Чи сплачують нерезиденти податок на спадщину в Іспанії?
Так. Податок на спадщину в Іспанії — impuesto sobre sucesiones (як кажуть британці, податок на спадщину після смерті) — сплачують і нерезиденти, зокрема з успадкованого в Іспанії майна: житла, коштів на іспанському банківському рахунку чи автомобіля. Якщо ви живете за кордоном, Іспанія оподатковує лише ці активи, а податок стягує податкова служба держави зі свого офісу в Мадриді, навіть якщо померлий жив в одному з регіонів Іспанії. Кожен спадкоємець є платником податку на свою частку. Не впевнені, чи вважаєтеся ви особою, яка живе за кордоном? Дивіться податкове резидентство в Іспанії.
Правила якого регіону застосовуються
- Померлий жив в Іспанії: застосовуються правила регіону, де він жив і провів більшу частину днів протягом останніх п’яти років.
- Померлий жив за кордоном: застосовуються правила регіону, на території якого розташована більша частина спадкового майна в Іспанії за вартістю.
Починаючи з 11 липня 2021 року, це право належить кожному нерезиденту — як у ЄС, так і за його межами: спадкоємець у Лондоні, Нью-Йорку чи Сіднеї має ті самі регіональні податкові пільги, що й спадкоємець у Парижі. На сторінках, опублікованих до цієї дати, а також на деяких пізніших досі стверджується протилежне. Крім того, ви можете обрати правила держави, якщо за ними сума податку буде меншою.
Країна Басків і Наварра мають власні податки на спадщину, які в цьому посібнику не розглядаються.
Податок на спадщину в Іспанії за регіонами: скільки сплачує кожен спадкоємець
Розмір податку на спадщину в Іспанії залежить від ваших родинних зв’язків із померлим і від регіону, правила якого застосовуються. Самі лише державні правила передбачають значне податкове навантаження: ставки від 7.65% до 34% після вирахування пільги в розмірі €15,956.87 для дитини віком від 21 року, чоловіка або дружини чи одного з батьків. Регіони зменшують податок, насамперед для дітей і подружжя. Закон поділяє спадкоємців на чотири групи:
- Група I: діти й онуки віком до 21 року.
- Група II: діти й онуки віком від 21 року, чоловік або дружина, батьки й дідусі та бабусі.
- Група III: брати й сестри, племінники й племінниці, дядьки й тітки, пасинки й падчерки та батьки чоловіка або дружини.
- Група IV: двоюрідні брати й сестри, дальші родичі та особи, які не мають родинних зв’язків.
Скільки сплачує один спадкоємець зі спадщини €350,000 у різних регіонах
Один спадкоємець отримує житло вартістю €300,000 і €50,000 на рахунку в іспанському банку; усе майно розташоване в одному регіоні:
| Регіон | Дитина, 35 років | Чоловік або дружина | Племінник |
|---|
| Андалусія | €0 | €0 | €93,630 |
| Валенсійський регіон | €431 | €431 | €79,319 |
| Каталонія | €14,625 | €315 | €74,868 |
| Мадрид | €641 | €641 | €52,523 |
| Балеарські острови | €0 | €0 | €33,610 |
| Канарські острови | €62 | €58 | €105 |
| Мурсія | €641 | €641 | €105,105 |
| Лише державні правила | €64,148 | €64,148 | €105,105 |
Житло не було основним місцем проживання померлого; спадкоємець мав невеликі власні статки, не мав інвалідності й не отримував дарунків від померлого протягом чотирьох років до цього. Декларацію подано повністю та вчасно. Домашні речі (за законом 3% спадкової маси, якщо не довести, що їхня вартість нижча) не враховано. Розрахунок для племінника передбачає, що в померлого не було дітей.
Відмінності між регіонами
- Андалусія: пільга €1,000,000 для дітей, подружжя й батьків, а потім знижка 99%: кожен із них не сплачує податок, якщо отримує менше ніж €1 мільйон. Племінники отримують пільгу €10,000 без додаткової знижки.
- Валенсійський регіон: пільга €100,000 і знижка 99% для дітей, подружжя й батьків за умови повного та своєчасного декларування. Із 1 June 2026 брати, сестри, племінники, племінниці, дядьки й тітки по крові отримують знижку 25%, а з 1 June 2027 — 50%.
