Existe-t-il des droits de succession au Portugal ?
Pas sous cette appellation : ce que vous héritez est soumis au droit de timbre, l’imposto do selo, au taux de 10%, sur la part reçue par chaque héritier. La plupart des familles ne paient rien :
- Exonérés : le conjoint ou le partenaire de fait, les enfants et petits-enfants, les parents et grands-parents.
- Taxés à 10% : tous les autres : frères et sœurs, neveux et nièces, cousins, amis.
Il s’applique à ce qui se trouve au Portugal, quels que soient l’héritier et son lieu de résidence : une maison ou un terrain, de l’argent et des cryptomonnaies détenus dans une banque portugaise, une voiture immatriculée sur place. Un bien immobilier est évalué à sa valeur fiscale (le valor patrimonial tributário indiqué dans son dossier fiscal), et non à son prix de marché, et les dettes du défunt sont déduites. Les biens personnels et ménagers, l’assurance-vie et les prestations de décès de la sécurité sociale ne sont pas imposés.
Le service des impôts envoie l’avis de paiement après le dépôt de la déclaration ; le montant doit être réglé dans les deux mois suivant la notification ou, au-delà de €1,000, en 10 mensualités maximum d’au moins €200, à raison d’une tous les six mois.
Être exonéré ne signifie pas qu’il n’y a rien à faire
Même lorsque tous les héritiers sont exonérés, le décès doit tout de même être déclaré (la participação sur le Modelo 1), en répertoriant chaque bien immobilier, compte et voiture. C’est pourquoi un enfant qui ne doit aucun impôt a quand même besoin d’un NIF portugais et doit respecter un délai.
Chaque héritier a-t-il besoin d’un NIF portugais ?
Oui. La succession possède son propre numéro fiscal, le NIF de la herança indivisa (il commence par un 7), et son dossier répertorie le défunt, le cabeça de casal et chaque héritier avec son NIF. La brochure de l’administration fiscale est claire : la déclaration ne peut être déposée qu’une fois le NIF de la succession attribué, et elle doit être accompagnée du NIF et de la pièce d’identité du défunt et de tous les héritiers. L’IRN demande également le NIF de chaque héritier, et le registre foncier le consigne lorsque la maison est enregistrée à vos noms.
- Un NIF par héritier : trois enfants qui héritent d’une maison ont besoin de trois NIF.
- Faites-en la demande en premier. Depuis le 1er juillet 2025, les personnes qui n’ont pas de carte de citoyen portugaise demandent un NIF via le guichet en ligne de l’administration fiscale (e-balcão), par l’intermédiaire d’un représentant ou en personne sur rendez-vous : depuis l’étranger, c’est l’étape qui prend le plus de temps.
- Enfants d’émigrés portugais : une carte de citoyen portugaise est associée à un NIF ; si vous n’en avez jamais eu, vous devez en obtenir un à votre nom, car celui d’un parent ne compte pas pour vous.
Comment obtenir un NIF depuis l’étranger
- Au Portugal, auprès d’un bureau des impôts, sur rendez-vous, avec votre passeport et un justificatif de votre adresse à l’étranger.
- Par l’intermédiaire d’un représentant, muni de votre procuration, via l’e-balcão de l’administration fiscale.
- Ou laissez-nous nous en charger : nous obtenons votre NIF en ligne, pour chaque héritier, par l’intermédiaire de nos avocats partenaires. À partir de 99 €.
Et un représentant fiscal ?
Pas pour obtenir le NIF. Mais dès lors que vous avez des obligations fiscales au Portugal, par exemple si une maison ou une voiture est à votre nom, un héritier qui vit en dehors de l’UE et de l’EEE dispose de 15 jours pour désigner un représentant fiscal ou s’inscrire aux notifications électroniques de l’administration fiscale. Les héritiers résidant dans l’UE ou l’EEE n’y sont jamais tenus. Un cabeça de casal non-résident demande le NIF de la succession par l’intermédiaire de son représentant. Découvrez le rôle d’un représentant fiscal.
Hériter au Portugal depuis l’étranger : les 8 étapes
L’ordre compte : les NIF viennent avant la déclaration, et la déclaration avant que la banque ne débloque quoi que ce soit. La plupart des démarches peuvent être effectuées pour vous au moyen d’une procuration.
1
Obtenir le certificat de décès
Un décès survenu au Portugal, ou celui d’un citoyen portugais à l’étranger une fois transcrit (par le consulat ou un bureau d’état civil), figure dans le registre d’état civil portugais : commandez le certificat en ligne. Pour toute autre personne décédée à l’étranger, utilisez le certificat étranger, traduit.
Semaine 1En ligne
Commander le certificat de décès2
Obtenez un NIF portugais pour chaque héritier
Chaque héritier en a besoin avant que la succession puisse être déclarée, en commençant par le cabeça de casal. Depuis l’étranger, c’est l’étape qui prend le plus de temps : commencez dès maintenant.
