Что такое Modelo 210 и кто должен его подавать?
Modelo 210 — это декларация по налогу на доходы нерезидентов Испании, impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Она предназначена для тех, кто не является налоговым резидентом Испании, но получает там доход, не связанный с предпринимательской деятельностью: для большинства читателей это жильё. В отличие от резидентов, они не подают одну общую годовую декларацию: отдельная Modelo 210 на каждого владельца, каждое жильё и каждый вид дохода, а убыток по одной декларации никогда не уменьшает налогооблагаемую базу по другой.
| Ваше жильё в Испании | Что облагается налогом | Подача декларации |
|---|
| Вы живёте в нём, сдаёте его в пользование или оставляете пустующим | Условный доход: 1,1% или 2% от кадастровой стоимости | Раз в год |
| Вы сдаёте его в аренду | Арендная плата за вычетом расходов, если вы живёте в ЕС или ЕЭЗ | Раз в год |
| Вы продаёте его | Доход от продажи по ставке 19% | После продажи |
- Владеете недвижимостью вместе с супругом или партнёром? Каждый из вас подаёт декларацию на свою долю: два владельца — две декларации. Супружеская пара, оба супруга которой живут за границей, может подать одну совместную декларацию только при продаже.
- Два дома? По декларации на каждый.
- Сдавали жильё в аренду часть года? Доход от аренды за дни, когда оно сдавалось, и условный доход за остальные дни.
Переехали в Испанию? Став налоговым резидентом, вы перестаёте подавать Modelo 210: жильё указывается в испанской декларации о подоходном налоге — Renta. См. когда вы становитесь налоговым резидентом Испании.
Сколько составляет Modelo 210 за жильё, которое вы не сдаёте в аренду?
В Испании налогом облагается жильё, которое не приносит вам дохода от аренды, как если бы оно его приносило: на основе renta imputada, условного дохода. За 2025 год:
- 1,1% кадастровой стоимости, если кадастровые стоимости в вашем муниципалитете пересматривались в 2012 году или позже;
- 2%, если последний пересмотр был до этого;
- если кадастровая стоимость отсутствует — 1,1% от 50% суммы, которую вы заплатили за жильё.
Затем полученную сумму умножают на вашу долю в жилье и количество дней в году, когда оно было в вашей собственности; налог составляет 19%, если вы проживаете в ЕС или ЕЭЗ, и 24% в остальных случаях. Расходы не вычитаются. Кадастровая стоимость указана в квитанции IBI мэрии — местном налоге на недвижимость — и обычно намного ниже цены, за которую жильё можно было бы продать; Catastro указывает год последнего пересмотра кадастровых стоимостей в вашем муниципалитете.
Три примера расчёта за 2025 год
Суммы в евро — это кадастровые стоимости.
| Владелец | Условный доход | Налог |
|---|
| Пара, проживающая в Германии, владеет квартирой в Торревьехе в равных долях: €120,000, стоимость пересмотрена в 2019 году (1.1%) | €660 каждому | €125.40 каждому |
| Пенсионер, проживающий в Великобритании, единственный владелец: вилла недалеко от Марбельи, €150,000, стоимость пересмотрена в 2008 году (2%) | €3,000 | €720 |
| Эта пара, если бы приобрела жильё 1 июля 2025 года (184 дня) | €332.71 с каждого | €63.21 с каждого |
Чтобы рассчитать сумму для вашего случая, воспользуйтесь калькулятором CasitaTax: он бесплатно рассчитает её для каждого владельца прямо в браузере.
2026 и 2027 годы: что может измениться
Ограничение 2012 года продлевается ежегодно. В 2026 году оно зависит от декрета-закона, принятого в октябре 2026 года, за который Конгресс ещё не проголосовал по состоянию на 30 октября; без него ставка 1.1% применяется только к стоимости, пересмотренной за последние 10 лет. С 2027 года тот же декрет-закон должен заменить обе ставки шкалой от 1.1% до 3% от кадастровой стоимости. Мы обновим это руководство после голосования в Конгрессе и разъяснения налогового ведомства о том, как шкала применяется к нерезидентам.
Modelo 210 при сдаче жилья в Испании
Доход от сдачи жилья в Испании облагается налогом в Испании независимо от того, где вы живёте. Место вашего проживания определяет порядок налогообложения:
- В ЕС, Исландии, Норвегии или Лихтенштейне: 19% от арендного дохода за вычетом расходов за дни сдачи жилья: проценты по кредиту на жильё и расходы на ремонт (в совокупности — не больше арендного дохода), IBI и другие местные налоги и сборы, услуги, оплаченные сторонним исполнителям (агентство, уборка), а также износ здания — до 3% в год от его стоимости без учёта стоимости земли.
- Во всех остальных странах, включая Великобританию, США и Швейцарию: 24% от валового арендного дохода без вычета каких-либо расходов.
