Чи є в Португалії податок на спадщину?
Не під такою назвою: успадковане оподатковується гербовим збором — imposto do selo — за ставкою 10% від того, що отримує кожен спадкоємець. Більшість сімей нічого не сплачує:
- Звільнені від сплати: чоловік або дружина чи фактичний партнер, діти й онуки, батьки й бабусі та дідусі.
- Оподатковуються за ставкою 10%: усі інші: брати й сестри, племінники й племінниці, двоюрідні брати й сестри, друзі.
Податок застосовується до майна в Португалії, незалежно від того, хто успадковує і де проживає: будинку чи земельної ділянки, грошей і криптовалюти на рахунку в португальському банку, автомобіля, зареєстрованого там. Нерухомість оцінюється за її податковою вартістю (valor patrimonial tributário у податковому реєстрі), а не за ринковою ціною; борги померлого віднімаються. Особисті речі та предмети домашнього вжитку, страхування життя й допомога на поховання від системи соціального забезпечення не оподатковуються.
Податкова служба надсилає рахунок після подання декларації; його потрібно сплатити до завершення двох місяців після отримання повідомлення або, якщо сума перевищує €1,000, — до 10 внесками щонайменше по €200, по одному кожні шість місяців.
Звільнення від податку не означає, що нічого не потрібно робити
Навіть якщо всі спадкоємці звільнені від сплати, про смерть усе одно потрібно повідомити (подати participação за формою Modelo 1), зазначивши всю нерухомість, рахунки й автомобілі. Саме тому дитині, яка не має сплачувати податок, усе одно потрібен португальський NIF і потрібно дотриматися строку.
Чи потрібен кожному спадкоємцю португальський NIF?
Так. Спадкова маса отримує власний податковий номер — NIF herança indivisa (він починається з 7), а в її записі зазначаються померлий, cabeça de casal і кожен спадкоємець із власним NIF. В інформаційному буклеті податкової служби чітко зазначено: декларацію можна подати лише після отримання NIF спадкової маси, і до неї додають NIF та документ, що посвідчує особу померлого й усіх спадкоємців. IRN також вимагає NIF кожного спадкоємця, а земельний реєстр вносить ці дані, коли будинок оформлюють на ваше ім’я.
- Один NIF на кожного спадкоємця: трьом дітям, які успадковують будинок, потрібні три NIF.
- Подбайте про це заздалегідь. З 1 липня 2025 року особи без португальської картки громадянина можуть подати запит на NIF через онлайн-сервіс податкової служби (e-balcão), через представника або особисто за попереднім записом. Якщо ви перебуваєте за кордоном, саме цей крок займає найбільше часу.
- Діти португальських емігрантів: португальська картка громадянина містить NIF; якщо ви ніколи її не мали, вам потрібен власний NIF, оскільки NIF одного з батьків вам не підходить.
Як отримати NIF з-за кордону
- У Португалії, у податковій службі, за попереднім записом, із паспортом і підтвердженням адреси за кордоном.
- Через представника за довіреністю — через e-balcão податкової служби.
- Або доручіть це нам: ми оформимо ваш NIF онлайн для кожного спадкоємця через наших партнерів-юристів. Від €99.
А як щодо податкового представника?
Для оформлення NIF він не потрібен. Але щойно у вас з’явиться податковий зв’язок із Португалією, наприклад будинок або автомобіль на ваше ім’я, спадкоємець, який проживає за межами ЄС та ЄЕЗ, має 15 днів, щоб призначити податкового представника або зареєструватися для отримання електронних повідомлень податкової служби. Спадкоємцям у ЄС або ЄЕЗ це не потрібно. Нерезидент, який є розпорядником спадкового майна (cabeça de casal), оформлює NIF спадкової маси через свого представника. Дізнайтеся, які обов’язки має податковий представник.
Спадкування в Португалії з-за кордону: 8 кроків
Порядок має значення: спочатку NIF, потім декларація, а після цього банк розблокує кошти. Більшість кроків можна виконати за вас за довіреністю.
1
Отримайте свідоцтво про смерть
Смерть у Португалії або смерть громадянина Португалії за кордоном після внесення запису до реєстру (консульством або будь-яким відділом реєстрації актів цивільного стану) фіксується в португальському реєстрі актів цивільного стану: замовте свідоцтво онлайн. Якщо йдеться про смерть будь-кого іншого за кордоном, скористайтеся іноземним свідоцтвом, перекладеним португальською.
Тиждень 1Онлайн
Замовте свідоцтво про смерть2
Отримайте португальський NIF для кожного спадкоємця
Кожному спадкоємцю потрібен NIF, перш ніж можна буде задекларувати спадщину. Спершу його має отримати cabeça de casal. Якщо ви перебуваєте за кордоном, це найтриваліший етап — почніть його вже зараз.
