Platí se v Portugalsku dědická daň?
Ne pod tímto názvem: dědictví se zdaňuje kolkovným, imposto do selo, ve výši 10% z toho, co každý dědic obdrží. Většina rodin neplatí nic:
- Osvobozeni: manžel či partner v nesezdaném soužití, děti a vnoučata, rodiče a prarodiče.
- Zdaněni sazbou 10%: všichni ostatní: bratři a sestry, synovci a neteře, bratranci a sestřenice, přátelé.
Daň se vztahuje na majetek v Portugalsku, bez ohledu na to, kdo dědí a kde žije: dům či pozemek, peníze a kryptoměny uložené v portugalské bance, automobil registrovaný v Portugalsku. Nemovitost se oceňuje podle její daňové hodnoty (údaje valor patrimonial tributário v daňové evidenci), nikoli podle tržní ceny, a dluhy zesnulého se odečítají. Osobní věci a vybavení domácnosti, životní pojištění a pohřebné ze sociálního zabezpečení se nezdaňují.
Finanční úřad zašle platební výměr po podání přiznání; daň se platí do konce následujících dvou měsíců, nebo při částce nad €1,000 až v 10 splátkách po nejméně €200, jedné každých šest měsíců.
Osvobození od daně neznamená, že nemusíte nic dělat
I když jsou všichni dědicové od daně osvobozeni, úmrtí je přesto nutné ohlásit (prostřednictvím participação na formuláři Modelo 1) a uvést veškeré nemovitosti, účty a automobily. Proto dítě, které žádnou daň nedluží, stále potřebuje portugalské NIF a musí dodržet stanovenou lhůtu.
Potřebuje každý dědic portugalské NIF?
Ano. Pozůstalost získá své vlastní daňové číslo, NIF herança indivisa (začíná číslicí 7) a v jejím záznamu jsou uvedeni zesnulý, cabeça de casal a každý dědic spolu se svým NIF. Vlastní leták finančního úřadu to uvádí jasně: přiznání lze podat až poté, co má pozůstalost NIF, a podává se spolu s NIF a dokladem totožnosti zesnulého i všech dědiců. IRN požaduje také NIF každého dědice a katastr nemovitostí jej zaznamená, když bude dům převeden na vás.
- Jedno NIF na každého dědice: tři děti, které dědí dům, potřebují tři NIF.
- Zařiďte ho nejdříve. Od 1. července 2025 žádají lidé bez portugalského občanského průkazu o NIF prostřednictvím online přepážky finančního úřadu (e-balcão), přes zástupce nebo osobně po předchozím objednání: ze zahraničí jde o krok, který trvá nejdéle.
- Děti portugalských emigrantů: portugalský občanský průkaz obsahuje NIF; pokud jste ho nikdy neměli, potřebujete vlastní, protože NIF rodiče se na vás nevztahuje.
Jak získat NIF ze zahraničí
- V Portugalsku, na finančním úřadě, po předchozím objednání, s pasem a dokladem o adrese v zahraničí.
- Prostřednictvím zástupce s plnou mocí přes e-balcão finančního úřadu.
- Nebo to můžeme vyřídit za vás: získáme vám NIF online pro každého dědice prostřednictvím našich partnerských právníků. Od 99 €.
A co daňový zástupce?
K získání NIF ho nepotřebujete. Jakmile však máte daňový vztah k Portugalsku, například dům nebo auto vedené na své jméno, musí dědic, který žije mimo EU a EHP, do 15 dnů jmenovat daňového zástupce nebo se přihlásit k elektronickému doručování oznámení od finančního úřadu. Dědicové žijící v EU nebo EHP to nikdy dělat nemusí. Nerezident, který je hlavou pozůstalosti (cabeça de casal), žádá o NIF pozůstalosti prostřednictvím svého zástupce. Podívejte se, jakou úlohu má daňový zástupce.
Dědění v Portugalsku ze zahraničí: 8 kroků
Na pořadí záleží: nejprve se vyřizují NIF a poté podává prohlášení; teprve potom banka cokoli uvolní. Většinu kroků lze vyřídit za vás na základě plné moci.
1
Získejte úmrtní list
Úmrtí v Portugalsku nebo úmrtí portugalského občana v zahraničí po jeho zápisu do portugalské matriky (konzulátem nebo kterýmkoli matričním úřadem) se eviduje v portugalské matrice: úmrtní list si objednejte online. U kohokoli jiného, kdo zemřel v zahraničí, použijte zahraniční úmrtní list s překladem.
1. týdenOnline
Objednat úmrtní list2
Získejte portugalské NIF pro každého dědice
Každý dědic ho potřebuje, než lze pozůstalost přihlásit. Nejprve je třeba vyřídit NIF pro cabeça de casal. Ze zahraničí jde o krok, který trvá nejdéle: začněte s ním hned.