Вычет, которым пользуются налоговые резиденты Испании при долгосрочной сдаче жилья, никогда не применяется к нерезидентам. Например: вы сдаёте квартиру на 8 недель летом за €6,000, а расходы за эти недели составляют €1,500. Если вы живёте в Нидерландах, вы заплатите €855; если в Великобритании — €1,440. За остальные 309 дней также нужно задекларировать условный доход: €212.32 для единственного владельца упомянутой выше квартиры в Торревьехе.
С июня 2026 года арендный доход декларируется раз в год, с 1 по 20 апреля следующего года: см. сроки. Сдаёте жильё на 30 ночей или меньше? Для краткосрочной аренды действуют отдельные правила (регистрационный номер и НДС с декабря 2026 года, если парламент подтвердит октябрьский декрет): следите за ними в нашем налоговом календаре Испании.
Продажа жилья в Испании нерезидентом
При продаже покупатель удерживает 3% от цены и перечисляет эту сумму в налоговую службу в течение месяца, подав Modelo 211, в качестве авансового платежа по вашему налогу. Затем вы подаёте Modelo 210, указав полученную прибыль: она облагается налогом по ставке 19% независимо от страны вашего проживания. Удержанные 3% вычитаются из суммы налога. Если удержанная сумма превышает налог, налоговая служба возвращает разницу на счёт в Испании или за рубежом.
- Прибыль — это цена продажи за вычетом расходов на продажу, суммы, уплаченной при покупке, затрат на улучшения, а также расходов и налогов, связанных с покупкой (за исключением процентов по ипотеке). Поправка на инфляцию больше не применяется.
- Срок подачи: три месяца после месяца, в котором покупатель приобрёл жильё. Продали 15 марта? Подать декларацию нужно с 16 апреля по 15 июля.
- Убыток? Всё равно подайте декларацию: это единственный способ вернуть удержанные 3%.
- Купили жильё в период с 12 мая по 31 декабря 2012 года? Половина прибыли освобождается от налога.
- Муниципалитет взимает отдельный налог на прирост стоимости земли — plusvalía municipal, помимо налога по Modelo 210.
Продаёте унаследованное жильё? Прибыль рассчитывается исходя из стоимости, заявленной для налога на наследство в Испании. А если вы выступаете покупателем, в нашем руководстве по покупке жилья в Испании рассказывается об удержании 3% с покупателя.
Как самостоятельно подать Modelo 210: 6 шагов
Подать декларацию можно бесплатно на сайте налогового ведомства. От документов до подтверждения подачи:
1
Получите испанский налоговый номер
Для подачи онлайн вам понадобится NIE — номер иностранца, который вы, скорее всего, получили для покупки жилья. В печатной форме владелец, у которого его нет, может запросить вместо него код для нерезидентов и использовать его в последующие годы.
NIE с нашей помощью: от €199
Получить NIE2
Найдите кадастровую стоимость
Она указана в квитанции об уплате IBI за весь объект недвижимости, а также в онлайн-кабинете Catastro, где можно узнать, в каком году в последний раз пересматривались оценки недвижимости в вашем муниципалитете.
Квитанция об уплате IBICatastro
3
Рассчитайте налог
Кадастровая стоимость × 1.1% или 2% × ваша доля × количество дней владения — по ставке страны, в которой вы живёте. Сдавали жильё в аренду? Учитывайте арендную плату, а в ЕС или ЕЭЗ — расходы за эти дни.
Попробуйте бесплатный калькулятор4
Заполните форму
На странице Modelo 210 налогового ведомства. С цифровым сертификатом или Cl@ve можно подать декларацию и оплатить налог онлайн. Без них заполните ту же форму онлайн и распечатайте её: пустого PDF-файла для заполнения от руки нет.
Справочные страницы на английском
Получить цифровой сертификат5
Оплатите налог
Онлайн: прямым списанием со счёта в зоне SEPA, включая Великобританию и Швейцарию (не при продаже), или картой. На бумаге: в испанском банке либо банковским переводом в евро из-за границы, указав платёжный код, который присваивается при заполнении формы и действует 30 дней.
Прямое списание: до 23 декабряПеревод: декларация считается поданной, когда деньги поступят
6
Сохраните подтверждение
Сохраняйте декларацию и подтверждение оплаты для каждого владельца за каждый год: у налогового органа есть 4 года с каждого срока подачи, чтобы проверить их.
4 года
Построчно руководство CasitaTax по заполнению формы на английском языке объясняет, что и куда вносить. Какой бы способ подачи вы ни выбрали, декларация и налог остаются теми же: вы платите CasitaTax за услугу подготовки и подачи декларации.
