Não residentes pagam imposto sobre herança na Espanha?
Sim. O imposto sobre herança da Espanha, o impuesto sobre sucesiones (imposto sobre heranças, como dizem os britânicos), também é devido por não residentes, sobre o que herdam na Espanha: uma casa, o dinheiro em um banco espanhol, um carro. Quando você mora no exterior, a Espanha tributa apenas esses bens, e a agência tributária do Estado cobra o imposto em seu escritório em Madri, mesmo quando a pessoa falecida morava em uma região espanhola. Cada herdeiro é contribuinte sobre a própria parte. Não sabe se você é considerado residente no exterior? Veja residência fiscal na Espanha.
Quais regras regionais se aplicam
- A pessoa falecida morava na Espanha: aplicam-se as regras da região onde morava, aquela em que passou a maior parte dos últimos cinco anos.
- A pessoa falecida morava no exterior: aplicam-se as regras da região onde está localizada a maior parte do valor do patrimônio espanhol.
Desde 11 July 2021, esse direito pertence a todas as pessoas não residentes, na UE ou não: um herdeiro em Londres, Nova York ou Sydney usa os mesmos abatimentos regionais que um em Paris. Páginas escritas antes dessa data, e algumas publicadas desde então, ainda dizem o contrário. Você também pode optar pelas regras do Estado, quando forem mais vantajosas.
O País Basco e Navarra têm seus próprios impostos sobre herança, que não são abordados neste guia.
Imposto sobre herança na Espanha por região: quanto cada herdeiro paga
O imposto espanhol sobre herança depende do seu grau de parentesco com o falecido e da região cujas regras se aplicam. As regras nacionais, por si só, são pesadas: uma alíquota progressiva de 7.65% a 34%, após uma isenção de €15,956.87 para um filho com 21 anos ou mais, um cônjuge ou um dos pais. As regiões reduzem esse valor, sobretudo para filhos e cônjuges. A lei divide os herdeiros em quatro grupos:
- Grupo I: filhos e netos menores de 21 anos.
- Grupo II: filhos e netos com 21 anos ou mais, cônjuge, pais e avós.
- Grupo III: irmãos, sobrinhos, tios, enteados e sogros.
- Grupo IV: primos, parentes mais distantes e pessoas sem vínculo familiar.
Quanto um herdeiro paga sobre €350,000, região por região
Um herdeiro recebe um imóvel de €300,000 e €50,000 em uma conta bancária espanhola, tudo em uma única região:
| Região | Filho, 35 anos | Cônjuge | Sobrinho |
|---|
| Andaluzia | €0 | €0 | €93,630 |
| Região de Valência | €431 | €431 | €79,319 |
| Catalunha | €14,625 | €315 | €74,868 |
| Madri | €641 | €641 | €52,523 |
| Ilhas Baleares | €0 | €0 | €33,610 |
| Ilhas Canárias | €62 | €58 | €105 |
| Múrcia | €641 | €641 | €105,105 |
| Somente regras nacionais | €64,148 | €64,148 | €105,105 |
O imóvel não era a residência principal do falecido, o herdeiro tinha poucos bens próprios, não tinha deficiência e não recebeu doações do falecido nos quatro anos anteriores, e a declaração é entregue integralmente e dentro do prazo. Os bens domésticos (por lei, 3% do patrimônio, a menos que seja comprovado um valor menor) não são incluídos. Os valores referentes ao sobrinho pressupõem que o falecido não tinha filhos.
Como as regiões diferem
- Andaluzia: isenção de €1,000,000 para filhos, cônjuges e pais, seguida de desconto de 99%: eles não pagam nada sobre valores inferiores a €1 milhão por pessoa. Sobrinhos têm direito a €10,000 e não recebem desconto.
- Região de Valência: €100,000 de isenção e desconto de 99% para filhos, cônjuges e pais, sobre o que for declarado integralmente e dentro do prazo. Desde 1 June 2026, irmãos, sobrinhos e tios consanguíneos têm desconto de 25%, que passa a 50% em 1 June 2027.
