O que é o Modelo 210 e quem precisa entregá-lo?
O Modelo 210 é a declaração do imposto de renda de não residentes da Espanha, o impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Ele se aplica a pessoas que não são residentes fiscais na Espanha e têm renda no país, sem exercer uma atividade empresarial: para a maioria dos leitores, um imóvel. Não há uma única declaração anual para tudo, como acontece com os residentes: um Modelo 210 por proprietário, por imóvel e por tipo de renda, e um prejuízo em um deles nunca reduz outro.
| Seu imóvel na Espanha | O que é tributado | Entregue |
|---|
| Você o utiliza, empresta ou deixa vazio | Uma renda presumida: 1.1% ou 2% do valor cadastral | Uma vez por ano |
| Você o aluga | O valor do aluguel, descontadas as despesas, se você mora na UE ou no EEE | Uma vez por ano |
| Você o vende | O ganho, à alíquota de 19% | Após a venda |
- É proprietário junto com seu cônjuge ou companheiro? Cada um declara sua própria parte: dois proprietários, duas declarações. Um casal que vive no exterior pode apresentar uma única declaração em conjunto apenas no caso de uma venda.
- Tem duas propriedades? Uma declaração para cada uma.
- Alugou o imóvel durante parte do ano? O aluguel referente aos dias em que ele foi alugado e a renda presumida referente aos demais dias.
Mudou-se para a Espanha? Quando você se torna residente fiscal, o Modelo 210 deixa de ser aplicável: o imóvel passa a constar na sua declaração espanhola de imposto de renda, a Renta. Veja quando você se torna residente fiscal na Espanha.
Quanto custa o Modelo 210 para um imóvel que você não aluga?
A Espanha tributa um imóvel que não gera aluguel como se gerasse, com base em uma renda imputada, uma renda presumida. Para 2025:
- 1,1% do valor cadastral se os valores cadastrais do seu município foram revisados em 2012 ou depois;
- 2% se a última revisão foi anterior;
- se não houver valor cadastral, 1,1% de 50% do valor que você pagou pelo imóvel.
Depois, multiplique pelo seu percentual de propriedade e pelos dias do ano em que você foi proprietário. O imposto é de 19% se você mora na UE ou no EEE, 24% nos demais casos. Nenhuma despesa pode ser deduzida. O valor cadastral consta no comprovante do IBI da prefeitura, o imposto municipal sobre imóveis, e costuma ser bem inferior ao preço pelo qual o imóvel seria vendido; o Catastro informa o ano da última revisão dos valores do seu município.
Três exemplos detalhados para 2025
Os valores em euros são valores cadastrais.
| Proprietário | Renda presumida | Imposto |
|---|
| Um casal na Alemanha, metade para cada um: um apartamento em Torrevieja, €120,000, valores revisados em 2019 (1.1%) | €660 para cada um | €125.40 para cada um |
| Um aposentado no Reino Unido, proprietário único: uma casa perto de Marbella, €150,000, valores revisados em 2008 (2%) | €3,000 | €720 |
| O casal, se tivesse comprado em 1º de julho de 2025 (184 dias) | €332.71 cada | €63.21 cada |
Para calcular seus próprios valores, o simulador da CasitaTax faz as contas para cada proprietário, gratuitamente, no seu navegador.
2026 e 2027: o que pode mudar
O limite de 2012 é renovado ano a ano. Para 2026, ele decorre de um decreto-lei de outubro de 2026 que o Congresso ainda não havia votado em 30 de outubro; sem ele, apenas os valores atualizados nos 10 anos anteriores recebem 1,1%. O mesmo decreto-lei substituiria as duas alíquotas a partir de 2027 por uma escala de 1,1% a 3% do valor cadastral. Atualizaremos este guia quando o Congresso votar e a agência tributária informar como a escala se aplica a não residentes.
Modelo 210 ao alugar seu imóvel na Espanha
O aluguel de um imóvel na Espanha é tributado no país, independentemente de onde você mora. O lugar onde você mora determina como:
- Na UE, na Islândia, na Noruega ou em Liechtenstein: 19% sobre o aluguel menos as despesas dos dias em que o imóvel foi alugado: juros de um empréstimo para o imóvel e reparos (juntos, limitados ao valor do aluguel), o IBI e outros impostos e taxas locais, serviços pagos a terceiros (como agência e limpeza) e o desgaste do imóvel, até 3% ao ano do custo de aquisição, sem incluir o terreno.
- Em qualquer outro lugar, incluindo o Reino Unido, os EUA e a Suíça: 24% sobre o aluguel bruto, sem dedução de despesas.
