Che cos’è il Modelo 210 e chi deve presentarlo?
Il Modelo 210 è la dichiarazione dell’imposta sul reddito dei non residenti spagnola, l’impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). È destinato a chi non è residente fiscale in Spagna e percepisce redditi nel Paese senza svolgervi un’attività commerciale: per la maggior parte dei lettori, un’abitazione. A differenza dei residenti, non si presenta un’unica dichiarazione annuale per tutto: un Modelo 210 per ogni proprietario, abitazione e tipo di reddito, e una perdita relativa a uno non riduce mai un altro.
| La tua abitazione in Spagna | Che cosa viene tassato | Presentazione |
|---|
| La usi, la concedi in prestito o la lasci vuota | Un reddito figurativo: 1.1% o 2% del valore catastale | Una volta all’anno |
| Lo dai in affitto | Il canone di locazione, al netto delle spese, se vivi nell’UE o nel SEE | Una volta all’anno |
| Lo vendi | La plusvalenza, al 19% | Dopo la vendita |
- Sei proprietario insieme al coniuge o al partner? Ognuno dichiara la propria quota: due proprietari, due dichiarazioni. Una coppia sposata che vive all’estero può presentare un’unica dichiarazione congiunta solo in caso di vendita.
- Due abitazioni? Una dichiarazione per ciascuna.
- Affittata per una parte dell’anno? Il canone per i giorni in cui è stata affittata e il reddito figurativo per gli altri giorni.
Trasferito in Spagna? Una volta diventato residente fiscale, il Modelo 210 non si applica più: l’immobile va dichiarato nella dichiarazione dei redditi spagnola, la Renta. Scopri quando diventi residente fiscale in Spagna.
A quanto ammonta il Modelo 210 per una casa che non affitti?
La Spagna tassa una casa che non ti frutta alcun affitto come se lo facesse, applicando una renta imputada, un reddito figurativo. Per il 2025:
- 1,1% del valore catastale se i valori catastali del tuo comune sono stati aggiornati nel 2012 o successivamente;
- 2% se sono stati aggiornati l’ultima volta prima;
- se il valore catastale non è disponibile, l’1,1% del 50% di quanto l’hai pagata.
Poi si moltiplica per la tua quota di proprietà della casa e per i giorni dell’anno in cui ne sei stato proprietario, e si applica un’imposta del 19% se vivi nell’UE o nel SEE, del 24% altrove. Non è possibile dedurre alcuna spesa. Il valore catastale è indicato sulla ricevuta IBI del municipio, relativa all’imposta locale sugli immobili, ed è solitamente molto inferiore al prezzo di vendita della casa; il Catastro indica l’anno in cui i valori del tuo comune sono stati aggiornati l’ultima volta.
Tre esempi svolti per il 2025
Gli importi in euro sono valori catastali.
| Proprietario | Reddito figurativo | Imposta |
|---|
| Una coppia in Germania, metà ciascuno: un appartamento a Torrevieja, €120,000, valori rivalutati nel 2019 (1.1%) | €660 ciascuno | €125.40 ciascuno |
| Un pensionato nel Regno Unito, unico proprietario: una villa vicino a Marbella, €150,000, valori rivalutati nel 2008 (2%) | €3,000 | 720 € |
| La coppia, se avesse acquistato il 1° luglio 2025 (184 giorni) | 332,71 € ciascuno | 63,21 € ciascuno |
Per calcolare i vostri importi, il simulatore di CasitaTax fa il calcolo per ciascun proprietario, gratuitamente e direttamente nel browser.
2026 e 2027: cosa potrebbe cambiare
La proroga del limite del 2012 viene rinnovata di anno in anno. Per il 2026 deriva da un decreto-legge dell’ottobre 2026 che il Congresso non aveva ancora votato al 30 ottobre; senza di esso, solo i valori rivalutati nei 10 anni precedenti ottengono l’1,1%. Lo stesso decreto-legge sostituirebbe entrambe le aliquote a partire dal 2027 con una scala dall’1,1% al 3% del valore catastale. Aggiorneremo questa guida quando il Congresso voterà e l’agenzia delle entrate chiarirà come si applica la scala ai non residenti.
