Що таке Modelo 210 і хто має його подавати?
Modelo 210 — це декларація з податку на доходи нерезидентів Іспанії — impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Вона призначена для людей, які не є податковими резидентами Іспанії, але отримують там дохід, не пов’язаний із підприємницькою діяльністю: для більшості читачів це дохід від житла. На відміну від резидентів, вони не подають одну річну декларацію за всіма доходами: окрема Modelo 210 подається на кожного власника, кожне житло та кожен вид доходу, і збиток за одним із них ніколи не зменшує оподатковуваний дохід за іншим.
| Ваше житло в Іспанії | Що оподатковується | Подання декларації |
|---|
| Ви користуєтеся житлом, здаєте його в борг або залишаєте порожнім | Умовний дохід: 1.1% або 2% від кадастрової вартості | Раз на рік |
| Ви здаєте його в оренду | Орендна плата за вирахуванням витрат, якщо ви проживаєте в ЄС або ЄЕЗ | Один раз на рік |
| Ви продаєте його | Дохід від продажу за ставкою 19% | Після продажу |
- Володієте спільно з чоловіком, дружиною або партнером? Кожен із вас подає декларацію щодо своєї частки: двоє власників — дві декларації. Подружжя, яке обоє проживає за кордоном, може подати одну спільну декларацію лише у разі продажу.
- Два будинки? Окрема декларація на кожен.
- Здавали житло в оренду частину року? Орендна плата за дні, коли його здавали, та умовний дохід за решту днів.
Переїхали до Іспанії? Щойно ви стаєте податковим резидентом, подання Modelo 210 припиняється: житло вказують у вашій іспанській декларації про доходи — Renta. Дізнайтеся, коли ви стаєте податковим резидентом Іспанії.
Скільки становить податок Modelo 210 на житло, яке ви не здаєте в оренду?
В Іспанії житло, яке не приносить вам орендного доходу, оподатковується так, ніби такий дохід є, на основі renta imputada — умовного доходу. За 2025 рік:
- 1,1% кадастрової вартості, якщо кадастрову вартість у вашому муніципалітеті переглядали у 2012 році або пізніше;
- 2%, якщо її востаннє переглядали раніше;
- якщо кадастрової вартості немає — 1,1% від 50% суми, яку ви заплатили за житло.
Потім помножте цей показник на вашу частку у власності на житло та на кількість днів року, протягом яких ви ним володіли. Податок становить 19%, якщо ви проживаєте в ЄС або ЄЕЗ, і 24% — в інших випадках. Витрати не вираховуються. Кадастрову вартість зазначено у квитанції IBI з мерії — місцевого податку на нерухомість; зазвичай вона значно нижча за ціну, за яку можна було б продати житло. Catastro повідомляє, у якому році востаннє переглядали кадастрову вартість у вашому муніципалітеті.
Три розрахункові приклади за 2025 рік
Суми в євро — це кадастрова вартість.
| Власник | Розрахунковий дохід | Податок |
|---|
| Подружжя в Німеччині, по 50% кожному: квартира в Торрев’єсі, €120,000, вартість переглянута у 2019 році (1.1%) | €660 кожному | €125.40 кожному |
| Пенсіонер у Великій Британії, єдиний власник: вілла поблизу Марбельї, €150,000, вартість переглянута у 2008 році (2%) | €3,000 | 720 € |
| Подружжя, якби придбало нерухомість 1 липня 2025 року (184 дні) | 332,71 € з кожного | 63,21 € з кожного |
Щоб розрахувати власні суми, скористайтеся калькулятором CasitaTax у браузері — безкоштовно, для кожного власника окремо.
2026 і 2027 роки: що може змінитися
Обмеження, запроваджене у 2012 році, продовжують щороку. Для 2026 року його передбачено декретом-законом від жовтня 2026 року, за який Конгрес станом на 30 жовтня ще не проголосував. Без цього документа ставка 1,1% застосовувалася б лише до вартості, переглянутої протягом попередніх 10 років. Цей самий декрет-закон має замінити обидві ставки з 2027 року шкалою від 1,1% до 3% від кадастрової вартості. Ми оновимо цей посібник, коли Конгрес проголосує, а податкова служба пояснить, як ця шкала застосовуватиметься до нерезидентів.
Modelo 210 під час здавання житла в Іспанії в оренду
Дохід від оренди житла в Іспанії оподатковується в Іспанії, де б ви не жили. Від вашого місця проживання залежить, як саме:
- У ЄС, Ісландії, Норвегії або Ліхтенштейні: 19% від орендної плати за вирахуванням витрат за дні оренди: відсотків за кредитом на житло та витрат на ремонт (разом — не більше за суму оренди), IBI та інших місцевих податків і зборів, оплачених вами послуг (агентства, прибирання), а також зносу будівлі — до 3% на рік від її вартості без урахування землі.
- У будь-якому іншому місці, зокрема у Великій Британії, США та Швейцарії: 24% від валового доходу від оренди без жодних вирахувань.
