Co je Modelo 210 a kdo ho musí podat?
Modelo 210 je přiznání ke dani z příjmů nerezidentů ve Španělsku, tedy k impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Je určeno lidem, kteří nejsou daňovými rezidenty Španělska a mají tam příjmy, aniž by podnikali: pro většinu čtenářů jde o nemovitost. Na rozdíl od daňových rezidentů nepodávají jedno roční přiznání za všechno: jedno Modelo 210 za každého vlastníka, každou nemovitost a každý druh příjmu; ztráta z jedné položky nikdy nesníží daň z jiné.
| Vaše nemovitost ve Španělsku | Co se daní | Podává se |
|---|
| Užíváte ji, půjčujete ji nebo ji necháváte prázdnou | Pomyslný příjem: 1.1% nebo 2% z katastrální hodnoty | Jednou ročně |
| Pronajímáte ho | Nájemné po odečtení výdajů, pokud žijete v EU nebo EHP | Jednou ročně |
| Prodáte ho | Zisk ve výši 19 % | Po prodeji |
- Vlastníte nemovitost společně s manželem či partnerem? Každý z vás podává přiznání za svůj podíl: dva vlastníci, dvě přiznání. Manželé, kteří oba žijí v zahraničí, mohou podat společné přiznání pouze při prodeji.
- Dvě nemovitosti? Přiznání ke každé z nich.
- Pronajímali jste ji část roku? Nájemné za dny, kdy byla pronajímána, a pomyslný příjem za zbývající dny.
Přestěhovali jste se do Španělska? Jakmile se stanete daňovým rezidentem, Modelo 210 přestává platit: nemovitost uvedete ve španělském přiznání k dani z příjmů, Renta. Podívejte se, kdy se stanete španělským daňovým rezidentem.
Kolik činí Modelo 210 u nemovitosti, kterou nepronajímáte?
Španělsko zdaňuje nemovitost, která vám nepřináší žádný nájem, jako by přinášela příjem, a to na základě renta imputada, tedy fiktivního příjmu. Pro rok 2025:
- 1,1 % katastrální hodnoty, pokud byly katastrální hodnoty ve vaší obci naposledy revidovány v roce 2012 nebo později;
- 2 %, pokud byly naposledy revidovány dříve;
- pokud katastrální hodnota není stanovena, 1,1 % z 50 % částky, kterou jste za nemovitost zaplatili.
Výsledek se pak vynásobí vaším podílem na nemovitosti a počtem dní v roce, po které jste ji vlastnili. Daňová sazba činí 19 %, pokud žijete v EU nebo EHP, a 24 % jinde. Náklady se neodečítají. Katastrální hodnotu najdete na dokladu o IBI z radnice, tedy na dokladu o místní dani z nemovitosti. Obvykle je výrazně nižší než prodejní cena nemovitosti. Catastro uvádí rok poslední revize hodnot ve vaší obci.
Tři výpočtové příklady pro rok 2025
Částky v eurech představují katastrální hodnoty.
| Vlastník | Imputovaný příjem | Daň |
|---|
| Pár v Německu, každý vlastní polovinu: byt v Torrevieji, €120,000, hodnoty upravené v roce 2019 (1.1%) | €660 každý | €125.40 každý |
| Důchodce ve Spojeném království, jediný vlastník: vila nedaleko Marbelly, €150,000, hodnoty upravené v roce 2008 (2%) | €3,000 | 720 € |
| Tento pár, kdyby koupil nemovitost 1. července 2025 (184 dní) | 332,71 € na osobu | 63,21 € na osobu |
Pro vlastní výpočet použijte kalkulačku CasitaTax, která vše zdarma spočítá pro každého vlastníka přímo ve vašem prohlížeči.
