¿Hay impuesto de sucesiones en Portugal?
No con ese nombre: lo que se hereda tributa mediante el impuesto de actos jurídicos documentados, el imposto do selo, al 10%, sobre lo que recibe cada heredero. La mayoría de las familias no paga nada:
- Exentos: el cónyuge o la pareja de hecho, los hijos y nietos, los padres y abuelos.
- Tributan al 10%: todos los demás: hermanos y hermanas, sobrinos y sobrinas, primos y amigos.
Se aplica a lo que se encuentra en Portugal, independientemente de quién herede y de dónde viva: una casa o un terreno, dinero y criptomonedas depositados en un banco portugués, un coche matriculado allí. Un inmueble se computa por su valor fiscal (el valor patrimonial tributário que figura en su registro fiscal), no por su precio de mercado, y se deducen las deudas del fallecido. Los bienes personales y del hogar, los seguros de vida y las prestaciones por fallecimiento de la seguridad social no tributan.
La administración tributaria envía la liquidación después de presentar la declaración; se paga antes de que finalicen los dos meses siguientes a la notificación o, si el importe supera los €1,000, en hasta 10 cuotas de al menos €200, una cada seis meses.
Estar exento no significa que no haya nada que hacer
Aunque todos los herederos estén exentos, el fallecimiento debe declararse (la participação en el Modelo 1), enumerando todos los inmuebles, cuentas y coches. Por eso, un hijo que no debe pagar impuestos sigue necesitando un NIF portugués y también tiene un plazo que cumplir.
¿Necesita cada heredero un NIF portugués?
Sí. La herencia obtiene su propio número de identificación fiscal, el NIF de la herança indivisa (empieza por un 7), y en su registro figuran el fallecido, el cabeça de casal y todos los herederos con su NIF. El folleto de la propia administración tributaria es claro: la declaración solo puede presentarse cuando la herencia ya tiene NIF, y se presenta junto con el NIF y el documento de identidad del fallecido y de todos los herederos. El IRN también solicita el NIF de cada heredero, y el registro de la propiedad lo anota cuando la vivienda pasa a estar a nombre de todos.
- Un NIF por heredero: tres hijos que heredan una vivienda necesitan tres NIF.
- Solicítelo primero. Desde el 1 de julio de 2025, quienes no tengan una tarjeta de ciudadano portugués solicitan el NIF a través de la oficina virtual de la administración tributaria (e-balcão), mediante un representante o en persona con cita previa: desde el extranjero, es el trámite que más tiempo lleva.
- Hijos de emigrantes portugueses: la tarjeta de ciudadano portugués incluye un NIF; si nunca ha tenido una, necesita su propio NIF, ya que el de uno de sus padres no sirve para usted.
Cómo obtener un NIF desde el extranjero
- En Portugal, en una oficina de la administración tributaria, con cita previa, llevando el pasaporte y un justificante de domicilio en el extranjero.
- A través de un representante con un poder notarial, en la oficina virtual de la administración tributaria (e-balcão).
- O deje que nos encarguemos: obtenemos su NIF por internet para cada heredero, a través de nuestros abogados colaboradores. Desde 99 €.
¿Y un representante fiscal?
No para obtener el NIF. Pero, una vez que tenga una relación fiscal con Portugal, por ejemplo, una vivienda o un coche a su nombre, un heredero que viva fuera de la UE y del EEE dispone de 15 días para designar a un representante fiscal o inscribirse en las notificaciones electrónicas de la Agencia Tributaria. Los herederos de la UE o del EEE nunca tienen que hacerlo. Un cabeça de casal no residente solicita el NIF de la herencia a través de su representante. Consulte qué hace un representante fiscal.
El orden importa: primero se obtienen los NIF y después se presenta la declaración; luego, el banco puede liberar los fondos. La mayoría de los trámites se pueden realizar por usted mediante un poder notarial.
1
Obtener el certificado de defunción
Si el fallecimiento ocurre en Portugal, o si el de un ciudadano portugués en el extranjero se transcribe en el registro civil portugués (a través del consulado o de cualquier oficina del registro), solicite el certificado en línea. Si se trata de otra persona fallecida en el extranjero, utilice el certificado extranjero traducido.
Semana 1En línea
Solicitar el certificado de defunción2
Obtenga un NIF portugués para cada heredero
Cada heredero necesita uno antes de que se pueda declarar la herencia; primero, el cabeza de casal. Desde el extranjero, este es el trámite que más tarda: empiece ahora.