Знижка, якою користуються резиденти Іспанії під час здавання житла в довгострокову оренду, не поширюється на нерезидентів. Наприклад, ви здаєте квартиру на 8 тижнів улітку за €6,000, а витрати за цей період становлять €1,500. Якщо ви живете в Нідерландах, то сплатите €855; якщо у Великій Британії — €1,440. За решту 309 днів також потрібно сплатити податок із розрахункового доходу: €212.32 для одноосібного власника згаданої вище квартири в Торрев’єсі.
Із червня 2026 року дохід від оренди декларується раз на рік — із 1 до 20 квітня наступного року: див. строки. Здаєте житло на 30 ночей або менше? Для короткострокової оренди діють окремі правила (реєстраційний номер і ПДВ із грудня 2026 року, якщо Конгрес затвердить жовтневий декрет): їх відстежує наш податковий календар Іспанії.
Продаж житла в Іспанії нерезидентом
Під час продажу покупець утримує 3% від ціни та сплачує цю суму до податкового органу протягом місяця, подавши Modelo 211, як авансовий платіж у рахунок вашого податку. Потім ви подаєте Modelo 210 щодо свого прибутку, який оподатковується за ставкою 19% незалежно від місця вашого проживання, і віднімаєте 3%: якщо ця сума перевищує ваш податок, податковий орган поверне різницю на рахунок в Іспанії або за кордоном.
- Ваш прибуток — це ціна продажу за мінусом витрат на продаж, суми, яку ви заплатили за житло, витрат на поліпшення, а також витрат і податків під час купівлі (без відсотків за іпотекою). Коригування на інфляцію більше не застосовується.
- Строк подання: три місяці після місяця, у якому покупець придбав житло. Продали 15 березня? Подайте декларацію з 16 квітня до 15 липня.
- Збиток? Усе одно подайте декларацію: це єдиний спосіб повернути 3%.
- Придбали житло з 12 травня до 31 грудня 2012 року? Половина прибутку не оподатковується.
- Муніципалітет стягує окремий податок на приріст вартості землі — plusvalía municipal, окремо від Modelo 210.
Продаєте успадковане житло? Прибуток розраховують на основі вартості, задекларованої для податку на спадщину в Іспанії. А якщо ви по інший бік угоди, у нашому посібнику про купівлю житла в Іспанії розповідається про 3%, які сплачує покупець.
Як самостійно подати Modelo 210: 6 кроків
Подання безкоштовне на сайті податкової служби. Від документів до квитанції:
1
Мати іспанський податковий номер
Для подання онлайн потрібен NIE — номер іноземця, який ви, найімовірніше, отримали, щоб придбати житло. У друкованій формі власник без NIE може натомість запросити код нерезидента й використовувати його в наступні роки.
NIE з нашою допомогою: від €199
Отримати мій NIE2
Знайдіть кадастрову вартість
Вона зазначена в квитанції IBI для всього житла, а також в онлайн-офісі Catastro, де також вказано рік останнього перегляду вартості нерухомості у вашому муніципалітеті.
квитанція IBICatastro
3
Розрахуйте податок
Кадастрова вартість × 1.1% або 2% × ваша частка × кількість днів володіння — за ставкою країни, де ви проживаєте. Здавали житло в оренду? Врахуйте орендну плату, а в ЄС або ЄЕЗ — також витрати за ці дні.
Спробуйте безкоштовний калькулятор4
Заповніть форму
На сторінці Modelo 210 податкового агентства. За допомогою цифрового сертифіката або Cl@ve подайте декларацію та сплатіть податок онлайн. Без них заповніть ту саму форму онлайн і роздрукуйте її: порожнього PDF-файлу для заповнення від руки немає.
Довідкові сторінки англійською
Отримати цифровий сертифікат5
Сплатіть податок
Онлайн: шляхом прямого дебетування рахунку в зоні SEPA, зокрема у Великій Британії та Швейцарії (не для продажу), або карткою. На папері: у банку в Іспанії або переказом у євро з банку за кордоном, використовуючи код платежу, зазначений у формі; він дійсний 30 днів.
Пряме дебетування: до 23 грудняПереказ: декларація вважається поданою, коли кошти надійдуть
6
Зберігайте підтвердження
Зберігайте декларацію та підтвердження оплати для кожного власника за кожен рік: податкова служба має 4 роки від кожного граничного строку, щоб перевірити їх.
4 роки
Крок за кроком посібник CasitaTax до форми англійською мовою пояснює, що куди вносити. Незалежно від способу подання, декларація й податок залишаються тими самими: ви платите CasitaTax за послугу підготовки та подання декларації.
