het einde van de derde maand na de maand van overlijden, door de cabeça de casal en door elke erfgenaam die iets heeft ontvangen, al dan niet vrijgesteld. Wanneer de cabeça de casal aangifte doet voor alle erfgenamen, hoeven de anderen geen aangifte meer in te dienen.
- Overlijden op 15 maart 2026: uiterlijk 30 juni 2026.
- Overlijden op 28 oktober 2026: uiterlijk 31 januari 2027, een zondag, dus maandag 1 februari 2027.
De belastingdienst kan de termijn met maximaal 60 dagen verlengen, maar alleen om een reden die u kunt aantonen. De vereenvoudigde procedure van IRN (het Balcão das Heranças) moet ook vóór het einde van die derde maand worden gestart.
Als u de termijn overschrijdt
- Een boete van €150 tot €3,750 voor een te laat ingediende of niet-ingediende aangifte.
- Het geld blijft geblokkeerd: banken mogen de deposito’s, aandelen of cryptovaluta van de overledene niet vrijgeven voordat de aangifte is ingediend of de belasting is betaald.
- De belastingdienst handelt zelfstandig: u krijgt 10 tot 30 dagen om aangifte te doen. Daarna stelt de belastingdienst zelf de nalatenschap vast en kunnen de bezittingen als verborgen worden aangemerkt.
Het recht van welk land bepaalt wie erft?
Wie erft en in welke verhouding, is een andere kwestie dan de belasting. Bij een overlijden op of na 17 August 2015 is volgens de EU-erfrechtverordening het recht van toepassing van het land waar de overledene het laatst woonde, voor alles wat die persoon bezat, met inbegrip van de woning in Portugal, tenzij diegene in zijn of haar testament het recht van zijn of haar nationaliteit heeft gekozen. Vóór die datum paste Portugal het recht van de nationaliteit van de overledene toe.
- Een Portugese emigrant die in Frankrijk woonde en na augustus 2015 overleed zonder een rechtskeuze te maken: het Franse recht bepaalt wie de woning in Portugal erft. De Portugese belastingen en formaliteiten zijn er nog steeds op van toepassing.
- De overledene woonde buiten de EU (het VK, de VS): de eigen regels van dat land zijn van toepassing en kunnen ertoe leiden dat voor de woning weer het Portugese recht geldt. Vraag advies aan een advocaat voordat u handelt.
- Het Portugese recht, wanneer dat van toepassing is, beschermt naaste familieleden: als er een echtgenoot en kinderen zijn, is twee derde van de nalatenschap voor hen gereserveerd, ongeacht wat het testament bepaalt.
Een testament dat een Portugese staatsburger in het buitenland heeft opgesteld, wordt in Portugal alleen erkend als het in een plechtige vorm is opgesteld (bijvoorbeeld ten overstaan van een notaris). Voor gebruik in andere EU-landen bewijst een Europese erfrechtverklaring wie de erfgenamen zijn; deze is optioneel. De verordening heeft geen betrekking op belastingen en is niet van toepassing in Denemarken en Ierland.
De bankrekeningen van de overledene in Portugal
Weet u niet waar het geld staat? Banco de Portugal vertelt erfgenamen gratis bij welke Portugese banken de overledene rekeningen had. Vraag de informatie persoonlijk of per post aan, met de habilitação, het attest van de belastingdienst waarop de cabeça de casal wordt vermeld, of, als u een kind bent, de overlijdensakte en uw eigen geboorteakte.
- Geblokkeerd tot de aangifte: banken mogen de tegoeden pas vrijgeven zodra de zegelbelasting is betaald of, voor vrijgestelde erfgenamen, de aangifte is ingediend.
- Gezamenlijke rekeningen: het aandeel van de overledene wordt apart gehouden; de andere rekeninghouders kunnen hun deel blijven gebruiken.
- Laat het niet liggen: tegoeden waarop 15 jaar lang geen aanspraak wordt gemaakt, gaan naar de staat.
Wanneer erfgenamen het oneens zijn, er schulden zijn of u afstand wilt doen
Erfgenamen die het oneens zijn
Elke erfgenaam kan op elk moment om de verdeling vragen. Wanneer iedereen het eens is, gebeurt dit bij een registerkantoor of een notaris; wanneer dat niet zo is, via een inventário, bij een notaris of bij de rechtbank, naar keuze van de erfgenaam die de procedure start. Tot die tijd blijft de nalatenschap onverdeeld en blijft zij belasting verschuldigd. Een wet van augustus 2026 geeft de regering de mogelijkheid om een gerechtelijke verkoop in te voeren van een onroerend goed dat langer dan twee jaar onverdeeld is gebleven; op 28 oktober 2026 was deze wet nog niet van kracht.
Schulden
De nalatenschap betaalt eerst de begrafeniskosten en de schulden van de overledene. Erfgenamen zijn slechts aansprakelijk tot de waarde van wat zij erven.
Een erfenis weigeren
U kunt de erfenis weigeren (de repúdio), maar alleen in haar geheel, zonder voorwaarden en definitief. Als de nalatenschap een onroerend goed omvat, gebeurt dit via een akte of een gewaarmerkt document: vanuit het buitenland via een volmacht of een Portugees consulaat. Uw eigen kinderen kunnen vervolgens in uw plaats erven. Het recht om de erfenis te aanvaarden vervalt na tien jaar.
Het geërfde huis verkopen
Een niet-ingezetene die een huis in Portugal verkoopt, geeft de meerwaarde aan in de Portugese aangifte inkomstenbelasting van het volgende jaar, tussen april en juni. De helft van de meerwaarde wordt belast tegen de progressieve tarieven van de inkomstenbelasting. Voor een geërfd huis geldt:
- De aankoopprijs is de waarde op de overlijdensdatum: de fiscale waarde die voor de zegelbelasting is gebruikt, ook als u daarvan was vrijgesteld, niet het bedrag dat uw ouders hebben betaald.
- De aankoopdatum is de overlijdensdatum: bij een huis dat uw ouders in de jaren 70 hebben gekocht, wordt de meerwaarde belast vanaf hun overlijden.
- Uw aandeel in de onverdeelde nalatenschap verkopen aan een mede-erfgenaam, in plaats van het huis zelf te verkopen, wordt volgens de belastingdienst sinds juli 2025 niet als meerwaarde belast.
Zie voor de aangifte onze Portugese aangifte inkomstenbelasting, opgesteld met hulp van een gecertificeerde accountant. Wilt u plannen voordat u verkoopt? Boek fiscaal advies. Koopt u in plaats daarvan in Portugal? Bekijk een huis kopen in Portugal als buitenlander.
Zal uw eigen land het ook belasten?
Vaak wel: Portugal belast wat zich in Portugal bevindt, en het land waar de overledene woonde, of waar u woont, kan dezelfde erfenis volgens zijn eigen regels belasten. Portugal heeft geen erfbelastingverdrag met Frankrijk of Nederland.
- Frankrijk: als de overledene in Frankrijk woonde, belast Frankrijk alles wat die persoon bezat, inclusief het huis in Portugal, en verrekent de in het buitenland betaalde belasting. Een kind dat in Portugal geen zegelrecht heeft betaald, kan niets verrekenen.
- Nederland: een Nederlander die binnen 10 jaar na vertrek uit Nederland overlijdt, wordt geacht daar nog steeds te wonen.
Erft u ook in Spanje? Bekijk onze gids over erfbelasting in Spanje.
VERHUIZEN BINNEN EUROPA