2026 a 2027: co se může změnit
Výjimka zavedená v roce 2012 se obnovuje vždy na jeden rok. Pro rok 2026 vychází z legislativního dekretu z října 2026, o kterém Kongres k 30. říjnu ještě nehlasoval. Bez něj by sazbu 1,1 % získaly pouze hodnoty revidované v předchozích 10 letech. Stejný legislativní dekret by od roku 2027 nahradil obě sazby odstupňovanou sazbou od 1,1 % do 3 % katastrální hodnoty. Tuto příručku aktualizujeme, jakmile Kongres hlasuje a daňový úřad upřesní, jak se tato stupnice uplatňuje na nerezidenty.
Modelo 210 při pronájmu vašeho španělského bydlení
Příjem z pronájmu bydlení ve Španělsku se zdaňuje ve Španělsku bez ohledu na to, kde žijete. Způsob zdanění určuje místo vašeho bydliště:
- V EU, na Islandu, v Norsku nebo Lichtenštejnsku: 19 % z příjmu z pronájmu po odečtení výdajů za dny, kdy bylo bydlení pronajato: úroky z úvěru na bydlení a opravy (celkem maximálně do výše příjmu z pronájmu), IBI a další místní daně a poplatky, služby placené jiným osobám (realitní kancelář, úklid) a opotřebení budovy, až do výše 3 % ročně z pořizovací ceny bez ceny pozemku.
- Všude jinde, včetně Spojeného království, USA a Švýcarska: 24 % z hrubého příjmu z pronájmu bez možnosti odečíst jakékoli výdaje.
Snížení daně, které mohou u dlouhodobých pronájmů uplatnit španělští rezidenti, se na nerezidenty nikdy nevztahuje. Příklad: v létě pronajmete svůj byt na 8 týdnů za 6 000 €, přičemž výdaje za tyto týdny činí 1 500 €. Pokud žijete v Nizozemsku, zaplatíte 855 €; pokud ve Spojeném království, 1 440 €. Za zbývajících 309 dní se navíc odvádí daň z fiktivního příjmu: 212,32 € pro jediného vlastníka výše uvedeného bytu v Torrevieji.
Od června 2026 se příjem z pronájmu přiznává jednou ročně, od 1. do 20. dubna následujícího roku: viz termíny. Pronajímáte na 30 nocí nebo méně? Pro krátkodobé pronájmy platí zvláštní pravidla (registrační číslo a od prosince 2026 také DPH, pokud Kongres potvrdí říjnový výnos): sledujte je v našem daňovém kalendáři pro Španělsko.
Prodej nemovitosti ve Španělsku jako nerezident
Při prodeji kupující zadrží 3 % z ceny a do jednoho měsíce je odvede daňovému úřadu prostřednictvím formuláře Modelo 211 jako zálohu na vaši daň. Poté podáte formulář Modelo 210 a uvedete v něm svůj zisk, který se daní sazbou 19 % bez ohledu na to, kde žijete, a odečtete 3 %: pokud tato částka převyšuje vaši daň, daňový úřad vám rozdíl vrátí na účet ve Španělsku nebo v zahraničí.
- Váš zisk je prodejní cena minus náklady na prodej, částka, kterou jste zaplatili, náklady na zhodnocení nemovitosti a náklady a daně spojené s koupí (nikoli úroky z hypotéky). Zohlednění inflace se již neuplatňuje.
- Lhůta: tři měsíce následující po měsíci, ve kterém kupující nemovitost koupil. Prodali jste ji 15. března? Formulář podáte mezi 16. dubnem a 15. červencem.
- Ztráta? Přesto formulář podejte: je to jediný způsob, jak získat 3 % zpět.
- Koupili jste nemovitost mezi 12. květnem a 31. prosincem 2012? Polovina zisku je osvobozena od daně.
- Městský úřad účtuje vlastní daň ze zhodnocení pozemku, plusvalía municipal, která se platí vedle daně podle formuláře Modelo 210.
Prodáváte zděděnou nemovitost? Zisk se počítá z hodnoty uvedené v přiznání k dědické dani ve Španělsku. A pokud jste na druhé straně, náš průvodce koupi domu ve Španělsku se věnuje 3% srážce kupujícího.