- Каталонія: знижка 99% лише для чоловіка або дружини. Діти віком від 21 року й батьки отримують знижку, розмір якої зменшується зі зростанням спадщини: 60% на перші €100,000, 55% на наступну частину, 50% — до €300,000, а на суму понад це — менше; дітям до 21 року надається знижка 99% на перші €100,000. Чоловік або дружина, дитина чи один із батьків віком від 75 років отримує додаткову пільгу €275,000.
- Мадрид: знижка 99% для дітей, подружжя й батьків, 50% — для братів, сестер, племінників і племінниць.
- Балеарські острови: знижка 100% для дітей, подружжя й батьків; 60% — для братів, сестер, племінників, племінниць, дядьків і тіток по крові, які не успадковують разом із дітьми померлого, в інших випадках — 35% (€54,616 замість €33,610 для племінника вище). Для обох знижок задекларована вартість житла не має перевищувати його довідкову вартість більш ніж на 20%.
- Канарські острови: знижка 99.9% для груп I, II і III: племінник сплачує майже нічого.
- Мурсія: знижка 99% для дітей, подружжя й батьків; племінники сплачують податок за державними правилами.
На основне місце проживання померлого чоловік або дружина, діти й батьки отримують додаткову пільгу: 95% його вартості за державними правилами, але не більше €122,606.47 на кожного спадкоємця, за умови збереження житла протягом десяти років; у кожному регіоні встановлено власну ставку, граничну суму й строк. Будинок для відпочинку в Іспанії, що належав особі, яка проживала за кордоном, не був її основним місцем проживання.
Чи потрібен кожному спадкоємцю NIE, щоб успадкувати майно в Іспанії?
Так, на практиці. В акті нотаріуса про прийняття спадщини зазначають податковий номер кожного спадкоємця, зокрема спадкоємців, яких представляє адвокат, а іспанським податковим номером іноземця (NIF) є NIE — ідентифікаційний номер іноземця. Без нього нотаріус усе одно може підписати акт, але зафіксує відсутність номера, а Реєстр нерухомості відмовиться зареєструвати житло на ваше ім’я, доки його не буде зазначено в акті. У декларації з податку на спадщину також потрібно вказати іспанський податковий номер кожного спадкоємця, а Tráfico переоформлює автомобіль лише за наявності паспорта та NIE.
- Один NIE на кожного спадкоємця: трьом дітям, які успадковують квартиру, потрібні три NIE.
- Почніть із цього. Якщо ви перебуваєте за кордоном, це найтриваліший етап: іспанські консульства розглядають заяви протягом двох-восьми тижнів; потрібно записатися на прийом. Послуга доступна людям, які проживають у консульському окрузі.
- Не потрібен для отримання довідки про заповіти, для якої достатньо паспорта, або для щорічного податку нерезидентів на житло, що має власний код.
Лише для подання декларації податкова агенція також може видати вам податковий номер, що починається з M, через іспанське консульство; для оформлення акта, Реєстру нерухомості та Tráfico потрібен NIE. Отримавши NIE, зареєструйте його в податковій агенції за формою 030 до подання декларації: відтоді агенція вважатиме його вашим податковим номером.
Як отримати NIE з-за кордону
- В Іспанії, особисто у відділку поліції, із формою EX-15 та сплатою збору €9.84; поліція має 5 днів на ухвалення рішення.
- У консульстві Іспанії у вашій країні, яке стягує власний збір: дивіться консульства й посольства Іспанії.
- Або доручіть це нам: ми оформимо для вас NIE онлайн з-за кордону для кожного спадкоємця та відвідаємо зустріч замість вас.
У наших посібниках про номер NIE і форму EX-15 розглянуто кожен із варіантів.
Як оформити спадщину в Іспанії з-за кордону: 8 кроків
Від свідоцтва про смерть до Земельного реєстру: що робити на кожному етапі та хто це робить.
1
Оформіть NIE для кожного спадкоємця
NIE кожного спадкоємця вказується в нотаріальному акті, і Земельний реєстр не зареєструє житло без нього. З-за кордону оформлення цього документа також займає найбільше часу: почніть у перші тижні, поки збираєте довідки.
З нами: від €199Подайте заявку онлайн за 5 хвилин
Отримати NIE2
Отримайте свідоцтво про смерть
Смерть в Іспанії реєструють у реєстрі актів цивільного стану Іспанії: замовте свідоцтво онлайн або поштою. Якщо смерть настала за кордоном, потрібне іноземне свідоцтво з апостилем Гаазької конвенції та присяжним перекладом іспанською мовою; якщо документ виданий в іншій країні ЄС, попросіть додати до нього багатомовний стандартний формуляр ЄС — тоді апостиль не потрібен.