Modello 210 per affittare la propria casa in Spagna
I redditi da locazione di una casa in Spagna sono tassati in Spagna, ovunque si viva. È il luogo in cui si vive a determinare le modalità:
- Nell’UE, in Islanda, Norvegia o Liechtenstein: il 19% sui canoni di locazione meno le spese relative ai giorni in cui l’immobile è stato affittato: gli interessi su un prestito per l’immobile e le riparazioni (complessivamente fino all’importo dei canoni), l’IBI e le altre imposte e tasse locali, i servizi pagati a terzi (agenzia, pulizie) e il deperimento dell’immobile, fino al 3% annuo del costo dell’immobile, escluso il terreno.
- In qualsiasi altro Paese, inclusi Regno Unito, Stati Uniti e Svizzera: il 24% sui canoni lordi, senza alcuna deduzione delle spese.
La riduzione che i residenti in Spagna ottengono sugli affitti a lungo termine non si applica mai ai non residenti. Esempio: affitti il tuo appartamento per 8 settimane in estate a €6,000, con €1,500 di spese per quelle settimane. Se vivi nei Paesi Bassi, paghi €855; se vivi nel Regno Unito, €1,440. Per gli altri 309 giorni è dovuto anche il reddito figurativo: €212.32 per un proprietario esclusivo dell’appartamento di Torrevieja menzionato sopra.
Da giugno 2026, i redditi da locazione si dichiarano una volta all’anno, dall’1 al 20 aprile dell’anno successivo: consulta le scadenze. Affitti per 30 notti o meno? Gli affitti brevi hanno regole specifiche (un numero di registrazione e, da dicembre 2026, l’IVA se il Congresso conferma un decreto di ottobre): il nostro calendario fiscale spagnolo tiene traccia delle scadenze.
Vendere casa in Spagna da non residente
Quando vendi, l’acquirente trattiene il 3% del prezzo e lo versa all’Agenzia delle Entrate entro un mese, con il Modelo 211, come acconto sulle imposte. Poi presenti il Modelo 210 sulla plusvalenza, tassata al 19% indipendentemente da dove vivi, e deduci il 3%: se supera l’imposta dovuta, l’Agenzia delle Entrate ti rimborsa la differenza su un conto in Spagna o all’estero.
- La plusvalenza è il prezzo di vendita meno i costi di vendita, quanto hai pagato, le migliorie e i costi e le imposte di acquisto (esclusi gli interessi sul mutuo). Non è più previsto alcun adeguamento per l’inflazione.
- La scadenza: i tre mesi successivi al mese dell’acquisto da parte del compratore. Hai venduto il 15 marzo? Presenti la dichiarazione tra il 16 aprile e il 15 luglio.
- Una perdita? Presenta comunque la dichiarazione: è l’unico modo per riottenere il 3%.
- Hai acquistato tra il 12 maggio e il 31 dicembre 2012? Metà della plusvalenza è esente.
- Il comune applica una propria imposta sull’incremento di valore del terreno, la plusvalía municipal, distinta dal Modelo 210.
Hai venduto una casa ereditata? La plusvalenza si calcola a partire dal valore dichiarato ai fini dell’imposta di successione in Spagna. E se ti trovi dall’altra parte della transazione, la nostra guida all’acquisto di una casa in Spagna spiega la ritenuta del 3% a carico dell’acquirente.
Come presentare da soli il Modelo 210 in 6 passaggi
La dichiarazione è gratuita sul sito dell’Agenzia delle Entrate spagnola. Dai documenti alla ricevuta:
1
Avere un numero fiscale spagnolo
Per presentare la dichiarazione online serve il NIE, il numero per stranieri che probabilmente hai ottenuto per acquistare l’immobile. Nel modulo stampabile, chi possiede un immobile ma non ne ha uno può richiedere un codice per non residenti e conservarlo per gli anni successivi.
