Gibt es in Portugal eine Erbschaftsteuer?
Nicht unter dieser Bezeichnung: Ererbtes wird mit der Stempelsteuer, dem imposto do selo, in Höhe von 10% auf das besteuert, was jeder Erbe erhält. Die meisten Familien zahlen nichts:
- Befreit: Ehepartner oder Lebenspartner, Kinder und Enkelkinder, Eltern und Großeltern.
- Mit 10% besteuert: alle anderen: Brüder und Schwestern, Neffen und Nichten, Cousins und Cousinen, Freunde.
Die Steuer gilt für Vermögen in Portugal, unabhängig davon, wer erbt und wo die Erben leben: ein Haus oder Grundstück, Geld und Kryptowährungen auf einem portugiesischen Bankkonto, ein dort zugelassenes Auto. Eine Immobilie wird mit ihrem Steuerwert angesetzt (dem valor patrimonial tributário in ihrem Steuerregister), nicht mit ihrem Marktpreis; die Schulden des Verstorbenen werden abgezogen. Persönliche Gegenstände und Hausrat, Lebensversicherungen und Sterbegeldleistungen der Sozialversicherung sind steuerfrei.
Das Finanzamt verschickt den Steuerbescheid nach Einreichung der Erklärung; die Steuer ist bis zum Ende der zwei Monate nach der Mitteilung zu zahlen oder bei einem Betrag von über €1,000 in bis zu 10 Raten von mindestens €200, eine alle sechs Monate.
Befreiung bedeutet nicht, dass nichts zu tun ist
Auch wenn alle Erben steuerbefreit sind, muss der Todesfall weiterhin gemeldet werden (die participação auf dem Modelo 1), wobei alle Immobilien, Konten und Autos aufzulisten sind. Deshalb benötigt ein Kind, das keine Steuern schuldet, trotzdem eine portugiesische NIF und muss eine Frist einhalten.
Benötigt jeder Erbe eine portugiesische NIF?
Ja. Der Nachlass erhält eine eigene Steuernummer, die NIF der herança indivisa (sie beginnt mit einer 7). In den Unterlagen sind der Verstorbene, der cabeça de casal und alle Erben mit ihrer NIF aufgeführt. Das Merkblatt der Steuerbehörde ist eindeutig: Die Erklärung kann erst eingereicht werden, wenn die NIF des Nachlasses vorliegt. Beizufügen sind die NIF und der Ausweis des Verstorbenen sowie die NIF und die Ausweise aller Erben. Auch das IRN verlangt die NIF jedes Erben, und das Grundbuchamt trägt sie ein, wenn das Haus auf Ihre Namen eingetragen wird.
- Eine NIF pro Erbe: Drei Kinder, die ein Haus erben, benötigen drei NIFs.
- Beantragen Sie sie zuerst. Seit dem 1. Juli 2025 beantragen Personen ohne portugiesischen Personalausweis eine NIF über den Online-Schalter der Steuerbehörde (e-balcão), durch eine Vertretung oder persönlich nach Terminvereinbarung. Aus dem Ausland ist dies der Schritt, der am längsten dauert.
- Kinder portugiesischer Auswanderer: Mit einem portugiesischen Personalausweis erhalten Sie eine NIF. Wenn Sie nie einen hatten, benötigen Sie eine eigene, denn die NIF eines Elternteils gilt nicht für Sie.
So erhalten Sie eine NIF aus dem Ausland
- In Portugal, bei einer Steuerbehörde, nach Terminvereinbarung, mit Ihrem Reisepass und einem Nachweis Ihrer ausländischen Adresse.
- Durch eine Vertretung mit Ihrer Vollmacht über den e-balcão der Steuerbehörde.
- Oder wir übernehmen das: Wir beantragen Ihre NIF online, für jeden Erben über unsere Partneranwälte. Ab 99 €.
Und ein steuerlicher Vertreter?
Nicht für die Beantragung der NIF. Sobald Sie jedoch eine steuerliche Beziehung zu Portugal haben, etwa durch ein Haus oder ein Auto auf Ihren Namen, hat ein Erbe, der außerhalb der EU und des EWR lebt, 15 Tage Zeit, einen steuerlichen Vertreter zu benennen oder sich für die elektronischen Benachrichtigungen des Finanzamts anzumelden. Erben in der EU oder im EWR müssen das nie tun. Ein nicht ansässiger cabeça de casal beantragt die NIF des Nachlasses über seinen Vertreter. Erfahren Sie, welche Aufgaben ein steuerlicher Vertreter übernimmt.
