Existe imposto sobre herança em Portugal?
Não com esse nome: o que você herda é tributado pelo imposto do selo, o imposto do selo, à alíquota de 10%, sobre o que cada herdeiro recebe. A maioria das famílias não paga nada:
- Isentos: cônjuge ou companheiro em união estável, filhos e netos, pais e avós.
- Tributados em 10%: todos os demais: irmãos, sobrinhos, primos e amigos.
O imposto se aplica ao que está em Portugal, independentemente de quem herda e de onde mora: uma casa ou terreno, dinheiro e criptomoedas mantidos em um banco português, um carro registrado no país. Um imóvel é avaliado pelo seu valor tributável (o valor patrimonial tributário registrado para fins fiscais), e não pelo preço de mercado, e as dívidas do falecido são deduzidas. Bens pessoais e domésticos, seguro de vida e benefícios por morte da previdência social não são tributados.
A repartição fiscal envia a cobrança após a declaração; o pagamento deve ser feito até o fim dos dois meses seguintes à notificação ou, para valores acima de €1,000, em até 10 parcelas de pelo menos €200, uma a cada seis meses.
Isenção não significa que não há nada a fazer
Mesmo quando todos os herdeiros são isentos, o falecimento ainda precisa ser declarado (a participação no Modelo 1), com a relação de todos os imóveis, contas e carros. Por isso, um filho que não deve imposto ainda precisa de um NIF português e também tem um prazo a cumprir.
Cada herdeiro precisa de um NIF português?
Sim. O espólio recebe seu próprio número fiscal, o NIF da herança indivisa (que começa com 7), e o cadastro identifica a pessoa falecida, o cabeça de casal e cada herdeiro com seu NIF. O próprio folheto da repartição fiscal é claro: a declaração só pode ser entregue depois que o NIF do espólio existir, e deve ser apresentada com o NIF e o documento de identidade da pessoa falecida e de todos os herdeiros. O IRN também solicita o NIF de cada herdeiro, e o registro de imóveis o registra quando a casa passa para o nome de vocês.
- Um NIF por herdeiro: três filhos que herdam uma casa precisam de três NIFs.
- Providencie-o primeiro. Desde 1 de julho de 2025, pessoas sem cartão de cidadão português solicitam um NIF pelo atendimento on-line da repartição fiscal (e-balcão), por meio de um representante ou presencialmente, com hora marcada: do exterior, essa é a etapa que leva mais tempo.
- Filhos de emigrantes portugueses: o cartão de cidadão português vem com um NIF; se você nunca teve um, precisa obter o seu, pois o NIF de um dos pais não vale para você.
Como obter um NIF do exterior
- Em Portugal, em uma repartição fiscal, com hora marcada, levando seu passaporte e um comprovante do seu endereço no exterior.
- Por meio de um representante com sua procuração, pelo e-balcão da repartição fiscal.
- Ou deixe que cuidemos disso: nós obtemos seu NIF on-line, para cada herdeiro, por meio de nossos advogados parceiros. A partir de €99.
E quanto a um representante fiscal?
Não para obter o NIF. Mas, depois que você tiver uma relação fiscal com Portugal, como uma casa ou um carro em seu nome, um herdeiro que more fora da UE e do EEE tem 15 dias para nomear um representante fiscal ou se inscrever para receber notificações eletrônicas da repartição fiscal. Herdeiros na UE ou no EEE nunca precisam fazer isso. Um cabeça de casal não residente solicita o NIF do espólio por meio de seu representante. Veja o que faz um representante fiscal.
Herança em Portugal a partir do exterior: 8 etapas
A ordem importa: os NIFs vêm antes da declaração, e a declaração vem antes de o banco liberar qualquer valor. A maioria das etapas pode ser feita por você, com uma procuração.
1
Obtenha a certidão de óbito
Um óbito ocorrido em Portugal ou o óbito de um cidadão português no exterior, depois de transcrito (pelo consulado ou por qualquer cartório de registro civil), consta do registro civil português: solicite a certidão online. Para qualquer outra pessoa que tenha falecido no exterior, use a certidão estrangeira traduzida.
Semana 1Online
Solicite a certidão de óbito2
Obtenha um NIF português para cada herdeiro
Cada herdeiro precisa de um antes que o espólio possa ser declarado, começando pelo cabeça de casal. Do exterior, essa é a etapa que leva mais tempo: comece agora.