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Richiedi il mio NIE2
Trova il valore catastale
È indicato nella ricevuta IBI, per l’intera abitazione, e nell’ufficio online del Catastro, che riporta anche l’anno in cui sono stati aggiornati l’ultima volta i valori del tuo comune.
ricevuta IBICatastro
3
Calcola le imposte
Valore catastale × 1.1% o 2% × la tua quota × i giorni in cui ne sei stato proprietario, con l’aliquota del Paese in cui vivi. L’hai affittata? Considera il canone e, nell’UE o nel SEE, le spese relative a quei giorni.
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Compila il modulo
Nella pagina del Modelo 210 dell’Agenzia delle Entrate spagnola. Con un certificato digitale o Cl@ve, puoi presentare la dichiarazione e pagare online. Senza, compili lo stesso modulo online e lo stampi: non esiste un PDF vuoto da compilare a mano.
Pagine di assistenza in inglese
Ottieni il mio certificato digitale5
Paga l’imposta
Online: tramite addebito diretto da un conto nell’area SEPA, inclusi Regno Unito e Svizzera (non per una vendita), oppure con carta. Su carta: presso una banca spagnola oppure tramite bonifico in euro da una banca estera, utilizzando il codice di pagamento indicato sul modulo, valido per 30 giorni.
Addebito diretto: entro il 23 dicembreBonifico: la dichiarazione si considera presentata quando arriva il denaro
6
Conserva la documentazione
Conserva la dichiarazione e la ricevuta di pagamento, per ciascun proprietario e per ogni anno: l’Agenzia delle Entrate ha 4 anni da ciascuna scadenza per effettuare i controlli.
4 anni
Casella per casella, la guida di CasitaTax al modulo in inglese spiega cosa inserire in ogni punto. Qualunque sia il metodo di presentazione, la dichiarazione e le imposte sono le stesse: ciò che paghi a CasitaTax è il servizio di preparazione e presentazione della dichiarazione per tuo conto.
Scadenze del Modelo 210: cosa è cambiato a giugno 2026
Un’ordinanza del giugno 2026 (Orden HAC/623/2026) ha modificato le scadenze. I canoni di locazione soggetti a imposta venivano dichiarati ogni trimestre, mentre il reddito imputato veniva dichiarato a partire dal 1º gennaio. La maggior parte delle pagine, comprese alcune della stessa Agenzia delle Entrate, riporta ancora queste informazioni.
| Cosa | Redditi del 2025 | Redditi del 2026 |
|---|
| Un’abitazione che non affitti | Entro il 31 dicembre 2026 | Dal 1º aprile al 31 dicembre 2027 |
| Affitto, con imposte da pagare | Ogni trimestre, come prima | Affitto da ottobre in poi, oppure l’intero anno in un’unica soluzione: dal 1° al 20 aprile 2027 |
| Affitto, senza imposte da pagare | Dal 1° al 20 gennaio 2026 | Dal 1° al 20 gennaio 2027 |
| Un rimborso | Dal 1° febbraio dell’anno successivo, entro 4 anni |
| Una vendita | I tre mesi successivi al mese dell’acquirente |
Paghi con addebito diretto? La scadenza è anticipata: il 23 dicembre per un immobile che non affitti, il 15 aprile per l’affitto. L’affitto da aprile a settembre 2026 dichiarato separatamente mantiene le scadenze di luglio e ottobre. Dal 1º gennaio 2027, ogni dichiarazione va presentata con una nuova versione del modulo, che chiede di indicare i giorni e la tua quota. Il nostro calendario fiscale spagnolo elenca tutte le date e le aggiunge al calendario del tuo telefono, con un promemoria.