- Catalunha: desconto de 99% somente para o cônjuge. Filhos com 21 anos ou mais e pais recebem um desconto que diminui à medida que a herança aumenta: 60% sobre os primeiros €100,000, 55% sobre o valor seguinte, 50% até €300,000 e menos acima desse valor; filhos menores de 21 anos recebem 99% sobre os primeiros €100,000. Cônjuge, filho ou pai com 75 anos ou mais tem direito a uma isenção adicional de €275,000.
- Madri: desconto de 99% para filhos, cônjuges e pais, e de 50% para irmãos e sobrinhos.
- Ilhas Baleares: desconto de 100% para filhos, cônjuges e pais; 60% para irmãos, sobrinhos e tios consanguíneos que não herdem junto com os filhos do falecido, e 35% nos demais casos (€54,616 em vez de €33,610 para o sobrinho acima). Ambos os descontos exigem que o valor declarado do imóvel não ultrapasse seu valor de referência em mais de 20%.
- Ilhas Canárias: desconto de 99.9% para os grupos I, II e III: o sobrinho paga quase nada.
- Múrcia: desconto de 99% para filhos, cônjuges e pais; sobrinhos pagam o valor determinado pelas regras nacionais.
A residência principal do falecido dá direito a uma isenção adicional para cônjuge, filhos e pais: 95% do valor segundo as regras nacionais, até €122,606.47 por herdeiro, se mantiverem o imóvel por dez anos; cada região tem sua própria alíquota, limite e prazo. Uma casa de férias na Espanha pertencente a alguém que morava no exterior não era sua residência principal.
Cada herdeiro precisa de um NIE para herdar na Espanha?
Sim, na prática. A escritura notarial de aceitação informa o número de identificação fiscal de cada herdeiro, inclusive dos herdeiros representados por um procurador, e o número de identificação fiscal espanhol (NIF) de um estrangeiro é o NIE, o número de identidad de extranjero. Sem ele, o tabelião ainda pode assinar a escritura, mas registra a ausência do número, e o Registro de Imóveis se recusa a registrar o imóvel em seu nome até que uma escritura informe esse número. A declaração do imposto sobre herança também solicita o número de identificação fiscal espanhol de cada herdeiro, e a Tráfico só transfere um carro mediante apresentação do passaporte e do NIE.
- Um NIE por herdeiro: três filhos que herdam um apartamento precisam de três NIEs.
- Comece por esse processo. Do exterior, essa é a etapa que demora mais: os consulados espanhóis levam de duas a oito semanas para atender, mediante agendamento, pessoas que residem em sua jurisdição.
- Não é necessário para o certificado de testamentos, para o qual basta um passaporte, nem para o imposto anual de não residentes sobre o imóvel, que tem um código próprio.
Apenas para a declaração de imposto, a agência tributária também pode fornecer, por meio de um consulado espanhol, um número de identificação fiscal iniciado por M; a escritura, o Registro de Imóveis e a Tráfico exigem o NIE. Depois de obter um NIE, registre-o na agência tributária usando o formulário 030 antes de declarar: a partir daí, a agência o considera seu número de identificação fiscal.
Como obter um NIE do exterior
- Na Espanha, pessoalmente em uma delegacia de polícia, com o formulário EX-15 e a taxa de €9.84; a polícia tem 5 dias para decidir.
- Em um consulado espanhol no seu país, que cobra sua própria taxa: consulte os consulados e as embaixadas da Espanha.
- Ou deixe isso por nossa conta: obtemos seu NIE on-line, do exterior, para cada herdeiro, e comparecemos à entrevista por você.
Nossos guias sobre o número NIE e o formulário EX-15 explicam cada opção.
Como resolver uma herança na Espanha estando no exterior, em 8 etapas
Da certidão de óbito ao Registro de Imóveis: o que fazer em cada etapa e quem deve fazê-lo.
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Solicite um NIE para cada herdeiro
O NIE de cada herdeiro deve constar na escritura do tabelião, e o Registro de Imóveis não registrará o imóvel sem ele. Do exterior, esse também é o processo que leva mais tempo: comece nas primeiras semanas, enquanto reúne as certidões.