Semaines 1–2Un par héritier
Obtenir mon NIF3
Le cabeça de casal demande le NIF de la succession
Le cabeça de casal gère la succession jusqu’à son partage : il s’agit du conjoint survivant, à défaut de l’exécuteur testamentaire, puis de l’héritier le plus proche. Lui seul peut demander le NIF de la succession sur le portail de l’administration fiscale, ou par l’intermédiaire de son représentant fiscal s’il réside à l’étranger.
Semaines 2–4
4
Déclarez le décès au bureau des impôts
La participação (Modelo 1), accompagnée de l’acte de décès, du testament le cas échéant, du NIF et de la pièce d’identité de la personne décédée et de chaque héritier, ainsi que de la liste de ses biens au Portugal. Même si personne ne doit payer d’impôt.
À la fin du 3e moisMême en cas d’exonération
5
Retrouvez les comptes bancaires
Banco de Portugal indique gratuitement aux héritiers dans quelles banques la personne décédée détenait des comptes. Les banques débloquent les fonds une fois la déclaration déposée ou l’impôt payé.
À partir du 1er moisGratuit
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Prouvez qui sont les héritiers
L’habilitação de herdeiros, chez un notaire ou au Balcão das Heranças de l’IRN : le document demandé par les banques, les registres et les acheteurs. À l’IRN, il peut inclure le partage et l’inscription au registre foncier, pour 425 €.
Après les NIF425 € à l’IRN
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Partager et enregistrer
Les héritiers se partagent la succession (la partilha) et font inscrire chaque bien immobilier au nom de ses nouveaux propriétaires, dans les deux mois suivant le partage : passé ce délai, les frais d’inscription doublent.
Deux mois après le partage
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Gérer correctement la succession
Jusqu’au partage, la succession doit régler l’IMI de la maison, déposer la dernière déclaration de revenus du défunt et déclarer les éventuels loyers. Vous vendez plus tard ? La plus-value est déclarée dans la déclaration de l’année suivante.
Chaque année
Déposer ma déclaration IRS
- Jour 0le décès
- Semaines 1–2le certificat, le NIF de chaque héritier
- Semaines 2–4le NIF de la succession
- À la fin du 3e mois, la déclaration, et la procédure de l’IRN commencée
- Après la notification, tout impôt payé dans un délai de deux mois
- Ensuite, l’habilitação, le partage, le registre foncier
Vous effectuez les démarches depuis l’étranger ? La plupart des étapes se font par procuration : consultez sans vous déplacer au Portugal.
Le délai de 3 mois, en dates
La déclaration doit être déposée au plus tard à la fin du troisième mois suivant le mois du décès, par le cabeça de casal et par chaque héritier ayant reçu quelque chose, que ce soit exonéré ou non. Lorsque le cabeça de casal déclare tous les héritiers, les autres n’ont pas à déposer une nouvelle déclaration.
- Décès le 15 mars 2026 : au plus tard le 30 juin 2026.
- Décès le 28 octobre 2026 : au plus tard le 31 janvier 2027, un dimanche, donc le lundi 1er février 2027.
Le bureau des impôts peut accorder jusqu’à 60 jours supplémentaires, uniquement pour un motif que vous pouvez justifier. La procédure simplifiée de l’IRN (le Balcão das Heranças) doit également être engagée avant la fin de ce troisième mois.
Si vous ne respectez pas le délai
- Une amende de 150 € à 3 750 € pour une déclaration déposée en retard ou non déposée.
- L’argent reste bloqué : les banques peuvent ne pas débloquer les dépôts, les actions ou les cryptomonnaies du défunt avant le dépôt de la déclaration ou le paiement de l’impôt.
- Le bureau des impôts agit de sa propre initiative : il vous accorde de 10 à 30 jours pour déposer la déclaration, puis évalue lui-même la succession, et les biens peuvent être considérés comme dissimulés.
La loi de quel pays détermine qui hérite ?
La question de savoir qui hérite et dans quelles proportions est distincte de celle des impôts. Pour un décès survenu le 17 août 2015 ou après cette date, le règlement européen sur les successions prévoit que la loi du pays où le défunt a résidé en dernier s’applique à l’ensemble de ses biens, y compris la maison au Portugal, sauf si son testament désigne la loi de sa nationalité. Avant cette date, le Portugal appliquait la loi de la nationalité du défunt.
- Un émigré portugais qui vivait en France et décède après août 2015 sans avoir fait de choix : la loi française détermine qui hérite de la maison au Portugal. Les règles fiscales et les formalités portugaises continuent de s’appliquer à celle-ci.
- Le défunt vivait hors de l’UE (au Royaume-Uni, aux États-Unis) : les règles propres à ce pays entrent en jeu et peuvent renvoyer à la loi portugaise pour la maison. Demandez conseil à un avocat avant d’agir.