Semanas 1–2Um por herdeiro
Obter meu NIF3
O cabeça de casal solicita o NIF do espólio
O cabeça de casal administra o espólio até a partilha: é o cônjuge sobrevivente; na ausência dele, o testamenteiro; caso contrário, o herdeiro mais próximo. Somente essa pessoa pode solicitar o NIF do espólio, pelo portal da autoridade tributária ou por meio de seu representante fiscal, se morar no exterior.
Semanas 2–4
4
Declare o falecimento à repartição fiscal
A participação (Modelo 1), acompanhada da certidão de óbito, do testamento, se houver, do NIF e do documento de identidade da pessoa falecida e de cada herdeiro, além da lista dos bens que possuía em Portugal. Mesmo que ninguém tenha de pagar imposto.
Até o fim do mês 3Mesmo quando isento
5
Localize as contas bancárias
O Banco de Portugal informa gratuitamente aos herdeiros em quais bancos a pessoa falecida tinha contas. Os bancos liberam o dinheiro após a entrega da declaração ou o pagamento do imposto.
A partir do mês 1Gratuito
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Comprove quem são os herdeiros
A habilitação de herdeiros, feita em um cartório ou no Balcão das Heranças do IRN: o documento exigido por bancos, cartórios de registro e compradores. No IRN, ela pode incluir a partilha e o registro de imóveis, por €425.
Após os NIFs€425 no IRN
7
Divida e registre
Os herdeiros dividem o patrimônio (a partilha) e registram cada imóvel em nome dos novos proprietários no prazo de dois meses após a divisão: depois disso, a taxa de registro dobra.
Dois meses após a divisão
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Mantenha o patrimônio em ordem
Até que seja dividido, o patrimônio deve pagar o IMI do imóvel, entregar a última declaração de imposto de renda da pessoa falecida e declarar qualquer aluguel recebido. Vai vender depois? O ganho deve ser declarado na declaração do ano seguinte.
Todos os anos
Declare meu IRS
- Dia 0do falecimento
- Semanas 1–2a certidão, o NIF de cada herdeiro
- Semanas 2–4o NIF do patrimônio
- Até o fim do mês 3a declaração e o procedimento do IRN iniciados
- Após a notificaçãoqualquer imposto pago em até dois meses
- Em seguidaa habilitação, a divisão, o registro de imóveis
Fazendo isso do exterior? A maioria das etapas é realizada por procuração: veja sem viajar para Portugal.
A declaração deve ser entregue até o fim do terceiro mês após o mês do falecimento, pelo cabeça de casal e por cada herdeiro que tenha recebido algo, isento ou não. Quando o cabeça de casal declara todos os herdeiros, os demais não precisam apresentar outra declaração.
- Falecimento em 15 de março de 2026: até 30 de junho de 2026.
- Falecimento em 28 de outubro de 2026: até 31 de janeiro de 2027, um domingo, portanto, segunda-feira, 1º de fevereiro de 2027.
A repartição fiscal pode conceder até mais 60 dias, apenas por um motivo que você comprove. O procedimento simplificado do IRN (o Balcão das Heranças) também deve ser iniciado até o fim desse terceiro mês.
Se você perder o prazo
- Multa de €150 a €3,750 por declaração entregue com atraso ou não apresentada.
- O dinheiro permanece bloqueado: os bancos podem não liberar os depósitos, as ações ou as criptomoedas da pessoa falecida antes que a declaração seja apresentada ou o imposto pago.
- A repartição fiscal age por conta própria: concede de 10 a 30 dias para você apresentar a declaração e, em seguida, calcula os impostos sobre o espólio por conta própria; os bens podem ser considerados ocultos.
A lei de qual país determina quem herda?
Quem herda e em que proporções é uma questão diferente dos impostos. Para falecimentos ocorridos em ou após 17 August 2015, o regulamento da UE sobre sucessões aplica a lei do país onde a pessoa falecida morava por último a tudo o que ela possuía, incluindo a casa em Portugal, a menos que seu testamento tenha escolhido a lei de sua nacionalidade. Antes dessa data, Portugal aplicava a lei da nacionalidade da pessoa falecida.
- Um emigrante português que morava na França e faleceu após agosto de 2015 sem fazer essa escolha: a lei francesa determina quem herda a casa em Portugal. Os impostos e a documentação portugueses continuam se aplicando a ela.
