移居葡萄牙
Modelo 210 的 6 个数字（2026–27）
- 19%如果您居住在欧盟、冰岛、挪威或列支敦士登，适用税率为
- 24%其他地区适用税率为，包括英国、美国和瑞士
- 1.1% or 2%地籍价值的比例：西班牙将其视为您未出租房屋所产生的收入
- 31 Dec 2026未出租房屋的 2025 年申报截止日期
- 1–20 April新的年度租金申报期限，自 2027 年 4 月起
- 3%出售房屋时买方预扣的房价比例
2026–27 海外居住业主指南
Modelo 210：西班牙房产非居民税务申报
自住房、出租房或出售房产涉及的税费、2026 年发生变化的截止日期，以及如何从海外自行或委托我们申报。
- 2026 年 12 月 31 日：未出租房产的 2025 年申报截止日期
- 19% 或 24%：税率取决于您的居住地
- 每位业主：每年均须单独提交申报
提交我的 Modelo 210
Modelo 210是居住在国外、在西班牙拥有住房人士的纳税申报表。即使从未出租该住房，也必须申报：西班牙每年会对其估算收入征税，金额为房屋地籍价值的1.1%或2%；如果您居住在欧盟或欧洲经济区，税率为19%，其他地区（包括英国）则为24%。出租住房时，需申报租金收入；出售时，需申报收益。每位业主都必须单独申报。
截止日期于 2026 年 6 月发生了变化，但大多数网页仍列出旧日期：请参阅Modelo 210 的新截止日期。本指南将计算您需要缴纳的金额（以欧元计），并介绍如何自行申报，可使用 NIE 和数字证书，也可通过纸质方式申报。不想自己处理？我们的姊妹服务 CasitaTax 会为每位业主逐年申报。
需要申报 Modelo 210 吗？30 秒快速判断
- 就税务而言，您居住在西班牙境外：通常每年在西班牙停留不足 183 天，且工作和家庭都在其他地方。
- 您在西班牙拥有房屋，可以独自拥有，也可以与他人共有，哪怕只拥有部分产权。
- 您会使用房屋、借给他人、闲置或出租，无论是出租几天还是全年出租。
- 您有 NIE，或者会在表格上获取一个非居民代码。
- 您有 IBI 缴费凭证，也就是市政厅出具的账单，上面注明房屋的地籍价值。
前两项符合？您需要每年为每位业主申报 Modelo 210。
不确定自己是否算居住在境外？请查看西班牙税务居民身份。想先了解需要缴纳多少？试试CasitaTax 的免费 Modelo 210 计算器。
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什么是 Modelo 210？谁必须申报？
Modelo 210 是西班牙非居民所得税，即impuesto sobre la renta de no residentes（IRNR）的申报表。它适用于并非西班牙税务居民、但在西班牙有收入且没有经营业务的人：对大多数读者来说，这笔收入来自一处房产。与居民可以提交一份涵盖所有收入的年度申报表不同，每位业主、每处房产、每种收入都要分别提交一份 Modelo 210，而一项收入产生的亏损绝不会抵减另一项收入。
| 您的西班牙房产 | 征税内容 | 申报 |
|---|---|---|
| 自用、借给他人使用或空置 | 推定收入：地籍价值的 1.1% 或 2% | 每年一次 |
| 您将其出租 | 租金，若您居住在欧盟或欧洲经济区，则扣除费用后的金额 | 每年一次 |
| 您将其出售 | 收益按 19% 计税 | 出售后 |
- 与配偶或伴侣共同拥有房产？你们各自申报自己的份额：两位业主，两份申报表。居住在国外的已婚夫妇，仅在出售房产时可以共同提交一份申报表。
- 拥有两套住房？每套住房各提交一份申报表。
- 每年有一部分时间出租？出租期间的租金，以及其余时间的推定收入。
搬到西班牙了？成为西班牙税务居民后，Modelo 210 就不再适用：该房产须列入您的西班牙个人所得税申报表，即Renta。请参阅何时成为西班牙税务居民。
不出租的房产，Modelo 210 税额是多少？
西班牙会对没有租金收入的房产征税，视同其产生了虚拟租金收入。2025 年：
- 如果您所在市镇的地籍价值于 2012 年或之后重新评估，按地籍价值的 1.1%计算；
- 如果上次重新评估是在此之前，按2%计算；
- 如果没有地籍价值，则按购置价的 50% 的 1.1% 计算。