ЄС: багатомовний формуляр, апостиль не потрібен
3
Замовте довідки про заповіт і страхування життя
Починаючи з 15 робочих днів після смерті, Міністерство юстиції повідомить, чи склав померлий заповіт в Іспанії, у якого нотаріуса, а також які поліси страхування життя його покривали. За однією формою 790 (код 006) можна замовити обидві довідки; вартість кожної — €3.86. З-за кордону надішліть її поштою до Мадрида разом зі свідоцтвом про смерть. Довідки видають протягом 10 робочих днів і 7 робочих днів.
€3.86 за довідкуДостатньо паспорта
4
З’ясуйте, хто успадковує
Якщо заповіт складено в Іспанії, попросіть його нотаріуса видати засвідчену копію. Якщо заповіт складено за кордоном, нотаріусу також потрібне підтвердження іноземного законодавства та довідка з реєстру заповітів країни померлого, якщо такий реєстр існує. Якщо заповіту немає, близькі родичі звертаються до іспанського нотаріуса, щоб отримати декларацію про спадкоємців.
Декларація про спадкоємців: від 20 робочих днів
5
Перерахуйте майно та ухваліть рішення
Попросіть у кожному банку надати залишки на рахунках станом на дату смерті та зберіть документ про право власності на житло й квитанцію про сплату IBI із зазначенням кадастрового номера. А як щодо боргів? За іспанським законодавством можна прийняти спадщину з обмеженням відповідальності в межах вартості спадкового майна або відмовитися від неї перед нотаріусом.
Запитайте нас під час безкоштовної консультації6
Підпишіть акт в Іспанії або через довірену особу
Спадкоємці або їхні представники підписують акт про прийняття та розподіл спадщини в іспанського нотаріуса: хто що отримує і за якою вартістю. Не можете приїхати? Оформіть довіреність у консульстві Іспанії, у нотаріуса у своїй країні з апостилем або в іспанського нотаріуса через відеозв’язок.
NIE кожного спадкоємця в акті
7
Подайте декларацію з податку на спадщину та задекларуйте приріст вартості нерухомості
Протягом 6 місяців із дня смерті кожен спадкоємець подає форму 650 до податкового органу в Мадриді, який обслуговує спадкоємців, що проживають за кордоном, і сплачує податок. Спадкоємці, які проживають за межами ЄС і ЄЕЗ, призначають представника, що проживає в Іспанії. Одночасно задекларуйте приріст вартості нерухомості в муніципалітеті за місцем розташування житла.
6 місяців із дня смертіПродовження строку: подайте запит протягом 5 місяців
8
Зареєструвати житло, отримати кошти, переоформити автомобіль
На підставі документа про право власності та підтвердження сплати податків Реєстр нерухомості реєструє житло протягом 15 днів, а банки вивільняють кошти. Автомобіль потрібно зареєструвати в Tráfico протягом 90 днів після оформлення документа про його передачу у спадщину, надавши паспорт і NIE (€55.70).
Автомобіль: 90 днів
Ці строки — наша оцінка, а не правило: жодне офіційне джерело їх не встановлює. У найкращому разі оформлення спадщини з-за кордону триває близько трьох місяців; темп визначає податковий строк. Найчастіше спадкоємцям доводиться просити продовження через те, що NIE ще не оформлено, або через питання щодо іноземного законодавства.
- День 0смерть: починається 6-місячний відлік
- З 3-го тижнядовідки про заповіт і страхування
- 1–2-й місяцьзаповіт або декларація спадкоємців, залишки на банківських рахунках
- 2–4-й місяцьоформлення документа в нотаріуса
- До 5-го місяцяпродовження, якщо воно вам потрібне
- 6-й місяцьформа 650 і податок plusvalía: подано та сплачено
6-місячний строк і що буде, якщо його пропустити
Податок підлягає сплаті з дня смерті, незалежно від дій спадкоємців: 6 місяців відраховуються від цього дня, а не від складання заповіту, оформлення документа чи прийняття спадщини. Якщо смерть настала 15 березня 2026 року, декларацію потрібно подати до 15 вересня 2026 року, а про продовження строку потрібно попросити до 15 серпня 2026 року.