Erben in Portugal aus dem Ausland: die 8 Schritte
Die Reihenfolge ist wichtig: Zuerst kommen die NIFs, dann die Erklärung und erst danach gibt die Bank etwas frei. Die meisten Schritte können Sie uns mit einer Vollmacht übertragen.
1
Sterbeurkunde beantragen
Ein Todesfall in Portugal oder der Tod eines portugiesischen Staatsangehörigen im Ausland, sobald er übertragen wurde (durch das Konsulat oder ein beliebiges Standesamt), ist im portugiesischen Personenstandsregister eingetragen: Bestellen Sie die Urkunde online. Bei allen anderen Personen, die im Ausland verstorben sind, verwenden Sie die übersetzte ausländische Urkunde.
Woche 1Online
Sterbeurkunde bestellen2
Eine portugiesische NIF für jeden Erben beantragen
Jeder Erbe benötigt eine, bevor der Nachlass gemeldet werden kann – zuerst der cabeça de casal. Aus dem Ausland dauert dieser Schritt am längsten: Beginnen Sie jetzt damit.
Woche 1–2Eine pro Erbe
Meine NIF beantragen3
Der cabeça de casal beantragt die NIF des Nachlasses
Der cabeça de casal verwaltet den Nachlass bis zu seiner Aufteilung: der überlebende Ehepartner, andernfalls der Testamentsvollstrecker, andernfalls der nächste Angehörige unter den Erben. Nur diese Person kann die NIF des Nachlasses über das Portal des Finanzamts oder über ihren steuerlichen Vertreter beantragen, wenn sie im Ausland lebt.
Woche 2–4
4
Den Todesfall beim Finanzamt melden
Die Teilnahmeerklärung (Modelo 1), zusammen mit der Sterbeurkunde, gegebenenfalls dem Testament, dem NIF und Ausweis des Verstorbenen und aller Erben sowie einer Aufstellung des Vermögens in Portugal. Auch wenn niemand Steuern schuldet.
Bis zum Ende des 3. MonatsAuch bei Steuerbefreiung
5
Bankkonten ermitteln
Banco de Portugal teilt den Erben kostenlos mit, bei welchen Banken der Verstorbene Konten hatte. Die Banken geben das Geld frei, sobald die Erklärung eingereicht oder die Steuer bezahlt wurde.
Ab dem 1. MonatKostenlos
6
Nachweis der Erbenstellung
Die habilitação de herdeiros beim Notar oder am Balcão das Heranças des IRN: das Dokument, das Banken, Register und Käufer verlangen. Beim IRN kann es die Aufteilung und die Eintragung ins Grundbuch umfassen, für 425 €.
Nach den NIFs425 € beim IRN
7
Aufteilen und eintragen
Die Erben teilen den Nachlass (die partilha) auf und lassen jede Immobilie innerhalb von zwei Monaten nach der Aufteilung auf die neuen Eigentümer eintragen: Danach verdoppelt sich die Gebühr für die Eintragung.
Zwei Monate nach der Aufteilung
8
Den Nachlass in Ordnung halten
Bis zur Aufteilung schuldet der Nachlass die IMI für das Haus, reicht die letzte Einkommensteuererklärung der verstorbenen Person ein und erklärt etwaige Mieteinnahmen. Später verkaufen? Der Gewinn wird in der Steuererklärung für das darauffolgende Jahr angegeben.
Jedes Jahr
Meine IRS-Erklärung einreichen
- Tag 0der Todesfall
- Wochen 1–2die Bescheinigung, die NIF jedes Erben
- Wochen 2–4die NIF des Nachlasses
- Bis zum Ende des 3. Monatsdie Erklärung und das Verfahren des IRN wurden eingeleitet
- Nach der Benachrichtigungalle innerhalb von zwei Monaten gezahlten Steuern
- Danachdie habilitação, die Aufteilung, das Grundbuch
Sie erledigen das aus dem Ausland? Die meisten Schritte lassen sich über eine Vollmacht abwickeln: siehe ohne nach Portugal zu reisen.