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Solicite a certidão de óbito
Um óbito na Espanha é registrado no Registro Civil espanhol: solicite a certidão online ou pelo correio. Em caso de óbito no exterior, é necessária a certidão estrangeira com a apostila da Haia e uma tradução juramentada para o espanhol; se for de outro país da UE, solicite também o formulário multilíngue padrão da UE, que dispensa a apostila.
UE: formulário multilíngue, sem apostila
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Solicite as certidões de testamentos e seguros de vida
A partir de 15 dias úteis após o óbito, o Ministério da Justiça informa se a pessoa falecida fez testamento na Espanha, perante qual tabelião e quais apólices de seguro de vida a cobriam. Um formulário 790 (código 006) permite solicitar ambas as certidões, por €3.86 cada; se estiver no exterior, envie-o pelo correio para Madri junto com a certidão de óbito. Elas são emitidas em até 10 dias úteis e 7 dias úteis.
€3.86 por certidãoUm passaporte é suficiente
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Descubra quem são os herdeiros
Com um testamento espanhol, solicite ao notário uma cópia autenticada. Se o testamento foi feito no exterior, o notário também exigirá uma comprovação da legislação estrangeira e a certidão do registro de testamentos do país do falecido, caso exista. Sem testamento, os parentes próximos solicitam a um notário espanhol uma declaração de herdeiros.
Declaração de herdeiros: 20 dias úteis ou mais
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Faça um levantamento dos bens e decida
Solicite a cada banco os saldos na data do falecimento e reúna a escritura do imóvel e o recibo do IBI, com a referência cadastral. E as dívidas? De acordo com a legislação espanhola, aceite a herança com benefício de inventário, o que limita sua responsabilidade ao valor do patrimônio herdado, ou renuncie à herança perante um notário.
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Assine a escritura na Espanha ou por procuração
Os herdeiros, ou seus representantes legais, assinam a escritura de aceitação e partilha perante um tabelião espanhol: quem recebe o quê e com qual valor. Não pode viajar? Assine uma procuração em um consulado espanhol, perante um tabelião do seu país com a apostila ou perante um tabelião espanhol por videoconferência.
O NIE de cada herdeiro na escritura
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Declare o imposto sobre herança e a plusvalía
Dentro de 6 meses a partir do falecimento, cada herdeiro apresenta o formulário 650 à unidade da autoridade tributária em Madri, responsável pelos herdeiros que moram no exterior, e paga o imposto. Herdeiros de fora da UE e do EEE indicam um representante residente na Espanha. Ao mesmo tempo, declare a plusvalía à prefeitura do imóvel.
6 meses a partir do falecimentoProrrogação: solicite dentro de 5 meses
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Registre o imóvel, libere o dinheiro, transfira o carro
Com a escritura e os comprovantes dos impostos, o Registro de Imóveis registra o imóvel em até 15 dias, e os bancos liberam o dinheiro. O carro deve ser transferido junto à Tráfico em até 90 dias a partir da escritura que o atribui, com passaporte e NIE (€55.70).
Carro: 90 dias
Esses prazos são estimativas nossas, não uma regra: nenhuma fonte oficial informa um prazo. No melhor cenário, uma herança resolvida do exterior leva cerca de três meses; o prazo para pagar os impostos determina o ritmo. O que mais costuma levar os herdeiros a pedir uma prorrogação é ainda não ter um NIE ou haver dúvidas sobre uma lei estrangeira.
- Dia 0o falecimento: começa a contagem de 6 meses
- A partir da 3ª semanaas certidões de testamento e de seguro
- Mês 1–2o testamento ou a declaração de herdeiros, os saldos bancários
- Mês 2–4a escritura no cartório
- Antes do mês 5a prorrogação, se você precisar de uma
- Mês 6formulário 650 e o imposto sobre a valorização do imóvel, declarados e pagos
O prazo de 6 meses e o que acontece se você perder
O imposto é devido a partir de da data do falecimento, independentemente do que os herdeiros façam: o prazo de 6 meses começa a contar dessa data, não do testamento, da escritura ou da sua aceitação. Em caso de falecimento em 15 de março de 2026, a declaração deve ser entregue até 15 de setembro de 2026, e a prorrogação deve ser solicitada até 15 de agosto de 2026.
