Existe imposto sobre heranças em Portugal?
Não com esse nome: aquilo que herda é tributado através do imposto do selo, à taxa de 10%, sobre o que cada herdeiro recebe. A maioria das famílias não paga nada:
- Isentos: o cônjuge ou unido de facto, os filhos e netos, os pais e avós.
- Tributados a 10%: todos os outros: irmãos e irmãs, sobrinhos e sobrinhas, primos e amigos.
Aplica-se a tudo o que se encontra em Portugal, independentemente de quem herda e de onde vive: uma casa ou um terreno, dinheiro e criptomoedas depositados num banco português, um automóvel registado em Portugal. Um imóvel é avaliado pelo seu valor tributário (o valor patrimonial tributário constante da respetiva caderneta predial), e não pelo preço de mercado, e as dívidas do falecido são deduzidas. Os bens pessoais e domésticos, os seguros de vida e os subsídios por morte da segurança social não são tributados.
A AT envia a nota de liquidação após a declaração; o imposto deve ser pago até ao final dos dois meses seguintes à notificação ou, para valores superiores a €1,000, em até 10 prestações de, pelo menos, €200, uma a cada seis meses.
Isenção não significa que não haja nada a fazer
Mesmo quando todos os herdeiros estão isentos, o óbito tem de ser declarado (a participação no Modelo 1), com a indicação de todos os imóveis, contas e automóveis. É por isso que uma criança que não deve imposto continua a precisar de um NIF português e continua sujeita a um prazo.
Cada herdeiro precisa de um NIF português?
Sim. A herança recebe o seu próprio número fiscal, o NIF da herança indivisa (começa por 7), e o respetivo registo identifica o falecido, o cabeça de casal e todos os herdeiros com o respetivo NIF. O folheto da própria Autoridade Tributária é claro: a declaração só pode ser entregue depois de existir um NIF para a herança, e deve ser apresentada juntamente com o NIF e o documento de identificação do falecido e de todos os herdeiros. O IRN também exige o NIF de todos os herdeiros, e o registo predial regista-o quando a casa passa para o vosso nome.
- Um NIF por herdeiro: três filhos que herdam uma casa precisam de três NIF.
- Comece por aí. Desde 1 de julho de 2025, quem não tem cartão de cidadão português pede um NIF através do e-balcão da Autoridade Tributária, por intermédio de um representante ou presencialmente, mediante marcação: se estiver no estrangeiro, este é o passo que demora mais tempo.
- Filhos de emigrantes portugueses: o cartão de cidadão português inclui um NIF; se nunca teve um, precisa do seu próprio NIF, porque o de um dos progenitores não conta para si.
Como obter um NIF a partir do estrangeiro
- Em Portugal, numa repartição de finanças, mediante marcação, com o passaporte e um comprovativo da morada no estrangeiro.
- Através de um representante com uma procuração, através do e-balcão da Autoridade Tributária.
- Ou deixe-nos tratar disso: obtemos o seu NIF online, para cada herdeiro, através dos nossos advogados parceiros. A partir de €99.
E quanto a um representante fiscal?
Não é necessário para obter o NIF. Mas, assim que tiver uma relação fiscal com Portugal, como uma casa ou um carro em seu nome, um herdeiro que viva fora da UE e do EEE tem 15 dias para nomear um representante fiscal ou aderir às notificações eletrónicas da Autoridade Tributária. Os herdeiros na UE ou no EEE nunca têm de o fazer. Um cabeça de casal não residente pede o NIF da herança através do seu representante. Saiba o que faz um representante fiscal.
Heranças em Portugal a partir do estrangeiro: os 8 passos
A ordem é importante: os NIF são necessários antes da declaração, e a declaração antes de o banco libertar qualquer valor. A maioria dos passos pode ser tratada por si, mediante procuração.
1
Obter a certidão de óbito
Um óbito em Portugal, ou o óbito de um cidadão português no estrangeiro depois de transcrito (pelo consulado ou por qualquer conservatória), consta do registo civil português: peça a certidão online. Para qualquer outra pessoa que tenha falecido no estrangeiro, utilize a certidão estrangeira, traduzida.
Semana 1Online
Pedir a certidão de óbito2
Obtenha um NIF português para cada herdeiro
Cada herdeiro precisa de um antes de a herança poder ser declarada, começando pelo cabeça de casal. A partir do estrangeiro, este é o passo que demora mais: comece já.