- Продовження строку: один раз на додаткові 6 місяців, якщо попросити про це протягом перших 5 місяців — онлайн або письмово, додавши свідоцтво про смерть, дані спадкоємців і приблизну вартість активів. Якщо протягом місяця відповіді не буде, продовження вважається наданим. Тоді відсотки за прострочення нараховуються з моменту завершення перших 6 місяців.
- Самостійне подання декларації із запізненням: доплата в розмірі 1% податку плюс 1% за кожен повний місяць; після 12 місяців — 15% плюс відсотки. Якщо сплатити всю суму вчасно, доплата буде на чверть меншою.
- Якщо податкова служба виявить порушення першою: штраф у розмірі від 50% до 150% несплаченого податку.
- Від цього може залежати регіональна податкова пільга: у регіоні Валенсія пільга в розмірі 99% для дітей і подружжя застосовується лише до того, що задекларовано повністю та вчасно.
- Судовий позов щодо спадщини зупиняє відлік строку; опис майна або безспірна декларація про спадкоємців — ні.
- Чотири роки: строк, протягом якого податкова служба може вимагати сплати податку, відраховується від завершення періоду подання декларації.
Навіть якщо податок дорівнює нулю, подайте декларацію: пільгу в розмірі 99% заявляють у декларації, а не замість її подання. Від дня смерті відраховують ще два строки: для plusvalía у мерії (6 місяців або рік, якщо попросити) і для автомобіля: той, хто його залишає собі, має повідомити про нього Tráfico протягом 90 днів.
Іспанське спадкове право: яке право визначає, хто успадковує
Податки в Іспанії та право, що регулює спадкування, — це різні речі. Хто успадковує і в яких частках, визначає Регламент ЄС про спадкування для всіх випадків смерті, що сталися після 17 серпня 2015 року:
- Право країни, де померлий постійно проживав на момент смерті: німець, який жив у Німеччині, залишає квартиру в Аліканте за німецьким правом.
- Або право його громадянства, якщо він обрав його у заповіті; заповіт, складений до 17 серпня 2015 року відповідно до цього права, вважається таким вибором.
- Іспанські нотаріуси та реєстратори застосовують його до всіх, зокрема до спадщини громадян Великої Британії та США, хоча Велика Британія ним не зобов’язана.
- Іспанські обов’язкові частки у спадщині — дві третини, зарезервовані за дітьми, — застосовуються лише тоді, коли діє загальне іспанське право; деякі регіони, зокрема Каталонія та Галісія, мають власні норми.
Заповіт, складений за кордоном, і британське свідоцтво про надання права на спадщину
Заповіт вважається дійсним за формою, якщо він відповідає праву місця, де його складено, права громадянства, доміцилію або постійного місця проживання заповідача або, якщо йдеться про нерухомість, права Іспанії. Для заповіту, складеного за кордоном, нотаріус запитує апостиль і переклад, підтвердження іноземного права, а також довідку з реєстру заповітів країни померлого, якщо така є. А як щодо британського свідоцтва про надання права на спадщину? Іспанський реєстраційний орган у 2020 році та знову у 2025 році постановив, що воно не потрібне, коли застосовується британське право; однак іспанське консульство в Лондоні й досі зазначає, що британський заповіт діє разом із таким свідоцтвом, тому нотаріус може його вимагати.
Європейське свідоцтво про спадкування
Якщо померлий проживав в іншій країні ЄС (крім Данії та Ірландії), спадкоємці можуть звернутися там за Європейським свідоцтвом про спадкування. Земельний реєстр приймає його як документ, що підтверджує право на спадщину, а податковий орган приймає його замість свідоцтва про смерть і заповіту, перекладених іспанською мовою будь-яким перекладачем.
Чи можна оформити спадщину в Іспанії, не виїжджаючи туди?
Так. Усі процедури відбуваються в Іспанії, але ви можете надати комусь там довіреність, щоб ця особа підписала акт і подала податкову декларацію від вашого імені:
- У консульстві Іспанії, яке виконує функції іспанського нотаріуса: така довіреність не потребує апостиля. Наприклад, консульство в Лондоні не займається питаннями спадщини, але оформлює довіреності.
- У нотаріуса у вашій країні: тоді довіреність потрібно апостилювати відповідно до Гаазької конвенції та перекласти іспанською мовою.