- A prorrogação: uma única, de mais 6 meses, se você solicitar nos primeiros 5 meses, pela internet ou por meio de um pedido por escrito acompanhado da certidão de óbito, da identificação dos herdeiros e do valor aproximado dos bens. Se não houver resposta em até um mês, ela será concedida. Nesse caso, você pagará juros por atraso desde o fim dos primeiros 6 meses.
- Entrega da declaração em atraso por iniciativa própria: acréscimo de 1% do imposto, mais 1% por cada mês completo; 15% após 12 meses, mais juros; o valor é reduzido em um quarto se você pagar tudo dentro do prazo.
- Se a autoridade fiscal descobrir primeiro: multa de 50% a 150% do imposto não pago.
- Um benefício fiscal regional pode depender disso: na região de Valência, o benefício de 99% para filhos e cônjuges só se aplica ao que for declarado integralmente e dentro do prazo.
- Uma ação judicial sobre a herança interrompe a contagem do prazo; um inventário ou uma declaração de herdeiros sem contestação, não.
- Quatro anos: o prazo que a autoridade fiscal tem para cobrar o imposto, contado a partir do fim do período de entrega da declaração.
Mesmo quando o imposto é zero, entregue a declaração: o bônus de 99% é solicitado na declaração, não em vez dela. Dois outros prazos começam a contar a partir do falecimento: a plusvalía da prefeitura (6 meses, ou um ano se você solicitar) e o prazo para comunicar um carro, que quem ficar com ele deve informar à Tráfico em até 90 dias.
Lei espanhola de sucessões: qual lei define quem herda
Os impostos na Espanha e a lei aplicável à herança são coisas diferentes. Quem herda e em quais proporções é definido pelo Regulamento de Sucessões da UE para todos os falecimentos ocorridos desde 17 August 2015:
- A lei do país onde a pessoa falecida morava habitualmente quando morreu: um alemão que morava na Alemanha deixa um apartamento em Alicante sujeito à lei alemã.
- Ou a lei de sua nacionalidade, se o testamento a tiver escolhido; um testamento feito antes de 17 August 2015 com base nessa lei conta como escolha.
- Notários e registradores espanhóis aplicam essa lei a todos, inclusive a heranças britânicas e americanas, embora o Reino Unido não esteja vinculado a ela.
- A parte legítima prevista pela lei espanhola, que reserva dois terços aos filhos, só se aplica quando a lei civil comum espanhola rege a sucessão; algumas regiões, entre elas Catalunha e Galícia, têm leis próprias.
Testamento feito no exterior e o formal de partilha do Reino Unido
Um testamento é formalmente válido se seguir a lei do lugar onde foi feito, da nacionalidade, do domicílio ou da residência habitual do testador ou, no caso de um imóvel, a lei da Espanha. Para um testamento feito no exterior, o tabelião solicita a apostila e a tradução, a comprovação da legislação estrangeira e, quando houver, a certidão do registro de testamentos do país da pessoa falecida. E o formal de partilha do Reino Unido? A autoridade espanhola responsável pelo registro decidiu, em 2020 e novamente em 2025, que ele não é necessário quando a lei britânica rege a sucessão; o consulado espanhol em Londres ainda afirma que um testamento britânico é válido com o formal de partilha, por isso um tabelião pode solicitá-lo.
Certificado Sucessório Europeu
Se a pessoa falecida morava em outro país da UE (exceto Dinamarca e Irlanda), os herdeiros podem solicitar um Certificado Sucessório Europeu nesse país. O Registro de Imóveis o aceita como título sucessório, e a agência tributária o aceita no lugar da certidão de óbito e do testamento, traduzidos para o espanhol por qualquer tradutor.
É possível resolver uma herança na Espanha sem viajar?
Sim. Os trâmites são realizados na Espanha, mas você pode dar a alguém que esteja lá uma procuração para assinar a escritura e declarar o imposto por você:
- Em um consulado espanhol, que atua como um tabelião espanhol: essa procuração não precisa de apostila. O consulado de Londres, por exemplo, não cuida de heranças, mas prepara a procuração.
- Diante de um tabelião no seu país: nesse caso, a procuração precisa da apostila de Haia e de tradução para o espanhol.