- La loi portugaise, lorsqu’elle s’applique, protège les proches : en présence d’un conjoint et d’enfants, les deux tiers de la succession leur sont réservés, quel que soit le contenu du testament.
Un testament établi à l’étranger par un citoyen portugais n’est reconnu au Portugal que s’il a été établi dans une forme solennelle (devant un notaire, par exemple). Pour son utilisation dans d’autres pays de l’UE, un certificat successoral européen atteste de l’identité des héritiers ; il est facultatif. Le règlement ne couvre pas les questions fiscales et ne s’applique ni au Danemark ni à l’Irlande.
Les comptes bancaires du défunt au Portugal
Vous ne savez pas où se trouve l’argent ? Banco de Portugal indique gratuitement aux héritiers dans quelles banques portugaises le défunt détenait des comptes. Faites la demande en personne ou par courrier, en présentant l’habilitação, le certificat du bureau des impôts désignant le cabeça de casal ou, si vous êtes son enfant, l’acte de décès et votre propre acte de naissance.
- Gelés jusqu’à déclaration : les banques ne peuvent débloquer les dépôts qu’une fois le droit de timbre acquitté ou, pour les héritiers exonérés, la déclaration déposée.
- Comptes joints : la part du défunt est mise de côté ; les autres titulaires continuent à utiliser leur part.
- N’attendez pas : les dépôts laissés sans mouvement pendant 15 ans reviennent à l’État.
En cas de désaccord entre les héritiers, de dettes ou si vous souhaitez vous retirer
Héritiers en désaccord
Tout héritier peut demander le partage à tout moment. Lorsque tout le monde est d’accord, celui-ci est effectué au bureau d’enregistrement ou chez un notaire ; en cas de désaccord, il se fait dans le cadre d’un inventário, chez un notaire ou devant un tribunal, au choix de l’héritier qui engage la procédure. D’ici là, la succession reste indivise et continue de devoir payer ses impôts. Une loi d’août 2026 autorise le gouvernement à mettre en place la vente judiciaire d’un bien immobilier resté indivis pendant plus de deux ans ; au 28 octobre 2026, elle n’était pas encore entrée en vigueur.
Dettes
La succession règle d’abord les frais funéraires et les dettes du défunt. Les héritiers ne sont responsables qu’à hauteur de la valeur de ce qu’ils héritent.
Renoncer à une succession
Vous pouvez y renoncer (le repúdio), mais uniquement dans sa totalité, sans condition et de manière définitive. Lorsque la succession comprend un bien immobilier, la renonciation se fait par acte ou par document authentifié : depuis l’étranger, par procuration ou auprès d’un consulat portugais. Vos propres enfants peuvent alors hériter à votre place. Le droit d’accepter la succession s’éteint après dix ans.
Vendre la maison héritée
Un non-résident qui vend une maison au Portugal déclare la plus-value dans sa déclaration d’impôt sur le revenu portugaise de l’année suivante, entre avril et juin. La moitié de la plus-value est imposée aux taux progressifs de l’impôt sur le revenu. Pour une maison héritée :
- Le prix d’acquisition correspond à la valeur au moment du décès : la valeur fiscale utilisée pour le droit de timbre, même si vous en étiez exonéré, et non le montant payé par vos parents.
- La date d’acquisition est celle du décès : une maison achetée par vos parents dans les années 1970 est imposée sur la plus-value réalisée depuis leur décès.
- La vente de votre part dans la succession indivise à un cohéritier, plutôt que de la maison elle-même, n’est pas imposée comme une plus-value, selon l’administration fiscale depuis juillet 2025.
Pour votre déclaration, consultez notre service de déclaration d’impôt sur le revenu au Portugal, avec un expert-comptable agréé ; pour planifier la vente à l’avance, prenez rendez-vous pour une consultation fiscale. Vous envisagez plutôt d’acheter au Portugal ? Consultez notre guide sur l’achat d’une maison au Portugal en tant qu’étranger.
Votre pays d’origine vous imposera-t-il aussi ?
Souvent, oui : le Portugal impose ce qui se trouve au Portugal, et le pays où vivait la personne décédée, ou celui où vous vivez, peut imposer le même héritage selon ses propres règles. Le Portugal n’a pas de convention fiscale en matière de droits de succession avec la France ou les Pays-Bas.
- France : si la personne décédée vivait en France, la France impose tout ce qu’elle possédait, y compris la maison au Portugal, et déduit l’impôt payé à l’étranger. Un enfant qui n’a payé aucun droit de timbre au Portugal n’a rien à déduire.
- Pays-Bas : un ressortissant néerlandais qui décède dans les 10 ans suivant son départ des Pays-Bas est considéré comme y vivant toujours.
Vous héritez aussi en Espagne ? Consultez notre guide sur les droits de succession en Espagne.
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