然后乘以您拥有该房产的份额和当年持有该房产的天数，并按以下税率征税：如果您居住在欧盟或欧洲经济区，税率为19%；其他地区为24%。不得扣除任何费用。地籍价值可在市政厅的IBI 缴税凭证上查到；IBI 是地方房产税，地籍价值通常远低于房产的市场售价。Catastro 会告知您所在市镇的地籍价值上次重新评估的年份。
2025 年的三个计算示例
欧元金额为地籍价值。
| 所有者 | 推定收入 | 税款 |
|---|---|---|
| 一对居住在德国的伴侣，各占一半：位于托雷维耶哈的一套公寓，价值为 €120,000，估值于 2019 年调整（1.1%） | 每人 €660 | 每人 €125.40 |
| 一位居住在英国的退休人士，单独所有：马贝拉附近的一栋别墅，价值为 €150,000，估值于 2008 年调整（2%） | €3,000 | €720 |
| 这对伴侣如果在2025年7月1日购买（184天） | 每人€332.71 | 每人€63.21 |
如需计算您自己的金额，CasitaTax的计算器可在浏览器中免费为每位业主计算。
2026年和2027年：可能有哪些变化
2012年的截止规定每年续期一次。2026年的续期依据是2026年10月的一项法令，但截至10月30日，国会尚未投票表决；若没有该法令，只有在此前10年内经过修订的数值才适用1.1%的税率。同一项法令还将从2027年起以1.1%至3%的税率区间取代这两种税率，税率按地籍价值计算。国会投票表决且税务机关说明该税率区间如何适用于非居民后，我们将更新本指南。
出租西班牙住房时的Modelo 210
无论您住在哪里，西班牙住房的租金收入都要在西班牙纳税。居住地决定纳税方式：
- 在欧盟、冰岛、挪威或列支敦士登：租金扣除出租期间的费用后按19%计税：住房贷款利息和维修费用（两者合计最高不超过租金），IBI及其他地方税费，您支付给他人的服务费用（中介、清洁），以及建筑物的折旧，每年最高按其成本的3%计算，不包括土地价值。
- 其他任何地方，包括英国、美国和瑞士：按租金总额的24%计税，不得扣除任何费用。
西班牙居民出租长期住房可享受的减免，非居民一律不适用。例如：您在夏季将公寓出租8周，租金为€6,000，这些周的费用为€1,500。若您居住在荷兰，需缴税€855；若居住在英国，则需缴税€1,440。此外，剩余309天还需缴纳推定收入税：上述托雷维耶哈公寓由单一业主持有时，税额为€212.32。
自2026年6月起，租金收入需每年申报一次，申报时间为次年4月1日至20日：请参阅申报截止日期。出租30晚或更短时间？短租另有规定（需取得登记编号；若国会确认10月颁布的法令，自2026年12月起还需缴纳增值税）：请查看我们的西班牙税务日历。
作为非居民出售西班牙房产
出售房产时，买方会从房价中预扣 3%，并在一个月内使用 Modelo 211 将这笔款项缴给税务机关，作为你应缴税款的预付款。之后，你需要就资本利得提交 Modelo 210，无论居住在哪里，税率均为 19%，并抵扣这 3%：如果预扣金额超过应缴税款，税务机关会将差额退还至西班牙或境外的账户。
- 你的资本利得为售价减去出售费用，再减去购入价格、房屋改良支出以及购买费用和税款（不包括按揭利息）。现在不再进行通胀调整。
- 申报期限：买方完成交易月份之后的三个月内。3 月 15 日售出？你需要在 4 月 16 日至 7 月 15 日之间申报。
- 亏损了？仍须申报：这是取回这 3% 款项的唯一方式。
- 在 2012 年 5 月 12 日至 12 月 31 日期间购入？一半的资本利得可免税。
- 市政府会就土地增值征收自己的税款，即 市政土地增值税，这与 Modelo 210 是分开的。
出售继承而来的房产？资本利得按申报的西班牙遗产税价值计算。如果你正处于买方这一方，我们的在西班牙买房指南也介绍了买方需承担的 3%。
关联服务 · CasitaTax
代您申报 Modelo 210
- 每位共同所有者的申报表
- 您先确认申报数据
- 每年提醒一次
起价每年 €122
申报我的Modelo 210含增值税。税款本身支付给税务机关
如何自行申报Modelo 210：6个步骤
在税务机关网站上免费申报。从准备文件到获取回执：
- 1
- 2
查找地籍价值
该数值可在整套住房的IBI税单上找到，也可在Catastro的在线办事处查询；该处还会显示您所在城镇上次修订地籍价值的年份。
- 3
- 4
- 5
缴税