Строки подання Modelo 210: що змінилося в червні 2026 року
Наказ від червня 2026 року (Orden HAC/623/2026) змінив строки подання. Дохід від оренди, з якого потрібно сплатити податок, раніше декларували щокварталу, а умовний дохід — починаючи з 1 січня. На більшості сайтів, зокрема й на деяких офіційних сайтах податкової служби, досі зазначено саме так.
| Що | Дохід за 2025 рік | Дохід за 2026 рік |
|---|
| Житло, яке ви не здаєте в оренду | До 31 грудня 2026 року | З 1 квітня до 31 грудня 2027 року |
| Оренда, з податком до сплати | Щокварталу, як і раніше | Оренда з жовтня або за весь рік одним платежем: з 1 до 20 квітня 2027 року |
| Оренда, без податку до сплати | З 1 до 20 січня 2026 року | З 1 до 20 січня 2027 року |
| Повернення коштів | З 1 лютого наступного року, протягом 4 років |
| Продаж | Три місяці після місяця покупця |
Сплачуєте прямим дебетом? Термін завершується раніше: 23 грудня для житла, яке ви не здаєте в оренду, і 15 квітня для орендованого житла. Оренда за період із квітня до вересня 2026 року, задекларована окремо, зберігає липневе та жовтневе вікна подання. Із 1 січня 2027 року кожну декларацію подаватимуть за новою версією форми, у якій потрібно вказати кількість днів і свою частку. У нашому податковому календарі Іспанії наведено всі дати та є можливість додати їх у календар вашого телефона з нагадуванням.
Пропустили рік? Подайте Modelo 210 із запізненням
Багато власників дізнаються про Modelo 210 через роки після купівлі. Подайте декларацію із запізненням за власною ініціативою, перш ніж податкова служба звернеться до вас, — і вам нарахують доплату, а не штраф:
- 1% від податку плюс 1% за кожен повний місяць прострочення протягом першого року;
- 15% після 12 місяців, а надалі — відсотки за прострочення платежу;
- на чверть менше, якщо сплатити всю суму під час подання декларації.
Для €125.40 із першого прикладу рік прострочення коштує додаткові €18.81. Якщо чекати, поки податкова служба виявить порушення, штраф становитиме щонайменше 50% від суми податку. За декларацію із запізненням, за якою нічого не потрібно сплачувати, стягують фіксовані €100 (€200 після надсилання листа). Податкова служба може вимагати сплату податку протягом 4 років після граничного строку: подайте декларації за роки, строк давності за якими ще не минув, починаючи з найдавнішого. CasitaTax також подає декларації за минулі роки.
Подання Modelo 210 з-за кордону: що запитують власники
Чи доступна Modelo 210 англійською?
Сторінки Modelo 210 податкової служби та довідкові матеріали до них доступні англійською. Законодавство й докладні інструкції до кожного поля — іспанською: посібник CasitaTax щодо заповнення форми англійською пояснює кожне поле.
Чи потрібен мені цифровий сертифікат?
Лише для подання декларації та сплати онлайн: іспанський цифровий сертифікат або Cl@ve. Без нього потрібно роздрукувати заповнену форму й сплатити податок у банку в Іспанії або переказом з-за кордону, чи доручити комусь подати її за вас. Ми оформимо для вас цифровий сертифікат, щойно ви отримаєте NIE.
Чи потрібен мені податковий представник в Іспанії?
Зазвичай ні. Якщо ви живете в ЄС — ніколи; в інших випадках — лише якщо податкова служба попросить вас призначити представника через ваші доходи чи нерухомість в Іспанії або якщо ви живете в країні, яка не обмінюється з Іспанією податковою інформацією. Якщо ви зобов’язані призначити представника, але не зробите цього, штраф становитиме €2,000. Будь-хто інший може подати декларацію за вас за наявності вашого дозволу, зареєстрованого в податковій службі.
Чи оподатковуватимуть мене двічі?
Іспанія оподатковує дохід від житла в Іспанії. Чи оподатковує його також ваша країна та чи зараховує іспанський податок, залежить від її правил і податкової угоди з Іспанією: багато країн узагалі не оподатковують умовний дохід. Зберігайте квитанції Modelo 210 і зверніться до податкової служби або консультанта у своїй країні.
Подати самостійно чи через CasitaTax?
| Самостійно | CasitaTax |
|---|
| Вартість | Безкоштовно | €122 на рік, €374 з орендою, €299 за продаж |
| Співвласники | Кожен подає окремо | Включено 2 співвласників, €54 за кожного додаткового |
| Мова | Інструкції іспанською | 9 мов |
| Нагадування | Наш податковий календар | Щороку |
CasitaTax — наш партнерський сервіс у тій самій групі, що й AnchorLess, створений для власників, які живуть за кордоном. Він розраховує податок для кожного власника, надсилає вам суми на затвердження до подання документів, подає декларації до податкового органу та надсилає вам кожну подану декларацію й квитанцію про оплату. Сам податок сплачується податковому органу окремо від вартості послуги, яка включає IVA. Це приватний сервіс, а не податковий орган. Подати декларацію також може місцевий gestor — іспанський податковий агент.
ПЕРЕЇЗД ДО ЄВРОПИ