Ti sei perso un anno? Presenta il Modelo 210 in ritardo
Molti proprietari scoprono l’esistenza del Modelo 210 anni dopo aver acquistato l’immobile. Presenta la dichiarazione in ritardo di tua iniziativa, prima che l’Agenzia delle Entrate ti contatti, e pagherai un sovrapprezzo, non una sanzione:
- l’1% dell’imposta, più l’1% per ogni mese intero di ritardo, durante il primo anno;
- il 15% dopo 12 mesi, più gli interessi di mora da quel momento in poi;
- un quarto in meno se versi l’intero importo al momento della presentazione.
Sui 125,40 € del primo esempio, un anno di ritardo costa 18,81 € in più. Se aspetti che l’Agenzia delle Entrate se ne accorga, la sanzione parte dal 50% dell’imposta. Una dichiarazione tardiva senza importi da versare costa una cifra fissa di 100 € (200 € dopo una lettera). L’Agenzia delle Entrate può richiedere l’imposta relativa a un anno per 4 anni dalla scadenza: regolarizza gli anni ancora aperti, partendo dal più vecchio. Anche CasitaTax presenta le dichiarazioni degli anni precedenti.
Dichiarazione del Modelo 210 dall’estero: cosa chiedono i proprietari
Il Modelo 210 è disponibile in inglese?
Le pagine del Modelo 210 dell’Agenzia delle Entrate spagnola e le relative informazioni sono in inglese. La legge e le istruzioni dettagliate, casella per casella, sono in spagnolo: la guida di CasitaTax al modulo in inglese spiega ogni casella.
Mi serve un certificato digitale?
Solo per presentare e pagare online: un certificato digitale spagnolo o Cl@ve. Se non ne hai uno, puoi stampare il modulo compilato e pagare presso una banca spagnola o tramite bonifico dall’estero, oppure chiedere a qualcuno di presentarlo per te. Ti aiutiamo a ottenere il certificato digitale una volta che hai il NIE.
Mi serve un rappresentante fiscale in Spagna?
Di solito no. Se vivi nell’UE, mai; altrove, solo se l’Agenzia delle Entrate spagnola ti chiede di nominarne uno a causa del tuo reddito o del tuo immobile in Spagna, oppure se vivi in un Paese che non scambia informazioni fiscali con la Spagna. Se sei tenuto a nominarne uno e non lo fai, la sanzione è di €2,000. Chiunque altro può presentare la dichiarazione per te con la tua autorizzazione, registrata presso l’Agenzia delle Entrate spagnola.
Sarò tassato due volte?
La Spagna tassa i redditi derivanti da un immobile in Spagna. Che anche il tuo Paese li tassi e riconosca un credito per le imposte spagnole dipende dalle sue norme e dal trattato fiscale con la Spagna: molti Paesi non tassano affatto un reddito figurativo. Conserva le ricevute del Modelo 210 e chiedi informazioni all’ufficio delle imposte o al tuo consulente fiscale nel tuo Paese.
Presentarla personalmente o con CasitaTax?
| Personalmente | CasitaTax |
|---|
| Prezzo | Gratuito | €122 all’anno, €374 con affitto, €299 per una vendita |
| Comproprietari | Ognuno presenta la propria dichiarazione | 2 inclusi, €54 per ogni proprietario aggiuntivo |
| Lingua | Istruzioni in spagnolo | 9 lingue |
| Promemoria | Il nostro calendario fiscale | Ogni anno |
CasitaTax è il nostro servizio gemello, appartenente allo stesso gruppo di AnchorLess e pensato per i proprietari che vivono all’estero. Calcola le imposte per ciascun proprietario, ti invia gli importi da approvare prima di presentare qualsiasi dichiarazione, presenta le dichiarazioni all’Agenzia delle Entrate spagnola e ti invia ogni dichiarazione presentata e la ricevuta di pagamento. Le imposte vengono pagate direttamente all’Agenzia delle Entrate spagnola, separatamente dal costo del servizio, IVA inclusa. È un servizio privato, non l’Agenzia delle Entrate. Anche un gestor locale, un consulente fiscale spagnolo, può presentare la dichiarazione.
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