A redução concedida a residentes na Espanha em aluguéis de longo prazo nunca se aplica a não residentes. Exemplo: você aluga seu apartamento por 8 semanas no verão por €6,000, com €1,500 de despesas nesse período. Se mora na Holanda, paga €855; se mora no Reino Unido, €1,440. Você também deve pagar o imposto sobre a renda presumida referente aos outros 309 dias: €212.32 para o único proprietário do apartamento em Torrevieja mencionado acima.
Desde junho de 2026, o aluguel é declarado uma vez por ano, de 1 a 20 de abril do ano seguinte: consulte os prazos. Aluga por 30 noites ou menos? Os aluguéis de curta duração têm regras próprias (um número de registro e IVA a partir de dezembro de 2026, se o Congresso confirmar um decreto de outubro): nosso calendário fiscal da Espanha acompanha essas regras.
Vendendo seu imóvel na Espanha como não residente
Ao vender, o comprador retém 3% do preço e paga esse valor à autoridade fiscal em até um mês, por meio do Modelo 211, como antecipação do seu imposto. Depois, você declara o ganho no Modelo 210, tributado a 19% independentemente de onde você mora, e deduz os 3%: se esse valor for maior do que o imposto devido, a autoridade fiscal devolve a diferença em uma conta na Espanha ou no exterior.
- Seu ganho é o preço de venda menos os custos de venda, o valor que você pagou, as melhorias e os custos e impostos da compra (exceto os juros da hipoteca). Não há mais ajuste pela inflação.
- O prazo: os três meses seguintes ao mês da compra pelo comprador. Vendeu em 15 de março? Você declara entre 16 de abril e 15 de julho.
- Teve prejuízo? Declare mesmo assim: essa é a única forma de receber os 3% de volta.
- Comprou entre 12 de maio e 31 de dezembro de 2012? Metade do ganho é isenta.
- A prefeitura cobra seu próprio imposto sobre a valorização do terreno, a plusvalía municipal, além do Modelo 210.
Vendeu um imóvel que herdou? O ganho é calculado com base no valor declarado para o imposto sobre herança na Espanha. E, se você estiver do outro lado da negociação, nosso guia sobre comprar uma casa na Espanha explica os 3% retidos do comprador.
Como preencher o Modelo 210 por conta própria, em 6 etapas
O preenchimento é gratuito no site da agência tributária. Dos documentos ao comprovante:
1
Tenha um número de identificação fiscal espanhol
O preenchimento on-line exige seu NIE, o número de identificação de estrangeiro que você provavelmente obteve para comprar o imóvel. No formulário imprimível, quem é proprietário e não tem um pode solicitar um código para não residentes e usá-lo nos anos seguintes.
NIE conosco: a partir de €199
Obtenha meu NIE2
Encontre o valor cadastral
Ele consta no recibo do IBI, referente ao imóvel inteiro, e no escritório on-line do Catastro, que também informa o ano em que os valores do seu município foram revisados pela última vez.
recibo do IBICatastro
3
Calcule seu imposto
Valor cadastral × 1.1% ou 2% × sua participação × os dias em que você foi proprietário, à alíquota do país onde mora. O imóvel foi alugado? Considere o aluguel e, na UE ou no EEE, as despesas referentes a esses dias.
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Preencha o formulário
Na página do Modelo 210 da agência tributária. Com um Certificado digital ou Cl@ve, você declara e paga online. Sem eles, preencha o mesmo formulário online e imprima-o: não há um PDF em branco para preencher à mão.
Páginas de ajuda em inglês
Obter meu Certificado digital5
Pague o imposto
Online: por débito automático em uma conta na área SEPA, incluindo o Reino Unido e a Suíça (não disponível para uma venda), ou com cartão. Em papel: em um banco espanhol ou por transferência em euros de um banco no exterior, usando o código de pagamento fornecido pelo formulário, válido por 30 dias.
Débito automático: até 23 de dezembroTransferência: a declaração conta quando o dinheiro chega
6
Guarde os comprovantes
Guarde a declaração e o comprovante de pagamento de cada proprietário e de cada ano: a agência tributária tem 4 anos a partir de cada prazo para verificá-los.
4 anos
Campo por campo, o guia da CasitaTax para preencher o formulário em inglês mostra o que deve ser informado em cada um. Seja qual for a forma de entrega, a declaração e o imposto são os mesmos: o que você paga à CasitaTax é pelo serviço de preparar e entregar a declaração para você.