1.–2. týdenJeden pro každého dědice
Chci získat NIF3
O NIF pozůstalosti žádá cabeça de casal
Cabeça de casal spravuje pozůstalost až do jejího rozdělení: je jím pozůstalý manžel či manželka, případně vykonavatel závěti, nebo nejbližší dědic. O NIF pozůstalosti může požádat pouze on, a to na portálu daňového úřadu nebo prostřednictvím svého daňového zástupce, pokud žije v zahraničí.
2.–4. týden
4
Oznamte úmrtí finančnímu úřadu
Participação (Modelo 1), úmrtní list, případná závěť, NIF a doklady totožnosti zesnulého a všech dědiců a seznam majetku, který zesnulý vlastnil v Portugalsku. I když nikdo nemusí platit daň.
Do konce 3. měsíceI v případě osvobození od daně
5
Zjistěte, u kterých bank jsou účty
Banco de Portugal dědicům bezplatně sdělí, u kterých bank měl zesnulý účty. Banky uvolní peníze po podání prohlášení nebo po zaplacení daně.
Od 1. měsíceZdarma
6
Prokažte, kdo jsou dědicové
Doklad o okruhu dědiců (habilitação de herdeiros), který lze získat u notáře nebo na pracovišti Balcão das Heranças úřadu IRN: požadují ho banky, registry i kupující. Na pracovišti IRN lze za €425 vyřídit také rozdělení dědictví a zápis do katastru nemovitostí.
Po získání NIF€425 na pracovišti IRN
7
Rozdělte dědictví a zapište nemovitosti
Dědicové si rozdělí pozůstalost (partilha) a do dvou měsíců od rozdělení zapíší každou nemovitost na jméno nového vlastníka: později se poplatek za zápis zdvojnásobí.
Dva měsíce od rozdělení
8
Udržujte pozůstalost v pořádku
Dokud není rozdělena, pozůstalost hradí IMI za dům, podává poslední daňové přiznání k příjmům zesnulého a přiznává veškeré příjmy z pronájmu. Plánujete prodej později? Zisk se uvede v daňovém přiznání za následující rok.
Každý rok
Podat přiznání k IRS
- Den 0úmrtí
- 1.–2. týdenúmrtní list, NIF každého dědice
- 2.–4. týdenNIF pozůstalosti
- Do konce 3. měsíceprohlášení a zahájené řízení IRN
- Po oznámeníveškerá daň zaplacená do dvou měsíců
- Potéhabilitação, rozdělení, katastr nemovitostí
Vyřizujete to ze zahraničí? Většinu kroků lze provést na základě plné moci: viz bez cestování do Portugalska.
Tříměsíční lhůta v konkrétních datech
Daňové přiznání je nutné podat do konce třetího měsíce po měsíci úmrtí, a to ze strany cabeça de casal i každého dědice, který něco obdržel, ať už osvobozeného od daně, nebo ne. Pokud cabeça de casal uvede všechny dědice, ostatní už přiznání znovu nepodávají.
- Úmrtí dne 15. března 2026: do 30. června 2026.
- Úmrtí dne 28. října 2026: do 31. ledna 2027, což je neděle, tedy do pondělí 1. února 2027.
Finanční úřad může lhůtu prodloužit až o 60 dní, a to pouze z důvodu, který doložíte. Zjednodušené řízení IRN (Balcão das Heranças) by mělo být rovněž zahájeno do konce tohoto třetího měsíce.
Pokud lhůtu zmeškáte
- Pokuta od €150 do €3,750 za opožděné nebo vůbec nepodané přiznání.
- Peníze zůstávají zablokované: banky nesmějí uvolnit vklady, akcie ani kryptoměny zesnulého, dokud není podáno přiznání nebo zaplacena daň.
- Finanční úřad jedná z vlastní iniciativy: poskytne vám 10 až 30 dní na podání přiznání a poté sám vyměří hodnotu pozůstalosti; majetek může být považován za zatajený.
Právo kterého státu rozhoduje o tom, kdo dědí?
Otázka, kdo dědí a v jakých podílech, je odlišná od otázky daní. Pokud k úmrtí došlo 17 August 2015 nebo později, nařízení EU o dědictví stanoví, že se na veškerý majetek zemřelého, včetně domu v Portugalsku, vztahuje právo země, kde zemřelý naposledy žil, pokud závětí nezvolil právo země své státní příslušnosti. Před tímto datem se v Portugalsku uplatňovalo právo země státní příslušnosti zemřelého.
- Portugalský emigrant, který žil ve Francii a zemřel po srpnu 2015, aniž by si zvolil rozhodné právo: o tom, kdo zdědí dům v Portugalsku, rozhoduje francouzské právo. Portugalské daně a administrativní postupy se na něj stále vztahují.
- Zemřelý žil mimo EU (ve Spojeném království, v USA): uplatní se vlastní pravidla dané země, která mohou opět odkázat na portugalské právo. Než začnete jednat, poraďte se s právníkem.