1–2-й тижденьОдин для кожного спадкоємця
Отримати NIF3
Cabeça de casal запитує NIF спадщини
Cabeça de casal веде справи спадщини до її розподілу: це пережилий чоловік або дружина, а за їх відсутності — виконавець заповіту або найближчий спадкоємець. Лише ця особа може запитати NIF спадщини на порталі податкової служби або через свого податкового представника, якщо проживає за кордоном.
2–4-й тиждень
4
Повідомте податкову службу про смерть
Повідомлення (Modelo 1), свідоцтво про смерть, заповіт, якщо він є, NIF і посвідчення особи померлого та кожного спадкоємця, а також перелік майна, яким вони володіли в Португалії. Навіть якщо ніхто не має сплачувати податок.
До кінця 3-го місяцяНавіть якщо звільнено від сплати
5
Знайдіть банківські рахунки
Banco de Portugal безкоштовно повідомляє спадкоємцям, у яких банках померлий мав рахунки. Банки видають кошти після подання декларації або сплати податку.
Із 1-го місяцяБезкоштовно
6
Підтвердити, хто є спадкоємцями
Habilitação de herdeiros — у нотаріуса або в Balcão das Heranças при IRN: документ, який вимагають банки, реєстри та покупці. У IRN до нього можна включити поділ майна та реєстрацію нерухомості за €425.
Після отримання NIF€425 в IRN
7
Розподілити майно та зареєструвати його
Спадкоємці розподіляють спадщину (partilha) та реєструють кожен об’єкт нерухомості на ім’я нових власників протягом двох місяців після поділу: пізніше реєстраційний збір подвоюється.
Протягом двох місяців після поділу
8
Упорядкуйте спадщину
Поки спадщину не розподілено, вона сплачує IMI за будинок, подає останню декларацію померлого про доходи та декларує будь-який дохід від оренди. Плануєте продати пізніше? Прибуток декларується в декларації за наступний рік.
Щороку
Подати мою IRS
- День 0смерть
- Тижні 1–2свідоцтво, NIF кожного спадкоємця
- Тижні 2–4NIF спадщини
- До кінця 3-го місяця декларація, і процедуру IRN розпочато
- Після повідомлення будь-який податок, сплачений протягом двох місяців
- Потім habilitação, поділ, земельний реєстр
Робите це з-за кордону? Більшість етапів проходять за довіреністю: дивіться без поїздки до Португалії.
3-місячний строк у датах
Декларацію потрібно подати до кінця третього місяця після місяця смерті — особі, відповідальній за спадщину (cabeça de casal), і кожному спадкоємцю, який щось отримав, незалежно від того, чи звільнено це від оподаткування. Якщо особа, відповідальна за спадщину, задекларує всіх спадкоємців, іншим подавати декларацію повторно не потрібно.
- Смерть 15 березня 2026 року: до 30 червня 2026 року.
- Смерть 28 жовтня 2026 року: до 31 січня 2027 року, неділі, отже — до понеділка, 1 лютого 2027 року.
Податкова служба може надати до 60 додаткових днів, але лише за наявності підтвердженої причини. Спрощену процедуру IRN (Balcão das Heranças) також слід розпочати до кінця цього третього місяця.
Якщо пропустити строк
- Штраф від €150 до €3,750 за несвоєчасне подання декларації або її неподання.
- Кошти залишаються заблокованими: банки можуть не видавати вклади, акції чи криптовалюту померлого, доки декларацію не буде подано або податок не буде сплачено.
- Податкова служба діє самостійно: вона дає 10–30 днів на подання декларації, а потім сама оцінює спадкову масу; активи можуть бути визнані прихованими.
Законодавство якої країни визначає, хто успадковує майно?
Хто успадковує майно і в яких частках — це окреме питання, не пов’язане з податками. У разі смерті, що настала 17 August 2015 або пізніше, регламент ЄС про спадкування передбачає застосування законодавства країни, де померлий востаннє проживав, до всього його майна, зокрема й будинку в Португалії, якщо тільки у заповіті він не обрав законодавство країни свого громадянства. До цієї дати Португалія застосовувала законодавство країни громадянства померлого.
- Португальський емігрант, який проживав у Франції і помер після серпня 2015 року, не зробивши такого вибору: французьке законодавство визначає, хто успадкує будинок у Португалії. Португальські податки та вимоги до оформлення документів щодо нього залишаються чинними.
- Померлий проживав за межами ЄС (у Великій Британії, США): застосовуються правила цієї країни, які можуть знову підпорядкувати будинок португальському законодавству. Перш ніж діяти, зверніться до юриста.