Semanas 1–2Uno por heredero
Obtener mi NIF3
El cabeza de casal solicita el NIF de la herencia
El cabeza de casal administra la herencia hasta que se divide: el cónyuge superviviente o, en su defecto, el albacea o el heredero más cercano. Solo esta persona puede solicitar el NIF de la herencia, a través del portal de la Agencia Tributaria o de su representante fiscal si vive en el extranjero.
Semanas 2–4
4
Declarar el fallecimiento ante la Agencia Tributaria
La participação (Modelo 1), junto con el certificado de defunción, el testamento, si lo hay, el NIF y el documento de identidad de la persona fallecida y de cada heredero, y la lista de los bienes que tenía en Portugal. Aunque nadie tenga que pagar impuestos.
Antes de que termine el mes 3Aunque esté exento
5
Localizar las cuentas bancarias
Banco de Portugal informa gratuitamente a los herederos en qué bancos tenía cuentas la persona fallecida. Los bancos liberan el dinero una vez presentada la declaración o pagado el impuesto.
A partir del mes 1Gratis
6
Demostrar quiénes son los herederos
La habilitação de herdeiros, ante notario o en el Balcão das Heranças del IRN: el documento que solicitan los bancos, los registros y los compradores. En el IRN puede incluir la división y el registro de la propiedad, por 425 €.
Después de los NIF425 € en el IRN
7
Dividir y registrar
Los herederos se reparten la herencia (la partilha) y registran cada propiedad a nombre de los nuevos propietarios, en un plazo de dos meses desde la división: después, la tasa del registro se duplica.
Dos meses después de la división
8
Mantén el patrimonio en orden
Hasta que se reparta, el patrimonio paga el IMI de la vivienda, presenta la última declaración de la renta de la persona fallecida y declara cualquier alquiler. ¿Se vende más adelante? La ganancia se declara en la declaración del año siguiente.
Cada año
Presentar mi IRS
- Día 0del fallecimiento
- Semanas 1–2el certificado, el NIF de cada heredero
- Semanas 2–4el NIF del patrimonio
- Al final del mes 3, la declaración y el procedimiento del IRN ya se habrán iniciado
- Tras la notificación, cualquier impuesto pagado en un plazo de dos meses
- Después, la habilitação, la división y el registro de la propiedad
¿Lo haces desde el extranjero? La mayoría de los trámites se realizan mediante un poder notarial: consulta sin viajar a Portugal.
El plazo de 3 meses, con fechas
La declaración debe presentarse antes del final del tercer mes posterior al mes del fallecimiento, por parte del cabeça de casal y de cada heredero que haya recibido algo, esté exento o no. Cuando el cabeça de casal declara a todos los herederos, los demás no vuelven a presentarla.
- Un fallecimiento el 15 de marzo de 2026: antes del 30 de junio de 2026.
- Un fallecimiento el 28 de octubre de 2026: antes del 31 de enero de 2027, domingo, por lo que el plazo termina el lunes 1 de febrero de 2027.
La oficina tributaria puede conceder hasta 60 días más, únicamente por un motivo que se pueda acreditar. El procedimiento simplificado del IRN (el Balcão das Heranças) también debe iniciarse antes de que termine ese tercer mes.
Si se pasa el plazo
- Una multa de €150 a €3,750 por presentar la declaración fuera de plazo o no presentarla.
- El dinero queda bloqueado: los bancos pueden no liberar los depósitos, las acciones ni las criptomonedas de la persona fallecida antes de que se presente la declaración o se pague el impuesto.
- La oficina tributaria actúa por su cuenta: concede entre 10 y 30 días para presentar la declaración y, después, calcula por sí misma el impuesto sobre la herencia; los bienes pueden considerarse ocultos.
¿Qué ley del país determina quién hereda?
Quién hereda y en qué proporción es una cuestión distinta de los impuestos. Para los fallecimientos ocurridos el 17 de agosto de 2015 o después, el Reglamento de sucesiones de la UE aplica la ley del país donde el fallecido vivió por última vez a todo lo que poseía, incluida la vivienda en Portugal, salvo que en su testamento hubiera elegido la ley de su nacionalidad. Antes de esa fecha, Portugal aplicaba la ley de la nacionalidad del fallecido.
- Un emigrante portugués que vivía en Francia y falleció después de agosto de 2015 sin haber elegido la ley aplicable: la ley francesa determina quién hereda la vivienda en Portugal. Los impuestos y los trámites portugueses siguen aplicándose a esta.
- El fallecido vivía fuera de la UE (el Reino Unido, Estados Unidos): entran en juego las normas de ese país, que pueden remitir la sucesión de la vivienda a la legislación portuguesa. Consulta a un abogado antes de actuar.