Prazos do Modelo 210: o que mudou em junho de 2026
Uma ordem de junho de 2026 (Orden HAC/623/2026) alterou os prazos. Os aluguéis com imposto a pagar costumavam ser declarados a cada trimestre, e a renda imputada a partir de 1º de janeiro. A maioria das páginas, inclusive algumas da própria agência tributária, ainda informa isso.
| O quê | Renda de 2025 | Renda de 2026 |
|---|
| Um imóvel que você não aluga | Até 31 de dezembro de 2026 | De 1º de abril a 31 de dezembro de 2027 |
| Aluguel, com imposto a pagar | A cada trimestre, como antes | Aluguel a partir de outubro ou o ano inteiro agrupado: de 1 a 20 de abril de 2027 |
| Aluguel, sem imposto a pagar | De 1 a 20 de janeiro de 2026 | De 1 a 20 de janeiro de 2027 |
| Um reembolso | A partir de 1º de fevereiro do ano seguinte, dentro de 4 anos |
| Uma venda | Os três meses após o mês do comprador |
Vai pagar por débito automático? O prazo termina antes: em 23 de dezembro para um imóvel que você não aluga e em 15 de abril para aluguel. O aluguel de abril a setembro de 2026, declarado separadamente, mantém os prazos de julho e outubro. A partir de 1º de janeiro de 2027, todas as declarações serão enviadas em uma nova versão do formulário, que solicita os dias e a sua participação. Nosso calendário fiscal da Espanha lista todas as datas e as adiciona ao calendário do seu celular, com um lembrete.
Perdeu um ano? Entregue a Modelo 210 em atraso
Muitos proprietários só ficam sabendo da Modelo 210 anos depois da compra. Entregue a declaração em atraso por iniciativa própria, antes que a agência tributária entre em contato, e você pagará um acréscimo, não uma multa:
- 1% do imposto, mais 1% por cada mês completo de atraso, durante o primeiro ano;
- 15% após 12 meses, mais juros por atraso no pagamento a partir daí;
- um quarto a menos se você pagar o valor total no momento da entrega.
Sobre os €125.40 do primeiro exemplo, um ano de atraso custa mais €18.81. Espere a agência tributária descobrir, e a multa começa em 50% do imposto. Uma declaração em atraso sem valor a pagar custa €100 fixos (€200 após uma notificação). A agência tributária pode cobrar um ano durante 4 anos após o prazo: regularize os anos ainda em aberto, começando pelo mais antigo. CasitaTax também entrega declarações de anos anteriores.
Entrega do Modelo 210 do exterior: dúvidas dos proprietários
O Modelo 210 está disponível em inglês?
As páginas do Modelo 210 da agência tributária e o suporte estão em inglês. A lei e as instruções detalhadas, campo por campo, estão em espanhol: o guia da CasitaTax sobre o formulário em inglês explica cada campo.
Preciso de um certificado digital?
Somente para declarar e pagar pela internet: um certificado digital espanhol ou Cl@ve. Sem um deles, você imprime o formulário preenchido e paga em um banco espanhol ou por transferência do exterior, ou pede a alguém que faça a declaração por você. Obtemos seu certificado digital depois que você tiver seu NIE.
Preciso de um representante fiscal na Espanha?
Geralmente, não. Se você mora na UE, nunca; nos demais casos, somente quando a agência tributária solicitar que você indique um, por causa da sua renda ou do seu imóvel na Espanha, ou se morar em um país que não troca informações fiscais com a Espanha. Não indicar um representante quando isso é obrigatório custa €2,000. Qualquer outra pessoa pode fazer a declaração por você com sua autorização, registrada na agência tributária.
Vou pagar impostos duas vezes?
A Espanha tributa a renda de um imóvel localizado no país. Se o seu próprio país também a tributa e concede crédito pelo imposto espanhol depende das regras locais e do tratado tributário com a Espanha: muitos países não tributam renda presumida. Guarde os comprovantes do Modelo 210 e consulte a autoridade tributária ou um assessor fiscal no seu país.
Faça a declaração por conta própria ou com a CasitaTax?
| Por conta própria | CasitaTax |
|---|
| Preço | Grátis | €122 por ano, €374 com aluguel, €299 para uma venda |
| Co-proprietários | Cada um faz a própria declaração | 2 incluídos, €54 por proprietário adicional |
| Idioma | Instruções em espanhol | 9 idiomas |
| Lembrete | Nosso calendário fiscal | Todos os anos |
A CasitaTax é nosso serviço parceiro, do mesmo grupo da AnchorLess, criado para proprietários que vivem no exterior. O serviço calcula os impostos de cada proprietário, envia os valores para sua aprovação antes de qualquer declaração ser enviada, transmite as declarações à agência tributária e envia a você cada declaração transmitida e o comprovante de pagamento. O imposto em si é pago à agência tributária, à parte do preço do serviço, que inclui IVA. É um serviço privado, não a agência tributária. Um gestor local, um agente tributário espanhol, também pode fazer a declaração.
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