Die 3-Monats-Frist – mit konkreten Daten
Die Erklärung muss bis zum Ende des dritten Monats nach dem Sterbemonat vom cabeça de casal und von jedem Erben eingereicht werden, der etwas erhalten hat, ob steuerbefreit oder nicht. Wenn der cabeça de casal alle Erben angibt, müssen die anderen keine weitere Erklärung einreichen.
- Todesfall am 15. März 2026: bis zum 30. Juni 2026.
- Todesfall am 28. Oktober 2026: bis zum 31. Januar 2027, einem Sonntag, also bis Montag, 1. Februar 2027.
Das Finanzamt kann die Frist um bis zu 60 weitere Tage verlängern, jedoch nur aus einem Grund, den Sie nachweisen. Auch das vereinfachte Verfahren des IRN (Balcão das Heranças) sollte bis zum Ende dieses dritten Monats eingeleitet werden.
Wenn Sie die Frist versäumen
- Ein Bußgeld von €150 bis €3,750 bei verspäteter oder gar nicht eingereichter Erklärung.
- Das Geld bleibt gesperrt: Banken dürfen die Einlagen, Aktien oder Kryptowährungen des Verstorbenen erst freigeben, wenn die Erklärung eingereicht oder die Steuer bezahlt wurde.
- Das Finanzamt wird selbst tätig: Es gibt Ihnen 10 bis 30 Tage Zeit, die Erklärung einzureichen, und setzt danach die Erbschaftssteuer selbst fest. Die Vermögenswerte können dann als verschwiegen behandelt werden.
Welches Landesrecht bestimmt, wer erbt?
Wer erbt und zu welchen Anteilen, ist eine andere Frage als die Besteuerung. Bei einem Todesfall am oder nach dem 17. August 2015 gilt gemäß der EU-Erbrechtsverordnung für alles, was die verstorbene Person besaß, einschließlich des Hauses in Portugal, das Recht des Landes, in dem sie zuletzt gelebt hat – es sei denn, sie hat in ihrem Testament das Recht ihrer Staatsangehörigkeit gewählt. Vor diesem Datum galt in Portugal das Recht der Staatsangehörigkeit der verstorbenen Person.
- Ein portugiesischer Auswanderer, der in Frankreich lebte und nach August 2015 starb, ohne eine Rechtswahl zu treffen: Das französische Recht bestimmt, wer das Haus in Portugal erbt. Die portugiesischen Steuern und Formalitäten gelten dafür weiterhin.
- Die verstorbene Person lebte außerhalb der EU (im Vereinigten Königreich, in den USA): Die dortigen Vorschriften kommen zum Tragen und können dazu führen, dass für das Haus wieder portugiesisches Recht gilt. Lassen Sie sich vor Ihrem Handeln rechtlich beraten.
- Portugiesisches Recht schützt, wenn es zur Anwendung kommt, nahe Angehörige: Gibt es einen Ehepartner und Kinder, sind zwei Drittel des Nachlasses für sie reserviert – unabhängig davon, was im Testament steht.
Ein Testament, das ein portugiesischer Staatsbürger im Ausland errichtet hat, wird in Portugal nur anerkannt, wenn es in einer feierlichen Form errichtet wurde (beispielsweise vor einem Notar). Für die Verwendung in anderen EU-Ländern weist ein Europäisches Nachlasszeugnis nach, wer die Erben sind; es ist optional. Die Verordnung regelt keine Steuern und gilt nicht in Dänemark und Irland.
Die Bankkonten des Verstorbenen in Portugal
Sie wissen nicht, wo sich das Geld befindet? Banco de Portugal teilt den Erben kostenlos mit, bei welchen portugiesischen Banken der Verstorbene Konten hatte. Stellen Sie die Anfrage persönlich oder per Post und legen Sie die habilitação, die Bescheinigung des Finanzamts vor, in der der cabeça de casal benannt ist, oder als Kind die Sterbeurkunde und Ihre eigene Geburtsurkunde.
- Bis zur Erklärung gesperrt: Banken dürfen die Einlagen erst freigeben, wenn die Stempelsteuer entrichtet oder bei steuerbefreiten Erben die Erklärung eingereicht wurde.
- Gemeinschaftskonten: Der Anteil des Verstorbenen wird zurückgehalten; die übrigen Kontoinhaber können weiterhin über ihre Anteile verfügen.