- La legislación portuguesa, cuando se aplica, protege a los familiares más cercanos: si hay cónyuge e hijos, dos tercios de la herencia quedan reservados para ellos, independientemente de lo que diga el testamento.
Un testamento otorgado en el extranjero por un ciudadano portugués solo es válido en Portugal si se realizó en forma solemne (ante notario, por ejemplo). Para utilizarlo en otros países de la UE, un Certificado Sucesorio Europeo acredita quiénes son los herederos; es opcional. El reglamento no abarca los impuestos y no se aplica en Dinamarca ni en Irlanda.
Las cuentas bancarias del fallecido en Portugal
¿No sabe dónde está el dinero? Banco de Portugal informa gratuitamente a los herederos de en qué bancos portugueses tenía cuentas el fallecido. Solicítelo en persona o por correo, presentando la habilitação, el certificado de la oficina tributaria que identifica al cabeça de casal o, si se trata de un hijo, el certificado de defunción y su propio certificado de nacimiento.
- Bloqueadas hasta que se declare: los bancos solo pueden liberar los depósitos una vez pagado el impuesto de actos jurídicos documentados o, en el caso de los herederos exentos, presentada la declaración.
- Cuentas conjuntas: se reserva la parte del fallecido; los demás titulares pueden seguir utilizando la suya.
- No lo deje pasar: los depósitos que permanezcan inactivos durante 15 años pasan al Estado.
Cuando los herederos no se ponen de acuerdo, hay deudas o quieres renunciar
Herederos que no se ponen de acuerdo
Cualquier heredero puede solicitar la división en cualquier momento. Si todos están de acuerdo, se realiza en una oficina del registro o ante notario; si no, mediante un inventário, ante notario o en los tribunales, a elección del heredero que lo inicia. Hasta entonces, la herencia permanece indivisa y sigue debiendo impuestos. Una ley de agosto de 2026 permite al Gobierno crear un procedimiento judicial para vender un inmueble que lleve más de dos años en situación de indivisión; el 28 de octubre de 2026 aún no había entrado en vigor.
Deudas
La herencia paga primero los gastos del funeral y las deudas del fallecido. Los herederos solo responden hasta el valor de lo que heredan.
Renunciar a una herencia
Puedes renunciar a ella (el repúdio), pero solo a la herencia entera, sin condiciones y de forma irrevocable. Si la herencia incluye un inmueble, se formaliza mediante escritura o documento autenticado: desde el extranjero, mediante un poder o en un consulado portugués. Tus propios hijos podrían heredar entonces en tu lugar. El derecho a aceptar prescribe a los diez años.
Vender la casa heredada
Un no residente que vende una casa en Portugal declara la ganancia en la declaración portuguesa del impuesto sobre la renta del año siguiente, entre abril y junio. La mitad de la ganancia tributa a los tipos progresivos del impuesto sobre la renta. En el caso de una casa heredada:
- El precio de compra es el valor en la fecha del fallecimiento: el valor fiscal utilizado para el impuesto de actos jurídicos documentados, incluso si estaba exento, no lo que pagaron sus padres.
- La fecha de compra es la fecha del fallecimiento: una casa que sus padres compraron en los años 70 tributa por la ganancia obtenida desde que fallecieron.
- Vender su parte de la herencia indivisa a un coheredero, en lugar de vender la propia casa, no tributa como ganancia, según la administración tributaria desde julio de 2025.
Para presentar la declaración, consulte nuestro servicio de presentación de la declaración portuguesa del impuesto sobre la renta, con un contable certificado; para planificar antes de vender, reserve una consultoría fiscal. ¿Va a comprar en Portugal? Consulte cómo comprar una casa en Portugal siendo extranjero.
¿También lo gravará su propio país?
A menudo, sí: Portugal grava los bienes situados en Portugal, y el país donde vivía la persona fallecida, o donde usted vive, puede gravar la misma herencia conforme a sus propias normas. Portugal no tiene ningún tratado sobre el impuesto de sucesiones con Francia ni con los Países Bajos.
- Francia: cuando la persona fallecida vivía en Francia, Francia grava todo lo que poseía, incluida la vivienda en Portugal, y deduce el impuesto pagado en el extranjero. Un hijo que no pagó impuesto de actos jurídicos documentados en Portugal no tiene nada que deducir.
- Los Países Bajos: se considera que un ciudadano neerlandés que fallece dentro de los 10 años siguientes a su salida de los Países Bajos sigue viviendo allí.
¿También va a heredar en España? Consulte nuestra guía sobre el impuesto de sucesiones en España.
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