- Portugalské právo, pokud se uplatní, chrání nejbližší rodinu: pokud měl zemřelý manžela či manželku a děti, dvě třetiny pozůstalosti jsou vyhrazeny jim bez ohledu na to, co stanoví závěť.
Závěť sepsaná v zahraničí portugalským občanem se v Portugalsku uznává pouze tehdy, byla-li pořízena ve slavnostní formě (například před notářem). Pro použití v jiných zemích EU evropské dědické osvědčení dokládá, kdo jsou dědicové; jeho získání je dobrovolné. Nařízení se nevztahuje na daně a neplatí v Dánsku a Irsku.
Bankovní účty zesnulého v Portugalsku
Nejste si jistí, kde se peníze nacházejí? Banco de Portugal dědicům bezplatně sdělí, u kterých portugalských bank měl zesnulý účty. Informujte se osobně nebo poštou a předložte habilitação, potvrzení finančního úřadu se jménem cabeça de casal, nebo v případě dítěte záznam o úmrtí a vlastní rodný list.
- Zablokované do podání: banky mohou uvolnit vklady až po zaplacení kolkovného, případně po podání prohlášení, pokud jsou dědicové od poplatku osvobozeni.
- Společné účty: podíl zesnulého se oddělí; ostatní majitelé mohou své podíly dál používat.
- Nenechávejte je bez povšimnutí: vklady, s nimiž se 15 let nenakládá, připadnou státu.
Když se dědicové neshodnou, existují dluhy nebo chcete z dědictví vystoupit
Dědicové, kteří se neshodnou
Kterýkoli dědic může kdykoli požádat o rozdělení pozůstalosti. Když všichni souhlasí, vyřídí se to na matričním úřadě nebo u notáře; pokud se neshodnou, proběhne inventário u notáře nebo u soudu, přičemž místo vybere dědic, který řízení zahájí. Do té doby zůstává pozůstalost nerozdělená a nadále se z ní platí daně. Zákon ze srpna 2026 umožňuje vládě zavést soudní prodej nemovitosti, která zůstala nerozdělená déle než dva roky; k 28. říjnu 2026 ještě nevstoupil v platnost.
Dluhy
Z pozůstalosti se nejprve hradí náklady na pohřeb a dluhy zemřelého. Dědicové odpovídají pouze do výše hodnoty toho, co zdědí.
Odmítnutí dědictví
Dědictví můžete odmítnout (repúdio), ale pouze celé, bez podmínek a nevratně. Pokud pozůstalost zahrnuje nemovitost, provádí se to formou notářského zápisu nebo ověřené listiny; ze zahraničí prostřednictvím plné moci nebo na portugalském konzulátu. Dědit místo vás pak mohou vaše vlastní děti. Právo dědictví přijmout zaniká po deseti letech.
Prodej zděděného domu
Nerezident, který prodá dům v Portugalsku, uvede zisk v portugalském daňovém přiznání k dani z příjmů za následující rok, a to mezi dubnem a červnem. Zdaní se polovina zisku, a to progresivními sazbami daně z příjmů. U zděděného domu:
- Za kupní cenu se považuje hodnota ke dni úmrtí: daňová hodnota použitá pro kolkovné, a to i v případě, že jste byli od jeho placení osvobozeni, nikoli částka, kterou zaplatili vaši rodiče.
- Za datum koupě se považuje den úmrtí: u domu, který vaši rodiče koupili v 70. letech, se zdaňuje zisk dosažený od jejich úmrtí.
- Prodej vašeho podílu na nevypořádaném dědictví spoludědici, nikoli samotného domu, se podle daňového úřadu od července 2025 nezdaňuje jako zisk.
Daňové přiznání vám připraví naše služba podání portugalského daňového přiznání k dani z příjmů ve spolupráci s certifikovaným účetním. Pokud chcete vše naplánovat ještě před prodejem, objednejte si daňové poradenství. Chcete místo toho koupit nemovitost v Portugalsku? Podívejte se na koupi domu v Portugalsku jako cizinec.
Zdaní dědictví také vaše domovská země?
Často ano: Portugalsko zdaňuje majetek nacházející se v Portugalsku a země, kde zemřelý žil nebo kde žijete vy, může stejné dědictví zdanit podle vlastních pravidel. Portugalsko nemá s Francií ani Nizozemskem smlouvu o dědické dani.
- Francie: pokud zemřelý žil ve Francii, Francie zdaní veškerý jeho majetek, včetně domu v Portugalsku, a odečte daň zaplacenou v zahraničí. Dítě, které v Portugalsku nezaplatilo kolkovné, nemá co odečíst.
- Nizozemsko: s nizozemským občanem, který zemře do 10 let od odchodu z Nizozemska, se zachází, jako by tam stále žil.
Dědíte také ve Španělsku? Podívejte se na našeho průvodce dědickou daní ve Španělsku.
STĚHOVÁNÍ V EVROPĚ