In Portogallo si paga l’imposta di successione?
Non con questo nome: ciò che si eredita è tassato tramite l’imposta di bollo, l’imposto do selo, al 10% su quanto riceve ciascun erede. La maggior parte delle famiglie non paga nulla:
- Esenti: il coniuge o il partner di fatto, i figli e i nipoti, i genitori e i nonni.
- Tassati al 10%: tutti gli altri: fratelli e sorelle, nipoti, cugini, amici.
Si applica a ciò che si trova in Portogallo, indipendentemente da chi eredita e da dove vive: una casa o un terreno, denaro e criptovalute detenuti presso una banca portoghese, un’auto immatricolata lì. Un immobile è valutato in base al suo valore fiscale (il valor patrimonial tributário riportato nei suoi dati fiscali), non al prezzo di mercato, e i debiti del defunto vengono dedotti. I beni personali e domestici, le assicurazioni sulla vita e le indennità di morte della previdenza sociale non sono tassati.
L’ufficio delle imposte invia l’avviso di pagamento dopo la dichiarazione; l’importo va pagato entro la fine dei due mesi successivi alla notifica oppure, per importi superiori a €1,000, in un massimo di 10 rate di almeno €200, una ogni sei mesi.
Essere esenti non significa non avere nulla da fare
Anche quando tutti gli eredi sono esenti, il decesso deve comunque essere dichiarato (tramite la participação sul Modelo 1), indicando ogni immobile, conto e auto. Per questo anche un figlio che non deve pagare imposte ha comunque bisogno di un NIF portoghese e deve rispettare una scadenza.
Ogni erede ha bisogno di un NIF portoghese?
Sì. L’eredità ha il proprio numero fiscale, il NIF della herança indivisa (inizia con 7), e la sua registrazione riporta il defunto, il cabeça de casal e ogni erede con il proprio NIF. Il foglio informativo dell’ufficio delle imposte è chiaro: la dichiarazione può essere presentata solo dopo che l’eredità ha ottenuto il NIF, e va presentata insieme al NIF e ai documenti d’identità del defunto e di tutti gli eredi. Anche l’IRN richiede il NIF di ogni erede, e il registro fondiario lo annota quando la casa viene intestata a tutti voi.
- Un NIF per ogni erede: tre figli che ereditano una casa hanno bisogno di tre NIF.
- Richiedilo per primo. Dal 1 luglio 2025, chi non possiede una carta d’identità portoghese può richiedere un NIF tramite lo sportello online dell’ufficio delle imposte (e-balcão), tramite un rappresentante o di persona, su appuntamento: dall’estero è la procedura che richiede più tempo.
- Figli di emigrati portoghesi: la carta d’identità portoghese include un NIF; se non ne hai mai avuta una, te ne serve uno personale, perché quello di un genitore non vale per te.
Come ottenere un NIF dall’estero
- In Portogallo, presso un ufficio delle imposte, su appuntamento, con il passaporto e una prova del tuo indirizzo all’estero.
- Tramite un rappresentante munito della tua procura, tramite lo sportello online dell’ufficio delle imposte (e-balcão).
- Oppure ci pensiamo noi: otteniamo il tuo NIF online, per ciascun erede, tramite i nostri avvocati partner. A partire da €99.
E un rappresentante fiscale?
Non per ottenere il NIF. Ma una volta instaurato un rapporto fiscale con il Portogallo, ad esempio perché si possiede una casa o un’auto a proprio nome, un erede che vive al di fuori dell’UE e del SEE ha 15 giorni per nominare un rappresentante fiscale o iscriversi alle notifiche elettroniche dell’ufficio delle imposte. Gli eredi nell’UE o nel SEE non sono mai tenuti a farlo. Un cabeça de casal non residente richiede il NIF dell’eredità tramite il proprio rappresentante. Scopri di cosa si occupa un rappresentante fiscale.
Ereditare in Portogallo dall’estero: gli 8 passaggi
L’ordine è importante: i NIF vengono prima della dichiarazione, e la dichiarazione prima che la banca svincoli qualsiasi cosa. La maggior parte dei passaggi può essere svolta per te, tramite procura.
1
Richiedi il certificato di morte
Un decesso avvenuto in Portogallo, o quello di un cittadino portoghese avvenuto all’estero una volta trascritto (dal consolato o da un qualsiasi ufficio di stato civile), risulta nel registro civile portoghese: richiedi il certificato online. Per chiunque altro sia deceduto all’estero, utilizza il certificato straniero tradotto.
Settimana 1Online
Richiedi il certificato di morte2
Ottieni un NIF portoghese per ogni erede
Ogni erede ne ha bisogno prima che la successione possa essere dichiarata, a partire dal cabeça de casal. Dall’estero è la procedura che richiede più tempo: avviala subito.