Semanas 1–2Um por herdeiro
Obter o meu NIF3
O cabeça de casal pede o NIF da herança
O cabeça de casal administra a herança até esta ser dividida: o cônjuge sobrevivo, caso contrário, o testamenteiro ou, na falta deste, o herdeiro mais próximo. Só ele pode pedir o NIF da herança, no portal da Autoridade Tributária ou através do seu representante fiscal, se residir no estrangeiro.
Semanas 2–4
4
Declarar o óbito junto da Autoridade Tributária
A participação (Modelo 1), acompanhada da certidão de óbito, do testamento, se existir, do NIF e do documento de identificação da pessoa falecida e de cada herdeiro, e da lista dos bens que possuía em Portugal. Mesmo que ninguém tenha imposto a pagar.
Até ao final do mês 3Mesmo quando há isenção
5
Localizar as contas bancárias
O Banco de Portugal informa gratuitamente os herdeiros sobre os bancos onde a pessoa falecida tinha contas. Os bancos libertam o dinheiro depois de ser entregue a declaração ou pago o imposto.
A partir do mês 1Gratuito
6
Comprove quem são os herdeiros
A habilitação de herdeiros, num notário ou no Balcão das Heranças do IRN: o documento que os bancos, as conservatórias e os compradores pedem. No IRN, pode incluir a partilha e o registo predial, por €425.
Depois dos NIF€425 no IRN
7
Divida e registe
Os herdeiros partilham a herança (a partilha) e registam cada imóvel em nome dos novos proprietários, no prazo de dois meses após a divisão: depois desse prazo, o custo do registo duplica.
Dois meses após a divisão
8
Mantenha a herança em ordem
Até ser partilhada, a herança paga o IMI da casa, entrega a última declaração de IRS do falecido e declara quaisquer rendas. Vai vender mais tarde? A mais-valia é declarada na declaração do ano seguinte.
Todos os anos
Entregar o meu IRS
- Dia 0o falecimento
- Semanas 1–2o certificado, o NIF de cada herdeiro
- Semanas 2–4o NIF da herança
- No final do mês 3a declaração, e o procedimento do IRN iniciado
- Após a notificaçãoqualquer imposto pago no prazo de dois meses
- Depoisa habilitação, a divisão, o registo predial
A tratar do processo a partir do estrangeiro? A maioria das etapas é feita através de uma procuração: consulte sem viajar para Portugal.
O prazo de 3 meses, com datas
A declaração deve ser entregue até ao final do terceiro mês após o mês do falecimento, pelo cabeça de casal e por cada herdeiro que tenha recebido algo, com ou sem isenção. Quando o cabeça de casal declara todos os herdeiros, os restantes não têm de voltar a entregar a declaração.
- Falecimento a 15 de março de 2026: até 30 de junho de 2026.
- Falecimento a 28 de outubro de 2026: até 31 de janeiro de 2027, um domingo, pelo que o prazo passa para segunda-feira, 1 de fevereiro de 2027.
A administração fiscal pode conceder até mais 60 dias, apenas por um motivo que consiga comprovar. O procedimento simplificado do IRN (o Balcão das Heranças) também deve ser iniciado até ao final desse terceiro mês.
Se não cumprir o prazo
- Uma coima de €150 a €3,750 por entregar a declaração fora do prazo ou não a entregar.
- O dinheiro fica bloqueado: os bancos podem não libertar os depósitos, as ações ou as criptomoedas do falecido antes de a declaração ser entregue ou o imposto pago.
- A administração fiscal age por iniciativa própria: dá-lhe entre 10 e 30 dias para entregar a declaração e, depois, calcula por si o imposto sobre a herança; os bens podem ser considerados ocultados.
A lei de que país determina quem herda?
Quem herda e em que proporções é uma questão diferente da fiscalidade. No caso de um falecimento ocorrido em ou após 17 August 2015, o regulamento da UE relativo às sucessões aplica a lei do país onde o falecido viveu pela última vez a tudo o que possuía, incluindo a casa em Portugal, salvo se o testamento tiver escolhido a lei da sua nacionalidade. Antes dessa data, Portugal aplicava a lei da nacionalidade do falecido.
- Um emigrante português que vivia em França e faleceu após agosto de 2015 sem ter escolhido: a lei francesa determina quem herda a casa em Portugal. Continuam a aplicar-se a fiscalidade e a documentação portuguesas.
- O falecido vivia fora da UE (no Reino Unido ou nos EUA): aplicam-se as regras desse país, que podem remeter a casa para a lei portuguesa. Consulte um advogado antes de agir.