Jak podat Modelo 210 svépomocí v 6 krocích
Podání je na webu daňového úřadu zdarma. Od dokumentů až po potvrzení:
1
Mějte španělské daňové identifikační číslo
K online podání potřebujete NIE, identifikační číslo pro cizince, které jste nejspíš získali při koupi nemovitosti. V tiskopisu lze místo něj požádat o kód pro nerezidenty, který si pak ponecháte i pro další roky.
NIE s námi: od €199
Získat NIE2
Zjistěte katastrální hodnotu
Najdete ji na potvrzení o IBI pro celý dům a v online kanceláři Catastro, kde se také dozvíte, kdy byly hodnoty ve vašem městě naposledy revidovány.
potvrzení o IBICatastro
3
Vypočítejte si daň
Katastrální hodnota × 1.1% nebo 2% × váš podíl × počet dní, po které jste nemovitost vlastnili, sazbou země, kde žijete. Pronajímali jste ji? Započítejte nájemné a v EU nebo EHP také výdaje za tyto dny.
Vyzkoušejte bezplatnou kalkulačku4
Vyplňte formulář
Na stránce Modelo 210 daňového úřadu. S digitálním certifikátem nebo Cl@ve podáte přiznání a zaplatíte online. Bez nich vyplníte stejný formulář online a vytisknete ho: neexistuje prázdný PDF formulář, který by se vyplňoval ručně.
Nápověda v angličtině
Získat digitální certifikát5
Zaplaťte daň
Online: přímým inkasem z účtu v oblasti SEPA, včetně Spojeného království a Švýcarska (nikoli při prodeji), nebo kartou. V papírové podobě: ve španělské bance nebo převodem v eurech ze zahraniční banky s platebním kódem, který vám poskytne formulář a který platí 30 dní.
Přímé inkaso: do 23. prosincePřevod: za den podání přiznání se počítá den, kdy peníze dorazí
6
Uschovejte si doklad
U každého vlastníka a za každý rok si uschovejte daňové přiznání a potvrzení o platbě: finanční úřad má na jejich kontrolu 4 roky od každého termínu.
4 roky
Průvodce formulářem v angličtině od CasitaTax ukazuje, co patří do jednotlivých polí. Ať přiznání podáte jakkoli, jde o stejné přiznání a stejnou daň: za CasitaTax platíte za službu jeho přípravy a podání.
Termíny Modelo 210: co se změnilo v červnu 2026
Vyhláška z června 2026 (Orden HAC/623/2026) změnila lhůty. Příjmy z pronájmu, z nichž se platí daň, se dříve přiznávaly každé čtvrtletí a fiktivní příjem od 1. ledna. Většina stránek, včetně některých stránek samotného daňového úřadu, to stále uvádí.
| Co | Příjmy za rok 2025 | Příjmy za rok 2026 |
|---|
| Nemovitost, kterou nepronajímáte | Do 31. prosince 2026 | Od 1. dubna do 31. prosince 2027 |
| Příjmy z pronájmu, z nichž je třeba odvést daň | Každé čtvrtletí jako dosud | Příjmy z pronájmu od října nebo za celý rok souhrnně: od 1. do 20. dubna 2027 |
| Příjmy z pronájmu, z nichž se daň neodvádí | Od 1. do 20. ledna 2026 | Od 1. do 20. ledna 2027 |
| Vrácení daně | Od 1. února následujícího roku, do 4 let |
| Prodej | Tři měsíce po měsíci, ve kterém došlo ke koupi |
Platíte inkasem? Termín je dřívější: 23. prosince u nemovitosti, kterou nepronajímáte, a 15. dubna u pronájmu. Příjmy z pronájmu za období od dubna do září 2026, které přiznáváte samostatně, se řídí červencovým a říjnovým termínem. Od 1. ledna 2027 se každé přiznání podává na nové verzi formuláře, který se vás ptá na počet dní a váš podíl. Náš daňový kalendář pro Španělsko uvádí všechny termíny, přidá je do kalendáře ve vašem telefonu a nastaví připomenutí.