- A pessoa falecida morava fora da UE (no Reino Unido ou nos EUA): as regras próprias desse país entram em jogo e podem remeter a casa de volta à lei portuguesa. Consulte um advogado antes de tomar qualquer medida.
- A lei portuguesa, quando aplicável, protege os familiares próximos: quando há cônjuge e filhos, dois terços do patrimônio são reservados a eles, independentemente do que diz o testamento.
Um testamento feito no exterior por um cidadão português só é válido em Portugal se tiver sido feito em forma solene (perante um tabelião, por exemplo). Para uso em outros países da UE, um Certificado Sucessório Europeu comprova quem são os herdeiros; sua emissão é opcional. O regulamento não abrange impostos e não se aplica à Dinamarca e à Irlanda.
As contas bancárias do falecido em Portugal
Não sabe onde está o dinheiro? O Banco de Portugal informa os herdeiros gratuitamente em quais bancos portugueses o falecido tinha contas. Faça a solicitação presencialmente ou por correio, apresentando a habilitação, a certidão da repartição fiscal que identifica o cabeça de casal ou, no caso de um filho, a certidão de óbito e a própria certidão de nascimento.
- Bloqueadas até a declaração: os bancos só podem liberar os depósitos depois que o imposto do selo for pago ou, no caso de herdeiros isentos, quando a declaração for apresentada.
- Contas conjuntas: a parte do falecido é reservada; os demais titulares continuam usando a parte deles.
- Não deixe para depois: depósitos sem movimentação por 15 anos passam para o Estado.
Quando os herdeiros discordam, há dívidas ou você quer sair
Herdeiros que discordam
Qualquer herdeiro pode pedir a divisão a qualquer momento. Quando todos concordam, ela é feita em um cartório de registro ou perante um tabelião; quando não concordam, por meio de um inventário, em um tabelião ou no tribunal, à escolha do herdeiro que o inicia. Até lá, o espólio permanece indiviso e continua devendo os impostos. Uma lei de agosto de 2026 permite que o Governo crie a venda judicial de um imóvel mantido indiviso por mais de dois anos; em 28 de outubro de 2026, ela ainda não estava em vigor.
Dívidas
O espólio paga primeiro as despesas funerárias e as dívidas do falecido. Os herdeiros respondem apenas até o valor do que herdarem.
Renunciar à herança
Você pode renunciar (o repúdio), mas somente à herança inteira, sem condições e em definitivo. Quando o espólio inclui um imóvel, a renúncia é feita por escritura ou documento autenticado: do exterior, por procuração ou em um consulado português. Seus próprios filhos poderão então herdar em seu lugar. O direito de aceitar prescreve após dez anos.
Venda do imóvel herdado
Um não residente que vende um imóvel em Portugal declara o ganho na declaração de imposto de renda portuguesa do ano seguinte, entre abril e junho. Metade do ganho é tributada pelas alíquotas progressivas do imposto de renda. Para um imóvel herdado:
- O preço de compra é o valor na data do falecimento: o valor tributável usado para o imposto do selo, mesmo que você tenha sido isento, e não o valor que seus pais pagaram.
- A data da compra é a data do falecimento: um imóvel que seus pais compraram na década de 1970 é tributado sobre o ganho obtido desde o falecimento deles.
- Vender sua parte do patrimônio indiviso a um coerdeiro, em vez do próprio imóvel, não é tributado como ganho, segundo a administração fiscal desde julho de 2025.
Para fazer a declaração, consulte nosso serviço de declaração de imposto de renda em Portugal, com um contador certificado; para se planejar antes de vender, agende uma consultoria fiscal. Vai comprar um imóvel em Portugal? Consulte comprar um imóvel em Portugal como estrangeiro.
Seu próprio país também vai cobrar impostos sobre isso?
Muitas vezes, sim: Portugal tributa o que está em Portugal, e o país onde a pessoa falecida morava, ou onde você mora, pode tributar a mesma herança de acordo com suas próprias regras. Portugal não tem tratado sobre imposto sobre heranças com a França nem com os Países Baixos.
- França: quando a pessoa falecida morava na França, o país tributa tudo o que ela possuía, incluindo a casa em Portugal, e deduz o imposto pago no exterior. Um filho que não pagou imposto do selo em Portugal não tem nada a deduzir.
- Países Baixos: um cidadão neerlandês que morre em até 10 anos após deixar os Países Baixos é considerado como se ainda morasse lá.
Também herdando na Espanha? Confira nosso guia sobre imposto sobre herança na Espanha.
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