- Com um tabelião espanhol por videoconferência, desde 9 de novembro de 2023, para uma procuração destinada a atos específicos, como aceitar uma herança; procurações gerais não podem ser assinadas dessa forma. Você acessa o sistema com uma identidade eletrônica.
A orientação do consulado de Londres: não assine uma procuração geral nem uma procuração para vender antes de saber o que você vai herdar, quais são os impostos e as taxas. Uma procuração limitada a essa herança é suficiente.
As contas bancárias espanholas da pessoa falecida
Quando o banco é informado do falecimento, as contas ficam bloqueadas até que o espólio seja dividido, exceto para pagar o funeral e as contas que a pessoa falecida havia autorizado. Para liberar o dinheiro, o banco solicita a escritura de aceitação e a comprovação de que o imposto sobre herança foi pago ou não é devido.
- Não tem dinheiro para pagar o imposto primeiro? A agência tributária pode permitir que você pague com os valores das contas herdadas: solicite isso antes de entregar a declaração, em papel, com uma declaração por banco. Ou peça uma apuração parcial apenas para liberar os depósitos: calculada sem deduções, ela será considerada no cálculo do imposto final.
- Uma conta conjunta: se qualquer titular podia assinar sozinho, o outro titular ainda pode; se eram necessárias todas as assinaturas, os herdeiros assinam no lugar da pessoa falecida. A quem pertence o dinheiro é outra questão.
- O banco não pode obrigar você a abrir uma conta para receber o dinheiro: deve oferecer uma forma gratuita, como dinheiro em espécie; uma transferência ou um cheque podem ter tarifa.
Dívidas, renúncia e um coerdeiro que não assina
Quando a lei espanhola rege a herança:
- A aceitação simples torna você responsável pelas dívidas do falecido também com seus próprios bens. A aceitação com benefício de inventário, perante um notário, limita a responsabilidade ao valor dos bens da herança.
- A renúncia é feita perante um notário. Renunciar em favor de um coerdeiro específico conta como aceitar e transferir a herança.
- Não há prazo para aceitar, mas um coerdeiro ou credor pode pedir a um notário que lhe dê 30 dias: nesse caso, o silêncio conta como aceitação simples.
- Herdeiros que discordam sobre a divisão recorrem à Justiça, e uma ação judicial sobre a herança suspende o prazo para o pagamento do imposto.
Quando se aplica a lei de outro país, essas questões são regidas por essa lei: consulte um advogado que a conheça.
Plusvalía: o imposto da prefeitura sobre um imóvel herdado
O herdeiro também deve pagar à prefeitura um imposto sobre a valorização do terreno onde fica o imóvel, a plusvalía municipal: declare-o em até 6 meses após o falecimento, ou em até um ano se solicitar. O Registro de Imóveis não registrará a herança antes que ela seja declarada.
- Sem ganho, sem imposto: o valor declarado para o imposto sobre herança é comparado ao valor pago pelo falecido.
- Caso contrário, paga-se sobre a menor de duas bases: o valor cadastral do terreno multiplicado por um coeficiente relativo aos anos em que o falecido foi proprietário, ou o ganho real. Cada prefeitura define sua alíquota, de até 30%.
- As prefeituras podem conceder uma redução de até 95% para filhos, cônjuges e pais, conforme condições próprias: consulte a regulamentação tributária municipal.
- Para falecimentos a partir de 1 December 2026, aplicam-se novos coeficientes máximos, se o Parlamento validar o decreto que os estabelece.
Você pagará imposto sobre herança duas vezes?
Possivelmente. A Espanha permite que apenas herdeiros que vivem na Espanha deduzam o imposto sobre herança pago no exterior, e sua agência tributária lista tratados sobre imposto sobre herança com a França, a Grécia e a Suécia. De acordo com o tratado com a França, um imóvel na Espanha é tributado apenas na Espanha, mas contas bancárias espanholas e títulos são tributados apenas na França, quando a pessoa falecida vivia lá. Em outros casos, qualquer benefício fiscal relativo ao imposto espanhol depende das regras do seu próprio país: consulte um assessor tributário local.
MUDANÇA PARA A EUROPA