Сроки подачи Modelo 210: что изменилось в июне 2026 года
Приказ от июня 2026 года (Orden HAC/623/2026) изменил сроки подачи. Доход от аренды, с которого нужно уплатить налог, раньше декларировали ежеквартально, а условный доход — с 1 января. На большинстве страниц, в том числе на некоторых страницах самой налоговой службы, по-прежнему указана эта информация.
| Что | Доход за 2025 год | Доход за 2026 год |
|---|
| Жильё, которое вы не сдаёте в аренду | До 31 декабря 2026 года | С 1 апреля по 31 декабря 2027 года |
| Аренда, облагаемая налогом | Каждый квартал, как и раньше | Аренда с октября или за весь год одним платежом: с 1 по 20 апреля 2027 года |
| Аренда, не облагаемая налогом | С 1 по 20 января 2026 года | С 1 по 20 января 2027 года |
| Возврат средств | С 1 февраля следующего года, в течение 4 лет |
| Продажа | Три месяца после месяца покупки |
Платите прямым списанием? Срок закрывается раньше: 23 декабря для жилья, которое вы не сдаёте, и 15 апреля — для аренды. Доход от аренды с апреля по сентябрь 2026 года, заявленный отдельно, по-прежнему можно задекларировать в июле и октябре. С 1 января 2027 года каждая декларация подаётся на новой версии формы, в которой нужно указать количество дней и вашу долю. В нашем налоговом календаре Испании указаны все даты; их можно добавить в календарь телефона с напоминанием.
Пропустили год? Подайте Modelo 210 с опозданием
Многие владельцы узнают о Modelo 210 спустя годы после покупки. Подайте декларацию с опозданием по собственной инициативе, прежде чем налоговая служба свяжется с вами, — тогда вы заплатите надбавку, а не штраф:
- 1% от налога плюс 1% за каждый полный месяц просрочки в течение первого года;
- 15% по истечении 12 месяцев, а затем — проценты за просрочку платежа;
- на четверть меньше, если при подаче декларации вы уплатите всю сумму.
В первом примере при сумме €125.40 просрочка на год обойдётся на €18.81 дороже. Если дождаться, пока налоговая служба обнаружит это, штраф составит не менее 50% от налога. За просроченную декларацию, по которой ничего не нужно платить, взимается фиксированная сумма €100 (€200 после получения письма). Налоговая служба может потребовать уплатить налог в течение 4 лет после истечения срока подачи декларации: подайте декларации за годы, срок давности по которым ещё не истёк, начиная с самого давнего. CasitaTax также подаёт декларации за прошлые годы.
Подача Modelo 210 из-за границы: что спрашивают владельцы
Есть ли Modelo 210 на английском?
Страницы налогового ведомства о Modelo 210 и справочные материалы доступны на английском. Закон и подробные инструкции по заполнению каждой графы — на испанском: руководство CasitaTax по заполнению формы на английском объясняет каждую графу.
Нужен ли мне цифровой сертификат?
Только для подачи декларации и оплаты онлайн: испанский цифровой сертификат или Cl@ve. Если у вас его нет, распечатайте заполненную форму и оплатите её в испанском банке или переводом из-за границы либо попросите кого-нибудь подать её за вас. Мы оформим для вас цифровой сертификат, когда у вас появится NIE.
Нужен ли мне налоговый представитель в Испании?
Обычно нет. Если вы живёте в ЕС — никогда; в других случаях он нужен, только если налоговое ведомство попросит вас назначить представителя из-за ваших доходов или недвижимости в Испании либо если вы живёте в стране, которая не обменивается с Испанией налоговой информацией. Если вы обязаны назначить представителя, но не сделаете этого, штраф составит €2,000. Любой другой человек может подать декларацию за вас при наличии вашего разрешения, зарегистрированного в налоговом ведомстве.
Будут ли мои доходы облагаться налогом дважды?
Испания облагает налогом доход от недвижимости в Испании. Будет ли ваша страна также облагать его налогом и предоставит ли зачёт испанского налога, зависит от её законодательства и соглашения об избежании двойного налогообложения с Испанией: многие страны вообще не облагают налогом условный доход. Сохраняйте квитанции Modelo 210 и уточните этот вопрос в налоговой службе или у консультанта в своей стране.
Подать декларацию самостоятельно или с CasitaTax?
| Самостоятельно | CasitaTax |
|---|
| Стоимость | Бесплатно | €122 в год, €374 при наличии дохода от аренды, €299 при продаже |
| Совладельцы | Каждый подаёт декларацию самостоятельно | Включены 2 совладельца, €54 за каждого дополнительного |
| Язык | Инструкции на испанском | 9 языков |
| Напоминание | Наш налоговый календарь | Каждый год |
CasitaTax — наш сервис-партнёр, входящий в ту же группу, что и AnchorLess, и предназначенный для владельцев недвижимости, живущих за границей. Сервис рассчитывает налог для каждого владельца, присылает вам данные на утверждение до подачи декларации, подаёт декларации в налоговое ведомство и отправляет вам каждую поданную декларацию и квитанцию об оплате. Сам налог уплачивается налоговому ведомству отдельно от стоимости услуги, включающей НДС. Это частный сервис, а не налоговое ведомство. Подать декларацию также может местный gestor — испанский налоговый агент.
ПЕРЕЕЗД В ЕВРОПУ