在线支付：可从 SEPA 区域内的账户直接扣款（包括英国和瑞士，但不适用于出售交易），也可使用银行卡支付。纸质支付：可在西班牙的银行办理，或从境外银行以欧元汇款，并使用表格提供的付款代码，该代码有效期为 30 天。
- 6
妥善保存证明文件
每位业主、每个年度都要保存申报表和缴款凭证：税务机关可在每个申报截止日期后的 4 年内对其进行核查。
《CasitaTax 的英文表格逐项填写指南》会逐项说明各栏应填写什么。无论您通过哪种方式申报，申报表和税款都相同：您支付给 CasitaTax 的费用，是由其为您准备并提交申报表的服务费。
Modelo 210 申报期限：2026 年 6 月有哪些变化
2026 年 6 月的一项命令（Orden HAC/623/2026）调整了申报期限。出租房屋且需缴税的收入过去每季度申报一次，而推定收入则从 1 月 1 日起申报。大多数网页，包括税务机构自己的部分网页，仍然这样说明。
| 项目 | 2025 年收入 | 2026 年收入 |
|---|---|---|
| 未出租的房屋 | 截至 2026 年 12 月 31 日 | 2027 年 4 月 1 日至 12 月 31 日 |
| 租金，需缴税 | 每季度，和之前一样 | 10月起的租金，或全年租金合并申报：2027年4月1日至20日 |
| 租金，无需缴税 | 2026年1月1日至20日 | 2027年1月1日至20日 |
| 退税 | 从次年2月1日起，4年内 | |
| 一笔出售 | 买方所在月份之后的三个月 | |
通过直接扣款缴费？截止时间会更早：自住房为12月23日，出租房为4月15日。单独申报2026年4月至9月的租金，仍适用7月和10月的申报期限。自2027年1月1日起，每份申报都须使用新版表格，其中会询问您居住的天数和所占份额。我们的西班牙税务日历列出了所有日期，并会将它们添加到您的手机日历中，同时设置提醒。
漏报了一年？逾期申报Modelo 210
许多房主在购房多年后才了解到Modelo 210。请在税务机关联系您之前，主动逾期申报，您只需支付附加费，而不是罚款：
- 逾期第一年，税额的1%，另加每逾期一个整月1%；
- 逾期超过12个月后，税额的15%，此后另加逾期付款利息；
- 申报时一次性缴清全部金额，可少付四分之一。
按第一个示例中的€125.40计算，逾期一年需多付€18.81。若等到税务机关发现，罚款将从税额的50%起。逾期申报但无需缴税的，需支付固定金额€100（收到通知后为€200）。税务机关可在申报截止日期后的4年内追缴该年度的税款：补报仍在追缴期限内的年份，从最早的年份开始。CasitaTax也可补报往年税款。
从国外申报Modelo 210：房主常见问题
Modelo 210有英文版吗？
税务局的Modelo 210页面及其帮助内容有英文版。法律条文和逐栏详细说明则是西班牙语：CasitaTax的英文表格填写指南解释了每一栏。
我需要数字证书吗？
只有在线申报和缴税时才需要：西班牙数字证书或Cl@ve。没有的话，您可以打印填好的表格，到西班牙银行缴费或从国外转账，也可以委托他人代为申报。我们会为您办理数字证书，您需要先取得NIE。
我需要在西班牙指定税务代表吗？
通常不需要。如果您居住在欧盟，则绝不需要；如果居住在其他地区，只有在税务局因您的收入或您在西班牙的房产而要求您指定代表，或您居住在与西班牙不交换税务信息的国家时，才需要指定。必须指定却未指定，罚款为€2,000。其他任何人都可以在获得您的授权并向税务局登记后，代您申报。
我会被双重征税吗？
西班牙会对来自西班牙房产的收入征税。您所在国家是否也会对其征税，并抵免已缴纳的西班牙税款，取决于该国的规定及其与西班牙签订的税收协定：许多国家根本不对推定收入征税。请保留 Modelo 210 的缴税凭证，并咨询您所在国家的税务机关或税务顾问。
自行申报还是选择 CasitaTax？
| 自行申报 | CasitaTax | |
|---|---|---|
| 价格 | 免费 | 每年 €122，含租金 €374，出售房产 €299 |
| 共同所有人 | 每人单独申报 | 含 2 人，每增加一位所有人需支付 €54 |
| 语言 | 西班牙语说明 | 9 种语言 |
| 提醒 | 我们的税务日历 | 每年 |
CasitaTax 是我们的姊妹服务，与 AnchorLess 属于同一集团，专为居住在国外的房产所有人打造。它会计算每位所有人应缴的税款，在申报前将数据发送给您确认，向税务机关提交申报表，并向您发送已提交的申报表和缴款凭证。税款本身需另行支付给税务机关，不包含在服务价格中；价格已含增值税。这是一项私人服务，并非税务机关。您也可以委托当地的 gestor（西班牙税务代理）代为申报。