Settimane 1–2Uno per ogni erede
Ottieni il mio NIF3
Il cabeça de casal richiede il NIF della successione
Il cabeça de casal amministra la successione fino alla sua divisione: il coniuge superstite, altrimenti l’esecutore testamentario, altrimenti l’erede più prossimo. Solo lui può richiedere il NIF della successione sul portale dell’ufficio delle imposte o tramite il proprio rappresentante fiscale, se vive all’estero.
Settimane 2–4
4
Dichiarare il decesso all’ufficio delle imposte
La participação (Modelo 1), con il certificato di morte, il testamento se presente, il NIF e il documento d’identità del defunto e di ciascun erede, e l’elenco dei beni posseduti in Portogallo. Anche se nessuno deve pagare imposte.
Entro la fine del 3° meseAnche in caso di esenzione
5
Individuare i conti bancari
Banco de Portugal comunica gratuitamente agli eredi presso quali banche il defunto aveva dei conti. Le banche sbloccano il denaro una volta presentata la dichiarazione o pagate le imposte.
A partire dal 1° meseGratuito
6
Dimostrare chi sono gli eredi
L’habilitação de herdeiros, presso un notaio o allo sportello Balcão das Heranças dell’IRN: il documento richiesto da banche, registri e acquirenti. All’IRN può includere la divisione e la registrazione immobiliare, al costo di €425.
Dopo i NIF€425 all’IRN
7
Dividere e registrare
Gli eredi si dividono l’eredità (la partilha) e registrano ogni immobile a nome dei nuovi proprietari entro due mesi dalla divisione: in seguito, la tariffa di registrazione raddoppia.
Due mesi dopo la divisione
8
Tenere in ordine l’eredità
Fino alla divisione, l’eredità è tenuta a pagare l’IMI relativo all’abitazione, a presentare l’ultima dichiarazione dei redditi del defunto e a dichiarare eventuali canoni di locazione. Se l’immobile viene venduto in seguito, la plusvalenza va dichiarata nella dichiarazione dei redditi dell’anno successivo.
Ogni anno
Presenta la mia dichiarazione IRS
- Giorno 0il decesso
- Settimane 1–2il certificato, il NIF di ciascun erede
- Settimane 2–4il NIF dell’eredità
- Entro la fine del terzo mesela dichiarazione e la procedura dell’IRN sono avviate
- Dopo la notificaeventuali imposte pagate entro due mesi
- Poil’habilitação, la divisione, il registro fondiario
Lo fai dall’estero? La maggior parte delle procedure si svolge tramite procura: vedi senza viaggiare in Portogallo.
La scadenza dei 3 mesi, con le date
La dichiarazione deve essere presentata entro la fine del terzo mese successivo al mese del decesso, dal cabeça de casal e da ogni erede che abbia ricevuto qualcosa, in esenzione o meno. Quando il cabeça de casal dichiara tutti gli eredi, gli altri non devono presentarla di nuovo.
- Un decesso il 15 marzo 2026: entro il 30 giugno 2026.
- Un decesso il 28 ottobre 2026: entro il 31 gennaio 2027, una domenica, quindi lunedì 1 febbraio 2027.
L’ufficio delle imposte può concedere fino a 60 giorni in più, solo per un motivo comprovato. Anche la procedura semplificata dell’IRN (il Balcão das Heranças) dovrebbe essere avviata entro la fine di quel terzo mese.
Se non si rispetta la scadenza
- Una multa da €150 a €3,750 per una dichiarazione presentata in ritardo o mai presentata.
- Il denaro resta bloccato: le banche potrebbero non sbloccare i depositi, le azioni o le criptovalute del defunto prima che la dichiarazione sia presentata o le imposte siano pagate.
- L’ufficio delle imposte agisce autonomamente: concede da 10 a 30 giorni per presentare la dichiarazione, poi determina da solo l’imposta sull’eredità e i beni possono essere considerati occultati.
Quale legge nazionale stabilisce chi eredita?
Chi eredita e in quali quote è una questione distinta dalle imposte. Per i decessi avvenuti il 17 August 2015 o successivamente, il regolamento dell’UE sulle successioni applica, a tutto ciò che il defunto possedeva, compresa la casa in Portogallo, la legge del paese in cui il defunto ha vissuto per ultimo, a meno che nel testamento non abbia scelto la legge della propria nazionalità. Prima di quella data, il Portogallo applicava la legge della nazionalità del defunto.
- Un emigrante portoghese che viveva in Francia e che è deceduto dopo agosto 2015 senza aver fatto una scelta: è la legge francese a stabilire chi eredita la casa in Portogallo. Le imposte e le pratiche burocratiche portoghesi si applicano comunque.
- Il defunto viveva fuori dall’UE (nel Regno Unito o negli Stati Uniti): entrano in gioco le norme di quel paese, che possono rinviare alla legge portoghese per la casa. Chiedete consiglio a un avvocato prima di agire.