Zmeškali jste rok? Pozdní podání Modelo 210
Mnoho vlastníků se o Modelo 210 dozví až několik let po koupi. Podejte přiznání pozdě z vlastní iniciativy, než vás finanční úřad kontaktuje, a zaplatíte příplatek, nikoli pokutu:
- 1 % z daně plus 1 % za každý celý měsíc prodlení během prvního roku;
- 15 % po 12 měsících a od té doby úrok z prodlení;
- o čtvrtinu méně, pokud při podání zaplatíte celou částku.
Z částky 125,40 € z prvního příkladu činí náklady na roční prodlení dalších 18,81 €. Pokud počkáte, až na to finanční úřad přijde, pokuta začíná na 50 % daně. Pozdní podání přiznání bez daňové povinnosti stojí pevně stanovených 100 € (200 € po zaslání dopisu). Finanční úřad může požadovat podání za daný rok ještě 4 roky po uplynutí lhůty: doplňte dosud otevřené roky, počínaje nejstarším. CasitaTax podává přiznání i za uplynulé roky.
Podání Modelo 210 ze zahraničí: na co se ptají majitelé
Je Modelo 210 v angličtině?
Stránky Modelo 210 finančního úřadu i nápověda jsou v angličtině. Zákon a podrobné pokyny, kolonku po kolonce, jsou ve španělštině: Průvodce formulářem v angličtině od CasitaTax vysvětluje každou kolonku.
Potřebuji digitální certifikát?
Pouze pro podání a platbu online: španělský Digitální certifikát nebo Cl@ve. Bez něj vytisknete vyplněný formulář a zaplatíte ve španělské bance nebo převodem ze zahraničí, případně zařídíte podání prostřednictvím někoho jiného. Zařídíme vám digitální certifikát, jakmile budete mít NIE.
Potřebuji ve Španělsku daňového zástupce?
Obvykle ne. Pokud žijete v EU, nikdy; jinde pouze tehdy, když vás finanční úřad požádá, abyste někoho určili, kvůli vašim příjmům nebo nemovitosti ve Španělsku, případně pokud žijete v zemi, která si se Španělskem nevyměňuje daňové informace. Pokud zástupce neurčíte, ačkoli musíte, hrozí vám pokuta 2 000 €. Podání za vás může vyřídit kdokoli jiný s vaším zmocněním, které je registrované u finančního úřadu.
Budu zdaněn dvakrát?
Španělsko zdaňuje příjmy z nemovitosti ve Španělsku. Zda je zdaňuje také vaše domovská země a započítá španělskou daň, závisí na jejích pravidlech a daňové smlouvě se Španělskem: mnoho zemí fiktivní příjem vůbec nezdaňuje. Uschovejte si potvrzení Modelo 210 a obraťte se na svůj finanční úřad nebo daňového poradce v domovské zemi.
Podat přiznání sami, nebo s CasitaTax?
| Sami | CasitaTax |
|---|
| Cena | Zdarma | 122 € ročně, 374 € s příjmy z pronájmu, 299 € při prodeji |
| Spoluvlastníci | Každý podává přiznání samostatně | 2 zahrnuti, 54 € za každého dalšího vlastníka |
| Jazyk | Pokyny ve španělštině | 9 jazyků |
| Připomenutí | Náš daňový kalendář | Každý rok |
CasitaTax je naše sesterská služba ve stejné skupině jako AnchorLess, určená vlastníkům, kteří žijí v zahraničí. Vypočítá daň pro každého vlastníka, zašle vám údaje ke schválení před podáním, podá daňová přiznání u daňového úřadu a zašle vám každé podané přiznání i potvrzení o platbě. Samotná daň se platí daňovému úřadu zvlášť, mimo cenu služby, která zahrnuje DPH. Jde o soukromou službu, nikoli o daňový úřad. Přiznání za vás může podat také místní gestor, španělský daňový poradce.
STĚHOVÁNÍ V EVROPĚ