姊妹服务 · CasitaTax
为您申报 Modelo 210
- 每位共同所有人的申报表
- 您先确认数据
- 每年提醒一次
含增值税。税款本身支付给税务机关
本指南的核查方式
本指南中的规则、金额和费用已于 2026 年 10 月 30 日依据法律及官方门户核查：
- 非居民所得税法（TRLIRNR）第 10、13、15、24、25 和 26 条、其实施条例第 14 条，以及个人所得税法（LIRPF）第 23、35 和 85 条及其第 55 项补充条款；
- Orden EHA/3316/2010，该条例批准 Modelo 210 和 211，并经Orden HAC/623/2026修订，以及Real Decreto-ley 29/2026（尚待确认）；
- 《一般税法》（LGT）第 27、66、67、188、191 和 198 条；
- 税务机构的Modelo 210 页面、相关说明、缴款页面及其关于 2026 年 6 月截止日期的说明；
- CasitaTax 的页面（casitatax.com，2026 年 10 月 30 日查阅），用于核实其服务和价格。
作者：Brenda L.，AnchorLess 迁居专家。本指南介绍一般规则；如需了解自身情况，请咨询税务顾问。
常见问题
如果我不出租住房，也必须申报 Modelo 210 吗？
是的。非居民每年都要为其在西班牙使用、借给他人或闲置的住房申报推定收入并缴税：按住房地籍价值的 1.1% 或 2% 计算；居住在欧盟或欧洲经济区的，税率为 19%，其他地区为 24%。
Modelo 210 的申报截止日期是什么时候？
对于未出租的住房：2025 年度须在 2026 年 12 月 31 日前申报；从 2026 年度收入开始，须在次年 4 月 1 日至 12 月 31 日期间申报。出租住房且需缴税：从 2026 年 10 月的租金开始，于次年 4 月 1 日至 20 日申报。出售住房：须在买方购房月份后的三个月内申报。
Modelo 210 的税额是多少？
以一套地籍价值为 €120,000、且该价值自 2012 年起经过修订的公寓为例，居住在欧盟的唯一业主 2025 年需缴纳 €250.80；两名业主各缴一半。如果地籍价值在 2012 年以前修订（按 2% 计算），且业主居住在英国（税率为 24%），则需缴纳 €576。
每位业主都要单独申报 Modelo 210 吗？
是的。每位业主都要就自己的份额申报，夫妻也不例外：两名业主就要提交两份申报表。只有出售住房时，居住在国外的夫妻双方才可以共同提交一份申报表。
我可以在国外申报并缴纳 Modelo 210 吗？
可以。您可以在线使用西班牙数字证书或 Cl@ve 办理，并从欧洲账户通过直接扣款或使用银行卡缴税。如果没有这些方式，可以打印填妥的表格，从国外的银行账户以欧元汇款缴税，并使用表格提供的缴款代码。
没有 NIE 可以申报 Modelo 210 吗？
在线申报不可以：您需要西班牙税号。使用可打印表格时，没有税号的业主可以通过表格本身获取非居民代码，并在之后的年份继续使用该代码。
英国居民在英国脱欧后要缴更多税吗？
是的：推定收入或租金的税率为 24%，而不是 19%，且租金收入不能扣除费用。出售住房所得的收益对所有人均按 19% 征税。
如果我不申报 Modelo 210，会有什么后果？
主动逾期申报：缴纳税额的 1%，另加每逾满一个月 1%；逾期一年后为 15%，并须支付利息。如果税务机关先发现未申报，罚款为税额的 50% 起。税务机关可在申报截止日期后的 4 年内追缴每个年度的税款。
申报 Modelo 210 需要税务代表吗？
通常不需要：居住在欧盟时绝对不需要；居住在其他地区时，只有税务机关要求您指定代表，或您所在国家不与西班牙交换税务信息时才需要。您授权的任何人都可以代您申报。
非居民出售住房时，3% 的预扣税是什么？
买方会从房价中扣留 3%，并通过 Modelo 211 将其缴给税务机关。随后，您须在买方购房月份后的三个月内申报 Modelo 210，就出售收益按 19% 缴税，并可取回多缴的税款。
仍有疑问？
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