- A lei portuguesa, quando aplicável, protege os familiares próximos: havendo cônjuge e filhos, dois terços da herança ficam reservados para estes, independentemente do que disser o testamento.
Um testamento feito no estrangeiro por um cidadão português só é válido em Portugal se tiver sido feito com as formalidades legais exigidas (perante um notário, por exemplo). Para utilização noutros países da UE, um Certificado Sucessório Europeu comprova quem são os herdeiros; é facultativo. O regulamento não abrange a fiscalidade e não se aplica na Dinamarca e na Irlanda.
As contas bancárias do falecido em Portugal
Não sabe onde está o dinheiro? O Banco de Portugal informa gratuitamente os herdeiros sobre os bancos portugueses onde o falecido tinha contas. Faça o pedido presencialmente ou por correio, apresentando a habilitação, a certidão das Finanças que identifica o cabeça de casal ou, no caso de um filho, o registo de óbito e o seu próprio registo de nascimento.
- Bloqueadas até à declaração: os bancos só podem disponibilizar os depósitos depois de pago o imposto do selo ou, no caso de herdeiros isentos, de apresentada a declaração.
- Contas conjuntas: a parte do falecido fica reservada; os outros titulares continuam a usar a sua parte.
- Não deixe passar: os depósitos sem movimentos durante 15 anos revertem para o Estado.
Os documentos, a morada para enviar o pedido por correio e todos os passos: saiba como desbloquear a conta bancária do falecido em Portugal.
Quando os herdeiros discordam, existem dívidas ou quer sair
Herdeiros que discordam
Qualquer herdeiro pode pedir a partilha a qualquer momento. Quando todos estão de acordo, esta é feita numa conservatória ou num notário; quando não estão, através de um inventário, num notário ou em tribunal, à escolha do herdeiro que o inicia. Até lá, a herança permanece indivisa e continua a dever impostos. Uma lei de agosto de 2026 permite ao Governo criar a venda judicial de um imóvel que se mantenha indiviso durante mais de dois anos; em 28 de outubro de 2026, ainda não estava em vigor.
Dívidas
A herança paga primeiro as despesas do funeral e as dívidas do falecido. Os herdeiros só respondem até ao valor do que herdarem.
Renunciar a uma herança
Pode renunciar à herança (o repúdio), mas apenas na sua totalidade, sem condições e de forma definitiva. Quando a herança inclui um imóvel, a renúncia é feita por escritura ou documento autenticado: a partir do estrangeiro, através de uma procuração ou num consulado português. Os seus próprios filhos poderão então herdar em seu lugar. O direito de aceitar caduca ao fim de dez anos.
Vender a casa herdada
Um não residente que venda uma casa em Portugal declara a mais-valia na declaração de IRS portuguesa do ano seguinte, entre abril e junho. Metade da mais-valia é tributada às taxas progressivas de IRS. No caso de uma casa herdada:
- O preço de aquisição é o valor à data do falecimento: o valor fiscal utilizado para o imposto do selo, mesmo que tenha estado isento, e não o valor que os seus pais pagaram.
- A data de aquisição é a data do falecimento: uma casa que os seus pais tenham comprado na década de 1970 é tributada sobre a mais-valia desde que faleceram.
- Vender a sua quota na herança indivisa a um co-herdeiro, em vez da própria casa, não é tributado como mais-valia, segundo a Autoridade Tributária desde julho de 2025.
Para entregar a declaração, consulte o nosso serviço de entrega da declaração de IRS em Portugal, com um contabilista certificado; para planear antes de vender, marque uma consultoria fiscal. Vai comprar em Portugal? Consulte comprar casa em Portugal como estrangeiro.
O seu país também irá tributar a herança?
Muitas vezes, sim: Portugal tributa os bens situados em Portugal, e o país onde a pessoa falecida vivia, ou onde vive, pode tributar a mesma herança segundo as suas próprias regras. Portugal não tem convenção para evitar a dupla tributação em matéria de imposto sobre sucessões com França ou os Países Baixos.
- França: quando a pessoa falecida vivia em França, França tributa todos os bens que possuía, incluindo a casa em Portugal, e deduz o imposto pago no estrangeiro. Um filho que não pagou imposto do selo em Portugal não tem nada a deduzir.
- Países Baixos: um cidadão neerlandês que morra no prazo de 10 anos após sair dos Países Baixos é considerado como continuando a viver lá.
Também vai herdar em Espanha? Consulte o nosso guia sobre o imposto sobre sucessões em Espanha.
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