- La legge portoghese, quando si applica, tutela i familiari stretti: in presenza di un coniuge e di figli, due terzi dell’eredità sono loro riservati, qualunque cosa dica il testamento.
Un testamento redatto all’estero da un cittadino portoghese è valido in Portogallo solo se è stato redatto in forma solenne (per esempio, davanti a un notaio). Per utilizzarlo in altri paesi dell’UE, un certificato successorio europeo attesta chi sono gli eredi; è facoltativo. Il regolamento non riguarda le imposte e non si applica in Danimarca e Irlanda.
I conti bancari del defunto in Portogallo
Non sai dove si trova il denaro? Banco de Portugal comunica gratuitamente agli eredi presso quali banche portoghesi il defunto aveva conti. La richiesta può essere presentata di persona o per posta, allegando l’habilitação, il certificato dell’ufficio delle imposte che indica il cabeça de casal oppure, per un figlio, il certificato di morte e il proprio certificato di nascita.
- Bloccati fino alla dichiarazione: le banche possono sbloccare i depositi solo dopo il pagamento dell’imposta di bollo o, per gli eredi esenti, dopo la presentazione della dichiarazione.
- Conti cointestati: la quota del defunto viene accantonata; gli altri intestatari continuano a utilizzare la propria.
- Non lasciarli lì: i depositi non movimentati per 15 anni passano allo Stato.
Quando gli eredi non sono d’accordo, ci sono debiti o si vuole rinunciare
Eredi in disaccordo
Ogni erede può chiedere la divisione in qualsiasi momento. Quando tutti sono d’accordo, la procedura si svolge presso un ufficio del registro o un notaio; in caso contrario, tramite un inventário, presso un notaio o in tribunale, a scelta dell’erede che avvia la procedura. Fino ad allora, l’eredità resta indivisa e continua a essere soggetta al pagamento delle imposte. Una legge dell’agosto 2026 consente al Governo di introdurre la vendita giudiziaria di un immobile rimasto indiviso per più di due anni; al 28 ottobre 2026 non era ancora in vigore.
Debiti
L’eredità paga prima le spese funerarie e i debiti del defunto. Gli eredi rispondono solo entro il valore di quanto ereditano.
Rinunciare a un’eredità
È possibile rinunciare (il repúdio), ma solo all’intera eredità, senza condizioni e in modo definitivo. Se l’eredità comprende un immobile, la rinuncia si effettua con un atto pubblico o un documento autenticato: dall’estero, tramite procura o presso un consolato portoghese. I propri figli possono quindi ereditare al proprio posto. Il diritto di accettare l’eredità si estingue dopo dieci anni.
Vendere la casa ereditata
Un non residente che vende una casa in Portogallo dichiara la plusvalenza nella dichiarazione dei redditi portoghese dell’anno successivo, tra aprile e giugno. La metà della plusvalenza è tassata con le aliquote progressive dell’imposta sul reddito. Per una casa ereditata:
- Il prezzo di acquisto è il valore alla data del decesso: il valore fiscale utilizzato per l’imposta di bollo, anche se ne eri esente, non quello pagato dai tuoi genitori.
- La data di acquisto è quella del decesso: su una casa acquistata dai tuoi genitori negli anni ’70, la plusvalenza viene calcolata a partire dal loro decesso.
- La vendita della tua quota della comunione ereditaria indivisa a un coerede, anziché della casa stessa, non è tassata come plusvalenza, secondo quanto stabilito dall’amministrazione fiscale a partire da luglio 2025.
Per la dichiarazione, consulta il nostro servizio di dichiarazione dei redditi portoghese, con un commercialista abilitato; per pianificare la vendita in anticipo, prenota una Consulenza fiscale. Stai pensando di acquistare in Portogallo? Scopri come acquistare una casa in Portogallo da straniero.
Anche il tuo Paese applicherà imposte sull’eredità?
Spesso sì: il Portogallo tassa ciò che si trova in Portogallo, mentre il Paese in cui viveva il defunto o quello in cui vivi tu può tassare la stessa eredità secondo le proprie regole. Il Portogallo non ha accordi contro la doppia imposizione sulle successioni con la Francia o i Paesi Bassi.
- Francia: se il defunto viveva in Francia, la Francia tassa tutto ciò che possedeva, compresa la casa in Portogallo, e detrae le imposte pagate all’estero. Un figlio che non ha pagato l’imposta di bollo in Portogallo non ha nulla da detrarre.
- Paesi Bassi: un cittadino olandese che muore entro 10 anni dalla partenza dai Paesi Bassi è considerato come se vivesse ancora lì.
Erediti anche in Spagna? Consulta la nostra guida all’imposta di successione in Spagna.
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