- В іспанського нотаріуса за допомогою відеоконференції — з 9 листопада 2023 року можна оформити довіреність для конкретних дій, наприклад для прийняття однієї спадщини; генеральні довіреності в такий спосіб підписати не можна. Для входу потрібен електронний документ, що посвідчує особу.
Порада консульства в Лондоні: не підписуйте генеральну довіреність або довіреність на продаж, доки не дізнаєтеся, що саме успадковуєте, які податки та збори потрібно сплатити. Достатньо довіреності, обмеженої питаннями цієї спадщини.
Рахунки померлого в іспанських банках
Після того як банк дізнається про смерть, рахунки заморожують до розподілу спадщини, за винятком коштів на поховання та рахунків, оплату яких померлий дозволив. Щоб отримати доступ до коштів, банк вимагає акт про прийняття спадщини та підтвердження сплати податку на спадщину або того, що його сплачувати не потрібно.
- Немає коштів, щоб спочатку сплатити податок? Податкова служба може дозволити сплатити його з успадкованих рахунків: подайте паперову заяву до подання декларації — окрему для кожного банку. Або попросіть провести попередній розрахунок лише для розблокування вкладів: його обчислять без пільг, а суму зарахують у рахунок остаточного податку.
- Спільний рахунок: якщо кожен із власників міг підписувати документи самостійно, інший власник і надалі може це робити; якщо були потрібні підписи всіх власників, замість померлого підписуються спадкоємці. Питання про те, кому належать кошти, — окреме.
- Банк не може вимагати від вас відкрити рахунок, щоб отримати кошти: він має запропонувати безкоштовний спосіб, наприклад виплату готівкою; за переказ або чек може стягуватися комісія.
Борги, відмова від спадщини та співспадкоємець, який не підписує документи
Якщо спадкування регулюється іспанським законодавством:
- Безумовне прийняття спадщини покладає на вас відповідальність за борги померлого також власним майном. Прийняття з правом складання опису спадкового майна перед нотаріусом обмежує відповідальність вартістю спадщини.
- Відмова від спадщини оформлюється перед нотаріусом. Відмова на користь конкретного співспадкоємця вважається прийняттям спадщини з подальшою передачею йому.
- Строку для прийняття спадщини немає, але співспадкоємець або кредитор може попросити нотаріуса надати вам 30 днів: після цього мовчання вважатиметься безумовним прийняттям.
- Спадкоємці, які не можуть дійти згоди щодо поділу спадщини звертаються до суду, а судовий позов щодо спадщини зупиняє перебіг податкового строку.
Якщо застосовується законодавство іншої країни, ці питання регулюються ним: зверніться до юриста, який знається на цьому законодавстві.
Plusvalía: податок муніципалітету на успадковане житло
Спадкоємець також сплачує муніципалітету податок на зростання вартості землі під житлом — plusvalía municipal: задекларуйте його протягом 6 місяців після смерті або протягом року, якщо подасте відповідний запит. Реєстр нерухомості не зареєструє спадщину, доки податок не буде задекларовано.
- Немає приросту — немає податку: вартість, задекларовану для цілей податку на спадщину, порівнюють із сумою, яку заплатив померлий.
- В іншому разі податок сплачують із меншої з двох баз: кадастрової вартості землі, помноженої на коефіцієнт, що залежить від кількості років володіння померлим, або фактичного приросту вартості. Кожен муніципалітет встановлює власну ставку — до 30%.
- Муніципалітети можуть зменшити податок до 95% для дітей, подружжя та батьків на власних умовах: ознайомтеся з податковим регламентом муніципалітету.
- Для випадків смерті з 1 December 2026 року застосовуються нові максимальні коефіцієнти, якщо парламент затвердить декрет, яким їх установлено.
Чи доведеться вам сплачувати податок на спадщину двічі?
Можливо. В Іспанії вирахувати сплачений за кордоном податок на спадщину можуть лише спадкоємці, які проживають в Іспанії, а податкова служба Іспанії зазначає, що договори про оподаткування спадщини укладено з Францією, Грецією та Швецією. За договором із Францією нерухомість в Іспанії оподатковується лише в Іспанії, а іспанські банківські рахунки та цінні папери — лише у Франції, якщо померлий проживав там. В інших випадках можливість зменшити іспанський податок залежить від правил вашої країни: зверніться до місцевого податкового консультанта.
ПЕРЕЇЗД ДО ЄВРОПИ