- Португальське законодавство, якщо воно застосовується, захищає найближчих родичів: якщо є чоловік або дружина та діти, дві третини спадкового майна резервуються за ними незалежно від змісту заповіту.
Заповіт, складений за кордоном громадянином Португалії, визнається в Португалії лише за умови, що його складено в офіційній формі (наприклад, у присутності нотаріуса). Для використання в інших країнах ЄС документ Європейське свідоцтво про спадкування підтверджує, хто є спадкоємцями; його оформлення необов’язкове. Регламент не поширюється на податки, а також не застосовується в Данії та Ірландії.
Банківські рахунки померлого в Португалії
Не знаєте, де зберігаються кошти? Banco de Portugal безкоштовно повідомляє спадкоємцям, у яких португальських банках померлий мав рахунки. Зверніться особисто або надішліть запит поштою, додавши habilitação, довідку податкової служби із зазначенням cabeça de casal або, якщо ви дитина померлого, свідоцтво про смерть і власне свідоцтво про народження.
- Заморожені, доки їх не задекларують: банки можуть видати кошти лише після сплати гербового збору або, для спадкоємців, звільнених від його сплати, після подання декларації.
- Спільні рахунки: частку померлого відокремлюють; інші власники й надалі користуються своїми частками.
- Не зволікайте: кошти, до яких не зверталися протягом 15 років, переходять державі.
Коли спадкоємці не дійшли згоди, є борги або ви хочете відмовитися
Спадкоємці, які не дійшли згоди
Будь-який спадкоємець може будь-коли вимагати поділу. Якщо всі згодні, це оформлюють у реєстраційному органі або в нотаріуса; якщо ні — через inventário у нотаріуса або в суді, який обирає спадкоємець, що ініціює процедуру. До того часу спадщина залишається неподіленою, а податки за неї й надалі сплачуються. Закон від серпня 2026 року дозволяє уряду запровадити судовий продаж майна, яке залишається неподіленим понад два роки; станом на 28 жовтня 2026 року він ще не набрав чинності.
Борги
Спочатку зі спадщини сплачують витрати на поховання та борги померлого. Спадкоємці відповідають лише в межах вартості успадкованого майна.
Відмова від спадщини
Ви можете відмовитися від спадщини (це називається repúdio), але лише повністю, без будь-яких умов і без права відкликати відмову. Якщо до спадщини входить нерухомість, відмову оформлюють актом або засвідченим документом: перебуваючи за кордоном, — через довіреність або в консульстві Португалії. Тоді ваші діти можуть успадкувати замість вас. Право прийняти спадщину втрачається через десять років.
Продаж успадкованого будинку
Нерезидент, який продає будинок у Португалії, декларує дохід від продажу в португальській декларації про доходи за наступний рік — із квітня до червня. Половина доходу оподатковується за прогресивними ставками податку на доходи. Для успадкованого будинку:
- Ціна придбання дорівнює вартості на дату смерті: податковій вартості, використаній для гербового збору, навіть якщо вас було звільнено від його сплати, а не сумі, яку заплатили ваші батьки.
- Дата придбання — дата смерті: дохід від продажу будинку, який ваші батьки придбали у 1970-х роках, оподатковується з моменту їхньої смерті.
- Продаж своєї частки у спадщині, що перебуває у спільній власності співспадкоємцю, а не самого будинку, не оподатковується як дохід від приросту капіталу, згідно з податковою службою з липня 2025 року.
Щодо декларації дивіться нашу послугу з подання португальської декларації про доходи, яку супроводжує сертифікований бухгалтер; щоб спланувати все до продажу, запишіться на податкову консультацію. Плануєте натомість купити нерухомість у Португалії? Дивіться купівлю будинку в Португалії іноземцем.
Чи оподатковуватиме спадщину також ваша країна?
Часто так: Португалія оподатковує майно, що перебуває в Португалії, а країна, де проживав померлий або де проживаєте ви, може оподатковувати ту саму спадщину за власними правилами. Португалія не має угоди з Францією чи Нідерландами про уникнення подвійного оподаткування спадщини.
- Франція: якщо померлий проживав у Франції, Франція оподатковує все його майно, зокрема й будинок у Португалії, та віднімає податок, сплачений за кордоном. Дитина, яка не сплачувала гербовий збір у Португалії, не має нічого віднімати.
- Нідерланди: громадянина Нідерландів, який помирає протягом 10 років після виїзду з країни, вважають таким, що й надалі проживає там.
Також успадковуєте майно в Іспанії? Перегляньте наш посібник про податок на спадщину в Іспанії.
ПЕРЕЇЗД ДО ЄВРОПИ