- Nicht liegen lassen: Einlagen, auf die 15 Jahre lang nicht zugegriffen wird, fallen an den Staat.
Wenn sich Erben uneinig sind, Schulden bestehen oder Sie aussteigen möchten
Uneinige Erben
Jeder Erbe kann jederzeit die Teilung beantragen. Sind sich alle einig, erfolgt sie bei einem Standesamt oder einem Notar; andernfalls im Rahmen eines inventário, bei einem Notar oder vor Gericht, wobei der Erbe, der das Verfahren einleitet, den Ort auswählt. Bis dahin bleibt der Nachlass ungeteilt und muss weiterhin Steuern zahlen. Ein Gesetz vom August 2026 ermöglicht der Regierung, den gerichtlichen Verkauf einer Immobilie vorzusehen, die länger als zwei Jahre ungeteilt geblieben ist; am 28. Oktober 2026 war es noch nicht in Kraft.
Schulden
Der Nachlass begleicht zuerst die Bestattungskosten und die Schulden des Verstorbenen. Erben haften nur bis zum Wert dessen, was sie erben.
Eine Erbschaft ausschlagen
Sie können die Erbschaft ausschlagen (das repúdio), jedoch nur vollständig, bedingungslos und endgültig. Wenn zum Nachlass eine Immobilie gehört, erfolgt dies durch eine Urkunde oder ein beglaubigtes Dokument: aus dem Ausland mittels einer Vollmacht oder über ein portugiesisches Konsulat. Ihre eigenen Kinder können dann an Ihrer Stelle erben. Das Recht, die Erbschaft anzunehmen, erlischt nach zehn Jahren.
Das geerbte Haus verkaufen
Wer als Nichtansässiger ein Haus in Portugal verkauft, erklärt den Gewinn in der portugiesischen Einkommensteuererklärung des Folgejahres, zwischen April und Juni. Die Hälfte des Gewinns wird besteuert, und zwar zu den progressiven Einkommensteuersätzen. Bei einem geerbten Haus gilt:
- Als Kaufpreis gilt der Wert zum Zeitpunkt des Todes: der Steuerwert, der für die Stempelsteuer herangezogen wurde, auch wenn Sie davon befreit waren – nicht der Betrag, den Ihre Eltern bezahlt haben.
- Als Kaufdatum gilt der Zeitpunkt des Todes: Ein Haus, das Ihre Eltern in den 1970er-Jahren gekauft haben, wird auf den seit ihrem Tod erzielten Gewinn besteuert.
- Der Verkauf Ihres Anteils am ungeteilten Nachlass an einen Miterben wird laut Finanzamt seit Juli 2025 nicht als Gewinn besteuert, anders als der Verkauf des Hauses selbst.
Informationen zur Steuererklärung finden Sie in unserem Angebot portugiesische Einkommensteuererklärung, die von einem zugelassenen Steuerberater erstellt wird. Wenn Sie vor dem Verkauf planen möchten, buchen Sie eine Steuerberatung. Möchten Sie stattdessen in Portugal kaufen? Hier erfahren Sie mehr über den Kauf eines Hauses in Portugal als Ausländer.
Wird auch Ihr Heimatland darauf Steuern erheben?
Oft ja: Portugal besteuert, was sich in Portugal befindet, und das Land, in dem die verstorbene Person gelebt hat oder in dem Sie leben, kann dieselbe Erbschaft nach seinen eigenen Regeln besteuern. Portugal hat kein Erbschaftsteuerabkommen mit Frankreich oder den Niederlanden.
- Frankreich: Wenn die verstorbene Person in Frankreich gelebt hat, besteuert Frankreich alles, was ihr gehörte, einschließlich des Hauses in Portugal, und zieht die im Ausland gezahlte Steuer ab. Ein Kind, das in Portugal keine Stempelsteuer gezahlt hat, kann nichts abziehen.
- Die Niederlande: Eine niederländische Staatsangehörige oder ein niederländischer Staatsangehöriger, die oder der innerhalb von 10 Jahren nach dem Wegzug aus den Niederlanden stirbt, gilt weiterhin als dort wohnhaft.
Erben Sie auch in Spanien? Lesen Sie unseren Leitfaden zur Erbschaftsteuer in Spanien.
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